偷窥国产在线91,亚洲无线国产观看原创,日本精品aⅴ一区二区三区,久久九九兔免费精品6

簡介：跟蹤審計(jì)服務(wù)方案跟蹤審計(jì)服務(wù)方案編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制時(shí)間二編制時(shí)間二〇一五年一月十三日一五年一月十三日

簡介：7171經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)711711對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識通過任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價(jià)工作業(yè)績，為領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過審計(jì)促使干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。712712經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案71217121經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略71211經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)（1）財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支以及財(cái)政資金預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支不實(shí)的問題；①財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題；②會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；職期間的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。審計(jì)重點(diǎn)就是履職情況、守法情況、廉政情況、業(yè)績情況和個(gè)人自律情況。遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡稱“三重一大”事項(xiàng)）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括①是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問題。②重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。③重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合實(shí)際，是否存在損害本利益的條款。④重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過程監(jiān)控。

簡介：2016年管理評審計(jì)劃一、目的評審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)適宜性、充分性和有效性找出存在的問題并不斷改進(jìn)。二、評審內(nèi)容1、內(nèi)部外部審核情況；2、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況；3、顧客投訴及處理、客戶滿意度調(diào)查情況；4、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績；5、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及效果性；6、以往管理評審的跟蹤措施；7、體系的變更及改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8時(shí)；地點(diǎn)公司會議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、以下為會議主要議程和相關(guān)討論方向，請各部門管理評審會議前做好準(zhǔn)備生產(chǎn)部體系運(yùn)行的業(yè)績和需改進(jìn)之處內(nèi)審總結(jié)報(bào)告預(yù)防糾正措施完成情況質(zhì)量方針適宜性產(chǎn)品質(zhì)量狀況統(tǒng)計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；顧客投訴處理情況客戶滿意度調(diào)查情況供貨商評審情況報(bào)告，總結(jié)性發(fā)言及要求。制定何超2016年8月26日審批王建華2016年8月26日批準(zhǔn)王有松管理評審報(bào)告管理評審報(bào)告一、評審目的通報(bào)及總結(jié)公司2016年質(zhì)量管理體系內(nèi)審情況和糾正預(yù)防措施實(shí)施情況，檢查文件化的質(zhì)量管理體系運(yùn)行后的工作，評估公司質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、有效性及充分性，并對不合格情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。二、評審內(nèi)容1、內(nèi)部、外部審核情況；2、上次管理評審的追蹤；3、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況討論；4、顧客投訴的處理、客戶滿意度調(diào)查情況分析；5、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過程業(yè)績的討論；6、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及其效果性；7、體系的變更及任何改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8001200時(shí)；地點(diǎn)公司會議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、具體內(nèi)容1、內(nèi)部審核情況。內(nèi)審小組于先后于2016年8月對公司進(jìn)行了內(nèi)審，詳見“內(nèi)審報(bào)告”。第一次內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共3項(xiàng)），均已采取了相應(yīng)的糾正及預(yù)防措施，大部分糾正措施已經(jīng)驗(yàn)證，并取得了較好的效果。2、第一次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)如下（1）生產(chǎn)設(shè)備無保養(yǎng)記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫相關(guān)記錄（2）產(chǎn)品整改措施統(tǒng)計(jì)表有實(shí)施記錄無驗(yàn)證記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫相關(guān)記錄。

簡介：審計(jì)審計(jì)工作方案工作方案、、竣工決算竣工決算審計(jì)審計(jì)的具體方案的具體方案（一）審計(jì)的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)的主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我們擬定主要方法如下1、做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗的先決條件，我們確保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開始之前應(yīng)對所審計(jì)項(xiàng)目開展深入細(xì)致的審前調(diào)查對建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國家投資，防止國有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支的合理性等。3、用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率的重要手段。我們的會計(jì)師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟件以及WD、EXCEL等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用（6）通過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和結(jié)果等。（7）通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析說明異常變動項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)（1）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。（2）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算的執(zhí)行情況。（3）項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。（4）項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況。（5）項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。（6）項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。（7）竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。（8）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。（三）審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃分四個(gè)階段實(shí)施1、第一階段準(zhǔn)備及預(yù)審階段（1）接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組（該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見擬派人員基本情況表。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造

簡介：XXX股份有限公司1索引號索引號管理層聲明書管理層聲明書（提示實(shí)際使用時(shí)，請使用被審計(jì)單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁眉。）瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）并注冊會計(jì)師本聲明書系與貴事務(wù)所對【公司名稱】（以下簡稱“本公司”）截至【審計(jì)期間】年度的（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)。貴事務(wù)所出于對該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于【資產(chǎn)負(fù)債表日】的財(cái)務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量形成審計(jì)意見的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書中所含信息的聲明是一項(xiàng)重要程序，對此我們表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對我們（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對其發(fā)表意見，并且貴事務(wù)所已按照【中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則】實(shí)施審計(jì)，包括檢查會計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時(shí)情況下你們認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務(wù)所的審計(jì)目的并非識別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯(cuò)和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行插入日期簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn)為上述（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括遺漏。我們已批準(zhǔn)該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表。2、編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的重要會計(jì)政策已在（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確描述。3、該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的各要素已按【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。5、插入注冊會計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。XXX股份有限公司3四、四、對法律與法規(guī)的遵循情況對法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務(wù)所披露了在編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對其影響加以考慮的所有已知實(shí)際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的情況。五、評估審計(jì)過程中識別出的錯(cuò)報(bào)五、評估審計(jì)過程中識別出的錯(cuò)報(bào)【當(dāng)本年度存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異的影響重大時(shí)】我們認(rèn)為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計(jì)中匯總的與屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的所有未調(diào)整審計(jì)差異，不論是單個(gè)還是其匯總數(shù)，對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的整體影響并不重大?！井?dāng)本年度或者以前年度不存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異對本年的影響不重大時(shí)】本次審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的的未調(diào)整審計(jì)差異?！井?dāng)管理層認(rèn)為某些發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)盡管不重大，因此不構(gòu)成審計(jì)差異時(shí)，還應(yīng)包括下面聲明】我們不贊同項(xiàng)目【詳述情況】構(gòu)成差異，因?yàn)椤痉磳υ颉?。六、確認(rèn)、計(jì)量與披露六、確認(rèn)、計(jì)量與披露1、我們認(rèn)為編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所使用的公允價(jià)值計(jì)量與披露所基于的重要假設(shè)【或者作出其他會計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重要假設(shè)】，在當(dāng)時(shí)的情況下是合理并且適當(dāng)?shù)?。這些假設(shè)反映了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采取的一系列行動】的意圖和能力。2、我們并無對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計(jì)劃或意圖。3、我們已向貴事務(wù)所披露，而且本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響），包括所有尚未償還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權(quán)七、資產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，本公司對于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保留權(quán)；而且除財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露的內(nèi)容外，本公司無其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。

簡介：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)和方法內(nèi)部控制審計(jì)是以內(nèi)部控制為對象，在評審被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，抽查會計(jì)資料的內(nèi)容、范圍和程序，據(jù)以進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測試的一種審計(jì)方法。它是從傳統(tǒng)的會計(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)化和發(fā)展過來的一種新型審計(jì)方式，不僅可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益。行政事業(yè)單位（包括行政單位，行政性事業(yè)單位、公益性事業(yè)單位和經(jīng)營性事業(yè)單位，社會團(tuán)體及其他附屬營業(yè)單位）內(nèi)部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事業(yè)單位的管理水平和工作效率。其中部分行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理過程中不同程度地存在政府職能不夠明確、行政管理效率低下、政府權(quán)力失控、經(jīng)濟(jì)活動部門利益至上、違規(guī)違紀(jì)、貪污腐敗等情況。只有強(qiáng)化政府的服務(wù)意識，創(chuàng)新政府管理體制，建設(shè)法治政府和服務(wù)政府，健全有效的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制程序化與常態(tài)化，才能保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗發(fā)生，切實(shí)提高公共資金使用效率和公共服務(wù)效果，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理的轉(zhuǎn)變。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，是否合法，有無違反國家、上理、資金管理關(guān)鍵崗位的稽核等方面有無制度規(guī)定；財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中支出審批權(quán)限和報(bào)銷審核、不相容職務(wù)分離等方面有無控制制度等。3、會計(jì)控制制度。會計(jì)控制制度是指經(jīng)濟(jì)組織為了保證會計(jì)數(shù)據(jù)的正確和可靠而采取的各種措施和方法，主要是各種憑證的記錄、傳遞，資金的使用，債權(quán)債務(wù)反映，會計(jì)報(bào)表編制等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和程序。主要是通過賬證、賬賬、賬表之間的相符關(guān)系，檢查會計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性；通過賬實(shí)核對檢查賬實(shí)是否相符，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；通過嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，以保證會計(jì)業(yè)務(wù)處理的合法性；通過定期編制計(jì)算平衡表檢查所有數(shù)據(jù)的正確性等。4、財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度。財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度是為了確保經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)而建立的控制制度，它包括財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任制和憑證單據(jù)管理責(zé)任制兩部分。如財(cái)產(chǎn)物資的保管、清點(diǎn)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、計(jì)劃、預(yù)算、合同、單據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)實(shí)行專人管理。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、分配、使用、維修、處置、盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算等管理制度是否健全，各業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)和管理辦法或制度是否健全。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制常見的問題1、內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。目前，部分行政事業(yè)單位沒有將內(nèi)部控制有效實(shí)施情況納入單位內(nèi)部相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)考核評價(jià)體系。沒有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動的重要環(huán)節(jié)未開展定期或不定

簡介：研究開發(fā)費(fèi)用專資本化項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告專字第號有限公司我們審計(jì)了后附的有限公司（以下簡稱貴公司）年度研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表及有關(guān)編制說明，特出此貴公司研究開發(fā)費(fèi)用資本化專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。一、管理層的責(zé)任企業(yè)管理層的責(zé)任是在企業(yè)會計(jì)制度（或企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）框架下，按照新會計(jì)準(zhǔn)則中企業(yè)會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)要求“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，對企業(yè)現(xiàn)金支出中符合資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量要求的部分予以資本化，即計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中。費(fèi)用資本化遵循了新準(zhǔn)則客觀性、重要性、可比性和相關(guān)性原則的要求，具有較強(qiáng)的相關(guān)性，能更好地滿足信息使用者的需要。如實(shí)編制企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表，具體責(zé)任包括（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)；（4）恰當(dāng)界定研究開發(fā)資本化項(xiàng)目的具體范圍。無形資產(chǎn)中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號借款費(fèi)用中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬中的費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計(jì)期間的研究開發(fā)費(fèi)用情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到貴公司年度的研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表編制說明第二條所述，是在企業(yè)會計(jì)制度或企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定，可能不適用于其他目的。本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供貴公司【目的】時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

簡介：════════════════════════════════════════════════════════════════練習(xí)題練習(xí)題第一章第一章審計(jì)概論審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的對象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動，審計(jì)主體不同，審計(jì)對象也不完全相同。政府審計(jì)的對象為（）。A本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動B國務(wù)院各部門和地方各級政府的財(cái)政收支、國家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動D審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員21918年謝霖領(lǐng)取了第一號會計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國注冊會計(jì)師制度正式誕生。A正林會計(jì)師事務(wù)所B正則會計(jì)師事務(wù)所C立信會計(jì)師事務(wù)所D信則會計(jì)師事務(wù)所3以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對審計(jì)做出的分類。A事中審計(jì)B事前審計(jì)C就地審計(jì)D事后審計(jì)4（）又稱詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。A制度基礎(chǔ)審計(jì)B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C報(bào)送審計(jì)D賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)5下列有關(guān)審計(jì)方法的說法中不正確的是（）。A逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位B順查法的審查順序和會計(jì)核算的順序完全一致C詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問題，特別是對弄虛作假、營私舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高D庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤存法二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人格獨(dú)立C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D生活獨(dú)立E業(yè)務(wù)工作獨(dú)立2以下關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說法中正確的有（）。A審計(jì)方式不同，注冊會計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)B審計(jì)目標(biāo)不同，注冊會計(jì)師審計(jì)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，政府審計(jì)對各級政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)C審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊會計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度D審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）E審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊會計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師協(xié)會制定的中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署制定的國家審計(jì)準(zhǔn)則3按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B事前審計(jì)C經(jīng)營審計(jì)D合規(guī)性審計(jì)E報(bào)送審計(jì)4按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。A盤點(diǎn)法B復(fù)算法C審閱法D核對法E調(diào)節(jié)法5審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會的進(jìn)步、審計(jì)的發(fā)展，人們對審計(jì)職能的認(rèn)識將會日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有（）職能。A經(jīng)濟(jì)鑒證職能B制約作用C促進(jìn)作用D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能E經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能三、簡答題三、簡答題════════════════════════════════════════════════════════════════2在接受委托前，后任注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對溝通結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊會計(jì)師向前任注冊會計(jì)師詢問的內(nèi)容包括（）。A是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題B前任注冊會計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會計(jì)師事務(wù)所的原因C查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿D前任注冊會計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題E前任注冊會計(jì)師與管理層在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧3在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評價(jià)影響會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師獨(dú)立性的情況有（）。A會計(jì)師事務(wù)所擬采用或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用B在上次審計(jì)時(shí)注冊會計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊會計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請注冊會計(jì)師的事宜C與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事D在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊會計(jì)師對其存放于外地的存貨不必過多費(fèi)心E注冊會計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表4會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。A與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益B會計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員或簽字注冊會計(jì)師與鑒證客戶長期交往C過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系E收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶5關(guān)于收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊會計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A會計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)B會計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳C會計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D會計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)招聘了一些高等院校的會計(jì)研究生作為業(yè)務(wù)助理參與審計(jì)工作E得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，按照百分比收取費(fèi)用6在確定收費(fèi)時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。A提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任B被審計(jì)單位的管理層的誠信C所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)D每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間E專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能7以下說法中不正確的是（）。A接受委托前的溝通目的是確定是否接受委托B由于在接受委托前已經(jīng)與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行過溝通，在接受委托后查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿時(shí)無須再取得被審計(jì)單位同意C接受委托前的溝通不是必要程序，接受委托后的溝通是必要程序D接受委托后的溝通主要包括查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等E接受委托后的溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊會計(jì)師的工作底稿三、簡答題三、簡答題1在哪些情況下，注冊會計(jì)師可以披露客戶的有關(guān)信息

簡介：1秦榮生編秦榮生編審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)（第八版）教材習(xí)題參考答案（第八版）教材習(xí)題參考答案第1章總論總論P(yáng)13P13案例分析題案例分析題1解答解答飛狐運(yùn)輸股份有限公司中止標(biāo)志會計(jì)師事務(wù)所2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作是不合理的，盡管杜杰以前是該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，但他現(xiàn)在是公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，不具備審計(jì)人員的身份和獨(dú)立性。民間審計(jì)是以獨(dú)立的第三者身份進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果才能被社會各界接受。P14P14案例分析題案例分析題2解答解答1英國南海公司破產(chǎn)案審計(jì)開創(chuàng)了近代民間審計(jì)的先河，對世界民間審計(jì)的發(fā)展具有里程碑的意義和影響。始于18世紀(jì)60年代的工業(yè)革命推動了英國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份公司隨之誕生和發(fā)展，在股份公司誕生的那一刻起就將審計(jì)的發(fā)展納入了新的歷史時(shí)期?？梢哉f，股份公司的發(fā)展孕育了現(xiàn)代民間審計(jì)的產(chǎn)生，英國南海公司破產(chǎn)案造就了世界第一位民間審計(jì)師，同時(shí)也揭開了民間審計(jì)發(fā)展的序幕。2在民間審計(jì)發(fā)展的200多年歷史中，人們研究和探討民間審計(jì)理論及實(shí)務(wù)，均將英國南海公司破產(chǎn)案作為時(shí)間起點(diǎn)，并將此案例作為世界第一起正式民間審計(jì)案例?？梢姡虾９酒飘a(chǎn)案審計(jì)對世界民間審計(jì)發(fā)展意義重大、影響深遠(yuǎn)。第2章審計(jì)的種類、方法和程序?qū)徲?jì)的種類、方法和程序P53P53計(jì)算分析題計(jì)算分析題11解答解答根據(jù)2014年1月15日的實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，用調(diào)節(jié)法核實(shí)的2013年12月31日的結(jié)存數(shù)如下品種一等品二等品三等品錯(cuò)誤男式54054026026050女式820820280280100總數(shù)相符，但一、二等品混淆了等級童式44044012030一等品發(fā)生了短缺從上面數(shù)字可知，該公司2013年12月31日產(chǎn)成品明細(xì)賬的數(shù)字是不真實(shí)和不正確的，有的混淆了等級，有的發(fā)生了短缺。教材P54計(jì)算分析題2題目更正應(yīng)收賬款編號改為00014500，選擇300張進(jìn)行函證。P54P54計(jì)算分析題計(jì)算分析題22解答解答⑴0417340420383779，2305⑵00050020003500500065P55P55計(jì)算分析題計(jì)算分析題33解答解答⑴劉林確定據(jù)此計(jì)算的樣本規(guī)模應(yīng)為80。⑵內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為7，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該公司內(nèi)控不可以接受。若可以接受，下一步應(yīng)計(jì)劃和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試或細(xì)節(jié)測試審計(jì)程序。如果誤差率上限超過可容忍誤差率，則須擴(kuò)大樣本規(guī)模，重復(fù)前面的抽樣和審查程序，看新的樣本中有多少錯(cuò)誤項(xiàng)目，再確定可容忍誤差上限。擴(kuò)大樣本規(guī)模，甚至再次擴(kuò)大樣本規(guī)模后仍然達(dá)不到令人滿意的水平，注冊會計(jì)師可以考慮放棄依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并據(jù)此設(shè)計(jì)進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序或細(xì)節(jié)測試程序。5111961505000650002464464511151150003⑶違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，不得兼任其他職務(wù)。⑷違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)應(yīng)由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)并精通審計(jì)實(shí)務(wù)的人員擔(dān)任。⑸違反了一般準(zhǔn)則和工作準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，其他人不得兼任，審計(jì)工作必須妥善地進(jìn)行計(jì)劃安排，如有助理人員，必須加以監(jiān)督和指導(dǎo)。第5章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿P115P115案例分析題案例分析題11解答解答⑴購貨發(fā)票比收料單可靠。這是因?yàn)橘徹洶l(fā)票來自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而收料單是公司自行編制的。⑵銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠。這是因?yàn)殇N貨發(fā)票是供外部流轉(zhuǎn)的，并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)，而產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑶領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠。這是因?yàn)轭I(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號，并且經(jīng)過公司不同部門人員的審核，而材料成本計(jì)算表只在公司的會計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑷工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠。這是因?yàn)楣べY發(fā)放單需經(jīng)會計(jì)部門以外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn)，而工資計(jì)算單只在會計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑸存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)榇尕洷O(jiān)盤記錄是注冊會計(jì)師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是公司提供的。⑹銀行函證回函比銀行對賬單可靠。這是因?yàn)殂y行函證回函是注冊會計(jì)師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手，而銀行對賬單經(jīng)過公司有關(guān)職員之手，存在偽造、涂改的可能性。P115P115案例分析題案例分析題22解答解答宏大會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿復(fù)核中存在的問題有一是審計(jì)工作底稿復(fù)核的時(shí)間不對，一般的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)的實(shí)施階段。二是復(fù)核的人員不對，劉海作為審計(jì)人員，自己要收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，因而不能作為審計(jì)工作底稿的復(fù)核人員。三是宏大會計(jì)師事務(wù)所缺乏三級復(fù)核制度。宏大會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度，陳濤應(yīng)在每一份審計(jì)工作底稿完成后進(jìn)行復(fù)核，黃明的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)接近尾聲時(shí)實(shí)施，還應(yīng)增加會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師或主管合伙人在出具審計(jì)報(bào)告前對審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。第6章審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)P135P135案例分析題案例分析題11解答解答⑴不恰當(dāng)。王晶、馬英必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，同時(shí)必須了解被審計(jì)單位對誠信道德和價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)。⑵不恰當(dāng)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不能夠降低，王晶、馬英應(yīng)當(dāng)通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師無法降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。⑶不恰當(dāng)。了解被審計(jì)單位相關(guān)控制設(shè)計(jì)的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，是王晶、馬英必須要做的程序。⑷不恰當(dāng)。王晶、馬英應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和已結(jié)清的賬戶。⑸不恰當(dāng)。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或王晶、馬英認(rèn)為函證很可能無效的情況，否則注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實(shí)施函證，注冊會計(jì)師不能由于時(shí)間、成本等原因，減少必要的審計(jì)程序。P135P135案例分析題案例分析題22解答解答根據(jù)營業(yè)收入確定的重要性水平500001500（萬元）根據(jù)總資產(chǎn)確定確定的重要性水平12000005600（萬元）

簡介：投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)1、審核基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。審計(jì)要審核基建工程開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。2、可行性研究報(bào)告的審查。一是審查對所提出的項(xiàng)目背景是否真實(shí)，建設(shè)條件能否落實(shí)，可行性研究內(nèi)容是否齊全，深度能否達(dá)到規(guī)定的要求并滿足設(shè)計(jì)需要。二是審查承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格，對項(xiàng)目論證是否充分，可行性研究報(bào)告的審核批準(zhǔn)是否嚴(yán)格遵守審批程序。三是審查可行性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行。3、審核設(shè)計(jì)內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求，建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題。4、審核是否具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，編制初步設(shè)計(jì)文件及相應(yīng)的初步設(shè)計(jì)概算，審核初步設(shè)計(jì)概算的報(bào)批手續(xù)。審核設(shè)計(jì)概算的范圍是否與批復(fù)相符，是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)。初步設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)計(jì)概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。5、審核征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平”等相關(guān)基礎(chǔ)性設(shè)施的支出是否真實(shí)、合法。（二）工程招投標(biāo)審計(jì)1、工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo)，有關(guān)招投標(biāo)文件、記錄是否完備、合法，是否符合有關(guān)程序進(jìn)行審核招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)督過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批；開標(biāo)、評標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法及銅陵市政府有關(guān)規(guī)定等。2、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對分包隊(duì)伍是否經(jīng)過比選進(jìn)行審核。分包隊(duì)伍的選擇也應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)，對其施工能力和報(bào)價(jià)按照招投標(biāo)程序進(jìn)行確定。（三）合同審計(jì)1、審核建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后簽訂的合同，在合同簽定之前要對合同草本進(jìn)行審核，審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性、全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性。2、對審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前已簽訂的合同，審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。根據(jù)審核情況出具管理建議書。3、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對分包合同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審核，對分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進(jìn)行審核。4、審核與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。（四）工程監(jiān)理的審計(jì)。審查監(jiān)理單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性；審查有無項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細(xì)則；審查項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理的體制是否規(guī)范合理；是否加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)理和實(shí)施跟蹤監(jiān)管；對工作失誤或弄虛作假造成損失的，要會同有關(guān)部門給予必要的處理處罰。（五）建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審核竣工決算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。主要包括照概算口徑及有關(guān)制度對建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；同一機(jī)構(gòu)管理的不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；建設(shè)收入來源的合法性、準(zhǔn)確性，分配和使用的正確性；往來款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)核算情況；有無“賬外賬”等違紀(jì)情況。16、審查建設(shè)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況，審查建設(shè)單位是否按照國家規(guī)定及時(shí)、足額地計(jì)提、代扣和繳納各種稅、費(fèi)。17、審核項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題；轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法。18、審查建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法規(guī)和政策，環(huán)境治理項(xiàng)目是否和項(xiàng)目建設(shè)同步進(jìn)行。（七）項(xiàng)目績效審計(jì)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目基本是非經(jīng)營性項(xiàng)目不以盈利為目的，主要是為社會公眾提供公益性服務(wù)。所以，衡量其績效就不能只看其自身的經(jīng)濟(jì)效益，更應(yīng)該注重其滿足社會共同需要的優(yōu)劣程度及推動國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的效果，應(yīng)從宏觀效益、社會效益及生態(tài)效益方面來評價(jià)項(xiàng)目的投資效益。評價(jià)項(xiàng)目的投資效益，首先要確立評價(jià)投資效益優(yōu)劣程度的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。具體操作中，可把項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)中的預(yù)期效益和同行業(yè)平均水平作為評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過實(shí)際效益與標(biāo)準(zhǔn)效益的對比分析，對項(xiàng)目的投資效益作出客觀評價(jià)。（一）根據(jù)年初擬定的當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃分別了解基本情況1、了解工程概況（項(xiàng)目申請報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、規(guī)劃土地環(huán)評安全等相關(guān)批復(fù)、資金申請報(bào)告及資金下達(dá)計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)的三證、工程招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)文件、施工監(jiān)理合同等）。2、了解工程分包情況，有無甲方分包工程。3、了解有無甲方供應(yīng)設(shè)備和材料的情況。4、了解施工進(jìn)展情況。5、了解監(jiān)理例會制度情況。6、了解審計(jì)進(jìn)入前施工過程中的主要問題。（二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目施工過程中的投資控制審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)了解施工情況，定期對以下內(nèi)容注重審計(jì)，并形成審計(jì)工作底稿。1、審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖總體要求，不得超量、超標(biāo)。2、施工單位結(jié)算時(shí)需按實(shí)際價(jià)格計(jì)算的材料，必須經(jīng)建設(shè)方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)方要參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選。審計(jì)人員對其價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)進(jìn)行審核。3、如有甲方自行采購的設(shè)備、材料，要對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選進(jìn)行審核。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，均應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。對在規(guī)定招投標(biāo)范圍內(nèi)的設(shè)備采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行

簡介：1細(xì)節(jié)測試中審計(jì)抽樣工作指南一、一、前言前言1為了規(guī)范細(xì)節(jié)測試中審計(jì)抽樣工作，根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號–財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號–重要性、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號–針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序以及中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號–審計(jì)抽樣和其他選取測試項(xiàng)目的方法制定本指南。2本指南主要目標(biāo)在于指導(dǎo)審計(jì)人員在執(zhí)行細(xì)節(jié)測試過程中如何確定選取測試項(xiàng)目的方法，確定重要性水平。如果采用審計(jì)抽樣，如何進(jìn)行樣本設(shè)計(jì)、選取樣本并實(shí)施審計(jì)程序、評價(jià)樣本結(jié)果等工作，以實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)測試的工作目標(biāo)。二、二、適用范圍適用范圍1本指南中的審計(jì)抽樣適用于年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，對于其他審計(jì)項(xiàng)目可參照執(zhí)行。2在實(shí)施細(xì)節(jié)測試過程中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇審計(jì)抽樣或其他選取測試項(xiàng)目的方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。三、三、細(xì)節(jié)測試中選取測試項(xiàng)目的方法細(xì)節(jié)測試中選取測試項(xiàng)目的方法1在確定實(shí)施細(xì)節(jié)測試審計(jì)程序范圍時(shí)，應(yīng)根據(jù)與所測試認(rèn)定有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和對審計(jì)效率的要求，選取適當(dāng)?shù)臏y試項(xiàng)目方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。2細(xì)節(jié)測試選取項(xiàng)目的方法包括選取全部項(xiàng)目、選取特定項(xiàng)目和審計(jì)抽樣?？梢愿鶕?jù)具體情況，單獨(dú)或綜合使用這些方法。3選取全部項(xiàng)目測試是指對總體中的全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測試總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成；存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；由信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則。4存在特別風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目主要包括管理層高度參與的，或錯(cuò)報(bào)可能性較大的交易事項(xiàng)或賬戶余額；非常規(guī)的交易事項(xiàng)或賬戶余額，特別是與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的交易或余額；3某類交易或賬戶余額是否所有項(xiàng)目都重要選取全部項(xiàng)目是否有個(gè)別重大項(xiàng)目選取特定項(xiàng)目是否需要抽樣不實(shí)施任何審計(jì)程序或?qū)嵤┓治龀绦虻葻o需抽樣的程序?qū)徲?jì)抽樣是是是否否否10選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖四、四、重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)1在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)可接受的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動幅度。同時(shí)，還應(yīng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個(gè)方面合理確定重要性水平。

簡介：前言為加強(qiáng)公司正規(guī)化管理，強(qiáng)化對員工的管理，使各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依，特制定本內(nèi)部規(guī)章制度，各部門員工應(yīng)根據(jù)本部門工作分工，加強(qiáng)對本制度的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會，認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)章制度中公共制度和相應(yīng)制度，并嚴(yán)格加以實(shí)施。本規(guī)章制度連同公司管理規(guī)定、員工手冊、公司文件及相關(guān)管理制度，具有同等的效力，各職能部門、管理處應(yīng)按照本制度對所屬員工加以管理和考核，違反本規(guī)章制度將在公司考核中予以相應(yīng)處罰。不盡之處，公司將適時(shí)予以補(bǔ)充。本規(guī)章制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。簽發(fā)人年月日6、關(guān)心員工生活，努力提高員工工資福利，改善工作條件。7、經(jīng)濟(jì)與上級公司和政府相關(guān)部門順關(guān)系，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。職能部門經(jīng)理崗位職責(zé)1、在公司總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，全面實(shí)施本部門的各項(xiàng)工作。2、負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，組織各項(xiàng)工作的開展。3、負(fù)責(zé)配合辦公室進(jìn)行本部門員工的招聘。4、負(fù)責(zé)制定本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展員工培訓(xùn)。5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查本部門各項(xiàng)工作，定期對本部門員工進(jìn)行考核。管理處主任崗位職責(zé)在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行公司各項(xiàng)方針、政策，全面負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)管理處的日常事務(wù)和管理工作。1、建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，檢查督促崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度；2、安排和調(diào)整本部門人員工作，負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，并組織編寫管理報(bào)告和各種通知、公函；3、負(fù)責(zé)傳達(dá)公司文件、通知及會議精神；4、檢查監(jiān)督本轄區(qū)工程維修、保安清衛(wèi)人員以及管理員工作情況并進(jìn)行考核，按員工手冊的要求抓好管理；5、熟悉國家有關(guān)法規(guī)和物業(yè)管理規(guī)定，掌握各業(yè)主情況，檢查督促各責(zé)任區(qū)管理的實(shí)際操作；6、隨時(shí)掌握租金、管理費(fèi)、水電費(fèi)等交納情況，及時(shí)做好物業(yè)管理費(fèi)催交的組織工作，并組織解決好有關(guān)投訴，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量；7、抓好本部門的組織工作和思想工作，主持日常和定期工作會議，研究擬定下一步工作計(jì)劃；8、加強(qiáng)各班的團(tuán)結(jié)合作，樹立整體思想，密切與其他部門的聯(lián)系，互相溝通、協(xié)調(diào)；9、認(rèn)真完成公司交給的其他任務(wù)。

簡介：顧明先明先現(xiàn)場現(xiàn)場跟蹤跟蹤審計(jì)審計(jì)工作要點(diǎn)工作要點(diǎn)1、參與圖紙會審工作，熟悉圖紙，提前發(fā)現(xiàn)問題，防止事中事后設(shè)計(jì)變更增加施工成本。2、收集設(shè)計(jì)變更文件，審查是否按程序進(jìn)行變更，防止隨意變更事件發(fā)生。3、了解施工圖紙要求及材料要求，施工技術(shù)要求，細(xì)部做法，跟蹤施工過程施工用料、做法尺寸、厚度、是否符合設(shè)計(jì)要求。審查進(jìn)場材料、構(gòu)配件，設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合業(yè)主方的甲供材料或設(shè)計(jì)要求。對不符合要求的禁止使用，并向業(yè)主方及公司匯報(bào)。4、熟悉合同文件及合同約定的定額計(jì)價(jià)方式，做好合同管理工作，審查合同承包范圍內(nèi)容，對合同外的內(nèi)容是否有設(shè)計(jì)、業(yè)主方的相關(guān)指令文件，做好工程量簽證；5、熟悉各種施工方案，施工組織設(shè)計(jì)，審查是否按其實(shí)施。是否有增加工程量，增加部份是否已經(jīng)業(yè)主方、監(jiān)理方認(rèn)可。是否超過規(guī)定范圍。6、收集業(yè)主方、監(jiān)理方關(guān)于工程經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面的文件資料，做好檔案管理。7、現(xiàn)場收方簽證注意在收方前先檢查儀器等測量工具是否正常，收方過程做好相片及視頻記錄，現(xiàn)場簽證單據(jù)當(dāng)場拍照，并要求施工單位的所有收方簽證均有相片（特殊情況外），收集好所有現(xiàn)場收方記錄并歸檔。所有經(jīng)濟(jì)簽證資料按周或旬、月向公司造價(jià)部門提交；并做好編號及統(tǒng)計(jì)表。8、要求施工單位在收方后一周內(nèi)報(bào)正式簽證單，及時(shí)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，防止拖拉，做到及時(shí)、真實(shí)，準(zhǔn)確。9、隱蔽工程驗(yàn)收，嚴(yán)格審查是否符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求，實(shí)際情況增加的工程量是否經(jīng)地勘單位、設(shè)計(jì)單位、業(yè)主單位、監(jiān)理單位認(rèn)可并簽字確認(rèn)。10、對工程材料未定價(jià)的，需配合業(yè)主方進(jìn)行市場詢價(jià)的，及時(shí)聯(lián)系公司專業(yè)造價(jià)人員參與。材料因各種原因需進(jìn)行調(diào)價(jià)的，針得業(yè)主方監(jiān)理方同意，并向公司專業(yè)造價(jià)人員反映情況，調(diào)價(jià)價(jià)格由造價(jià)人員決定。隱蔽工程驗(yàn)收及現(xiàn)場簽證審計(jì)包含是否按合同技術(shù)要求建立隱蔽工程驗(yàn)收與現(xiàn)場簽證管理的制度及其執(zhí)行情況，隱蔽工程驗(yàn)收程序是否恰當(dāng)，有無后補(bǔ)驗(yàn)收程序的情況，各相關(guān)單位是否參與隱蔽工程驗(yàn)收并形成各方簽認(rèn)的文字記錄，工程結(jié)算時(shí)是否以隱蔽工程驗(yàn)收的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。46轉(zhuǎn)包及違法分包轉(zhuǎn)包及違法分包審計(jì)包含工程承包單位合規(guī)情況，合同簽訂情況，施工技術(shù)人員和管理人員構(gòu)成情況，技術(shù)裝備和物資采購情況，分包程序和管理情況，分包工程的實(shí)際范圍和內(nèi)容，資金往來和財(cái)務(wù)結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。

簡介：部門職責(zé)及崗位說明書部門職責(zé)及崗位說明書督查審計(jì)部部門職責(zé)督查審計(jì)部部門職責(zé)編號編號QYQGSJBQYQGSJB部門名稱部門名稱督查審計(jì)部所屬單位所屬單位部門關(guān)鍵職責(zé)部門關(guān)鍵職責(zé)目標(biāo)責(zé)任體系的建立與評價(jià)強(qiáng)化執(zhí)行力，推動并保障集團(tuán)管理運(yùn)行的有效性、高效性開展管理審計(jì)，總結(jié)、完善并固化管理規(guī)范建立反腐體系，凈化企業(yè)環(huán)境部門組織結(jié)構(gòu)圖及崗位編制圖部門組織結(jié)構(gòu)圖及崗位編制圖督查審計(jì)部企管科審計(jì)科企管審計(jì)部副總監(jiān)（1人）企管專員（1人）審計(jì)專員（2人）制度效益專員（1人）修訂日期修訂日期20142014年9月1212日部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字人力支持中心備案簽字人力支持中心備案簽字部門職責(zé)及崗位說明書部門職責(zé)及崗位說明書崗位說明書崗位說明書編號編號QYQGSJBQYQGSJB001001基本資料基本資料崗位名稱崗位名稱督查審計(jì)部副總監(jiān)所在所在部門部門督查審計(jì)部所在單位所在單位崗位編號崗位編號001部門部門編號編號單位編號單位編號崗位職級崗位職級薪酬薪酬等級等級崗位編制崗位編制1人直接上級直接上級總裁直接下級直接下級各科室科員崗位圖崗位圖崗位綜述崗位綜述根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和領(lǐng)導(dǎo)要求，完成目標(biāo)責(zé)任體系的建立與評價(jià)，強(qiáng)化執(zhí)行力，推動并保障集團(tuán)管理運(yùn)行的有效性、高效性，開展管理審計(jì)，總結(jié)、完善并固化管理規(guī)范，建立反腐體系，凈化企業(yè)環(huán)境崗位關(guān)鍵職責(zé)崗位關(guān)鍵職責(zé)序號序號主要職責(zé)主要職責(zé)1定期根據(jù)公司各項(xiàng)重要管理信息進(jìn)行分析，提出管理工作優(yōu)化方案，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提供依據(jù)；2組織并參與擬訂公司制度的修訂計(jì)劃和推廣方案，對制度執(zhí)行效果定期進(jìn)行調(diào)查分析；3建立、完善目標(biāo)計(jì)劃考核方案；對各部門、子（分）公司年度月度目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行審核；對各部門、子（分）公司年度月度目標(biāo)計(jì)劃完成情況進(jìn)行審核；4建立并完善公司地產(chǎn)、農(nóng)機(jī)銷售、工貿(mào)連鎖考核體系；對日常檢查結(jié)果進(jìn)行審核、分析，梳理處理意見和整改、優(yōu)化方案；5集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及會議紀(jì)要各項(xiàng)重要管理要求的下達(dá)和監(jiān)督執(zhí)行；6負(fù)責(zé)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與績效考評；組織部門進(jìn)行培訓(xùn)工作；7預(yù)算目標(biāo)等制定與部門內(nèi)部費(fèi)用審批；8擬定、完善反腐方案，嚴(yán)厲打擊不良風(fēng)氣；企管審計(jì)部副總監(jiān)企管專員績效制度專員審計(jì)專員總裁

簡介：貴州致順會計(jì)師事務(wù)所有限公司地址貴陽市富水南路196號全林廣場C幢251號電話08515809069傳真085158090691貴州致順會計(jì)師事務(wù)所有限公司貴州致順會計(jì)師事務(wù)所有限公司貴致審字（2014）第110號關(guān)于關(guān)于有限公司有限公司研究開發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告研究開發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有限公司有限公司我們接受委托，對有限公司（以下簡稱貴公司）2011、2012和2013年度的研究開發(fā)費(fèi)用使用情況進(jìn)行審計(jì)。提供真實(shí)、合法、完整的研發(fā)項(xiàng)目資料及會計(jì)資料是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對研究開發(fā)費(fèi)用使用情況發(fā)表審計(jì)意見，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，依據(jù)貴公司提供的相關(guān)會計(jì)資料實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、企業(yè)基本情況一、企業(yè)基本情況有限公司以下簡稱“本公司”于2011年08月01日成立，注冊資本叁拾萬元整，注冊號522301000105607，法定代表人辜爽，住所貴州省興義市頂效鎮(zhèn)綠蔭村海壩組，類型有限責(zé)任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營范圍中草藥種植、加工、出口（國家法律法規(guī)規(guī)定禁止種植及限制進(jìn)出口的除外）；中草藥研發(fā)。二、項(xiàng)目基本情況二、項(xiàng)目基本情況貴公司涉及四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，其具體項(xiàng)目情況如下有限公司報(bào)告正文貴州致順會計(jì)師事務(wù)所有限公司地址貴陽市富水南路196號全林廣場C幢251號電話08515809069傳真085158090693白芨種子萌發(fā)的影響，在無菌環(huán)境下進(jìn)行萌芽生長，帶長到一定長度后移出到大棚內(nèi)生長，適應(yīng)后在移入土壤進(jìn)行自然生長，不僅成本低廉，且大大提高了白芨的生活率。該項(xiàng)目已獲得白芨組培育苗方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請了國家發(fā)明專利。（四）桔梗的栽培方法研究該項(xiàng)目公開了一種桔梗的栽培方法，包含下述幾個(gè)步驟1、選址選取土層深厚、排水良好、土質(zhì)疏松而含腐殖質(zhì)的砂質(zhì)壤土，有機(jī)質(zhì)含量在1％以上，土壤PH值65～80；2、整地和施肥深耕土壤45CM，整平耙細(xì)，每畝施土雜肥3000KG，加過磷酸鈣和餅肥各50KG，鉀肥和尿素各25KG，做2M寬高畦；3、播種播種時(shí)間控制在11月份～次年1月份，播時(shí)將種子用潮細(xì)沙土拌勻，用種量為每畝地24KG，撒于畦面上，用掃帚輕掃一遍，以不見種子為度，稍作震壓；并蓋草保溫保濕，防止雨水沖刷；4、田間管理分為一般管理和病蟲害防治；5、收獲和加工。采用本項(xiàng)目的方法栽培桔梗，所得產(chǎn)品根條肥大、體實(shí)、產(chǎn)量高。該項(xiàng)目已獲得白桔梗的栽培方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請了國家發(fā)明專利。三、審計(jì)情況三、審計(jì)情況1項(xiàng)目資金到位情況根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，20112013年度貴公司四個(gè)研究開發(fā)項(xiàng)目到位資金4350萬元，企業(yè)自籌資金4350萬元。2項(xiàng)目資金支出情況20112013年度貴公司四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目投入共計(jì)3923萬元，其中人員工資投入2291萬元，直接投入1436萬元，固定資產(chǎn)投入084萬元，其他費(fèi)用支出112萬元。（具體指出情況詳見附件14）。四、其他事項(xiàng)說明四、其他事項(xiàng)說明