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簡介：1工程項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告結(jié)審字結(jié)審字20132013第0000號審計(jì)局公司（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱）年月日接受審計(jì)局委托于年月日（以委托審計(jì)書日期為準(zhǔn)）至年月日（以結(jié)算審計(jì)定案表最后簽字日期為準(zhǔn)）對工程結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。單位（被審計(jì)單位即業(yè)主單位全稱對其提供的工程結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。公司（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱）的責(zé)任是根據(jù)國家、地方、行業(yè)主管部門工程造價方面的現(xiàn)行規(guī)定，對工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)并對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。在審計(jì)過程中，公司（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱）結(jié)合該工程實(shí)際情況，實(shí)施了審查（查閱）工程施工合同、圖紙、設(shè)計(jì)變更、隱蔽簽證記錄、現(xiàn)場查看和復(fù)測可疑部位、復(fù)核工程量和材料單價以及工程取費(fèi)等必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、工程基本情況一、工程基本情況1、工程地理位置。2、工程組織實(shí)施單位（即建設(shè)單位或業(yè)主單位）、工程地質(zhì)勘測單位、工程施工圖設(shè)計(jì)單位、工程施工單位、工程監(jiān)理單位。3、工程招標(biāo)情況（本工程采用招標(biāo)方式招標(biāo)，由單位中標(biāo)承建，中標(biāo)價元）。4、工程合同簽訂情況（甲乙雙方于年月日簽訂施工合同，合同總價為元；如有補(bǔ)充協(xié)議，應(yīng)分別注明簽訂補(bǔ)充協(xié)議日期、事項(xiàng)和金額）。5、工程施工合同約定的工程結(jié)算方式，包括合同內(nèi)工程及增加35、現(xiàn)行計(jì)價依據(jù)。如建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范（GB505002008）；貴州省建筑工程計(jì)價定額（2004年）；貴州省裝飾裝修工程計(jì)價定額（2004年）；貴州省市政工程計(jì)價定額（2004年）；貴州省安裝工程計(jì)價定額（2004年）；貴州省園林綠化工程計(jì)價定額（2004年）；黔建施通2011564號文件（2011年）；黔建建通2012271號文件（2012年）（本段涉及到計(jì)價依據(jù)才寫）五、審計(jì)方法五、審計(jì)方法全面審查法或其他審核方法。六、審計(jì)程序六、審計(jì)程序?qū)徲?jì)局將確認(rèn)的施工單位編制的結(jié)算資料以及業(yè)主的初審資料送達(dá)已確定的公司（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱）進(jìn)行審計(jì)，由公司（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱）將審計(jì)結(jié)果以書面形式寫出審查意見及造價調(diào)整書。七、審計(jì)結(jié)果七、審計(jì)結(jié)果1、工程送審金額為元，審定金額為元，核減元，核減比例。（此段內(nèi)容可根據(jù)送審結(jié)算辦理思路分別寫，如主體工程送審金額為元，審定金額為元，審減元；附屬工程送審金額為元，審定金額為元，審減元等）2、審定金額元與該工程合同價元相比，增加（或減少）元，增加（或減少）的主要原因要逐一寫明（增加工程量大的須簡要說明增加原因和內(nèi)容）。3、該工程項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)用元。

簡介：目錄第一部分第一部分建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)管理規(guī)定1一、審核人員守則1二、各級專業(yè)人員工作職責(zé)的規(guī)定2第二部分第二部分建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)表格及清單8建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核業(yè)務(wù)流程8建設(shè)工程預(yù)結(jié)（決）算審核工作底稿10建設(shè)工程概況調(diào)查表11建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核資料清單12審核計(jì)劃13建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算送審匯總表14工程量計(jì)算表15鋼筋用量計(jì)算表16工程現(xiàn)場勘察記錄17土建工程審核明細(xì)表18安裝工程審核明細(xì)表19裝飾工程審核明細(xì)表20土建、安裝、裝飾工程取費(fèi)審核表21建筑安裝工程材料差價審核明細(xì)表22建筑安裝工程審核定案表23建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核定案匯總表24工程預(yù)結(jié)算審核會審紀(jì)要25重大問題請示報(bào)告26審核質(zhì)量復(fù)核表27工程造價咨詢服務(wù)卡28審核報(bào)告簽收單2910隨時隨地維護(hù)事務(wù)所和注冊造價工程師形象。

簡介：內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度3、重大項(xiàng)目會審制度4、檔案管理制度1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度11專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度2制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險防控措施。3審核本部門完成的工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告，并對審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4審查造價咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況，做好三級復(fù)核工作。對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的的問題，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價咨詢報(bào)告。5負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。6負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參與工程造價咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。7參與工程造價咨詢合同談判、簽署工作，對合同價格的合理性負(fù)責(zé)。8管理考核本部門人員工作業(yè)績，統(tǒng)計(jì)上報(bào)本部業(yè)務(wù)情況。9負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。10完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度21三級審核要求公司對出具的工程造價咨詢報(bào)告實(shí)行三級審核制度，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部

簡介：服務(wù)方案第一章、審計(jì)工作組織方案第一章、審計(jì)工作組織方案一、項(xiàng)目概況一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱委托社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資預(yù)算評審服務(wù)采購項(xiàng)目服務(wù)地點(diǎn)習(xí)水縣服務(wù)期限3年驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。二、項(xiàng)目部組織框架二、項(xiàng)目部組織框架針對本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個大型項(xiàng)目審計(jì)工作。1、項(xiàng)目部組織框架圖三、項(xiàng)目組人員職責(zé)三、項(xiàng)目組人員職責(zé)1、項(xiàng)目組長職責(zé)（1）確定造價管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（6）根據(jù)項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，動態(tài)掌握項(xiàng)目造價變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項(xiàng)目副組長職責(zé)（1）作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長開展工作。（2）參與編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部的內(nèi)部管理工作。（3）復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。（6）負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項(xiàng)目總工職責(zé)（1）協(xié)助項(xiàng)目組長確定造價管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（4）負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。

簡介：案例介紹案例介紹銀行存款銀行存款審計(jì)工作底稿編制實(shí)務(wù)案例審計(jì)工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款銀行存款一、會計(jì)記錄概況A公司銀行存款期初余額為9043112503元，本期借方發(fā)生額19418472385元，本期貸方發(fā)生額24779626847元，期末余額為3681958041元，共有7個銀行存款賬號，客戶據(jù)此設(shè)置了7個銀行存款日記帳，具體數(shù)據(jù)見“銀行存款明細(xì)余額表”（底稿見索引A131）。二、審計(jì)目標(biāo)（一）確定銀行存款是否存在；（二）確定銀行存款的收支記錄是否完整；（三）確定銀行存款的余額是否正確；（四）確定銀行存款的披露是否恰當(dāng)。三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（一）執(zhí)行“獲取或編制銀行存款明細(xì)余額表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)及日記帳合計(jì)數(shù)核對相符”的審計(jì)程序向客戶索取銀行存款日記賬，將資產(chǎn)負(fù)債表日開戶銀行、銀行帳號、余額等內(nèi)容填于余額表中，加計(jì)與總賬核對，確定是否相符；并編制“銀行存款明細(xì)余額表”（底稿見索引A131）。查驗(yàn)結(jié)果核對一致。提示由于財(cái)務(wù)會計(jì)軟件的推行，在此步驟一般不會出現(xiàn)問題。但對于手工帳記錄，要特別留意財(cái)務(wù)人員的低級錯誤。（二）就客戶有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)制度問詢財(cái)務(wù)和相關(guān)人員，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行核實(shí)對公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解并抽樣核實(shí)。（底稿見索引A133）。（三）執(zhí)行“獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的審計(jì)程序取得了對賬單和調(diào)節(jié)表后，檢查了以下內(nèi)容1、復(fù)核對帳單上的戶名是否為公司的名稱；2、將調(diào)節(jié)表中所列賬面余額與明細(xì)賬余額核對；3、將調(diào)節(jié)表中所列銀行對賬單余額與取得的銀行對賬單金額核對；4、檢查調(diào)節(jié)表各數(shù)據(jù)加計(jì)的準(zhǔn)確性；5、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)是否已注明款項(xiàng)性質(zhì)、分類、日期、金額、憑證號等。查驗(yàn)結(jié)果案例介紹案例介紹銀行存款銀行存款程序取得公司蓋章確認(rèn)的“涉及銀行帳戶情況管理當(dāng)局承諾函”（底稿見索引A1361）發(fā)現(xiàn)問題招商銀行上海分行銀行對帳單上的帳號戶名不是A公司的名稱，而是其他公司BB的名稱。審計(jì)人員進(jìn)一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引A136）。提示如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷戶，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷戶通知書。（七）執(zhí)行“對大額銀行存款余額進(jìn)行函證，作出記錄”的審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員根據(jù)2005年12月份銀行對帳單上（除招商銀行上海分行）的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進(jìn)行函證。查驗(yàn)結(jié)果銀行均蓋章確認(rèn)（見底稿索引A1322～A13215）提示1、一般情況下，對所有的銀行存款賬戶向銀行進(jìn)行函證。函證時注意將同一銀行的不同賬戶存款及貸款一并函證。強(qiáng)調(diào)由審計(jì)人員親自寄信并由銀行寄往事務(wù)所，收到回函應(yīng)同時保留信封或者親自至有關(guān)銀行詢函，函證結(jié)束需由審計(jì)人員在詢證回函上注明由審計(jì)人員陪同客戶前往銀行蓋章確認(rèn)并簽名；2、對于一般的銀行存款戶（除保證金外），應(yīng)注明如下字樣“上述銀行存款的使用不存在凍結(jié)、抵押等受限制措施，如有請說明情況”。（八）執(zhí)行“詢問是否有已質(zhì)押的或限定用途的銀行存款，對不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存款應(yīng)予以列明”的審計(jì)程序查驗(yàn)結(jié)果無異常情況（見底稿索引A131）。（九）執(zhí)行“結(jié)合借款審核，檢查定期存單原件，對定期存單進(jìn)行函證，追查質(zhì)押和轉(zhuǎn)存情況，并形成記錄”的審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員向客戶索取了定期存款開戶證實(shí)書的正本并復(fù)印作為工作底稿，同時在復(fù)印件上寫明與原件核對一致，并實(shí)施了函證程序。查驗(yàn)結(jié)果無異常情況（見底稿索引A13214、A132～15；A139）。提示對于定期存款的審計(jì)，要足夠重視，控制風(fēng)險，特別注意要查看到定期存單原件，由審計(jì)人員親自復(fù)印取證，如果由公司代復(fù)印，審計(jì)人員還應(yīng)核對正本。因?yàn)榭赡艽嬖谝恍┒ㄆ诖鎲蜗嚓P(guān)交易，如果不查看到正本，單取證復(fù)印件就難以發(fā)現(xiàn)以下問題1、定期存單的存款期限跨越審計(jì)基準(zhǔn)日。被審計(jì)單位先將定期存單復(fù)印留底，然后在定期存單到期之前，提前取現(xiàn)，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。2、定期存單作為質(zhì)押物，作質(zhì)押貸款。將定期存單復(fù)印留底，用質(zhì)押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。

簡介：11第1章總論總論12練習(xí)題121填空題1地宦大司徒天宦冢宰2互考會考3司會宰夫4監(jiān)察監(jiān)督5比部財(cái)計(jì)監(jiān)督6比部戶部7北洋政府審計(jì)法8政府審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)9奴隸制度官廳10議會政府11詳細(xì)審計(jì)英國式審計(jì)12資產(chǎn)負(fù)債表美國式審計(jì)13詳細(xì)審計(jì)抽樣審計(jì)14。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)經(jīng)營管理權(quán)15報(bào)表財(cái)務(wù)審計(jì)16獨(dú)立性權(quán)威性17獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督18審計(jì)對象審計(jì)工作19客體內(nèi)容和范圍20制約性促進(jìn)性122判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1X2X3√4X5√6X7√8X9X10X11X12√13√14X15X16√17X18√19√20X123單項(xiàng)選擇題1，D2C3D4A5C6B7B８Ａ9Ｄ１0C11A12B13D14C15A124多項(xiàng)選擇題1ABCD2CDE3BCD4BCD5ACD6BCD7CDE8ADE9AB10CD12，5簡答題1簡述我國審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的主要階段。參考答案1解答我國審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了一個漫長的發(fā)展階段，大體可以分為西周初期初步形成階段；秦漢時期最終確立階段；隋唐至宋日臻健全階段；元明清停滯不前階段；中華民國不斷演進(jìn)階段；新中國振興階段。2審計(jì)關(guān)系人有哪幾個方面參考答案2解答審計(jì)關(guān)系人包括三個方面第一關(guān)系人，即審計(jì)主體審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，他們根據(jù)審計(jì)委托者的委托就被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)人員履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行驗(yàn)證、審查，并提出審查報(bào)告書或證明書；第二關(guān)系人，即被審計(jì)單位，它們對審計(jì)委托者承擔(dān)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員驗(yàn)證后才能確定或解除；第三關(guān)系人即審計(jì)委托者。被審計(jì)單位對它們承擔(dān)某種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任它們之間存在一3317財(cái)務(wù)報(bào)表查賬法18面詢函詢19指標(biāo)絕對數(shù)比較指標(biāo)相對數(shù)比較20正查法會計(jì)核算21倒查法會計(jì)核算22詳查法抽查法23直接盤點(diǎn)監(jiān)督盤點(diǎn)24審計(jì)對象總體審查結(jié)果25概率論原理隨機(jī)原則26屬性抽樣變量抽樣27精確度樣本數(shù)量28置信度尺度29判斷抽樣統(tǒng)計(jì)抽樣30審計(jì)項(xiàng)目系統(tǒng)性工作步驟222判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1√2X3X4√5X6√7X8X9√10X11√12X13X14√15√16X17X18X19X20√2LX22√23X24X25√26X27√28X29√30X223單項(xiàng)選擇題1A2D3B4C5D6B7A8C9A10C11D12A13C14A15D16B17C18A19D20B2LC22A23B24B25D224多項(xiàng)選擇題1ABC2BCD3CDE4ACE5BD6ABE7BDE8ABCDE9BCE10ABCDE11CE12BC13BCDE14ABC15ACDE16CDE17ACD18ABCDE19BCDE20ABC225計(jì)算與分析題1資料宏達(dá)股份有限公司2010年12月31日產(chǎn)成品羊毛衫明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量單位件如下品種一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030經(jīng)審計(jì)人員袁強(qiáng)的要求該廠于2011年1月15日上午進(jìn)行了盤點(diǎn)，結(jié)果如下品種一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查閱產(chǎn)成品倉庫卡片1月114日收付記錄如下品種收入發(fā)出

簡介：工程審計(jì)流程工程審計(jì)流程目錄11總則總則222審計(jì)流程審計(jì)流程233質(zhì)量、信息檔案管理質(zhì)量、信息檔案管理244職責(zé)、職責(zé)、權(quán)限權(quán)限255職業(yè)道德規(guī)范職業(yè)道德規(guī)范266附則附則2料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。214查閱資料，了解基本情況，進(jìn)行初步審計(jì)，形成對審計(jì)項(xiàng)目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。215實(shí)施審計(jì)工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計(jì)、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進(jìn)行深入調(diào)查和審計(jì)，還可以運(yùn)用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。2151工程審計(jì)應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。2152審計(jì)中應(yīng)核實(shí)前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實(shí)情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實(shí)后的問題進(jìn)行記錄。2153進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進(jìn)度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核實(shí)，同時應(yīng)進(jìn)行記錄。2154訪談工程項(xiàng)目相關(guān)人員，以達(dá)到了解項(xiàng)目情況、核實(shí)資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實(shí)際情況，并對于分析的情況進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。2155工程審計(jì)人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報(bào)送或不能在前期報(bào)送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。216通過對審計(jì)調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計(jì)初步意見，工程審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)組的其它審計(jì)人員就審計(jì)情況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進(jìn)一步核實(shí)。217溝通審計(jì)初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計(jì)單位的意見，并認(rèn)真聽取各方的情況說明并如實(shí)記錄。218審計(jì)初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計(jì)初步意見進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見。219根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計(jì)要求出具工程審計(jì)情況的報(bào)告。2110整理工程審計(jì)工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。2111根據(jù)具體情況對于報(bào)告提出的問題及建議的整改情況進(jìn)行核實(shí)。具體流程示意圖如下

簡介：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案范文篇一某公司審計(jì)方案模板超經(jīng)典公司審計(jì)處審一、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)批準(zhǔn)人方案公司審案字2011號建設(shè)工程竣工決算審計(jì)二、被審計(jì)單位公司三、編制依據(jù)公司2011年度審計(jì)工作計(jì)劃四、審計(jì)目標(biāo)通過對投資項(xiàng)目審計(jì)，對建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動真實(shí)、合規(guī)、合法。五、審計(jì)方式采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。成本等問題。3項(xiàng)目建設(shè)資金來源、使用及建設(shè)成本控制情況審查建設(shè)資金來源是否合法，是否按投資計(jì)劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問題。4其它工程項(xiàng)目管理情況審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定設(shè)備、材料核算以及采購、保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、合法、合規(guī)等；審查項(xiàng)目后期有無繼續(xù)征地、征海情況征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。5審查工程項(xiàng)目的結(jié)算情況（1）審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。（2）審查建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)工程的各項(xiàng)費(fèi)用組成是否合理、

簡介：清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制1工程造價咨詢服務(wù)方案項(xiàng)目名稱目名稱清河區(qū)政府投清河區(qū)政府投資項(xiàng)資項(xiàng)目造價咨目造價咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目編號號QHGK2011001投標(biāo)人江人江蘇建誠工程咨工程咨詢有限公司有限公司二0一一年九月二十二日一一年九月二十二日清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制3

簡介：審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定性、處理處罰依據(jù)性、處理處罰依據(jù)一、常見問題的表現(xiàn)形式、常見問題的表現(xiàn)形式一預(yù)算編報(bào)編報(bào)不真不真實(shí)不完整不完整系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地編報(bào)各級預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項(xiàng)目或事項(xiàng)的金額。具體表現(xiàn)形式包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒收入未納入預(yù)算管理；坐支非稅收入，將非稅收入直接用于沖抵執(zhí)行單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費(fèi)用等。（二）未按（二）未按規(guī)定征收定征收繳納繳納收入收入系指違反規(guī)定減免、少征、多征或未按規(guī)定進(jìn)度征收繳納財(cái)政收入的金額。表現(xiàn)形式國庫經(jīng)收處征收部門收納的預(yù)算收入，未按規(guī)定辦理報(bào)解入庫手續(xù)，延解、占壓預(yù)算收入；預(yù)算外專戶資金存款利息收入結(jié)余未繳入國庫；非稅收入未按規(guī)定直接繳庫，財(cái)政部門收繳的非稅預(yù)算收入，仍通過非稅收入系統(tǒng)先歸集到財(cái)政專戶，再根據(jù)收入進(jìn)度逐步入庫，未實(shí)現(xiàn)非稅預(yù)算收入直接繳庫；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入收繳不及時；基層管理等。（五）（五）資金滯留金滯留閑置系指反映被審計(jì)單位不按規(guī)定及時將收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付資金，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問題金額。此類問題的具體表現(xiàn)形式包括滯留財(cái)政專項(xiàng)資金，影響特定事項(xiàng)開展；向下級單位撥款不及時，滯留財(cái)政資金；社會保障資金一直掛賬未使用；預(yù)算安排年度與資金使用年度不一致，造成部門結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；財(cái)政專戶管理資金銀行存款利息結(jié)存過多等。（六）虛列支出（六）虛列支出系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入支出的款項(xiàng)列入支出的行為金額。具體表現(xiàn)形式包括按財(cái)政撥款數(shù)與實(shí)際支出數(shù)據(jù)不一致列報(bào)支出；財(cái)政部門弄虛作假，重復(fù)列支撥款數(shù)；將未撥付的經(jīng)費(fèi)列報(bào)支出；預(yù)算部門、單位年底將沒有使用的資金，以掛暫存的方式虛列支出；預(yù)算部門、單位將結(jié)余的專項(xiàng)資金或非包干性經(jīng)費(fèi)，分別在專項(xiàng)結(jié)余和經(jīng)費(fèi)結(jié)余中反映，而在會計(jì)報(bào)表中反映為支出等。（七）擅自（七）擅自擴(kuò)大開支范大開支范圍或提高開支或提高開支標(biāo)準(zhǔn)列支準(zhǔn)列支系指違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)使用、騙取財(cái)政資金的行為金額。

簡介：第一章審計(jì)概論第一節(jié)審計(jì)的定義和特征1審計(jì)的定義審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)或人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)理論，運(yùn)用專審計(jì)的定義審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)或人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管活動項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管活動（1）審計(jì)主體審計(jì)專職機(jī)構(gòu)和專職人員（2）審計(jì)授權(quán)者泛指國家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，單位主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，是針對國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而言的（3）審計(jì)客體被審計(jì)單位在一定時期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動（4）審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來評價和判斷被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。主要包括國家相關(guān)的法律、法規(guī)；企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度，注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同等（5）審計(jì)目的社會審計(jì)的目的就是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料的合法性和公允性合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見（6）審計(jì)本質(zhì)具有獨(dú)立性獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管、評價、鑒證活動2審計(jì)的特征（1）獨(dú)立性機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立（2）權(quán)威性權(quán)威性是審計(jì)機(jī)構(gòu)正常發(fā)揮作用的保證，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性決定了其權(quán)威性第2節(jié)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（1）我國審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展西周時期就有了審計(jì)萌芽的思想秦漢時期是我國審計(jì)的確立階段，主要表現(xiàn)在三個方面初步形成了統(tǒng)一的審計(jì)模式“上計(jì)”制度日趨完善審計(jì)地位提高，職權(quán)擴(kuò)大中華人民共和國成立以后1982年12月4日五屆人大通過新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督1983年9月正式成立了中華人民共和國審計(jì)署1988年11月頒布了中華人民共和國審計(jì)條例1995年1月1日實(shí)施中華人民共和國審計(jì)法，從法律上確立了政府審計(jì)地位，為政府審計(jì)發(fā)展奠定基礎(chǔ)（2）國外政府審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展，大體可分為三種類型隸屬于議會（立法機(jī)構(gòu)），由議會直接授權(quán)，如美國、英國、加拿大、西班牙、澳大利亞等國家，這類型的審計(jì)機(jī)構(gòu)有很強(qiáng)的獨(dú)立性和權(quán)威性隸屬于政府（行政機(jī)構(gòu)），由政府直接領(lǐng)導(dǎo)，如羅馬尼亞、菲律賓等國家，這類型的審計(jì)機(jī)構(gòu)具有一定的獨(dú)立性和權(quán)威性隸屬于財(cái)政部，由財(cái)政部直接領(lǐng)導(dǎo)，如瑞典，這類型的審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性和權(quán)威性較小2內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（1）國外內(nèi)部審計(jì)主要范圍在現(xiàn)金交易、支付工資和盤點(diǎn)資產(chǎn)方面（2）20世紀(jì)初期，美國最早建立“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會”，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的職業(yè)開始確立（3）國際上常采用的內(nèi)部審計(jì)模式有內(nèi)部審計(jì)隸屬于董事會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，向董事會報(bào)告工作，在這種設(shè)置方式下的內(nèi)部審計(jì)具有很高的獨(dú)立性和權(quán)威性內(nèi)部審計(jì)隸屬于董事會下面的監(jiān)事會或類似委員會（如審計(jì)委員會）的領(lǐng)導(dǎo)，通過監(jiān)事會向董事會或股東使監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉內(nèi)部審計(jì)指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，內(nèi)部審計(jì)指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)它通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的主體是組織內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員內(nèi)部審計(jì)的主體是組織內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員內(nèi)部審計(jì)的范圍是組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)的范圍是組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)的目的是監(jiān)督和評價本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和內(nèi)部審計(jì)的目的是監(jiān)督和評價本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性，內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性益性，內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的有效性注冊會計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會審計(jì)，是指由中國注冊會計(jì)師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會審計(jì)，是指由中國注冊會計(jì)師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)行的審計(jì)注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別注冊會計(jì)師審計(jì)注冊會計(jì)師審計(jì)政府審計(jì)政府審計(jì)審計(jì)方式審計(jì)方式受托審計(jì)受托審計(jì)強(qiáng)制審計(jì)強(qiáng)制審計(jì)審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見對各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資對各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)金收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)實(shí)施手段審計(jì)實(shí)施手段由中介組織會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)由中介組織會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)行政監(jiān)督，政府行為，無償審計(jì)行政監(jiān)督，政府行為，無償審計(jì)審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)獨(dú)立性雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人）雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于國務(wù)院和各級人民政府領(lǐng)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于國務(wù)院和各級人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單向獨(dú)立，即僅獨(dú)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單向獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)注冊會計(jì)師法注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中華人民共和國審計(jì)法中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署制定的國和審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則家審計(jì)準(zhǔn)則注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別注冊會計(jì)師審計(jì)注冊會計(jì)師審計(jì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)方式審計(jì)方式受托進(jìn)行受托進(jìn)行根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)獨(dú)立性雙向獨(dú)立雙向獨(dú)立受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，僅強(qiáng)調(diào)與所審的受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，僅強(qiáng)調(diào)與所審的其他職能部門相對獨(dú)立其他職能部門相對獨(dú)立審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、主要圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見公允性發(fā)表審計(jì)意見主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項(xiàng)改進(jìn)措施各項(xiàng)改進(jìn)措施審計(jì)職責(zé)和作用審計(jì)職責(zé)和作用需要對投資者、債權(quán)人及社會公眾負(fù)責(zé)，對外需要對投資者、債權(quán)人及社會公眾負(fù)責(zé)，對外出具審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用出具審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用只對本部門、本單位負(fù)責(zé)，只能作為本部門、只對本部門、本單位負(fù)責(zé)，只能作為本部門、本單位改進(jìn)管理的參考，對外不起鑒證作用，本單位改進(jìn)管理的參考，對外不起鑒證作用，并對外界保密并對外界保密審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)注冊會計(jì)師法注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)雖然存在很大區(qū)別，但注冊會計(jì)師在對一個單位進(jìn)行審計(jì)時，都要對其內(nèi)部審計(jì)注冊會計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)雖然存在很大區(qū)別，但注冊會計(jì)師在對一個單位進(jìn)行審計(jì)時，都要對其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解并考慮是否利用其工作成果，這是由于的情況進(jìn)行了解并考慮是否利用其工作成果，這是由于第一內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分；第一內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分；第二內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面都和外部審計(jì)有一致之處第二內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面都和外部審計(jì)有一致之處第三利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用第三利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用（2）按審計(jì)目的和內(nèi)容分類財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)按審計(jì)目的和內(nèi)容分類財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)

簡介：1審計(jì)審計(jì)試卷試卷題號題號一二三四五總分總分得分得分閱卷閱卷考生請注意答題時請注明題號?？忌堊⒁獯痤}時請注明題號。一、單項(xiàng)選擇題（每題一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共計(jì)分，共計(jì)10分）分）1、關(guān)于注冊會計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)挠校―）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的用戶是包括管理層在內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心工作是圍繞管理層認(rèn)定獲取和評價審計(jì)證據(jù)C財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是改變財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，消除財(cái)務(wù)報(bào)表錯報(bào)風(fēng)險2、假設(shè)ABC會計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊會計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊會計(jì)師為了與甲公司管理層就其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前），不需要在下列（A）方面開展初步業(yè)務(wù)活動。A了解甲公司及其環(huán)境，包括了解甲公司內(nèi)部控制B實(shí)施與審計(jì)準(zhǔn)則一致的關(guān)于對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的質(zhì)量控制程序C評價事務(wù)所與審計(jì)項(xiàng)目組遵守職業(yè)道德要求的情況D就甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)與甲公司達(dá)成一致意見3、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的含義，以下理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。A注冊會計(jì)師僅僅依靠會計(jì)記錄不能有效形成結(jié)論，還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息B注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)是會計(jì)記錄中含有的信息C如果會計(jì)記錄是電子數(shù)據(jù)，注冊會計(jì)師必須對生成這些信息所依賴的內(nèi)部控制予以充分關(guān)注D注冊會計(jì)師將會計(jì)記錄和其他信息兩者結(jié)合在一起，才能將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計(jì)意見提供合理基礎(chǔ)4、關(guān)于審計(jì)抽樣的特征，以下理解中，錯誤的是（D）。A對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B審計(jì)抽樣是為了獲取審計(jì)證據(jù)證實(shí)控制活動運(yùn)行是否有效或驗(yàn)證某一認(rèn)定金額是否存在錯報(bào)C所有抽樣單元均有被選取的機(jī)會D針對總體進(jìn)行分層，再選取樣本5、關(guān)于注冊會計(jì)師實(shí)施風(fēng)險評估程序的目的，以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險B識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險C評估審計(jì)風(fēng)險D評估舞弊風(fēng)險二、判斷題（每題二、判斷題（每題1分，共計(jì)分，共計(jì)1010分）分）1、審計(jì)是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意姓名姓名班級班級學(xué)號學(xué)號景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用姓名姓名班級班級學(xué)號學(xué)號景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學(xué)院教務(wù)處專用32、存貨計(jì)價方法是指對發(fā)出存貨和發(fā)出后的存貨價值的計(jì)算確定方法。只有準(zhǔn)確計(jì)算和確定存貨發(fā)出的價值，才能準(zhǔn)確計(jì)算生產(chǎn)成本和銷售成本。日常工作中，企業(yè)存貨計(jì)價可以用實(shí)際成本也可用計(jì)劃成本。3、計(jì)價審計(jì)進(jìn)行審計(jì)時，首先應(yīng)對存貨價格的組成內(nèi)容進(jìn)行審核。審計(jì)中，應(yīng)充分關(guān)注企業(yè)對存貨可變現(xiàn)凈值的確定及存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提。五、案例分析（五、案例分析（1515分）分）A注冊會計(jì)師接受委托，對常年審計(jì)客戶丙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。丙公司為玻璃制造企業(yè)，存貨主要有玻璃、煤炭和燒堿，其中少量玻璃存放于外地公用倉庫。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的倉庫。丙公司擬于2013年12月29日至12月31日盤點(diǎn)存貨，以下是A注冊會計(jì)師撰寫的存貨監(jiān)盤計(jì)劃的部分內(nèi)容（1）存貨監(jiān)盤的目標(biāo)。檢查丙公司2013年12月31日存貨數(shù)量是否真實(shí)完整。（2）存貨監(jiān)盤范圍。2013年12月31日庫存的所有存貨，包括玻璃、煤炭、燒堿和水泥。（3）監(jiān)盤時間。存貨的觀察與檢查時間均為2013年12月31日。（4）存貨監(jiān)盤的主要程序。第一步、與管理層討論存貨監(jiān)盤計(jì)劃。第二步、觀察丙公司盤點(diǎn)人員是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)。第三步、檢查相關(guān)憑證以證實(shí)盤點(diǎn)截止日前所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均已納入盤點(diǎn)范圍。第四步、對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實(shí)施檢查貨運(yùn)文件、出庫記錄等替代程序。要求1請指出存貨監(jiān)盤計(jì)劃中的目標(biāo)、范圍和時間存在的錯誤，并簡要說明理由。2請判斷存貨監(jiān)盤計(jì)劃中列示的主要程序是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，請予以修改。答（1）1存貨監(jiān)盤的目標(biāo)不正確，應(yīng)該是獲取丙公司2013年12月31日有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，檢查存貨的數(shù)量是否真實(shí)完整，是否歸屬被審計(jì)單位，存貨有無毀損、陳舊、殘次和短缺等狀況。2存貨監(jiān)盤的范圍不正確，應(yīng)該是2013年12月31日庫存的玻璃、煤炭和燒堿，并不應(yīng)該包括其他公司存放在本公司的水泥。3存貨監(jiān)盤的時間不正確，存貨監(jiān)盤的時間應(yīng)該包括實(shí)地察看盤點(diǎn)現(xiàn)場的時間、觀察存貨盤點(diǎn)的時間和對已盤點(diǎn)存貨實(shí)施檢查的時間等，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位實(shí)施存貨盤點(diǎn)的時間相協(xié)調(diào)，所以應(yīng)為2013年12月29日至12月31日。（2）程序1“與管理層討論存貨監(jiān)盤計(jì)劃”不恰當(dāng)，應(yīng)該是與被審計(jì)單位管理層復(fù)核或討論其存貨盤點(diǎn)計(jì)劃。程序2“觀察丙公司盤點(diǎn)人員是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)”是恰當(dāng)?shù)摹３绦?“檢查相關(guān)憑證以證實(shí)盤點(diǎn)截止日前所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均已納入盤點(diǎn)范圍”是不恰當(dāng)?shù)?，?yīng)該是檢查所有在截止日前已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫的存貨均未納入盤點(diǎn)范圍。程序4“對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實(shí)施檢查裝運(yùn)文件、出庫記錄等替代程序”是不恰當(dāng)?shù)?，?yīng)該主要通過函證或利用其他注冊會計(jì)師工作等替代程序來進(jìn)行查驗(yàn)。

簡介：我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是一個較為合理、較為科學(xué)、較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)報(bào)告內(nèi)容。有六個部分組成，并且最下面附帶范文，供大家參考。（一）標(biāo)題關(guān)于審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題，在世界各國范圍內(nèi)叫法很多，如注冊會計(jì)師的報(bào)告、注冊會計(jì)師意見等等。在我國，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第7號審計(jì)報(bào)告的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。（二）收件人指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)載明收件人的全稱。如“四川長虹電器股份有限公司”不能簡寫為“四川長虹公司”，另外，收件人的全稱應(yīng)由注冊會計(jì)師手書或計(jì)算機(jī)打印，而不能以蓋上收件人行政公章來代替，因?yàn)檫@是公文的基本要求。（三）范圍段審計(jì)報(bào)告的范圍段中應(yīng)說明以下內(nèi)容1已審計(jì)會計(jì)報(bào)表的名稱、反映的日期或期間在審計(jì)報(bào)告中使用的專業(yè)術(shù)語為“我們接受委托，審計(jì)了貴公司年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及年度利潤表和現(xiàn)金流量表?！?會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任對于說明兩個責(zé)任的審計(jì)報(bào)告規(guī)范用詞是“這些報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們（按指注冊會計(jì)師）的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。”指注冊會計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期。一般地，審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會計(jì)報(bào)表的日期。具備以上內(nèi)容和格式的審計(jì)報(bào)告通常是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，若注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在范圍段和意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對會計(jì)報(bào)表反映的影響程度，即指明被審計(jì)單位的某種會計(jì)行為對有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用和利潤的影響數(shù)額，或者指明從總體上對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的影響程度。另外，當(dāng)注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時，如果認(rèn)為必要，可以在意見段之后增加對重要事項(xiàng)的說明。如重大不確定事項(xiàng)，一貫性的例外事項(xiàng)，注冊會計(jì)師同意偏離已頒布會計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)，強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)或因涉及其他注冊會計(jì)師工作等事項(xiàng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)報(bào)告康泰所股審字XXXXXX號XX股份有限公司全體股東我們接受委托，審計(jì)了XX股份股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）XXXX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至XXXX年12月31日止該年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這些會計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依

簡介：會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿客戶名稱會計(jì)期間審計(jì)工作底稿目錄（二）客戶ABC有限責(zé)任公司會計(jì)期間編制復(fù)核編號檔案內(nèi)容具備（√）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測試五、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿AD1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨A10待攤費(fèi)用A11待處理流動資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費(fèi)用EF2、負(fù)債類工作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費(fèi)E7應(yīng)付股利（利潤）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款E10預(yù)提費(fèi)用

簡介：認(rèn)定的定的類別類別1與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（1）發(fā)生發(fā)生記錄的交易或事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。（2）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。（3）準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）截止截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計(jì)期間。（5）分類分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。2與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（1）存在存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。（2）權(quán)利和義務(wù)權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。（3）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。（4）計(jì)價和分?jǐn)傆?jì)價和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。3與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）以存貨為例說明認(rèn)定的含義比如，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表在財(cái)務(wù)報(bào)表日所列示的期末存貨項(xiàng)目（金額）1000萬元，根據(jù)認(rèn)定的定義，期末存貨1000萬元有以下四種含義（1）財(cái)務(wù)報(bào)表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的。賬戶類4、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A、將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報(bào)的分類和可理解性目標(biāo)的運(yùn)用。