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簡介：建筑企業(yè)施工項目審計指南審計部2016年6月目錄第一章財務管理1一、貨幣資金管理11資金審批管理12賬戶開立管理13票據(jù)及對賬管理24資金收支管理35現(xiàn)金管理46財務印鑒及網銀管理57銀行賬戶使用及拆借管理58資金支付管理6二、財務基礎工作與會計核算管理61不相容崗位管理62會計賬簿設置管理73財務報表管理74財務交接管理85建造合同核算管理8三、應收款項及存貨管理91預付賬款管理92備用金管理10

簡介：建立財務內部稽核評價有效機制的途徑探討【摘要】隨著社會經濟的快速發(fā)展，財務工作受到了人們的高度重視，如何建立財務內部稽核評價有效機制，更加科學、規(guī)范化管理，成為了工作人員急需解決的重要問題。本文主要對財務內部稽核評價有效機制的構建途徑進行探討，為相關工作的全面展開提供參考依據(jù)。【關鍵詞】財務；稽核；評價；有效機制財務稽核工作是規(guī)范財務行為、防范經營風險、保證經濟安全、強化內部控制的重要手段，在企業(yè)生產經營管理中發(fā)揮著至關重要的作用。在企業(yè)財務稽核評價有效機制構建的過程中，一定要加強對財務稽核的了解，明確其定位，進而開展具體工作。一、規(guī)范財務稽核工作，加強財務稽核制度建設在企業(yè)生產經營管理中，需要根據(jù)自身所處行業(yè)、規(guī)模大小、業(yè)務范圍等明確經營風險與財務風險，找出不同業(yè)務的關鍵控制點，制定符合自身發(fā)展的內部控制業(yè)務流程。在此基礎上，規(guī)范財務稽核工作，在具體工作中發(fā)現(xiàn)問題針對性的提出有效的解決方法。比如，在物資采購工作中，可以分為采購計劃編制與審核、詢價與對比、供應商選擇、采購合同簽訂與執(zhí)行、檢驗入庫、貨款支付與核算等。而稽核重點就是從采購合同簽訂與執(zhí)行到最后末端環(huán)節(jié)。在開展財務稽核工作的時候，必須建立與之相適應的財務稽核制度，這樣才可以保證各項工作的有序進行。財務稽核制度主要包括稽核崗位設置要求、工作職責、工作程序、設單位稽核人員展開管理，構成財務稽核工作網絡。在財務稽核工作中，除了落實傳統(tǒng)財務稽核工作內容之外，還要在發(fā)生業(yè)務的條件下，從財務環(huán)節(jié)對整個業(yè)務流程控制點進行有效的檢查，避免出現(xiàn)效益流失的問題，強化事前控制。為了確保信息的有效傳遞，下級財務稽核人員必須每月向上級報告財務稽核工作情況，在重大業(yè)務開展中，必須寫明稽核內容、稽核規(guī)范、風險點等，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，進而結合具體情況給予有效處理。對于總稽核崗位來說，必須定期編制財務稽核報告，確?；斯ぷ骱腿粘９ぷ鞯拿芮新?lián)系，強調信息交流，提高事前分析和事中控制力。四、強化稽核隊伍建設，整合優(yōu)化人力資源要想確保財務稽核工作的質量，就要具備一支高素質、高水平的稽核隊伍。財務稽核工作涉及內容廣，具有工作量大、綜合性強的特點，只是單純依靠有限的稽核人員，難以完成全年的稽核內容，無法確保優(yōu)質高效的稽核工作質量。人員數(shù)量少、業(yè)務知識欠缺、制度執(zhí)行力弱均是影響財務稽核工作質量的重要因素。財務稽核工作具有很強的綜合性，稽核所需知識儲備已經超出了財務會計框架。為了防止稽核人員在發(fā)現(xiàn)問題的時候無法找出根源，要求稽核人員不僅要具備豐富的財務知識和強烈的責任感，還要具有駕馭稽核工作的能力。企業(yè)可以通過吸納專業(yè)人才與加強業(yè)務培訓的方式，提高稽核人員的業(yè)務技能與綜合素質。在培訓過程中，主要加強內部控制業(yè)務流程、稽核工作規(guī)范、風險意識、管理薄弱點分析等內容的培訓?；巳藛T只有掌握扎實的財務管理知識，熟悉內部控制業(yè)務流程，及時

簡介：對政府投資工程審計的思考及建議對政府投資工程審計的思考及建議近年來，隨著國家固定資產投資規(guī)模的擴大，各級審計機關加大了政府投資項目工程審計力度，起到了節(jié)約政府資金、遏制建設領域腐敗、促進加強項目管理、保障投資效果等作用，取得了良好的效益和效益，但在開展此項工作的同時也暴露出一些值得思考的，完善政府投資工程審計，對促進國家投資建設的，具有積極的現(xiàn)實意義。政府投資活動涉及國民經濟各部門。搞好固定資產投資項目審計，對深化經濟體制改革，加強宏觀調控，提高投資效益，促進綜合國力增長，保證社會主義市場經濟健康發(fā)展有著重要的意義。一是監(jiān)督國家政府投資法規(guī)、政策、制度的貫徹執(zhí)行，維護經濟秩序，保障投資建設的順利進行。二是促進優(yōu)化投資環(huán)境和建筑市場發(fā)育，保證政府投資按合理的結構和規(guī)模展開，為宏觀調控服務。三是促進建立和健全政府投資項目的各項管理制度，幫助有關管理、建設部門及參建單位改善和加強內部管理，提高資金使用效益。四是對建設單位編制的可行性論證報告、項目建議書的內容真實性、準確性的審計，檢查項目投資效益情況，積極推行投資績效審計。五是查處違規(guī)違紀問題，促進節(jié)約投資，保護國家和人民的利益。項目建設管理、資金管理、概算執(zhí)行、工程造價等方面，至于投資是否合理，經濟效益、效益、環(huán)境效益如何，則一般不予評價。（二）審計方式多是事后審計，缺少必要的事前預防和事中監(jiān)控建設項目具有周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點，建設過程中的決策、規(guī)劃、設計、采購、招標、施工、監(jiān)理等任一管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都可能導致無法挽回的損失浪費。但是目前審計機關開展的投資審計多是還局限于完工后工程決算審計。（三）審計人才短缺、審計手段落后投資審計涉及的審計事項復雜、專業(yè)性強，要求審計人員除具備財務知識外，還要具備工程、法律知識，但是現(xiàn)階段審計人員的專業(yè)多以財會為主；同時由于工程招投標、合同簽訂、施工等環(huán)節(jié)形成的業(yè)務數(shù)據(jù)采集、轉換難度大，對審計人員的運用計算機輔助審計的能力提出了更高的要求，因此大多沒有開展計算機輔助審計，審計手段落后。（四）審計風險難以得到有效控制

簡介：1第一章一、判斷題1、財產所有權和經營權的分離是注冊會計師審計產生的直接原因。（√）2、資產負債表審計階段，審計報表的使用者是社會公眾。（）3、內部審計人員、政府審計人員和注冊會計師都可以從事經營審計。（√）4、注冊會計師審計就是注冊會計師接受委托對被審計單位的財務報表進行審計并發(fā)表審計意見。（）5、政府審計是獨立性最強的一種審計。（）6、鑒證業(yè)務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當保證或提高鑒證對象信息的質量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）7、在基于責任方認定的業(yè)務中，鑒證報告的意見段通常會提供責任方認定的相關信息，進而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結論。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎。（√）9、其他鑒證業(yè)務是指除歷史財務信息審計和審閱業(yè)務以外的鑒證業(yè)務，如預測性財務信息審核、內部控制審核、風險管理鑒證、網域認定等。（√）10、在歷史財務信息審閱業(yè)務中，注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經驗對歷史財務信息進行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財務報表的可信賴程度。（）11、鑒證業(yè)務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當保證或提高鑒證對象信息的質量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）二、單項選擇題1、注冊會計師審計最早萌芽于16世紀的歐洲，其原因是適應一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是（D）。A、獨資企業(yè)B、合作企業(yè)C、公司制企業(yè)D、合伙企業(yè)2、在注冊會計師審計發(fā)展的過程中，審計報告使用人從股東、債權人擴大到整個社會公眾是在（C）。A、詳細審計階段B、資產負債表審計階段C、財務報表審計階段D、抽樣審計階段3、在注冊會計師審計的形象和發(fā)展過程中，以會計賬簿為審計對象，以查錯防弊為目標的詳細審計應當屬于（D）。A、財務報表審計B、內部控制導審計C、20世紀初的美國式審計D、早期的英國注冊會計師審計4、編制財務報表的責任在于（A）。A、公司管理當局B、審計委員會C、注冊會計師D、內部審計人員5、下列關于注冊會計師審計的提法中，不正確的是（A）。A、注冊會計師審計的產生早于政府審計B、注冊會計師審計產生的直接原因是財產所有權與經營權的分離C、注冊會計師審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計D、注冊會計師審計在經濟活動中的特殊作用是提高財務信息的可靠性和可信性6、從獨立性的角度來看，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（D）A、僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立B、與審計委托者和被審計單位均獨立C、與審計委托者和被審計單位均不獨立D、僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立7、鑒證業(yè)務是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。對于鑒證業(yè)務的理解，不恰當?shù)挠^點是（D）A、鑒證業(yè)務的用戶是“預期使用者”B、鑒證業(yè)務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息的信任程度C、鑒證業(yè)務的基礎是獨立性和專業(yè)性D、鑒證業(yè)務的“產品”是鑒證意見8、財務報表審計的目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表發(fā)表審計意見。其不應包括的內容是（C）A、財務報表是否按照適用的會計準則的規(guī)定編制B、財務報表是否按照適用的相關會計制度的規(guī)定編制C、財務報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量3作2、下列各項中。不屬于會計咨詢、會計服務業(yè)務內容的是（C）。A、管理咨詢B、代理記賬C、審查中期財務報表D、稅務代理3、與鑒證業(yè)務相比較，咨詢服務的特點是（C）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方達成合約B、以適當保證和提高財務信息質量為目標C、以財務信息的使用為目標D、以獨立性與專業(yè)性為主要基礎4、我國注冊會計師法規(guī)定，會計師事務所的組織形式不包括（A）。A、獨資公司B、合伙公司C、有限責任公司D、股份公司5、設立有限責任會計師事務所時，注冊資本必須不少于人民幣（C）萬元。A、10B、5C、30D、156、注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務的是（B）A、審查企業(yè)內部控制制度，提出管理建議書B、參與企業(yè)破產清算，出具審計報告C、參與企業(yè)合并事宜，代編合并財務報表D、參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書7、注冊會計師所從事的下列業(yè)務中，不屬于鑒證業(yè)務的是（B）A、驗資B、財務報表審計C、稅務咨詢D、內部控制審核8、下列人員中可以申請免予專業(yè)階段考試1個專長科目考試的是（A）A會計學教授并具有會計工作經驗B會計專業(yè)中級以上專業(yè)技術職稱C會計專業(yè)學士學位獲得者D會計專業(yè)碩士學位獲得者9、中國注冊會計師協(xié)會的最高權力機構是（B）A財政部B中國注冊會計師協(xié)會會員代表大會C中國注冊會計師協(xié)會理事會D中國注冊會計師協(xié)會秘書處三、多項選擇題1、具有下列條件的中國公民可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試（ABCD）A、大學本科學歷以上B、大?；虼髮W歷以上C、會計及相關專業(yè)高級技術職稱D、會計及相關專業(yè)中級或中級以上技術職稱2、中國注冊會計師協(xié)會的會員包括（ABC）。A、個人會員B、團體會員C、名譽會員D、臨時會員3、下列關于我國會計師事務所業(yè)務承接和承辦的說法中正確的是（AC）。A、以會計師事務所名義承辦業(yè)務B、特殊情況下可以以主任會計師的個人名義接受委托C、由于委托人不同，會計師事務所在承辦業(yè)務時被授予的權限也不同D、出具審計報告時，只需注冊會計師個人的簽章4、下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務的有（AB）。A、企業(yè)中期財務報表審計B、驗資C、資產評估D、稅務代理5、下列人員中，可以成為非執(zhí)業(yè)會員的有（BC）A、注冊會計師B、退出會計師事務所不再執(zhí)業(yè)的注冊會計師C、注冊會計師考試合格人員D、會計師事務所業(yè)務人員6、下列各項中，屬于會計咨詢、會計服務業(yè)務的是（ABCD）A、資產評估B、代理記賬C、稅務代理D、管理咨詢7、我國有限責任的會計師事務所的設立條件為（ABC）A、注冊資本不少于30萬元B、符合規(guī)定條件的發(fā)起人有5人以上C、有固定的辦公場所D、至少有20名專職從業(yè)人員8、我國法定的會計師事務所的組織形式有（BC）A、個人獨資B、有限責任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判斷題

簡介：1根據(jù)招標文件，我公司對市體育局市田徑場、看臺及附屬工程審計咨詢服務項目招標活動進行投標，為了在中標后認真做好項目審計工作，確保按時、按質完成審計任務，針對本項目實際情況并結合我所質量控制制度，現(xiàn)制定審計質量控制承諾如下一、本次一、本次擬派項目經理資質資質及相關工作及相關工作經理二、二、審計質審計質量控制措施量控制措施本次擬派派項目經理即為該項目主審，對該項目進行全程參與，將全程負責指導、監(jiān)督有復核責任的各級人員的審核工作，以減少執(zhí)業(yè)風險，提高執(zhí)業(yè)質量。具體控制措施如下（一）全面控制措施（一）全面控制措施1、按照人員素質和業(yè)務能力，委派辦理相應的審計業(yè)務。項目組一般由項目經理、注冊造價師和造價員等人員合理搭配組成，以適應承接的業(yè)務需要，保證各項業(yè)務順利完成。2、根據(jù)項目特點制定全面質量控制策略，合理制訂和有效實施相應的全面質量控制程序。3備等工作，是加快項目進度速度，提高項目質量的重要前提。2、按照項目合同工期要求，編制項目進度計劃按合同工期完成項目既是合同要求也是實現(xiàn)企業(yè)經營目標的需要。因此，加強項目進度控制，確保合同工期履約是項目經理的基本職責和主要工作內容。計劃是控制的前提，沒有計劃，就談不上控制，控制就是將實際值與計劃值進行比較，找出期間的偏差，然后進行反饋調整。編制醒目進度計劃，就是確定一個控制工期的計劃值，并制定出保證計劃實現(xiàn)的有效措施。3、建立服務項目的責任體系我們將在項目準備階段就充分考慮各種可能的不利因素認真執(zhí)行相關法律法規(guī)，項目經理建立優(yōu)秀的服務團隊，以保證項目的順利實施。該項目將分五個階段進行前期準備階段、現(xiàn)場審核階段、復查稽核審計質量控制階段、匯總上報階段、資料整理歸檔階段。（三）（三）審計審計方法的方法的選用根據(jù)項目實際情況我們將主要采用以下三種審計方法1、全面審計法。是指按照國家或行業(yè)建筑工程預算定額的編制順序或施工的先后順序逐一的對全部項目進行審查的方法。其具體計算方法和審查過程與編制施工圖預算基本相同。此方法的優(yōu)點是全面、細致經審計的工程造價差錯比

簡介：營運管理手冊編碼HHSYSJFW001海航實業(yè)控股（集團）有限公司審計法務管理手冊批準人受授狀態(tài)受控文件分發(fā)號碼E版次第壹版發(fā)布日期2012年12月日審法管理手冊修訂日期修訂次數(shù)頁碼25審計法律服務審計法律服務5151法務人員派駐管理規(guī)定5152審法管理規(guī)定5353日常審法工作流程51054合同管理辦法51355合同類業(yè)務通告52556案件類管理辦法52857案件類業(yè)務通告5346法律風險防范指引法律風險防范指引6161房地產業(yè)務法律風險管理指引6162酒店經營法律風險管理指引61663商業(yè)經營法律風險管理指引6247風險控制風險控制7錯誤未定義書簽。71職務犯罪預防7172風險控制事件調查處理辦法7273總部職能部門盡職評價7674審法基金籌集及分配管理辦法77

簡介：深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會計報表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計報告12二、已審會計報表資產負債表34利潤及利潤分配表5現(xiàn)金流量表67會計報表附注819深圳市長城會計師事務所有限公司SHENZHENGREATWALLCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCOLTD地址深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話82915671傳真（0755）82915640郵編518033２在所有重大方面公允反映了貴公司二ＯＯ六年十二月三十一日的財務狀況以及二ＯＯ六年度的經營成果和現(xiàn)金流量。深圳市長城會計師事務所有限公司中國注冊會計師中國深圳中國注冊會計師二ＯＯ七年三月五日

簡介：1審計總實施方案審計項審計項目名稱目名稱XXXX節(jié)能減排財政政策綜合示范城市典型示范項目建設進展及資金到位、撥付、支出情況的審計被審計單審計單位位XXXX節(jié)能減排領導小組辦公室、XXXX經發(fā)委等審計審計方式方式就地審計一、一、編制的依據(jù)制的依據(jù)依據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例、中華人民共和國國家審計準則、烏魯木齊市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法（政府令第122號）編制本方案。二、二、審計審計目標通過審計，全面掌握XXXX節(jié)能減排財政政策綜合示范城市典型示范項目建設進展及資金到位、撥付、支出情況，執(zhí)行基本建設程序情況。揭示該項目在建設、投資控制、招投標、資金到位支出及合同管理方面存在的主要問題，核實項目財務收支的真實性、合法性，促進建設項目管理，以確保建設資金的合理使用。三、三、審計審計范圍該項目立項起至審計截止日，與該項目有關的各項財務收支及其他技術經濟活動，包括項目建設進度、建設過程的基本建設程序、建設資金管理情況。3來源及到位情況。從合同入手核對相關賬表，檢查節(jié)能減排項目的有關會計憑證，核實支出的合規(guī)、合法、真實性。一是取得財務核算數(shù)據(jù)資料，理清建設資金的來源及相關借款協(xié)議，對照國家批復，審查資金到位及來源情況；二是審查各項往來科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性。（二）對基本建設程序的審計調閱招標文件，審查該項目的投資規(guī)模是否達到招投標規(guī)定的標準，招標過程是否符合有關規(guī)定；審計投標前后、中標前后、簽訂合同前后、項目款結算前后的資金支付等情況，重點對招投標程序、合同的簽訂是否合規(guī)合法進行審計；收集立項資料及投資計劃，核實相關手續(xù)是否辦理。（三）對項目進展及概算執(zhí)行情況進行分析七、七、審計時間審計時間及人及人員分工安排分工安排（一）審計時間安排1審前調查階段XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有關行業(yè)主管部門了解項目情況并收集資料，進行審計方案編制。2審計實施階段XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根據(jù)節(jié)能減排項目的具體進展情況，按照審計分工內容進行審查核實，XXXX年XX月XX日以前完成審計取證工作及工作底稿，并交審計組長匯總。3審計報告階段現(xiàn)場審計結束后，審計主審根據(jù)審計工作底稿起草審計意見，在XXXX年XX月XX日前完成審計意見草擬工作并交審計組長。

簡介：審計監(jiān)察管理辦法有限公司有限公司20152015年5月1818日一、一、審監(jiān)部門職能1招投標審計監(jiān)察11參與公司招投標活動并對其合規(guī)性進行監(jiān)督；12對公司所有招投標文件進行審計監(jiān)察；13對公司所有招投標結果進行審計監(jiān)察。2對主要經濟合同進行專項審計21全面了解公司經濟合同的簽訂情況和審計檢查履約狀況；22及時掌握和發(fā)現(xiàn)經濟合同方面存在的問題，有針對性地提出建議。3工程項目預決算審計31對項目的預算、竣工結算進行審計，聯(lián)合財務部門辦理工程竣工決算，并對結果進行總結及提出相關建議。4工程經濟簽證事前審計41對工程施工過程中的簽證項目進行審查核實；42參與工程設計變更、技術核定、施工方案方面的經濟事項會審。5公司相關工作、計劃執(zhí)行的督辦51公司領導的指示會議決議的督辦52計劃實施階段的督促；53相關部門之間工作進度的協(xié)調；54計劃執(zhí)行的情況檢查6部門管理部門管理61明確本部門人員崗位責任；62負責本部門人員的業(yè)績考核與技能培訓，促進部門人員與公司共同發(fā)展

簡介：審計報告第1頁審計報告審計報告信會師報字2017第ZDXXXX號XXXXXXXXX公司公司我們接受委托，審計了XXXXXXXXXXXX公司（以下簡稱“XXXXXXXX公司”）財務報表，包括2015年12月31日的資產負債表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是XXXXXXX公司管理層的責任。這種責任包括（1）按照國際財務報告準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。二、注冊會計師的責任二、注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。審計報告第1頁審計報告審計報告信會師川報字2017第XXXXX號XXXXXXXXX公司公司我們接受委托，審計了XXXXXXXXXXXX公司（以下簡稱“XXXXXXXX公司”）財務報表，包括2015年12月31日的資產負債表以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是XXXXXXX公司管理層的責任。這種責任包括（1）按照國際財務報告準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。二、注冊會計師的責任二、注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

簡介：1委托審計合同（財務收支審計、經濟責任審計、專項審計）甲方（委托方）甲方（委托方）公司公司乙方（受托方）乙方（受托方）會計師事務所會計師事務所合同編號合同編號簽訂地點簽訂地點簽訂時間簽訂時間3合同正文合同正文甲方（委托方）公司法定住址法定代表人職務乙方（受托方）會計師事務所法定住址法定代表人職務依據(jù)中華人民共和國合同法、中華人民共和國注冊會計師法、中華人民共和國審計法、中國注冊會計師審計準則等國家有關法律、法規(guī)之規(guī)定，經甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。第一條第一條委托事項委托事項經過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進行下述第項進行專項審計1審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；2驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；3辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關的報告；4會計報表內的特定項目審計；5內部控制制度遵循情況審計；6法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務，具體審計業(yè)務如下（1）；（2）。7本項審計業(yè)務預定在年月日前完成現(xiàn)場工作。如有特殊情形，經雙方協(xié)商一致，可適當延長。第二條第二條審計費用及支付方式審計費用及支付方式1雙方約定完成本項業(yè)務的審計費用為人民幣大寫元整（RMB元）。

簡介：安全監(jiān)控及審計管理辦法安全監(jiān)控及審計管理辦法編制部門科技信息部版次號A0生效日期20160509第3頁共6頁

簡介：中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行內部審計指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵政儲蓄銀行，外資銀行，金融資產管理公司，其他會管金融機構現(xiàn)將商業(yè)銀行內部審計指引印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。2016年4月16日此件發(fā)至銀監(jiān)分局和地方法人銀行業(yè)金融機構不斷提升內部審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。第六條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內部審計工作實施監(jiān)管評估。第二章組織架構第七條商業(yè)銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。第八條董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任。董事會應根據(jù)本銀行業(yè)務規(guī)模和復雜程度配備充足、穩(wěn)定的內部審計人員；提供充足的經費并列入財務預算；負責批準內部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃等；為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障；對內部審計工作的獨立性和有效性進行考核，并對內部審計質量進行評價。第九條董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應為獨立董事。審計委員會成員應具有財務、審計和會計等專業(yè)知識和工作經驗。審計委員會負責人原則上應由獨立董事?lián)?。審計委員會對董事會負責，經其授權審核內部審計章程等重要制度和報告，審

簡介：衛(wèi)盾數(shù)據(jù)庫審計及防統(tǒng)方系統(tǒng)PK美創(chuàng)單一防統(tǒng)方系統(tǒng)系統(tǒng)軟件功能對比系統(tǒng)軟件功能對比1產品既有防統(tǒng)方功能，又有數(shù)據(jù)庫審計功能，同時滿足醫(yī)院對防統(tǒng)方的需求和對信息安全等級保護的需求。有防統(tǒng)方軟件著作權證書證明和數(shù)據(jù)庫審計軟件著作權證書證明只對針對醫(yī)院ACLE一種數(shù)據(jù)類型中HIS系統(tǒng)內的處方表、藥品數(shù)據(jù)表、患者信息表、臨床診療過程相關數(shù)據(jù)表，進行統(tǒng)方數(shù)據(jù)的訪問阻斷、訪問監(jiān)控和訪問審計。對于信息安全等級保護要求提出的多類型數(shù)據(jù)庫審計無法滿足，醫(yī)院還需增加其它類型數(shù)據(jù)庫審計設備。2采用旁路審計方式，部署時不需要對現(xiàn)有的網絡體系結構（包括路由器、防火墻、應用層負載均衡設備、應用服務器等）進行調整，工作時不影響數(shù)據(jù)庫本身的運行與性能。無法被旁路部署，安裝在數(shù)據(jù)庫服務器上，因而會消耗數(shù)據(jù)庫服務器本身大量性能資源，如策略未隨系統(tǒng)環(huán)境及時變換而變換，大量的垃圾數(shù)據(jù)會侵占服務器主要性能資源，雖然本機上數(shù)據(jù)庫的非法操作可以直接阻止來，但因定義策略的無標準化，同樣也會把合法操作給阻斷，一般廠商建議部署本系統(tǒng)時謹慎設置阻斷策略。3具有完善的自身審計功能，包括網絡斷線、通訊中斷、磁盤滿、用戶登錄以及各種操作都有詳細記錄，對于影響系統(tǒng)正常運行的事件提供實時報警功能。不支持自身審計功能。4數(shù)據(jù)采集、管理、存儲為一體化設備。本系統(tǒng)為純軟件，用戶需自行采購硬件服務器。5能夠出具針對紀委、監(jiān)察室相關人員使用的防統(tǒng)方報告，支持每天、每周、每月自動生成統(tǒng)方報告。具有自動將計算機語言翻譯成通俗易懂的自然語言的系統(tǒng)機制，便于查看和發(fā)現(xiàn)。能夠出具針對紀委、監(jiān)察室相關人員使用的防統(tǒng)方報告，支持每天、每周、每月自動生成統(tǒng)方報告。具有自動將計算機語言翻譯成通俗易懂的自然語言的系統(tǒng)機制，便于查看和發(fā)現(xiàn)。14實現(xiàn)統(tǒng)方操作過程上下文關聯(lián)，針對統(tǒng)方行為記錄所有操作過程，并能實現(xiàn)過程回放功能?？蓪崿F(xiàn)部份回放功能，關聯(lián)性不是太強。15針對統(tǒng)方行為進行統(tǒng)計分析，能夠按照醫(yī)院科室部門，統(tǒng)計分析每個科室部門統(tǒng)方行為以及對數(shù)據(jù)庫訪問的排名情況。針對統(tǒng)方行為進行統(tǒng)計分析，能夠按照醫(yī)院科室部門，統(tǒng)計分析每個科室部門統(tǒng)方行為以及對數(shù)據(jù)庫訪問的排名情況。（只能支持ACLE一種數(shù)據(jù)類型）16支持針對CACHE數(shù)據(jù)庫防統(tǒng)方審計，包括對客戶端TERMINAL、PTAL、STUDIO工具的審計；支持CACHE數(shù)據(jù)庫M語言審計。支持針對CACHE數(shù)據(jù)庫防統(tǒng)方審計，包括對客戶端TERMINAL、PTAL、STUDIO工具的審計；支持CACHE數(shù)據(jù)庫M語言審計。17能夠對統(tǒng)方行為的結果進行解析，審計內容包含數(shù)據(jù)庫操作結果。能夠對統(tǒng)方行為的結果進行解析，審計內容包含數(shù)據(jù)庫操作結果。18具有統(tǒng)方操作阻斷功能，當統(tǒng)方行為發(fā)生時可以實時阻斷對數(shù)據(jù)庫的訪問操作。策略設置的傻瓜化，更方便用戶或紀委人員。具有統(tǒng)方操作阻斷功能，當統(tǒng)方行為發(fā)生時可以實時阻斷對數(shù)據(jù)庫的訪問操作。19能夠同時實現(xiàn)對醫(yī)院多個業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫審計功能，可同時針對HIS、LIS、RIS等業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的審計。只能針對ACLE一種數(shù)據(jù)類型。20實時記錄用戶對數(shù)據(jù)庫的登錄、注銷、插入、存儲、刪除等操作過程，并將這些動作還原為SQL執(zhí)行語句。實時記錄用戶對數(shù)據(jù)庫的登錄、注銷、插入、存儲、刪除等操作過程，并將這些動作還原為SQL執(zhí)行語句。21能夠針對TNS、TDS等協(xié)議進行解析還原，包括數(shù)據(jù)訪問的各項要素，如執(zhí)行的SQL命令、請求內容、執(zhí)行時長；以及客戶端及主機端IP、MAC地址、端口、工具、及數(shù)據(jù)庫登錄用戶名等內容。還原信息只針對用戶，終端信息沒衛(wèi)盾全面，主要原因是部署原理不一樣。22能夠對存儲過程進行動態(tài)審計，監(jiān)控存儲過程內容中的異常操作，在存儲過程執(zhí)行時能夠報警。能夠對存儲過程進行動態(tài)審計，監(jiān)控存儲過程內容中的異常操作，在存儲過程執(zhí)行時能夠報警。只能針對ACLE一種數(shù)據(jù)類型。

簡介：加強房地產企業(yè)內部審計的思考和建議【摘要】由于房地產企業(yè)內外環(huán)境日益復雜、市場競爭日益加劇，完善內部控制、加強風險管理、提升企業(yè)核心競爭力已是房地產企業(yè)面臨的重要命題。內部審計作為內部控制的重要組成部分，對控制風險、提高企業(yè)的經營效益和管理水平，具有重要意義。論述了房地產企業(yè)加強內部審計的必要性，針對內部審計存在的問題，對如何加強房地產企業(yè)內部審計提出了思考和建議?！娟P鍵詞】房地產；內部審計；建議一、房地產企業(yè)加強內部審計的必要性（一）有利于企業(yè)建立健全內控制度，加強管理一方面，通過內部審計對企業(yè)內控制度的健全性和有效性進行評價，可及時發(fā)現(xiàn)內部控制方面存在的問題，提出針對性、建設性的意見和建議，改善企業(yè)經營活動；另一方面，由于內部審計人員熟悉企業(yè)各部門的內控程序和業(yè)務流程，并具備法律、稅務、工程、財務、投資等方面的專業(yè)知識，內審部門可向管理層提供企業(yè)運營中的合法性、舞弊行為以及內控制度是否有效的信息，并提出改進建議，為領導決策提供咨詢服務，成為領導的參謀和助手。（二）有利于管理和評價企業(yè)經營風險（一）對內部審計認識不足，無法有效發(fā)揮內部審計的權威性和獨立性內部審計工作的成功與否很大程度上取決于內審部門的獨立性與權威性。大多公司領導對內部審計的職能和作用認識不足，內部審計部門在企業(yè)層次較低，甚至隸屬于財務部門，缺乏獨立性；其次對內部審計支持力度不夠，影響了其對內部審計資源的投入，包括人力、物力、財力、技術支持，資源限制在一定程度上影響了績效審計的開展，影響了內部審計效能的發(fā)揮。（二）審計方式和技術手段落后，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)風險管理要求審計實施上，大多停留在以財務審計為主的審計模式，審計工作未擴展到成本管理、內部控制、決策咨詢、風險管理等各方面；審計目標上，主要是查錯防弊，維護企業(yè)資產的安全，財務數(shù)據(jù)的真實性與完整性的審核，審計目標未考慮通過加強管理以增加企業(yè)價值；審計方法上，局限于對報表、賬簿及憑證等財務資料的核查，分析各項財務數(shù)據(jù)是否正常，對實物資產進行盤點等方面，對內部控制、經濟責任、管理效率的審計涉入不深；審計技術上，對于計算機、網絡等信息技術的運用目前也僅限于文檔處理、電子表格的運用方面，沒有很好地運用計算機輔助進行管理審計，影響了審計工作效率的提高。（三）審計機構設置不健全，內部審計人員專業(yè)勝任能力不足首先，由于內審機構不健全，設置不合理，無法有效發(fā)揮內部審計效能；其次，內審人員綜合素質較低，人才結構不合理，主要是人員選聘上，內部審計人員較多是從財務人員中選擇，知識結構單一，缺乏