偷窥国产在线91,亚洲无线国产观看原创,日本精品aⅴ一区二区三区,久久九九兔免费精品6

簡(jiǎn)介：認(rèn)定的定的類別類別1與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（1）發(fā)生發(fā)生記錄的交易或事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。（2）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。（3）準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）截止截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）分類分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。2與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（1）存在存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。（2）權(quán)利和義務(wù)權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。（3）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。（4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)傆?jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。3與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）以存貨為例說明認(rèn)定的含義比如，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表在財(cái)務(wù)報(bào)表日所列示的期末存貨項(xiàng)目（金額）1000萬元，根據(jù)認(rèn)定的定義，期末存貨1000萬元有以下四種含義（1）財(cái)務(wù)報(bào)表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的。賬戶類4、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、將出售經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營(yíng)業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯(cuò)誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)列報(bào)的分類和可理解性目標(biāo)的運(yùn)用。

簡(jiǎn)介：竣工決算審計(jì)實(shí)施方案竣工決算審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)的主要內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況審計(jì)、項(xiàng)目資金使用及工程投資審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)復(fù)核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計(jì)、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制、概預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)管理情況、項(xiàng)目五制執(zhí)行情況審計(jì)等。具體包括（1）項(xiàng)目建設(shè)程序及管理情況審查是否按照工程建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)，并經(jīng)審批同意；審查項(xiàng)目是否履行投資項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；審查項(xiàng)目是否依法取得建設(shè)項(xiàng)目用地審批手續(xù)、通過環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批、和水土保持評(píng)價(jià)與審批等。是否存在未取得相應(yīng)支持性文件先行開工建設(shè)的情況。審查項(xiàng)目前期工作是否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險(xiǎn)。（2）項(xiàng)目建設(shè)資金管理、使用及監(jiān)控①檢查項(xiàng)目資金來源是否與項(xiàng)目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶開設(shè)和資金流轉(zhuǎn)是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定檢查境內(nèi)外所有賬戶的開立是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資金出入是否嚴(yán)格按照合同和賬戶管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴(yán)格的款項(xiàng)支付審批手續(xù)，是否對(duì)資金安全執(zhí)行過程控制。②審核資金使用及管理的合規(guī)性據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程結(jié)算款時(shí)，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設(shè)計(jì)概算外的其他工程支出；工程建設(shè)管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出是否存在擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；投資借款利息資本化計(jì)算是否正確；建設(shè)單位管理費(fèi)是否超過執(zhí)行概算，及開支范圍是否合理。③檢查材料、設(shè)備、臨時(shí)建筑物、器具的處理作價(jià)是否合規(guī)，基建期收入是否入賬，查明有無小金庫；對(duì)大額債權(quán)債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行抽查，審核各項(xiàng)債權(quán)管理規(guī)定；竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確。結(jié)合建安工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)情況，關(guān)注建設(shè)單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財(cái)務(wù)決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符；竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀、實(shí)事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。（6）概預(yù)算執(zhí)行情況審核概算的編制和審批是否體現(xiàn)“合理確定”原則，概算的執(zhí)行是否體現(xiàn)“有效控制”原則通過工程結(jié)算資料與批復(fù)概算進(jìn)行明細(xì)對(duì)比，分析概算執(zhí)行情況；重點(diǎn)審核建設(shè)單位對(duì)實(shí)際投資比概算超支或節(jié)約30以上項(xiàng)目的差異說明，核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題；獲取概算外項(xiàng)目增加項(xiàng)目和概算甩項(xiàng)項(xiàng)目的相關(guān)批文；核實(shí)概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項(xiàng)調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加費(fèi)用等。（7）工程建設(shè)管理情況1）審查工程進(jìn)度控制情況審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開工；審查是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；審查進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能否保證工程總進(jìn)度；審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)；審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；審查對(duì)索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對(duì)非關(guān)鍵線路延遲時(shí)間的索賠。2）審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系；審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)；審查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)

簡(jiǎn)介：1第一章審計(jì)概論第一章審計(jì)概論1審計(jì)審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2審計(jì)的主體審計(jì)的主體就是審計(jì)的執(zhí)行者，指審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員。3審計(jì)的授權(quán)者國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)4審計(jì)的主體被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)得全部或者一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。5審計(jì)依據(jù)審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來評(píng)價(jià)和判斷被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性合法性合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)6政府審計(jì)又稱為國(guó)家審計(jì)，是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門、地方各級(jí)政府、財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財(cái)政和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉，7內(nèi)部審計(jì)指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，他通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)8注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，是指由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)。318查詢法是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中的疑點(diǎn)和問題，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑的方式來證明客觀事物或書面資料，取得審計(jì)證據(jù)的一種審計(jì)方法。包括面詢和函詢。第2章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道1職業(yè)道德是指某一職業(yè)組織以公約、守則等形式公布的，其會(huì)員自愿接受的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)。2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任的總稱。3實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其職業(yè)判斷不受影響，公正職業(yè)保持客觀和職業(yè)懷疑。4形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。5專業(yè)勝任能力是指要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，有要求其經(jīng)濟(jì)、有效的完成客戶委托的業(yè)務(wù)。6應(yīng)有關(guān)注是指要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師自執(zhí)業(yè)過程中，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。7或有收費(fèi)或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或者收費(fèi)多少，以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。除法

簡(jiǎn)介：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范第一章第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)行為，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，根據(jù)審計(jì)法及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)范。第二條內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德是內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)具有的職業(yè)品德、應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀(jì)律和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任的總稱。第三條內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范，認(rèn)真履行職責(zé)，不得損害國(guó)家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)。第二章第二章一般原則一般原則第四條內(nèi)部審計(jì)人員在從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信正直。第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計(jì)職業(yè)判斷。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，按照規(guī)定參加后續(xù)教育。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。第八條內(nèi)部審計(jì)人員違反本規(guī)范要求的，組織應(yīng)當(dāng)批評(píng)教育，也可以視情節(jié)給予一定的處分。（三）與被審計(jì)單位存在長(zhǎng)期合作關(guān)系；（四）與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系；（五）遭受來自組織內(nèi)部和外部的壓力；（六）內(nèi)部審計(jì)范圍受到限制；（七）其他。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施保障內(nèi)部審計(jì)的客觀性（一）提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)；（二）選派適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并進(jìn)行適當(dāng)分工；（三）采用工作輪換的方式安排審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)組；（四）建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制；（五）制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法；（六）當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響，且無法采取適當(dāng)措施降低影響時(shí)，停止實(shí)施有關(guān)業(yè)務(wù)，并及時(shí)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。第五章第五章專業(yè)勝任能力專業(yè)勝任能力第十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列履行職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)（一）審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)、金融、統(tǒng)計(jì)、管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律和信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，以及與組織業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)；（二）語言文字表達(dá)、問題分析、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用、人際溝通、組織管理等職業(yè)技能；

簡(jiǎn)介：1、審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。A本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員【正確答案】B2、1918年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。A正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所B正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所C立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所【正確答案】B3、，對(duì)審計(jì)做出的分類。A事中審計(jì)B事前審計(jì)C就地審計(jì)D事后審計(jì)【正確答案】C4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個(gè)部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則。其中（）是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則A項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B主任會(huì)計(jì)師C部門經(jīng)理D項(xiàng)目組的所有成員【正確答案】B9、下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。A當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時(shí)，由于時(shí)間的限制，可以先出具審計(jì)報(bào)告，然后再解決問題B確定復(fù)核人員的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作C項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程D對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核【正確答案】A10、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為2010年3月10日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A2010年5月7日之前B2010年5月9日之前C2010年6月7日之前D2010年6月9日之前【正確答案】B11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)D對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳【正確答案】B

簡(jiǎn)介：工程審計(jì)流程工程審計(jì)流程共37頁第2頁11總則總則11為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。12本工作流程依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。13本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。14工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。15工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對(duì)同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對(duì)資料進(jìn)行延展查閱。審計(jì)工作僅對(duì)審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。16工程審計(jì)在過程監(jiān)督、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。171工程審計(jì)工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1711主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計(jì)管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計(jì)過程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財(cái)務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營(yíng)銷部等相關(guān)部門提供。1712工程審計(jì)工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計(jì)，由專人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1713工程審計(jì)工作中現(xiàn)場(chǎng)勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。1714工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。

簡(jiǎn)介：您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為99分單選題單選題1函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）。A無形資產(chǎn)查證B固定資產(chǎn)查證C往來款項(xiàng)查證D流動(dòng)資產(chǎn)查證正確答案C2對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B按被審計(jì)單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實(shí)施任何審計(jì)程序正確答案C3存貨監(jiān)盤程序所得到的是（）。A書面證據(jù)B口頭證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D實(shí)物證據(jù)正確答案D4審計(jì)最基本的職能是（）。A經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C了解被審計(jì)單位之前起草D接受客戶委托之前起草正確答案B9審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，證實(shí)書面資料與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資是否相符的方法是（）。A監(jiān)督盤存B觀察法C調(diào)節(jié)法D直接盤點(diǎn)正確答案D10收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。A在同一天B相差不超過15天C相差不超過30天D在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間正確答案D11為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是（）。A被審計(jì)年度期初B被審計(jì)年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間D審計(jì)工作結(jié)束日正確答案C12對(duì)審計(jì)事項(xiàng)具有直接證明力，能單獨(dú)、直接地證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)是（）。A實(shí)物證據(jù)B自然證據(jù)

簡(jiǎn)介：上海卓格計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)有限公司上海卓格計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)有限公司20162016年0404月2626日運(yùn)維操作審計(jì)（堡壘機(jī)）產(chǎn)品運(yùn)維操作審計(jì)（堡壘機(jī)）產(chǎn)品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收?qǐng)?bào)告運(yùn)維操作審計(jì)（堡壘機(jī)）產(chǎn)品測(cè)試方案418產(chǎn)品自身安全34419產(chǎn)品管理維護(hù)3642產(chǎn)品部署方式38421旁路部署3843產(chǎn)品可用性38431雙機(jī)熱備38五、五、測(cè)試結(jié)論測(cè)試結(jié)論40參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)40

簡(jiǎn)介：跟蹤審計(jì)工程工作實(shí)施方案跟蹤審計(jì)工程工作實(shí)施方案河北華安造價(jià)咨詢有限公司河北華安造價(jià)咨詢有限公司變更洽商；（2）緊密配合現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)，及時(shí)進(jìn)行各種費(fèi)用審核。14動(dòng)態(tài)成本控制（1）根據(jù)本項(xiàng)目工程中各專業(yè)分包合同之中標(biāo)金額，變更洽商、索賠審定情況及預(yù)發(fā)生變更費(fèi)用的最新情況測(cè)算，每月25日提交本項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)成本控制報(bào)告，及時(shí)向建設(shè)單位匯報(bào)累計(jì)合同價(jià)款調(diào)整情況及經(jīng)濟(jì)影響。（2）掌握項(xiàng)目目標(biāo)成本控制情況，對(duì)項(xiàng)目成本目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定防范對(duì)策，對(duì)可能出現(xiàn)的偏差及時(shí)預(yù)警，對(duì)已出現(xiàn)的目標(biāo)偏差提出糾偏措施。15索賠處理（1）在本項(xiàng)目合同框架下審核施工單位、材料設(shè)備供貨商之索賠的有效性。當(dāng)出現(xiàn)合同的索賠時(shí)，在項(xiàng)目管理單位組織安排下，負(fù)責(zé)審核其索賠成立的依據(jù)、金額及是否涉及其他單位的責(zé)任；當(dāng)索賠為不合理時(shí)，根據(jù)合同條款為建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位提供否定意見，必要時(shí)參與施工單位、材料設(shè)備供貨商的談判；（2）如發(fā)生與本項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的訴訟或仲裁糾紛，造價(jià)咨詢單位應(yīng)協(xié)助建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位處理，提供相關(guān)的證據(jù)供建設(shè)單位參考。16造價(jià)管理月報(bào)每月的25日提交項(xiàng)目管理月報(bào)，包括

簡(jiǎn)介：2017年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷審計(jì)學(xué)試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁，滿分頁，滿分100100分?？荚嚂r(shí)間分。考試時(shí)間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)考生答題注意事項(xiàng)1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共一、單項(xiàng)選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項(xiàng)分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A審計(jì)對(duì)象B審計(jì)目的C審計(jì)內(nèi)容D審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化A審計(jì)環(huán)境B審計(jì)對(duì)象C審計(jì)技術(shù)D審計(jì)目標(biāo)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A存在B完整性C權(quán)利與義務(wù)D計(jì)價(jià)和分?jǐn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息A為法律訴訟準(zhǔn)備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D取得客戶的授權(quán)5中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A對(duì)控制的監(jiān)督B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C控制活動(dòng)D被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬元，錯(cuò)記為580萬元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A截止B計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰真實(shí)性D完整性9下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B被審計(jì)單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C被審計(jì)單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信存在重大疑慮10下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)A分析程序B計(jì)算C監(jiān)盤D詢問11在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為300萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A300萬元B400萬元C500萬元D800萬元12有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說法中錯(cuò)誤的是A三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層責(zé)任方以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B本期減少的固定資產(chǎn)C本期新增加的固定資產(chǎn)D正在使用的固定資產(chǎn)D被審計(jì)單位擬限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤E被審計(jì)單位不愿出具管理聲明書27審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量B樣本量C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D是否使用分析程序E具體審計(jì)程序28下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說法，正確的有A審計(jì)證據(jù)越多越好B審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序E審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有A總體變異性B內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制的執(zhí)行頻率D控制的預(yù)期偏差E在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號(hào)情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價(jià)目表核對(duì)E檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項(xiàng)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實(shí)質(zhì)性程序32或有收費(fèi)四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡(jiǎn)述審計(jì)檔案的類別，并各舉兩個(gè)例子說明。34注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維提供了盤的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。37ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)XYZ公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中2015年的數(shù)據(jù)是

簡(jiǎn)介：銀行離任審計(jì)述職報(bào)告銀行離任審計(jì)述職報(bào)告1、銀行行長(zhǎng)離任審計(jì)述職報(bào)告報(bào)告人，女，漢族，現(xiàn)年歲，中共黨員，研究生學(xué)歷，高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱，金融從業(yè)29年，現(xiàn)任銀行行長(zhǎng)，現(xiàn)將一年以來的工作情況報(bào)告如下一、加強(qiáng)制度建設(shè)，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)一年來，本人能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家的大政方針，在思想上、政治上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，能認(rèn)真貫徹執(zhí)行銀監(jiān)部門、總行等相關(guān)金融法律、法規(guī)、方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度，用“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”理念打造現(xiàn)代金融企業(yè)，不斷完善支行相關(guān)制度建設(shè)，建立合規(guī)企業(yè)文化，用合規(guī)創(chuàng)造效益，合規(guī)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。二、強(qiáng)化內(nèi)控管理，努力完成目標(biāo)任務(wù)在任期間，本人在不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、自我完善的同時(shí)，對(duì)支行各項(xiàng)工作不斷加強(qiáng)管理，嚴(yán)格考核。堅(jiān)持“以人為本”的管理理念，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)、管理兩手都要抓，兩手都要硬，從調(diào)動(dòng)職工積極性入手，切實(shí)開展工作，以鼓勵(lì)為主，獎(jiǎng)勤罰懶，鞭策后進(jìn)，按實(shí)績(jī)進(jìn)行考核，積極構(gòu)建和諧支行。至本年年末，我行各項(xiàng)存款XX萬元，完成必成數(shù)XX萬元的XX％完成力爭(zhēng)數(shù)XX萬元的XX％，存貸比XX。各項(xiàng)貸款余額XX萬元，全年實(shí)現(xiàn)貸款利息收入XX萬元，年末實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)XX萬元。至本年末，我行不良資產(chǎn)余額XX萬元，不良貸款占比XX％。一年來，我行始終保持良好的運(yùn)行狀態(tài)。至目前止，本單位和個(gè)人均未因違規(guī)違紀(jì)受到相關(guān)部門的處罰和處分。不存在屢查屢犯問題。三、業(yè)務(wù)開展情況一年來，本人始終堅(jiān)持“存款立行、效益興行”的宗旨，積極投入工作，不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極加強(qiáng)管理。兩年來，我行各項(xiàng)表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)共同發(fā)展，通過全體員工的共同努力，業(yè)務(wù)進(jìn)入上升的快速通道。1、內(nèi)部控制管理根據(jù)上級(jí)銀監(jiān)部門和總行的要求，我行不斷加強(qiáng)自身的制度建設(shè)，進(jìn)行不斷的梳理和完善，對(duì)內(nèi)控管理的各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)制約，不斷完善新業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和流程，同時(shí)加強(qiáng)考核，以考核促提高，以提高促發(fā)展。從制度、會(huì)計(jì)、信貸、安全等多方面，形成相互融通相互制約機(jī)制。服務(wù)是企業(yè)的生命線，一年來，我行在不斷加強(qiáng)柜面服務(wù)的同時(shí)，立足“服務(wù)三農(nóng)”、“服務(wù)中小企業(yè)”、服務(wù)人民，在員工中開展職業(yè)道德和服務(wù)意識(shí)教育，不斷增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，以“用心取信，追求卓越”的企業(yè)精神作為核心價(jià)值理念，為成為調(diào)兵山地區(qū)最優(yōu)秀的銀行共同努力奮斗。平時(shí)工作中，對(duì)照文明服務(wù)規(guī)范的要求，要求員工從“我”做起，按照文明禮儀服務(wù)規(guī)范的要求，做到從內(nèi)心為客戶著想，而不只是停留在口頭及表面，想客戶所想，急客戶所急，真正為客戶排憂解難，真正體現(xiàn)“人民自己的銀行”。從細(xì)節(jié)入手，真誠(chéng)的一次微笑、簡(jiǎn)單的一聲問候、溫暖的一杯白開水、禮貌的一次讓坐，無時(shí)無處不體現(xiàn)了惠民人的熱情、周到、貼心，從而更拉近了與客戶的距離，達(dá)到了心的交流、情感的升華。五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況1、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任在本人任職期內(nèi)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)臵等均符合規(guī)定，八項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)多年來均有結(jié)余，賬面利潤(rùn)反映真實(shí)，無資產(chǎn)流失、截留利潤(rùn)和私設(shè)小金庫現(xiàn)象，無未先出具申請(qǐng)報(bào)告而動(dòng)用授權(quán)外的營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其他資金支出的現(xiàn)象。2、經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任在本人任職期內(nèi)，我支行未發(fā)生經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故，目前不存在“九種人”現(xiàn)象。六、廉潔自律，克己奉公在任期間，本人在廉潔自律方面嚴(yán)格要求自己，堅(jiān)持自身人生觀、價(jià)值觀的不斷改造，認(rèn)真學(xué)習(xí)社會(huì)主義榮辱觀，貫徹科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格管理，從嚴(yán)治行，要求職工做到的，我首先做到，要求職工不做的，我首先不做，做到管好自已的人，看好自己的門，全行廉政建設(shè)無案件。回顧任期內(nèi)的各項(xiàng)工作，本人基本能完成了年初計(jì)劃的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，做到各項(xiàng)存款穩(wěn)步增長(zhǎng)，信貸投放審慎合規(guī)，不良貸款努力壓降，貸款利息收入持續(xù)增加，職工收入逐步遞增。一年來，本人雖然取得了一些成績(jī)，但還存在許多不足之處。展望未來，我信心十足，有各位朋友的關(guān)心、支持，有我們調(diào)兵山惠民村鎮(zhèn)銀行行全體員工的共同努力，我相信，我們惠民村鎮(zhèn)銀行的明天將更加燦爛輝煌。以上述職述廉，不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。述職人銀行年月日2、銀行行長(zhǎng)離任審計(jì)述職報(bào)告中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行

簡(jiǎn)介：第一模塊第一模塊審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂實(shí)訓(xùn)三簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書實(shí)訓(xùn)三簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書根據(jù)本題所給出的信息，結(jié)合每組的分工情況完成本實(shí)訓(xùn)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中的內(nèi)容依據(jù)給出的材料填寫完整即可。第二模塊第二模塊審計(jì)計(jì)劃工作審計(jì)計(jì)劃工作實(shí)訓(xùn)一總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制定實(shí)訓(xùn)一總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制定實(shí)訓(xùn)要求1根據(jù)已有資料，將橫向趨勢(shì)分析表填寫完整，見表21。表21資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表橫向趨勢(shì)分析被審計(jì)單位大華公司編制人張雷2612010索引號(hào)C11會(huì)計(jì)期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪26120102008年2009年2009年比2008年增長(zhǎng)已審數(shù)未審數(shù)金額百分比會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目①②③②①④③①說明營(yíng)業(yè)收入38019283999620253營(yíng)業(yè)成本2984221762808027營(yíng)業(yè)利潤(rùn)768561591526199利潤(rùn)總額31010171327428凈利潤(rùn)27710171294467存貨23034192063828166應(yīng)收賬款21847254883641167速動(dòng)資產(chǎn)22661269074246187流動(dòng)資產(chǎn)5212555023289856流動(dòng)負(fù)債5008851979189138流動(dòng)資產(chǎn)凈額8283785367253063固定資產(chǎn)4535446811145745在建工程18221036786431資產(chǎn)總額8283785367253083負(fù)債總額6335166276292547實(shí)收資本1342114053632632009年度未審財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與2008年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的比較分析1營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤(rùn)情況。2利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出對(duì)本年利潤(rùn)的影響。3存貨同比減少了166，同營(yíng)業(yè)成本減少基本同步。4應(yīng)收賬款同比增加了167，同營(yíng)業(yè)收入減少相比，不合理。審計(jì)時(shí)要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)。5速動(dòng)資產(chǎn)同比增加187，與應(yīng)收賬款增加基本同步，合理。6在建工程同比減少431。審計(jì)時(shí)要關(guān)注在經(jīng)營(yíng)效率比率1存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨130103272應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售成本平均應(yīng)收賬款18712673總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入平均資產(chǎn)04703413獲利能力比率1銷售利潤(rùn)率比率利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)收入000800036442資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)00140053672同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤(rùn)盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤(rùn)虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計(jì)時(shí)要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。說明說明欄僅分析增減比例超過50的項(xiàng)目4根據(jù)已有資料，將分析測(cè)試情況匯總表表填寫完整，見表24。表24分析測(cè)試情況匯總表被審計(jì)單位大華公司編制人王景2612010索引號(hào)C14會(huì)計(jì)期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪2612010頁次測(cè)試項(xiàng)目重要事項(xiàng)說明資產(chǎn)負(fù)債表橫向趨勢(shì)分析表1應(yīng)收賬款同比增加了167，同營(yíng)業(yè)收入減少相比，不合理。審計(jì)時(shí)要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)。2在建工程同比減少431。審計(jì)時(shí)要關(guān)注在建工程的減少對(duì)利潤(rùn)的影響。資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢(shì)分析表資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益各項(xiàng)目前后各期變動(dòng)不大，無重大異常變動(dòng)。利潤(rùn)表橫向趨勢(shì)分析表1營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤(rùn)情況。2利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出對(duì)本年利潤(rùn)的影響。比率趨勢(shì)分析表1同比，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減低了67，有兩方面的原因銷售收入同比有較大幅度減少，平均應(yīng)收賬款余額有較大增加。審計(jì)時(shí)要關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。2同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤(rùn)盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤(rùn)虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計(jì)時(shí)要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)測(cè)試結(jié)果的綜合分析或初步確定的審計(jì)重點(diǎn)1本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤(rùn)情況；還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出對(duì)本年利潤(rùn)的影響。2關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。3關(guān)注影響利潤(rùn)虧損的因素4關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。5關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)6關(guān)注在建工程的減少對(duì)利潤(rùn)的影響。5根據(jù)已有資料，將總體審計(jì)策略表填寫完整，見表25。表25總體審計(jì)策略

簡(jiǎn)介：工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)月報(bào)跟蹤審計(jì)月報(bào)第期（年月）月）工程造價(jià)咨詢有限公司工程造價(jià)咨詢有限公司駐場(chǎng)審計(jì)組駐場(chǎng)審計(jì)組年月日3三、跟蹤審計(jì)工作的任務(wù)和目的三、跟蹤審計(jì)工作的任務(wù)和目的1、全面掌握工程項(xiàng)目的施工進(jìn)展情況，按月報(bào)告固定資產(chǎn)投資的完成情況；2、及時(shí)了解工程項(xiàng)目在施工過程中采取的重大技術(shù)、質(zhì)量措施，對(duì)施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、施工簽證及相關(guān)的技術(shù)措施進(jìn)行如實(shí)地記錄，并就此類事件發(fā)生的費(fèi)用提出審計(jì)意見；3、適時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行抽查，了解工程的質(zhì)量情況。對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料、設(shè)備進(jìn)行取證記錄，形成相關(guān)的審計(jì)記錄。并就此類材料、設(shè)備進(jìn)行詢價(jià)，獲取審計(jì)證據(jù)。4、協(xié)助委托人草擬或?qū)彶檎型稑?biāo)過程中的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，提出咨詢意見。5、對(duì)承包單位提交的工程進(jìn)度款計(jì)量和進(jìn)度款支付申請(qǐng)文件進(jìn)行審核，并提出審核意見。三、本月的工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際形象進(jìn)度（附圖片三、本月的工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際形象進(jìn)度（附圖片頁）頁）本月計(jì)劃進(jìn)度本月實(shí)際進(jìn)度實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相比是（提前或滯后），其原因是四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計(jì)完成的固定資產(chǎn)投資額（附四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計(jì)完成的固定資產(chǎn)投資額（附計(jì)算表）計(jì)算表）本月完成固定資產(chǎn)投資元累計(jì)完成固定資產(chǎn)投資元

簡(jiǎn)介：1審計(jì)實(shí)施方案編制依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第二十二條和濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的有關(guān)規(guī)定根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整跟蹤審計(jì)項(xiàng)目名稱一、項(xiàng)目基本情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整濟(jì)南市文化（東、西）路道路排水工程，西起桿石橋，東至二環(huán)東路，全長(zhǎng)5880米，以歷山路為界分為文化西路和文化東路。文化路規(guī)劃為城市次干道，紅線寬度30米，工程內(nèi)容主要包括地道路工程、排水工程、橋梁工程。其中第一標(biāo)段為桿石橋至青年東路（XK0000XK1600），長(zhǎng)1600米，中標(biāo)價(jià)2860563129元；第二標(biāo)段為青年東路至歷山路（XK1600XK2750），長(zhǎng)1150米，中標(biāo)價(jià)2383896163元；第三標(biāo)段為歷山路至燕子山小區(qū)東路（XK2750XK2854，DK0000DK2100），長(zhǎng)2200米，中標(biāo)價(jià)4532819104元；第四標(biāo)段為燕子山小區(qū)東路至二環(huán)東路（DK2100DK3028），長(zhǎng)930米，中標(biāo)價(jià)1773779294元。參建單位情況建設(shè)單位濟(jì)南市市政公用事業(yè)局設(shè)計(jì)單位濟(jì)南市市政工程設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司項(xiàng)目管理單位山東新昌隆建設(shè)咨詢有限公司監(jiān)理單位第一、二標(biāo)段濟(jì)南市建設(shè)監(jiān)理有限公司第三、四標(biāo)段濟(jì)南市城建監(jiān)理有限公司施工單位第一標(biāo)段濟(jì)南黃河路橋工程公司第二標(biāo)段濟(jì)南匯通聯(lián)合市政工程有限公司第三標(biāo)段濟(jì)南城建工程公司第四標(biāo)段濟(jì)南易通市政工程有限公司二、審計(jì)目標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況調(diào)整（一）及時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出3用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計(jì)方案是否經(jīng)濟(jì)合理。對(duì)工程量清單中存在的問題提出可行的審計(jì)建議及在合同履行中的規(guī)避措施。重點(diǎn)檢查內(nèi)容檢查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進(jìn)行以及其結(jié)果的合法性；檢查招投標(biāo)有關(guān)程序性文件是否齊全、合法、真實(shí)、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的約定是否規(guī)范、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，注重合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)的關(guān)聯(lián)性；注重補(bǔ)充合同與原合同文字表達(dá)的關(guān)聯(lián)性。二建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段1檢查主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。檢查施工、監(jiān)理、供貨等單位是否按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)；2掌握施工進(jìn)度，參加形象進(jìn)度驗(yàn)收，對(duì)形象進(jìn)度撥款進(jìn)行控制；3對(duì)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)，審查其是否真實(shí)、合理、合法。對(duì)重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更等事項(xiàng)必須經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員簽字；4對(duì)分部分項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價(jià)款是否合理等；5利用投資控制軟件每月進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，并提供各種報(bào)表；定期地進(jìn)行計(jì)劃投資額與實(shí)際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實(shí)際值與目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；6審核及處理各項(xiàng)施工索賠中與資金有關(guān)的事宜；審核及處理各項(xiàng)施工索賠的同時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠；7參與設(shè)備和材料的入庫驗(yàn)收，對(duì)設(shè)備和材料的供應(yīng)商、施工單位采購(gòu)的施工材料進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8會(huì)同業(yè)主工地代表、項(xiàng)目管理公司、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對(duì)施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)，并監(jiān)督其利用情況；

簡(jiǎn)介：市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核實(shí)施方案市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)在貴單位相關(guān)人員的指導(dǎo)和配合下，對(duì)市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程情況進(jìn)行了了解和實(shí)地踏勘。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部、審計(jì)署和市人民政府關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目投資管理與控制方面的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合二00七年一月二十三日下午有財(cái)務(wù)處王處長(zhǎng)、工程建設(shè)部熊主任、趙主任、造價(jià)處田主任等相關(guān)部分負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)精神，草擬了市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核方案，以便貴公司有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們本次造價(jià)跟蹤審核的工作思路及工作內(nèi)容，即審核目的、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法及策略。一、工程概況一、工程概況市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房項(xiàng)目三期一、二標(biāo)段工程位于市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會(huì)所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬元，計(jì)劃工期一年；三期第二標(biāo)段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬元，計(jì)劃工期一年。二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目的二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目的在實(shí)施工程造價(jià)跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)問題和加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)在施工過程中及時(shí)糾正和解決問題，按目標(biāo)計(jì)劃實(shí)施控制，以避免項(xiàng)目投資超預(yù)算和資金浪費(fèi)與流失，使項(xiàng)目投資得到有效、合理相關(guān)單位一起，參與驗(yàn)收；此項(xiàng)工作根據(jù)建設(shè)單位的邀請(qǐng)，及時(shí)到場(chǎng)參與；3、對(duì)月進(jìn)度拔款進(jìn)行審核。對(duì)施工單位報(bào)送的月進(jìn)度報(bào)表報(bào)價(jià)審核，主要對(duì)工程量、材料價(jià)格、取費(fèi)進(jìn)行審核，如為工程量清單報(bào)價(jià)，則主要對(duì)工程量和單價(jià)套用進(jìn)行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款建議書，此項(xiàng)審核工作完成時(shí)間為3天；4、對(duì)當(dāng)月（期）已完成的工程進(jìn)行描述。進(jìn)度描述，對(duì)當(dāng)月（期）完成的工程量與計(jì)劃完成的工程量進(jìn)行比較，以判定當(dāng)月（期）進(jìn)度是否符合計(jì)劃工期，對(duì)達(dá)不到計(jì)劃的，找出原因，向建設(shè)單位提出建議；完成工程量的描述，完成工程量的名稱、數(shù)量和施工方式進(jìn)行方案描述；此項(xiàng)工作完成時(shí)間為2天；5、參加造價(jià)確定和控制有關(guān)的工作會(huì)議。對(duì)此類會(huì)議，只要建設(shè)單位有邀請(qǐng)，我們將積極參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對(duì)材料價(jià)格的確定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對(duì)部分材料確定價(jià)格時(shí)，我們將依據(jù)合同和市場(chǎng)行情，向建設(shè)單位提供合理價(jià)格的建議；8、索賠管理。對(duì)承包方提出索賠，要及時(shí)、準(zhǔn)確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過竣工驗(yàn)收后，將及時(shí)審核施工單位報(bào)送的結(jié)算，確定工程的結(jié)算價(jià)，以便建設(shè)單位和施工單位及時(shí)辦理結(jié)算。此項(xiàng)目工作的時(shí)間按財(cái)建2004369號(hào)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，具體時(shí)間見下表工程竣工結(jié)算審查期限序號(hào)送審金額規(guī)定時(shí)間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天