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簡(jiǎn)介：德魯克咨詢（濟(jì)南）有限公司制度匯編系列資料地址濟(jì)南市高新區(qū)匯展國際花園1號(hào)樓9層內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)管理制度管理制度第一章第一章總則總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及其所屬分、子公司（以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位）的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、公司章程等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司及公司所屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條公司及公司所屬單位的經(jīng)營活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受審計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督。公司及公司所屬單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章第二章審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人機(jī)構(gòu)及人員第五條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部。審計(jì)部在部門分管領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第六條審計(jì)部應(yīng)配備具有執(zhí)業(yè)資格的專職審計(jì)人員，以有效開展審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循下列職業(yè)道德規(guī)范1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。德魯克咨詢（濟(jì)南）有限公司制度匯編系列資料地址濟(jì)南市高新區(qū)匯展國際花園1號(hào)樓9層第十一條審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開展下列審計(jì)業(yè)務(wù)1、財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況，與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，審查公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及公司制度的執(zhí)行情況等。3、離任審計(jì)公司及公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。4、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益性進(jìn)行審計(jì)。5、工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目的預(yù)、決算進(jìn)行審計(jì)及對(duì)大型工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)。6、內(nèi)控審計(jì)審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)意見，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。7、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂與履行情況進(jìn)行審計(jì)。8、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)對(duì)公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。10、后續(xù)審計(jì)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。11、其他審計(jì)公司認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。第十二條審計(jì)部的主要職權(quán)1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；

簡(jiǎn)介：公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議范本轉(zhuǎn)讓方（甲方）身份證號(hào)碼受讓方（乙方）身份證號(hào)碼鑒于甲方在公司（以下簡(jiǎn)稱公司）合法擁有股權(quán)，現(xiàn)甲方有意轉(zhuǎn)讓其在公司擁有的全部股權(quán)，并且甲方轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的要求已獲得公司股東會(huì)的批準(zhǔn)。鑒于乙方同意受讓甲方在公司擁有股權(quán)。鑒于公司股東會(huì)也同意由乙方受讓甲方在該公司擁有的股權(quán)。甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，本著平等互利、協(xié)商一致的原則，就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成如下協(xié)議第一條股權(quán)的轉(zhuǎn)讓１、甲方同意將持有的有限公司的股份共萬元出資額，以萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙方，乙方同意按此價(jià)格及金額購買上述股份。２、乙方同意在本合同簽訂后日內(nèi)先支付甲方股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款萬元，剩余股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款萬元在年月日前付清。３、甲方向乙方轉(zhuǎn)讓的股權(quán)中尚未實(shí)際繳納出資的部分，轉(zhuǎn)讓后，由乙方繼續(xù)履行這部分股權(quán)的出資義務(wù)。４、本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，乙方即享受的股東權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)。甲方不再享受相應(yīng)的股東權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。５、甲方應(yīng)對(duì)該公司及乙方辦理相關(guān)審批、變更登記等法律手續(xù)提供必要協(xié)作與配合。第二條股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格及價(jià)款的支付方式第六條爭(zhēng)議解決條款甲乙雙方因履行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方均有權(quán)按下列第種方式解決１、將爭(zhēng)議提交仲裁委員會(huì)仲裁，按照提交仲裁時(shí)該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對(duì)甲乙雙方均有約束力。２、各自向所在地人民法院起訴。第七條生效條款及其他１、本協(xié)議經(jīng)甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效。２、本協(xié)議生效后，如一方需修改本協(xié)議的，須提前十個(gè)工作日以書面形式通知另一方，并經(jīng)雙方書面協(xié)商一致后簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等效力。３、本協(xié)議執(zhí)行過程中的未盡事宜，甲乙雙方應(yīng)本著實(shí)事求是的友好協(xié)商態(tài)度加以解決。雙方協(xié)商一致的，簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等效力。４、本協(xié)議之訂立、效力、解釋、終止及爭(zhēng)議之解決均適用中華人民共和國法律之相關(guān)規(guī)定。５、甲、乙雙方應(yīng)配合公司盡快辦理有關(guān)股東變更的審批手續(xù)，并辦理相應(yīng)的工商變更登記手續(xù)。６、本協(xié)議正本一式四份，甲乙雙方各執(zhí)一份公司存檔一份工商登記機(jī)關(guān)一份具有同等法律效力。甲方（簽字或蓋章）年月日乙方（簽字或蓋章）年月日

簡(jiǎn)介：第1頁共282頁絕密★考試結(jié)束前全國全國2008年10月高等教育自學(xué)考試月高等教育自學(xué)考試中國近現(xiàn)代史綱要中國近現(xiàn)代史綱要試題試題課程代碼課程代碼03708請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)1答題前，考生務(wù)必將自己的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共本大題共3030小題，每小題小題，每小題1分，共分，共3030分在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。選或未選均無分。1鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)前中國封建社會(huì)的主要矛盾是（）A地主階級(jí)和農(nóng)民階級(jí)的矛盾B帝國主義和中華民族的矛盾C資產(chǎn)階級(jí)和工人階級(jí)的矛盾D封建主義和資本主義的矛盾2中國封建社會(huì)產(chǎn)生過諸多“盛世”，出現(xiàn)在清代的是（）A文景之治B貞觀之治C開元之治D康乾盛世3將中國領(lǐng)土臺(tái)灣割讓給日本的不平等條約是（）第3頁共282頁A同文館B廣方言館C譯書局D譯書館111898年發(fā)表勸學(xué)篇一文，對(duì)抗維新變法的洋務(wù)派官僚是（）A李鴻章B左宗棠C張之洞D劉坤一12戊戌維新時(shí)期，維新派在上海創(chuàng)辦的影響較大的報(bào)刊是（）A時(shí)務(wù)報(bào)B國聞報(bào)C湘報(bào)D萬國公報(bào)13中國第一個(gè)資產(chǎn)階級(jí)革命政黨是（）A興中會(huì)B中國同盟會(huì)C中華革命黨D中國國民黨14武昌起義前夕，在保路運(yùn)動(dòng)中規(guī)模最大、斗爭(zhēng)最激烈的省份是（）A湖南B湖北C廣東D四川15中國歷史上第一部具有資產(chǎn)階級(jí)共和國憲法性質(zhì)的法典是（）A中華民國憲法B欽定憲法大綱C中華民國約法D中華民國臨時(shí)約法16為反對(duì)袁世凱刺殺宋教仁和“善后大借款”，孫中山在1913年領(lǐng)導(dǎo)革命黨人發(fā)動(dòng)了（）A二次革命B護(hù)國戰(zhàn)爭(zhēng)C護(hù)法戰(zhàn)爭(zhēng)D北伐戰(zhàn)爭(zhēng)171930年成立的中國國民黨臨時(shí)行動(dòng)委員會(huì)又稱第三黨，其主要領(lǐng)導(dǎo)人是（）

簡(jiǎn)介：XXXXXXXXXXXXXX有限公司有限公司集資協(xié)議資協(xié)議意見稿公司本著自身發(fā)展規(guī)劃、資金運(yùn)作需要，同時(shí)提高員工參與公司的發(fā)展、規(guī)劃、建設(shè)的積極性，加強(qiáng)員工的主人翁精神，為員工提供一種可靠、有效的投資理財(cái)方式，特向公司員工籌集資金。本著公平、公開、公正、自愿的原則，經(jīng)雙方協(xié)商一致，制定以下內(nèi)容，共同遵守、、集資對(duì)象認(rèn)同公司經(jīng)營模式及發(fā)展理念，對(duì)公司有基本了解，有責(zé)任感及主人翁精神且在公司正式入職3個(gè)月以上的所有員工。二、集資金額10000元為一股，1入職兩個(gè)月以上一年以內(nèi)的員工，集資限額為最低10000元，最高500000元可以以現(xiàn)金或信用卡兩種方式入股，信用卡交由公司專人統(tǒng)一管理，以免發(fā)生逾期還款、欠息等不良記錄。三、集資期限出資日開始計(jì)算，按照實(shí)際天數(shù)計(jì)息，每月利息以工資形式打入個(gè)人賬戶。四、集資分紅集資分紅現(xiàn)金集資的月收益率為2；以當(dāng)年6月1日集資50000元為例，來年5月31日可領(lǐng)取連本帶息共計(jì)62000元。信用卡集資的全年收益率為15；以當(dāng)年6月1日集資50000元為例，來年5月31日可領(lǐng)取連本帶息共計(jì)起生效。六、協(xié)議未盡事宜協(xié)商處理，協(xié)商不成可向第三方仲裁或提起訴訟。

簡(jiǎn)介：2015年高級(jí)審計(jì)師資格考試復(fù)習(xí)必備參考題一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)題目1、目前我國的三農(nóng)問題新增及我國新農(nóng)村建設(shè)的基本內(nèi)容和意義新增（P5253；P47、4952）我國的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的必要性及政策措施新增（P6061；P5860）2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的壟斷與政府反壟斷干預(yù)新增3當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題與相應(yīng)的宏觀政策新增4、試述如何堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀新增實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)又好又快增長(zhǎng)與協(xié)調(diào)發(fā)展新增并論述自主創(chuàng)新的主要途徑。5人民幣匯率形成的機(jī)制與人民幣升值分析新增6、當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)和特征新增是什么試述加入WTO后我國對(duì)外貿(mào)易面臨的主要問題與對(duì)策7、試述我國人力資本存在的主要問題及政策建議二、財(cái)政重點(diǎn)題目1增值稅的類型和增值稅轉(zhuǎn)型的原因。我國深化稅制改革的方向和任務(wù)是什么2績(jī)效預(yù)算定義及設(shè)想；建立我國財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的理論依據(jù)、基本思路和方法是什么論述績(jī)效預(yù)算改革與效益審計(jì)的適應(yīng)性或效益審計(jì)對(duì)績(jī)效預(yù)算改革的訴求是什么3P116第4題房地產(chǎn)稅收的問題與完善思路4試述財(cái)政赤字和債務(wù)政策的基本理論和我國未來債務(wù)政策的選擇5P141第4題政府收支分類改革的問題與內(nèi)容6分稅制問題及其完善7如何以有效政府或有限政府的理念建設(shè)公共型財(cái)政三、金融重點(diǎn)題目1試述保險(xiǎn)資金運(yùn)用在公司運(yùn)營中的重要作用；怎么保障安全2金融監(jiān)管的內(nèi)涵與五大趨勢(shì)是什么怎樣對(duì)外資銀行進(jìn)行監(jiān)管3為什么要建立多層次資本市場(chǎng)體系怎樣建立多層次資本市場(chǎng)體系210213試述信托的含義構(gòu)成要素種類與職能P1701754資本帳戶開放的定義、內(nèi)容、原因、步驟、對(duì)策2192202225我國目前財(cái)政與貨幣政策是什么；怎樣從總量與結(jié)構(gòu)角度看財(cái)政與貨幣的有效協(xié)作6中國貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的現(xiàn)狀與問題是什么制約中國貨幣政策傳導(dǎo)的主要因素。怎樣實(shí)現(xiàn)有效傳導(dǎo)7金融自由化的內(nèi)涵及四點(diǎn)趨勢(shì)是什么金融危機(jī)的主要成因和應(yīng)對(duì)的主要策技術(shù)進(jìn)步的動(dòng)力，使得企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作效率不高。2、壟斷會(huì)導(dǎo)致社會(huì)與消費(fèi)的福利損失。與完全競(jìng)爭(zhēng)條件下相比，壟斷條件下的企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量少，價(jià)格高，這就引起社會(huì)和消費(fèi)者的凈福利損失。3、壟斷會(huì)引起尋租問題的產(chǎn)生。行政壟斷不僅扭曲了資源的配置，干擾了正常的市場(chǎng)秩序，而且極易引發(fā)尋租問題，即利用資源通過政治過程獲得特權(quán)而構(gòu)成對(duì)他人利益的損害大于租金獲得者收益的行為。（三）政府反壟斷干預(yù)措施政府的反壟斷干預(yù)措施主要包括兩大類直接管制和制定反壟斷法。直接管制主要是政府制定一些條例和設(shè)計(jì)市場(chǎng)激勵(lì)機(jī)制，以控制壟斷廠商的價(jià)格、銷售和生產(chǎn)決策。具體包括經(jīng)濟(jì)管制和社會(huì)管制兩類。經(jīng)濟(jì)管制指政府對(duì)壟斷廠商的產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、市場(chǎng)進(jìn)入和退出條件、特殊行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的控制。社會(huì)管制是以保護(hù)環(huán)境，以及保障勞動(dòng)者和消費(fèi)者健康和安全為目的，對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，以及伴隨著提供它們而產(chǎn)生的各種活動(dòng)制定一定標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)禁、限制特定行為的管制。制定反壟斷法或發(fā)托拉斯法是政府干預(yù)的另一種方式，具有較強(qiáng)的約束力。具體有第一，預(yù)防形成壟斷性市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的政策，包括保護(hù)中小企業(yè)生存和發(fā)展的政策以及企業(yè)合并的審察制度等；第二，對(duì)壟斷性市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的事后調(diào)節(jié)政策，包括對(duì)壟斷性企業(yè)實(shí)行分解、分立等；第三，禁止或限制企業(yè)間的共謀、卡特爾和不正當(dāng)?shù)膬r(jià)格歧視，對(duì)欺騙、行賄和壓制競(jìng)爭(zhēng)的行為進(jìn)行裁定等。2、考題給出目前我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的資料，讓你綜合分析目前我國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題及對(duì)策。（參見指南P38─39例題4）答案當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題及相應(yīng)的宏觀政策（一）當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)的總體形勢(shì)當(dāng)前我國宏觀經(jīng)濟(jì)的總體形勢(shì)比較良好，其運(yùn)行進(jìn)入了較高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、較低價(jià)格上漲的合理區(qū)間。具體表現(xiàn)為1、經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長(zhǎng)。2、經(jīng)濟(jì)效益逐步提高。3、2004年－2005年糧食產(chǎn)量連續(xù)兩年獲得豐收。4、固定資產(chǎn)投資增速放緩。5、國內(nèi)消費(fèi)市場(chǎng)活躍，增速加快，消費(fèi)水平進(jìn)一步提高。6、對(duì)外貿(mào)易快速增長(zhǎng)。7、價(jià)格總水平基本穩(wěn)定。8、城鄉(xiāng)居民收入繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。

簡(jiǎn)介：高分子物理高分子物理試卷試卷1學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)姓名姓名分?jǐn)?shù)分?jǐn)?shù)一、解釋下列基本概念解釋下列基本概念（每題2分，共12分）1構(gòu)型2內(nèi)聚能3玻璃化轉(zhuǎn)變4應(yīng)力松弛5材料的屈服6特性粘度二、判斷題判斷題正確的在括號(hào)內(nèi)打√，錯(cuò)誤的打╳；每題1分，共10分1通過升高溫度，可以使聚合物從一種構(gòu)型變?yōu)榱硪环N構(gòu)型。（）2均方末端距指一條分子鏈的兩個(gè)末端之間直線距離的平方的統(tǒng)計(jì)平均值。（）3聚合物球晶的晶粒尺寸越大，它的沖擊強(qiáng)度越小，透明性越好。（）4在玻璃化溫度以下，分子鏈的運(yùn)動(dòng)被凍結(jié)，只有鏈段的運(yùn)動(dòng)以及鍵角和鍵長(zhǎng)的變化。（）5結(jié)晶聚合物的熔點(diǎn)TM是指熔融開始時(shí)所對(duì)應(yīng)的溫度。（）6雖然說可以通過內(nèi)增塑也可以通過外增塑使聚合物的TG下降，但二者的作用機(jī)理卻不同。7聚合物在交變應(yīng)力作用下會(huì)因滯后而引起內(nèi)耗，內(nèi)耗有害無利。（）8對(duì)于高聚物的蠕變、應(yīng)力松弛和動(dòng)態(tài)粘彈行為，縮短時(shí)間、升高溫度與延長(zhǎng)時(shí)間、降低溫度均能達(dá)到等同的效果。（）9聚合物的銀紋若得不到控制，可發(fā)展成為裂縫，但若適當(dāng)加壓，可使之消失。（）10高聚物可在某一溶劑中通過改變溫度做成Θ溶液，但它卻不是理想溶液。（）三、選擇題三、選擇題在括號(hào)內(nèi)填上正確的答案，其中2題有2個(gè)正確答案；每個(gè)答案1分，共13分1高分子的聚集態(tài)結(jié)構(gòu)是由許多大分子通過下面的作用形成的（）A化學(xué)鍵合力；B氫鍵；C分子間相互作用力2高聚物分子間的作用力大小可用下面方法表示（）A晶格能；B自由能；C內(nèi)聚能3玻璃態(tài)高聚物指這樣一類聚合物（）A在玻璃態(tài)下容易冷凍結(jié)晶變脆；B高于TM時(shí)晶體熔化；C在任何情況下都不能結(jié)晶4結(jié)晶聚合物的熔融過程是（）A放熱過程；B力學(xué)狀態(tài)轉(zhuǎn)變過程；C熱力學(xué)相變過程5聚合物的自由體積提供了（）A分子鏈的活動(dòng)空間；B鏈段的活動(dòng)空間；C鏈節(jié)的活動(dòng)空間6高速行駛的汽車輪胎因胎體發(fā)熱而爆裂是由橡膠的下列過程引起的（）A松弛；B內(nèi)耗；C蠕變7橡膠拉伸的熱力學(xué)行為表明，真實(shí)彈性體真實(shí)彈性體的彈性響應(yīng)同時(shí)歸因于（、）圖A圖B（1）請(qǐng)判斷哪一條屬于PMMA哪一條屬于PE（2分）（2）請(qǐng)說明圖A或B中A、Y、B各點(diǎn)稱作什么點(diǎn)說明的意義是什么（3分）（3）圖A和圖B兩曲線的最大差別是什么（3分）

簡(jiǎn)介：青海省青海省2016年下半年內(nèi)年下半年內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)工作考工作考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是A為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。B只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。C內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。D只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。2、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。3、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定哪一方面來評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能A部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；B管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；D是否對(duì)預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估4、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。5、以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A便于第三方的復(fù)核；B在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持；D有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。6、3、“在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面遇到了困難”是一種A行為征兆。B事態(tài)壓力。C合理理由。D犯罪機(jī)會(huì)。7、為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大果AA外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；BB外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營目標(biāo)與活動(dòng)；CC外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；DD外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。13、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源A在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件14、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你參與這個(gè)過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A自由聯(lián)想法；B價(jià)值分析法；C頭腦風(fēng)暴法；D屬性列表法。15、在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則A等可能性B期望貨幣價(jià)值C極大極大D最小遺憾16、廠房和設(shè)備方面的投資PPE增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的A通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付C計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用A落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序18、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制A備份和重新啟動(dòng)程序B計(jì)算機(jī)作業(yè)安排

簡(jiǎn)介：福建省年注冊(cè)會(huì)福建省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)貨幣資貨幣資金審計(jì)審計(jì)概述考概述考試題試題一、一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題（共（共25題，每，每題2分，每分，每題的備選項(xiàng)備選項(xiàng)中，只有中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）1、系、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)發(fā)審計(jì)包括包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容內(nèi)容進(jìn)行審查審查來保來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂鞯玫竭m當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于中不屬于審查審查內(nèi)容的是容的是A對(duì)可供利用的硬件、可供利用的硬件、軟件和技件和技術(shù)資術(shù)資源實(shí)施技施技術(shù)可行性可行性研究。研究。B審查審查在每個(gè)在每個(gè)實(shí)施階段用段用戶的參與程度。的參與程度。C驗(yàn)證為驗(yàn)證為了程序開了程序開發(fā)、變更和更和測(cè)試測(cè)試而對(duì)控制和控制和質(zhì)量保量保證技術(shù)的使用。的使用。D確定是否系確定是否系統(tǒng)、用、用戶以及操作的文件以及操作的文件說明與正常明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。相符。2、某公司最近、某公司最近發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)師對(duì)招聘程序招聘程序進(jìn)行了行了審計(jì)審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了。以下哪些內(nèi)容代表了控制系控制系統(tǒng)中存在的薄弱中存在的薄弱環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)Ⅰ、公司沒有要求、公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法行合法鑒證鑒證；Ⅱ、在招聘、在招聘錄用之前，用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；象的教育背景；Ⅲ、在招聘、在招聘錄用之前，公司沒有核用之前，公司沒有核證應(yīng)證應(yīng)聘對(duì)象的象的長(zhǎng)期工作期工作經(jīng)歷經(jīng)歷。A只有只有Ⅲ是對(duì)的；的；B只有只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；的；C只有只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。3、某生、某生產(chǎn)經(jīng)產(chǎn)經(jīng)理訂購訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己稿；C編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔?；D推遲編制商業(yè)部分的工作底7、在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源A檢查折舊政策和程序；B將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；C將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較；D檢查該設(shè)備的庫存文件。8、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)LAN相聯(lián)，并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃MRP。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

簡(jiǎn)介：共23章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、質(zhì)量控制（21章）、職業(yè)道德（2223章）第一章第一章審計(jì)概述審計(jì)概述第一節(jié)第一節(jié)審計(jì)的概念與保證程度審計(jì)的概念與保證程度【考點(diǎn)一考點(diǎn)一】審計(jì)的定義審計(jì)的定義（一）審計(jì)定義指CPA對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，以積極方式提出意見，增強(qiáng)除管理層之外的預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信賴的程度。預(yù)期使用者管理層和公眾除管理層之外的預(yù)期使用者指公眾（二）理解要點(diǎn)1審計(jì)的用戶審計(jì)的用戶（為了誰）財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者（AC），即審計(jì)可以用來有效滿足即合理保證）財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求。2審計(jì)的目的審計(jì)的目的（為了什么）是改善財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)預(yù)期使用者（C）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度，即以合理保證的方式提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，而不涉及為如何利用信息提供建議。3保證程度保證程度（能夠到什么程度）應(yīng)當(dāng)合理保證，不能絕對(duì)保證。合理保證是高水平的保證。審計(jì)存在固有限制，不能絕對(duì)保證。4獨(dú)立性和專業(yè)性獨(dú)立性和專業(yè)性（憑什么）是審計(jì)的基礎(chǔ)，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性的CPA來執(zhí)行，CPA應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和預(yù)期使用者。既應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于A和C5審計(jì)報(bào)告（審計(jì)報(bào)告（提交什么）就是CPA把審計(jì)結(jié)果傳遞給有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者?！纠?單選題】下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（B）。（審計(jì)定義2016年）A審計(jì)業(yè)務(wù)的最終產(chǎn)品是審計(jì)報(bào)告和后附財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的產(chǎn)品）B如果不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)D執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的審計(jì)證據(jù)大多數(shù)是結(jié)論性而非說服性的（是說服性而非結(jié)論性）【考點(diǎn)二考點(diǎn)二】保證程度保證程度（一）CPACPA的專業(yè)服務(wù)專業(yè)服務(wù)劃分劃分（三）合理保證與有限保證的區(qū)別區(qū)別業(yè)務(wù)類型合理保證（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)）有限保證（財(cái)務(wù)報(bào)表審閱）1目標(biāo)在可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，以積極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見，提供高水平的保證在可接受的審閱風(fēng)險(xiǎn)下，以消極方式對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審閱意見，提供有意義水平的保證。該保證水平低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平2證據(jù)收集程序通過一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證據(jù)收集程序包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等通過一個(gè)不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，證據(jù)收集程序受到有意識(shí)的限制，主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)3所需證據(jù)數(shù)量較多較少4檢查風(fēng)險(xiǎn)較低從而更能信賴）較高5財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性較高較低6提出結(jié)論的方式以積極方式提出結(jié)論。例如“我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2015年L2月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2015年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。”以消極方式提出結(jié)論。例如“根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！薄究键c(diǎn)三考點(diǎn)三】CPA】CPA審計(jì)和政府審計(jì)（新增）審計(jì)和政府審計(jì)（新增）（一）審計(jì)監(jiān)督體系（二）政府審計(jì)和CPA審計(jì)的區(qū)別審計(jì)類別區(qū)別政府審計(jì)CPA審計(jì)1目標(biāo)和對(duì)象不同對(duì)政府的財(cái)政收支或者國有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，確定其是否真實(shí)、合法和具有效益CPA依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、確定其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2標(biāo)準(zhǔn)不同依據(jù)是中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)是中華人民共和國CPA法和財(cái)政部批準(zhǔn)發(fā)布的CPA審計(jì)準(zhǔn)則3經(jīng)費(fèi)和收入來源不同政府審計(jì)是政府行為，政府機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，由同級(jí)人CPA審計(jì)是市場(chǎng)行為，是有償服務(wù)，費(fèi)用由CPA和審計(jì)客戶協(xié)商確定，但是CPA在發(fā)表審計(jì)意見

簡(jiǎn)介：法律基礎(chǔ)知識(shí)與公安業(yè)務(wù)知識(shí)模擬試卷一一、一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題（共（共45題，每，每題1分）分）1下列說法正確的是A世界上最早出現(xiàn)的憲法是美國的憲法B世界上第一部成文憲法是英國的憲法C歐洲大陸第一部成文憲法是法國憲法D我國正在實(shí)施的憲法已經(jīng)過5次修正2我國刑法關(guān)于溯及力問題采取的原則是（）。A從新原則B從舊原則C從新兼從輕原則D從舊兼從輕原則3在偵查期間，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人另有重要罪行的，對(duì)其偵查羈押期限應(yīng)（）。A經(jīng)上一級(jí)人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)一個(gè)月B經(jīng)省級(jí)人民檢察院批準(zhǔn)延長(zhǎng)兩個(gè)月C自發(fā)現(xiàn)之日起重新計(jì)算偵查羈押期限D(zhuǎn)由最高人民檢察院報(bào)請(qǐng)全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)延期審理4根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，危害公共安全的案件由立案?jìng)刹?。A公安機(jī)關(guān)B國家安全機(jī)關(guān)C人民檢察院D人民法院5司法機(jī)關(guān)接到報(bào)案、舉報(bào)、控告后，對(duì)不屬于自己管轄的案件，應(yīng)當(dāng)（）。A告之舉報(bào)人向有管轄的權(quán)單位舉報(bào)B決定不予受理C先接受再按管轄分工移送主管機(jī)關(guān)處理D先立案后再移送有管轄權(quán)的單位處理6行政處罰的功能在于（）。拘留B由海關(guān)處罰，給予罰款C由海關(guān)處罰，給予罰款，如果海關(guān)認(rèn)為對(duì)甲應(yīng)予行政拘留的，應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)決定D不予處罰12溫某在一家醫(yī)院偷了一老人攜帶的400元錢，當(dāng)他準(zhǔn)備離開醫(yī)院時(shí)，聽見被偷老人在醫(yī)院大門口大哭，向周圍的人訴說自己用來給孫子看病的錢被人偷了。溫某動(dòng)了惻隱之心，將偷來的錢還給了老人。對(duì)溫某的違法行為，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）A不予處罰B從輕處罰C減輕處罰D給予處罰13錢某出售劣藥，使購買其劣藥的李某吃后中毒住院搶救，錢某這一違法行為尚未構(gòu)成犯罪，對(duì)此，錢某應(yīng)當(dāng)（）A受到行政處罰B依法承擔(dān)給李某造成損害的民事責(zé)任C受到刑事責(zé)任的追究D既要受到行政處罰，又要依法承擔(dān)給李某造成損害的民事責(zé)任14地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、以外的行政處罰。A吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B沒收違法所得C沒收非法財(cái)物D責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)15下列犯罪構(gòu)成要件中，屬于犯罪構(gòu)成必不可少的要件即必備要件是。A犯罪目的B犯罪對(duì)象C危害行為D犯罪時(shí)間16非法拘禁罪屬于。A繼續(xù)犯B牽連犯C結(jié)合犯D連續(xù)犯

簡(jiǎn)介：112審計(jì)學(xué)第審計(jì)學(xué)第5、6次作業(yè)參考答案次作業(yè)參考答案一、單項(xiàng)選擇題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共13道小題1對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是。A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等C實(shí)施控制測(cè)試程序D實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序正確答案B解答參考抽查與銷售有關(guān)的原始憑證，是函證應(yīng)收賬款替代審計(jì)程序2注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期發(fā)貨日期是否一致，其主要目的是為了進(jìn)行測(cè)試。A發(fā)生B完整性C準(zhǔn)確性D截止正確答案D解答參考截止測(cè)試是為了確認(rèn)收入入賬時(shí)間是否正確。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn)。A年末應(yīng)收賬款余額不正確B當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的入賬時(shí)間C超額的銷貨折扣D現(xiàn)金折扣正確答案B解答參考主營業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的目的主要在于確定被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否被推延至下期或提前至本期。312是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍D對(duì)于被審計(jì)單位委托代銷的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍，并向委托代銷單位獲取委托代管的書面確認(rèn)函正確答案B解答參考被審計(jì)單位持有的受托代存存貨因其所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位不應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍。8注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤時(shí)除親臨現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位盤點(diǎn)外還必須進(jìn)行適當(dāng)抽查，以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨抽查時(shí)表述不正確的是（）。A抽查的目的既可以是為了確證被審計(jì)單位的盤點(diǎn)計(jì)劃得到適當(dāng)?shù)膱?zhí)行（控制測(cè)試），也可以是為了證實(shí)被審計(jì)單位的存貨實(shí)物總額（實(shí)質(zhì)性程序）B如果對(duì)價(jià)值較高的存貨項(xiàng)目實(shí)施抽查程序，那么即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用的是控制測(cè)試，也能通過該實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲得進(jìn)一步的確證C抽查的范圍通常包括所有盤點(diǎn)工作小組的盤點(diǎn)內(nèi)容以及難以盤點(diǎn)或隱蔽性較強(qiáng)的存貨D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)盡可能地讓被審計(jì)單位了解自己將抽取測(cè)試的存貨項(xiàng)目，以便雙方協(xié)調(diào)提高效率正確答案D解答參考注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)讓被審計(jì)單位了解自己抽取測(cè)試的存貨項(xiàng)目以提高抽查的效果。9被審計(jì)單位發(fā)行股票發(fā)生的費(fèi)用不足以抵銷溢價(jià)部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位將其計(jì)入（）。A資本公積B管理費(fèi)用C營業(yè)外支出D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用正確答案D解答參考10如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（）的庫存現(xiàn)金數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A審計(jì)報(bào)告日B資產(chǎn)負(fù)債表日C盤點(diǎn)日D外勤工作結(jié)束日正確答案C

簡(jiǎn)介：第1頁共28頁審計(jì)練習(xí)二及答案審計(jì)練習(xí)二及答案一、審計(jì)重要性一、審計(jì)重要性（一）資料審計(jì)人員受委托對(duì)渝香食品有限公司20X2年12月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。1該公司會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，20X2年全年實(shí)現(xiàn)利潤800萬，資產(chǎn)總額4000萬。2審計(jì)人員在審查和閱讀該公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題（1）該公司10月份虛報(bào)冒領(lǐng)工資1820元，被會(huì)計(jì)人員占為己有；（2）11月15日收到業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)3850元，列入小金庫；（3）資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨抵估16萬元，原因尚待查明。上述問題尚未調(diào)整。要求（1）根據(jù)上述問題，做出重要性的初步判斷，并簡(jiǎn)要說明理由；（2）說明審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段和報(bào)告應(yīng)采取的對(duì)策。（二）資料審計(jì)人員受委托對(duì)某公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，初步判斷的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平按資產(chǎn)總額的1計(jì)算為140萬，即資產(chǎn)賬戶可容忍的錯(cuò)誤或漏報(bào)為140萬元。并采用兩種分配方案將這一重要性水平分給了各資產(chǎn)賬戶。某公司資產(chǎn)構(gòu)成及重要性水平分配方案見表重要性水平的分配單位萬元項(xiàng)目金額甲方案乙方案現(xiàn)金700728應(yīng)收賬款210021252存貨42004270固定資產(chǎn)70007042總計(jì)14000140140要求根據(jù)上述資料，說明哪一種方案較為合理，并簡(jiǎn)要說明理由。（三）【資料】審計(jì)人員對(duì)渝香食品有限公司2005年12月的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，公司報(bào)表顯示，2005年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤800萬元，資產(chǎn)總額4000萬元，審計(jì)人員在審查和閱讀公司報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)1、公司10月份虛報(bào)冒領(lǐng)工資1820元，被出納占為己有2、11月15日，公司收到業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)3850元，列入小金庫3、資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨低估16萬元，原因不明。要求1、根據(jù)上述問題做出重要性的初步判斷，并簡(jiǎn)要說明理由。2、說明審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段和報(bào)告階段應(yīng)采取的對(duì)策二、審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)二、審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師小李通過對(duì)A公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種狀況（1）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫的A產(chǎn)品可能已計(jì)入存貨項(xiàng)目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；（4）Y公司存放在A公司倉庫的乙材料可能已計(jì)入A公司的存貨項(xiàng)目；（5）本次審計(jì)為A公司成立以來的首次審計(jì)。第3頁共28頁五、內(nèi)部控制制度的分析五、內(nèi)部控制制度的分析資料大中華劇院的出納員在劇院專設(shè)的售票室負(fù)責(zé)售票，收款工作，每日各場(chǎng)次所出售的戲票，電影票均事先連續(xù)編號(hào)。顧客一手交錢，出納員一手交票。顧客買票后須將入場(chǎng)券交給收票員才能進(jìn)入劇院，收票員將入場(chǎng)券撕成兩半，正券交還給顧客，副券則投入加鎖的票箱中。要求1請(qǐng)問本例中在現(xiàn)金收入方面采取了哪些內(nèi)部控制措施2假設(shè)售票員與收票員串通竊取現(xiàn)金收入，他們將采取哪些行動(dòng)3對(duì)串通舞弊行為，采取何種措施可以揭發(fā)4劇院經(jīng)理可采取哪些手段使其現(xiàn)金內(nèi)部控制達(dá)到最佳的效果六、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書六、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書XX股份有限公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，雙方簽訂了如下的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。要求（1）指出下述審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中存在的問題；（2）重新起草審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書甲方XX股份有限公司乙方ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所甲方委托乙方進(jìn)行2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成一下約定一、審計(jì)范圍及委托目的乙方接受甲方委托，對(duì)甲方12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及該年度的利潤表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。乙方將根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)甲方內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行必要的抽查，并在乙方認(rèn)為需要時(shí)實(shí)施其他必要的審計(jì)程序，在此基礎(chǔ)上，對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性，公允性發(fā)表審計(jì)意見。二、甲方的責(zé)任與任務(wù)1為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部資料和其它有關(guān)資料。2委派乙方的審計(jì)人員提供必要的條件及合作，具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開始之前提供的清單中列名。3按本約定書的規(guī)定，向乙方及時(shí)足額地支付審計(jì)費(fèi)用。三、按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。四、審計(jì)收費(fèi)按ＸＸＸ收費(fèi)規(guī)定，乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)具體費(fèi)用，以及所花費(fèi)的工作時(shí)間確定，預(yù)計(jì)收取人民幣ＸＸＸ萬元，甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清。如在審計(jì)過程中遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后，酌情增加審計(jì)費(fèi)用。五、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本約定書自2009年1月10日期生效，并在全部約定事項(xiàng)完成之前有效。六、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作的如期完成，或需提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，由雙方協(xié)商解決。

簡(jiǎn)介：2016年7月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第1頁共7頁20162016年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼（課程代碼0606906069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共一、單項(xiàng)選擇題（本大題共1818小題，每小題小題，每小題1分，共分，共1818分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1世界上第一位社會(huì)審計(jì)人員是A美國的戴維所羅門B英國的查爾斯斯內(nèi)爾C美國的查爾斯斯內(nèi)爾D英國的戴維所羅門2世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是A英國的審計(jì)準(zhǔn)則B意大利的審計(jì)準(zhǔn)則C法國的審計(jì)準(zhǔn)則D美國的審計(jì)準(zhǔn)則3會(huì)計(jì)信息對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的影響程度是指A重要性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C審計(jì)責(zé)任D審計(jì)失敗4期望風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量A越多B越少C不變D越無法確定5審計(jì)證據(jù)的第二種形態(tài)是A普遍證明力B潛在證明力C現(xiàn)實(shí)證明力D充分證明力6順查法一般適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單的單位的A財(cái)務(wù)收支審計(jì)B經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)7如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師估計(jì)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)較低，那么要驗(yàn)證這一估計(jì)應(yīng)執(zhí)行的程序是A較多的分析性測(cè)試B較少的分析性測(cè)試C較多的符合性測(cè)試D較少的符合性測(cè)試8內(nèi)部控制審核的程序，首先是A簽訂業(yè)務(wù)約定書B簽訂管理當(dāng)局聲明書C了解被審計(jì)單位的基本情況D制定審計(jì)計(jì)劃9一般而言，符合性測(cè)試的大多數(shù)工作進(jìn)行的時(shí)間是在A會(huì)計(jì)年度期初B會(huì)計(jì)年度期中C會(huì)計(jì)年度期末D審計(jì)外勤工作的開始10進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，負(fù)責(zé)寄發(fā)詢證函的是A會(huì)計(jì)師B注冊(cè)會(huì)計(jì)師C出納D被審計(jì)單位指定的專門人員2016年7月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第3頁共7頁E審計(jì)準(zhǔn)則制約審計(jì)目標(biāo)21判斷審計(jì)證據(jù)的重要性的依據(jù)有A反映情況的嚴(yán)重程度B反映金額的大小C反映時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確程度D反映問題的性質(zhì)E反映風(fēng)險(xiǎn)的程度22審計(jì)的測(cè)試方法包括A比較分析法B比率分析法C符合性測(cè)試D分析性測(cè)試E實(shí)質(zhì)性測(cè)試23按照控制的依據(jù)，內(nèi)部控制可以分為A定額控制B定率控制C制度控制D預(yù)算控制E定量控制24企業(yè)私設(shè)“小金庫”的主要方式有A應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)B應(yīng)收票據(jù)背書C應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬D應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬E預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬25下列屬于非貨幣交易的行為有A以舊設(shè)備作價(jià)換購價(jià)值50萬元的原材料B以舊設(shè)備作價(jià)換購價(jià)值50萬元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金25萬元C以舊設(shè)備作價(jià)換購價(jià)值50萬元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金20萬元D以舊設(shè)備作價(jià)換購價(jià)值50萬元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金15萬元E以舊設(shè)備作價(jià)換購價(jià)值50萬元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金10萬元三、多項(xiàng)選擇題（本大題共三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題小題，每小題2分，共分，共1616分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。26中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系包括A一般審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D職業(yè)道德準(zhǔn)則E職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則27審計(jì)對(duì)象具體包括A財(cái)務(wù)收支活動(dòng)B經(jīng)營管理活動(dòng)C會(huì)計(jì)賬簿、憑證D財(cái)務(wù)預(yù)算E投資活動(dòng)28注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試的情況有A相關(guān)內(nèi)部控制不存在B存在的內(nèi)部控制未有效運(yùn)行C控制政策或程序無效D控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平

簡(jiǎn)介：審計(jì)學(xué)之案例研究習(xí)題及答案審計(jì)學(xué)之案例研究習(xí)題及答案供參考供參考一、判斷正誤并說明理由1在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。答案理由審計(jì)重要性水平是經(jīng)過審計(jì)人員認(rèn)真了解有關(guān)情況而確定的，不是向前任審計(jì)人員了解的。2如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案理由審計(jì)人員并未對(duì)被審計(jì)單位所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。3被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案√理由符合銷貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)劃分。4如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì)審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。答案理由仔細(xì)審計(jì)自開業(yè)起固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊賬戶中所有重要的借貸記錄方法最佳。5審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。答案理由從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值時(shí)，審計(jì)人員必須查實(shí)，防止被審計(jì)單位粉飾報(bào)表數(shù)字。二、單項(xiàng)案例分析題第一章1在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時(shí)，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同主要的關(guān)聯(lián)方有哪些；然后通過應(yīng)收賬款明細(xì)賬和銷售明細(xì)賬的記錄進(jìn)行憑證抽查，看與關(guān)聯(lián)方的銷售業(yè)務(wù)在價(jià)格上、數(shù)量上有無異常，對(duì)數(shù)量可結(jié)合企業(yè)的總體銷量和生產(chǎn)能力進(jìn)行分析，對(duì)價(jià)格可參照企業(yè)的價(jià)目表和定價(jià)方法進(jìn)行審計(jì)。2若本案例中對(duì)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時(shí)，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為借壞賬準(zhǔn)備150000銀行存款100000貸應(yīng)收賬款光明集團(tuán)250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會(huì)有哪些后果答首先，對(duì)剛滿3年的應(yīng)收賬款不應(yīng)一次轉(zhuǎn)銷，應(yīng)視其可收回情況進(jìn)行處理，不能隨意轉(zhuǎn)銷；如果公司內(nèi)部控制不嚴(yán)，很容易出現(xiàn)當(dāng)款項(xiàng)收回時(shí)，被有關(guān)人員貪污挪用的情況。第三章1對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，若被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會(huì)造成什么問題答對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資本公積；若將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶，會(huì)造成利潤虛增，所有者權(quán)益減少，并由此形成其他相關(guān)的問題。2審計(jì)人員在復(fù)核折舊分錄及其計(jì)算的正確性時(shí)，應(yīng)注意哪些問題答審計(jì)人員復(fù)核折舊計(jì)提的正確性時(shí)，應(yīng)先通過復(fù)核客戶編制的折舊費(fèi)用明細(xì)表和詢問客戶，以確定客戶在被審年度所采用的折舊方法。其次，還必須確定本年度所采用的折舊方法是否與上一年度一致。對(duì)于再度審計(jì)的客戶，審計(jì)人員可通過復(fù)核去年的工作底稿，來確定其一致性。在確定折舊提取的合理性時(shí)，應(yīng)考慮以下兩個(gè)因素一是客戶過去估計(jì)的固定資產(chǎn)使用年限，二是現(xiàn)有資產(chǎn)的剩余使用年限。審計(jì)人員可通過重新計(jì)算來驗(yàn)證折舊的正確性。在通常情況下，應(yīng)有選擇性地重新計(jì)算一些主要固定資產(chǎn)的折舊和測(cè)試一些本年度增加和報(bào)廢的固定資產(chǎn)的折舊。三、綜合案例分析題資料審計(jì)人員甲和乙在審計(jì)A公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，注意到與購貨和付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷，沒有及時(shí)記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款。他們認(rèn)為A公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。

簡(jiǎn)介：127審計(jì)學(xué)原理審計(jì)學(xué)原理實(shí)務(wù)題練習(xí)題實(shí)務(wù)題練習(xí)題及參考答案及參考答案1審計(jì)人員審查某公司材料采購業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)的處理如下從外地購入鋼材60000公斤，價(jià)款240000元，運(yùn)雜費(fèi)6000元。財(cái)會(huì)部門將買價(jià)計(jì)入鋼材成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。鋼材入庫后倉庫轉(zhuǎn)來入庫驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)鋼材短缺50公斤，查明屬于運(yùn)輸途中的定額內(nèi)損耗。要求對(duì)該公司的這筆材料采購業(yè)務(wù)提出審計(jì)意見，并對(duì)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)整。2某工業(yè)企業(yè)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，并按當(dāng)月差異計(jì)算調(diào)整出庫材料的計(jì)劃成本。2002年1月份有關(guān)材料類賬戶記錄如下原材料輔助材料材料成本差異輔助材料期初余額120000期初余額5700購入780000發(fā)出600000發(fā)生39300結(jié)轉(zhuǎn)33000結(jié)存300000余額12000要求試分析存在的問題并計(jì)算差錯(cuò)額。3某企業(yè)2002年度財(cái)務(wù)決算中利潤總額為90000元，審計(jì)人員在審查過程中審閱了本年利潤明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題（1）期初庫存商品余額多計(jì)10000元；（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入5000元，計(jì)入盈余公積；（3）固定資產(chǎn)出租收入2000，扣除折舊及維修后凈收入為1600，列入“其它應(yīng)付款”賬戶。要求根據(jù)上述資料提出審計(jì)處理意見，并核實(shí)企業(yè)的利潤總額。4某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5200公斤，金額為7800元，本月購入甲材料數(shù)量7300公斤，金額為14600元。本月基本生產(chǎn)車間耗料5000公斤，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元。要求說明審計(jì)方法；指出存在的問題并提出處理意見。5審計(jì)人員在審查某股份有限公司2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司該年度1月初以融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，已投入使用，經(jīng)協(xié)商議定租金為200000元，租期為5年，使用年限為10年，折舊方法采用直線法。租賃期滿后，該項(xiàng)設(shè)備即歸公司所有。據(jù)租約規(guī)定，租金從第二年起支付，四年內(nèi)付清。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理認(rèn)為，第一年未付租金，所以也不應(yīng)計(jì)提折舊。327二、甲方的責(zé)任與任務(wù)1為乙方審計(jì)工作及時(shí)提供所需的全部資料和其它有關(guān)資料。2委派乙方的審計(jì)人員提供必要的條件及合作，具體事項(xiàng)將在乙方所派人員于審計(jì)工作開始之前提供的清單中列名。3按本約定書的規(guī)定，向乙方及時(shí)足額地支付審計(jì)費(fèi)用。三、按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。四、審計(jì)收費(fèi)按ＸＸＸ收費(fèi)規(guī)定，乙方應(yīng)收本項(xiàng)業(yè)務(wù)具體費(fèi)用，以及所花費(fèi)的工作時(shí)間確定，預(yù)計(jì)收取人民幣ＸＸＸ萬元，甲方應(yīng)在本約定書簽訂后預(yù)付上述費(fèi)用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交審計(jì)報(bào)告時(shí)一并付清。如在審計(jì)過程中遇到重大問題，致使乙方實(shí)際花費(fèi)審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后，酌情增加審計(jì)費(fèi)用。五、約定書的有效期間本約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。本約定書自2003年1月10日期生效，并在全部約定事項(xiàng)完成之前有效。六、約定事項(xiàng)的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作的如期完成，或許提前出具審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方可要求更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，由雙方協(xié)商解決。七、甲乙雙方對(duì)其他事項(xiàng)的約定甲方CA股份有限公司乙方會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表（簽章）代表（簽章）10、根據(jù)內(nèi)部控制的控制原理，指出下列職務(wù)哪些是不相容的1授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3保管某項(xiàng)財(cái)物。4記錄明細(xì)賬。5登記日記賬。6登記總賬。7進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。8執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。9記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。10記錄某項(xiàng)財(cái)物。11審計(jì)人員對(duì)審查某企業(yè)存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要是存貨管理及控制制度的設(shè)計(jì)及各控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的