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簡(jiǎn)介：法務(wù)審計(jì)務(wù)審計(jì)部崗位職責(zé)職責(zé)一、法務(wù)審計(jì)部工作職責(zé)一、法務(wù)審計(jì)部工作職責(zé)1負(fù)責(zé)對(duì)公司和全資、控股、參股公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作；2協(xié)助完成投資項(xiàng)目后的評(píng)估審計(jì)工作；3負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；4負(fù)責(zé)公司審計(jì)制度及相關(guān)法制建設(shè)，并監(jiān)督實(shí)施；5負(fù)責(zé)研究公司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策，為公司事務(wù)提供法律意見(jiàn)；6從法律角度參與并監(jiān)督公司合并、分立、破產(chǎn)、投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；7負(fù)責(zé)對(duì)擬簽訂的合同（協(xié)議書(shū)）進(jìn)行審核工作并負(fù)責(zé)合同的跟蹤管理，對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和總結(jié)；8采取有效措施預(yù)防和減少與外界經(jīng)濟(jì)糾紛，當(dāng)糾紛發(fā)生時(shí)，組織人力、物力妥善處理。計(jì)人員審計(jì)工作報(bào)告的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；6及時(shí)對(duì)公司財(cái)會(huì)報(bào)表和各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算結(jié)果的真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；7負(fù)責(zé)審計(jì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性，定期組織對(duì)公司對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并擬定審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；8負(fù)責(zé)對(duì)公司重要或大額經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)并對(duì)其履行情況進(jìn)行監(jiān)察；9統(tǒng)籌協(xié)調(diào)法律資源并發(fā)揮外部律師效能，以保證集團(tuán)法務(wù)體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；10完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)工作。（二）法（二）法務(wù)審計(jì)務(wù)審計(jì)部副部副經(jīng)理（理（1人）人）1協(xié)助經(jīng)理開(kāi)展公司系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作；2完成經(jīng)理安排的審計(jì)項(xiàng)目；3配合社會(huì)審計(jì)監(jiān)察機(jī)關(guān)開(kāi)展工作；4公司企業(yè)文化建設(shè)和開(kāi)發(fā)工作；5完成部門(mén)經(jīng)理交辦的相關(guān)工作。（三）（三）審計(jì)員審計(jì)員（1人）人）1按照審計(jì)計(jì)劃及領(lǐng)導(dǎo)安排，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施；2根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排負(fù)責(zé)股東審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施；3根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排負(fù)責(zé)公司總部經(jīng)濟(jì)合同價(jià)格審核的實(shí)施；4根據(jù)部長(zhǎng)安排負(fù)責(zé)投資企業(yè)財(cái)務(wù)情況的分析及預(yù)警工

簡(jiǎn)介：民間審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)程序的對(duì)比關(guān)于民間審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)程序的對(duì)比關(guān)于民間審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)程序的對(duì)比一、一、準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段（一）區(qū)別（一）區(qū)別11前期調(diào)查方面的差異前期調(diào)查方面的差異（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在準(zhǔn)備階段應(yīng)了解業(yè)務(wù)環(huán)境，確定是否受托關(guān)系。了解審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境的具體步驟一是了解業(yè)務(wù)約定的事項(xiàng)（委托目的），判斷其是否適當(dāng)。二是了解審計(jì)對(duì)象的特征（責(zé)任方所在行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)、環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模），以便事務(wù)所進(jìn)行人員安排、資源調(diào)配、時(shí)間預(yù)算。三是了解被審計(jì)單位使用的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以便作好準(zhǔn)備。四是了解其他環(huán)境特征及事項(xiàng)，還需對(duì)自身的勝任能力和職業(yè)道德予以評(píng)價(jià)，包括確定項(xiàng)目組是否具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間和資源，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組能否遵守職業(yè)道德規(guī)范。（2）國(guó)家審計(jì)調(diào)查了解被審計(jì)單位情況為了便于審計(jì)工作的順利開(kāi)展和編制切實(shí)可行的方案，在進(jìn)駐被審計(jì)單位之前，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行必要的調(diào)查了解，做到心中有數(shù)。（3）內(nèi)部審計(jì)不需要對(duì)本單位進(jìn)行前期調(diào)查。2任務(wù)確定方面的差異任務(wù)確定方面的差異1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同被審計(jì)單位簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后，下一步工作就應(yīng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮計(jì)劃的重要性水平。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以限定金額上的重大錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)評(píng)估各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額及列報(bào)認(rèn)定層次的重要性，以便確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的低水平。民間審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)程序的對(duì)比的工作條件，以配合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查工作。二、二、實(shí)施階段實(shí)施階段（一）區(qū)別（一）區(qū)別11業(yè)務(wù)范圍不同業(yè)務(wù)范圍不同（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種外部審計(jì)，其業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、鑒證審計(jì)、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。（2）國(guó)家審計(jì)管轄范圍是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)的財(cái)政收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的項(xiàng)目。（3）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹鞯囊环N審計(jì)活動(dòng)。22取證權(quán)限不同取證權(quán)限不同1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，很大程度上依賴(lài)于被審計(jì)單位以及相關(guān)單位的配合與協(xié)商，對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)單位沒(méi)有強(qiáng)制性。2國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并收集相關(guān)證明資料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反應(yīng)情況，提供相關(guān)審計(jì)資料，且該行為具有強(qiáng)制性。3內(nèi)部審計(jì)是代表總經(jīng)理或董事會(huì)實(shí)施的組織內(nèi)部審計(jì)，作為內(nèi)部控制制度的重要組成部分，本單位及下屬單位必須接受內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督，無(wú)論是否自愿。（二）聯(lián)系（二）聯(lián)系11進(jìn)駐被審計(jì)單位進(jìn)駐被審計(jì)單位審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)通知書(shū)規(guī)定的審計(jì)開(kāi)始時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位。進(jìn)駐之后，應(yīng)與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員取得聯(lián)系，說(shuō)明審計(jì)目的、任務(wù)與意義，以取得被審計(jì)單位的積極支持與配合。２評(píng)價(jià)內(nèi)部制２評(píng)價(jià)內(nèi)部制內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)是審計(jì)實(shí)施的基礎(chǔ)。是決定審計(jì)范圍、方法和時(shí)間的一

簡(jiǎn)介：第0頁(yè)，共3頁(yè)XXXXXXXX內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)承包協(xié)議書(shū)內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)承包協(xié)議書(shū)發(fā)包方發(fā)包方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）承包方承包方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）為激活經(jīng)營(yíng)機(jī)制，調(diào)動(dòng)公司項(xiàng)目積極性，在互惠互利、平等自愿的基礎(chǔ)上經(jīng)甲方和公司乙方雙方協(xié)商一致，現(xiàn)將“榆林市XXXX影像文化傳播有限公司”經(jīng)營(yíng)權(quán)在本協(xié)議期限內(nèi)承包給乙方以供經(jīng)營(yíng)，訂立本協(xié)議，雙方應(yīng)共同遵守，嚴(yán)格執(zhí)行。具體協(xié)議條款如下一、承包期限本協(xié)議有效期為一、承包期限本協(xié)議有效期為_(kāi)1__1_年。自年。自20152015年1月1日至日至20152015年1212月3030日止。日止。二、承包內(nèi)容二、承包內(nèi)容1在甲方整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)，公司乙方可以獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算，承包期內(nèi)須在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大市場(chǎng)份額，不得拖欠員工工資。同時(shí)，乙方在承包期內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不得違反國(guó)家法律法規(guī)及其他規(guī)定，否則承擔(dān)完全法律責(zé)任。2乙方在承包經(jīng)營(yíng)期間的全部資金由公司乙方自籌，甲方原有影視設(shè)備及在經(jīng)營(yíng)期間所添置的各項(xiàng)設(shè)備、家具、用具和所有財(cái)產(chǎn)屬甲方所有（按每年設(shè)備、設(shè)施擴(kuò)充計(jì)算）。乙方在經(jīng)營(yíng)期間應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和各項(xiàng)政策規(guī)定。3甲方有權(quán)不定期的檢查公司乙方的財(cái)務(wù)帳目和業(yè)務(wù)協(xié)議執(zhí)行情況，有權(quán)與乙方所聘的員工談話(huà)了解所在公司（部門(mén)）的各項(xiàng)情況。4乙方在對(duì)外宣傳時(shí)應(yīng)注意甲方整體形象，其組織的大型推廣宣傳計(jì)劃需經(jīng)甲方同意后方可實(shí)施。第2頁(yè)，共3頁(yè)4公章的管理與使用公章、財(cái)務(wù)章、法人章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等統(tǒng)一由甲方專(zhuān)人保管（乙方確實(shí)需要的證件可以向甲方簽單借領(lǐng)，但在經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)因乙方的使用造成任何不良后果甲方概不負(fù)責(zé)，全部由乙方承擔(dān)）。5工商、稅務(wù)、銀行等出現(xiàn)任何問(wèn)題，由其乙方自行承擔(dān)后果并處理。四、其他事項(xiàng)四、其他事項(xiàng)1乙方在承包期內(nèi)不得以任何理由對(duì)外或向下轉(zhuǎn)包，否則甲方有權(quán)立即終止該協(xié)議。2由于不可抗力的原因使本協(xié)議無(wú)法完全履行或無(wú)法履行時(shí)，須甲乙雙方協(xié)商一致，可以變更或解除本協(xié)議。3本協(xié)議規(guī)定的承包期滿(mǎn)，甲乙雙方的權(quán)利、義務(wù)履行完畢后，本協(xié)議自行終止。4乙方在承包期間不能履行承包目標(biāo)或是由于經(jīng)營(yíng)或管理不善造成不良影響，下一年度甲方有權(quán)不優(yōu)先考慮將該業(yè)務(wù)承包給乙方。甲方（蓋章）公司乙方（蓋章）代表人代表人年月日年月日

簡(jiǎn)介：清算審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)清算審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)甲方地址法定代表人乙方地址法定代表人茲由甲方委托乙方對(duì)________________有限公司清算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)1、乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中華人民共和國(guó)公司法及有關(guān)清算會(huì)計(jì)處理的規(guī)定編制的________________有限公司______年___月___日的清算資產(chǎn)負(fù)債表和清算期間______年___月___日至______年___月___日的清算損益表、債務(wù)清償表及財(cái)產(chǎn)分配表進(jìn)行審計(jì)。2、乙方通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)________________有限公司清算財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)（1）清算財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中華人民共和國(guó)公司法及有關(guān)清算會(huì)計(jì)處理的規(guī)定編制；（2）清算財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了公司______年___月___日的財(cái)務(wù)狀況以及______年___月___日至______年___月___日的清算損益、債務(wù)清償情況和財(cái)產(chǎn)分配情況。二、甲方的責(zé)任與義務(wù)二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任1、根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映清算公司清算基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)狀況以及清算期間的清算損益、債務(wù)清償情況和財(cái)產(chǎn)分配情況。5、由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。6、乙方的審計(jì)不能減輕甲方的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù)1、乙方應(yīng)于年月日前出具審計(jì)報(bào)告。2、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽(tīng)證）以及乙方對(duì)此提起行政復(fù)議。四、審計(jì)收費(fèi)四、審計(jì)收費(fèi)1、根據(jù)四川省物價(jià)局關(guān)于印發(fā)四川省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的通知（川發(fā)改價(jià)格〔2013〕901號(hào)），預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣_(tái)_____元。2、甲方應(yīng)于本約定書(shū)簽署之日起于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3、如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書(shū)所涉及的審計(jì)服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并離開(kāi)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣起日內(nèi)支付。4、與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1、乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1601號(hào)－對(duì)特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和類(lèi)型出具審計(jì)報(bào)告。2、乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式份。3、甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)清算財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說(shuō)明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。

簡(jiǎn)介：1正本XXXXXXXX建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方案XXXXXX有限公司有限公司20162016年4月2222日3XXXXXX項(xiàng)目征遷安置情況項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目基本情況一、項(xiàng)目基本情況省略二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件11中華人民共和國(guó)審計(jì)法12中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則13政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定（審?fù)栋l(fā)2010173號(hào)）14安徽省實(shí)施（中華人民共和國(guó)土地管理法）辦法15關(guān)于印發(fā)市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知（〔2009〕2號(hào)）和關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問(wèn)題的通知（辦〔2010〕62號(hào)）（適用2009年以后，2013年7月3日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）16人民政府關(guān)于調(diào)整集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知（【2013】38號(hào)文件）（適用2013年7月3日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）17城市房屋拆遷管理辦法（市政府12號(hào)令）、關(guān)于發(fā)布城市房屋拆遷貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價(jià)格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告（〔2004〕131號(hào)）、關(guān)于印發(fā)城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知（〔2007〕144號(hào)）（適用2011年6月1日以前國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置）18國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償暫行辦法（（2011）第26號(hào)）（適用2011年6月1日以后國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置）19其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件2、相關(guān)文件、資料等依據(jù)、相關(guān)文件、資料等依據(jù)21建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及批準(zhǔn)文件；22規(guī)劃批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證；23拆遷實(shí)施方案及批復(fù)文件、拆遷依據(jù)的相關(guān)文件；

簡(jiǎn)介：我對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)審計(jì)是一項(xiàng)要求政治性、業(yè)務(wù)知識(shí)能力強(qiáng)的工作。審計(jì)是政府部門(mén)中不可或缺的一部分，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，審計(jì)工作顯得重要。在此，將從以下幾個(gè)方面來(lái)談?wù)勎覍?duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。一、審計(jì)工作的主要職責(zé)與作用一、審計(jì)工作的主要職責(zé)與作用審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)等的職能。政府審計(jì)通過(guò)揭露和制止、處罰等手段，來(lái)制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素，有助于各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營(yíng)行為，揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。政府審計(jì)通過(guò)調(diào)查、評(píng)價(jià)、提出建議等手段，來(lái)服務(wù)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)調(diào)控，促進(jìn)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理，以助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理水平和績(jī)效的提高。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善，促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理。二、我國(guó)審計(jì)工作的現(xiàn)狀二、我國(guó)審計(jì)工作的現(xiàn)狀（一）我國(guó)政府審計(jì)部門(mén)體制制約政府審計(jì)作用的發(fā)揮首先，政府審計(jì)職權(quán)尚無(wú)法起到制約權(quán)利的作用?，F(xiàn)代政府審計(jì)是保障民主政治的核心分權(quán)與制衡機(jī)制實(shí)現(xiàn)的不可或缺的方式之一，是從經(jīng)濟(jì)監(jiān)督角度出發(fā)對(duì)行政部門(mén)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的一種制衡。制約權(quán)力需要充分的職權(quán)，要么是將政治、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、司法等權(quán)力結(jié)合在一起，要么是借助法律程序來(lái)處理經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，要么是將經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和行來(lái)，審計(jì)結(jié)果僅在被審單位或與之相關(guān)聯(lián)的政府部門(mén)內(nèi)部通報(bào)，近年來(lái)也僅在兩會(huì)期間集中向人大報(bào)告審計(jì)結(jié)果，很少公之于眾。這不僅損害了政府審計(jì)的形象和社會(huì)影響力，侵犯了社會(huì)公眾對(duì)公共權(quán)力信息的知情權(quán)，還會(huì)造成政府審計(jì)監(jiān)督體系的局部失效，削弱政府的執(zhí)政能力，進(jìn)而產(chǎn)生信用危機(jī)。（四）審計(jì)依據(jù)配套性差政府審計(jì)以國(guó)家法律法規(guī)政策為依據(jù)。一般說(shuō)來(lái)審計(jì)機(jī)制作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的重要組成部分，必須隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的完善而逐步完善?，F(xiàn)行的法律法規(guī)對(duì)如何處理國(guó)有企業(yè)有明確規(guī)定，而審計(jì)機(jī)關(guān)在處理其他幾類(lèi)被審單位的問(wèn)題時(shí)感到“無(wú)所適從”。3、審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)審計(jì)工作的運(yùn)作方式和質(zhì)量層次與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)有著密切的聯(lián)系，并隨著審計(jì)環(huán)境的變化而相應(yīng)變化和發(fā)展，我國(guó)的政府審計(jì)發(fā)展有以下幾方面趨勢(shì)。（一）、注重審計(jì)目標(biāo)的效益性，即從財(cái)務(wù)審計(jì)向效益審計(jì)過(guò)渡審計(jì)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)是今后的效益審計(jì)從國(guó)家資金的使用效益入手，政府審計(jì)將充分體現(xiàn)與社會(huì)審計(jì)組織的不同。審計(jì)目標(biāo)不僅要審查國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性，還必須對(duì)其質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)效率加以監(jiān)督，切實(shí)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，向生產(chǎn)要素的使用效益審計(jì)拓展。（二）、審計(jì)方法和手段的科學(xué)性智能化，即實(shí)現(xiàn)從手工操

簡(jiǎn)介：1總體審計(jì)策略記錄模式范例總體審計(jì)策略記錄模式范例客戶(hù)名稱(chēng)方圓股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表期間２００７年度工作底稿索引號(hào)BE編制人及復(fù)核人員簽字編制人郭力嚴(yán)日期2007年12月31日復(fù)核人李永日期2007年12月31日項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）齊震日期2007年12月31日目錄1審計(jì)工作范圍2重要性3報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通4人員安排5對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）1審計(jì)工作范圍報(bào)告要求適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用的審計(jì)準(zhǔn)則中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)－上市公司新股發(fā)行管理辦法上市公司信息披露管理辦法需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息上市公司年報(bào)制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)1達(dá)臣會(huì)計(jì)師事務(wù)所王賓注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤(pán)方圓公司存貨時(shí)，其范圍是A類(lèi)原材料和B種產(chǎn)成品。2永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有專(zhuān)門(mén)對(duì)相關(guān)能源有所了解的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與該審計(jì)項(xiàng)目。3內(nèi)部審計(jì)工作具有較高的可信賴(lài)性。4使用用友有限公司開(kāi)發(fā)的有關(guān)審計(jì)軟件，精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件7方圓公司計(jì)劃于2007年12月31日進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)。2重要性重要性確定性按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)重要性確定財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)的5％，或總收入的05％，或總資產(chǎn)的02％。各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)貨幣資金500元3與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通2008年1月15日和3月12日4人員安排41項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任項(xiàng)目組主要成員的職位、姓名及其主要職責(zé)如下在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類(lèi)別劃分職位姓名主要責(zé)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李永負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全面工作項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)郭力嚴(yán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常管理和內(nèi)部協(xié)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊寶生，王兵負(fù)責(zé)審計(jì)的具體實(shí)施工作會(huì)計(jì)師張至勇，李改營(yíng)，何奇志協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)取證工作審計(jì)助理人員孫為東，趙戴輝，楊臣，岳之紅協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)取證工作42與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通（如適用）項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員復(fù)核的范圍、溝通內(nèi)容及相關(guān)時(shí)間如下復(fù)核的范圍計(jì)劃審計(jì)工作情況，審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，審計(jì)檔案的建立情況等。溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核5對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）如項(xiàng)目組計(jì)劃利用專(zhuān)家或有關(guān)人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士的能力、客觀(guān)性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。51對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用主要會(huì)計(jì)科目擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作工作底稿索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)的存貨每半年至少盤(pán)點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)步驟進(jìn)行觀(guān)察，其結(jié)果滿(mǎn)意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤(pán)的范圍。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所進(jìn)行的內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)程序合理，記錄完整，結(jié)論恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)可以利用之。生產(chǎn)成本內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的年度審計(jì)，其中成本

簡(jiǎn)介：施工階段工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案施工階段工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案一、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。四、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況A對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。B對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。C分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算

簡(jiǎn)介：PAGE1OF5工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包協(xié)議書(shū)甲方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）乙方（責(zé)任承包人）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）甲方與XXXXXXXX有限公司有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)包單位”）于XXXX年XX月簽署建設(shè)工程施工合同（簡(jiǎn)稱(chēng)施工合同），乙方在充分了解并知曉甲方中標(biāo)工程的基本情況及甲方與發(fā)包單位就該中標(biāo)項(xiàng)目所簽訂的施工合同及相關(guān)文件的全部?jī)?nèi)容，并愿意信守和履行甲方與發(fā)包單位所簽訂的有關(guān)本工程的全部合同義務(wù)，自愿承包該工程。為全面履行與發(fā)包單位簽訂的施工合同、強(qiáng)化企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保工程項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)、高效、安全、如期完成；根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，經(jīng)雙方充分協(xié)商一致，簽訂本內(nèi)部承包協(xié)議書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)議書(shū)），以資共同遵守。第一條工程項(xiàng)目基本情況發(fā)包單位XXXX有限公司工程名稱(chēng)XXXX建筑面積XXXX平方米工程地點(diǎn)XXXX工程類(lèi)別承包范圍XXXX合同工期XXXX日歷天質(zhì)量目標(biāo)合格合同總價(jià)XXXX萬(wàn)元整其它目標(biāo)文明施工目標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定備注第二條責(zé)任承包人基本情況責(zé)任承包人本協(xié)議書(shū)所稱(chēng)責(zé)任承包人，是指受甲方委派對(duì)本工程施工過(guò)程全面負(fù)責(zé)的項(xiàng)目管理者，是甲方在本工程上（本協(xié)議范圍內(nèi)）的授權(quán)代表，對(duì)工程質(zhì)量、職業(yè)健康安全、環(huán)保、文明施工、工期和工程成本等全面負(fù)責(zé)。責(zé)任承包人基本情況責(zé)任承包人身份證復(fù)印件附后名稱(chēng)XXXX法定代表XXXX公司住址XXXX資質(zhì)證書(shū)XXXX聯(lián)系電話(huà)XXXX手機(jī)號(hào)碼XXXX第三條承包原則本項(xiàng)目承包原則獨(dú)立核算，盈虧自負(fù)，包死基數(shù)，確保上交，以乙方名下的個(gè)人財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。PAGE3OF5271、272條規(guī)定處理。（三）工程款的使用和結(jié)算1、工程款的使用工程款的支付原則上按施工合同約定的付款條件和實(shí)際收款情況支付；乙方有權(quán)在收到的工程款中扣除應(yīng)上交的管理費(fèi)、各類(lèi)稅金和地方費(fèi)用、（如有借款）應(yīng)歸還的借款和利息等費(fèi)用后的資金范圍內(nèi)使用資金，乙方使用資金時(shí)應(yīng)憑有效的發(fā)票，經(jīng)甲方有關(guān)部門(mén)審批，總裁批準(zhǔn)后支付，管理費(fèi)、各類(lèi)稅金和地方費(fèi)用按收到的工程進(jìn)度款同步上交。工程進(jìn)度款收完后，本協(xié)議第四條管理費(fèi)按合同價(jià)扣完。2、材料采購(gòu)、工程分包和勞務(wù)分包管理乙方因工程需要對(duì)外簽訂建材采購(gòu)、工程分包和勞務(wù)分包合同，必須由甲方蓋章確認(rèn)，并將采購(gòu)合同備份交公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算部、財(cái)務(wù)部存檔，其價(jià)款按合同約定，憑合同及對(duì)方單位的有效發(fā)票辦完相關(guān)審批手續(xù)后由甲方財(cái)務(wù)部（或甲方外派會(huì)計(jì)）按規(guī)定撥付給對(duì)方單位。乙方向外采購(gòu)的一切材料和實(shí)物、拖欠的貨款以及分包工程的拖欠工程款以及人工工資、資金、勞保福利及其他有關(guān)工程的一切費(fèi)用，均應(yīng)由乙方自行負(fù)責(zé)結(jié)算和承擔(dān)。如因乙方拖欠款項(xiàng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，無(wú)論工程結(jié)束與否拖欠多久，均由乙方承擔(dān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。由此造成甲方損失的，由乙方按實(shí)承擔(dān)賠償責(zé)任。乙方必須將建筑勞務(wù)工程分包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的勞務(wù)分包企業(yè)，并依據(jù)簽訂的建筑工程施工勞務(wù)分包合同。項(xiàng)目中發(fā)生的人工費(fèi)通過(guò)勞務(wù)公司支付。因乙方（勞務(wù)公司）未簽訂勞務(wù)合同，導(dǎo)致政府部門(mén)對(duì)公司處罰和媒體曝光，由乙方承擔(dān)一切責(zé)任。同時(shí)甲方對(duì)乙方處以20％～30％的罰款。3、工程款的結(jié)算竣工結(jié)算有盈余的，在項(xiàng)目竣工決算和結(jié)算手續(xù)辦妥，建設(shè)單位工程款全部匯入甲方賬戶(hù)，并乙方辦妥所有手續(xù)后（包括應(yīng)付工資、稅、費(fèi)、材料款等全部付清和工程技術(shù)檔案資料移交），甲方將余款支付給乙方；竣工結(jié)算如有虧損，乙方全額承擔(dān)虧損并及時(shí)將虧損彌補(bǔ)給甲方或辦理相關(guān)欠款及還款手續(xù)；否則甲方有權(quán)通過(guò)法律手段封存乙方名下的所有財(cái)產(chǎn)?？⒐そY(jié)算無(wú)論盈虧，乙方應(yīng)在甲方要求的時(shí)間內(nèi)完成內(nèi)結(jié)。如乙方無(wú)正當(dāng)理由拒絕或逃避內(nèi)結(jié)，甲方在公告通知后，即視為乙方無(wú)條件接受甲方的結(jié)算結(jié)果。四發(fā)票要求1、乙方提供XXXX部分發(fā)票占承包價(jià)的80不含XXX，要求材料增值稅專(zhuān)用發(fā)票；2、乙方提供建筑安裝部分發(fā)票占承包價(jià)的20不含XXXX。二、項(xiàng)目管理人員組織約定乙方應(yīng)按工程項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)配備項(xiàng)目管理人員，所有項(xiàng)目必須配備項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、專(zhuān)職質(zhì)量員、專(zhuān)職安全員、資料員、材料員，相關(guān)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定持證上崗，乙方未按規(guī)定配備上述人員時(shí)，甲方有權(quán)指派相關(guān)管理人員，所有費(fèi)用均由乙方承擔(dān)。第六條雙方的職責(zé)和權(quán)力一、甲方的職責(zé)1、甲方應(yīng)協(xié)助乙方理順與發(fā)包單位、監(jiān)理公司及有關(guān)政府部門(mén)的關(guān)系；2、甲方在發(fā)包單位資金到位的情況下，保證資金及時(shí)到位，不挪用乙方資金；3、做好開(kāi)工前的審核（人力資源、機(jī)械設(shè)備、主要材料、施工方法、安全和環(huán)保的控制）以及施

簡(jiǎn)介：第一第一編審計(jì)職業(yè)審計(jì)職業(yè)與審計(jì)環(huán)審計(jì)環(huán)境第一章第一章概論【實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)】一、判斷一、判斷題1在在審計(jì)審計(jì)關(guān)系中，關(guān)系中，財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所有者是所有者是審計(jì)審計(jì)的授的授權(quán)人（委托人），人（委托人），財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)管理者是被管理者是被審計(jì)審計(jì)者，者，專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)與人機(jī)構(gòu)與人員是審計(jì)審計(jì)行為的執(zhí)行者，即行者，即審計(jì)審計(jì)者。者。（）2審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師的法定的法定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不得承不得承辦。（）3相關(guān)服相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)是非是非鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，在提供相關(guān)服，在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不能提供任何程度的保不能提供任何程度的保證。（）4審計(jì)審計(jì)的職能不是一成不能不是一成不變的，它是隨著的，它是隨著經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而展而發(fā)展變化的?；?。（）5特殊的普通合伙會(huì)特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師計(jì)師事務(wù)所的所有合伙人都所的所有合伙人都對(duì)事務(wù)所的所的債務(wù)債務(wù)承擔(dān)有限承擔(dān)有限責(zé)任。任。（）6審計(jì)審計(jì)是社會(huì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定展到一定階段的段的產(chǎn)物，是在物，是在財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)所有所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離而形成的受相分離而形成的受托責(zé)任關(guān)系下，基于任關(guān)系下，基于監(jiān)督的客督的客觀(guān)需要而需要而產(chǎn)生的。生的。（）7審計(jì)審計(jì)按其內(nèi)容與目的分按其內(nèi)容與目的分為政府政府審計(jì)審計(jì)、內(nèi)部、內(nèi)部審計(jì)審計(jì)與注冊(cè)會(huì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)。（）8審計(jì)對(duì)審計(jì)對(duì)象就是被象就是被審計(jì)單審計(jì)單位。位。（）9注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)的首要特征是獨(dú)立性，它不同于政府的首要特征是獨(dú)立性，它不同于政府審計(jì)審計(jì)和內(nèi)部和內(nèi)部審計(jì)審計(jì)，審計(jì)審計(jì)主體既獨(dú)主體既獨(dú)立于被立于被審計(jì)單審計(jì)單位，又獨(dú)立于位，又獨(dú)立于審計(jì)審計(jì)委托人。委托人。（）10政府政府審計(jì)審計(jì)屬于內(nèi)部屬于內(nèi)部審計(jì)審計(jì)。（）二、二、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1審計(jì)審計(jì)的最基本的最基本職能是（能是（）。）。A監(jiān)督B鑒證鑒證C評(píng)價(jià)D建建設(shè)性2審計(jì)審計(jì)的本的本質(zhì)特征（特征（）。）。A權(quán)威性威性B監(jiān)督C獨(dú)立性獨(dú)立性D建設(shè)性3（）是指）是指審計(jì)審計(jì)的執(zhí)行者。行者。A審計(jì)審計(jì)主體主體B審計(jì)對(duì)審計(jì)對(duì)象C審計(jì)審計(jì)委托人委托人D被被審計(jì)單審計(jì)單位4所謂（）是注冊(cè)會(huì)）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至降至該業(yè)務(wù)環(huán)該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，并境下可接受的低水平，并對(duì)鑒對(duì)鑒證后的信息提供高水平保后的信息提供高水平保證。A無(wú)任何保無(wú)任何保證B有限保有限保證C合理保合理保證D絕對(duì)絕對(duì)保證5下列屬于注冊(cè)會(huì)下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師的法定的法定業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的有（的有（）。）。A審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)B代理代理納稅申稅申報(bào)C管理咨管理咨詢(xún)D代代編財(cái)務(wù)編財(cái)務(wù)信息信息6下列下列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)非注冊(cè)會(huì)非注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師不得承不得承辦的有（的有（）。）。A內(nèi)部控制內(nèi)部控制鑒證鑒證B設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制度C稅稅務(wù)服務(wù)D財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)7（）屬于）屬于單向獨(dú)立。向獨(dú)立。A民民間審計(jì)間審計(jì)B注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)D獨(dú)立獨(dú)立審計(jì)審計(jì)8（）是）是審計(jì)產(chǎn)審計(jì)產(chǎn)生的基生的基礎(chǔ)。A受托受托責(zé)任關(guān)系任關(guān)系B會(huì)計(jì)C經(jīng)濟(jì)監(jiān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D獨(dú)立性獨(dú)立性9（）監(jiān)督檢查檢查各級(jí)政府及其部政府及其部門(mén)的財(cái)政收支及公共政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況。金的收支、運(yùn)用情況。A政府政府審計(jì)審計(jì)B注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)D獨(dú)立獨(dú)立審計(jì)審計(jì)10按審計(jì)審計(jì)主體的不同，主體的不同，審計(jì)審計(jì)可分可分為（）。）。鎊下跌到下跌到190英鎊，到，到12月份最月份最終僅為終僅為124英鎊。投。投資者遭受巨大者遭受巨大損失。年底，英國(guó)政府失。年底，英國(guó)政府對(duì)“南海公司南海公司”資產(chǎn)進(jìn)資產(chǎn)進(jìn)行清理，行清理，發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)其實(shí)際資實(shí)際資本所剩無(wú)幾。而后，本所剩無(wú)幾。而后，“南海公司南海公司”宣布破宣布破產(chǎn)。投。投資者要求英國(guó)者要求英國(guó)議會(huì)嚴(yán)懲嚴(yán)懲欺詐者，并者，并賠償損賠償損失。失。1720年9月，英國(guó)月，英國(guó)議會(huì)組織組織了特了特別委員會(huì)，會(huì)，對(duì)“南海泡沫海泡沫”事件事件進(jìn)行秘密行秘密查證查證。特邀了。特邀了資深會(huì)深會(huì)計(jì)教師查爾師查爾斯斯奈斯奈爾LESSNELL，對(duì)南海公司南海公司的會(huì)的會(huì)計(jì)賬計(jì)賬目進(jìn)行檢查檢查。查爾查爾斯斯奈斯奈爾通過(guò)對(duì)過(guò)對(duì)南海公司南海公司賬目的目的查詢(xún)查詢(xún)、審核，于核，于1721年以會(huì)年以會(huì)計(jì)師計(jì)師名義提交了一份提交了一份會(huì)計(jì)賬計(jì)賬簿檢查檢查意見(jiàn)。在。在該份報(bào)告中，告中，查爾查爾斯指出了公司存在舞弊行斯指出了公司存在舞弊行為、會(huì)、會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)計(jì)記錄嚴(yán)重不重不實(shí)等問(wèn)題問(wèn)題。議會(huì)根據(jù)會(huì)根據(jù)這份查賬報(bào)查賬報(bào)告，將南海公司董事之一的雅各希告，將南海公司董事之一的雅各希布倫特以及他的合伙人的不特以及他的合伙人的不動(dòng)產(chǎn)動(dòng)產(chǎn)全部予以沒(méi)收。全部予以沒(méi)收。1828年，由于年，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)資對(duì)資金的高度需求，英國(guó)政府重新金的高度需求，英國(guó)政府重新認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)股份公司的股份公司的經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)意義，撤，撤消了消了1720年的年的泡沫公司取泡沫公司取締法，重新恢復(fù)了股份公司，重新恢復(fù)了股份公司這一現(xiàn)代企代企業(yè)制度的形式。通制度的形式。通過(guò)設(shè)過(guò)設(shè)立民立民間審計(jì)間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)分離所分離所產(chǎn)生的不足予以制生的不足予以制約，完善了股，完善了股份制份制這種現(xiàn)代化企代化企業(yè)制度。制度。討論討論與分析與分析（1）英國(guó)）英國(guó)“南海公司南海公司”破產(chǎn)審計(jì)產(chǎn)審計(jì)案的案的歷史意史意義及對(duì)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)代民代民間審計(jì)產(chǎn)間審計(jì)產(chǎn)生的深生的深遠(yuǎn)影響。影響。（2）股份公司）股份公司發(fā)展對(duì)民間審計(jì)間審計(jì)的客的客觀(guān)需要。需要。2三峽三峽庫(kù)區(qū)移民區(qū)移民資金審計(jì)審計(jì)（二（二○○七年一月十九日國(guó)家七年一月十九日國(guó)家審計(jì)審計(jì)署公告）署公告）根據(jù)根據(jù)中華人民共和國(guó)人民共和國(guó)審計(jì)審計(jì)法的規(guī)定，定，審計(jì)審計(jì)署于署于2006年對(duì)湖北省、重湖北省、重慶市本市本級(jí)和兩省和兩?。ㄊ校┧鶎伲ㄊ校┧鶎?0個(gè)移民區(qū)個(gè)移民區(qū)縣2004、2005兩年度的三峽兩年度的三峽庫(kù)區(qū)移民區(qū)移民資金進(jìn)行了行了審計(jì)審計(jì)。一、基本情況及一、基本情況及總體評(píng)價(jià)三峽三峽庫(kù)區(qū)移民搬遷安置工作于區(qū)移民搬遷安置工作于1993年正式年正式實(shí)施，施，規(guī)劃至劃至2009年完成，是一個(gè)年完成，是一個(gè)龐大、復(fù)大、復(fù)雜的系的系統(tǒng)工程，包括工程，包括農(nóng)村移民安置、城集村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工遷建、工礦企業(yè)遷建和遷建和專(zhuān)項(xiàng)設(shè)專(zhuān)項(xiàng)設(shè)施復(fù)建等內(nèi)容。施復(fù)建等內(nèi)容。審計(jì)審計(jì)結(jié)果表明果表明移民移民資金管理金管理較為規(guī)較為規(guī)范，使用情況范，使用情況總體較好；移民搬遷好；移民搬遷進(jìn)度總體提前，移民工程體提前，移民工程質(zhì)量總體良好；移民安置基本落體良好；移民安置基本落實(shí)，庫(kù)區(qū)社會(huì)基本區(qū)社會(huì)基本穩(wěn)定。定。二、二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要的主要問(wèn)題問(wèn)題1一些部一些部門(mén)、單位違規(guī)違規(guī)使用移民使用移民資金。金。此次此次審計(jì)審計(jì)共發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題類(lèi)違規(guī)問(wèn)題金額289億元。一是元。一是違規(guī)違規(guī)使用移民使用移民資金272億元。主要元。主要用于超用于超規(guī)模移民模移民項(xiàng)目或非移民目或非移民項(xiàng)目建目建設(shè)、行政開(kāi)支、、行政開(kāi)支、辦企業(yè)、平衡、平衡預(yù)算、算、購(gòu)房、付息等。房、付息等。審計(jì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)5起涉嫌侵占移民起涉嫌侵占移民資金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和金的案件，已移交公安機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)紀(jì)檢監(jiān)察部察部門(mén)處門(mén)處理。二是虛理。二是虛報(bào)多得移多得移民補(bǔ)償補(bǔ)償和政策性和政策性補(bǔ)助資金169432萬(wàn)元。萬(wàn)元。2移民培移民培訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi)支出支出結(jié)構(gòu)不合理，用于移民培構(gòu)不合理，用于移民培訓(xùn)中心基建和中心基建和設(shè)備購(gòu)設(shè)備購(gòu)置的比例置的比例過(guò)高。高。兩省（市）自三峽移民工程兩?。ㄊ校┳匀龒{移民工程實(shí)施以來(lái)至施以來(lái)至2005年底累年底累計(jì)支出三峽移民培支出三峽移民培訓(xùn)費(fèi)訓(xùn)費(fèi)284億元，其元，其中移民技能培中移民技能培訓(xùn)支出支出為5952萬(wàn)元，占萬(wàn)元，占21％，低于國(guó)家％，低于國(guó)家規(guī)定的定的60％的比例，而用于培％的比例，而用于培訓(xùn)中心中心基建和基建和設(shè)備購(gòu)設(shè)備購(gòu)置的支出卻高達(dá)置的支出卻高達(dá)139億元，占元，占49％。重％。重慶市個(gè)市個(gè)別區(qū)縣建購(gòu)的培的培訓(xùn)中心中心規(guī)格過(guò)高、利用率低。高、利用率低。3部分移民后期扶持和部分移民后期扶持和產(chǎn)業(yè)發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目實(shí)施較慢。慢。審計(jì)審計(jì)抽查了重了重慶市萬(wàn)州區(qū)等市萬(wàn)州區(qū)等6個(gè)區(qū)個(gè)區(qū)縣的移民后期扶持的移民后期扶持項(xiàng)目實(shí)施情況，均施情況，均發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)存在存在資金撥付滯后、付滯后、項(xiàng)目實(shí)施緩慢問(wèn)題問(wèn)題。如萬(wàn)州區(qū)。如萬(wàn)州區(qū)2004、2005年的年的153個(gè)移民后期扶持個(gè)移民后期扶持項(xiàng)目、目、6549萬(wàn)元萬(wàn)元后期扶持后期扶持補(bǔ)助資金，至金，至2005年底仍有年底仍有87個(gè)扶持個(gè)扶持項(xiàng)目未開(kāi)工、目未開(kāi)工、5563萬(wàn)元萬(wàn)元補(bǔ)助資金滯留在區(qū)金滯留在區(qū)財(cái)政局和移民局。政局和移民局。4部分移民安置部分移民安置質(zhì)量不高，就量不高，就業(yè)生活生活較為較為困難。審計(jì)審計(jì)隨機(jī)走隨機(jī)走訪(fǎng)了28個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的429戶(hù)就地后靠安置就地后靠安置農(nóng)村移民。由于受安置村移民。由于受安置環(huán)境容量所限，境容量所限，受訪(fǎng)移民的人均耕地?cái)?shù)量不足，土移民的人均耕地?cái)?shù)量不足，土質(zhì)差，部分移民生活差，部分移民生活較為較為困難。

簡(jiǎn)介：148附表綜合類(lèi)序號(hào)表格名稱(chēng)一綜合類(lèi)A表A1審計(jì)需求調(diào)查表表A2審計(jì)通知書(shū)表A3承諾書(shū)表A4授權(quán)委托書(shū)表A5審計(jì)所需資料清單表A6工程資料移交清單表A7工程資料歸還簽收單表A8建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案表A9審計(jì)會(huì)議紀(jì)要表A10審計(jì)程序表表A11審計(jì)日記表A12審計(jì)工作底稿表A13審計(jì)取證函表A14審計(jì)訪(fǎng)談?dòng)涗洷肀鞟15現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄表表A16問(wèn)詢(xún)函表A17工作聯(lián)系函表A18征詢(xún)意見(jiàn)函表A19文書(shū)送達(dá)回證表A20回訪(fǎng)記錄表表A21工程審計(jì)報(bào)告書(shū)流轉(zhuǎn)控制表表A22工程審計(jì)三級(jí)復(fù)核記錄表A23工程審計(jì)報(bào)告檔案總表表A24全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿目錄總表表A25建設(shè)項(xiàng)目階段性審計(jì)備忘錄150表A2審計(jì)通知書(shū)編號(hào)天工審號(hào)致根據(jù)委托（審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)），將由我公司對(duì)貴單位負(fù)責(zé)籌建的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，按照審計(jì)工作計(jì)劃的安排，現(xiàn)對(duì)貴單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，并請(qǐng)貴單位配合以下事項(xiàng)1、請(qǐng)按審計(jì)所需資料清單準(zhǔn)備審計(jì)所需資料；2、請(qǐng)?zhí)顚?xiě)審前調(diào)查表項(xiàng)目基本情況表、投資及完成情況一覽表、基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表，并請(qǐng)?jiān)谀暝氯涨疤顚?xiě)完成并提交我公司；3、請(qǐng)簽署并提交關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性的承諾書(shū)；4、請(qǐng)?zhí)峤毁F單位關(guān)于本建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度文件匯編；5、請(qǐng)調(diào)配相關(guān)人員配合審計(jì)期間審計(jì)工作的進(jìn)行，并簽署授權(quán)委托書(shū)；我公司負(fù)責(zé)聯(lián)系人，電話(huà)，手機(jī)；如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系。感謝配合附件1審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；附件2審計(jì)所需資料清單；附件3項(xiàng)目基本情況表；附件4投資及完成情況一覽表；附件5基建程序執(zhí)行情況調(diào)查表；附件6承諾書(shū)；附件7授權(quán)委托書(shū)。

簡(jiǎn)介：合作協(xié)議甲方甲方法定代表人或委托代理人。乙方乙方法定代表人或委托代理人。簽訂地點(diǎn)簽訂時(shí)間年月日55乙方必須遵守勞動(dòng)法及工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定，為所有聘用人員辦理國(guó)家規(guī)定的各種社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)及為從事高空危險(xiǎn)從業(yè)的職工辦理意外保險(xiǎn)，費(fèi)用由乙方自行承擔(dān)。若乙方遲延履行，甲方有權(quán)從工程款中代扣代買(mǎi)相關(guān)保險(xiǎn)。66合作工程所需材料的采購(gòu)和施工設(shè)備的組織，由乙方負(fù)責(zé)。乙方應(yīng)建立相應(yīng)臺(tái)賬。所采購(gòu)的材料必須符合工程設(shè)計(jì)和相關(guān)規(guī)范要求，在所施工的工程項(xiàng)目中不得使用不合格產(chǎn)品，否則造成的一切后果由乙方負(fù)責(zé)。乙方所購(gòu)材料和施工設(shè)備必須符合甲方與業(yè)主所簽合同的要求，否則由乙方自行承擔(dān)由此導(dǎo)致的一切損失。77保證金，工程綜合性保底利潤(rùn)及相關(guān)稅費(fèi)保證金，工程綜合性保底利潤(rùn)及相關(guān)稅費(fèi)7171保證金乙方應(yīng)按業(yè)主要求繳納相關(guān)保證金（包括履約保證金，民工工資保證金、工程質(zhì)保金、資料保證金，安全保證金等），保證金由乙方全額承擔(dān)。乙方必須交的履約保證金，民工工資保證金發(fā)票復(fù)印件交回甲方，作為安全保證金擔(dān)保。甲方在收到業(yè)主退還的保證金三日內(nèi)應(yīng)當(dāng)將乙方所繳納的工程相關(guān)保證金全額退還給乙方。7272工程綜合性保底利潤(rùn)費(fèi)甲方按工程實(shí)際總價(jià)（以工程審計(jì)決算價(jià)格為準(zhǔn)）的％向乙方收取工程綜合性保底利潤(rùn)費(fèi)。支付方式為業(yè)主每支付一筆工程款至甲方賬戶(hù)時(shí)，甲方按支付金額的予以扣除，剩余部分甲方應(yīng)于收到之日起三日內(nèi)支付給乙方。7373稅收稅收731731甲方按合同總價(jià)的萬(wàn)分之三萬(wàn)分之三代扣乙方印花稅元，大寫(xiě)，稅款由甲方在簽訂合同時(shí)代收。732732工程營(yíng)業(yè)稅、所得稅及其他應(yīng)繳稅款全部由乙方承擔(dān)，由業(yè)主代扣的，乙方必須將營(yíng)業(yè)稅發(fā)票原件提供給甲方。如果業(yè)主不代扣的，乙方自行繳納并將稅票原件交甲方，如沒(méi)有提供稅票，甲方將按工程結(jié)算價(jià)代扣。733733最后一次計(jì)量撥款，甲方收取資料保證金元，待乙方提交一套完整的竣工資料后，退還資料保證金。

簡(jiǎn)介：試論關(guān)于建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法及措施在現(xiàn)代審計(jì)領(lǐng)域中，建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一種全新的模式和方式，建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)針對(duì)工程造價(jià)來(lái)實(shí)施有效、主動(dòng)的控制，具有突出特征。從時(shí)間角度出發(fā)，我們不難發(fā)現(xiàn)，建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)屬于事中審計(jì)和事前審計(jì)，與竣工結(jié)算審計(jì)比較，其審計(jì)工作的業(yè)務(wù)量比較大，并且具有服務(wù)性和咨詢(xún)性。所以，專(zhuān)業(yè)的建筑工程審計(jì)人員必須要根據(jù)主管部門(mén)需求，及時(shí)提出咨詢(xún)服務(wù)，事前預(yù)防超預(yù)算現(xiàn)象、超投資現(xiàn)象以及盲目擴(kuò)建現(xiàn)象。下面，筆者就關(guān)于建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法及措施進(jìn)行分析。1建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的方法和措施11建筑工程前期跟蹤審計(jì)在建筑工程前期實(shí)施跟蹤審計(jì)工作，必須要對(duì)建筑工程的招標(biāo)文件進(jìn)行審查，對(duì)建筑工程量清單以及建筑工程投標(biāo)較高限價(jià)進(jìn)行復(fù)核。審查建筑工程施工合同，主要審查其是否與現(xiàn)行法律、政策、法規(guī)相符合，是否符合招投標(biāo)文件條款，其語(yǔ)言文字是否規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)和簡(jiǎn)練，在描述專(zhuān)用條款的時(shí)候是否清晰。還要對(duì)建筑企業(yè)是否健全內(nèi)控制度進(jìn)行檢查，對(duì)于沒(méi)有完善內(nèi)控制度的企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和督促，使其建立起完善和較后，還要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審查。對(duì)建筑工程設(shè)計(jì)施工現(xiàn)場(chǎng)、變更手續(xù)是否真實(shí)、及時(shí)、完整、合理、合規(guī)，必須要對(duì)其實(shí)施定性審查，明確其是否擁有合法的依據(jù)和手續(xù)，是否與現(xiàn)行規(guī)定、工程招投標(biāo)文件精神、施工合同相符合，反映的內(nèi)容是否準(zhǔn)確，是否存在變相重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題。13建筑工程竣工結(jié)算階段跟蹤審計(jì)在建筑工程竣工驗(yàn)收以后，建筑工程跟蹤審計(jì)人員要在時(shí)間為單位下發(fā)限期申報(bào)竣工結(jié)算書(shū)面要求，審核并驗(yàn)收建筑工程施工方申報(bào)竣工結(jié)算資料是否真實(shí)和完整。與此同時(shí)，還要對(duì)施工方所提供的結(jié)算資料進(jìn)行復(fù)核，包括對(duì)隱蔽工程工程量、設(shè)計(jì)變更等的復(fù)核，旨在保建筑工程施工方所提供的資料，能夠?qū)こ虒?shí)際情況進(jìn)行真實(shí)反映。建設(shè)企業(yè)還要根據(jù)合同約定來(lái)要求審計(jì)人員對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核。2保建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施21明確管理和咨詢(xún)關(guān)系服務(wù)和監(jiān)督是建筑工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)的重要職能，必須要對(duì)角色定位進(jìn)行準(zhǔn)確把握，履行工程監(jiān)理、項(xiàng)目施工以及建設(shè)管理工作的職能，但是并不從事以上工作。對(duì)跟蹤審計(jì)人員角色進(jìn)行定位。首先，對(duì)建筑工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)合理控制進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，明確職責(zé)條例和程序規(guī)范，不干涉不涉足建筑工程監(jiān)理、施工以及管理具體工作，不能代替實(shí)施管理職能。其次，對(duì)審計(jì)文化的價(jià)值進(jìn)行挖掘，挖掘其精神層面價(jià)值，保

簡(jiǎn)介：河北河北建筑工程有限公司建筑工程有限公司內(nèi)部單項(xiàng)工程承包合同書(shū)內(nèi)部單項(xiàng)工程承包合同書(shū)工程名稱(chēng)簽訂日期年月日任。經(jīng)甲方同意，各崗位人員可由乙方自聘具有相應(yīng)崗位證書(shū)的人員擔(dān)任，乙方派駐（聘請(qǐng)）的管理人員必須與乙方簽有勞動(dòng)合同，并在本合同簽訂的個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)人員名單及其崗位證書(shū)復(fù)印件報(bào)甲方備案，若乙方未履行此規(guī)定，甲方有權(quán)自行安排派駐人員，所有費(fèi)用均由乙方負(fù)責(zé)。22合同期內(nèi)甲方派駐項(xiàng)目經(jīng)理部的管理人員工資（含崗位工資、工齡工資、補(bǔ)貼工資）及其“五險(xiǎn)一金”企業(yè)及個(gè)人部分等均由乙方承擔(dān)，工資標(biāo)準(zhǔn)參考甲方現(xiàn)行的薪酬管理規(guī)定執(zhí)行，并根據(jù)甲方薪酬管理制度的調(diào)整而調(diào)整。23合同期內(nèi)中標(biāo)工程的證件使用費(fèi)由乙方支付，時(shí)間為工程中標(biāo)至工程竣工驗(yàn)收并協(xié)助甲方在相關(guān)單位辦理主要管理人員誠(chéng)信卡解鎖事宜止。證件使用費(fèi)，是指將員工的證件用于中標(biāo)工程項(xiàng)目而由乙方支付的費(fèi)用。證件使用費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為建造師證每月發(fā)給使用費(fèi)元；安全員每證每月發(fā)給使用費(fèi)元。以上標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)甲方薪酬管理制度的調(diào)整而調(diào)整。第三條第三條管理費(fèi)、稅金、履約保證金、履約管理費(fèi)、稅金、履約保證金、履約押金31甲、乙雙方商定，由乙方按工程結(jié)算總價(jià)為基數(shù)，向甲方繳納基數(shù)的的管理費(fèi)不含稅金。如需使用資質(zhì)，則需支付資質(zhì)使用費(fèi)，資質(zhì)使用費(fèi)為工程結(jié)算總價(jià)的。乙方不得以任何理由拒交管理費(fèi)、資質(zhì)使用費(fèi)及稅金，管理費(fèi)、資質(zhì)使用費(fèi)及稅金由甲方從建設(shè)單位撥付的工程款中按比例扣繳。32甲方與建設(shè)單位所簽合同要求繳納的履約保證金由乙方承擔(dān)，乙方必須按合同要求及時(shí)、足額繳納。33未經(jīng)甲方書(shū)面同意，乙方無(wú)論以任何方式直接從建設(shè)單位領(lǐng)取工程款項(xiàng)或可以推定建設(shè)單位是支付工程款的經(jīng)濟(jì)利益而有意規(guī)避向甲方繳納管理費(fèi)及稅金的，甲方除從建設(shè)單位后續(xù)撥付的工程款中扣除收乙方從建設(shè)單位所領(lǐng)取工程款所對(duì)應(yīng)的管理費(fèi)及稅金外，有權(quán)按領(lǐng)取金額的向乙方收取違約金，并直接從應(yīng)撥付給乙方的工程款中全額扣除。乙方發(fā)生該事項(xiàng)累計(jì)達(dá)2次的，甲方可以解除本合同，由此造成的一切損失由乙方承擔(dān)。34勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)的現(xiàn)行文件規(guī)定和政策執(zhí)行，由甲方收取。乙方協(xié)助甲方完成對(duì)計(jì)入工程結(jié)算造價(jià)的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)的收取。若乙方拒不配合甲方對(duì)此費(fèi)用的收取，造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的，甲方有權(quán)從乙方的工程款中扣除同等金額進(jìn)行補(bǔ)償。35為體現(xiàn)誠(chéng)實(shí)守信原則，乙方將每筆工程款金額的預(yù)留在甲方作為本合同的履約押金。如乙方能按本合同約定全部履行相關(guān)義務(wù)，甲方可自本項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格之日起年后，將本條款約定的履約押金無(wú)息退還給乙方。36甲方協(xié)助乙方辦理銀行保函的，相關(guān)費(fèi)用均由乙方承擔(dān)。第四條第四條工程質(zhì)量管理工程質(zhì)量管理

簡(jiǎn)介：審計(jì)工作底稿匯總表索引底稿內(nèi)容摘要審計(jì)方案審計(jì)報(bào)告決定與移送1承諾情況引言2預(yù)算收入情況二一3預(yù)算支出情況二一4總體評(píng)價(jià)二二5預(yù)算批復(fù)不及時(shí)五（一）三（一）6ХХ費(fèi)超支五（三）7挪用ХХ專(zhuān)項(xiàng)資金五（四）三（三）決二8ХХ費(fèi)收入未上繳五（五）三（二）決一9ХХ局私設(shè)小金庫(kù)五（七）三（四）決三10ХХ所管理不規(guī)范五（八）四11ХХ所負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題五（八）三（五）移審計(jì)工作底稿匯總表索引底稿內(nèi)容摘要審計(jì)方案審計(jì)報(bào)告決定與移送1承諾情況引言2預(yù)算收入情況二一3預(yù)算支出情況二一4總體評(píng)價(jià)二二5預(yù)算批復(fù)不及時(shí)五（一）三（一）6ХХ費(fèi)超支五（三）7挪用ХХ專(zhuān)項(xiàng)資金五（四）三（三）決二8ХХ費(fèi)收入未上繳五（五）三（二）決一9ХХ局私設(shè)小金庫(kù)五（七）三（四）決三10ХХ所管理不規(guī)范五（八）四11ХХ所負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題五（八）三（五）移