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簡介：2014年初級審計(jì)師考試年初級審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)理論與實(shí)務(wù)考試真題級答案考試真題級答案一、單項(xiàng)選擇題以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是A經(jīng)濟(jì)評價(jià)B經(jīng)濟(jì)鑒證C經(jīng)濟(jì)服務(wù)D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督2與國家審計(jì)相比，不屬于社會審計(jì)特點(diǎn)的是A獨(dú)立性B委托性C有償性D宏觀性3確立我國現(xiàn)行國家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國審計(jì)法C中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則D中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例4下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)9下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是A審計(jì)證據(jù)B審計(jì)程序C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D審計(jì)記錄10審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指A審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度B審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度【答案】1D2D3A4B5C6D7C8D9C10A11取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是A詳查法B抽查法C順查法D逆查法12某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

簡介：_企業(yè)內(nèi)部環(huán)保培訓(xùn)資料企業(yè)內(nèi)部環(huán)保培訓(xùn)資料大家好，很高興能和大家一起共同學(xué)習(xí)環(huán)境保護(hù)方面的有關(guān)知識?，F(xiàn)在我重點(diǎn)講環(huán)?；局R、法律法規(guī)、環(huán)境因素、應(yīng)急處置、節(jié)能減排等知識，與大家共同學(xué)習(xí)。第一部分環(huán)保的基本知識第一部分環(huán)保的基本知識我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀，環(huán)保工我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀，環(huán)保工作的重要性。作的重要性。第一、幾個(gè)有關(guān)環(huán)保的概念。環(huán)境保護(hù)是我國確立的一項(xiàng)環(huán)境保護(hù)是我國確立的一項(xiàng)基本國策基本國策。環(huán)保是環(huán)境保護(hù)。環(huán)保是環(huán)境保護(hù)的簡稱。的簡稱。1、什么叫做環(huán)境我們平常所說的環(huán)保究竟保護(hù)的是、什么叫做環(huán)境我們平常所說的環(huán)保究竟保護(hù)的是什么什么環(huán)境保護(hù)中的環(huán)境保護(hù)中的“環(huán)境環(huán)境”是指人類賴以是指人類賴以生存、生活和生產(chǎn)生存、生活和生產(chǎn)必需的自然條件和自然資源的總稱。必需的自然條件和自然資源的總稱。它包括大氣、水、海洋、土地、礦藏、森林、草原、野生動物、自然遺跡、人文遺跡、自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、城市、鄉(xiāng)村等。2、什么是環(huán)境污染由于大氣、水、土壤等的擴(kuò)散、稀釋、氧化還原還有生物降解等的作用。所以人類向環(huán)境排放污染物質(zhì)的濃度和毒性會自然的降低，這種現(xiàn)象叫做環(huán)境的自凈作用。如果排放的物質(zhì)超過了環(huán)境的自凈能力，環(huán)境質(zhì)量就會發(fā)生不良變化，危害人類健康和生存，這就發(fā)生了環(huán)境污染。_空氣污染這是最為直接與嚴(yán)重的了，主要來自工廠、汽車、發(fā)電廠等等放出的一氧化碳和硫化氫等，每天都有人因接觸了這些污濁空氣而染上呼吸器官或視覺器官的疾病。我們?nèi)粘５墓ぷ魃钪?，由于我們的活動?jīng)?？赡軙鑫覀?nèi)粘５墓ぷ魃钪?，由于我們的活動?jīng)?？赡軙龅皆斐森h(huán)境污染，如到造成環(huán)境污染，如人們常說的人們常說的“白色污染白色污染”主要指的是主要指的是廢棄塑料包裝物廢棄塑料包裝物所造所造成的污染。要減少成的污染。要減少“白色污染白色污染”我們就應(yīng)該（自覺地不用、我們就應(yīng)該（自覺地不用、少用難降解的塑料包裝袋）少用難降解的塑料包裝袋），亂扔塑料垃圾，盡量是少使用，亂扔塑料垃圾，盡量是少使用塑料制品。塑料制品。使用復(fù)印機(jī)時(shí)，復(fù)印機(jī)的帶高電壓的部件與空氣進(jìn)行化使用復(fù)印機(jī)時(shí)，復(fù)印機(jī)的帶高電壓的部件與空氣進(jìn)行化學(xué)反應(yīng)產(chǎn)生的臭氧（對人體健康有害）學(xué)反應(yīng)產(chǎn)生的臭氧（對人體健康有害），經(jīng)常接觸、使用復(fù)，經(jīng)常接觸、使用復(fù)印機(jī)對人體健康無益。印機(jī)對人體健康無益。另外一個(gè)就是我們在平時(shí)工作中所說的工業(yè)另外一個(gè)就是我們在平時(shí)工作中所說的工業(yè)“三廢三廢”是指是指廢水廢水、廢氣廢氣、廢渣廢渣；生活中的；生活中的“三廢三廢”是指是指糞便糞便、垃圾垃圾、污水。生態(tài)環(huán)境惡化生態(tài)環(huán)境惡化與新資源開發(fā)帶來的環(huán)境問題是當(dāng)前人類與新資源開發(fā)帶來的環(huán)境問題是當(dāng)前人類社會面臨的嚴(yán)重環(huán)境問題之一。社會面臨的嚴(yán)重環(huán)境問題之一。那么，環(huán)境污染會帶來哪些危害呢我們知道，在幾十年以前，腫瘤和癌癥都只是極個(gè)別的現(xiàn)象，那為什么以前沒有的腫瘤和癌癥現(xiàn)在變得很常見為什么會頻繁出現(xiàn)瘋牛病、SARS（非典）、禽流感、豬

簡介：試題分類審計(jì)學(xué)題型單選分?jǐn)?shù)21在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下必須執(zhí)行的符合性測試的種類為（）。A分析性復(fù)核測試B追加符合性測試C同步符合性測試D計(jì)劃符合性測試答案D2控制風(fēng)險(xiǎn)評估太低，將使注冊會計(jì)師可能沒有執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)（）。A無效率B無效果C無效率且無效果D有效果但無效率答案B3注冊會計(jì)師了解內(nèi)部控制時(shí)通常不用（）。A風(fēng)險(xiǎn)評估程序B詢問C穿行測試D分析程序答案D4下列被審計(jì)單位的控制中，與審計(jì)無關(guān)的控制是（）。A銀行客戶信貸經(jīng)理復(fù)核各分行、地區(qū)和各種貸款類型的審批和收回B公司同意因某些特別原因、對某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒購商品C航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動控制系統(tǒng)D工廠存貨定期盤點(diǎn)答案C5注冊會計(jì)師應(yīng)只關(guān)注會計(jì)與內(nèi)部控制系統(tǒng)中與（）相關(guān)的那些政策和程序。A管理目標(biāo)B會計(jì)報(bào)表認(rèn)定C交易軌跡D投資與理財(cái)循環(huán)答案B6誠信和道德價(jià)值觀念是（）的重要組成部分。A控制環(huán)境B控制活動C信息系統(tǒng)與溝通的原始憑證等，應(yīng)在（）中注明或作必要的調(diào)整。A庫存現(xiàn)金日記賬B庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表C其他貨幣資金日記賬D會計(jì)報(bào)表附注答案B13確定是否對各銀行存款余額進(jìn)行函證，主要取決于（）。A是否已取得對賬單B是否已取得所有已支付支票存根C各銀行存款余額的大小D本期是否發(fā)生了銀行存款收付業(yè)務(wù)答案D14在進(jìn)行年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，審計(jì)人員實(shí)施的最有效的實(shí)質(zhì)性程序是（）。A審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B函證12月31日的銀行存款余額C審查12月31日的銀行對賬單D審查12月份的支票存根答案D15下列各項(xiàng)中應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整會計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)是（）。A資產(chǎn)負(fù)債表日后不久有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格B資產(chǎn)負(fù)債表日后被審計(jì)單位發(fā)生合并C資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌D資產(chǎn)負(fù)債表日后因政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價(jià)下跌答案A16對于截止審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未披露的重大或有損失，審計(jì)人員應(yīng)（）。A在審計(jì)報(bào)告中反映B提請被審計(jì)單位予以披露C在審計(jì)報(bào)告中增設(shè)說明段予以反映D編制重要事項(xiàng)說明，并作為審計(jì)報(bào)告附件答案B17審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)方面存在的可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項(xiàng)或情況是（）。A過度依賴長期借款籌資B主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家產(chǎn)業(yè)政策C無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用D經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營答案C

簡介：東北大學(xué)15年6月考試審計(jì)學(xué)考核作業(yè)答案東北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院試卷（作業(yè)考核線下）卷（共4頁）1在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計(jì)師可向前任會計(jì)師了解（D）。A審計(jì)重要性水平B函證回函情況C存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D企業(yè)管理當(dāng)局的品行2有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的下列表述中注冊會計(jì)師認(rèn)同的是（B）。A書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)更重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)3注冊會計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（D）。A發(fā)現(xiàn)異常變動的項(xiàng)目B印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果C了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D確定抽樣審計(jì)應(yīng)有的樣本量4下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（C）。A記錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳的人員不得兼任出納B審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C審查應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單。）9注冊會計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（B）。A年底應(yīng)收帳款余額的正確性B當(dāng)年度未入帳銷貨C超額的銷貨折扣D未核準(zhǔn)的銷貨退回10注冊會計(jì)師審計(jì)或有負(fù)債的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最無效的是（C）。A查閱契約、合同B查閱會議記錄C函證應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款D函證往來銀行二、多項(xiàng)選擇題共20分，每題2分1有關(guān)對會計(jì)報(bào)表認(rèn)定的下列表述中，不正確的提法有（ABD）。A“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)B“完整性”認(rèn)定主要與會計(jì)報(bào)表組成要素的高估有關(guān)C“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表組成要素有關(guān)D“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)為只與損益表組成要素有關(guān)2注冊會計(jì)師對會計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)程序按其運(yùn)用目的進(jìn)行分類，可以分為（ABC）。

簡介：一、考試內(nèi)容、考試日期和時(shí)間1考試內(nèi)容考試審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識考試內(nèi)容包括四部分內(nèi)容宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)、法律2考試日期和考試時(shí)間考試日期2010年10月17日考試時(shí)間上午審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識（25小時(shí)）下午審計(jì)理論與實(shí)務(wù)（25小時(shí)）考試日期考試時(shí)間考試科目2010年10月17日上午9001130審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識（初、中級）下午200430審計(jì)理論與實(shí)務(wù)（初、中級）二、考試題型1單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）2多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得05分。本題共40分，每小題2分。）3綜合分析題（本題包括三個(gè)案例答題，每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對一項(xiàng)得05分。）三、教材框架宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)、法律第一部分宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)（一）考試題型和分值（15分）1單項(xiàng)選擇題5道題目，共5分2多項(xiàng)選擇題5道題目，共10分（二）教材框架共包括4章內(nèi)容第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理（一）考試題型和分值（30分）1單項(xiàng)選擇題10道題目，共10分2多項(xiàng)選擇題5道題目，共10分3案例分析題1道題目，共10分（二）教材框架共包括7章內(nèi)容第三部分企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)（一）考試題型和分值（30分）1單項(xiàng)選擇題10道題目，共10分2多項(xiàng)選擇題5道題目，共10分的重點(diǎn)和難點(diǎn)，就一定能順利地通過2010的全國審計(jì)師資格考試。第一章概述【本章內(nèi)容框架】【近三年題型及分值】年度單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題綜合分析題合計(jì)題量分值題量分值題量分值2007年2222008年111232009年22124【考點(diǎn)精講】第一節(jié)市場失靈與政府干預(yù)一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的對象（一）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生（二）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是相對于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)而言的。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是單個(gè)經(jīng)濟(jì)主體如家庭和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的則是社會總體的經(jīng)濟(jì)行為。如果說微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是森林中的樹木，則宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的是森林整體。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究內(nèi)容短期經(jīng)濟(jì)周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題以及長期經(jīng)濟(jì)增長問題。宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)主要研究國內(nèi)生產(chǎn)總值、就業(yè)和價(jià)格水平如何變動，總供給和總需求的相互作用如何決定國內(nèi)生產(chǎn)總值和價(jià)格水平，以及總供給和總需求的變動及其原因。由于政府的財(cái)政政策和貨幣政策是決定總供給和總需求的兩個(gè)重要因素，因此，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)也研究政府的財(cái)政政策和貨幣政策的作用。二、市場失靈與政府干預(yù)市場機(jī)制可以調(diào)節(jié)商品和要素的供求，即完全靠“看不見的手”可以實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置。但是，市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐表明，在多數(shù)情況下市場機(jī)制不能有效配置資源，這種情況被稱為“市場失靈”或“市場失敗”。市場失靈主要包括公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息等幾種情況。為了盡可能地達(dá)到資源配置的最優(yōu)狀態(tài)，國家需要采取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策來加以調(diào)節(jié)。（一）公共物品公共物品指具有非競爭性和非排他性、不能依靠市場機(jī)制實(shí)現(xiàn)有效配置。公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)問題不能由市場上的個(gè)體決策來解決，必須由政府來承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。（稱為政府購買）公共物品包括國防、道路、廣播電視、警察、燈塔等【例題1多選題】公共物品不具備消費(fèi)的競爭性，下列物品中屬于公共物品的有A國防B道路

簡介：2016年江年江蘇省內(nèi)省內(nèi)審師審師審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)編制審計(jì)審計(jì)工作底稿模工作底稿模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個(gè)新雇傭的員工有著很強(qiáng)的個(gè)人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是A不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當(dāng)中去。C在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進(jìn)新雇員的重新分配。D詢問團(tuán)隊(duì)其余的人的反應(yīng)，并按照集體的一致意見行動。2、如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容A公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C以前風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。D公司發(fā)生虧損的歷史。3、有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是A要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；B要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；C定期輪換采購員任務(wù)；D監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。4、以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外A計(jì)劃的評估和審查技術(shù)PERTB統(tǒng)計(jì)程序控制C關(guān)鍵路徑法D甘特圖表5、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事A直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1以上。B直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2以上。C直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3以上。D直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5以上。6、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A只有Ⅲ是對的。B只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。7、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)A有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；B所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；C運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄；D存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計(jì)處理。14、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是A檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；B制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；C確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性；D檢查閑置設(shè)備的處理方式。15、以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)I復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II工作底稿復(fù)核清單。III說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV評估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價(jià)表。AⅡ和ⅣBI、Ⅱ和ⅢCⅠ、Ⅱ、和ⅣDI、Ⅲ和Ⅳ16、當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一項(xiàng)是使用整體測試法ITF的缺點(diǎn)A整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒有作用；B測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境；C在應(yīng)用測試時(shí)，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。17、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)A流程設(shè)計(jì)服務(wù)；B協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D合規(guī)性業(yè)務(wù)。18、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是900，并希望抽樣結(jié)果有95的可信賴程度。95的可靠程度和零誤差的系數(shù)是300。其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號余額累計(jì)余額1100100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論A他在95的程度上確信憑證總體被高估的金額在900和1170之間；B他在95的程度上確信憑證總體被高估的金額超過1170；C他在95的程度上確信憑證總體高估的金額少于1170；D根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。19、在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)

簡介：湖北省內(nèi)湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)中小企中小企業(yè)治理與內(nèi)部控治理與內(nèi)部控制制度建制制度建設(shè)考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作A主動提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作，以控制成本B建議修改時(shí)間資金預(yù)算C建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項(xiàng)目D建議暫停項(xiàng)目，重新評價(jià)其他選擇方案2、公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會計(jì)做法。此后公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查不要將此問題向外部審計(jì)師通報(bào)以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性針對此情況首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是A將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會報(bào)告并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域直到搞清所有事實(shí)并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)C告知總裁內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會主席報(bào)告D將上述問題通報(bào)外部審計(jì)師以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾3、內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)CHISQUARETEST，與T檢驗(yàn)TTEST相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A有容易獲得的軟件支持B可以同時(shí)檢測相關(guān)性與置信區(qū)間C卡方檢驗(yàn)可以對名義值實(shí)施D是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)4、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44250000第二次寄送1048000已收回函證無例外情況39227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款523000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有A采用消極性函證程序；B確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述；D函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。5、在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程A在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；性。在客戶機(jī)服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；A程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；C合適的用戶參加程序變換測試；D從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。12、下面那種情況違背了國際內(nèi)部審計(jì)師道德守則A在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；B某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對公司營銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；C某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個(gè)來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；D在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。13、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是A為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄；B可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；C將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議；D遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。14、下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的是A內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報(bào)告的雙重責(zé)任。C內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D內(nèi)部審計(jì)部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。15、對于跨國公司而言，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師會涉及同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因A國際會計(jì)準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都對公司季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；B如果單獨(dú)開展工作，內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師都無法有效地滿足管理層的要求；C管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師對中期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)；D外部審計(jì)師的典型職責(zé)是財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師的典型職責(zé)則是審計(jì)更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。16、一旦內(nèi)部審計(jì)師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該A立即將此事報(bào)告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸?。B不作任何評價(jià)，但在審計(jì)報(bào)告中描述可疑的貪污行為。C立即將此事報(bào)告給適當(dāng)級別的管理局。D立即與懷疑發(fā)生了貪污行為DEFALCATION的職員討論此事來證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。17、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議

簡介：2017年河北省內(nèi)年河北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)的組織組織方式模方式模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A要求將未送達(dá)的支票退回出納。B對工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對。C要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。2、高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計(jì)劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是AA深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)BB愿意傾聽CC不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)DD掌握組織語言3、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認(rèn)受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。4、以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款A(yù)在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C對每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華D在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。5、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。6、在對工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師A編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。13、針對小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)A錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品B接收產(chǎn)品超過現(xiàn)今需求C向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款D接收未訂購產(chǎn)品14、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A只有Ⅲ是對的；B只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對。15、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。16、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測試是最有說服力A檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B獲取管理者的書面聲明；C實(shí)地觀察倉庫里的存貨；D檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。17、以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是A審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；B公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D經(jīng)營費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。18、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為A運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)B運(yùn)營、信息及合規(guī)C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控D運(yùn)營、信息及監(jiān)控19、根據(jù)以下資料回答問題56采購主管查看了為部門內(nèi)某采購人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷

簡介：2017年四川省內(nèi)年四川省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報(bào)告時(shí)；C通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會；D報(bào)告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。2、內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施；B聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；C溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?；D在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。3、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能A員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致B管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍C當(dāng)舊的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法4、如果某審計(jì)師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是A應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C(jī)將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。5、首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來源A觀察有關(guān)情況；B與人們面談；C檢查相關(guān)記錄；D計(jì)算差異。6、某注冊內(nèi)部審計(jì)師CIA以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對接受這份禮物的陳述正確13、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關(guān)性；D沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。14、一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為15412，中位數(shù)為10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且A負(fù)傾斜；B正傾斜；C對稱傾斜；D在平均值和中值之間平均分布。15、在六西格瑪方法中，“分析“階段是在以下哪一個(gè)階段后A定義B控制C測量D改進(jìn)16、從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論A有95的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于100000；B有5的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為200000或更多；C存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；D存貨有25的可能性會超過3200000。17、航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購買日期和最低票價(jià)，它能用于A評價(jià)對公司旅行政策的遵循情況B確定員工旅行的成本C比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除18、對于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確AISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。BISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。DIS09000認(rèn)證會使消費(fèi)者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。19、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)被文件化，而且計(jì)劃步驟應(yīng)包括下列各項(xiàng)，除了A確立審計(jì)目標(biāo)和工作范圍。B獲取有關(guān)被審計(jì)活動的背景信息。C收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的所有事件的審計(jì)證據(jù)。D確定如何、何時(shí)，以及對誰傳達(dá)審計(jì)結(jié)果。

簡介：2015年上海內(nèi)年上海內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)組織結(jié)組織結(jié)構(gòu)類型考型考試試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是A檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；B制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；C確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性；D檢查閑置設(shè)備的處理方式。2、盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門，受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官本來應(yīng)該怎樣做A首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。C首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。D首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。3、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο髽?biāo)準(zhǔn)2440。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息A要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與標(biāo)準(zhǔn)保持一致B要求排除對標(biāo)準(zhǔn)的參考C受標(biāo)準(zhǔn)的禁止D僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的4、在評價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是A與一定樣本的病人面談B對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核C對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核D與醫(yī)院最高層面談5、下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用A檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C對入庫和出庫程序完成一份流程圖D實(shí)地觀察存貨倉庫6、以下哪項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A預(yù)付款資金的合并；B采購職能的合并；C法律職能的合并；D營銷職能的合并。7、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是A監(jiān)控軟件。B循環(huán)冗余檢驗(yàn)。C加密。D訪問控制。15、哪種支付計(jì)劃對良好的績效進(jìn)行獎勵的可能性最小AA一次性薪金增加BB全部工資CC以技能為基礎(chǔ)的評價(jià)DD利潤分享16、為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；C更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D強(qiáng)化與高級審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。17、以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的A風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會的職責(zé)。B風(fēng)險(xiǎn)管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。D風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。18、下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能AA用來確定系統(tǒng)的用戶。BB為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。CC可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。DD組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。19、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一年度，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為A＄2，500，000B＄10，000，000C＄1，600，000D＄2，000，00020、公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模”即全面縮減員工人數(shù)計(jì)劃，要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10，下列關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)計(jì)劃大致相同的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10；B各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90的審計(jì)覆蓋面；C審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10；D所有上述各項(xiàng)。21、在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計(jì)單

簡介：2016年上半年浙江省內(nèi)年上半年浙江省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)營銷營銷內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí)，則每張發(fā)貨票A被選中的可能性相等；B被選中的可能性與其貨幣值成比例；C被選中的可能性是未知的；D能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表。2、“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動；B某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益；D在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。3、雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會。降型化的目的是A提高可靠性B降低成本C降低復(fù)雜性D提高安全性4、保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效A使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式；B開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進(jìn)行調(diào)查；C使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對照；D開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)AA不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。BB確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，CC不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。DD確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。6、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一12、具有優(yōu)先購股權(quán)的普通股股東有權(quán)利A在代理之爭中獲得對公司的控制權(quán)。B購買公司增發(fā)的股票。C對公司出售的債券有優(yōu)先購買權(quán)。D在年度大會上優(yōu)先投票表決。13、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證A計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制B數(shù)據(jù)安全性控制C實(shí)施控制D硬件控制14、計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是AA使命描述BB目標(biāo)CC優(yōu)先次序DD計(jì)劃／控制循環(huán)15、內(nèi)部審計(jì)師正在對以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評價(jià)，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；B將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報(bào)告進(jìn)行比較；D與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。16、風(fēng)險(xiǎn)評估對于內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評估有助于A教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。17、根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)LAN相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計(jì)劃MRP。為了確定生產(chǎn)工藝變動時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較B將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確18、在計(jì)算速動比率時(shí)，要從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動負(fù)債，這

簡介：20172017年注會真題及答案年注會真題及答案審計(jì)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1下列各項(xiàng)中屬于對控制的監(jiān)督的是A授權(quán)與批準(zhǔn)B業(yè)績評價(jià)C內(nèi)審部門定期評估控制的有效性D職權(quán)與責(zé)任的分配【參考答案】C2下列有關(guān)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中正確的是。A注冊會計(jì)師無需在審計(jì)完成階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B對小型單位注冊會計(jì)師可以不了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度取決于會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策D注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)反對被審計(jì)單位人類環(huán)境需要了解程度【參考答案】D3下列有關(guān)細(xì)節(jié)測試的樣本規(guī)模的說法中錯(cuò)誤的是。A誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動A特定項(xiàng)目審計(jì)B財(cái)務(wù)信息審閱C財(cái)務(wù)信息審計(jì)C實(shí)施特定審計(jì)程序【參考答案】B7下列各項(xiàng)審計(jì)程序中注冊會計(jì)師在實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序時(shí)均可以采用的是A檢查B分析程序C函證D重新執(zhí)行【參考答案】A8下列各項(xiàng)中不屬于鑒定業(yè)務(wù)的是（）A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核D對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

簡介：遼寧省內(nèi)寧省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)中小企中小企業(yè)內(nèi)部控制面內(nèi)部控制面臨的問題問題考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、如果一個(gè)國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的10的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響A該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格B該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常高于市場價(jià)格C該法律將使現(xiàn)有股東受益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格D該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因?yàn)榘l(fā)行價(jià)格通常低于市場價(jià)格2、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額A798531374B410835482C1230547787D456482433、在通貨膨脹時(shí)期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢A調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B鼓勵收取更高的稅率C出售政府證券D調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求4、某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手A審查政策和程序。B與一組研究管理人員面談。C在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。D向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。5、某審計(jì)師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估，該審計(jì)師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。6、在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是CC組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。DD操作系統(tǒng)的修改歷史。13、某內(nèi)部審計(jì)師完成了委托項(xiàng)目的部分工作，很清楚存在一個(gè)需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)提出這些程序。B聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)報(bào)告結(jié)果。C在進(jìn)行委托工作的最后溝通時(shí)，指出委托人已經(jīng)實(shí)施了適當(dāng)?shù)募m正措施。D檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時(shí)對委托人采取的糾正措施提出意見。14、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程____中的一項(xiàng)權(quán)利要素是AA確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營部門。BB確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會進(jìn)行披露的類別。CC接觸與績效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。DD接觸外部審計(jì)師的工作底稿。15、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時(shí)所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A僅有Ⅱ；B僅有Ⅰ；CⅠ和Ⅱ；D既非Ⅰ，也非Ⅱ。16、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少A安全存貨B訂貨成本和存貨成本之和C存貨數(shù)量D需求成本與缺貨成本之和17、為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)锳促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作B可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制C減少工作站的維護(hù)費(fèi)用D使盜竊應(yīng)用程序更加困難18、在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架以下簡稱專業(yè)實(shí)務(wù)框架所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍A進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。B就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估。C分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會。

簡介：點(diǎn)擊查看更多馬云審閱過的芝麻信用內(nèi)部ppt,18頁完整版精彩內(nèi)容。

簡介：工程審計(jì)流程工程審計(jì)流程共37頁第2頁11總則總則11為規(guī)范項(xiàng)目工程審計(jì)工作，明確工程審計(jì)工作方向、重點(diǎn)、內(nèi)容及條理，提高工程審計(jì)的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。12本工作流程依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。13本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項(xiàng)目的工程審計(jì)。14工程審計(jì)內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價(jià)管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報(bào)或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項(xiàng)內(nèi)容。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。15工程審計(jì)工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃及審計(jì)部工作計(jì)劃開展。審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)期間的資料，同時(shí)對同一建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。審計(jì)工作僅對審計(jì)期間審計(jì)范圍形成結(jié)論。16工程審計(jì)在過程監(jiān)督、階段審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項(xiàng)目管理情況等方面的問題；通過審計(jì)工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。171工程審計(jì)工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1711主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計(jì)管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計(jì)過程中部分資料和項(xiàng)目相關(guān)情況需由財(cái)務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。1712工程審計(jì)工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計(jì)，由專人及時(shí)提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實(shí)完整的資料，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1713工程審計(jì)工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項(xiàng)目情況的人員陪同。1714工程審計(jì)按情況需要應(yīng)配合外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。