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簡(jiǎn)介：顧明先明先現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤跟蹤審計(jì)審計(jì)工作要點(diǎn)工作要點(diǎn)1、參與圖紙會(huì)審工作，熟悉圖紙，提前發(fā)現(xiàn)問題，防止事中事后設(shè)計(jì)變更增加施工成本。2、收集設(shè)計(jì)變更文件，審查是否按程序進(jìn)行變更，防止隨意變更事件發(fā)生。3、了解施工圖紙要求及材料要求，施工技術(shù)要求，細(xì)部做法，跟蹤施工過程施工用料、做法尺寸、厚度、是否符合設(shè)計(jì)要求。審查進(jìn)場(chǎng)材料、構(gòu)配件，設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合業(yè)主方的甲供材料或設(shè)計(jì)要求。對(duì)不符合要求的禁止使用，并向業(yè)主方及公司匯報(bào)。4、熟悉合同文件及合同約定的定額計(jì)價(jià)方式，做好合同管理工作，審查合同承包范圍內(nèi)容，對(duì)合同外的內(nèi)容是否有設(shè)計(jì)、業(yè)主方的相關(guān)指令文件，做好工程量簽證；5、熟悉各種施工方案，施工組織設(shè)計(jì)，審查是否按其實(shí)施。是否有增加工程量，增加部份是否已經(jīng)業(yè)主方、監(jiān)理方認(rèn)可。是否超過規(guī)定范圍。6、收集業(yè)主方、監(jiān)理方關(guān)于工程經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面的文件資料，做好檔案管理。7、現(xiàn)場(chǎng)收方簽證注意在收方前先檢查儀器等測(cè)量工具是否正常，收方過程做好相片及視頻記錄，現(xiàn)場(chǎng)簽證單據(jù)當(dāng)場(chǎng)拍照，并要求施工單位的所有收方簽證均有相片（特殊情況外），收集好所有現(xiàn)場(chǎng)收方記錄并歸檔。所有經(jīng)濟(jì)簽證資料按周或旬、月向公司造價(jià)部門提交；并做好編號(hào)及統(tǒng)計(jì)表。8、要求施工單位在收方后一周內(nèi)報(bào)正式簽證單，及時(shí)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，防止拖拉，做到及時(shí)、真實(shí)，準(zhǔn)確。9、隱蔽工程驗(yàn)收，嚴(yán)格審查是否符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求，實(shí)際情況增加的工程量是否經(jīng)地勘單位、設(shè)計(jì)單位、業(yè)主單位、監(jiān)理單位認(rèn)可并簽字確認(rèn)。10、對(duì)工程材料未定價(jià)的，需配合業(yè)主方進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)的，及時(shí)聯(lián)系公司專業(yè)造價(jià)人員參與。材料因各種原因需進(jìn)行調(diào)價(jià)的，針得業(yè)主方監(jiān)理方同意，并向公司專業(yè)造價(jià)人員反映情況，調(diào)價(jià)價(jià)格由造價(jià)人員決定。隱蔽工程驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)包含是否按合同技術(shù)要求建立隱蔽工程驗(yàn)收與現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的制度及其執(zhí)行情況，隱蔽工程驗(yàn)收程序是否恰當(dāng)，有無后補(bǔ)驗(yàn)收程序的情況，各相關(guān)單位是否參與隱蔽工程驗(yàn)收并形成各方簽認(rèn)的文字記錄，工程結(jié)算時(shí)是否以隱蔽工程驗(yàn)收的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。46轉(zhuǎn)包及違法分包轉(zhuǎn)包及違法分包審計(jì)包含工程承包單位合規(guī)情況，合同簽訂情況，施工技術(shù)人員和管理人員構(gòu)成情況，技術(shù)裝備和物資采購情況，分包程序和管理情況，分包工程的實(shí)際范圍和內(nèi)容，資金往來和財(cái)務(wù)結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。

簡(jiǎn)介：管理評(píng)審計(jì)劃管理評(píng)審計(jì)劃一、目的評(píng)審ISO90012015質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)適宜性、充分性和有效性找出存在的問題并不斷改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部外部審核情況；2、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況；3、顧客投訴及處理、客戶滿意度調(diào)查情況；4、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績(jī)；5、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及效果性；6、以往管理評(píng)審的跟蹤措施；7、體系的變更及改進(jìn)的建議等。8、資源的充分性。9、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇措施的有效性。10、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化影響。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年11月30日下午3時(shí)；地點(diǎn)公司茶水間會(huì)議室。四、參加人員副總經(jīng)理（主持）、管理者代表、各部門主管。五、以下為會(huì)議主要議程和相關(guān)討論方向，請(qǐng)各部門在管理評(píng)審會(huì)議前做好準(zhǔn)備最高管理者風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇措施的有效性。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化影響。管理者代表體系運(yùn)行的業(yè)績(jī)和需改進(jìn)之處內(nèi)審總結(jié)報(bào)告及預(yù)防糾正措施完成情況質(zhì)量方針適宜性；其他各部門主管請(qǐng)準(zhǔn)備好本年度質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成情況。裝配課質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；審批年月日制定年月日管理評(píng)審報(bào)告管理評(píng)審報(bào)告一、評(píng)審目的通報(bào)及總結(jié)公司2016年ISO90012015質(zhì)量管理體系內(nèi)審情況和糾正預(yù)防措施實(shí)施情況，檢查文件化的質(zhì)量管理體系運(yùn)行后的工作，評(píng)估公司ISO90012015質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、有效性及充分性，并對(duì)不合格情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部、外部審核情況；2、上次管理評(píng)審的追蹤；3、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況討論；4、顧客投訴的處理、客戶滿意度調(diào)查情況分析；5、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績(jī)的討論；6、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及其效果性；7、資源的充分性。8、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇措施的有效性。9、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化影響。10、體系的變更及任何改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年12月30日15001700時(shí)；地點(diǎn)茶水間會(huì)議室。四、參加人員副總經(jīng)理（主持）、管理者代表、各部門主管。五、具體內(nèi)容內(nèi)部審核情況。內(nèi)審小組于2016年11月對(duì)公司進(jìn)行了內(nèi)審，內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共15項(xiàng)），均已采取了相應(yīng)的糾正及預(yù)防措施，糾正措施已經(jīng)驗(yàn)證，并取得了較好的效果。本次內(nèi)審，存在的主要問題如下1文件管理制度不到位。如工程課在發(fā)放設(shè)變圖紙時(shí)，未能及時(shí)對(duì)作廢文件

簡(jiǎn)介：════════════════════════════════════════════════════════════════練習(xí)題練習(xí)題第一章第一章審計(jì)概論審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。A本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B國務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)D審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員21918年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。A正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所B正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所C立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所3以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審計(jì)做出的分類。A事中審計(jì)B事前審計(jì)C就地審計(jì)D事后審計(jì)4（）又稱詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。A制度基礎(chǔ)審計(jì)B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C報(bào)送審計(jì)D賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)5下列有關(guān)審計(jì)方法的說法中不正確的是（）。A逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位B順查法的審查順序和會(huì)計(jì)核算的順序完全一致C詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問題，特別是對(duì)弄虛作假、營私舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高D庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤存法二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人格獨(dú)立C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D生活獨(dú)立E業(yè)務(wù)工作獨(dú)立2以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說法中正確的有（）。A審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)B審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)C審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度D審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）E審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則3按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B事前審計(jì)C經(jīng)營審計(jì)D合規(guī)性審計(jì)E報(bào)送審計(jì)4按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。A盤點(diǎn)法B復(fù)算法C審閱法D核對(duì)法E調(diào)節(jié)法5審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會(huì)的進(jìn)步、審計(jì)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有（）職能。A經(jīng)濟(jì)鑒證職能B制約作用C促進(jìn)作用D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能E經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能三、簡(jiǎn)答題三、簡(jiǎn)答題════════════════════════════════════════════════════════════════2在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問的內(nèi)容包括（）。A是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題B前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因C查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿D前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題E前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧3在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評(píng)價(jià)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采用或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用B在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事宜C與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事D在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不必過多費(fèi)心E注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表4會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。A與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往C過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系E收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶5關(guān)于收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳C會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)招聘了一些高等院校的會(huì)計(jì)研究生作為業(yè)務(wù)助理參與審計(jì)工作E得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，按照百分比收取費(fèi)用6在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。A提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任B被審計(jì)單位的管理層的誠信C所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)D每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間E專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能7以下說法中不正確的是（）。A接受委托前的溝通目的是確定是否接受委托B由于在接受委托前已經(jīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行過溝通，在接受委托后查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)無須再取得被審計(jì)單位同意C接受委托前的溝通不是必要程序，接受委托后的溝通是必要程序D接受委托后的溝通主要包括查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等E接受委托后的溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿三、簡(jiǎn)答題三、簡(jiǎn)答題1在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶的有關(guān)信息

簡(jiǎn)介：第1頁共15頁北京中天呈會(huì)計(jì)師事務(wù)所BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS關(guān)于對(duì)北京發(fā)展有限責(zé)任公司原總經(jīng)理同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告中天呈審字20012第60081號(hào)北京北京投資發(fā)展有限責(zé)任公司投資發(fā)展有限責(zé)任公司我們接受貴公司委托，于2012年1月4日開始對(duì)北京投資發(fā)展有限責(zé)任公司以下簡(jiǎn)稱原總經(jīng)理同志2009年1月1日至2011年12月31日任職期間（以下簡(jiǎn)稱任職期間）所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料由負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是通過履行相應(yīng)的審計(jì)程序，真實(shí)反映所約定事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、座談了解、實(shí)地調(diào)查、抽查盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下一、基本情況（一）所在單位的基本情況北京投資發(fā)展有限責(zé)任公司由北京市資產(chǎn)經(jīng)營公司、北京市產(chǎn)經(jīng)營公司兩方根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，于2003年3月4日共同出資成立，于2009年7月30日變更為北京XX程有限公司三方共同出資。2005年11月15日，吸收北京XXXX有限公司為股東，北京XXX有限公司更名為北XX業(yè)集團(tuán)有限公司，于2009年2月變更為北京市XXX法人獨(dú)資。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照號(hào)為110111005506619；法定代表人；注冊(cè)資本2000萬元；公司住所北京市XX區(qū)鎮(zhèn)北廣陽城村，經(jīng)營地址北京市8號(hào)；經(jīng)營范圍投資管理、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品房。下設(shè)工程技術(shù)部、投資經(jīng)營部、財(cái)務(wù)管理部、前期開發(fā)部、總工辦等中天呈（北京）會(huì)計(jì)師事務(wù)所第3頁共15頁主要財(cái)務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長(zhǎng)額任職期間增長(zhǎng)率（）資產(chǎn)總額111044146423851894303812139281460128177046115429負(fù)債總額108405516397408493920165138972398128131847118197所有者權(quán)益263863264434383648309062451991713主營業(yè)務(wù)收入2835351089676203059804762838利潤總額6181522495317199446167218凈利潤4636116871581083825382511、資產(chǎn)狀況截止2011年12月31日，賬面總資產(chǎn)139281460萬元比2009年年初數(shù)11104414萬元增加128177046萬元增長(zhǎng)了115429。增長(zhǎng)的主要原因?yàn)槿纹趦?nèi)土地一級(jí)開發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工程項(xiàng)目形成在建工程。各項(xiàng)資產(chǎn)具體情況如下所示金額單位萬元主要財(cái)務(wù)指標(biāo)2009年1月1日2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日任職期間增長(zhǎng)額任職期間增長(zhǎng)率（）貨幣資金32697915519997664362126628656069261856其他應(yīng)收款74112873933716359017479696841092預(yù)付賬款13178446295086414086342976835475187存貨912912912912000待攤費(fèi)用15315310000長(zhǎng)期投資26734267343673436734100003741固定資產(chǎn)原價(jià)31390649931056361063087491823867減累計(jì)折舊171662239828611483593119318171固定資產(chǎn)凈值142234259577026579494372630743工程物資320320320固定資產(chǎn)清理1183在建工程56980185724245885240643135116800129418782227129無形資產(chǎn)2906427248272472361454501875長(zhǎng)期待攤費(fèi)用65478546654710000資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)111044146423851894303812139281460128177046115429

簡(jiǎn)介：1天地公司天地公司合并破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案合并破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案致管理人致管理人服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)機(jī)構(gòu)二○一七年八月八日3第一部分合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況第一部分合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司本二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況2

簡(jiǎn)介：淺析中國聯(lián)通內(nèi)部控制制度建設(shè)林曙光中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司濱州市分公司人力資源部256603摘要中國聯(lián)通作為一家在美國上市的公司率先開展并不斷完善了內(nèi)部控制制度建設(shè)，所采取的措施和理念對(duì)我國其他企業(yè)下一步進(jìn)行內(nèi)控體系的搭建和風(fēng)險(xiǎn)管控起到了很好的示范和指導(dǎo)作用。關(guān)鍵詞聯(lián)通內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)管控美國薩班斯奧克斯利法案（SOX法案）的404條款規(guī)定在美上市企業(yè)必須保證公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任體系，同時(shí)提供管理層最近財(cái)務(wù)年度對(duì)內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的證明及內(nèi)控機(jī)制評(píng)價(jià)的報(bào)告。如此苛刻的404條款幾乎成了所有在美上市公司的一道“坎”，中國聯(lián)通作為在美國、上海和香港同時(shí)上市的公司也不例外。為滿足薩班斯法案的要求，自2005年年末開始，中國聯(lián)通著手進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性及完整性更是重中之重。經(jīng)過一年多的摸索、實(shí)踐，中國聯(lián)通結(jié)合公司特點(diǎn)和控制重點(diǎn)，逐步建立健全了內(nèi)部控制體系，并于2007年順利通過了外部審計(jì)師對(duì)中國聯(lián)通的內(nèi)控審計(jì)，從2008年開始每年根據(jù)實(shí)際情況變化不斷完善內(nèi)控體系，以真正實(shí)現(xiàn)向管理要效益的目的。中國聯(lián)通通過不斷完善制度建設(shè)推進(jìn)了內(nèi)部控制有效實(shí)施。、、梳理業(yè)務(wù)流程，制定中國聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范。、、制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表分析。1、按月報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告以集團(tuán)口徑合并損益表項(xiàng)目分析為主。為規(guī)范月度財(cái)務(wù)分析，聯(lián)通總部制定了月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板，對(duì)損益表項(xiàng)目分別設(shè)置了重要性水平，對(duì)波動(dòng)超過重要性水平的項(xiàng)目，按其程度自動(dòng)提示為“需重點(diǎn)說明”、“必須說明”和“需要關(guān)注”的項(xiàng)目。各級(jí)分、子公司完成月報(bào)編制后，對(duì)上述三類超過重要性水平的項(xiàng)目進(jìn)行合理性分析，并說明變動(dòng)原因。合理性分析從會(huì)計(jì)處理的完整性、準(zhǔn)確性和生產(chǎn)經(jīng)營對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響等角度進(jìn)行，目的在于防范由于會(huì)計(jì)處理的不正確、不及時(shí)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2、報(bào)表編制完成后，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系的合理性、報(bào)表的完整性等內(nèi)容進(jìn)行審查。（1）利用財(cái)務(wù)軟件、ERP和報(bào)表軟件的功能，設(shè)置了會(huì)計(jì)報(bào)表邏輯性、合理性校驗(yàn)公式?？偛扛鶕?jù)不同時(shí)期需審核的重點(diǎn)，不定期修訂會(huì)計(jì)報(bào)表校驗(yàn)公式。各級(jí)分、子公司對(duì)校驗(yàn)公式審核出現(xiàn)問題的報(bào)表項(xiàng)目，記錄分析并查找原因，通過更正會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、查找和解釋報(bào)表數(shù)據(jù)異常原因等方式，解決會(huì)計(jì)報(bào)表審核中出現(xiàn)的問題。在季度會(huì)計(jì)報(bào)表審核完成后，上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表審核說明書。（2）季度、中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告初稿完成后，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行會(huì)審，并形成相應(yīng)的會(huì)審記錄。（3）年度財(cái)務(wù)報(bào)告是公司一年經(jīng)營活動(dòng)成果的綜合反映，涉及到公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，各級(jí)公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)告初稿完成后，組

簡(jiǎn)介：管理評(píng)審計(jì)劃管理評(píng)審計(jì)劃一、目的評(píng)審ISO90012008質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)適宜性、充分性和有效性找出存在的問題并不斷改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部外部審核情況；2、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況；3、顧客投訴及處理、客戶滿意度調(diào)查情況；4、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績(jī)；5、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及效果性；6、以往管理評(píng)審的跟蹤措施；7、體系的變更及改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2010年1月12日上午8時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、管理者代表、各部門經(jīng)理、主管。五、以下為會(huì)議主要議程和相關(guān)討論方向，請(qǐng)各部門在管理評(píng)審會(huì)議前做好準(zhǔn)備管理者代表體系運(yùn)行的業(yè)績(jī)和需改進(jìn)之處內(nèi)審總結(jié)報(bào)告及預(yù)防糾正措施完成情況質(zhì)量方針適宜性；生產(chǎn)部產(chǎn)品質(zhì)量狀況統(tǒng)計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；技品部顧客投訴處理情況／質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)銷售部客戶滿意度調(diào)查情況質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；采購部供貨商評(píng)審情況報(bào)告質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；行政部培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施情況及培訓(xùn)有效性評(píng)價(jià)情況質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；各部門資源分配是否合理總結(jié)性發(fā)言及要求制定張樹明2010年1月6日審批20年月日管理評(píng)審報(bào)告管理評(píng)審報(bào)告一、評(píng)審目的通報(bào)及總結(jié)公司09年ISO90012008質(zhì)量管理體系內(nèi)審情況和糾正預(yù)防措施實(shí)施情況，檢查文件化的質(zhì)量管理體系運(yùn)行后的工作，評(píng)估公司ISO90012008質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、有效性及充分性，并對(duì)不合格情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部、外部審核情況；2、上次管理評(píng)審的追蹤；3、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況討論；4、顧客投訴的處理、客戶滿意度調(diào)查情況分析；5、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績(jī)的討論；6、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及其效果性；7、體系的變更及任何改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2010年1月12日上午8001200時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、管理者代表、各部門經(jīng)理、主管。五、具體內(nèi)容1、內(nèi)部審核情況。內(nèi)審小組于先后于09年4月及12月對(duì)公司進(jìn)行了內(nèi)審，詳見“內(nèi)審報(bào)告”。第一次內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共9項(xiàng)），第二次內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共5項(xiàng)）均已采取了相應(yīng)的糾正及預(yù)防措施，大部分糾正措施已經(jīng)驗(yàn)證，并取得了較好的效果。第一次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)如下

簡(jiǎn)介：檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置與內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的完善【摘要】本文旨在探討完善檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)權(quán)限配置與內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的對(duì)策，以此來為業(yè)內(nèi)人士提供相關(guān)的參考?！娟P(guān)鍵詞】檢察機(jī)關(guān)權(quán)限配置內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制完善對(duì)策檢察權(quán)是憲法和法律賦予檢察機(jī)關(guān)的權(quán)力，并依法通過履行訴訟職能來對(duì)法律監(jiān)督權(quán)力進(jìn)行行使。一般而言，檢察機(jī)關(guān)在行使檢察權(quán)的過程中必須有嚴(yán)格的各層級(jí)的權(quán)限配置和內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，以此來避免檢察權(quán)的濫用，從而為司法的公信力提供保障。但是目前，我國檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置與內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制并不完善。因此，對(duì)完善檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置與內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的措施進(jìn)行探討已成為當(dāng)前研究的重要問題之一。一、完善檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置的策略在我國檢察改革中，檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置是其重要的內(nèi)容。在一定程度上，檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置是否合理直接影響了檢察的改革。而目前，我國檢察機(jī)關(guān)各層級(jí)的權(quán)限配置的現(xiàn)狀并不樂觀，存在一系列問題。其主要問題具體表現(xiàn)為一是，我國檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)并不規(guī)范，不僅缺乏統(tǒng)一且科學(xué)的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，而且其數(shù)量也缺乏一致性；同時(shí)，機(jī)構(gòu)的設(shè)置還缺乏統(tǒng)一的模式；二是，檢察機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的名稱也不統(tǒng)一；三是，檢察機(jī)關(guān)中派出機(jī)構(gòu)的設(shè)置也較為混亂；等等。二、完善檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的策略在檢察機(jī)制中，檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制是其重要的一項(xiàng)機(jī)制。一方面，它有利于確保法律實(shí)施的正確性；另一方面，它還能促進(jìn)檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法的公正性。同時(shí)，對(duì)于檢察機(jī)關(guān)自覺接受外部監(jiān)督而言，有著重要的意義。由此可知，內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制對(duì)于檢察機(jī)關(guān)而言，至關(guān)重要。而目前，我國檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的現(xiàn)狀并不樂觀，存在一系列問題。其主要問題具體表現(xiàn)為一是，檢察機(jī)關(guān)只注重對(duì)實(shí)體的監(jiān)督，而缺乏對(duì)程序的監(jiān)督；不僅缺乏對(duì)證據(jù)收集與辦案程序的關(guān)注，而且也忽視了程序錯(cuò)誤；二是，檢察機(jī)關(guān)只注重事后監(jiān)督，而忽視了同步監(jiān)督，從而難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正辦案過程中所出現(xiàn)的一系列違法違紀(jì)行為（如，徇私舞弊、刑訊逼供、暴力取證以及貪贓枉法等）；三是，檢察機(jī)關(guān)只注重對(duì)人員的監(jiān)督，而忽視了對(duì)制度的監(jiān)督，從而大大影響了監(jiān)督的效果；等等?；诖?，我國必須采取行之有效的措施來不斷完善檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，以此來確保司法的公信力。針對(duì)上述問題，筆者根據(jù)相關(guān)的文獻(xiàn)資料并結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)，共總結(jié)出以下幾點(diǎn)策略（1）以強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)的方式來樹立并增強(qiáng)接受監(jiān)督制約意識(shí)。唯物辯證法上言“物質(zhì)決定意識(shí)，意識(shí)對(duì)物質(zhì)具有能動(dòng)的反作用。正確的意識(shí)能夠促進(jìn)客觀事物的發(fā)展”因此，要完善檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，首先必須以強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)的方式來樹立并增強(qiáng)接受監(jiān)督制約意識(shí)。其具體內(nèi)容如下一是，檢察機(jī)關(guān)要對(duì)法律監(jiān)督權(quán)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)，并時(shí)刻牢記住“立檢為公，執(zhí)法為民”的宗旨，以此來強(qiáng)化其宗旨意識(shí)；

簡(jiǎn)介：清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告天職京專字200第號(hào)XXX公司我們接受委托，對(duì)XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“XX公司”）截止200X年12月31日進(jìn)行清產(chǎn)核資工作申報(bào)的資產(chǎn)損失進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。XX公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員頒布的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及相關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行的。在資產(chǎn)損失審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，情況說明如下一、清產(chǎn)核資工作范圍一、清產(chǎn)核資工作范圍指南主要應(yīng)包括以下要點(diǎn)（一）企業(yè)簡(jiǎn)況包括XX公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)、營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營范圍及組織機(jī)構(gòu)等情況（二）清產(chǎn)核資范圍1列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度2不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的子公司情況序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因二、清產(chǎn)核資依據(jù)二、清產(chǎn)核資依據(jù)產(chǎn)核資和預(yù)計(jì)損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；召開清產(chǎn)核資工作布置會(huì)，培訓(xùn)清產(chǎn)核資工作人員。（2）清產(chǎn)核資單位自查填表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核審計(jì)階段XX公司在該階段的主要工作是XX清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資計(jì)劃和操作方案，對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細(xì)表。在此期間，我所對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。同時(shí)，我所派出人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對(duì)清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。（3）清產(chǎn)核資結(jié)果匯總XX公司在該階段的主要工作是匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報(bào)表，核實(shí)匯總報(bào)表結(jié)果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據(jù)匯總情況，對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整、修改和完善。我所復(fù)核確認(rèn)后，編制XX清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任指南1企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任對(duì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；2中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。（二）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況指南截止200X年12月31日，XX公司資產(chǎn)總額為XXXXX元，此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)損失XXXX元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長(zhǎng)期投資損失、無形及遞延資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查出預(yù)計(jì)損失XXXX元，主要包括對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長(zhǎng)短期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)與委托貸款項(xiàng)目預(yù)計(jì)的損失。各項(xiàng)清查出的資產(chǎn)損失金額及項(xiàng)目請(qǐng)見附表企業(yè)損失掛賬情況表（按原會(huì)計(jì)制度）“清查出有問題資產(chǎn)”欄及附表企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表（按企業(yè)會(huì)計(jì)制度）“企業(yè)預(yù)計(jì)損失數(shù)”欄。（三）企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失指南截止200X年12月31日，XX公司在此次清產(chǎn)核資中共申報(bào)處理資產(chǎn)損失XXXX元，申報(bào)處理的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX。其中按原制度清查申報(bào)損失XXXX元，；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查申報(bào)預(yù)計(jì)損失XXXX元。

簡(jiǎn)介：年度內(nèi)審計(jì)劃編號(hào)SQ82101A01審核目的檢查本公司的質(zhì)量管理體系的符合性和運(yùn)行的有效性。包括質(zhì)量手冊(cè)是否適用于本公司起重吊具產(chǎn)品的制造和服務(wù)。對(duì)其實(shí)現(xiàn)全過程是否進(jìn)行的控制與管理，是否可以證實(shí)其有能力穩(wěn)定地提供滿足顧客和適用的法律法規(guī)要求的產(chǎn)品。通過體系的有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，以及保證符合顧客與適用的法律法規(guī)要求是否能增進(jìn)顧客的滿意。被審核部門崗位總經(jīng)理，管理者代表，辦公室，車間，業(yè)務(wù)部，質(zhì)檢部；審核依據(jù)1GBT190012000IDTISO900120002質(zhì)量手冊(cè)與程序文件3與質(zhì)量管理體系有關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程、檢驗(yàn)規(guī)范、作業(yè)指導(dǎo)書以及應(yīng)用到的所有相關(guān)的法律法規(guī)。審核方法集中式審核審核時(shí)間、持續(xù)時(shí)間20040708至20040709編制時(shí)間審核時(shí)間批準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)審檢查表編號(hào)SQ82101A03共頁第頁審核員XXXXXX受審部門生產(chǎn)部時(shí)間年月日時(shí)～時(shí)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款審核內(nèi)容、方法記錄評(píng)價(jià)53質(zhì)量方針541質(zhì)量目標(biāo)74采購741742743①對(duì)質(zhì)量方針理解；①詢問采購在質(zhì)量管理中的作用。①目標(biāo)分解內(nèi)容；①供方評(píng)審記錄完備性及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；詢問采購實(shí)施過程。①詢問如何對(duì)所采購物資進(jìn)行控制①要求提供合格供方名錄①抽查2個(gè)合格供方名錄的評(píng)定記錄①查閱5月份采購計(jì)劃①查閱5月份的采購產(chǎn)品的驗(yàn)證記錄。提問被審人員，正確解釋了對(duì)質(zhì)量方針的理解。提問被審人員正確回答出A負(fù)責(zé)對(duì)廠所有采購原、輔材料合格分供方的評(píng)審工作。B不合格的物資進(jìn)行更換、退貨；C全面負(fù)責(zé)廠所需原材料的采購供應(yīng)，確保質(zhì)量管理體系在本部門正常運(yùn)行；D供方進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保采購合格的產(chǎn)品；E制定采購計(jì)劃，準(zhǔn)備采購資料，執(zhí)行采購作業(yè)；F負(fù)責(zé)對(duì)采購物資及原材料進(jìn)行的驗(yàn)證；G負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部對(duì)產(chǎn)品所需采購的物資滿足能力進(jìn)行評(píng)審。采購產(chǎn)品的按期完成率達(dá)到100抽查編號(hào)為SQ7401A01的〈供方評(píng)定記錄〉表，規(guī)范的做好了供方的評(píng)定工作，并保留好相應(yīng)的記錄。對(duì)供方提出了技術(shù)依據(jù)和檢驗(yàn)依據(jù)被審人員陳述出采購全過程包括采購信息的表述，符合標(biāo)準(zhǔn)要求。采購人員對(duì)供方進(jìn)行評(píng)定，并在合格供方名錄中選取合格供方進(jìn)行采購。抽查編號(hào)為SQ7401A02的合格供方名錄符合標(biāo)準(zhǔn)要求抽查2份SQ7401A01的〈供方評(píng)定記錄〉表。對(duì)合格供方評(píng)定、業(yè)績(jī)考評(píng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求。并對(duì)其企業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，產(chǎn)品質(zhì)量保證證書。采購人員根據(jù)采購控制程序要求按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，并保留好了記錄。抽查了編號(hào)為SQ7401A04采購計(jì)劃和編號(hào)為SQ7401A06符合標(biāo)準(zhǔn)要求。抽查3月份編號(hào)為SQ82301A01進(jìn)貨驗(yàn)證記錄對(duì)其采購產(chǎn)品的外觀，數(shù)量以及出廠檢驗(yàn)報(bào)告做出了詳細(xì)的驗(yàn)證。

簡(jiǎn)介：XXXXXX建設(shè)工程跟蹤審計(jì)協(xié)審月（季、半年、年）報(bào)（201X年X月X日201X年X月X日）協(xié)審單位日期3元，三期或三標(biāo)XX萬元）。（此條月報(bào)提交）（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費(fèi)用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）（3）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元）；工程設(shè)備投資支出XX萬元（一期或一標(biāo)XX萬元，二期或二標(biāo)XX萬元，三期或三標(biāo)XX萬元）；工程其他投資支出XX萬元（可研費(fèi)XX萬元，設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬元，監(jiān)理費(fèi)XX萬元，勘察費(fèi)XX萬元）。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）3、工程造價(jià)變更情況。（1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條月報(bào)提交）（2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細(xì)情況。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）（3）至審計(jì)時(shí)，該工程變更增加造價(jià)XX萬元。主要原因一是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬元減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交）

簡(jiǎn)介：1大自在房地產(chǎn)有限公司大自在房地產(chǎn)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度第一章第一章總則總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，完善內(nèi)部自我約束機(jī)制，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)公司廉政建設(shè)，保證公司經(jīng)濟(jì)健康飛躍發(fā)展，根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、中華人民共和國審計(jì)法，審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司及所屬各部門、各分公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性以及經(jīng)營績(jī)效等進(jìn)行的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實(shí)施的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)目的內(nèi)部審計(jì)目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時(shí)堵塞漏洞，防止舞弊；促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)。第三條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立、客觀、公正獨(dú)立、客觀、公正”的原則的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度，是公司審計(jì)部和內(nèi)審人員開展工作的基本依據(jù)。審計(jì)部應(yīng)根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準(zhǔn)則的規(guī)定和要求，制定和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化管理。第二章第二章機(jī)構(gòu)和人員機(jī)構(gòu)和人員第五條審計(jì)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對(duì)公司所屬單位3訓(xùn)機(jī)會(huì)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提高工作效率。第十條內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章第三章職責(zé)和權(quán)限職責(zé)和權(quán)限第十一條審計(jì)部在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)1、建立和健全公司內(nèi)部審計(jì)制度，并逐步完善。2、根據(jù)董事會(huì)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度月度審計(jì)工作計(jì)劃，定期向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題；3、對(duì)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；4、對(duì)公司及所屬單位的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、工程預(yù)決算報(bào)告等；5、對(duì)公司及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人離任時(shí)實(shí)施離任審計(jì)，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)完成情況、經(jīng)營績(jī)效以及相關(guān)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)；6、對(duì)公司及所屬單位進(jìn)行年度審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績(jī)；7、對(duì)公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)務(wù)管理制度或國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；8、董事會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。第十二條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名

簡(jiǎn)介：河南XX工程造價(jià)咨詢有限公司XXXXXX工程________________________________________________________________________________________________________第1頁共6頁造價(jià)（2010）第號(hào)對(duì)XXXXX工程結(jié)算的審查報(bào)告委托單位名稱委托單位名稱我單位接受委托，本著“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，于2010年1月到2010年5月，對(duì)XXXXX工程結(jié)算進(jìn)行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責(zé)任公司提供，資料的真實(shí)性、完整性由資料提供者負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些資料提出審查意見，提交審查報(bào)告。一、工程概況一、工程概況工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標(biāo)準(zhǔn)描述，建筑面積，設(shè)計(jì)施工監(jiān)理單位，開竣工時(shí)間，合同約定結(jié)算方式。二、審查范圍二、審查范圍XXXXX工程。三、審查原則三、審查原則嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)事求是、誠實(shí)信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會(huì)公德、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準(zhǔn)則，不受干擾，公正、獨(dú)立地開展咨詢服務(wù)工作。四、審查依據(jù)四、審查依據(jù)1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同（2010）第XX號(hào)。2、工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法（建設(shè)部令第149號(hào)）、河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南XX工程造價(jià)咨詢有限公司XXXXXX工程________________________________________________________________________________________________________第3頁共6頁1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價(jià)的，按已有的單價(jià)結(jié)算；2合同中有類似變更工程、新增工程單價(jià)的，參照類似單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)；3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價(jià)的，按河南省清單綜合單價(jià)執(zhí)行或按雙方確認(rèn)的合理的簽證單價(jià)作為結(jié)算依據(jù)。［此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)［此段不同情況的報(bào)告應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程442442及541541的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫。的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行編寫。六、審查內(nèi)容及審查程序六、審查內(nèi)容及審查程序本次工程結(jié)算審查按準(zhǔn)備、審查和審定三個(gè)工作階段進(jìn)行，并實(shí)行編制人、校對(duì)人和審查人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審查制度。1、結(jié)算審查準(zhǔn)備階段（1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回限時(shí)補(bǔ)正；（2）審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；（3）熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程狀況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。2、結(jié)算審查階段（1）審查結(jié)算項(xiàng)目范圍、內(nèi)容與合同約定的項(xiàng)目范圍、內(nèi)容的一致性；（2）審查工程量計(jì)算準(zhǔn)確性、工程量計(jì)算規(guī)則與計(jì)價(jià)規(guī)范或定額保持一致性；（3）審查結(jié)算單價(jià)時(shí)英嚴(yán)格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計(jì)價(jià)原則、方法。對(duì)于清

簡(jiǎn)介：148綜合類審計(jì)底稿序號(hào)表格名稱一綜合類A表A1審計(jì)需求調(diào)查表表A2審計(jì)通知書表A3承諾書表A4授權(quán)委托書表A5審計(jì)所需資料清單表A6工程資料移交清單表A7工程資料歸還簽收單表A8建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案表A9審計(jì)會(huì)議紀(jì)要表A10審計(jì)程序表表A11審計(jì)日記表A12審計(jì)工作底稿表A13審計(jì)取證函表A14審計(jì)訪談?dòng)涗洷肀鞟15現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄表表A16問詢函表A17工作聯(lián)系函表A18征詢意見函表A19文書送達(dá)回證表A20回訪記錄表表A21工程審計(jì)報(bào)告書流轉(zhuǎn)控制表表A22工程審計(jì)三級(jí)復(fù)核記錄表A23工程審計(jì)報(bào)告檔案總表表A24全過程審計(jì)業(yè)務(wù)類工作底稿目錄總表表A25建設(shè)項(xiàng)目階段性審計(jì)備忘錄150表A2審計(jì)通知書編號(hào)天工審號(hào)致根據(jù)委托（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書編號(hào)），將由我公司對(duì)貴單位負(fù)責(zé)籌建的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照審計(jì)工作計(jì)劃的安排，現(xiàn)對(duì)貴單位發(fā)出審計(jì)通知書，并請(qǐng)貴單位配合以下事項(xiàng)1、請(qǐng)按審計(jì)所需資料清單準(zhǔn)備審計(jì)所需資料；2、請(qǐng)?zhí)顚憣徢罢{(diào)查表項(xiàng)目基本情況表、投資及完成情況一覽表、基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表，并請(qǐng)?jiān)谀暝氯涨疤顚懲瓿刹⑻峤晃夜荆?、請(qǐng)簽署并提交關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性的承諾書；4、請(qǐng)?zhí)峤毁F單位關(guān)于本建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度文件匯編；5、請(qǐng)調(diào)配相關(guān)人員配合審計(jì)期間審計(jì)工作的進(jìn)行，并簽署授權(quán)委托書；我公司負(fù)責(zé)聯(lián)系人，電話，手機(jī)；如有疑問，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。感謝配合附件1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；附件2審計(jì)所需資料清單；附件3項(xiàng)目基本情況表；附件4投資及完成情況一覽表；附件5基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表；附件6承諾書；附件7授權(quán)委托書。

簡(jiǎn)介：1中硐橋水庫工程建設(shè)管理及跟蹤審計(jì)工作情況匯報(bào)重慶巫山水利發(fā)展有限公司（2014年11月XX日）尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)自重慶市水利局于2013年1月以“渝水許可〔2013〕6號(hào)”批準(zhǔn)巫山縣中硐橋水庫開工建設(shè)以來，在市水利局的大力支持下，中硐橋水庫進(jìn)場(chǎng)道路、管理房、引水隧洞和大壩樞紐等工程建設(shè)均在順利、有序推進(jìn)。現(xiàn)將中硐橋水庫工程今年以來的建設(shè)管理及跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)如下。、、工程工程進(jìn)展情況展情況（一）工程招標(biāo)基本完成。中硐橋水庫工程項(xiàng)目業(yè)主“重慶巫山水利發(fā)展有限公司”委托招標(biāo)代理單位“重慶弘禹水利咨詢有限公司”對(duì)中硐橋水庫所有施工項(xiàng)目進(jìn)行了公開招投標(biāo)，委托“重慶集豐工程造價(jià)咨詢有限公司”、“重慶一凡工程造價(jià)咨詢有限公司”對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目編制了招標(biāo)限價(jià)，并通過重慶市水利工程造價(jià)站進(jìn)行了審核。2012－2013年先后在重慶市招標(biāo)投標(biāo)綜合網(wǎng)和重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易信息網(wǎng)、重慶市水利水務(wù)網(wǎng)誠信專3至666米高程；2臨時(shí)道路填筑，道路路基基本形成；12臨時(shí)道路連接段道路修建完成；混凝土生產(chǎn)系統(tǒng)及砂石生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)備安裝完成，并進(jìn)行了單動(dòng)、聯(lián)動(dòng)調(diào)試，已具備正常生產(chǎn)能力；右岸上灌漿平洞共162米，現(xiàn)開挖已完成并通過單元工程驗(yàn)收評(píng)定；右岸下灌漿平洞和左岸灌漿平洞已開始掘進(jìn)。三是三是引水隧洞工程。引水隧洞出口于2013年10月開始掘進(jìn)，截止2014年10月20日，共掘進(jìn)736米。引水隧洞進(jìn)口段于2014年7月初開始新修350余米的臨時(shí)施工便道，于9月底完成；完成右干渠明渠帶施工便道的開挖，正著手準(zhǔn)備隧洞進(jìn)口段施工場(chǎng)坪整理及工棚搭設(shè)、施工用電線路架設(shè)和變壓器安裝等，即將開始引水隧洞進(jìn)口的掘進(jìn)。（三）征地拆遷工作基本完成。截止目前，完成征地搬遷安置合同簽訂331戶，完成率100；房屋拆除103棟150戶，完成率100，實(shí)現(xiàn)合同簽訂及房屋拆除“雙百”目標(biāo)；完成三批征地農(nóng)轉(zhuǎn)非人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)223人；完成2013年度征地移民后期扶持資格認(rèn)定466人。二、資金到位及投金到位及投資任務(wù)完成情況完成情況（一）投資計(jì)劃及資金到位情況。中硐橋水庫總投資35512萬元，截至2013年8月，市發(fā)改委已下達(dá)全部投資計(jì)劃，其中中央預(yù)算內(nèi)投資17756萬元，市級(jí)配套資金10654萬元，地方配套7102萬元。截