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簡介：116進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度一、目的一、目的1、監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。2、內(nèi)部審計(jì)通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，防范公司的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3、評價(jià)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。二、適用范圍二、適用范圍本制度適用于公司總部各職能部門、分公司有關(guān)一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作。三、內(nèi)容三、內(nèi)容1、總則、總則11為適應(yīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作管理需要，健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、中華人民共和國海關(guān)法及公司內(nèi)部審計(jì)工作管理規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司總部各職能部門、分公司的實(shí)際情況，特制定本制度。1212內(nèi)部內(nèi)部進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)審計(jì)工作目的審計(jì)工作目的121監(jiān)督公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營政策、方針以及管理制度、紀(jì)律在公司及其分公司、子公司的貫徹執(zhí)行建立和完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度122內(nèi)部審計(jì)通過對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查，對照國家的法律法規(guī)和336223進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)主要關(guān)鍵業(yè)務(wù)2231進(jìn)口業(yè)務(wù)審計(jì)包括簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價(jià)、品質(zhì)、租船訂艙、收到全套單據(jù)后辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款并到外管局核銷、接貨、申請商檢、報(bào)關(guān)等資料。2232出口業(yè)務(wù)審計(jì)包括報(bào)價(jià)、訂貨、合同、數(shù)量、單價(jià)、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船運(yùn)輸保險(xiǎn)、提單、結(jié)匯。2233出口貨柜是否有做貨柜檢查，包括門的鎖閉系統(tǒng)的可靠性，并做好相關(guān)登記。224會(huì)計(jì)核算方面是否建立會(huì)計(jì)工作崗位責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職會(huì)計(jì)從業(yè)人員；會(huì)計(jì)崗位是否分工明確且相互監(jiān)督制約會(huì)計(jì)賬簿單證資料是否按法定年限完整保存，會(huì)計(jì)核算、編制、報(bào)送等是否符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況。225進(jìn)出口貨物倉儲(chǔ)管理審計(jì)2251是否建有完善的倉儲(chǔ)管理制度，出口產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品是否有完全分開；是否有規(guī)范人員進(jìn)出等。2252在貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)有簽名、蓋章等。2253在出現(xiàn)貨物溢、短裝或者其他異常現(xiàn)象時(shí)是否有制度規(guī)定及時(shí)報(bào)告或者采取其他應(yīng)對措施。226進(jìn)出口貨物安全性審計(jì)方面是否執(zhí)行門禁制度；監(jiān)控設(shè)備、廠房、圍墻高度是否符合海關(guān)要求等。227信息系統(tǒng)方面審計(jì)是否具備真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，使用者

簡介：1模版4供應(yīng)商審計(jì)基本信息審計(jì)對審計(jì)對象地點(diǎn)地點(diǎn)審計(jì)審計(jì)日期日期審計(jì)審計(jì)小組人員組員組成姓名部門審計(jì)審計(jì)主要內(nèi)容主要內(nèi)容3審計(jì)記錄審計(jì)記錄審計(jì)項(xiàng)目是否備注備注1是否建立外購?fù)鈪f(xié)物料清單，并明確物料的技術(shù)指標(biāo)和質(zhì)量要求2是否建立供應(yīng)商評估制度是否建立定期對物料供應(yīng)商進(jìn)行再評估的規(guī)程3是否建立合格供應(yīng)商目錄，內(nèi)容包括物料名稱，規(guī)格，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)商及經(jīng)銷商的名稱、地址和聯(lián)系方式供應(yīng)商名單是否及時(shí)更新4是否對關(guān)鍵物料有備用的合格供應(yīng)商5供應(yīng)商的檔案是否包含以下內(nèi)容51供應(yīng)商的資質(zhì)證明文件52質(zhì)量保證協(xié)議53質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)54關(guān)鍵物料樣品試樣的檢驗(yàn)數(shù)據(jù)和報(bào)告55供應(yīng)商的產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告56關(guān)鍵物料的現(xiàn)場審計(jì)記錄6是否按照質(zhì)量要求進(jìn)行采購和驗(yàn)收，并制定入庫驗(yàn)收準(zhǔn)則7特殊要求的物料應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行采購和進(jìn)貨檢驗(yàn)71生物活性物料的采購是否符合國家相應(yīng)規(guī)定72危險(xiǎn)品類物料供應(yīng)商是否具有危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營許可證非藥品類易制毒化學(xué)品經(jīng)營備案證明安全生產(chǎn)許可證資質(zhì)73印刷類包裝品供應(yīng)商是否具有印刷經(jīng)營許可證74人血清、血漿來源是否符合國家相關(guān)規(guī)定。8是否由質(zhì)量管理部門獨(dú)立負(fù)責(zé)批準(zhǔn)或否決所有生產(chǎn)用物料的供應(yīng)商是否建立了審計(jì)及批準(zhǔn)物料供應(yīng)商的規(guī)程9是否有采購控制文件并按照其進(jìn)行采購活動(dòng)10如物料出現(xiàn)質(zhì)量問題，是否及時(shí)與供應(yīng)商溝通并采取相應(yīng)措施

簡介：跟蹤審計(jì)服務(wù)方案跟蹤審計(jì)服務(wù)方案編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制時(shí)間二編制時(shí)間二〇一五年一月十三日一五年一月十三日

簡介：考勤管理制度補(bǔ)充條款考勤管理制度補(bǔ)充條款1、離職人員工資結(jié)算11自離職員工工資結(jié)算月計(jì)算，入職不滿1年的離職員工倒扣5日工資；12自離職員工工資結(jié)算月計(jì)算，入職滿1年的離職員工取消倒扣5日工資，按實(shí)際出勤日計(jì)算；13凡倒扣5日工資的員工，其倒扣基準(zhǔn)按其入職當(dāng)月多計(jì)發(fā)的5日工資予以扣回；14自2012年4月起，凡新入職人員不再多發(fā)5日工資。2、曠工21員工曠工不足4小時(shí)，按曠工半天計(jì)算；4小時(shí)以上按曠工1天計(jì)算。曠工負(fù)激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)按照曠工計(jì)算時(shí)間的3倍工資執(zhí)行。22曠工屬于嚴(yán)重違反公司考勤管理規(guī)定的行為，年累計(jì)曠工2天以上者（含2天）予以辭退。3、病假32申請病假超過2日需要同時(shí)提交醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院掛號(hào)條、病例、醫(yī)院休假證明，無以上醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院證明者按事假處理。33連續(xù)休病假30天以上的，該員工進(jìn)入待崗狀態(tài)，增加產(chǎn)假15天。8、哺乳假81公司原則不設(shè)哺乳假，如休哺乳假則需每月遞交請假單，哺乳假最長不得超過6個(gè)月。休假期間保險(xiǎn)由個(gè)人擔(dān)負(fù)。9、流產(chǎn)假91女職工懷孕流產(chǎn)（含計(jì)劃生育流產(chǎn)），根據(jù)醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院的建休證明，給予產(chǎn)假，最長假期不超過3天，超出休假天數(shù)按病假處理。流產(chǎn)及計(jì)劃生育休假原則上僅限1次。注餐補(bǔ)，白天8元天，晚上20元天。

簡介：XXX股份有限公司1索引號(hào)索引號(hào)管理層聲明書管理層聲明書（提示實(shí)際使用時(shí)，請使用被審計(jì)單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁眉。）瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）并注冊會(huì)計(jì)師本聲明書系與貴事務(wù)所對【公司名稱】（以下簡稱“本公司”）截至【審計(jì)期間】年度的（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)。貴事務(wù)所出于對該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于【資產(chǎn)負(fù)債表日】的財(cái)務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量形成審計(jì)意見的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書中所含信息的聲明是一項(xiàng)重要程序，對此我們表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對我們（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對其發(fā)表意見，并且貴事務(wù)所已按照【中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則】實(shí)施審計(jì)，包括檢查會(huì)計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時(shí)情況下你們認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務(wù)所的審計(jì)目的并非識(shí)別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯(cuò)和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行插入日期簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn)為上述（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括遺漏。我們已批準(zhǔn)該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表。2、編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的重要會(huì)計(jì)政策已在（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確描述。3、該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的各要素已按【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。5、插入注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。XXX股份有限公司3四、四、對法律與法規(guī)的遵循情況對法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務(wù)所披露了在編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對其影響加以考慮的所有已知實(shí)際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的情況。五、評估審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)五、評估審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)【當(dāng)本年度存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異的影響重大時(shí)】我們認(rèn)為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計(jì)中匯總的與屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的所有未調(diào)整審計(jì)差異，不論是單個(gè)還是其匯總數(shù)，對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的整體影響并不重大。【當(dāng)本年度或者以前年度不存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異對本年的影響不重大時(shí)】本次審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的的未調(diào)整審計(jì)差異。【當(dāng)管理層認(rèn)為某些發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)盡管不重大，因此不構(gòu)成審計(jì)差異時(shí)，還應(yīng)包括下面聲明】我們不贊同項(xiàng)目【詳述情況】構(gòu)成差異，因?yàn)椤痉磳υ颉?。六、確認(rèn)、計(jì)量與披露六、確認(rèn)、計(jì)量與披露1、我們認(rèn)為編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所使用的公允價(jià)值計(jì)量與披露所基于的重要假設(shè)【或者作出其他會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重要假設(shè)】，在當(dāng)時(shí)的情況下是合理并且適當(dāng)?shù)?。這些假設(shè)反映了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采取的一系列行動(dòng)】的意圖和能力。2、我們并無對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計(jì)劃或意圖。3、我們已向貴事務(wù)所披露，而且本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響），包括所有尚未償還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權(quán)七、資產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，本公司對于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保留權(quán)；而且除財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露的內(nèi)容外，本公司無其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。

簡介：1美容院內(nèi)部管理制度美容院內(nèi)部管理制度第一章第一章管理大綱管理大綱一、為加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)工作，促進(jìn)美容院發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本規(guī)章制度。二、全體員工必須遵守美容院的章程及規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、規(guī)定、紀(jì)律，對任何違反美容院章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。三、禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞生活館財(cái)產(chǎn)；禁止任何個(gè)人損害美容院形象、聲譽(yù)、利益，破壞美容院發(fā)展。四、通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，不斷完善美容院的經(jīng)營、管理體系，不斷壯大美容院實(shí)力，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、美容院實(shí)行“按勞分配”、“多勞多得”的分配制度；鼓勵(lì)員工發(fā)揮才能、多作貢獻(xiàn)，對有突出貢獻(xiàn)者或美容院經(jīng)營管理提出合理化建議者，將予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。六、提倡全體員工學(xué)習(xí)知識(shí)，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件、機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平；為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工的素質(zhì)和水平。七、提倡員工團(tuán)結(jié)互助、同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造的精神。八、全體員工應(yīng)愛護(hù)美容院內(nèi)一切物品，提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。第二章第二章人事管理制度人事管理制度（一）、美容師職責(zé)1、嚴(yán)格遵守店內(nèi)的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從上級(jí)主管的工作安排。2、熱愛本職工作，積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，努力提高專業(yè)技術(shù)技能，樹立服務(wù)意識(shí)，注重服務(wù)態(tài)度，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。3、熟悉操作規(guī)程和操作規(guī)范，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。4、日常工作中出現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出合理化建議和改進(jìn)性措施，把顧客提出的意見和建議即使上報(bào)店長，積極配合店長工作。5、客人到店后嚴(yán)格按照公司服務(wù)規(guī)范服務(wù)與客人。6、客人數(shù)據(jù)填寫要即使、準(zhǔn)確、清楚、工整并簽名確認(rèn)。7、根據(jù)客人的情況，定期或不定期對客人進(jìn)行恰當(dāng)?shù)碾娫捇卦L，并記錄詳實(shí)，并將自己服務(wù)客人的護(hù)理設(shè)計(jì)進(jìn)展及分析記錄清晰。8、配合店內(nèi)主管做好客人的鋪墊，與客人達(dá)成溝通的一致，促進(jìn)業(yè)績提高。9、做好所負(fù)責(zé)的區(qū)域清潔，儀器保養(yǎng)維修等。10、必須完成公司或主管布置的學(xué)習(xí)任務(wù)并通過考核。11、按時(shí)完成每日美容師操作記錄的簽字與復(fù)核、業(yè)績?nèi)請?bào)表、客人護(hù)理情況記錄等報(bào)表，并與月末協(xié)助店長做好個(gè)人業(yè)績分析表。3三凡對美容院的重大事件有功績者（如營銷策略、挽救事故等），可獲得美容院獎(jiǎng)勵(lì)50300元。四顧客對該美容師提出投拆如服務(wù)質(zhì)量、態(tài)度，則該美容師將不獲發(fā)給該次服務(wù)分成，如情況嚴(yán)重者，美容院將嚴(yán)肅處理。五A級(jí)過失處罰條例（罰款50元）1、未按規(guī)定辦理病、事假的請假手續(xù)；2、儀容不雅、衣冠不整，未按規(guī)定著裝，衛(wèi)生工作不達(dá)標(biāo)，違反衛(wèi)生制度；3、上班時(shí)間打私人電話，長時(shí)間接私人電話或長時(shí)間會(huì)見親友或?qū)⒂H友帶進(jìn)美容院長時(shí)間閑談；4、私自使用客人的物品；5、上班時(shí)間翻看報(bào)紙和雜志等與工作無關(guān)的讀物；6、上班時(shí)間將食品、飲料帶進(jìn)美容院或在美容院里吃東西（員工指定就餐例外）；7、上班時(shí)間串崗、離崗，或其它公共場所閑逛；8、在美容院內(nèi)聚集討論私人事情、說笑、打鬧。以上錯(cuò)誤第一次予以口頭警告或書面警告；第二次出現(xiàn)則按制度執(zhí)行處罰；三次以上按B級(jí)過失處理。六B級(jí)過失處罰條例（罰款100元）1、上、下班不簽到，代替別人簽到或請別人代簽到（此項(xiàng)罰款200元），或上錯(cuò)班；2、在美容院內(nèi)有不禮貌行為和使用污言穢語；3、工作態(tài)度不認(rèn)真，影響服務(wù)質(zhì)量，客人投訴或提出書面意見；4、工作責(zé)任心差，致使美容院蒙受不應(yīng)有的損失。5、不服從領(lǐng)導(dǎo)安排的工作或不認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)；6、上班時(shí)間睡覺；7、未辦手續(xù)，未經(jīng)同意擅自缺勤（必須同時(shí)扣除當(dāng)時(shí)工資及獎(jiǎng)金）；8、工作表現(xiàn)差，或長期不能達(dá)到公司業(yè)績要求，以致影響美容院正常運(yùn)作；9、在同事之間，或同事與領(lǐng)導(dǎo)之間，撥弄是非，挑起事端。以上錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)，則以雙倍罰款；若犯同一錯(cuò)誤情節(jié)嚴(yán)重，影響較大的，給予解聘處分。（三）C級(jí)過失處罰條例（應(yīng)受到解聘和辭退處分）1、危害他人的人身安全；2、毆打他人、互相打架或唆使別人打架；3、私自向客人索要客人所贈(zèng)的小費(fèi)或其它物品；4、泄露美容院的機(jī)密情況；5、弄虛作假、讓人開假病假條，或其它假證明，以欺騙領(lǐng)導(dǎo)；

簡介：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案1、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)目標(biāo)為了加強(qiáng)對工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，對項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額。（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。（5）按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。（2）行為依據(jù)◇項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；◇工程結(jié)算咨詢報(bào)告；◇其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計(jì)主要內(nèi)容、審計(jì)主要內(nèi)容（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；（2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；（3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；（4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項(xiàng)目政府采購情況審核；（7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；（8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；（10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；（11）對資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。5、審計(jì)具體目標(biāo)及程序、審計(jì)具體目標(biāo)及程序

簡介：XX單位建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)XX單位工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高工程項(xiàng)目建設(shè)和投資效益，依據(jù)中華人民共和國招投標(biāo)法中華人民共和國政府采購法等法律法規(guī)，并結(jié)合本單位實(shí)際。根據(jù)XX單位內(nèi)部控制制度基本規(guī)范制定本制度。第二條本制度適用于XX單位及所屬各部門。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第三條工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組是單位工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，由單位負(fù)責(zé)人、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成。（一）工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)1、貫徹落實(shí)國家和地方關(guān)于工程項(xiàng)目的方針政策；2、研究決定單位工程項(xiàng)目建設(shè)的重大事項(xiàng)；3、審批工程項(xiàng)目申報(bào)材料和建設(shè)方案；4、監(jiān)督檢查工程項(xiàng)目活動(dòng)的全過程；5、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的其他審批事項(xiàng)。（二）工程項(xiàng)目管理辦公室為工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu)，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能科室人員及相關(guān)專業(yè)人員組成。工程項(xiàng)目辦公室負(fù)責(zé)人職責(zé)1、組織開展工程項(xiàng)目的調(diào)查研究；2、組織做好工程項(xiàng)目建設(shè)方案的擬訂工作；3、組織做好工程項(xiàng)目施工、監(jiān)理單位選定工怍；4、指導(dǎo)協(xié)調(diào)各項(xiàng)工程項(xiàng)目的建設(shè)；5、負(fù)責(zé)相關(guān)文件材料的報(bào)批工作；6組織做好工程項(xiàng)目實(shí)施過程中投訴受理、處理工作；7領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他相關(guān)事務(wù)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1、核對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證和文件；（四）工程項(xiàng)目建設(shè)施工中，投資增加的授權(quán)審批1、超出預(yù)算____以內(nèi)的，由工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，按照內(nèi)部管理程序進(jìn)行調(diào)控；2、超過____的，應(yīng)上報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后調(diào)整計(jì)劃并增加投資。第五條工程項(xiàng)目招標(biāo)批準(zhǔn)流程（一）工程項(xiàng)目總投資在____萬元以上（含____萬元）的工程項(xiàng)目，原則上均采用公開招標(biāo)的形式。采取其他招標(biāo)方式，需經(jīng)單位工程項(xiàng)目管理辦公室或上級(jí)主管部門審批同意后，方可執(zhí)行。（二）工程相關(guān)管理辦公室負(fù)責(zé)對投標(biāo)申請人進(jìn)行資格預(yù)審，確定投標(biāo)人名單后，發(fā)送出投標(biāo)邀請函。（三）評價(jià)小組對招標(biāo)文件進(jìn)行評定，確定第一中標(biāo)人和順序備選中標(biāo)人，或提交中標(biāo)候選人名單，由工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)委員會(huì)采取記名投票方式定標(biāo)，訂立書面合同。第六條工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程（一）由承包商提出工程項(xiàng)目款支付申請，并提供工程量完成情況說明、工程價(jià)款結(jié)算表以及其他相關(guān)證明材料，報(bào)監(jiān)理單位審核。（二）監(jiān)理單位簽署結(jié)論性意見和需要說明的事項(xiàng)后，工程項(xiàng)目管理辦公室對支付申請進(jìn)行復(fù)核，并在申請上簽署復(fù)核意見，報(bào)工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）工程項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處相關(guān)人員核對發(fā)票或收款憑據(jù)、收款單位、銀行賬號(hào)等內(nèi)容后辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。第七條竣工決算批準(zhǔn)流程（一）單位辦公室依據(jù)主管對竣工結(jié)算相關(guān)資料的審查意見，及時(shí)調(diào)整工程竣工結(jié)算，并按規(guī)定編制工程竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門進(jìn)行審計(jì)；（二）審計(jì)部門出具工程竣工決算審計(jì)意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決算審計(jì)意見最終調(diào)整竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)賬目，重新編制工程竣工決算。（三）工程竣工結(jié)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)單位負(fù)貴人或主管審批后執(zhí)行。

簡介：2016年管理評審計(jì)劃一、目的評審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)適宜性、充分性和有效性找出存在的問題并不斷改進(jìn)。二、評審內(nèi)容1、內(nèi)部外部審核情況；2、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況；3、顧客投訴及處理、客戶滿意度調(diào)查情況；4、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績；5、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及效果性；6、以往管理評審的跟蹤措施；7、體系的變更及改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、以下為會(huì)議主要議程和相關(guān)討論方向，請各部門管理評審會(huì)議前做好準(zhǔn)備生產(chǎn)部體系運(yùn)行的業(yè)績和需改進(jìn)之處內(nèi)審總結(jié)報(bào)告預(yù)防糾正措施完成情況質(zhì)量方針適宜性產(chǎn)品質(zhì)量狀況統(tǒng)計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；顧客投訴處理情況客戶滿意度調(diào)查情況供貨商評審情況報(bào)告，總結(jié)性發(fā)言及要求。制定何超2016年8月26日審批王建華2016年8月26日批準(zhǔn)王有松管理評審報(bào)告管理評審報(bào)告一、評審目的通報(bào)及總結(jié)公司2016年質(zhì)量管理體系內(nèi)審情況和糾正預(yù)防措施實(shí)施情況，檢查文件化的質(zhì)量管理體系運(yùn)行后的工作，評估公司質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、有效性及充分性，并對不合格情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。二、評審內(nèi)容1、內(nèi)部、外部審核情況；2、上次管理評審的追蹤；3、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況討論；4、顧客投訴的處理、客戶滿意度調(diào)查情況分析；5、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績的討論；6、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及其效果性；7、體系的變更及任何改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8001200時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、具體內(nèi)容1、內(nèi)部審核情況。內(nèi)審小組于先后于2016年8月對公司進(jìn)行了內(nèi)審，詳見“內(nèi)審報(bào)告”。第一次內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共3項(xiàng)），均已采取了相應(yīng)的糾正及預(yù)防措施，大部分糾正措施已經(jīng)驗(yàn)證，并取得了較好的效果。2、第一次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)如下（1）生產(chǎn)設(shè)備無保養(yǎng)記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫相關(guān)記錄（2）產(chǎn)品整改措施統(tǒng)計(jì)表有實(shí)施記錄無驗(yàn)證記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫相關(guān)記錄。

簡介：1細(xì)節(jié)測試中審計(jì)抽樣工作指南一、一、前言前言1為了規(guī)范細(xì)節(jié)測試中審計(jì)抽樣工作，根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)–財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)–重要性、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)–針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序以及中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)–審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法制定本指南。2本指南主要目標(biāo)在于指導(dǎo)審計(jì)人員在執(zhí)行細(xì)節(jié)測試過程中如何確定選取測試項(xiàng)目的方法，確定重要性水平。如果采用審計(jì)抽樣，如何進(jìn)行樣本設(shè)計(jì)、選取樣本并實(shí)施審計(jì)程序、評價(jià)樣本結(jié)果等工作，以實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)測試的工作目標(biāo)。二、二、適用范圍適用范圍1本指南中的審計(jì)抽樣適用于年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，對于其他審計(jì)項(xiàng)目可參照執(zhí)行。2在實(shí)施細(xì)節(jié)測試過程中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇審計(jì)抽樣或其他選取測試項(xiàng)目的方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。三、三、細(xì)節(jié)測試中選取測試項(xiàng)目的方法細(xì)節(jié)測試中選取測試項(xiàng)目的方法1在確定實(shí)施細(xì)節(jié)測試審計(jì)程序范圍時(shí)，應(yīng)根據(jù)與所測試認(rèn)定有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和對審計(jì)效率的要求，選取適當(dāng)?shù)臏y試項(xiàng)目方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。2細(xì)節(jié)測試選取項(xiàng)目的方法包括選取全部項(xiàng)目、選取特定項(xiàng)目和審計(jì)抽樣?？梢愿鶕?jù)具體情況，單獨(dú)或綜合使用這些方法。3選取全部項(xiàng)目測試是指對總體中的全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成；存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；由信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則。4存在特別風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目主要包括管理層高度參與的，或錯(cuò)報(bào)可能性較大的交易事項(xiàng)或賬戶余額；非常規(guī)的交易事項(xiàng)或賬戶余額，特別是與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的交易或余額；3某類交易或賬戶余額是否所有項(xiàng)目都重要選取全部項(xiàng)目是否有個(gè)別重大項(xiàng)目選取特定項(xiàng)目是否需要抽樣不實(shí)施任何審計(jì)程序或?qū)嵤┓治龀绦虻葻o需抽樣的程序?qū)徲?jì)抽樣是是是否否否10選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖四、四、重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)1在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)可接受的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。同時(shí)，還應(yīng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面合理確定重要性水平。

簡介：行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是當(dāng)前各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)工作中首要的、最基本的職責(zé)，是財(cái)政審計(jì)大格局下重要的審計(jì)內(nèi)容。通常情況下行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以基本支出和項(xiàng)目支出審計(jì)為主要目標(biāo)，就此筆者認(rèn)為，開展行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審查以下內(nèi)容。一、重點(diǎn)審查基本支出預(yù)決算編制與執(zhí)行情況1、審查人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制依據(jù)是否明確，是否存在虛報(bào)干部職工實(shí)有人數(shù)，套取基本支出財(cái)政撥款的情況。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)提供編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的詳細(xì)資料，認(rèn)真核實(shí)檢查，必要時(shí)應(yīng)到被審計(jì)單位人事管理部門和上級(jí)人事管理部門獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料，確保人員實(shí)力的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2、審查基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否存在套取基本支出財(cái)政撥款情況。重點(diǎn)審查被審計(jì)單位在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年年末計(jì)提的各種費(fèi)用，如根據(jù)提供的基礎(chǔ)信息表中存在年末計(jì)提績效考核工資、目標(biāo)考核獎(jiǎng)金及其他工作福利性補(bǔ)貼等，計(jì)提大額會(huì)議費(fèi)、出國人員經(jīng)費(fèi)等；關(guān)注暫付款和其他應(yīng)付款科目掛賬情況，防止虛列支出。這類情況的存在發(fā)生，表明編制預(yù)算時(shí)就存在虛假套取的目的，實(shí)際支出時(shí)通常情況下都不能做到?？顚Ｓ茫橇碜魉?，或淪為單位的“小金庫”。3、審查是否存在基本支出無預(yù)算、超預(yù)算的情況。重點(diǎn)審查無預(yù)算、超預(yù)算列支辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、出際執(zhí)行與預(yù)算內(nèi)容是否相符的情況。防止擠占和挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。4、審查是否按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支。重點(diǎn)審查項(xiàng)目申報(bào)文件內(nèi)容與實(shí)際執(zhí)行情況，審查實(shí)際支出與預(yù)算的一致性。防止未按規(guī)定的時(shí)效落實(shí)項(xiàng)目的建設(shè)，項(xiàng)目自籌資金不到位、套取上級(jí)財(cái)政資金，防止項(xiàng)目支出中超預(yù)算或列支無預(yù)算支出。5、審查是否存在基本經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)調(diào)劑使用、項(xiàng)目打包的情況。重點(diǎn)審查項(xiàng)目之間相互調(diào)劑使用資金、項(xiàng)目打包合用資金的情況，審查調(diào)劑項(xiàng)目和打包項(xiàng)目的原因、資金數(shù)額和使用情況，防止?？畈粚Ｓ玫那闆r發(fā)生。三、審查財(cái)政性資金結(jié)余管理情況審查財(cái)政性結(jié)余資金是否按照相關(guān)管理辦法實(shí)施管理，資金的結(jié)余是否真實(shí)、合規(guī)、合法。財(cái)政性結(jié)余資金使用，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)管理辦法，由財(cái)政性補(bǔ)助資金提取轉(zhuǎn)為事業(yè)基金的結(jié)余，是否納入基本支出結(jié)余資金管理范圍。專項(xiàng)撥款是否按照規(guī)定的用途使用，結(jié)余的資金是否及時(shí)返還等情況。對基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余，應(yīng)分別進(jìn)行核查，并與單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對，審查結(jié)余數(shù)據(jù)是否一致，防止將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入基本支出結(jié)余。四、審查固定資產(chǎn)管理情況1、審查固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)之間是否相符。重點(diǎn)審查固定資產(chǎn)管理使用部門登記的卡片賬與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)賬登記時(shí)間是否基本同步、賬賬數(shù)據(jù)是否相符。防止資產(chǎn)設(shè)備購不入賬、或入賬不及時(shí)，造成資產(chǎn)設(shè)備流失。

簡介：審計(jì)審計(jì)工作方案工作方案、、竣工決算竣工決算審計(jì)審計(jì)的具體方案的具體方案（一）審計(jì)的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)的主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我們擬定主要方法如下1、做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗的先決條件，我們確保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對所審計(jì)項(xiàng)目開展深入細(xì)致的審前調(diào)查對建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國家投資，防止國有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。3、用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率的重要手段。我們的會(huì)計(jì)師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟件以及WD、EXCEL等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用（6）通過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和結(jié)果等。（7）通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動(dòng)表，分析說明異常變動(dòng)項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)（1）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。（2）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算的執(zhí)行情況。（3）項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。（4）項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況。（5）項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。（6）項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。（7）竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。（8）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。（三）審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃分四個(gè)階段實(shí)施1、第一階段準(zhǔn)備及預(yù)審階段（1）接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組（該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見擬派人員基本情況表。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造

簡介：安全審計(jì)細(xì)則（試用）安全審計(jì)細(xì)則（試用）檢查項(xiàng)目檢查項(xiàng)目提供材料提供材料檢查方法檢查方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評分評分一、職業(yè)健康安全方針421、方針的制訂管理手冊1、查看管理手冊2、詢問方針制訂人員編訂原則方針應(yīng)1、適合組織的職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和規(guī)模。2、包括持續(xù)改進(jìn)的承諾3、包括組織至少遵守現(xiàn)行職業(yè)健康安全法規(guī)和組織接受的其他要求的承諾。4、應(yīng)形成文件形式，實(shí)施并保持每項(xiàng)10分2、方針的推廣員工和相關(guān)方的培訓(xùn)記錄1、查看培訓(xùn)記錄2、詢問相關(guān)人員1、傳達(dá)到全體員工，使其認(rèn)識(shí)各自的職業(yè)健康安全義務(wù)。2、可為相關(guān)方獲取每項(xiàng)10分3、定期評審評審記錄和管理手冊1、查看管理手冊2、詢問方針制訂人員編訂原則3、查看評審記錄管理方針需定期評審，以適應(yīng)組織不斷變化的內(nèi)外部條件和要求，確保體系的持續(xù)適宜性每項(xiàng)10分二、策劃1、對危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的策劃43111危險(xiǎn)源辨識(shí)危險(xiǎn)源辨識(shí)記錄1、看危險(xiǎn)源清單2、現(xiàn)場核對危險(xiǎn)源組織內(nèi)存在危險(xiǎn)源的地方1、組織的常規(guī)活動(dòng)2、組織的非常規(guī)活動(dòng)3、所有進(jìn)入工作場所的人員的活動(dòng)4、工作場所內(nèi)本組織的內(nèi)部設(shè)施5、工作場所內(nèi)由外界所提供的設(shè)施6、以前發(fā)生過事故的活動(dòng)或場所每項(xiàng)10分12風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)辦法1、看重大風(fēng)險(xiǎn)清單2、抽查風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性。1、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)辦法要求簡單可行。2、確定哪些風(fēng)險(xiǎn)不可允許。3、確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以消除或控制。每項(xiàng)10分13風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制措施記錄1、看風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)記錄2、檢查控制措施得實(shí)施情況1、對不可容許風(fēng)險(xiǎn)，需采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。2、對可容許風(fēng)險(xiǎn)，需保持相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并不斷堅(jiān)持。3、對現(xiàn)行制度等不能消除和控制的不可容許風(fēng)險(xiǎn)，要通過職業(yè)健康安全目標(biāo)每項(xiàng)10分檢查項(xiàng)目檢查項(xiàng)目提供材料提供材料檢查方法檢查方法評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評分評分4、專職安全管理人員具備安監(jiān)部門認(rèn)可的資格5、建立安全管理網(wǎng)絡(luò)6、安全責(zé)任制文件是否能隨組織狀況的改變及時(shí)修改。7、是否每年簽署安全責(zé)任狀，能否兌現(xiàn)考核2、培訓(xùn)、意識(shí)和能力442培訓(xùn)、意識(shí)和能力文件、培訓(xùn)需求、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)方案、培訓(xùn)記錄1、查看文件、記錄2、現(xiàn)場提問1、培訓(xùn)需按識(shí)別培訓(xùn)需求、制定培訓(xùn)方案、建立培訓(xùn)程序、評價(jià)培訓(xùn)效果、記錄這個(gè)過程進(jìn)行。2、公司總經(jīng)理、主管安全的副總經(jīng)理、主管安全的中層干部必須經(jīng)過市級(jí)以上安全行政主管部門認(rèn)可的安全教育，經(jīng)考試合格。3、新入公司職工未經(jīng)三級(jí)安全教育或教育不合格不得安排其上崗操作。4、法律、法規(guī)或體系要求的專業(yè)培訓(xùn)（如特種作業(yè)培訓(xùn)、應(yīng)急準(zhǔn)備與相應(yīng)要求的培訓(xùn)等）。5、對負(fù)有管理員工、分包方等責(zé)任管理人員的培訓(xùn)。6、調(diào)換工種的員工的安全培訓(xùn)。7、對相關(guān)方的培訓(xùn)。每項(xiàng)10分3、協(xié)商和溝通443協(xié)商和溝通的證明材料1、查看記錄2、現(xiàn)場提問1、要讓職工知道自己的職工代表和管理者代表是誰。2、應(yīng)當(dāng)建立協(xié)商和溝通機(jī)制，保障上下、左右、內(nèi)外的協(xié)商和溝通渠道暢通。3、應(yīng)能隨時(shí)方便的查詢到協(xié)商和溝通記錄每項(xiàng)10分4、文件444管理手冊、程序文件和三層次文件及支持文件的記錄1、看記錄2、現(xiàn)場提問1、應(yīng)有紙或電子版形式保持文件和提供查找途徑2、三層次文件至少應(yīng)包括A、防火防爆管理制度B、靜電防護(hù)管理制度C、工程建設(shè)安全及“三同時(shí)”管理制度D、危險(xiǎn)化學(xué)品管理制度E、電梯安全管理制度F、起重吊裝安全管理制度、G、高處作業(yè)安全管理制度H、罐內(nèi)作業(yè)安全管理制度I、電氣臨時(shí)線管理制度J、職業(yè)衛(wèi)生與職業(yè)病防治制度K、特種作業(yè)人員安全管理制度L、壓力容器、管道安全管理制度M、避雷裝置管理制度N、安全檢查管理制度O、施工、大修、檢修安全管理制度P、電氣臨時(shí)線管理制度每項(xiàng)10分

簡介：填表注意事項(xiàng)1內(nèi)審計(jì)劃時(shí)間要在內(nèi)審報(bào)告時(shí)間之前2管理評審計(jì)劃時(shí)間要在管理評審報(bào)告時(shí)間之前3內(nèi)審計(jì)劃及報(bào)告時(shí)間都要在管理評審計(jì)劃及報(bào)告之前4安全教育培訓(xùn)及安全檢查表時(shí)間要在試安裝電梯施工期間5自檢報(bào)告及安裝過程記錄中的自檢員或質(zhì)檢員應(yīng)填寫田維珍或康繼兵管理評審報(bào)告NOTXGSBG201401評審會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)評審目的為確保本公司質(zhì)量管理體系的適宜性、充分性和有效性，滿足質(zhì)量方針和實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)，符合TSGZ00042007等要求，尋求持續(xù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)，使本公司的質(zhì)量管理體系不斷完善。參加評審人員綜合部、工程部、質(zhì)量技術(shù)部；總經(jīng)理、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人、各質(zhì)量體系責(zé)任人。評審內(nèi)容摘要1）質(zhì)量方針、目標(biāo)是適宜性的，體系文件是基本適用的；目前涉及到的質(zhì)量目標(biāo)均已達(dá)到；2）政府部門的意見要求暫未涉及，法規(guī)、技術(shù)規(guī)范要求是滿足的；3）近期內(nèi)部審核結(jié)果無不符合項(xiàng)，外部審核未涉及；4）客戶反饋是良好的，未涉及申訴和投訴；5）檢驗(yàn)質(zhì)量跟蹤的結(jié)果顯示檢驗(yàn)檢測服務(wù)的質(zhì)量基本得到保證；6）預(yù)防和糾正措施的狀況暫未涉及；7）可能影響質(zhì)量管理體系的變更未涉及；8）改進(jìn)的建議暫未涉及；9）管理人員報(bào)告資源條件基本滿足需求；10）其他相關(guān)信息未涉及。評審結(jié)論1）質(zhì)量管理體系是充分并有效性運(yùn)轉(zhuǎn)的，未涉及改進(jìn)措施；2）與政府和客戶要求未涉及，有關(guān)的檢驗(yàn)檢測未涉及改進(jìn)措施；3）資源條件滿足公司運(yùn)轉(zhuǎn)需求。改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施摘要及責(zé)任部門未涉及編制日期年月日審核日期年月日批準(zhǔn)日期年月日

簡介：投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)1、審核基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。審計(jì)要審核基建工程開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。2、可行性研究報(bào)告的審查。一是審查對所提出的項(xiàng)目背景是否真實(shí)，建設(shè)條件能否落實(shí)，可行性研究內(nèi)容是否齊全，深度能否達(dá)到規(guī)定的要求并滿足設(shè)計(jì)需要。二是審查承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格，對項(xiàng)目論證是否充分，可行性研究報(bào)告的審核批準(zhǔn)是否嚴(yán)格遵守審批程序。三是審查可行性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行。3、審核設(shè)計(jì)內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求，建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題。4、審核是否具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，編制初步設(shè)計(jì)文件及相應(yīng)的初步設(shè)計(jì)概算，審核初步設(shè)計(jì)概算的報(bào)批手續(xù)。審核設(shè)計(jì)概算的范圍是否與批復(fù)相符，是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)。初步設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)計(jì)概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。5、審核征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平”等相關(guān)基礎(chǔ)性設(shè)施的支出是否真實(shí)、合法。（二）工程招投標(biāo)審計(jì)1、工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo)，有關(guān)招投標(biāo)文件、記錄是否完備、合法，是否符合有關(guān)程序進(jìn)行審核招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批；開標(biāo)、評標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法及銅陵市政府有關(guān)規(guī)定等。2、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對分包隊(duì)伍是否經(jīng)過比選進(jìn)行審核。分包隊(duì)伍的選擇也應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)，對其施工能力和報(bào)價(jià)按照招投標(biāo)程序進(jìn)行確定。（三）合同審計(jì)1、審核建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后簽訂的合同，在合同簽定之前要對合同草本進(jìn)行審核，審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性、全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性。2、對審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前已簽訂的合同，審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。根據(jù)審核情況出具管理建議書。3、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對分包合同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審核，對分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進(jìn)行審核。4、審核與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。（四）工程監(jiān)理的審計(jì)。審查監(jiān)理單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性；審查有無項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細(xì)則；審查項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理的體制是否規(guī)范合理；是否加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)理和實(shí)施跟蹤監(jiān)管；對工作失誤或弄虛作假造成損失的，要會(huì)同有關(guān)部門給予必要的處理處罰。（五）建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審核竣工決算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。主要包括照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；同一機(jī)構(gòu)管理的不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；建設(shè)收入來源的合法性、準(zhǔn)確性，分配和使用的正確性；往來款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)核算情況；有無“賬外賬”等違紀(jì)情況。16、審查建設(shè)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況，審查建設(shè)單位是否按照國家規(guī)定及時(shí)、足額地計(jì)提、代扣和繳納各種稅、費(fèi)。17、審核項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題；轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法。18、審查建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法規(guī)和政策，環(huán)境治理項(xiàng)目是否和項(xiàng)目建設(shè)同步進(jìn)行。（七）項(xiàng)目績效審計(jì)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目基本是非經(jīng)營性項(xiàng)目不以盈利為目的，主要是為社會(huì)公眾提供公益性服務(wù)。所以，衡量其績效就不能只看其自身的經(jīng)濟(jì)效益，更應(yīng)該注重其滿足社會(huì)共同需要的優(yōu)劣程度及推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的效果，應(yīng)從宏觀效益、社會(huì)效益及生態(tài)效益方面來評價(jià)項(xiàng)目的投資效益。評價(jià)項(xiàng)目的投資效益，首先要確立評價(jià)投資效益優(yōu)劣程度的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。具體操作中，可把項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)中的預(yù)期效益和同行業(yè)平均水平作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過實(shí)際效益與標(biāo)準(zhǔn)效益的對比分析，對項(xiàng)目的投資效益作出客觀評價(jià)。（一）根據(jù)年初擬定的當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃分別了解基本情況1、了解工程概況（項(xiàng)目申請報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、規(guī)劃土地環(huán)評安全等相關(guān)批復(fù)、資金申請報(bào)告及資金下達(dá)計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)的三證、工程招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)文件、施工監(jiān)理合同等）。2、了解工程分包情況，有無甲方分包工程。3、了解有無甲方供應(yīng)設(shè)備和材料的情況。4、了解施工進(jìn)展情況。5、了解監(jiān)理例會(huì)制度情況。6、了解審計(jì)進(jìn)入前施工過程中的主要問題。（二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目施工過程中的投資控制審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)了解施工情況，定期對以下內(nèi)容注重審計(jì)，并形成審計(jì)工作底稿。1、審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖總體要求，不得超量、超標(biāo)。2、施工單位結(jié)算時(shí)需按實(shí)際價(jià)格計(jì)算的材料，必須經(jīng)建設(shè)方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)方要參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選。審計(jì)人員對其價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)進(jìn)行審核。3、如有甲方自行采購的設(shè)備、材料，要對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選進(jìn)行審核。金額在10萬元以上的單臺(tái)設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，均應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。對在規(guī)定招投標(biāo)范圍內(nèi)的設(shè)備采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行