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簡介：一、單選題一、單選題1、下列各選項不是政府職能定位是（）。A、經(jīng)濟調(diào)節(jié)B、市場監(jiān)管C、社會管理D、私人服務(wù)【正確答案】D【您的答案】D正確2、下列不是享樂主義的表現(xiàn)的是（）。A、精神懈怠B、不思進(jìn)取C、追名逐利D、鋪張浪費【正確答案】D【您的答案】C3、財政部對全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見支出，到（）實現(xiàn)總體目標(biāo)。A、2020B、2025C、2030D、2035【正確答案】A【您的答案】B4、和企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)獨有的是（）。A、合理保證資產(chǎn)安全和使用有效B、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗C、合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)D、提高公共服務(wù)的效率和效果【正確答案】B【您的答案】B正確【答案】【正確答案】D【您的答案】D正確9、下列不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范提出的控制要求的是（）。A、程序規(guī)范B、方法科學(xué)C、結(jié)果準(zhǔn)確D、項目細(xì)化【正確答案】C【您的答案】D10、績效目標(biāo)管理不包括（）。A、績效目標(biāo)設(shè)定B、績效目標(biāo)實施C、績效目標(biāo)審核D、績效目標(biāo)批復(fù)【正確答案】B【您的答案】D二、多選題二、多選題1、下列各項是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀有（）。A、白條抵庫B、私設(shè)小金庫C、有完善的內(nèi)部控制D、貪污挪用財政資金【正確答案】ABD【您的答案】ABCD2、改進(jìn)調(diào)查研究的做法有（）。A、輕車簡從、減少陪同B、張貼、懸掛標(biāo)語橫幅C、簡化接待

簡介：深圳紐斯康生物工程有限公司深圳紐斯康生物工程有限公司內(nèi)部校驗管理規(guī)程內(nèi)部校驗管理規(guī)程頒發(fā)部門設(shè)備部新訂□修訂▇復(fù)審□頁碼第1頁共2頁文件性質(zhì)技術(shù)文件□管理文件▇操作文件□文件編碼ZLSMP06101起草年月日審查年月日批準(zhǔn)年月日執(zhí)行日期年月日依據(jù)保健食品良好生產(chǎn)規(guī)范GB174051998分發(fā)部門質(zhì)量部、設(shè)備部一、目的建立溫度計、溫濕度計、液位計內(nèi)部校驗管理規(guī)程，使其正確地顯示。二、適用范圍適用于檢驗用玻璃溫度計、溫濕度計和液位計的校驗。三、責(zé)任者QC檢驗員、設(shè)備員、質(zhì)量部經(jīng)理四、規(guī)程一、溫度計的校驗1所有新購進(jìn)的溫度計在使用前，必須用標(biāo)準(zhǔn)溫度計進(jìn)行校驗。2將待校驗的溫度計和標(biāo)準(zhǔn)溫度計，共同浸入水浴或油浴中，比較溫度指示值的差異，若差異在05℃內(nèi)，則可判定合格。3水浴一般用于測試100℃以下時使用的溫度計，油浴則用于測試100℃以上使用的溫度計。4測試時須注意溫度計浸入水浴或油浴中的深度，并兩者感溫部位浸入的深度相同，以求得最準(zhǔn)確的讀數(shù)。5校驗合格的溫度計，編號后供使用。6在用溫度計每年校驗一次。7及時填寫溫度計校驗記錄。二、溫濕度計的校驗1、公司每年要對工廠使用的溫濕計挑選25個進(jìn)行檢定，做為標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計。2、其他溫濕度計每年要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計內(nèi)部檢驗一次。3、所有新購進(jìn)的溫濕度計在使用前，也必須用標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計進(jìn)行校驗。4、開啟校準(zhǔn)房間空調(diào)2小時以上，使房間的溫濕度穩(wěn)定，校驗前將待校驗的溫濕度計和標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計放在房間的桌面上，注意時通氣孔全部露出，放置1小時再記錄一次，然后將比較溫度指示值的差異，若溫度差異在2℃內(nèi)，相對濕度差異在5，則可判定合格；否則判定為不合格。5、測試時須注意房間的溫濕度恒定、測試點相同，通氣孔全部露出，以求得最準(zhǔn)確的讀數(shù)。6、校驗合格的溫濕度計，編號后供使用。7、在用溫度計、溫濕度計每年內(nèi)部校驗一次。三、液位計的校驗文件名稱內(nèi)部校驗管理規(guī)程內(nèi)部校驗管理規(guī)程文件編碼ZLSMP06101第2頁共2頁1、將待校驗的設(shè)備清洗干凈，晾干備用。2、準(zhǔn)備好充足的校驗用的純化水，用潔凈的不銹鋼桶盛放，放在溫濕度恒定的環(huán)境中2小時以上備用。3、準(zhǔn)備好經(jīng)過校驗合格的電子磅秤。4、用溫度計測量純化水的溫度，查附表計算50L純化水的質(zhì)量，用電子磅秤稱量后，倒入需要校驗的配料罐、儲罐中，5分鐘后觀察液面位置，用記號筆記下刻度，同樣，再繼續(xù)稱量50L純化水，逐段進(jìn)行記錄，直至滿可視刻度為止。5、如果配料罐、儲罐超過500L，可以先稱量100L純化水的質(zhì)量，方法同上。6、將所有刻度用全部記錄下來后，再按比例將刻度精密打印出來，貼在配料罐、儲罐即可。7、新買的配料罐、儲罐的液位計在正式使用前必須經(jīng)過內(nèi)校后才能使用。附表水溫T℃000102030405060708091510020810020910021010021110021310021410021510021710021810021916100221100222100223100225100226100228100229100230100232100233171002351002361002381002391002411002421002441002461002471002491810025110025210025410025510025710025810026010026210026310026519100267100268100270100272100274100276100277100279100281100283201002851002871002891002911002921002941002961002981003001003022110030410030610030810031010031210031410031510031710031910032122100323100325100327100329100331100333100335100337100339100341231003441003461003481003501003521003541003561003591003611003632410036610036810037010037210037410037610037910038110038310038625100389100391100393100395100397100400100402100404100407100409

簡介：內(nèi)部管理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計方案內(nèi)部管理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計方案設(shè)計方案簡介本設(shè)計方案是為內(nèi)部管理程序開發(fā)而編寫的，它包括了系統(tǒng)可行性研究，系統(tǒng)模塊設(shè)計，模塊的具體流程設(shè)計，一些需要進(jìn)一步討論或者研究的問題，需要的資料與硬件，數(shù)據(jù)表的定義等。但它沒有包含關(guān)于編碼的更多主題。例如編碼的約定，注解的格式等。盡管這些問題對于實現(xiàn)這個系統(tǒng)都是非常重要的，但因為是設(shè)計方案它沒有被包括在其中。整個設(shè)計方案的大致目錄如下一內(nèi)部管理系統(tǒng)項目方案（第2頁－第20頁）1項目開發(fā)背景（第2頁）2項目可行性研究（第2頁－第6頁）3系統(tǒng)的大致模塊劃分（第6頁－第18頁）31市場部（第6頁－第17頁）311系統(tǒng)登陸模塊（第8頁）312系統(tǒng)設(shè)置模塊（第8頁）313事件添加模塊（第8頁－第9頁）314事件查找編輯（第9頁－第11頁）315事件參數(shù)設(shè)置（第11頁）316事件跟蹤模塊（第11頁－第13頁）317人事基本管理（第13頁）318部門參數(shù)設(shè)置（第14頁）319資料票據(jù)管理（第14頁－第15頁）3110業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計（第15頁）3111工資參數(shù)設(shè)置（第15頁）3112員工工資管理（第15頁－第16頁）3113數(shù)據(jù)加密備份模塊（第16頁）3114數(shù)據(jù)庫管理模塊（第16頁－第17頁）32網(wǎng)管部（第17頁）33制作部（第17頁－第18頁）4數(shù)據(jù)流圖（第19頁－第20頁）41市場部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖（第19頁）42市場部工資數(shù)據(jù)流圖（第20頁）二內(nèi)部管理系統(tǒng)所需資料（第21頁）三內(nèi)部管理系統(tǒng)所需硬件（第22頁）四數(shù)據(jù)庫設(shè)計（第23頁－第25頁）1上層數(shù)據(jù)庫設(shè)計（第23頁）2市場部數(shù)據(jù)庫設(shè)計（第24頁－第25頁）五項目工作量估算（第26頁）3B采用純網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)采用這個結(jié)構(gòu)從理想的角度來看，是最適合這個系統(tǒng)的。因為它具有最好的實時性，可以將當(dāng)前獲得的數(shù)據(jù)立即傳輸出去，這樣其他部門也就立即可以得知目前的業(yè)務(wù)情況。而且采用這個結(jié)構(gòu)，從數(shù)據(jù)庫應(yīng)用角度來看，對網(wǎng)絡(luò)底層的傳輸情況不需要有太多的了解（這部分由SQLSERVER提供的網(wǎng)絡(luò)傳輸協(xié)議保證）。但是就公司目前各市場部上網(wǎng)情況來看，由于很多市場部采用的仍然是MODEM和ISDN，不能24小時在線，因此再不對目前各市場部上網(wǎng)設(shè)備改造的情況下，很難使用這種結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)還有一個問題是它很大程度上依賴于中心數(shù)據(jù)庫，對中心數(shù)據(jù)庫可靠性和穩(wěn)定性的要求相當(dāng)高。這種結(jié)構(gòu)的示意圖如下（以市場部為例）市場部DB總部服務(wù)器DB市場部這段傳輸可以采用任何傳輸方式，包括FTP，EMAIL總部服務(wù)器上應(yīng)該運行特定軟件用于數(shù)據(jù)同步，此過程可能需要人工干預(yù)。DB市場部市場部市場部市場部總部服務(wù)器DB

簡介：1256目錄學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展財政部副部長王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話3發(fā)布實施內(nèi)控規(guī)范服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展一一財政部副部長王軍在企業(yè)內(nèi)部控制配套指引發(fā)布會上的講話8充分認(rèn)識內(nèi)部控制審計制度重要意義將內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)做好做實做到位中國注冊會計師協(xié)會副會長兼秘書長陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話15第一章計劃審計工作第一章計劃審計工作21第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動21第二節(jié)計劃審計工作時應(yīng)當(dāng)考慮的事項23第三節(jié)風(fēng)險評估26第四節(jié)應(yīng)對舞弊風(fēng)險28第五節(jié)利用他人的工作29第六節(jié)重要性35第九節(jié)總體審計策略和具體審計計劃40第二章自上而下的方法第二章自上而下的方法52第一節(jié)識別、了解和測試企業(yè)層面控制52第二節(jié)識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定54第三節(jié)了解潛在錯報的來源并識別相應(yīng)的控制56第四節(jié)選擇擬測試的控制58第三章測試控制的有效性第三章測試控制的有效性63第一節(jié)內(nèi)部控制的有效性的涵義63第二節(jié)與控制相關(guān)的風(fēng)險63第三節(jié)測試控制有效性的程序的性質(zhì)64第四節(jié)控制測試的時間安排66第五節(jié)控制測試的范圍69第四章企業(yè)層面控制的測試第四章企業(yè)層面控制的測試72第一節(jié)與控制環(huán)境即內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制72第二節(jié)針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制73第三節(jié)被審計單位的風(fēng)險評估過程74第四節(jié)對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制75第五節(jié)對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督即監(jiān)督其他控制的控制和內(nèi)部控制評價76第六節(jié)集中化的處理和控制包括共享的服務(wù)環(huán)境77第七節(jié)監(jiān)督經(jīng)營成果的控制77第八節(jié)企業(yè)層面控制對其他控制及其測試的影響78第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試114第一節(jié)了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程114第二節(jié)識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)115第三節(jié)識別和了解相關(guān)控制116第六章信息系第六章信息系統(tǒng)控制的測試控制的測試1543256學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展財政部副部長王軍在企業(yè)財政部副部長王軍在企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話控制基本規(guī)范發(fā)布會上的講話2008年6月28日各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事、各位朋友今天，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合在這里隆重舉行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會。在此，我謹(jǐn)代表財政部和謝旭人部長，代表中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，向出席會議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各界代表、港澳朋友和國際友人表示熱烈的歡迎向多年來關(guān)心、支持財政、會計工作和內(nèi)控事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、歐盟、世界銀行、國際會計師聯(lián)合會、香港會計師公會、澳門特區(qū)財政局和有關(guān)新聞單位的朋友們表示衷心的感謝根據(jù)我國市場經(jīng)濟發(fā)展要求和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神，兩年前的7月15日，我們在這里成立了中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，向全國乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)建中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的宣言。在各成員單位的共同努力和國內(nèi)國際有關(guān)方面的大力支持下，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范順利制定發(fā)布了，并將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。同時，企業(yè)內(nèi)部控制評價指引和22項內(nèi)部控制應(yīng)用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引案也一并公布，公開征求意見。這是繼我國企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)審計準(zhǔn)則正式頒布和順利實施之后，財政、審計、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門同心同德、群策群力，以實際行動貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場又好又快發(fā)展的又一重大舉措，是依托企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會這一科學(xué)民主決策平臺、舉各方之力、取各方之長打造我國內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的可貴創(chuàng)新與重大突破。第一，構(gòu)建了一個標(biāo)準(zhǔn)框架。先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)就是生產(chǎn)力，就是競爭力，就是生命力。基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干指引的公布征求意見，科學(xué)構(gòu)建了一套內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險評估科學(xué)、控制措施得當(dāng)、信息溝通迅捷、監(jiān)督制約有力的內(nèi)部控制框架，初步形成了由基本

簡介：1公司內(nèi)部培訓(xùn)管理制度公司內(nèi)部培訓(xùn)管理制度1總則11為使公司的員工培訓(xùn)工作長期穩(wěn)定統(tǒng)一和規(guī)范地進(jìn)行，使員工培訓(xùn)管理有所遵循，特制定本制度。12培訓(xùn)的目的在于開發(fā)公司人力資源，提高員工素質(zhì)，激發(fā)員工潛能，提高工作績效，使員工獲得公司發(fā)展所需要的知識和技能，從而與企業(yè)共同成長。13本制度中的培訓(xùn)是指公司員工在特定的場合就某一主題進(jìn)行的學(xué)習(xí)、討論、演練等各種旨在提高員工工作技能和素質(zhì)的活動。14本制度適用于公司全體員工。2培訓(xùn)機構(gòu)與職責(zé)21公司的培訓(xùn)工作實行培訓(xùn)部歸口管理，各部門配合實施的原則。22培訓(xùn)部為公司的培訓(xùn)主管機構(gòu)，培訓(xùn)部應(yīng)依據(jù)公司的人力資源狀況、企業(yè)文化、各部門的培訓(xùn)需求及公司的階段性目標(biāo)制定出公司的月度培訓(xùn)計劃，經(jīng)經(jīng)理會通過后開始組織實施并考核。23公司的各部門為公司的培訓(xùn)分管機構(gòu)，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向培訓(xùn)部提交本部門的月度培訓(xùn)需求計劃，并積極配合培訓(xùn)部開展培訓(xùn)工作。各部門內(nèi)部應(yīng)定期組織交流會，相互研討、相互學(xué)習(xí)、共同提高。24培訓(xùn)部在培訓(xùn)中的主要職責(zé)3級（含）以上員工參加外訓(xùn)由董事長審批，經(jīng)理級以下員工參加外訓(xùn)由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，必要時，公司需同參加外訓(xùn)的員工簽訂員工培訓(xùn)合同。合同的具體格式見附表。33外派參加培訓(xùn)的人員在培訓(xùn)結(jié)束以后，必須及時將培訓(xùn)期間的學(xué)習(xí)筆記和培訓(xùn)資料上交到培訓(xùn)部進(jìn)行歸檔，作為培訓(xùn)素材供公司內(nèi)訓(xùn)時使用。否則對外訓(xùn)員工予以記過處分，并且不予報銷相關(guān)費用。34依據(jù)公司員工的不同級別和崗位，員工的培訓(xùn)內(nèi)容分類如下341分公司總經(jīng)理級以上人員的培訓(xùn)3411公司的重大改革；3412新管理模式的建立與施行；3413國內(nèi)外專家主講的有關(guān)專業(yè)的講座、研討會等；3414參加上級主管部門組織有關(guān)培訓(xùn)；3415不斷發(fā)展的企業(yè)文化；新管理模式的建立與施行；3416市場現(xiàn)狀及行業(yè)前景分析。342部門經(jīng)理和主管級人員的培訓(xùn)3421公司規(guī)章制度及工作流程培訓(xùn)；3422公司的重大改革；3423綜合技能的提高培訓(xùn)；3424參加培訓(xùn)部組織的有關(guān)專業(yè)方面的培訓(xùn)、講座等；3425不斷發(fā)展的企業(yè)文化，新管理模式的具體實施與監(jiān)督；

簡介：公司企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了規(guī)范本集團股份有限公司以下簡稱公司內(nèi)部審計工作加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務(wù)是確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計的范圍（一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。（三）專項審計。包括1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計機構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

簡介：內(nèi)部舉報管理制度內(nèi)部舉報管理制度第一章總則第一條目的為有效防范經(jīng)營管理風(fēng)險，鼓勵廣大員工主動參與公司管理，及時監(jiān)督和舉報公司內(nèi)部運營缺陷或違規(guī)行為，確保公司依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，特制定本辦法。第二條基本原則（一）員工廣泛參與；（二）實時監(jiān)督舉報；（三）處理及時有效；（四）嚴(yán)格責(zé)任追究；（三）討論研究運營缺陷或違規(guī)行為的補救和整改措施上報公司；（四）依照公司相關(guān)規(guī)章制度，出具運營缺陷或違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人的處理意見上報公司。第三章舉報內(nèi)容第六條公司所有部門、所有環(huán)節(jié)的運營缺陷、管理漏洞或違規(guī)行為都列為員工舉報范圍內(nèi)。（一）經(jīng)營管理中違反公司制度、監(jiān)管政策、相關(guān)法律法規(guī)的行為；（二）財務(wù)制度執(zhí)行中的違法違規(guī)行為；（三）員工招聘、干部聘任中違背公開、公平原則的暗箱操作行為；（四）公司物品采購、公務(wù)消費、公務(wù)接待等方面存在違反公司規(guī)定的行為；（五）安全保衛(wèi)工作存在的漏洞和隱患；（六）其它會給公司帶來經(jīng)濟、聲譽損失的行為。

簡介：第1頁共36頁產(chǎn)品成本核算制度（試行）第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強分院成本核算工作，保障分院生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進(jìn)行，根據(jù)財政部頒布的企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及總院財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條分院根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會計報表附注中予以說明。第三條成本核算制度是分院經(jīng)營管理制度的重要組成部分，各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門應(yīng)結(jié)合本制度完善內(nèi)部管理流程，明確責(zé)任，確保制度的貫徹實施。第四條本制度適用于分院所屬全資或控股子公司以及分公司和分公司性質(zhì)的分支機構(gòu)。第二章成本核算的基礎(chǔ)工作第五條成本核算是成本和費用管理的基礎(chǔ)，各單位應(yīng)認(rèn)真組織各職能部門做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本核算的基礎(chǔ)工作包括定額管理、原始記錄、計量驗收。一、定額管理第六條各單位對各種原材料、工具、燃料動力的消耗，以及勞動工時、設(shè)備利用、物資儲備、定額流動資金占用、費用開支等，都要制訂先進(jìn)、合理的定額，并定期進(jìn)行檢查、分析、考核和修訂。第七條定額的制訂應(yīng)遵循以下原則（一）要考慮各單位生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營管理水平提高的要求，同時兼顧各單位目前的生產(chǎn)能力和管理現(xiàn)狀，使定額既先進(jìn)又可行。第3頁共36頁修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、在建工程轉(zhuǎn)固驗收單等，并做好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。（六）動力消耗方面的原始記錄，應(yīng)能反映根據(jù)動力電的實際耗用量，并做好動力電消耗統(tǒng)計報表。第九條各單位應(yīng)指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。三、計量驗收第十條各單位應(yīng)建立健全各項財產(chǎn)、物資的計量驗收制度，并保持計量工具的準(zhǔn)確性，對材料、工具、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等的收發(fā)和轉(zhuǎn)移，都必須進(jìn)行計量、點數(shù)和質(zhì)量驗收。四內(nèi)部結(jié)算價格第十一條為了正確評價各單位的工作業(yè)績，分清各自的經(jīng)濟責(zé)任，分院應(yīng)當(dāng)建立適應(yīng)市場經(jīng)濟的內(nèi)部價格體系，進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟核算。第十二條內(nèi)部結(jié)算價格的制訂（一）部門之間內(nèi)部轉(zhuǎn)移的材料物資、產(chǎn)成品以基于市場價格的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格作為內(nèi)部結(jié)算價格。（二）分院輔助部門的勞務(wù)供應(yīng)，可以市場價為基礎(chǔ)，由分院主管職能部門根據(jù)實際成本情況審定結(jié)算價格。（三）生產(chǎn)的零部件、半成品在生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時，采用定額成本作為轉(zhuǎn)移價格。第十三條各種內(nèi)部結(jié)算價格，每年修訂一次，如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準(zhǔn)確性由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自改變價格標(biāo)準(zhǔn)。

簡介：交通公路工程項目經(jīng)濟效益審計淺析【摘要】相對于其他工程類項目來說，公路工程項目其本身具有較長的建設(shè)周期和較大的建設(shè)資金投入，在項目建設(shè)工作開展的過程中，提高經(jīng)濟效益審計的落實效果是非常必要的。本文就對于現(xiàn)階段交通公路工程項目經(jīng)濟效益審計的相關(guān)問題進(jìn)行了分析與探討?！娟P(guān)鍵詞】公路建設(shè)；經(jīng)濟效益；審計一、引言作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎(chǔ)，交通事業(yè)為我國的發(fā)展建設(shè)提供了強大的動力和基礎(chǔ)條件。交通公路工程項目的開展過程，是一種公路生產(chǎn)力提高的過程。大力開展公路工程項目建設(shè)工作，可以對地方的交通條件進(jìn)行有效的改善，并且對周邊產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟起到強大的帶動作用。隨著近年來我國經(jīng)濟發(fā)展的不斷推進(jìn)，基礎(chǔ)交通設(shè)施建設(shè)投入不斷增多，公路工程項目的數(shù)量和規(guī)模在持續(xù)增長當(dāng)中。對于我國基礎(chǔ)交通設(shè)施建設(shè)管理工作來說，采取科學(xué)有效的審計手段，保障整個工程項目的效益已經(jīng)成為了重要的工作反向。二、公路工程項目經(jīng)濟效益審計工作開展的特點和必要性第一，公路工程項目經(jīng)濟效益審計工作開展的特點。相對于其他工程項目來說，公路工程的審計工作的范圍較廣，審計過程關(guān)注工程投資、設(shè)計、建設(shè)成本、預(yù)算編制、施工管理、造價管理等多方面的內(nèi)容，并且對投資效益進(jìn)行客觀的評價。公路工程項目審計過程中，多種因素相項階段開展合理的審計工作，可以有效地提高對整個項目經(jīng)濟效益的管控效果。在立項階段的審計過程中，要對于立項內(nèi)容進(jìn)行合理性的審查，并且確定整個決策經(jīng)過相應(yīng)的審批，具有足夠的科學(xué)性。在對可行性報告審計的過程中，要保障整個可行性報告內(nèi)容詳實，符合實際內(nèi)容。在投資方案審核上，要從經(jīng)濟性、技術(shù)性兩方面對方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。在概預(yù)算審計過程中，要保證相關(guān)方案經(jīng)過批復(fù)，并且符合可行性研究報告中的基本內(nèi)容。施工圖設(shè)計上，要對于是否出現(xiàn)超出預(yù)算等問題進(jìn)行審查。在成本與變更的審核上，要對于工程的實際開展情況進(jìn)行仔細(xì)的審查，對工程中的各類費用和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實，并且保障工程中所用材料與設(shè)備符合相關(guān)設(shè)計要求，不存在違規(guī)開支的問題。針對工程施工中出現(xiàn)的變更問題，要對于變更的程序和相關(guān)材料進(jìn)行審核，保證變更具有足夠的合理性。第二，使用期審計。在試用期審計上，要對運行成本、收入、還貸能力以及間接的經(jīng)濟效益進(jìn)行全面的審計。在公路項目運行使用過程中，要對于公路的養(yǎng)護(hù)費用的合理性進(jìn)行審計，并且對其中是否出現(xiàn)其他無直接關(guān)系的養(yǎng)護(hù)支出進(jìn)行核查，保證各類費用的使用無鋪張浪費的問題。收入審計則需要對于公路地區(qū)的車輛運行情況、收費情況進(jìn)行審計，對于日常通行過程中收費的增減、減免收費情況以及監(jiān)管問題進(jìn)行全面的審查。在對還貸能力的審計上，要根據(jù)當(dāng)前的收費情況和成本償還情況進(jìn)行審計，對剩余運行期的收費和成本情況進(jìn)行分析，在進(jìn)行合理的比對與計算之后，提出保障還貸能力，提高收支協(xié)調(diào)能力的相關(guān)建議。公路項目在運行期間除自身的直接效益以外，還通過投資建設(shè)對公路沿線

簡介：XXXXXXXX設(shè)備股份有限公司設(shè)備股份有限公司20092009年度財務(wù)報表的審計報告年度財務(wù)報表的審計報告XXXX會會計計師師事事務(wù)務(wù)所所ENDACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSXXXX環(huán)境設(shè)備股份有限公司2009年度財務(wù)報表第頁1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位XXXX設(shè)備股份有限公司2009年12月31日金額單位人民幣元合并合并母公司母公司資產(chǎn)資產(chǎn)附注附注五2009年12月31日2008年12月31日附注附注十一十一2009年12月31日2008年12月31日流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金152652029508330102654672352027550213332421206結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)23187650931229548119369121861808084107222070應(yīng)收賬款345840832585281993319241223224813987476715781預(yù)付款項425846590128113227419385081478108171603應(yīng)收保費應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備應(yīng)收股利9835379619應(yīng)收利息5316750006820000316750006820000其他應(yīng)收款61070543731930276487642766846723804855811買入返售金融資產(chǎn)存貨74970341327833088259130一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)8118400000流動資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計1935129560141349936720735921254090935671586090非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)946246090290169772725004624609029016977272500持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資39061385350645263004379投資性房地產(chǎn)108864243789198360742635906392426336435695固定資產(chǎn)11439844806153423251359525840086702490881001在建工程1223315430902673664743596060290工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)132365486691121802439526671515869851202084開發(fā)支出商譽長期待攤費用144191643397062992911925000遞延所得稅資產(chǎn)15778688318734505253518806559308933383其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)合計1183012579417741086162016700526381892823789332資產(chǎn)總計資產(chǎn)總計311814213955212404533693226217804727128495375422法定代表人法定代表人主管會計工作負(fù)責(zé)人主管會計工作負(fù)責(zé)人會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

簡介：1事業(yè)單位事業(yè)單位財務(wù)收支情況審計財務(wù)收支情況審計實施方案實施方案審計依據(jù)中華人民共和國審計法第十九條，中華人民共和國審計署審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則，年工作計劃安排，對ＸＸ單位ＸＸ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實施審計，發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)功能作用。一、一、審計審計目標(biāo)通過對某單位2012年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。二、二、審計審計范圍、對象審計范圍201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)費收3無隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫”等問題方法步驟A檢查發(fā)票管理情況是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。B提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會計科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計算機進(jìn)行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對并取證。如存在問題，進(jìn)行審計查詢。C列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。D檢查執(zhí)收單位和部門的收費許可證及收費情況檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行情況進(jìn)行核對。E提取票據(jù)領(lǐng)購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用情況。F根據(jù)審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監(jiān)管情況。（2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實性、合法性、效益性。具體是①單位職工工資、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。

簡介：目錄中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求2中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見10中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1121號對財務(wù)報表審計實施的質(zhì)量控制15中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1131號審計工作底稿24中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任30中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1142號財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮42中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1151號與治理層的溝通48中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1152號向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷55中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1153號前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通58中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1201號計劃審計工作61中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風(fēng)險65中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1221號計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性73中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施76中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1241號對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮82中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1251號評價審計過程中識別出的錯報90中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號審計證據(jù)93中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1311號對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮97中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號函證101中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1313號分析程序106中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1314號審計抽樣108中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1321號審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關(guān)披露112中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1323號關(guān)聯(lián)方119中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1324號持續(xù)經(jīng)營127中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1331號首次審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額133中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號期后事項136中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1341號書面聲明142中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1401號對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮146中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1411號利用內(nèi)部審計人員的工作162中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1421號利用專家的工作165中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1501號對財務(wù)報表形成審計意見和出具審計報告169中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1502號在審計報告中發(fā)表非無保留意見177中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1503號在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段183中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1511號比較信息對應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財務(wù)報表187中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1521號注冊會計師對含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息的責(zé)任192中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1601號對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表審計的特殊考慮195第四條本準(zhǔn)則所稱財務(wù)報表，是指依據(jù)某一財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對被審計單位歷史財務(wù)信息作出的結(jié)構(gòu)性表述，包括相關(guān)附注，旨在反映某一時點的經(jīng)濟資源或義務(wù)或者某一時期經(jīng)濟資源或義務(wù)的變化。相關(guān)附注通常包括重要會計政策概要和其他解釋性信息。財務(wù)報表通常是指整套財務(wù)報表，有時也指單一財務(wù)報表。整套財務(wù)報表的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)根據(jù)適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定確定。第五條歷史財務(wù)信息，是指以財務(wù)術(shù)語表述的某一特定實體的信息，這些信息主要來自特定實體的會計系統(tǒng)，反映了過去一段時間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟事項，或者過去某一時點的經(jīng)濟狀況或情況。第六條適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，是指法律法規(guī)要求采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)；或者管理層和治理層（如適用）在編制財務(wù)報表時，就被審計單位性質(zhì)和財務(wù)報表目標(biāo)而言，采用的可接受的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)。財務(wù)報告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)。通用目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足廣大財務(wù)報表使用者共同的財務(wù)信息需求的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，主要是指會計準(zhǔn)則和會計制度。特殊目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足財務(wù)報表特定使用者對財務(wù)信息需求的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，包括計稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機構(gòu)的報告要求和合同的約定等。第七條管理層，是指對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的人員。在某些被審計單位，管理層包括部分或全部的治理層成員，如治理層中負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任的人員，或參與日常經(jīng)營管理的業(yè)主（以下簡稱業(yè)主兼經(jīng)理）。第八條治理層，是指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。治理層的責(zé)任包括監(jiān)督財務(wù)報告過程。在某些被審計單位，治理層可能包括管理層，如治理層中負(fù)有經(jīng)營管理責(zé)任

簡介：介紹十種審計查賬技巧介紹十種審計查賬技巧審計審計能否能否順利進(jìn)行，行，實現(xiàn)實現(xiàn)既定目既定目標(biāo)，審計調(diào)查審計調(diào)查人員不但要掌握并熟不但要掌握并熟練運用各種運用各種查賬查賬技巧，更重要的是能技巧，更重要的是能否發(fā)現(xiàn)問題發(fā)現(xiàn)問題，找出疑點。筆者在多年的，找出疑點。筆者在多年的審計實審計實踐中，運踐中，運用審計查賬審計查賬方法與技巧，方法與技巧，經(jīng)常會常會發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)各種各種違紀(jì)違規(guī)違紀(jì)違規(guī)和一些一些經(jīng)濟經(jīng)濟案件，案件，現(xiàn)就審計財務(wù)查賬審計財務(wù)查賬技巧方面技巧方面談十點看十點看法。法。1、收入不入、收入不入賬、多收少、多收少記或少付多或少付多記的查賬查賬技巧。技巧。通常通常發(fā)生于生于財會制度不健全的會制度不健全的單位，特位，特別是開票與收是開票與收款同屬于一人最易出款同屬于一人最易出現(xiàn)此種此種現(xiàn)象。作案人大都是那些象。作案人大都是那些直接直接經(jīng)手管理手管理財物的人物的人員。例如采。例如采購員購員、出、出納員納員、倉庫倉庫保管人保管人員以及收款以及收款員等。等。這些作案成些作案成員有的是開票有的是開票時，提高提高單價從中吃回扣或價從中吃回扣或報銷報銷后占有，有的是內(nèi)外勾后占有，有的是內(nèi)外勾結(jié)一票兩開一票兩開進(jìn)行貪污貪污，有的是收款后只，有的是收款后只給交款人開收據(jù)交款人開收據(jù)不記賬記賬，情況比，情況比較復(fù)雜。針對這針對這種作案手段，一般種作案手段，一般應(yīng)從以下幾個方面以下幾個方面組織調(diào)查組織調(diào)查一是一是應(yīng)將所有已使用將所有已使用過的發(fā)票和收據(jù)的存根票和收據(jù)的存根聯(lián)都收集起來，都收集起來，檢查檢查號碼是否是否連續(xù)連續(xù)，有無缺號、缺有無缺號、缺頁以及作以及作廢的發(fā)票和收據(jù)的正票和收據(jù)的正聯(lián)以及入以及入賬聯(lián)賬聯(lián)是否粘在存根是否粘在存根聯(lián)上，然后上，然后對發(fā)對發(fā)票和收據(jù)存根票和收據(jù)存根聯(lián)的合計數(shù)同入數(shù)同入賬數(shù)進(jìn)行核行核對，看是否符合。二是，看是否符合。二是對收款收款機關(guān)登機關(guān)登記的有稅契的合法形式的的有稅契的合法形式的發(fā)票；另一種是未票；另一種是未經(jīng)有關(guān)部有關(guān)部門允許而印制的非法而印制的非法發(fā)票和白條。票和白條。對使用使用這種作案手段作案手段進(jìn)行貪污貪污的案件的案件查法一是法一是組織查賬組織查賬人員認(rèn)員認(rèn)真細(xì)致地致地審查發(fā)審查發(fā)票的來源，重點票的來源，重點應(yīng)審查應(yīng)審查票據(jù)的出票據(jù)的出處、樣式、式、規(guī)格和格和發(fā)票本身票本身記載記載的品名、數(shù)量、的品名、數(shù)量、單價、金價、金額等。要注意等。要注意查對發(fā)查對發(fā)票的出票的出處與購貨購貨渠道和內(nèi)容是否一渠道和內(nèi)容是否一致，致，發(fā)票本身反映的內(nèi)容與票本身反映的內(nèi)容與購貨購貨的渠道是否一致，的渠道是否一致，發(fā)票上反映出的內(nèi)容與票上反映出的內(nèi)容與購貨單購貨單位所需要的位所需要的產(chǎn)品、原材料品、原材料是否相符，是否相符，發(fā)票的首尾內(nèi)容是否相一致，是何人票的首尾內(nèi)容是否相一致，是何人書寫等等。通等等。通過審查過審查，從中，從中發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)疑點，疑點，進(jìn)行追行追查。二是。二是發(fā)票與入與入庫的實物相物相對照，從中照，從中發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)有無有無實物入物入庫。三是。三是對發(fā)對發(fā)票進(jìn)行科學(xué)的筆跡行科學(xué)的筆跡鑒定，以定，以證實證實是否是否偽造。造。4、隱瞞隱瞞收入，搞收入，搞“小金小金庫”的查賬查賬技巧。技巧。這種手段種手段是近年來才有的，而且是近年來才有的，而且較為較為普遍。普遍。這種情況往往是公種情況往往是公私交融，以公家名私交融，以公家名義達(dá)到達(dá)到營私之目的。有些私之目的。有些“小金小金庫”名義上是上是為集體，而集體，而實際實際上是上是為隱為隱形私利服形私利服務(wù)?！靶〗饚臁钡拇嬖?，的存在，給貪污給貪污受賄違紀(jì)賄違紀(jì)活動大開了方便之大開了方便之門。對這類對這類案件，往往是案件，往往是難查難查，不好，不好認(rèn)定，定，時常以不正之常以不正之風(fēng)為借口，以退代借口，以退代罰。對這對這種案件的種案件的查法一是法一是審查審查支出支出單位的位的賬目與收入目與收入單位的位的賬目相目相對照、照、擠差額，看是，看是否入否入賬。二是。二是審查單審查單位設(shè)立的立的賬薄與科目是否合法。薄與科目是否合法。三是支出三是支出賬與庫存賬對賬對照，看是否存在差照，看是否存在差額，有差，有差額

簡介：0公司公司年月日至日至年月日承擔(dān)承擔(dān)“”項目的財務(wù)執(zhí)財務(wù)執(zhí)行情況明行情況明細(xì)表及表及審計報審計報告目錄頁碼一、審計報告二、已審項目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注1項目經(jīng)費投入情況明細(xì)表2項目經(jīng)費支出情況明細(xì)表3項目經(jīng)費實際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表4購置、試制、改造設(shè)備費用及設(shè)備租賃費明細(xì)表5材料費用明細(xì)表6測試化驗加工費用明細(xì)表7國際合作與交流費用明細(xì)表8其他經(jīng)費支出明細(xì)表9項目經(jīng)濟指標(biāo)完成情況明細(xì)表10財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注三、執(zhí)業(yè)機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件2冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價明細(xì)表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、三、審計審計意見我們認(rèn)為，ABC公司年月日至年月日承擔(dān)“”項目的財務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會對財政專項資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司年月日至年月日承擔(dān)“”項目的財務(wù)執(zhí)行情況。四、申四、申報明細(xì)表編制基制基礎(chǔ)我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項目監(jiān)管機構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監(jiān)管機構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。會計師事務(wù)所中國注冊會計師

簡介：XXXXXX工程工程竣工財務(wù)決算審核（計）報告XXX（公司或局）我們接受委托，于201X年X月XX日XX日，對XXX（公司或局）（以下簡稱“項目建設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程（以下簡稱“該工程”）竣工決算進(jìn)行了審核。該工程的竣工決算由項目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目建設(shè)的實際情況，實施了包括審閱項目招投標(biāo)資料、抽查會計記錄、復(fù)核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報告如下一、工程概況一、工程概況本次本次審核的工程竣工決算包括核的工程竣工決算包括工程、工程、工程和工程和工程等共程等共XX個項目。目。（一）（一）項目立目立項批復(fù)情況批復(fù)情況1可行性研究批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公司編制的XXX輸變電工程可委托XXX公司對XXX公司編制的XXX輸變電工程施工圖預(yù)算進(jìn)行了評審，并提交了評審意見（送審預(yù)算投資XXX萬元，審定預(yù)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)（XXX201XXX號）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。（三）工程（三）工程計劃投劃投資下達(dá)情況下達(dá)情況201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資計劃的通知（XXX201XXX號）下達(dá)該工程計劃總投資XXX萬元，其中當(dāng)年計劃投資XXX萬元，201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知（XXX201XXX號）下達(dá)當(dāng)年計劃投資XXX萬元，截止201X年XX月XX日，累計下達(dá)該工程投資計劃XXX萬元。（四）（四）主要參建主要參建單位、位、設(shè)備設(shè)備材料采材料采購供應(yīng)及合同及合同簽訂簽訂情況情況1該工程項目建設(shè)單位2該工程項目設(shè)計單位經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX，XXX設(shè)計資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電）X級；XXX資質(zhì)為工程勘察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)）X級。3該工程項目主要施工單位經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX公司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包X級、電力設(shè)施承裝（修、試）X級。