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簡介：CIA600題第一部分內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用更有價(jià)值試題請登錄1OF188歡迎訪問中國審計(jì)網(wǎng)CIA600CIA600題第一部分第一部分內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是A、長期日程安排表B、工作方案C、審計(jì)部門預(yù)算D、審計(jì)部門章程答案A解題思路A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。C、不正確。D、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。2、下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖D、實(shí)地觀察存貨倉庫答案A解題思路A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識出來。D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會的審計(jì)委員會C、增加對該活動進(jìn)行審計(jì)的頻率D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員答案B解題思路A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。B、正確。實(shí)務(wù)公告113013指出范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告。C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。CIA600題第一部分內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用更有價(jià)值試題請登錄3OF188歡迎訪問中國審計(jì)網(wǎng)D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動Ⅰ編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ答案B解題思路答案A、C、D均不正確。見題解B。答案B正確。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動的工作順序是確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時(shí)，管理者可對外說是A、令人滿意的；B、最優(yōu)化的；C、最理想的；D、最大限度的。答案A解題思路答案A正確令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。答案B不正確最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。答案C不正確理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會總是存在。答案D不正確最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。9、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；D、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。答案C

簡介：3、已、已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表為無保留意無保留意見（簡要財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的表的審計(jì)報(bào)審計(jì)報(bào)告日期晚于所依據(jù)的告日期晚于所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)審計(jì)報(bào)告日期）告日期）審計(jì)報(bào)告滬審事業(yè)200號ABC股份有限公司全體股東后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）簡要財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的是以201年12月31日為會計(jì)期間截止日的財(cái)務(wù)報(bào)表。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表包括201年12月31日簡要資產(chǎn)負(fù)債表及201年度的簡要利潤表、簡要股東權(quán)益變動表、簡要現(xiàn)金流量表及其附注。我們于202年4月10日對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表及其所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表無法反映在202年4月10日之后所發(fā)生的事項(xiàng)的影響，這些事項(xiàng)可能要求調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表或者在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。我們認(rèn)為，ABC公司簡要財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息在所有重大方面與其依據(jù)的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一致。為了更好地理解ABC公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及我們實(shí)施審計(jì)工作的范圍，上述簡要財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀。上海上審會計(jì)師事務(wù)所有限公司主任會計(jì)師潘久文中國注冊會計(jì)師中國上海二○二年月日

簡介：2017年菏澤市牡丹區(qū)審計(jì)局預(yù)算2一、主要職能菏澤市牡丹區(qū)審計(jì)局是牡丹區(qū)人民政府工作部門，為一級預(yù)算單位，主要職能牡丹區(qū)審計(jì)局是區(qū)政府主管全區(qū)審計(jì)工作的部門。根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法要求，其主要職責(zé)是一貫徹執(zhí)行國家審計(jì)工作的法律法規(guī)和方針政策，擬訂全區(qū)審計(jì)工作規(guī)范性文件、制度并監(jiān)督執(zhí)行。二向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門通報(bào)審計(jì)情況，提出制訂和完善經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域有關(guān)政策法規(guī)、宏觀管理措施的建議。三依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法的規(guī)定，直接進(jìn)行下列審計(jì)1區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支。2區(qū)直各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財(cái)務(wù)收支。3各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。4區(qū)屬國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益。5區(qū)屬國有企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合資合作企業(yè)及境外企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。6國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算概算的執(zhí)行情況和決算。7區(qū)政府部門管理的和受區(qū)政府委托由社會團(tuán)體管理的社會保障基金、環(huán)境保護(hù)資金、社會捐贈資金及其他有

簡介：2018年?？谑袑徲?jì)局部門預(yù)算七、部門收入總表八、部門支出總表九、項(xiàng)目支出績效信息表十、市級財(cái)力安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算表第三部分海口市審計(jì)局（部門）2018年部門預(yù)算情況說明第四部分名詞解釋第一部分?？谑袑徲?jì)局（部門）概況一、主要職能（一）貫徹執(zhí)行黨和國家及省有關(guān)審計(jì)監(jiān)督的方針政策、法律、法規(guī)和規(guī)章；依法擬定本市審計(jì)監(jiān)督的政策、法規(guī)和規(guī)章以及中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃并組織實(shí)施。

簡介：12017年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案為做好2017年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則、山東省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法和中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定本方案。一、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，客觀評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的職責(zé)履行情況，揭示領(lǐng)導(dǎo)干部在權(quán)力行使和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行過程中存在的主要問題并準(zhǔn)確界定責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推進(jìn)完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制；促進(jìn)優(yōu)化資源配置，提高發(fā)展質(zhì)量和效益；促進(jìn)全面深化改革，推動制度完善及懲治、預(yù)防腐敗體系建設(shè)；推動地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展。二、審計(jì)對象和范圍（一）審計(jì)對象。市直黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團(tuán)體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；鎮(zhèn)區(qū)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部。（二）審計(jì)范圍。時(shí)間范圍為領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，任職時(shí)間在2年以上的，重點(diǎn)審計(jì)后2年，重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)審計(jì)整個(gè)任期；任職時(shí)間在2年以內(nèi)的，按實(shí)際任期年限進(jìn)行審計(jì)。重大問題追溯到相關(guān)年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。根據(jù)實(shí)際情況，緊扣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，合理確定延伸審計(jì)的單位范圍，原則上領(lǐng)導(dǎo)干部分管的所屬單位必審。33遵守有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。重點(diǎn)檢查履職過程中是否違反有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有無應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行政府采購、應(yīng)公開未公開招投標(biāo)、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。（二）重大經(jīng)濟(jì)決策、重要項(xiàng)目和國有資產(chǎn)管理情況。1重大經(jīng)濟(jì)決策制度建設(shè)和執(zhí)行情況。關(guān)注是否建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策機(jī)制，已建立的決策機(jī)制是否科學(xué)完善，決策機(jī)制是否得到有效執(zhí)行；重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)過集體決策，決策過程是否科學(xué)，決策結(jié)果是否正確，有無違規(guī)決策和決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問題。2重要項(xiàng)目投資、建設(shè)和管理情況。關(guān)注重要建設(shè)投資項(xiàng)目是否符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和調(diào)控政策，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目的決策、建設(shè)和管理方面，是否經(jīng)過科學(xué)決策，各項(xiàng)審批程序是否合法、合規(guī)，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、超概算投資等問題。項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、招投標(biāo)制度，有無領(lǐng)導(dǎo)干部插手招投標(biāo)、招投標(biāo)過程違規(guī)違法、圍標(biāo)串標(biāo)等問題。建設(shè)投資項(xiàng)目的管理是否科學(xué)高效，建成后是否達(dá)到績效目標(biāo)，有無管理不善或決策失誤造成重大損失浪費(fèi)和使用效率低下的問題。3國有資產(chǎn)采購、管理、使用和處置等情況。重點(diǎn)檢查重大資產(chǎn)購置、處置（出租、出售、出借）等是否符合相關(guān)制度規(guī)定，是否履行審批程序，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政府采購的是否編制政府采購預(yù)算并執(zhí)行了政府采購，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的是否進(jìn)行了評估；管理、使用是否科學(xué)有效，資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)核算，有無管理不善造成國有資產(chǎn)損失

簡介：120上海宋慶齡基金會醫(yī)療器械采購招標(biāo)文件上海宋慶齡基金會醫(yī)療器械采購招標(biāo)文件目錄第一部分招投公告第二部分招標(biāo)文件第三部分附件320三、報(bào)名時(shí)須提交的資料三、報(bào)名時(shí)須提交的資料1企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（復(fù)印件），或三證合一的營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）（復(fù)印件均需加蓋單位公章）；2法人代表授權(quán)書原件一份；3被授權(quán)人代表身份證（復(fù)印件一份）；4電子報(bào)稅付款通知或應(yīng)談方所在區(qū)地方稅務(wù)局出具的納稅證明和社會保險(xiǎn)費(fèi)征收專用收據(jù)；（復(fù)印件一份）；5醫(yī)療器械經(jīng)營許可證（復(fù)印件一份）；6增值稅發(fā)票開票信息。注以上材料在報(bào)名購買招標(biāo)文件時(shí)遞交復(fù)印件（加蓋公章），并提供原件備查。四、招標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間和地點(diǎn)四、招標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間和地點(diǎn)凡愿參加報(bào)名的合格供應(yīng)商可于2017年05月27日至06月05日（工作時(shí)間上午9001130，下午13301500），到招標(biāo)單位咨詢獲取招標(biāo)文件。招標(biāo)文件獲取方式現(xiàn)場領(lǐng)取，每天上午900至1130，下午1300至1500五、遞交投標(biāo)文件截止時(shí)間2017年06月16日0900遞交投標(biāo)文件地址上海市靜安區(qū)陜西北路369號一樓會議室委托單位上海宋慶齡基金會聯(lián)系地址上海市靜安區(qū)陜西北路369號聯(lián)系人于繼純聯(lián)系電話02162530253103上海宋慶齡基金會2017年5月

簡介：1岳陽市審計(jì)局對被審計(jì)單位拒絕或者拖延岳陽市審計(jì)局對被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行政處罰流程圖礙檢查的行政處罰流程圖實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行為審計(jì)組依照法定程序取得、審核審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿，經(jīng)審計(jì)組討論、起草審計(jì)處罰決定書（征求意見稿），所在業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，征求被審計(jì)對象意見送審理部門審理提交局審計(jì)業(yè)務(wù)會議審議按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定執(zhí)行情況聽證主持人依據(jù)聽證情況向分管局領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)聽證報(bào)告舉行聽證會符合聽證條件的，提前7天送達(dá)審計(jì)聽證會通知書，告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人在收到審計(jì)聽證會告知書后3天內(nèi)有權(quán)要求舉行聽證會不需要聽證的審計(jì)組代擬審計(jì)處罰決定書，按審計(jì)機(jī)關(guān)審批流程報(bào)局長簽發(fā)，送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)人員放棄聽證的33岳陽市審計(jì)局對被審計(jì)單位財(cái)政違法行岳陽市審計(jì)局對被審計(jì)單位財(cái)政違法行為的行政處罰流程圖為的行政處罰流程圖實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)政違法行為審計(jì)組依照法定程序取得、審核審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿，審計(jì)組討論、起草審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），送被審計(jì)單位征求意見（重要項(xiàng)目送審理部門初次審理、提交業(yè)務(wù)辦公會、送被審計(jì)單位征求意見）被審計(jì)單位應(yīng)在10日內(nèi)提出書面意見，審計(jì)組對意見核實(shí)，對審計(jì)報(bào)告作必要修改后送審理部門再次審理符合聽證條件的，提前7天送達(dá)審計(jì)聽證會通知書，告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人在收到審計(jì)聽證會告知書后3天內(nèi)有權(quán)要求舉行聽證會舉行聽證會聽證主持人依據(jù)聽證情況向分管局領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)聽證報(bào)告審計(jì)組代擬審計(jì)報(bào)告，審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書，按審計(jì)機(jī)關(guān)審批流程報(bào)局長簽發(fā)，送達(dá)被審計(jì)單位、相關(guān)部門和有關(guān)人員按照規(guī)定跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定和移送處理書的執(zhí)行情況不需要聽證的提交審計(jì)業(yè)務(wù)會議審議放棄聽證的

簡介：保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引GICIFGICIF保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引GICIF3（三）有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)部控制制度和方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，確保保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的有效執(zhí)行；（四）獨(dú)立性原則。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與資金運(yùn)用和管理的所有總分機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立，權(quán)責(zé)分明，相互制衡；（五）成本效益原則。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取合適的內(nèi)部控制措施來應(yīng)對資金運(yùn)用過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并在有效控制的前提下降低內(nèi)部控制成本。第六條第六條保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制包括以下要素（一）控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等；（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析保險(xiǎn)資金運(yùn)用活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；（三）控制活動?？刂苹顒邮侵副ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將資金運(yùn)用相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；（四）信息與溝通。信息與溝通是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與保險(xiǎn)資金運(yùn)用相關(guān)內(nèi)部控制的信息，確保信息在機(jī)構(gòu)內(nèi)部、外部之間進(jìn)行有效溝通；（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。第七條第七條保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引及配套應(yīng)用指引的要求，制定本公司的資金運(yùn)用內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。第八條第八條保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立資金運(yùn)用內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和資金運(yùn)用相關(guān)工作人員實(shí)施保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

簡介：東北師范大學(xué)審計(jì)處被審計(jì)單位基本情況被審計(jì)單位基本情況調(diào)查表調(diào)查表（適用各校辦企業(yè)）審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)期間單位名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)地址聯(lián)系電話成立時(shí)間注冊資金元法人代表總經(jīng)理組織形式職工人數(shù)其中在編人外聘人上繳指標(biāo)實(shí)際上繳完成率經(jīng)營范圍及經(jīng)營方式目前主要收入來源項(xiàng)目年年年年資產(chǎn)總額其中固定資產(chǎn)對外投資負(fù)債總額所有者權(quán)益銷售收入利潤總額主要財(cái)務(wù)狀況上交學(xué)校備注（有無掛靠的單位）填表人單位負(fù)責(zé)人年月日東北師范大學(xué)審計(jì)處被審計(jì)單位基本情況調(diào)查表被審計(jì)單位基本情況調(diào)查表（適用各二級獨(dú)立核算單位）審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)期間單位名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)地址聯(lián)系電話機(jī)構(gòu)設(shè)置銀行帳號職工人數(shù)其中在編人外聘人上繳指標(biāo)實(shí)際上繳完成率經(jīng)營范圍及經(jīng)營方式目前主要收入來源財(cái)務(wù)核算方式項(xiàng)目年年年年資產(chǎn)總額其中固定資產(chǎn)主要財(cái)務(wù)狀況負(fù)債總額

簡介：我國政府審計(jì)獨(dú)立性研究和現(xiàn)行體制下的提升辦法安徽省安慶市太湖縣審計(jì)局韋祚哲【摘要摘要】獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，不管是社會審計(jì)還是政府審計(jì)，一旦尚失獨(dú)立性則審計(jì)質(zhì)量會遭到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。理論學(xué)界對社會審計(jì)獨(dú)立性的研究較多，政府審計(jì)獨(dú)立性的研究相對缺乏，本文在分析審計(jì)獨(dú)立性涵義、介紹政府審計(jì)職能類型和我國政府審計(jì)獨(dú)立性缺失的表現(xiàn)后，重點(diǎn)研究如何在現(xiàn)行體制下提高我國政府審計(jì)獨(dú)立性的問題?！娟P(guān)鍵詞關(guān)鍵詞】政府審計(jì)、獨(dú)立性。獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，不管是社會審計(jì)還是中介審計(jì)，一旦尚失獨(dú)立性則審計(jì)質(zhì)量會遭到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。我國要求政府審計(jì)當(dāng)好維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的“衛(wèi)士”、促進(jìn)改革發(fā)展的“謀士”以及反腐倡廉、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的“斗士”。要當(dāng)好“三士”，審計(jì)人員充足的獨(dú)立性是根本保證。一、審計(jì)獨(dú)立性的涵義審計(jì)獨(dú)立性的定義至今并未達(dá)成一致，不同的學(xué)者和組織有不同的看法，代表性的有五種第一是莫茨和夏拉夫在審計(jì)理論結(jié)構(gòu)中指出審計(jì)獨(dú)立性包括兩個(gè)方面“一是審計(jì)人員在實(shí)施過程中事實(shí)上的獨(dú)立；二是審計(jì)人員作為一種事業(yè)團(tuán)體在外觀上的獨(dú)立性。”即“實(shí)務(wù)人員獨(dú)立性和職業(yè)的獨(dú)理論學(xué)界對社會審計(jì)獨(dú)立性的研究較多，而國家審計(jì)的相關(guān)研究較少，就我國來說針對現(xiàn)行體制下如何提高政府審計(jì)部門獨(dú)立性的研究則非常稀缺。二、政府審計(jì)概述（一）政府（一）政府審計(jì)審計(jì)的職能和能和類型政府審計(jì)是指政府審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立檢查會計(jì)賬目，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)對中央和地方政府各部門及其他公共機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性，運(yùn)用公共資源的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性，以及提供公共服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)。目前各國根據(jù)其審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同，可將審計(jì)分為不同類型。不同類型政府審計(jì)的獨(dú)立性也有差異，如下表所示審計(jì)類型主要國家代表主要特點(diǎn)立法型英國、美國審計(jì)范圍廣，獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)威性高。但需要強(qiáng)有力的立法機(jī)構(gòu)體系和完善的立法程序，才能發(fā)揮作用。司法型法國、西班牙權(quán)威性和獨(dú)立性較大，但其作用的發(fā)揮往往受到業(yè)務(wù)量等多方面的限制，較適用于中小國家。

簡介：1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題行政事業(yè)單位內(nèi)部控制知識競賽試題參考答案參考答案第一部分第第一部分第135135題為單項(xiàng)選擇題（備選答案中只有題為單項(xiàng)選擇題（備選答案中只有1個(gè)正確選項(xiàng)，本題型共個(gè)正確選項(xiàng)，本題型共3535題，題，每題每題1分，共分，共3535分）分）第二部分第第二部分第36703670題為多項(xiàng)選擇題（請?jiān)趥溥x答案中選擇題為多項(xiàng)選擇題（請?jiān)趥溥x答案中選擇2個(gè)或個(gè)或2個(gè)以上正確答案，個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共3535題，每題題，每題1分，分，共3535分）分）第三部分第第三部分第7110071100題為判斷題（判斷正確得題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯誤不得分，本題型共分，判斷錯誤不得分，本題型共3030題，每題題，每題1分，共分，共3030分）分）一、單選題一、單選題1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動可以分為（、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動可以分為（B）。）。A公益性活動和非公益性活動B經(jīng)濟(jì)活動和非經(jīng)濟(jì)活動C盈利性活動和非營利性活動D生產(chǎn)活動和非生產(chǎn)活動2、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)識別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（、下列有關(guān)行政事業(yè)單位進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)識別的切入點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。）。A組織、機(jī)制、制度、崗位和信息系統(tǒng)B組織、人事、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng)C組織、流程、制度、職責(zé)和信息系統(tǒng)D組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)3、習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（、習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對（C）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形）運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。A公款B公權(quán)C權(quán)力D權(quán)利4、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項(xiàng)（、內(nèi)部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實(shí)施內(nèi)部控制是一項(xiàng)（B）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果）的工作，適應(yīng)性原則要求行政事業(yè)單位從單位實(shí)際情況入手，才能取得理想的控制效果A技術(shù)性B個(gè)性化C通用性D強(qiáng)制性5、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（、根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自（D）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。）起開始執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范。A2008年1月1日B2010年1月1日C2012年1月1日D2014年1月1日6、下列各項(xiàng)中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（、下列各項(xiàng)中，在行政事業(yè)單位預(yù)算管理組織體系中居于領(lǐng)導(dǎo)核心地位的是（B）。）。A財(cái)會部門B預(yù)算管理委員會C預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)D單位負(fù)責(zé)人7、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（、李克強(qiáng)總理指出，要用制度（A），給權(quán)力涂上），給權(quán)力涂上“防腐劑防腐劑”、帶上、帶上“緊箍咒緊箍咒”，真正，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。形成不能貪，不敢貪的防腐機(jī)制。A管權(quán)、管人、管錢B管事、管人、管錢C管事、管權(quán)、管人D管事、管錢、管權(quán)31616、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（、單位內(nèi)控規(guī)范的創(chuàng)新點(diǎn)可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時(shí)進(jìn)行管控。），從單位層面與業(yè)務(wù)層面同時(shí)進(jìn)行管控。A以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心B以預(yù)算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心C以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心D以資金管控為主線，以會計(jì)控制為核心1717、下列各項(xiàng)有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（、下列各項(xiàng)有關(guān)國家對行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制的表述中，正確的是（D）。）。A政府分級監(jiān)管，單位所有、使用B國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用C國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用D國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用1818、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（、下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)控規(guī)范制定的基本依據(jù)的是（A）。）。A中華人民共和國會計(jì)法B中華人民共和國憲法C中華人民共和國公務(wù)員法D會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范1919、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的、財(cái)政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵是（關(guān)鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。）和信息系統(tǒng)建設(shè)，所有控制在流程中解決，而不是事后。A制度設(shè)計(jì)B風(fēng)險(xiǎn)評估C流程再造D環(huán)節(jié)劃分2020、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全（D），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，），明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。A預(yù)算控制制度B授權(quán)審批制度C不相容崗位分離制度D內(nèi)部監(jiān)督制度2121、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存）定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。否賬實(shí)相符、賬賬相符。A財(cái)務(wù)主管B出納人員C不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員D單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人2222、從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)置在、從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組可以是跨部門的，也可以設(shè)置在（D）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮）內(nèi)，但必須從經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，密切與各業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用。相關(guān)部門的作用。A財(cái)務(wù)部門或牽頭部門B法律部門或牽頭部門C辦公室或牽頭部門D內(nèi)控職能部門或牽頭部門2323、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（、在單位內(nèi)部控制體系建設(shè)初期，行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)（A）進(jìn)行一）進(jìn)行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。次全面性監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

簡介：1大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施方案大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實(shí)施方案按照財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等相關(guān)部委的統(tǒng)一部署，為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保我市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作順利開展，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會【2008】7號）和關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知（財(cái)會【2010】11號），特制定本方案。一、指一、指導(dǎo)思想思想我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建成是加強(qiáng)企業(yè)管理、提升企業(yè)軟實(shí)力的重要制度安排，是抵御金融危機(jī)的重要舉措，是現(xiàn)代企業(yè)制度落實(shí)到位的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為目標(biāo)，從建立健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系入手，根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的相關(guān)要求，系統(tǒng)梳理企業(yè)已有的內(nèi)部控制制度并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化制約，落實(shí)責(zé)任追究，形成企業(yè)健全有效的內(nèi)部控制規(guī)范體系，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、二、組織領(lǐng)導(dǎo)組織領(lǐng)導(dǎo)大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作由市財(cái)政局牽頭，證監(jiān)會大連監(jiān)管局、市審計(jì)局、銀監(jiān)會大連監(jiān)管局、保監(jiān)會大連監(jiān)管局和市國資委等部門協(xié)同開展。相關(guān)部門聯(lián)合成立大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，聘請高3丁文圣中國證券監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局上市公司監(jiān)管處處長徐新波大連市審計(jì)局企業(yè)審計(jì)處處長孟寧中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管一處處長劉珣中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局統(tǒng)計(jì)研究處處長工作人工作人員吳艷柴萬吉王政力（二）大連市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作專家咨詢委員會，主要為全市企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作提供政策咨詢和建議，并實(shí)行每季例會和遇有重大事項(xiàng)臨時(shí)會議制度。主任任王敬大連市財(cái)政局總會計(jì)師（兼）副主任副主任張鳳閣大連港集團(tuán)有限公司副總經(jīng)理兼總會計(jì)師池國華中國內(nèi)部控制研究中心副主任委員（按姓氏筆劃排序）劉璐中準(zhǔn)會計(jì)事務(wù)所大連分所副主任會計(jì)師李秀蓮大連民族學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會計(jì)系主任陸朝昌大連重工起重集團(tuán)有限公司總會計(jì)師雷亞杰立信會計(jì)師事務(wù)所大連分所副所長徐郡饒大連冰山集團(tuán)有限公司副總會計(jì)師張興海瓦房店軸承集團(tuán)有限公司總會計(jì)師

簡介：1政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，提升政府投資審計(jì)質(zhì)量和成效，充分發(fā)揮審計(jì)保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例和中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的項(xiàng)目實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查適用本規(guī)定。第三條審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例以及本級人民政府規(guī)定，確定政府投資項(xiàng)目審計(jì)的對象、范圍和內(nèi)容。第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。各級政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)作為政府投資審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)按照確定的審計(jì)管轄范圍開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，防止不必要的重復(fù)審計(jì)。第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。第六條審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容（一）履行基本建設(shè)程序情況；（二）投資控制和資金管理使用情況；（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；（五）工程質(zhì)量情況；（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；（七）土地利用和征地拆遷情況；3第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級人民政府報(bào)告重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并通報(bào)有關(guān)部門。政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，遇有相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時(shí)，可以聘請符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)聘請外部人員的工作規(guī)范，加強(qiáng)對聘請外部人員工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)機(jī)關(guān)聘請的外部人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則，建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度，實(shí)行審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組組長、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)、總審計(jì)師和審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計(jì)業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制，作出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，依法進(jìn)行處理處罰，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。對于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)查出問題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，及時(shí)客觀公正地向社會公告政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況；逐步實(shí)現(xiàn)所有政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況，除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序全面、如實(shí)向社會公告。第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，努力搭建管理平臺，逐步建立政府投資項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)庫，加快方法體系建設(shè)，擴(kuò)大工程造價(jià)軟件在竣工決算審計(jì)中的應(yīng)用，并探索信息化條件下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理水平和效率。

簡介：成都文理學(xué)院審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)題庫第1頁共24頁成都文理學(xué)院2013級審計(jì)學(xué)專業(yè)2015－2016學(xué)年度第二學(xué)期期末考試審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)題庫答卷說明答卷說明1、本試卷共10頁，5個(gè)大題，滿分100分，120分鐘完卷；2、本試卷考試形式為閉卷。題號一二三四五總分總分人分?jǐn)?shù)得分評卷人一、單項(xiàng)選擇題（本題共一、單項(xiàng)選擇題（本題共1515小題，每題小題，每題1分，共分，共1515分）分）1、一般來說，（A）程序不能單獨(dú)作為一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，而只能作為其他審計(jì)證據(jù)的補(bǔ)充，與其他審計(jì)程序結(jié)合使用才能發(fā)揮作用。A詢問B檢查C函證D重新計(jì)算2、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯誤的是（A）A判斷一項(xiàng)錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響B(tài)如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的C重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷D較小金額錯報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是DA在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見4、下列關(guān)于函證方式的理解，正確的是（C）。__________________學(xué)院__________級___________班姓名_______________學(xué)號_______________（密）（封）（線）密封線內(nèi)答題無效成都文理學(xué)院審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)題庫第3頁共24頁12、對于下列存貨認(rèn)定，通過向被審計(jì)單位生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（Ａ）A計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭權(quán)利和義務(wù)C存在D完整性13、下列有關(guān)具體審計(jì)目標(biāo)的說法中，正確的是（Ｄ）A如果財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有將一年內(nèi)到期的長期借款列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債，違反了準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)目標(biāo)。B如果財(cái)務(wù)報(bào)表附注中沒有分別對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當(dāng)?shù)恼f明，違反了分類和可理解性目標(biāo)。C如果財(cái)務(wù)報(bào)表中將低值易耗品列報(bào)為固定資產(chǎn)，違反了準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)目標(biāo)。D如果已入賬的銷售交易是對確已發(fā)出商品、符合收入確認(rèn)條件的交易的記錄，但金額計(jì)算錯誤，違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)，但沒有違反發(fā)生目標(biāo)。14、下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（Ａ）A如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)。B如果被審計(jì)單位銀行存款相關(guān)的內(nèi)控有效，可適當(dāng)減少函證樣本量。C注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款函證，除非相關(guān)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。D注冊會計(jì)師可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序。15、注冊會計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解相關(guān)事項(xiàng)。下列各項(xiàng)中，不屬于有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士需要滿足的條件是（B）A了解審計(jì)過程。B在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)5年以上。C了解被審計(jì)單位所處的經(jīng)營環(huán)境。D了解審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。16、在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，注冊會計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是（D）A注冊會計(jì)師與甲公司管理層對重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果。B注冊會計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形。C注冊會計(jì)師識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形。D注冊會計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿。17、在對營業(yè)收入進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊會計(jì)師對順序編號的銷售發(fā)票進(jìn)行了檢查。針對銷售發(fā)票，注冊會計(jì)師記錄的識別特征通常是（B）A銷售發(fā)票的開具人。B銷售發(fā)票的編號。C銷售發(fā)票的金額。D銷售發(fā)票的付款人。18、注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位2011年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于2012年3月31日出具審計(jì)報(bào)告，5月20日歸檔，下列說法中正確的是（C）

簡介：個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途117企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第一講單項(xiàng)選擇題下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。1下列各項(xiàng)中，頒布企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見的部門是（）。A財(cái)政部B中國人民銀行C中國注冊會計(jì)師協(xié)會D中國證監(jiān)會ABCD【正確答案】C【解析】我國財(cái)政部對企業(yè)的會計(jì)和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引；中國證監(jiān)會發(fā)布了證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見；中國注冊會計(jì)師協(xié)會頒布了企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。1很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。A管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加C公司治理結(jié)構(gòu)不完善D集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識ABCDEF【正確答案】ABCD【解析】判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。1管理實(shí)踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）對錯【正確答案】對【解析】這是由管理實(shí)踐證明的。個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途317企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南第三講單項(xiàng)選擇題下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。1下列各種表述中，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。A防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯誤B防止管理層的計(jì)劃因雇員的串通舞弊而失敗C消除企業(yè)的貪污行為D回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險(xiǎn)ABCD【正確答案】A【解析】因?yàn)閮?nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素，故D不正確。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。1市場經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施有（）。A會計(jì)B內(nèi)部控制C財(cái)務(wù)管理D市場營銷ABCDEF【正確答案】AB【解析】會計(jì)和內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟(jì)中非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。1企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（）對錯【正確答案】對【解析】企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范是中國會計(jì)界繼新會計(jì)準(zhǔn)則后又一項(xiàng)與國際趨同的成果，是我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。