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簡介：審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識第1頁前言一、考試介紹一、考試介紹（一）考試特點(diǎn)1難度不大全是客觀題，無須有畏難心理。2內(nèi)容全面一門大雜燴的科目，需要經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)管、會計(jì)和法律均有涉足，而且分值相當(dāng)平均。其中，在財(cái)管部分很多同學(xué)較為薄弱，建議多花時(shí)間。3輔導(dǎo)資料不足市場上這部分資料很欠缺，許多同學(xué)找不到足夠的復(fù)習(xí)資料，建議無須把精力花在這方面，聽好課件里的內(nèi)容，做好課件里的題已然足夠。4初中級共用教材教材適用于初級和中級審計(jì)師的考生，初級學(xué)員要注意星號章節(jié)不考，但是難度的差異并不明顯。（二）考試題型題型單選多選綜合分析題合計(jì)題量30題20題15題65小題分值30分40分30分100分具體要求25小時(shí)的答題時(shí)間1單選題4選1個(gè)2多選題5選2～4個(gè)。錯(cuò)選不得分；少選所選的每個(gè)正確選項(xiàng)得05分。3綜合分析題三個(gè)案例題，每個(gè)案例包括5小題。4選2～4個(gè)。如果是多項(xiàng)，要求同上一種題型。二、談?wù)劷滩亩?、談?wù)劷滩模ㄒ唬┙滩膶哟?014年教材未作調(diào)整，可以沿用去年的教材。第一章概述第二章財(cái)政政策分析第三章貨幣政策分析宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第四章開放經(jīng)濟(jì)中的宏觀政策分析分值均為45分，沒有突出的重點(diǎn)章審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識第3頁第三章行政法第四章財(cái)政法、預(yù)算法第五章稅法第六章公司法第七章票據(jù)法和證券法（二）各部分分值單選題多選題綜合分析題總分比重宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)5題5分5題10分15分15企業(yè)財(cái)務(wù)管理10題10分5題10分5題10分30分30企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)10題10分5題10分5題10分30分30法律5題5分5題10分5題10分25分25三、談?wù)剬W(xué)習(xí)三、談?wù)剬W(xué)習(xí)1做時(shí)間的主人最大的難題不是考試的難度，而是時(shí)間安排不合理，最終沒有足夠時(shí)間復(fù)習(xí)。2學(xué)會聽課，事半功倍聽的是WHY，掌握自己分析的鑰匙，不要忙于劃書。3做題求質(zhì)不求量基礎(chǔ)班、習(xí)題班的題必須會做，滾瓜爛熟，考試的難度不超這些題目；課后作業(yè)及時(shí)完成，不懂的要學(xué)會利用答疑版提問。

簡介：關(guān)于關(guān)于XXXXXX先生離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告先生離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告按照已發(fā)布的離任審計(jì)制度，應(yīng)集團(tuán)人力資源中心關(guān)于XXX離職審計(jì)的工作函委托，監(jiān)察審計(jì)委員會對XXX先生開展離任審計(jì)。監(jiān)察審計(jì)委員會根據(jù)離任審計(jì)制度及公司相關(guān)管理制度開展了離任審計(jì)工作，現(xiàn)將審計(jì)情況及結(jié)果匯報(bào)如下一、人員基本情況一、人員基本情況XXXX先生于2016年8月1日開始出任XXX公司總經(jīng)理一職，主要負(fù)責(zé)XXX公司全面管理工作、完成董事會下達(dá)的正佳XXX年度營業(yè)收入指標(biāo)、制定和健全XXX各項(xiàng)規(guī)章制度及管理流程、負(fù)責(zé)XXX各項(xiàng)工作的設(shè)施及檢查、組織培訓(xùn)及人力資源建設(shè)等工作。二、任職期間完成的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)二、任職期間完成的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)狀況（一）財(cái)務(wù)狀況1、資產(chǎn)變化情況如下XXXX先生任職期間，總資產(chǎn)增加XX萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)減少XX萬元，固定資產(chǎn)及在建工程增加XX萬元，無形及其他長期攤銷增加XX萬元。2、權(quán)益及負(fù)債變化情況XXXX先生任職期間，總負(fù)債增加XX萬元，其中，向集團(tuán)內(nèi)部借款增加XX萬元。XX先生受托經(jīng)營，在任職期間對形成的經(jīng)營虧損承擔(dān)責(zé)任，對已形成的資產(chǎn)真實(shí)性、完整性、安全性、價(jià)值的合理性承擔(dān)責(zé)任，對已形成的債權(quán)和債務(wù)的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。（二）任期內(nèi)的管理目標(biāo)及評價(jià)（二）任期內(nèi)的管理目標(biāo)及評價(jià)1、目標(biāo)管理根據(jù)2016年12月20日集團(tuán)與XX先生簽訂的崗位責(zé)任狀，董事會下達(dá)的正佳XX2017年年度營業(yè)收入指標(biāo)為XX萬元（2017年11月XX全年經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整為XX億元），截止至2017年12月31日海洋館累計(jì)營業(yè)收入為XX萬元，完成2017年年度營業(yè)收入指標(biāo)XX（調(diào)整后完成率為XX）；集團(tuán)人力資源中心于2017年第二季度期開始對中高層管理人員的季度績效（1）采購報(bào)銷缺乏必要的審核程序材料報(bào)銷中，采購員直接持原始單據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，采購過程的計(jì)劃提出、部門審核批準(zhǔn)、公司審核批準(zhǔn)、詢價(jià)、批準(zhǔn)采購和報(bào)銷、入庫驗(yàn)收、質(zhì)檢情況等環(huán)節(jié)，在會計(jì)核算的原始單據(jù)中沒有反映，或反映不全。采購前詢價(jià)程序形同虛設(shè)，零星采購報(bào)銷時(shí)所附詢價(jià)單上會計(jì)簽字是填制憑證時(shí)填寫，沒有起到實(shí)質(zhì)監(jiān)控詢價(jià)作用，部分采購報(bào)銷所附的采購物資申請及審價(jià)單沒有履行詢價(jià)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，且填列不全。（2）物資出庫沒有必要的審核批準(zhǔn)程序，管理失控。需要領(lǐng)用材料的部門，到材料庫領(lǐng)用材料，沒有任何審核批準(zhǔn)手續(xù)，庫管員現(xiàn)場填制領(lǐng)料單，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)料。這種操作程序，材料消耗預(yù)算和計(jì)劃控制缺失。如何避免使用中的浪費(fèi)，如何避免人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴(yán)重的管理漏洞。（3）負(fù)責(zé)采購報(bào)銷部門或人員未盡到職責(zé)，部分材料采購報(bào)銷沒有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。部分業(yè)務(wù)在匯總報(bào)銷時(shí)，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，按普通票報(bào)銷，損失了17的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。使用私人設(shè)備支付的勞務(wù)費(fèi)，未取得發(fā)票，不能在所得稅前列支。（二）會計(jì)核算問題（二）會計(jì)核算問題在經(jīng)營活動(dòng)中，反映出的管理失效和內(nèi)控漏洞，大部分暴露在會計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理中，有些屬于公司內(nèi)控體制和機(jī)制缺失，有些屬于財(cái)務(wù)控制失效。以下核算業(yè)務(wù)中的缺陷，反映了會計(jì)稽核程序不健全，履行職責(zé)不到位，在某些方面，也和公司內(nèi)部監(jiān)控體制缺失、監(jiān)督不力有關(guān)，主要問題有1、會計(jì)核算稽核程序缺失，會計(jì)記賬沒有稽核環(huán)節(jié)，出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞，主要有（1）原始附件所顯示的金額與記賬憑證不一致；（2）銀行承兌貼現(xiàn)只有記賬憑證，沒有附件，貼息是多少，誰批準(zhǔn)，誰審核不清楚；（3）個(gè)別記賬憑證沒有附件，也沒有摘要說明，無法確認(rèn)會計(jì)核算的真實(shí)性。

簡介：蒙西蒙西華中鐵路股份有限公司路股份有限公司信息系信息系統(tǒng)安全安全審計(jì)審計(jì)管理制度管理制度第一章第一章工作工作職責(zé)職責(zé)安排安排第一條第一條安全審計(jì)員職責(zé)1制定信息安全審計(jì)的范圍和日程；2管理具體的審計(jì)過程；3分析審計(jì)結(jié)果并提出對信息安全管理體系的改進(jìn)意見；4召開審計(jì)啟動(dòng)會議和審計(jì)總結(jié)會議；5向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)的結(jié)果及建議；6為相關(guān)人員提供審計(jì)培訓(xùn)。第二條第二條評審員由審計(jì)負(fù)責(zé)人指派，協(xié)助主評審員進(jìn)行評審，其職責(zé)是1準(zhǔn)備審計(jì)清單；2實(shí)施審計(jì)過程；3完成審計(jì)報(bào)告；4提交糾正和預(yù)防措施建議；5審查糾正和預(yù)防措施的執(zhí)行情況。第三條第三條受審員來自相關(guān)部門1配合評審員的審計(jì)工作；2落實(shí)糾正和預(yù)防措施；第七條第七條在進(jìn)行實(shí)際審計(jì)前，召開啟動(dòng)會議，其內(nèi)容主要包括1評審員與受審員一起確認(rèn)審計(jì)計(jì)劃和所采用的審計(jì)方式，如在審計(jì)的內(nèi)容上有異議，受審員應(yīng)提出聲明（例如限制可訪問的人員、可調(diào)查的系統(tǒng)等）；2向受審員說明審計(jì)通過抽查的方式來進(jìn)行。第八條第八條審計(jì)方式包括面談、現(xiàn)場檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。第九條第九條評審員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程的所有相關(guān)信息。在審計(jì)記錄中應(yīng)包含下列信息1審計(jì)的時(shí)間；2被審計(jì)的部門和人員；3審計(jì)的主題；4觀察到的違規(guī)現(xiàn)象；5相關(guān)的文檔和記錄，比如操作手冊、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓(xùn)記錄等；6審計(jì)參考的文檔，比如策略、標(biāo)準(zhǔn)和程序等；7參考所涉及的標(biāo)準(zhǔn)條款；8審計(jì)結(jié)果的初步總結(jié)。第十條第十條如懷疑與相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)有不符合項(xiàng)的情況，審計(jì)員應(yīng)記錄所觀察到的詳細(xì)信息如在何處、何時(shí)，所涉及的人員、事項(xiàng)，和具體的情況等并描述其為什么不符合。關(guān)于不符合的

簡介：XX銀行審計(jì)工作總結(jié)XX分行結(jié)合XXX，進(jìn)一步完善審計(jì)工作制度和崗位責(zé)任制，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，以合規(guī)審計(jì)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為導(dǎo)向，圍繞風(fēng)險(xiǎn)防控，努力加強(qiáng)我行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)謹(jǐn)、有序地開展審計(jì)工作，不斷加強(qiáng)對我行內(nèi)控制度、基礎(chǔ)管理、操作程序等方面的檢查督導(dǎo)，切實(shí)履行審計(jì)工作職責(zé)。一、主要工作（一）積極開展柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為了提高案防和內(nèi)控制度執(zhí)行力，規(guī)范我行柜面操作，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，提高柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我行從四個(gè)方面入手控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。一是成立以XX行長為組長，綜合辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、零售部、營業(yè)部正副總經(jīng)理為成員的柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)導(dǎo)小組，從組織上得到保障。二是定期組織員工學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是針對一線柜員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過案例講解重點(diǎn)加深他們對制度的理解，不斷提高他們的理論和操作水平。三是認(rèn)真開展風(fēng)險(xiǎn)檢查，XX分行每個(gè)季度通過現(xiàn)場和調(diào)閱監(jiān)控的方式對營業(yè)部柜面業(yè)務(wù)操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)檢查，全年共查出XX個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，內(nèi)容涉及開戶、結(jié)算、對賬、安全等方面，根據(jù)這些問題我們提出了整改建議，并督促網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行整改落實(shí)。四是強(qiáng)化處罰力度，依據(jù)檢查出的問題，我二、存在的主要問題一是審計(jì)力量與審計(jì)任務(wù)不相適應(yīng)，審計(jì)質(zhì)量難保證，在大部分情況下，審計(jì)人員因?qū)I(yè)水平限制而無法獨(dú)擋一面的承擔(dān)審計(jì)工作任務(wù)。二是未能更多關(guān)注審計(jì)對象對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，整改措施未得到完全的落實(shí)。三是工作交叉重復(fù)，在不必要的工作上，耗費(fèi)了大量精力和人力，降低了審計(jì)效率。三、XX年的工作目標(biāo)、措施。（一）加強(qiáng)完善制度建設(shè)，夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)管理。1、健全和完善審計(jì)制度，確保我行審計(jì)工作扎實(shí)、有序開展。根據(jù)總行審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、制度、規(guī)程，結(jié)合分行實(shí)際，進(jìn)一步完善分行審計(jì)工作制度、健全審計(jì)人員管理辦法、規(guī)范審計(jì)工作流程、整理審計(jì)項(xiàng)目檔案等。2、配合總行做好審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的推進(jìn)工作。根據(jù)總行統(tǒng)一部署和實(shí)施規(guī)劃，XX年推進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，按照總行的相關(guān)要求積極配合，做好審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)各項(xiàng)工作。（二）加大審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，進(jìn)一步提升專業(yè)水平。加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)工作，提高審計(jì)制度的運(yùn)用能力和實(shí)踐操作能力，進(jìn)一步提升審計(jì)人員的專業(yè)水平。一是日常學(xué)習(xí)。要求審計(jì)人員每周不少于一次、一次不少于兩個(gè)小時(shí)，學(xué)習(xí)各條線規(guī)章制度、操作規(guī)程并做好學(xué)習(xí)記錄。二是集中培訓(xùn)。積極安排審計(jì)人員參與總行組織的各項(xiàng)學(xué)

簡介：XXXXXXXX工程項(xiàng)目竣工結(jié)算工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案委托單位XXXX受托單位XXXX時(shí)間年月日竣工結(jié)算審計(jì)方案竣工結(jié)算審計(jì)方案按照貴單位的要求，依據(jù)委托合同對XXXX工程A、B棟竣工結(jié)算實(shí)施審計(jì)。為確保本工程竣工結(jié)算審計(jì)“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量較高、結(jié)果客觀公正”，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)沖突，結(jié)合該工程項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定以下審計(jì)方案。一、項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目名稱XXXX2、建設(shè)地點(diǎn)XXXXXX3、建設(shè)規(guī)模為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，室外高差750MM，建筑面積A棟為24387M2，B棟21747M2及門衛(wèi)室、活動(dòng)房、車庫及總坪工程。4、建設(shè)單位XXXX5、設(shè)計(jì)單位XXXX6、監(jiān)理單位XXXX7、施工單位XXXX8、工期開工日期2014年8月，竣工日期2015年11月9、工程中標(biāo)金額6921168元（陸佰玖拾貳萬壹仟壹佰陸拾捌元）。10、工程送審金額10125696元（壹仟零壹拾貳萬伍仟陸佰玖拾陸元）。

簡介：審計(jì)要素審計(jì)要素財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。知識點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)知識點(diǎn)審計(jì)目標(biāo)（一）與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)（一）與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)已記錄的交易是真實(shí)的發(fā)生OCCURRENCE如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生認(rèn)定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項(xiàng)目記入財(cái)務(wù)報(bào)表，它主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄完整性COMPLETENESS如果發(fā)生了銷售交易，但沒有在銷售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生和完整性兩者強(qiáng)調(diào)的是相反的關(guān)注點(diǎn)。發(fā)生目標(biāo)針對潛在的高估，而完整性目標(biāo)則針對漏記交易（低估）。與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄已記錄的交易是按正確金額反映的準(zhǔn)確性ACCURACY如果在銷售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，或是開賬單時(shí)使用了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷售日記賬中記錄了錯(cuò)誤的金額，則違反了該目標(biāo)。交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計(jì)期間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g截止CUTOFF如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標(biāo)。交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類分類CLASSIFICATION如果將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯(cuò)誤，違反了分類的目標(biāo)。準(zhǔn)確性與發(fā)生、完整性之間存在區(qū)別。例如，若已記錄的銷售交易是不應(yīng)當(dāng)記錄的（如發(fā)出的商品是寄銷商品），則即使發(fā)票金額是準(zhǔn)確計(jì)算的，仍違反了發(fā)生目標(biāo)。再如，若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，則違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)，但沒有違反發(fā)生目標(biāo)。在完整性與準(zhǔn)確性之間也存在同樣的關(guān)系。（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計(jì)目標(biāo)具體審計(jì)目標(biāo)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的記錄的金額確實(shí)存在存在EXISTENCE如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了存在性目標(biāo)。記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)權(quán)利和義務(wù)RIGHTSOBLIGATIONS將他人寄售商品記入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利的目標(biāo)；將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)，違反了義務(wù)目標(biāo)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄已存在的金額均已記錄完整性COMPLETENESS如果存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻沒有列入對該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了完整性目標(biāo)。計(jì)價(jià)和分?jǐn)俈ALUATIONALLOCATION資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄（三）與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）具體審計(jì)計(jì)劃1概念具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。重要性水平的確定重要性水平的確定確定的時(shí)間在計(jì)劃審計(jì)工作（制定總體審計(jì)策略）時(shí)確定時(shí)需要考慮的因素對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解；審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求；財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。1財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性注冊會計(jì)師通常先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再選用適當(dāng)?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?zhǔn)，從而得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。注意第一，在選擇基準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮的因素財(cái)務(wù)報(bào)表要素；財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目；被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段、所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境；被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式；基準(zhǔn)的相對波動(dòng)性。第二，注冊會計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，不需考慮與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性。2特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平三、實(shí)際執(zhí)行的重要性三、實(shí)際執(zhí)行的重要性實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計(jì)師確定的低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的一個(gè)或多個(gè)金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健Ｗ⒁饨咏?cái)務(wù)報(bào)表整體重要性50的情況（1）非連續(xù)審計(jì)；（2）以前年度審計(jì)調(diào)整較多；（3）項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)較高；（4）存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性75的情況（1）連續(xù)審計(jì)，以前年度審計(jì)調(diào)整較少；（2）項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)為低到中等；（3）以前期間的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)累積累積審計(jì)過程中識別出的錯(cuò)報(bào)識別出的錯(cuò)報(bào)，除非錯(cuò)報(bào)明顯微小。錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)＝已識別的具體錯(cuò)報(bào)（事實(shí)錯(cuò)報(bào)＋判斷錯(cuò)報(bào)）＋推斷錯(cuò)報(bào)錯(cuò)報(bào)區(qū)分為1事實(shí)錯(cuò)報(bào)。事實(shí)錯(cuò)報(bào)是毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)。2判斷錯(cuò)報(bào)。由于注冊會計(jì)師認(rèn)為管理層對會計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運(yùn)用會計(jì)政策而導(dǎo)致的差異。3推斷錯(cuò)報(bào)。注冊會計(jì)師對總體存在的錯(cuò)報(bào)作出的最佳估計(jì)數(shù)，涉及根據(jù)在審計(jì)樣本中識別出的錯(cuò)報(bào)來推斷總體的錯(cuò)報(bào)。知識點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識點(diǎn)審計(jì)證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識點(diǎn)審計(jì)程序知識點(diǎn)審計(jì)程序控制測試控制測試旨在評價(jià)內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性運(yùn)行有效性。實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。審計(jì)程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計(jì)算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序?qū)徲?jì)程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計(jì)算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序

簡介：12015年11月27日，習(xí)近平同志在中央扶貧開發(fā)工作會議上指出，要加強(qiáng)扶貧資金陽光化管理，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，集中整治和查處扶貧領(lǐng)域的職務(wù)犯罪，對的，要從嚴(yán)懲處。A擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金B(yǎng)違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金C擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金D違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金C2“十三五”期間脫貧攻堅(jiān)的總體目標(biāo)是，，實(shí)現(xiàn)貧困地區(qū)農(nóng)民人均可支配收入增長幅度高于全國平均水平，基本公共服務(wù)主要領(lǐng)域指標(biāo)接近全國平均水平。確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困。A到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障B到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障C到2020年穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障D到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、醫(yī)療安全、基本住房有保障A3關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的意見中規(guī)定貧困村退出以貧困發(fā)生率為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，原則上貧困村貧困發(fā)生率降至以下，西部地區(qū)降至以下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)公示無異議后，公告退出。A3，2B2，3C3，4D1，3?十八大以來的五年，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展，六千多萬貧困人口穩(wěn)定脫貧，貧困發(fā)生率從102下降到以下。A3B5C4D6?扶貧審計(jì)聚焦的重點(diǎn)是什么A精準(zhǔn)、安全、風(fēng)險(xiǎn)B精準(zhǔn)、安全、績效C風(fēng)險(xiǎn)、安全、績效10國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見中指出，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)正式下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)正式下達(dá)。省級政府接到中央轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)在內(nèi)正式下達(dá)到縣級以上地方各級政府。有條件的地方要進(jìn)一步加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。A60日B90日C30日D50日C11扶貧審計(jì)的主線是A政策和資金B(yǎng)政策和方針C資金和項(xiàng)目D方針和項(xiàng)目A12在扶貧審計(jì)中堅(jiān)持客觀求實(shí)，應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)判斷A扶貧審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B三個(gè)區(qū)分開來C審計(jì)理論D審計(jì)方法B13下列哪項(xiàng)不是審計(jì)扶貧相關(guān)政策落實(shí)的內(nèi)容A扶貧政策措施的進(jìn)展B脫貧攻堅(jiān)責(zé)任不落實(shí)C部門信息不安全D精準(zhǔn)脫貧推進(jìn)機(jī)制不完善C14下列哪項(xiàng)不是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金相關(guān)政策落實(shí)中能夠?qū)崿F(xiàn)的A把“零錢”變“整錢”B把“死錢”變“活錢”C多個(gè)渠道蓄水，一個(gè)龍頭放水D打醬油的錢不能打醋B

簡介：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1頁前言NO1考試情況介紹NO2歷年考題分值分布情況NO32016年考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、考試情況介紹一、考試情況介紹（一）考試日期審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試日期原則上為每年10月的第二個(gè)星期日。2016年審計(jì)師考試時(shí)間2016年10月13日。（二）考試時(shí)間下午審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，考試時(shí)間為25小時(shí)。（三）考試題型與分值的分布題量和分值題型題量分值占試卷比例單選題303030多選題204040案例題（混合選擇題）153030其中，多項(xiàng)選擇題每小題2分，各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選或錯(cuò)選不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得05分。案例分析題每個(gè)案例包括5道小題，每個(gè)小題2分。每道小題有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對得滿分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得05分。二、歷年考題分值分布情況二、歷年考題分值分布情況第一部分審計(jì)理論與方法測試內(nèi)容近三年均值第一章總論4第二章審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任3第三章審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德3第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序4第五章審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿4第六章審計(jì)取證方法4第七章內(nèi)部控制及其測評3第八章審計(jì)抽樣（）5第九章審計(jì)報(bào)告3第十章效益審計(jì)3第十一章計(jì)算機(jī)審計(jì)（）4第十二章審計(jì)管理3約4045分第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)測試內(nèi)容近三年均值第一章銷售與收款循環(huán)審計(jì)16第二章采購與付款循環(huán)審計(jì)14第三章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)9第四章薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)3第五章籌資與投資循環(huán)審計(jì)（）3第六章貨幣資金審計(jì)（）10第七章財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)（）3約5560分其中，帶號的章節(jié)初級資格考試不做要求。審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第3頁第一章第一章總論NO1考情分析NO2內(nèi)容介紹NO3內(nèi)容講解【考情分析考情分析】第一章介紹中外審計(jì)的起源，審計(jì)的定義、職能、分類、作用等審計(jì)基本知識，內(nèi)容比較簡單容易理解，每年考試都有所涉及。分值一般占4分，都是在單選和多選的范圍內(nèi)?！緝?nèi)容介紹內(nèi)容介紹】第一節(jié)概述第二節(jié)審計(jì)的職能、地位和作用第三節(jié)審計(jì)分類【內(nèi)容講解內(nèi)容講解】第一節(jié)第一節(jié)概述一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。（一）國家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1中國國家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展記憶幾個(gè)有代表性的時(shí)間中華人民共和國1982年12月5日，人大通過修改的憲法，規(guī)定我國設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1983年9月15日，國務(wù)院正式設(shè)立審計(jì)署，地方各級政府的審計(jì)機(jī)關(guān)相繼建立。1994年8月31日人大常委會通過了中華人民共和國審計(jì)法，并于1995年1月1日起施行。2006年2月28日，全國人民代表大會常務(wù)委員通過了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，自2006年6月1日起施行。1997年10月21日國務(wù)院令發(fā)布并實(shí)施了中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例2010年2月，國務(wù)院公布新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例自2010年5月1日起實(shí)施。新條例進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則2010年7月8日經(jīng)審計(jì)長會議審議通過，自2013年1月1日起施行。2其他國家的國家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（略）（二）內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1西方國家內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展它是經(jīng)營管理實(shí)行分權(quán)制的產(chǎn)物?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計(jì)的方法從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)?！纠}1單選題】（2010年）傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。A從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)

簡介：2012年中級審計(jì)師考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1、在信息不完全的情況下，差的商品將好的商品驅(qū)逐出市場的現(xiàn)象被稱為A正向激勵(lì)B道德風(fēng)險(xiǎn)C逆向選擇D不完全競爭2、一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)過起步階段后，總量型的增長就要讓位于追求效益的增長，這種追求效益的增長方式被稱為A粗放型增長B集約型增長C發(fā)散型增長D收斂型增長3、財(cái)政支出中的社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出屬于A購買性支出B轉(zhuǎn)移性支出C政府投資性支出D社會消費(fèi)性支出4、中央銀行在金融市場上買賣政府債券，以控制貨幣供給和利率的政策行為被稱為A調(diào)整利率B調(diào)整再貼現(xiàn)率C公開市場業(yè)務(wù)D調(diào)整法定準(zhǔn)備金率5、一個(gè)國家采取各種措施獎(jiǎng)勵(lì)出口、限制進(jìn)口的政策屬于A保護(hù)貿(mào)易政策B自由貿(mào)易政策C自動(dòng)穩(wěn)定器D有管理的自由貿(mào)易政策6、某銀行推出一種理財(cái)產(chǎn)品，年投資收益率為6。如果半年計(jì)息一次，則該理財(cái)產(chǎn)品的實(shí)際年投資收益率為A6?03?09?27、假定政府發(fā)行一種沒有到期日、不需還本且按年支付固定利息的公債，則該債券利息屬于A先付年金B(yǎng)后付年金C延期年金D永久年金8、按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同，經(jīng)營預(yù)算的編制方法可分為A固定預(yù)算和彈性預(yù)算B固定預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算C定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算D定期預(yù)算和零基預(yù)算9、下列各項(xiàng)中，屬于融資租賃特征的是A租金總額較低B租賃期限較短C融資與融物相結(jié)合D可任意中止租賃合同10、在營運(yùn)資本管理中，保守的資產(chǎn)組合策略給企業(yè)帶來的影響是A風(fēng)險(xiǎn)較大，收益較高B風(fēng)險(xiǎn)較低，收益較低C風(fēng)險(xiǎn)較大，收益較低D風(fēng)險(xiǎn)較低，收益較高11、某企業(yè)2011年末資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的金額如下流動(dòng)資產(chǎn)總額2000萬元，其中現(xiàn)金400萬元，交易性金融資產(chǎn)100萬元，應(yīng)收賬款900萬元，存貨600萬元；流動(dòng)負(fù)債總額1000萬元。則該企業(yè)2011年末的速動(dòng)比率是A1B11C14D212、在某投資項(xiàng)目評價(jià)過程中，當(dāng)折現(xiàn)率為8時(shí)，其凈現(xiàn)值為20000元；當(dāng)折現(xiàn)率為C借記“銷售費(fèi)用”科目、貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目D不進(jìn)行會計(jì)處理，僅作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中批露23、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不在所有者權(quán)益項(xiàng)目中反映的是A庫存股B應(yīng)付股利C少數(shù)股東權(quán)益D未分配利潤24、某企業(yè)2011年的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)成本為55萬元，銷售費(fèi)用為2萬元，管理費(fèi)用為9萬元，投資收益為1萬元，營業(yè)外支出為05萬元，所得稅費(fèi)用為3萬元。則該企業(yè)2011年利潤表中的利潤總額為A11萬元B12萬元C115萬元D145萬元25、“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬中的貸方余額，應(yīng)計(jì)入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是A應(yīng)收賬款B預(yù)收賬款C應(yīng)付賬款D預(yù)付賬款26、國務(wù)院發(fā)布的中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例屬于A法律B行政法規(guī)C地方性法規(guī)D部門規(guī)章27、被審計(jì)單位可以自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起一定期限內(nèi)，提出書面意見。該期限為A5日B10日C15日D20日28、限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由特定機(jī)關(guān)行使，該特定機(jī)關(guān)是A人民法院B仲裁機(jī)構(gòu)C公安機(jī)關(guān)D人民檢察院29、有權(quán)對中央預(yù)算的調(diào)整方案進(jìn)行審查和批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)是A財(cái)政部B國務(wù)院C全國人民代表大會D全國人民代表大會常務(wù)委員會30、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，持票人對支票出票人的票據(jù)權(quán)利必須在法定期限內(nèi)行使。該期限為自出票日起A3個(gè)月B6個(gè)月C1年D2年二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得05分。本題共40分，每小題2分。）31、下列各項(xiàng)中，屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究內(nèi)容的有A就業(yè)B通貨膨脹C財(cái)政政策D企業(yè)利潤E國內(nèi)生產(chǎn)總值32、下列各項(xiàng)中，屬于宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的有A政治穩(wěn)定B物價(jià)穩(wěn)定C充分就業(yè)D保護(hù)環(huán)境E經(jīng)濟(jì)增長33、按照是否能直接得到等價(jià)的補(bǔ)償進(jìn)行分類，可以把財(cái)政支出分為A消費(fèi)性支出B投資性支出C購買性支出D債務(wù)支出E轉(zhuǎn)移性支出34、“雙緊”的財(cái)政政策和貨幣政策的適用條件包括A大量資源有待開發(fā)B勞動(dòng)力就業(yè)不足C企業(yè)開工不足，設(shè)備閑置D需求膨脹，物價(jià)迅速上升E經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過熱現(xiàn)象35、國際收支平衡表中的經(jīng)常項(xiàng)目包括A貿(mào)易收支B國際儲備C無償轉(zhuǎn)讓D短期資本E服務(wù)收支36、下列各項(xiàng)中，能產(chǎn)生所得稅抵減作用的籌資方式有

簡介：1審計(jì)定義財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證積極方式除管理層之外的預(yù)期使用者；審計(jì)的目的改善增強(qiáng)不涉及審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)可接受的低積極方式高水平；收集審計(jì)證據(jù)的程序檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序；政府審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)的區(qū)別目標(biāo)和對象不同標(biāo)準(zhǔn)不同經(jīng)費(fèi)和收入來源不同取證權(quán)限不同對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同；鑒證業(yè)務(wù)要素包括鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人、鑒證對象（鑒證對象信息）、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和報(bào)告；鑒證對象針對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)，鑒證對象是鑒證對象信息（比如，財(cái)務(wù)報(bào)表）所反映的內(nèi)容（比如財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量）；標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)完整可靠中立可理解；證據(jù)的特征性質(zhì)上具有累積性實(shí)施審計(jì)程序獲取的；包括從其他來源獲取的信息；會計(jì)記錄也是重要的審計(jì)證據(jù)來源；既包括支持和佐證也包括矛盾；信息的缺乏本身也構(gòu)成；責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；注冊會計(jì)師的責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見是注冊會計(jì)師的責(zé)任；通過簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任；管理層和治理層（如適用）應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的下列責(zé)任（1）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映如適用；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（3）向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息如記錄、文件和其他事項(xiàng)，向注冊會計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。注冊會計(jì)師的審計(jì)意見主要是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供，但客觀上可能對管理層有用，因此，管理層也是預(yù)期使用者之一?？赡苁翘囟ǖ模挥兄匾凸餐娴?；收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者；總體目標(biāo)1是否不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證能夠在所有重大方面編制2審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告溝通管理層的表達(dá)有明確的，也有隱含的各類交易和事項(xiàng)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類期末賬戶余額存在權(quán)利和義務(wù)完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)和披露發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)完整性分類和可理解性準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)職業(yè)懷疑提出的要求質(zhì)疑的理念保持警覺審慎評價(jià)客觀評價(jià)職業(yè)懷疑的作用識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步審計(jì)程序；評價(jià)審計(jì)證據(jù)；舞弊；需要運(yùn)用職業(yè)判斷的重要領(lǐng)域1確定重要性，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；2確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；3評價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作；4評價(jià)管理層判斷；5得出結(jié)論；6識別、評估和應(yīng)對不利的影響；衡量職業(yè)判斷質(zhì)量1準(zhǔn)確性或意見一致性；2決策一貫性和穩(wěn)定性；3可辯護(hù)性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（兩個(gè)層次，CPA只能評估，不能控制）固有風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評估，不能控制）控制風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評估，不能控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA能夠控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系；根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（Y＝KX），注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的獨(dú)立性和能力；誠信；業(yè)務(wù)約定條款；注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動(dòng)1質(zhì)量控制程序；2職業(yè)道德要求；3達(dá)成一致意見；執(zhí)行審計(jì)工作的前提管理層和治理層（如適用）認(rèn)可并理解其對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。審計(jì)的前提條件管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，以及管理層對注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的認(rèn)同。3分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，控制審計(jì)成本也是會計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)競爭能力和獲利能力所必需的；總體審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評估程序；控制測試；實(shí)質(zhì)性程序；函證決策的考慮因素函證決策的考慮因素認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；函證程序針對的認(rèn)定；函證的對象1注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低；2注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效。3對存貨的函證函證的范圍采用審計(jì)抽樣或其他方法選擇函證樣本。選取的特定項(xiàng)目可能包括金額較大；賬齡較長；交易頻繁但期末余額較??；重大的關(guān)聯(lián)方；重大或異常；爭議、舞弊或錯(cuò)誤；函證的時(shí)間在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)，低水平可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期并變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理詢問原因，是否合理合理，替代審計(jì)程序（日后，不能僅查看貸方發(fā)生額，查看收款單據(jù)；檢查銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證，往來郵件）不合理阻撓而無法范圍受到限制，并考慮對審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生的影響；分析原因時(shí)，保持職業(yè)懷疑，并考慮誠信；舞弊或錯(cuò)誤；替代審計(jì)程序能否提供證據(jù)。函證的方式1積極2消極（同時(shí)具備4個(gè)條件）函證發(fā)出前的控制填列的與賬簿，對賬單；考慮選擇的被詢證者是否適當(dāng)；正確填列回函的地址；核對（電話網(wǎng)站合同增值稅專用發(fā)票）；不同發(fā)出方式下的控制郵寄；跟函；電子方式積極式函證未收到回函時(shí)的處理積極式函證未收到回函時(shí)的處理再次發(fā)函替代審計(jì)程序積極式詢證函回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序1只能從外部2舞弊風(fēng)險(xiǎn)考慮對審計(jì)工作和審計(jì)意見的影響通過郵寄方式收到的回函原件同一份；直接寄給；發(fā)件方名稱、地址一致；郵戳；印章；通過跟函方式收到的回函了解；確認(rèn)；觀察；以電子形式收到的回函可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)；創(chuàng)造安全環(huán)境；與被詢證者聯(lián)系（如電話聯(lián)系）以核實(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件；回函存在不符事項(xiàng)的處理回函存在不符事項(xiàng)的處理調(diào)查以確定是否表明存在錯(cuò)報(bào)；可能顯示存在錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)；某些不符事項(xiàng)并不表明存在錯(cuò)報(bào)；限制性條款對回函可靠性的影響限制性條款對回函可靠性的影響需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施不允許；試圖攔截；回函寄至被審計(jì)單位；跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)不一致；私人電子信箱；同一日期相同筆跡；不同地址郵戳相同；同一個(gè)人；地址不一致；不正常的回函率；被詢證者缺乏獨(dú)立性；針對舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象注冊會計(jì)師可以采取的應(yīng)對措施驗(yàn)證被詢證者；比較地址；核對公章；直接溝通；分別在中期和期末寄發(fā)詢證函；考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄；運(yùn)用分析程序的運(yùn)用分析程序的要求和目的要求和目的用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序的（必須）用作實(shí)質(zhì)性程序（可以）用于總體復(fù)核（必須）可以用作實(shí)質(zhì)性程序的情形更有效檢查風(fēng)險(xiǎn)降單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測試；分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素對特定認(rèn)定的考慮（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高越謹(jǐn)慎）；對使用數(shù)據(jù)可靠性的要求（來源；可比性；性質(zhì)和相關(guān)性；控制）；評價(jià)預(yù)期值的準(zhǔn)確程度（預(yù)期值的準(zhǔn)確性越高，保證水平越高。應(yīng)考慮下列主要因素準(zhǔn)確性；可分解的程度；可獲得性；）；對可接受的差異額的考慮（重要性和計(jì)劃的保證水平；低，越多審計(jì)證據(jù)）；用于總體復(fù)核的分析程序用于總體復(fù)核的分析程序結(jié)束或臨近結(jié)束，強(qiáng)制要求；目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致?？傮w復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題及處理重新考慮風(fēng)險(xiǎn)，重新評價(jià)，追加；選取全部項(xiàng)目測試（通常更適用于細(xì)節(jié)測試）少量的大額項(xiàng)目；特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；信息系統(tǒng)；選取特定項(xiàng)目（針對性測試）大額或關(guān)鍵；超過某一金額的全部項(xiàng)目；獲取某些信息；測試控制活動(dòng)；審計(jì)抽樣的適用性當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，可以考慮；細(xì)節(jié)測試時(shí)，可以使用；統(tǒng)計(jì)抽樣計(jì)量控制；高效地設(shè)計(jì)樣本；計(jì)量所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性；定量評價(jià)；專業(yè)技能；增加成本，額外費(fèi)用；非統(tǒng)計(jì)抽樣操作簡單，使用成本低；定性分析；無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)；相同點(diǎn)主要考慮的是成本效益；離不開職業(yè)判斷；都是推斷總體；均能夠獲取充分、適當(dāng)；通過擴(kuò)大樣本量來降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

簡介：1課題配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃教學(xué)對象教學(xué)對象物運(yùn)161班課程物流系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)課時(shí)第9周周三第5、6節(jié)授課教師授課教師審批審批日期教材分析及處理教材分析及處理本課程使用中國物資出版社出版的高等院校物流管理與工程專業(yè)規(guī)劃系列教材中的物流系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)作為教材。本課程涉及的專業(yè)知識非常廣泛且難度大，配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃是實(shí)務(wù)和實(shí)踐篇中第五章配送中心規(guī)劃第五節(jié)的內(nèi)容，對第四節(jié)節(jié)點(diǎn)選址方法與第六節(jié)配送中心設(shè)施及設(shè)備規(guī)劃的內(nèi)容起到承上啟下的作用。配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃是配送中心規(guī)劃的其中一個(gè)環(huán)節(jié)。教材對配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃的過程只通過大量文字配以個(gè)別示意圖描述，學(xué)生學(xué)習(xí)時(shí)會比較枯燥，對該知識點(diǎn)的掌握有一定難度。為了使學(xué)生會進(jìn)行配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃，在教學(xué)過程中播放可口可樂公司配送中心作業(yè)過程短片，讓學(xué)生能直觀了解配送中心內(nèi)部作業(yè)情況，再通過布置任務(wù)、任務(wù)分析、實(shí)施，使學(xué)生掌握規(guī)劃的步驟及方法，彌補(bǔ)了教材的不足，對學(xué)生日后投入到物流行業(yè)的工作及建設(shè)有實(shí)際作用。學(xué)習(xí)者分析學(xué)習(xí)者分析學(xué)習(xí)本課程的是物流與運(yùn)輸高級班四年級的學(xué)生，他們專業(yè)知識面較廣，具有一定理解能力、分析能力，一直以來都是以理論知識的學(xué)習(xí)為主，實(shí)踐課程相對較少，以致他們把理論知識與實(shí)際相結(jié)合的能力不強(qiáng)。但該班的同學(xué)課堂紀(jì)律較好，思維活躍，學(xué)習(xí)認(rèn)真積極，喜歡挑戰(zhàn)新事物，也喜歡向難度挑戰(zhàn)。教學(xué)目標(biāo)及教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)教學(xué)目標(biāo)及教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)專業(yè)能力會進(jìn)行配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃。方法能力能夠?qū)ε渌椭行膬?nèi)部布局進(jìn)行規(guī)劃，具備對關(guān)鍵規(guī)劃環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的思維能力。教學(xué)目標(biāo)社會能力養(yǎng)成探究式學(xué)習(xí)的良好習(xí)慣，提高參與意識、培養(yǎng)分工合作精神、團(tuán)隊(duì)精神，為日后從事物流方面的工作做準(zhǔn)備。教學(xué)重點(diǎn)配送中心的基本物流作業(yè)區(qū)域的組成，配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃步驟。教學(xué)難點(diǎn)配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃步驟。教學(xué)設(shè)計(jì)教學(xué)設(shè)計(jì)由于本次課的重點(diǎn)及難點(diǎn)是讓學(xué)生學(xué)會配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃的步驟，考慮到知識的廣泛性、專業(yè)性及難度，鑒于學(xué)生的能力與實(shí)際情況，把學(xué)習(xí)重點(diǎn)放在配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃的過程，即要求學(xué)生學(xué)會內(nèi)部布局規(guī)劃的四個(gè)步驟。在教學(xué)過程中，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)型教學(xué)法，首先引入可口可樂公司配送中心作業(yè)過程的短片，學(xué)生通過觀看短片，直觀了解真實(shí)的配送中心作業(yè)情況、作業(yè)流程，并能借此了解配送中心各個(gè)區(qū)域之間的關(guān)系；然后設(shè)計(jì)找配送中心基本物流作業(yè)區(qū)域（區(qū)域探索者）與配送中心內(nèi)部布局規(guī)劃（小小設(shè)計(jì)師）兩大任務(wù)，環(huán)環(huán)相扣，將理論與實(shí)際應(yīng)用有機(jī)結(jié)合，降低理論知識的學(xué)習(xí)難度，創(chuàng)造機(jī)會讓學(xué)生去思考、探索，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。以學(xué)生為主體，教師為引導(dǎo)，學(xué)生在討論、自學(xué)、互學(xué)的環(huán)境下學(xué)習(xí)。3教學(xué)過程教學(xué)過程環(huán)節(jié)與時(shí)間與時(shí)間教學(xué)內(nèi)容教學(xué)內(nèi)容師生活動(dòng)師生活動(dòng)設(shè)計(jì)意圖設(shè)計(jì)意圖復(fù)習(xí)舊課（6分鐘）提問提問配送的構(gòu)成要素有哪些展示參考答案備貨、儲存、分揀及配貨、配裝、配送運(yùn)輸、送達(dá)服務(wù)、配送加工（同時(shí)展示各構(gòu)成要素的圖片）小游戲小游戲貼貼看（1）把下列卡片貼到配送基本作業(yè)流程圖中貨物流正確的位置上。配送基本作業(yè)流程圖（2）教師講評教師提問；學(xué)生思考、回答問題；教師展示答案及相應(yīng)圖片。請一位同學(xué)上臺貼卡片，臺下同學(xué)判斷正誤，做出評價(jià)。教師講評配送基本作業(yè)流程圖。通過配送構(gòu)成要素的復(fù)習(xí)及小游戲的進(jìn)行與點(diǎn)評，使同學(xué)們回顧與本節(jié)課相關(guān)的知識，快速投入課程的學(xué)習(xí)。引入新課（2分鐘）配送中心概念配送中心就是從事貨物配備（集貨、進(jìn)貨、分貨、揀選、配貨）和組織對用戶送貨，實(shí)現(xiàn)高水平銷售和供應(yīng)服務(wù)的現(xiàn)代物流設(shè)施，即從事配送業(yè)務(wù)的場所或組織。教師引導(dǎo)學(xué)生說出配送中心概念。使學(xué)生明確配送中心概念。顧客分類集中出貨揀貨存儲進(jìn)貨配送運(yùn)輸供應(yīng)商檢查和流通加工檢查和流通加工分類集中出貨揀貨存儲進(jìn)貨配送運(yùn)輸貨物流信息流揀貨單出貨單訂單訂單處理采購管理庫存管理揀貨信息處理顧客供應(yīng)商補(bǔ)貨單補(bǔ)貨單

簡介：關(guān)于對山西晉城春光熱電有限公司清產(chǎn)核資的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告共19頁第1頁山西晉城陳明會計(jì)師事務(wù)所有限公司聯(lián)系電話（所長辦）2056399（辦公室）2023100關(guān)于對山西晉城春光熱電有限公司清產(chǎn)核資的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告晉城陳明清審20160009號山西晉城春光熱電有限公司我們接受委托，對山西晉城春光熱電有限公司以下簡稱“春光熱電”進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整是春光熱電管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在春光熱電清產(chǎn)核資的其礎(chǔ)上，對春光熱電以2017年3月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對春光熱電有限公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作已完成，現(xiàn)報(bào)告如下一、清產(chǎn)核資概況（一）基本情況山西晉城春光熱電有限公司前身為1958年建廠的晉城市發(fā)電廠，1998年改制為國有控股公司，是我市唯一的熱電聯(lián)產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，位于晉城市城區(qū)景西路平安街336號。法定代表人王江；注冊資本620190萬元；公司占地面積9387849平方米；截止2017年3月31日在冊職工368人，其中留守人員18人，臨時(shí)分流人員92人，長期離崗人員87人，長期放假人員171人。（二）清產(chǎn)核資工作范圍及內(nèi)容本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為春光熱電截止2017年3月31日的全部資產(chǎn)，其關(guān)于對山西晉城春光熱電有限公司清產(chǎn)核資的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告共19頁第3頁山西晉城陳明會計(jì)師事務(wù)所有限公司聯(lián)系電話（所長辦）2056399（辦公室）2023100作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室晉企清（辦）字20062號）；（12）清產(chǎn)核資其他相關(guān)文件。2、行為依據(jù)2017年3月31日與山西晉城春光熱電有限公司簽定的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（四）清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況1、工作基準(zhǔn)日2017年3月31日2、工作起止日期2017年5月22日至2016年12月10日3、具體實(shí)施情況（1）賬務(wù)清理其主要工作內(nèi)容為以2017年3月31日為清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)，對春光熱電的各類賬戶、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿以及公司內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。（2）財(cái)產(chǎn)清查其主要工作內(nèi)容對春光熱電的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。（3）損失認(rèn)定其主要工作內(nèi)容依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對春光熱電申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定。（4）清產(chǎn)核資結(jié)果在此次清產(chǎn)核資過程中，春光熱電清查出的資產(chǎn)損失共1509項(xiàng)，金額3337614538元。二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）主要審計(jì)程序

簡介：0目錄第1章管理大綱109第2章員工守則110第3章財(cái)務(wù)管理110第4章人事管理116第5章招標(biāo)代理管理手冊120第6章工程造價(jià)咨詢管理手冊121第7章項(xiàng)目管理操作規(guī)程124第8章崗位職責(zé)141第9章企業(yè)印、信管理制度147第10章檔案管理制度147第11章附則1492和集體創(chuàng)造精種。第十條、公司尊重專業(yè)人才的辛勤勞動(dòng)，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻(xiàn)。第十一、條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第十二條、公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。第十三條、公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)；降低消耗，增加收入，提高效益。第十四條、維護(hù)公司紀(jì)律，對任何人違反公司章程和各項(xiàng)制度的行為，都要予以追究。第2章、員工守則章、員工守則第一條、遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。第二條、維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。第三條、服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。第四條、愛護(hù)公物，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)。第五條、努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。第六條、積極進(jìn)取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。第3章、財(cái)務(wù)管理章、財(cái)務(wù)管理第一節(jié)、總則第一條、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)

簡介：單選題1按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）。A事前審計(jì)B事中審計(jì)C事后審計(jì)D定期審計(jì)單選題2注冊會計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（）。A錯(cuò)誤B責(zé)任C欺詐D過失單選題3注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)（）。A向主管部門報(bào)告B拒絕C向法院起訴D向董事會報(bào)告D定率估計(jì)單選題7實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得對審計(jì)工作信任的利益相關(guān)者有（）。A審計(jì)人員B委托審計(jì)者C被審計(jì)單位D社會公眾單選題8注冊會計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。A經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B思想獨(dú)立C實(shí)質(zhì)上獨(dú)立D形式上獨(dú)立單選題9假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為3，精確度為1，則精確度的上限為（）。A3?

簡介：如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部控制是隨著組織的形成而產(chǎn)生的。貫穿單位活動(dòng)的各個(gè)方面，其目的是要保證單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效進(jìn)行，確保單位資產(chǎn)完整，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和效益。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，就是行政事業(yè)單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全，提高會計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)及單位經(jīng)濟(jì)管理規(guī)章有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，對提升單位的管理水平具有重要意義。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還缺乏一套有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，存在內(nèi)控意識不強(qiáng)、內(nèi)控體制不順、部『J職責(zé)不清、人員素質(zhì)不高等諸多問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。一、加強(qiáng)思想建設(shè)，增強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識思想意識問題，是行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制需要解決的首要問題。相對與企業(yè)來說我國的行政事業(yè)單位資金主要來源于財(cái)政撥款，對于資金的使用控制不夠重視。主要表現(xiàn)為，一些單位對建寺健全內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠，特別是部分單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制知識缺乏基本的了解，對單位財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)部管理不到位，簡單地將預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制不重視內(nèi)部控制體系。部分單位領(lǐng)導(dǎo)甚至把會計(jì)人員等同于付款員，無視會計(jì)人員對重要決策乃至業(yè)務(wù)管理的參與權(quán)，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式。針對一些單位內(nèi)控意識淡薄的問題，財(cái)政部門應(yīng)該聯(lián)合組織、經(jīng)費(fèi)和固定資產(chǎn)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)，防止“跑、胃、滴、漏”，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。三、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高行政事業(yè)單位的內(nèi)控人員素質(zhì)人是決定內(nèi)部控制效果的最重要因素。內(nèi)控人員在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，既是控制的主體，又是被控制的客體。內(nèi)部控制對內(nèi)控人員提出了更高的要求，不僅要求具備熟練的會計(jì)核算水平，還要具有現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理能力，更要有強(qiáng)烈的法制觀念和高尚的職業(yè)道德。目前有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員缺乏應(yīng)有的業(yè)務(wù)能力與職業(yè)道德水平，業(yè)務(wù)水平較低，觀念滯后。不少會計(jì)人員只是單純地從事記賬、算賬、報(bào)賬1作，沒有承擔(dān)起內(nèi)部控制作用。加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)。提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)，是加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的必要措施。加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)，首先要健全財(cái)務(wù)人員選拔和使用機(jī)制。堅(jiān)持量才錄用，建立嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員任用程序。對財(cái)務(wù)人員的選配、培養(yǎng)都應(yīng)從其才德出發(fā)，任人為賢，廢除人員選拔領(lǐng)導(dǎo)決定制，確保把優(yōu)秀人才選拔到財(cái)務(wù)崗位I來。二是要建立崗位責(zé)任制。對每一個(gè)崗位應(yīng)制定相應(yīng)的責(zé)任制度，明確責(zé)任與權(quán)限、責(zé)任與獎(jiǎng)懲的關(guān)系。三是要建立繼續(xù)教育的長效機(jī)制。略持對財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)掌握新知識、應(yīng)用新技術(shù)，使單位的內(nèi)部控制人員學(xué)習(xí)和掌握新的專業(yè)知識技能，不斷提高管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。開展職業(yè)道德教育，加強(qiáng)內(nèi)控人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)各級會計(jì)人員和會計(jì)管理人員的緊