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簡介：2014年初級審計師考試年初級審計師考試理論與實務理論與實務考試真題級答案考試真題級答案一、單項選擇題以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1審計機關依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是A經(jīng)濟評價B經(jīng)濟鑒證C經(jīng)濟服務D經(jīng)濟監(jiān)督2與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是A獨立性B委托性C有償性D宏觀性3確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權威的法律依據(jù)是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國審計法C中華人民共和國國家審計準則D中華人民共和國審計法實施條例4下列關于審計準則的表述，錯誤的是A審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度B審計準則是評價被審計單位的標準9下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準繩的是A審計證據(jù)B審計程序C審計標準D審計記錄10審計證據(jù)的相關性是指A審計證據(jù)與審計目標的內(nèi)在聯(lián)系程度B審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D審計證據(jù)與審計風險的內(nèi)在聯(lián)系程度【答案】1D2D3A4B5C6D7C8D9C10A11取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是A詳查法B抽查法C順查法D逆查法12某一管理層財務報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險，指的是A固有風險B控制風險C檢查風險D重大錯報風險

簡介：_企業(yè)內(nèi)部環(huán)保培訓資料企業(yè)內(nèi)部環(huán)保培訓資料大家好，很高興能和大家一起共同學習環(huán)境保護方面的有關知識?，F(xiàn)在我重點講環(huán)保基本知識、法律法規(guī)、環(huán)境因素、應急處置、節(jié)能減排等知識，與大家共同學習。第一部分環(huán)保的基本知識第一部分環(huán)保的基本知識我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀，環(huán)保工我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀，環(huán)保工作的重要性。作的重要性。第一、幾個有關環(huán)保的概念。環(huán)境保護是我國確立的一項環(huán)境保護是我國確立的一項基本國策基本國策。環(huán)保是環(huán)境保護。環(huán)保是環(huán)境保護的簡稱。的簡稱。1、什么叫做環(huán)境我們平常所說的環(huán)保究竟保護的是、什么叫做環(huán)境我們平常所說的環(huán)保究竟保護的是什么什么環(huán)境保護中的環(huán)境保護中的“環(huán)境環(huán)境”是指人類賴以是指人類賴以生存、生活和生產(chǎn)生存、生活和生產(chǎn)必需的自然條件和自然資源的總稱。必需的自然條件和自然資源的總稱。它包括大氣、水、海洋、土地、礦藏、森林、草原、野生動物、自然遺跡、人文遺跡、自然保護區(qū)、風景名勝區(qū)、城市、鄉(xiāng)村等。2、什么是環(huán)境污染由于大氣、水、土壤等的擴散、稀釋、氧化還原還有生物降解等的作用。所以人類向環(huán)境排放污染物質(zhì)的濃度和毒性會自然的降低，這種現(xiàn)象叫做環(huán)境的自凈作用。如果排放的物質(zhì)超過了環(huán)境的自凈能力，環(huán)境質(zhì)量就會發(fā)生不良變化，危害人類健康和生存，這就發(fā)生了環(huán)境污染。_空氣污染這是最為直接與嚴重的了，主要來自工廠、汽車、發(fā)電廠等等放出的一氧化碳和硫化氫等，每天都有人因接觸了這些污濁空氣而染上呼吸器官或視覺器官的疾病。我們?nèi)粘５墓ぷ魃钪?，由于我們的活動?jīng)?？赡軙鑫覀?nèi)粘５墓ぷ魃钪?，由于我們的活動?jīng)?？赡軙龅皆斐森h(huán)境污染，如到造成環(huán)境污染，如人們常說的人們常說的“白色污染白色污染”主要指的是主要指的是廢棄塑料包裝物廢棄塑料包裝物所造所造成的污染。要減少成的污染。要減少“白色污染白色污染”我們就應該（自覺地不用、我們就應該（自覺地不用、少用難降解的塑料包裝袋）少用難降解的塑料包裝袋），亂扔塑料垃圾，盡量是少使用，亂扔塑料垃圾，盡量是少使用塑料制品。塑料制品。使用復印機時，復印機的帶高電壓的部件與空氣進行化使用復印機時，復印機的帶高電壓的部件與空氣進行化學反應產(chǎn)生的臭氧（對人體健康有害）學反應產(chǎn)生的臭氧（對人體健康有害），經(jīng)常接觸、使用復，經(jīng)常接觸、使用復印機對人體健康無益。印機對人體健康無益。另外一個就是我們在平時工作中所說的工業(yè)另外一個就是我們在平時工作中所說的工業(yè)“三廢三廢”是指是指廢水廢水、廢氣廢氣、廢渣廢渣；生活中的；生活中的“三廢三廢”是指是指糞便糞便、垃圾垃圾、污水。生態(tài)環(huán)境惡化生態(tài)環(huán)境惡化與新資源開發(fā)帶來的環(huán)境問題是當前人類與新資源開發(fā)帶來的環(huán)境問題是當前人類社會面臨的嚴重環(huán)境問題之一。社會面臨的嚴重環(huán)境問題之一。那么，環(huán)境污染會帶來哪些危害呢我們知道，在幾十年以前，腫瘤和癌癥都只是極個別的現(xiàn)象，那為什么以前沒有的腫瘤和癌癥現(xiàn)在變得很常見為什么會頻繁出現(xiàn)瘋牛病、SARS（非典）、禽流感、豬

簡介：試題分類審計學題型單選分數(shù)21在選用較低的控制風險估計水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）。A分析性復核測試B追加符合性測試C同步符合性測試D計劃符合性測試答案D2控制風險評估太低，將使注冊會計師可能沒有執(zhí)行足夠的實質(zhì)性測試，進而導致審計（）。A無效率B無效果C無效率且無效果D有效果但無效率答案B3注冊會計師了解內(nèi)部控制時通常不用（）。A風險評估程序B詢問C穿行測試D分析程序答案D4下列被審計單位的控制中，與審計無關的控制是（）。A銀行客戶信貸經(jīng)理復核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回B公司同意因某些特別原因、對某個不符合一般信用條件的客戶賒購商品C航空公司用于維護航班時間表的自動控制系統(tǒng)D工廠存貨定期盤點答案C5注冊會計師應只關注會計與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關的那些政策和程序。A管理目標B會計報表認定C交易軌跡D投資與理財循環(huán)答案B6誠信和道德價值觀念是（）的重要組成部分。A控制環(huán)境B控制活動C信息系統(tǒng)與溝通的原始憑證等，應在（）中注明或作必要的調(diào)整。A庫存現(xiàn)金日記賬B庫存現(xiàn)金盤點表C其他貨幣資金日記賬D會計報表附注答案B13確定是否對各銀行存款余額進行函證，主要取決于（）。A是否已取得對賬單B是否已取得所有已支付支票存根C各銀行存款余額的大小D本期是否發(fā)生了銀行存款收付業(yè)務答案D14在進行年度會計報表審計時，為證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，審計人員實施的最有效的實質(zhì)性程序是（）。A審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B函證12月31日的銀行存款余額C審查12月31日的銀行對賬單D審查12月份的支票存根答案D15下列各項中應提請被審計單位調(diào)整會計報表的期后事項是（）。A資產(chǎn)負債表日后不久有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗收不合格B資產(chǎn)負債表日后被審計單位發(fā)生合并C資產(chǎn)負債表日后所持有的短期投資股票市價嚴重下跌D資產(chǎn)負債表日后因政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價下跌答案A16對于截止審計報告日被審計單位未披露的重大或有損失，審計人員應（）。A在審計報告中反映B提請被審計單位予以披露C在審計報告中增設說明段予以反映D編制重要事項說明，并作為審計報告附件答案B17審計人員應當關注被審計單位在財務方面存在的可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項或情況是（）。A過度依賴長期借款籌資B主導產(chǎn)品不符合國家產(chǎn)業(yè)政策C無法獲得供應商的正常商業(yè)信用D經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營答案C

簡介：東北大學15年6月考試審計學考核作業(yè)答案東北大學繼續(xù)教育學院試卷（作業(yè)考核線下）卷（共4頁）1在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師可向前任會計師了解（D）。A審計重要性水平B函證回函情況C存貨盤點計劃D企業(yè)管理當局的品行2有關審計證據(jù)可靠性的下列表述中注冊會計師認同的是（B）。A書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性C被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)更重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強3注冊會計師實施分析性復核審計程序，并不能幫助其（D）。A發(fā)現(xiàn)異常變動的項目B印證各項目的審計結果C了解被審計單位的財務狀況D確定抽樣審計應有的樣本量4下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C）。A記錄應收帳款明細帳的人員不得兼任出納B審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票C審查應付帳款、應付票據(jù)的函證回函D審查購貨發(fā)票與債權人名單。）9注冊會計師實施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（B）。A年底應收帳款余額的正確性B當年度未入帳銷貨C超額的銷貨折扣D未核準的銷貨退回10注冊會計師審計或有負債的下列各項審計程序中，最無效的是（C）。A查閱契約、合同B查閱會議記錄C函證應收帳款及應付帳款D函證往來銀行二、多項選擇題共20分，每題2分1有關對會計報表認定的下列表述中，不正確的提法有（ABD）。A“存在或發(fā)生”認定主要與會計報表組成要素的高估有關B“完整性”認定主要與會計報表組成要素的高估有關C“權利和義務”認定只與資產(chǎn)負債表組成要素有關D“估價或分攤”認為只與損益表組成要素有關2注冊會計師對會計報表審計的審計程序按其運用目的進行分類，可以分為（ABC）。

簡介：一、考試內(nèi)容、考試日期和時間1考試內(nèi)容考試審計專業(yè)相關知識考試內(nèi)容包括四部分內(nèi)容宏觀經(jīng)濟學基礎、企業(yè)財務管理、企業(yè)財務會計、法律2考試日期和考試時間考試日期2010年10月17日考試時間上午審計專業(yè)相關知識（25小時）下午審計理論與實務（25小時）考試日期考試時間考試科目2010年10月17日上午9001130審計專業(yè)相關知識（初、中級）下午200430審計理論與實務（初、中級）二、考試題型1單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）2多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。本題共40分，每小題2分。）3綜合分析題（本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。）三、教材框架宏觀經(jīng)濟學基礎、企業(yè)財務管理、企業(yè)財務會計、法律第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎（一）考試題型和分值（15分）1單項選擇題5道題目，共5分2多項選擇題5道題目，共10分（二）教材框架共包括4章內(nèi)容第二部分企業(yè)財務管理（一）考試題型和分值（30分）1單項選擇題10道題目，共10分2多項選擇題5道題目，共10分3案例分析題1道題目，共10分（二）教材框架共包括7章內(nèi)容第三部分企業(yè)財務會計（一）考試題型和分值（30分）1單項選擇題10道題目，共10分2多項選擇題5道題目，共10分的重點和難點，就一定能順利地通過2010的全國審計師資格考試。第一章概述【本章內(nèi)容框架】【近三年題型及分值】年度單項選擇題多項選擇題綜合分析題合計題量分值題量分值題量分值2007年2222008年111232009年22124【考點精講】第一節(jié)市場失靈與政府干預一、宏觀經(jīng)濟學研究的對象（一）宏觀經(jīng)濟學的產(chǎn)生（二）宏觀經(jīng)濟學的研究對象宏觀經(jīng)濟學是相對于微觀經(jīng)濟學而言的。微觀經(jīng)濟學研究的是單個經(jīng)濟主體如家庭和企業(yè)的經(jīng)濟行為。宏觀經(jīng)濟學研究的則是社會總體的經(jīng)濟行為。如果說微觀經(jīng)濟學研究的是森林中的樹木，則宏觀經(jīng)濟學研究的是森林整體。關注宏觀經(jīng)濟學的研究內(nèi)容短期經(jīng)濟周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題以及長期經(jīng)濟增長問題。宏觀經(jīng)濟學主要研究國內(nèi)生產(chǎn)總值、就業(yè)和價格水平如何變動，總供給和總需求的相互作用如何決定國內(nèi)生產(chǎn)總值和價格水平，以及總供給和總需求的變動及其原因。由于政府的財政政策和貨幣政策是決定總供給和總需求的兩個重要因素，因此，宏觀經(jīng)濟學也研究政府的財政政策和貨幣政策的作用。二、市場失靈與政府干預市場機制可以調(diào)節(jié)商品和要素的供求，即完全靠“看不見的手”可以實現(xiàn)資源最優(yōu)配置。但是，市場經(jīng)濟的實踐表明，在多數(shù)情況下市場機制不能有效配置資源，這種情況被稱為“市場失靈”或“市場失敗”。市場失靈主要包括公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息等幾種情況。為了盡可能地達到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)，國家需要采取相應的經(jīng)濟政策來加以調(diào)節(jié)。（一）公共物品公共物品指具有非競爭性和非排他性、不能依靠市場機制實現(xiàn)有效配置。公共物品的生產(chǎn)和消費問題不能由市場上的個體決策來解決，必須由政府來承擔提供公共物品的任務。（稱為政府購買）公共物品包括國防、道路、廣播電視、警察、燈塔等【例題1多選題】公共物品不具備消費的競爭性，下列物品中屬于公共物品的有A國防B道路

簡介：2016年江年江蘇省內(nèi)省內(nèi)審師審師審計業(yè)務審計業(yè)務編制審計審計工作底稿模工作底稿模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。2、如果內(nèi)部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容A公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。B即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C以前風險評估的結果。D公司發(fā)生虧損的歷史。3、有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求；C定期輪換采購員任務；D監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。4、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外A計劃的評估和審查技術PERTB統(tǒng)計程序控制C關鍵路徑法D甘特圖表5、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事A直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1以上。B直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2以上。C直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3以上。D直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5以上。6、內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A只有Ⅲ是對的。B只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。7、在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)A有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；B所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；C運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；D存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。14、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是A檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；C確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性；D檢查閑置設備的處理方式。15、以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)I復核者在每一張工作底稿上的簽名。II工作底稿復核清單。III說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結果的備忘錄。IV評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。AⅡ和ⅣBI、Ⅱ和ⅢCⅠ、Ⅱ、和ⅣDI、Ⅲ和Ⅳ16、當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法ITF的缺點A整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；C在應用測試時，整體測試技術不能與模擬的主文件記錄一起使用；D測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術技能的信息技術職員處理。17、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務A流程設計服務；B協(xié)調(diào)業(yè)務；C培訓業(yè)務；D合規(guī)性業(yè)務。18、某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為300000。審計師認為可接受的最大誤差是900，并希望抽樣結果有95的可信賴程度。95的可靠程度和零誤差的系數(shù)是300。其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1100100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結論A他在95的程度上確信憑證總體被高估的金額在900和1170之間；B他在95的程度上確信憑證總體被高估的金額超過1170；C他在95的程度上確信憑證總體高估的金額少于1170；D根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。19、在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項

簡介：湖北省內(nèi)湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎中小企中小企業(yè)治理與內(nèi)部控治理與內(nèi)部控制制度建制制度建設考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應該開展哪項工作A主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本B建議修改時間資金預算C建議項目領導聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目D建議暫停項目，重新評價其他選擇方案2、公司內(nèi)部審計部門已初步斷定公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領域的任何一步調(diào)查不要將此問題向外部審計師通報以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性針對此情況首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是A將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導B繼續(xù)調(diào)查上述領域直到搞清所有事實并在審計業(yè)務工作底稿中記錄所有相關事實C告知總裁內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D將上述問題通報外部審計師以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾3、內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗CHISQUARETEST，與T檢驗TTEST相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A有容易獲得的軟件支持B可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C卡方檢驗可以對名義值實施D是參數(shù)化的因此是較強的檢驗4、在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44250000第二次寄送1048000已收回函證無例外情況39227000用替代程序證實的應收賬款523000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A采用消極性函證程序；B確定總體數(shù)，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；C對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述；D函證暫時不用的賬戶樣本。5、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A在應收賬款余額中查找信用余額；性。在客戶機服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A程序版本的變換在全網(wǎng)絡上同進行；B程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C合適的用戶參加程序變換測試；D從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。12、下面那種情況違背了國際內(nèi)部審計師道德守則A在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C某審計人員在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師；D在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。13、內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標是A為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B可以當作編制財務報表的一種方式；C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；D遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務標準。14、下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是A內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B內(nèi)部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。C內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。D內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。15、對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因A國際會計準則要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務報表進行審計；B如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；C管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務報表的審計；D外部審計師的典型職責是財務審計，而內(nèi)部審計師的典型職責則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。16、一旦內(nèi)部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應該A立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C立即將此事報告給適當級別的管理局。D立即與懷疑發(fā)生了貪污行為DEFALCATION的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。17、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議

簡介：2017年河北省內(nèi)年河北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎內(nèi)部內(nèi)部審計審計機構的機構的組織組織方式模方式模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A要求將未送達的支票退回出納。B對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C要求員工主管批準員工的工作時間卡。D定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。2、高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是AA深刻的理解計算機系統(tǒng)BB愿意傾聽CC不惜一切代價也要達成目標DD掌握組織語言3、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。4、以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款A在付款時審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C對每項開支審查入賬情況；中華D在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。5、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關風險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領域?qū)T工進行單獨地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。6、在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ?。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師A編制工作底稿，指出所開展業(yè)務的整體范圍；B熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復在最終的業(yè)務溝通中所陳述的結論；C由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。13、針對小型儀器制造商的驗收系統(tǒng)的審計過程中，審計師應當關注該職能的以下哪項風險A錯誤接收不合格產(chǎn)品B接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C向關聯(lián)方支付較高價款D接收未訂購產(chǎn)品14、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經(jīng)歷。A只有Ⅲ是對的；B只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對。15、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。B告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。16、當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B獲取管理者的書面聲明；C實地觀察倉庫里的存貨；D檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。17、以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是A審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C審計人員希望能確認本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關，而與收入無關。18、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為A運營、財務報告及合規(guī)B運營、信息及合規(guī)C信息、財務報告及監(jiān)控D運營、信息及監(jiān)控19、根據(jù)以下資料回答問題56采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強溝通，促進生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€環(huán)節(jié)有缺陷

簡介：2017年四川省內(nèi)年四川省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D報告高級管理層、董事會以及審計委員會。2、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該A研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。3、內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能A員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致B管理者的責任對象和授權范圍C當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準D是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法4、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是A應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格；B選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。5、首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A觀察有關情況；B與人們面談；C檢查相關記錄；D計算差異。6、某注冊內(nèi)部審計師CIA以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部門經(jīng)理，他與供應商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確13、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關性；D沒有違反標準。14、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應收賬款余額平均值為15412，中位數(shù)為10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且A負傾斜；B正傾斜；C對稱傾斜；D在平均值和中值之間平均分布。15、在六西格瑪方法中，“分析“階段是在以下哪一個階段后A定義B控制C測量D改進16、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A有95的把握可以認為存貨的錯報額低于100000；B有5的可能認為存貨的錯報額為200000或更多；C存貨有實質(zhì)性錯報；D存貨有25的可能性會超過3200000。17、航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于A評價對公司旅行政策的遵循情況B確定員工旅行的成本C比較一個部門的實際費用與預算D支持業(yè)務支出稅收扣除18、對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確AISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。BISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進。C公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。DIS09000認證會使消費者對供應商的產(chǎn)品和服務更滿意。19、根據(jù)準則的規(guī)定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了A確立審計目標和工作范圍。B獲取有關被審計活動的背景信息。C收集與審計目標相關的所有事件的審計證據(jù)。D確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。

簡介：2015年上海內(nèi)年上海內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎組織結組織結構類型考型考試試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務范圍是A檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；C確定管理重大設施的風險管理和控制系統(tǒng)的充分性；D檢查閑置設備的處理方式。2、盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財務，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官本來應該怎樣做A首席審計執(zhí)行官應該開展舞弊調(diào)查。B首席審計執(zhí)行官應解雇欺詐者。C首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。D首席審計執(zhí)行官應該與安全部門定期檢查這一事件的進展情況。3、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當?shù)膶ο髽藴?440。向外部機構發(fā)布信息A要求所開展的業(yè)務生成的信息與標準保持一致B要求排除對標準的參考C受標準的禁止D僅在開展新業(yè)務的時候是允許的4、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是A與一定樣本的病人面談B對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核C對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核D與醫(yī)院最高層面談5、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用A檢查用于進行庫存實物盤點的指令B和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C對入庫和出庫程序完成一份流程圖D實地觀察存貨倉庫6、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計A預付款資金的合并；B采購職能的合并；C法律職能的合并；D營銷職能的合并。7、內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A監(jiān)控軟件。B循環(huán)冗余檢驗。C加密。D訪問控制。15、哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小AA一次性薪金增加BB全部工資CC以技能為基礎的評價DD利潤分享16、為偏僻地域的工作設置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B減少旅行時間和相關的旅行費用；C更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；D強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。17、以下關于機構內(nèi)部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的A風險管理歸根到底是董事會的職責。B風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。D風險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。18、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能AA用來確定系統(tǒng)的用戶。BB為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。CC可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。DD組織和共享有關對象和資源的信息。19、公司在與生產(chǎn)相關的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為A＄2，500，000B＄10，000，000C＄1，600，000D＄2，000，00020、公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10的員工及預算。內(nèi)部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規(guī)模”即全面縮減員工人數(shù)計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10，下列關于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A審計主管的行為將導致與以前審計計劃大致相同的風險覆蓋面，只是降低了10；B各審計經(jīng)理可以通過同時削減10的審計程序獲得相當于以前界定的90的審計覆蓋面；C審計主管應當重新估定風險次序并削減特定的審計任務，而不是全面削減10；D所有上述各項。21、在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單

簡介：2016年上半年浙江省內(nèi)年上半年浙江省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎營銷營銷內(nèi)部內(nèi)部審計審計考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、當內(nèi)部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A被選中的可能性相等；B被選中的可能性與其貨幣值成比例；C被選中的可能性是未知的；D能被不超過一個貨幣單位所代表。2、“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是A管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；B某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D在應收帳款部門中，職責分工不明。3、雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞孟到y(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A提高可靠性B降低成本C降低復雜性D提高安全性4、保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效A使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；C使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；D開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項AA不確定的需求和用戶高度理解的任務。BB確定的需求和用戶較少理解的任務。，CC不確定的需求和非結構化的任務。DD確定的需求和非結構化的任務。6、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一12、具有優(yōu)先購股權的普通股股東有權利A在代理之爭中獲得對公司的控制權。B購買公司增發(fā)的股票。C對公司出售的債券有優(yōu)先購買權。D在年度大會上優(yōu)先投票表決。13、用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證A計算機運行控制B數(shù)據(jù)安全性控制C實施控制D硬件控制14、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是AA使命描述BB目標CC優(yōu)先次序DD計劃／控制循環(huán)15、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。16、風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。C明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D從審計計劃中排除所有低風險領域。17、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)LAN相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃MRP。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效A按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較D抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確18、在計算速動比率時，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負債，這

簡介：20172017年注會真題及答案年注會真題及答案審計審計一、單項選擇題一、單項選擇題1下列各項中屬于對控制的監(jiān)督的是A授權與批準B業(yè)績評價C內(nèi)審部門定期評估控制的有效性D職權與責任的分配【參考答案】C2下列有關了解被審計單位及其環(huán)境的說法中正確的是。A注冊會計師無需在審計完成階段了解被審計單位及其環(huán)境B對小型單位注冊會計師可以不了解被審計單位及其環(huán)境C注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度取決于會計師事務所的質(zhì)量控制政策D注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)反對被審計單位人類環(huán)境需要了解程度【參考答案】D3下列有關細節(jié)測試的樣本規(guī)模的說法中錯誤的是。A誤受風險與樣本規(guī)模反向變動A特定項目審計B財務信息審閱C財務信息審計C實施特定審計程序【參考答案】B7下列各項審計程序中注冊會計師在實施控制測試和實質(zhì)性程序時均可以采用的是A檢查B分析程序C函證D重新執(zhí)行【參考答案】A8下列各項中不屬于鑒定業(yè)務的是（）A財務報表審計B財務報表審閱C預測性財務信息審核D對財務信息執(zhí)行商定程序

簡介：遼寧省內(nèi)寧省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎中小企中小企業(yè)內(nèi)部控制面內(nèi)部控制面臨的問題問題考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響A該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格B該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格C該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格D該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格2、內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額A798531374B410835482C1230547787D456482433、在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟形勢A調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B鼓勵收取更高的稅率C出售政府證券D調(diào)低銀行準備金要求4、某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手A審查政策和程序。B與一組研究管理人員面談。C在一些實驗室觀察報告的準備情況。D向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。5、某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細賬目和累積數(shù)目。A只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。6、在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是CC組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。DD操作系統(tǒng)的修改歷史。13、某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應該A研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。C在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。D檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。14、應該包含在內(nèi)部審計部門章程____中的一項權利要素是AA確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。BB確認應向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。CC接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。DD接觸外部審計師的工作底稿。15、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A僅有Ⅱ；B僅有Ⅰ；CⅠ和Ⅱ；D既非Ⅰ，也非Ⅱ。16、經(jīng)濟訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A安全存貨B訂貨成本和存貨成本之和C存貨數(shù)量D需求成本與缺貨成本之和17、為了增強應用軟件的安全性內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站無盤工作站可以增強安全性是因為A促進程序員更緊密地協(xié)同工作B可以實施更為嚴格的訪問控制C減少工作站的維護費用D使盜竊應用程序更加困難18、在下述管理要求中，哪項屬于內(nèi)部審計專業(yè)實務框架以下簡稱專業(yè)實務框架所闡述的正常確認業(yè)務范圍A進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

簡介：點擊查看更多馬云審閱過的芝麻信用內(nèi)部ppt,18頁完整版精彩內(nèi)容。

簡介：工程審計流程工程審計流程共37頁第2頁11總則總則11為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。12本工作流程依據(jù)審計部制度、集團和集團所屬各公司以及合作公司的機構設置、部門職能及崗位職責及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應對相關內(nèi)容進行調(diào)整。13本工作流程適用于集團公司總部、分支機構、全資及參股、控股子公司投資進行的新建、擴建、改建等建設項目的工程審計。14工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關的其它專項內(nèi)容。具體審計側重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。15工程審計工作應根據(jù)相關部門的招投標計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點關注審計期間的資料，同時對同一建設項目應考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結論。16工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關部門在組織機構、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。171工程審計工作涉及部門應為各職能部門。1711主要涉及部門為成本合約管理部門、設計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關情況需由財務部門、行政部、法務部、前期開發(fā)部和營銷部等相關部門提供。1712工程審計工作中所涉及的部門應積極配合審計，由專人及時提供資料，不應有拖延、推諉等現(xiàn)象；應提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責，不得隱瞞、偽造資料。1713工程審計工作中現(xiàn)場勘察應由熟悉工程項目情況的人員陪同。1714工程審計按情況需要應配合外聘審計機構的工作。