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簡(jiǎn)介：跟蹤審計(jì)服務(wù)方案跟蹤審計(jì)服務(wù)方案編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制單位江蘇天園項(xiàng)目集團(tuán)管理有限公司編制時(shí)間二編制時(shí)間二〇一五年一月十三日一五年一月十三日

簡(jiǎn)介：7171經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)711711對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)通過(guò)任職期間資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，為領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)促使干部增強(qiáng)遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識(shí)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。712712經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案71217121經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略71211經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)（1）財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支以及財(cái)政資金預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況是否真實(shí)、完整，賬實(shí)是否相符，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)收支不實(shí)的問(wèn)題；①財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問(wèn)題；②會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；職期間的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。審計(jì)重點(diǎn)就是履職情況、守法情況、廉政情況、業(yè)績(jī)情況和個(gè)人自律情況。遵守法律法規(guī)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況。審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“三重一大”事項(xiàng)）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括①是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機(jī)構(gòu)集體討論、由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決策的問(wèn)題。②重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。③重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟?，所簽訂協(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合實(shí)際，是否存在損害本利益的條款。④重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控。

簡(jiǎn)介：2016年管理評(píng)審計(jì)劃一、目的評(píng)審質(zhì)量管理體系運(yùn)行的持續(xù)適宜性、充分性和有效性找出存在的問(wèn)題并不斷改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部外部審核情況；2、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況；3、顧客投訴及處理、客戶滿意度調(diào)查情況；4、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過(guò)程業(yè)績(jī)；5、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及效果性；6、以往管理評(píng)審的跟蹤措施；7、體系的變更及改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、以下為會(huì)議主要議程和相關(guān)討論方向，請(qǐng)各部門管理評(píng)審會(huì)議前做好準(zhǔn)備生產(chǎn)部體系運(yùn)行的業(yè)績(jī)和需改進(jìn)之處內(nèi)審總結(jié)報(bào)告預(yù)防糾正措施完成情況質(zhì)量方針適宜性產(chǎn)品質(zhì)量狀況統(tǒng)計(jì)質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成統(tǒng)計(jì)；顧客投訴處理情況客戶滿意度調(diào)查情況供貨商評(píng)審情況報(bào)告，總結(jié)性發(fā)言及要求。制定何超2016年8月26日審批王建華2016年8月26日批準(zhǔn)王有松管理評(píng)審報(bào)告管理評(píng)審報(bào)告一、評(píng)審目的通報(bào)及總結(jié)公司2016年質(zhì)量管理體系內(nèi)審情況和糾正預(yù)防措施實(shí)施情況，檢查文件化的質(zhì)量管理體系運(yùn)行后的工作，評(píng)估公司質(zhì)量管理體系持續(xù)的適宜性、有效性及充分性，并對(duì)不合格情況及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。二、評(píng)審內(nèi)容1、內(nèi)部、外部審核情況；2、上次管理評(píng)審的追蹤；3、質(zhì)量方針適宜性及質(zhì)量目標(biāo)達(dá)成情況討論；4、顧客投訴的處理、客戶滿意度調(diào)查情況分析；5、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及過(guò)程業(yè)績(jī)的討論；6、預(yù)防及糾正措施實(shí)施情況及其效果性；7、體系的變更及任何改進(jìn)的建議等。三、時(shí)間和地點(diǎn)時(shí)間2016年9月1日上午8001200時(shí)；地點(diǎn)公司會(huì)議室。四、參加人員總經(jīng)理（主持）、生產(chǎn)部五、具體內(nèi)容1、內(nèi)部審核情況。內(nèi)審小組于先后于2016年8月對(duì)公司進(jìn)行了內(nèi)審，詳見(jiàn)“內(nèi)審報(bào)告”。第一次內(nèi)審過(guò)程發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)不符合項(xiàng)（共3項(xiàng)），均已采取了相應(yīng)的糾正及預(yù)防措施，大部分糾正措施已經(jīng)驗(yàn)證，并取得了較好的效果。2、第一次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)如下（1）生產(chǎn)設(shè)備無(wú)保養(yǎng)記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫(xiě)相關(guān)記錄（2）產(chǎn)品整改措施統(tǒng)計(jì)表有實(shí)施記錄無(wú)驗(yàn)證記錄。已跟蹤驗(yàn)證并填寫(xiě)相關(guān)記錄。

簡(jiǎn)介：審計(jì)審計(jì)工作方案工作方案、、竣工決算竣工決算審計(jì)審計(jì)的具體方案的具體方案（一）審計(jì)的主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)的主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問(wèn)題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開(kāi)支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核。我們擬定主要方法如下1、做好審前調(diào)查工作。審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗的先決條件，我們確保在按照規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目的基本情況。在審計(jì)開(kāi)始之前應(yīng)對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展深入細(xì)致的審前調(diào)查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中曾經(jīng)出現(xiàn)的重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位的基本情況等通過(guò)查閱資料、踏看現(xiàn)場(chǎng)做到心中有數(shù)。高速公路的建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國(guó)家投資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，如果沒(méi)抓住重點(diǎn)，確定正確的審計(jì)目標(biāo)，整個(gè)審計(jì)過(guò)程將全盤皆輸。2、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的主線展開(kāi)審計(jì)。即從項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開(kāi)支的合理性等。3、用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率的重要手段。我們的會(huì)計(jì)師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟件以及WD、EXCEL等軟件。讓各種專業(yè)軟件的充分利用（6）通過(guò)計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算的事項(xiàng)，所根據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算的方法和結(jié)果等。（7）通過(guò)分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)的，編制對(duì)比分析表、比率分析表和趨勢(shì)變動(dòng)表，分析說(shuō)明異常變動(dòng)項(xiàng)目、重要比率或者趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異情況。2、在實(shí)施階段的過(guò)程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)（1）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行。（2）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算的執(zhí)行情況。（3）項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況。（4）項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況。（5）項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況。（6）項(xiàng)目收尾工程的未完工程量計(jì)算及所需投資情況。（7）竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說(shuō)明書(shū)、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況。（8）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行。（三）審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃分四個(gè)階段實(shí)施1、第一階段準(zhǔn)備及預(yù)審階段（1）接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組（該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書(shū)分階段配備人員，詳見(jiàn)擬派人員基本情況表。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時(shí)提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造

簡(jiǎn)介：XXX股份有限公司1索引號(hào)索引號(hào)管理層聲明書(shū)管理層聲明書(shū)（提示實(shí)際使用時(shí)，請(qǐng)使用被審計(jì)單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁(yè)眉。）瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）并注冊(cè)會(huì)計(jì)師本聲明書(shū)系與貴事務(wù)所對(duì)【公司名稱】（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）截至【審計(jì)期間】年度的（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)。貴事務(wù)所出于對(duì)該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于【資產(chǎn)負(fù)債表日】的財(cái)務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量形成審計(jì)意見(jiàn)的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書(shū)中所含信息的聲明是一項(xiàng)重要程序，對(duì)此我們表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對(duì)我們（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)，并且貴事務(wù)所已按照【中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則】實(shí)施審計(jì)，包括檢查會(huì)計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時(shí)情況下你們認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務(wù)所的審計(jì)目的并非識(shí)別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯(cuò)和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行插入日期簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn)為上述（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括遺漏。我們已批準(zhǔn)該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表。2、編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的重要會(huì)計(jì)政策已在（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確描述。3、該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的各要素已按【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。5、插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。XXX股份有限公司3四、四、對(duì)法律與法規(guī)的遵循情況對(duì)法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務(wù)所披露了在編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)其影響加以考慮的所有已知實(shí)際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的情況。五、評(píng)估審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)五、評(píng)估審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)【當(dāng)本年度存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異的影響重大時(shí)】我們認(rèn)為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計(jì)中匯總的與屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的所有未調(diào)整審計(jì)差異，不論是單個(gè)還是其匯總數(shù)，對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的整體影響并不重大。【當(dāng)本年度或者以前年度不存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異對(duì)本年的影響不重大時(shí)】本次審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的的未調(diào)整審計(jì)差異?！井?dāng)管理層認(rèn)為某些發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)盡管不重大，因此不構(gòu)成審計(jì)差異時(shí)，還應(yīng)包括下面聲明】我們不贊同項(xiàng)目【詳述情況】構(gòu)成差異，因?yàn)椤痉磳?duì)原因】。六、確認(rèn)、計(jì)量與披露六、確認(rèn)、計(jì)量與披露1、我們認(rèn)為編制（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所使用的公允價(jià)值計(jì)量與披露所基于的重要假設(shè)【或者作出其他會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重要假設(shè)】，在當(dāng)時(shí)的情況下是合理并且適當(dāng)?shù)摹＿@些假設(shè)反映了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采取的一系列行動(dòng)】的意圖和能力。2、我們并無(wú)對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計(jì)劃或意圖。3、我們已向貴事務(wù)所披露，而且本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響），包括所有尚未償還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權(quán)七、資產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，本公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保留權(quán)；而且除財(cái)務(wù)報(bào)表附注X中披露的內(nèi)容外，本公司無(wú)其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)要點(diǎn)和方法內(nèi)部控制審計(jì)是以內(nèi)部控制為對(duì)象，在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，抽查會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容、范圍和程序，據(jù)以進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種審計(jì)方法。它是從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)化和發(fā)展過(guò)來(lái)的一種新型審計(jì)方式，不僅可以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還能提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益。行政事業(yè)單位（包括行政單位，行政性事業(yè)單位、公益性事業(yè)單位和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位，社會(huì)團(tuán)體及其他附屬營(yíng)業(yè)單位）內(nèi)部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事業(yè)單位的管理水平和工作效率。其中部分行政事業(yè)單位在內(nèi)控管理過(guò)程中不同程度地存在政府職能不夠明確、行政管理效率低下、政府權(quán)力失控、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門利益至上、違規(guī)違紀(jì)、貪污腐敗等情況。只有強(qiáng)化政府的服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新政府管理體制，建設(shè)法治政府和服務(wù)政府，健全有效的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制程序化與常態(tài)化，才能保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗發(fā)生，切實(shí)提高公共資金使用效率和公共服務(wù)效果，真正實(shí)現(xiàn)從“人治”管理向“法治”管理的轉(zhuǎn)變。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容主要包括被審計(jì)單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，是否合法，有無(wú)違反國(guó)家、上理、資金管理關(guān)鍵崗位的稽核等方面有無(wú)制度規(guī)定；財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中支出審批權(quán)限和報(bào)銷審核、不相容職務(wù)分離等方面有無(wú)控制制度等。3、會(huì)計(jì)控制制度。會(huì)計(jì)控制制度是指經(jīng)濟(jì)組織為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確和可靠而采取的各種措施和方法，主要是各種憑證的記錄、傳遞，資金的使用，債權(quán)債務(wù)反映，會(huì)計(jì)報(bào)表編制等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和程序。主要是通過(guò)賬證、賬賬、賬表之間的相符關(guān)系，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性；通過(guò)賬實(shí)核對(duì)檢查賬實(shí)是否相符，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，以保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的合法性；通過(guò)定期編制計(jì)算平衡表檢查所有數(shù)據(jù)的正確性等。4、財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度。財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度是為了確保經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)而建立的控制制度，它包括財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任制和憑證單據(jù)管理責(zé)任制兩部分。如財(cái)產(chǎn)物資的保管、清點(diǎn)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、計(jì)劃、預(yù)算、合同、單據(jù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)實(shí)行專人管理。重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、分配、使用、維修、處置、盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算等管理制度是否健全，各業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)和管理辦法或制度是否健全。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制常見(jiàn)的問(wèn)題1、內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。目前，部分行政事業(yè)單位沒(méi)有將內(nèi)部控制有效實(shí)施情況納入單位內(nèi)部相關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)考核評(píng)價(jià)體系。沒(méi)有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)未開(kāi)展定期或不定

簡(jiǎn)介：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用專資本化項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告專字第號(hào)有限公司我們審計(jì)了后附的有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明，特出此貴公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。一、管理層的責(zé)任企業(yè)管理層的責(zé)任是在企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）框架下，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)要求“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出中符合資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量要求的部分予以資本化，即計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中。費(fèi)用資本化遵循了新準(zhǔn)則客觀性、重要性、可比性和相關(guān)性原則的要求，具有較強(qiáng)的相關(guān)性，能更好地滿足信息使用者的需要。如實(shí)編制企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表，具體責(zé)任包括（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；（4）恰當(dāng)界定研究開(kāi)發(fā)資本化項(xiàng)目的具體范圍。無(wú)形資產(chǎn)中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬中的費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計(jì)期間的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到貴公司年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表編制說(shuō)明第二條所述，是在企業(yè)會(huì)計(jì)制度或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定，可能不適用于其他目的。本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供貴公司【目的】時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

簡(jiǎn)介：════════════════════════════════════════════════════════════════練習(xí)題練習(xí)題第一章第一章審計(jì)概論審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。A本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員21918年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書(shū)，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。A正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所B正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所C立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所3以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審計(jì)做出的分類。A事中審計(jì)B事前審計(jì)C就地審計(jì)D事后審計(jì)4（）又稱詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。A制度基礎(chǔ)審計(jì)B風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C報(bào)送審計(jì)D賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)5下列有關(guān)審計(jì)方法的說(shuō)法中不正確的是（）。A逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位B順查法的審查順序和會(huì)計(jì)核算的順序完全一致C詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，特別是對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高D庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤存法二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人格獨(dú)立C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D生活獨(dú)立E業(yè)務(wù)工作獨(dú)立2以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說(shuō)法中正確的有（）。A審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)B審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)C審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見(jiàn)，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度D審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）E審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B事前審計(jì)C經(jīng)營(yíng)審計(jì)D合規(guī)性審計(jì)E報(bào)送審計(jì)4按審查書(shū)面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。A盤點(diǎn)法B復(fù)算法C審閱法D核對(duì)法E調(diào)節(jié)法5審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會(huì)的進(jìn)步、審計(jì)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有（）職能。A經(jīng)濟(jì)鑒證職能B制約作用C促進(jìn)作用D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能E經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能三、簡(jiǎn)答題三、簡(jiǎn)答題════════════════════════════════════════════════════════════════2在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容包括（）。A是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題B前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因C查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿D前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過(guò)的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問(wèn)題E前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的意見(jiàn)分歧3在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評(píng)價(jià)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采用或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用B在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事宜C與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事D在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不必過(guò)多費(fèi)心E注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表4會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。A與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往C過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系E收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶5關(guān)于收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳C會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)招聘了一些高等院校的會(huì)計(jì)研究生作為業(yè)務(wù)助理參與審計(jì)工作E得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，按照百分比收取費(fèi)用6在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。A提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任B被審計(jì)單位的管理層的誠(chéng)信C所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)D每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間E專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能7以下說(shuō)法中不正確的是（）。A接受委托前的溝通目的是確定是否接受委托B由于在接受委托前已經(jīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行過(guò)溝通，在接受委托后查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)無(wú)須再取得被審計(jì)單位同意C接受委托前的溝通不是必要程序，接受委托后的溝通是必要程序D接受委托后的溝通主要包括查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問(wèn)有關(guān)事項(xiàng)等E接受委托后的溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿三、簡(jiǎn)答題三、簡(jiǎn)答題1在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶的有關(guān)信息

簡(jiǎn)介：1秦榮生編秦榮生編審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)（第八版）教材習(xí)題參考答案（第八版）教材習(xí)題參考答案第1章總論總論P(yáng)13P13案例分析題案例分析題1解答解答飛狐運(yùn)輸股份有限公司中止標(biāo)志會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作是不合理的，盡管杜杰以前是該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，但他現(xiàn)在是公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，不具備審計(jì)人員的身份和獨(dú)立性。民間審計(jì)是以獨(dú)立的第三者身份進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果才能被社會(huì)各界接受。P14P14案例分析題案例分析題2解答解答1英國(guó)南海公司破產(chǎn)案審計(jì)開(kāi)創(chuàng)了近代民間審計(jì)的先河，對(duì)世界民間審計(jì)的發(fā)展具有里程碑的意義和影響。始于18世紀(jì)60年代的工業(yè)革命推動(dòng)了英國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份公司隨之誕生和發(fā)展，在股份公司誕生的那一刻起就將審計(jì)的發(fā)展納入了新的歷史時(shí)期?？梢哉f(shuō)，股份公司的發(fā)展孕育了現(xiàn)代民間審計(jì)的產(chǎn)生，英國(guó)南海公司破產(chǎn)案造就了世界第一位民間審計(jì)師，同時(shí)也揭開(kāi)了民間審計(jì)發(fā)展的序幕。2在民間審計(jì)發(fā)展的200多年歷史中，人們研究和探討民間審計(jì)理論及實(shí)務(wù)，均將英國(guó)南海公司破產(chǎn)案作為時(shí)間起點(diǎn)，并將此案例作為世界第一起正式民間審計(jì)案例。可見(jiàn)，英國(guó)南海公司破產(chǎn)案審計(jì)對(duì)世界民間審計(jì)發(fā)展意義重大、影響深遠(yuǎn)。第2章審計(jì)的種類、方法和程序?qū)徲?jì)的種類、方法和程序P53P53計(jì)算分析題計(jì)算分析題11解答解答根據(jù)2014年1月15日的實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，用調(diào)節(jié)法核實(shí)的2013年12月31日的結(jié)存數(shù)如下品種一等品二等品三等品錯(cuò)誤男式54054026026050女式820820280280100總數(shù)相符，但一、二等品混淆了等級(jí)童式44044012030一等品發(fā)生了短缺從上面數(shù)字可知，該公司2013年12月31日產(chǎn)成品明細(xì)賬的數(shù)字是不真實(shí)和不正確的，有的混淆了等級(jí)，有的發(fā)生了短缺。教材P54計(jì)算分析題2題目更正應(yīng)收賬款編號(hào)改為00014500，選擇300張進(jìn)行函證。P54P54計(jì)算分析題計(jì)算分析題22解答解答⑴0417340420383779，2305⑵00050020003500500065P55P55計(jì)算分析題計(jì)算分析題33解答解答⑴劉林確定據(jù)此計(jì)算的樣本規(guī)模應(yīng)為80。⑵內(nèi)部控制存在性屬性的誤差率上限為7，根據(jù)計(jì)算結(jié)果，該公司內(nèi)控不可以接受。若可以接受，下一步應(yīng)計(jì)劃和實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試或細(xì)節(jié)測(cè)試審計(jì)程序。如果誤差率上限超過(guò)可容忍誤差率，則須擴(kuò)大樣本規(guī)模，重復(fù)前面的抽樣和審查程序，看新的樣本中有多少錯(cuò)誤項(xiàng)目，再確定可容忍誤差上限。擴(kuò)大樣本規(guī)模，甚至再次擴(kuò)大樣本規(guī)模后仍然達(dá)不到令人滿意的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮放棄依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并據(jù)此設(shè)計(jì)進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序或細(xì)節(jié)測(cè)試程序。5111961505000650002464464511151150003⑶違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，不得兼任其他職務(wù)。⑷違反了一般準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)應(yīng)由經(jīng)過(guò)充分技術(shù)培訓(xùn)并精通審計(jì)實(shí)務(wù)的人員擔(dān)任。⑸違反了一般準(zhǔn)則和工作準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)人員在執(zhí)行工作時(shí)，必須保持獨(dú)立的意志和態(tài)度，其他人不得兼任，審計(jì)工作必須妥善地進(jìn)行計(jì)劃安排，如有助理人員，必須加以監(jiān)督和指導(dǎo)。第5章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿P115P115案例分析題案例分析題11解答解答⑴購(gòu)貨發(fā)票比收料單可靠。這是因?yàn)橘?gòu)貨發(fā)票來(lái)自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而收料單是公司自行編制的。⑵銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫(kù)單可靠。這是因?yàn)殇N貨發(fā)票是供外部流轉(zhuǎn)的，并獲得公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)，而產(chǎn)品出庫(kù)單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑶領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠。這是因?yàn)轭I(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號(hào)，并且經(jīng)過(guò)公司不同部門人員的審核，而材料成本計(jì)算表只在公司的會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑷工資發(fā)放單比工資計(jì)算單可靠。這是因?yàn)楣べY發(fā)放單需經(jīng)會(huì)計(jì)部門以外的工資領(lǐng)取人簽字確認(rèn)，而工資計(jì)算單只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。⑸存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠。這是因?yàn)榇尕洷O(jiān)盤記錄是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是公司提供的。⑹銀行函證回函比銀行對(duì)賬單可靠。這是因?yàn)殂y行函證回函是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手，而銀行對(duì)賬單經(jīng)過(guò)公司有關(guān)職員之手，存在偽造、涂改的可能性。P115P115案例分析題案例分析題22解答解答宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿復(fù)核中存在的問(wèn)題有一是審計(jì)工作底稿復(fù)核的時(shí)間不對(duì)，一般的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)的實(shí)施階段。二是復(fù)核的人員不對(duì)，劉海作為審計(jì)人員，自己要收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，因而不能作為審計(jì)工作底稿的復(fù)核人員。三是宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所缺乏三級(jí)復(fù)核制度。宏大會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度，陳濤應(yīng)在每一份審計(jì)工作底稿完成后進(jìn)行復(fù)核，黃明的復(fù)核應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)接近尾聲時(shí)實(shí)施，還應(yīng)增加會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師或主管合伙人在出具審計(jì)報(bào)告前對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。第6章審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)P135P135案例分析題案例分析題11解答解答⑴不恰當(dāng)。王晶、馬英必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，同時(shí)必須了解被審計(jì)單位對(duì)誠(chéng)信道德和價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)。⑵不恰當(dāng)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并不能夠降低，王晶、馬英應(yīng)當(dāng)通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。⑶不恰當(dāng)。了解被審計(jì)單位相關(guān)控制設(shè)計(jì)的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，是王晶、馬英必須要做的程序。⑷不恰當(dāng)。王晶、馬英應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和已結(jié)清的賬戶。⑸不恰當(dāng)。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或王晶、馬英認(rèn)為函證很可能無(wú)效的情況，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能由于時(shí)間、成本等原因，減少必要的審計(jì)程序。P135P135案例分析題案例分析題22解答解答根據(jù)營(yíng)業(yè)收入確定的重要性水平500001500（萬(wàn)元）根據(jù)總資產(chǎn)確定確定的重要性水平12000005600（萬(wàn)元）

簡(jiǎn)介：投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用審計(jì)1、審核基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。審計(jì)要審核基建工程開(kāi)工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開(kāi)工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。2、可行性研究報(bào)告的審查。一是審查對(duì)所提出的項(xiàng)目背景是否真實(shí)，建設(shè)條件能否落實(shí)，可行性研究?jī)?nèi)容是否齊全，深度能否達(dá)到規(guī)定的要求并滿足設(shè)計(jì)需要。二是審查承擔(dān)可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資格，對(duì)項(xiàng)目論證是否充分，可行性研究報(bào)告的審核批準(zhǔn)是否嚴(yán)格遵守審批程序。三是審查可行性研究中的技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行。3、審核設(shè)計(jì)內(nèi)容是否符合可行性研究批復(fù)的要求，建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。4、審核是否具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，編制初步設(shè)計(jì)文件及相應(yīng)的初步設(shè)計(jì)概算，審核初步設(shè)計(jì)概算的報(bào)批手續(xù)。審核設(shè)計(jì)概算的范圍是否與批復(fù)相符，是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)。初步設(shè)計(jì)經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)計(jì)概算即為工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。5、審核征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；“三通一平”等相關(guān)基礎(chǔ)性設(shè)施的支出是否真實(shí)、合法。（二）工程招投標(biāo)審計(jì)1、工程、設(shè)備是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)，有關(guān)招投標(biāo)文件、記錄是否完備、合法，是否符合有關(guān)程序進(jìn)行審核招標(biāo)文件是否經(jīng)過(guò)審查；招標(biāo)監(jiān)督過(guò)程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門審批；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作是否符合招標(biāo)投標(biāo)法及銅陵市政府有關(guān)規(guī)定等。2、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對(duì)分包隊(duì)伍是否經(jīng)過(guò)比選進(jìn)行審核。分包隊(duì)伍的選擇也應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)，對(duì)其施工能力和報(bào)價(jià)按照招投標(biāo)程序進(jìn)行確定。（三）合同審計(jì)1、審核建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后簽訂的合同，在合同簽定之前要對(duì)合同草本進(jìn)行審核，審核經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性、全面性、嚴(yán)謹(jǐn)性。2、對(duì)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前已簽訂的合同，審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎(jiǎng)懲、保修及時(shí)效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。根據(jù)審核情況出具管理建議書(shū)。3、如果有甲方直接分包的項(xiàng)目，對(duì)分包合同價(jià)格的確定是否合理進(jìn)行審核，對(duì)分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進(jìn)行審核。4、審核與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。（四）工程監(jiān)理的審計(jì)。審查監(jiān)理單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性；審查有無(wú)項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細(xì)則；審查項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理的體制是否規(guī)范合理；是否加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理和實(shí)施跟蹤監(jiān)管；對(duì)工作失誤或弄虛作假造成損失的，要會(huì)同有關(guān)部門給予必要的處理處罰。（五）建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)。審核竣工決算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。主要包括照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；同一機(jī)構(gòu)管理的不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；建設(shè)收入來(lái)源的合法性、準(zhǔn)確性，分配和使用的正確性；往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)核算情況；有無(wú)“賬外賬”等違紀(jì)情況。16、審查建設(shè)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況，審查建設(shè)單位是否按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地計(jì)提、代扣和繳納各種稅、費(fèi)。17、審核項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列投資問(wèn)題；基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法。18、審查建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策情況，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的法規(guī)和政策，環(huán)境治理項(xiàng)目是否和項(xiàng)目建設(shè)同步進(jìn)行。（七）項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目基本是非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目不以盈利為目的，主要是為社會(huì)公眾提供公益性服務(wù)。所以，衡量其績(jī)效就不能只看其自身的經(jīng)濟(jì)效益，更應(yīng)該注重其滿足社會(huì)共同需要的優(yōu)劣程度及推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的效果，應(yīng)從宏觀效益、社會(huì)效益及生態(tài)效益方面來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益。評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，首先要確立評(píng)價(jià)投資效益優(yōu)劣程度的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。具體操作中，可把項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)中的預(yù)期效益和同行業(yè)平均水平作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)實(shí)際效益與標(biāo)準(zhǔn)效益的對(duì)比分析，對(duì)項(xiàng)目的投資效益作出客觀評(píng)價(jià)。（一）根據(jù)年初擬定的當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃分別了解基本情況1、了解工程概況（項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目批復(fù)、規(guī)劃土地環(huán)評(píng)安全等相關(guān)批復(fù)、資金申請(qǐng)報(bào)告及資金下達(dá)計(jì)劃、項(xiàng)目建設(shè)的三證、工程招標(biāo)和監(jiān)理招標(biāo)文件、施工監(jiān)理合同等）。2、了解工程分包情況，有無(wú)甲方分包工程。3、了解有無(wú)甲方供應(yīng)設(shè)備和材料的情況。4、了解施工進(jìn)展情況。5、了解監(jiān)理例會(huì)制度情況。6、了解審計(jì)進(jìn)入前施工過(guò)程中的主要問(wèn)題。（二）跟蹤審計(jì)項(xiàng)目施工過(guò)程中的投資控制審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)了解施工情況，定期對(duì)以下內(nèi)容注重審計(jì)，并形成審計(jì)工作底稿。1、審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無(wú)效；審核洽商變更有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖總體要求，不得超量、超標(biāo)。2、施工單位結(jié)算時(shí)需按實(shí)際價(jià)格計(jì)算的材料，必須經(jīng)建設(shè)方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)方要參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選。審計(jì)人員對(duì)其價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)進(jìn)行審核。3、如有甲方自行采購(gòu)的設(shè)備、材料，要對(duì)供應(yīng)商是否經(jīng)過(guò)比選進(jìn)行審核。金額在10萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備（或者機(jī)組）或者單項(xiàng)建設(shè)工程金額在50萬(wàn)元以上的設(shè)備的采購(gòu)，均應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。對(duì)在規(guī)定招投標(biāo)范圍內(nèi)的設(shè)備采購(gòu)，對(duì)其是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行

簡(jiǎn)介：1細(xì)節(jié)測(cè)試中審計(jì)抽樣工作指南一、一、前言前言1為了規(guī)范細(xì)節(jié)測(cè)試中審計(jì)抽樣工作，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)–財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)–重要性、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)–針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)–審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法制定本指南。2本指南主要目標(biāo)在于指導(dǎo)審計(jì)人員在執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試過(guò)程中如何確定選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，確定重要性水平。如果采用審計(jì)抽樣，如何進(jìn)行樣本設(shè)計(jì)、選取樣本并實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果等工作，以實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)測(cè)試的工作目標(biāo)。二、二、適用范圍適用范圍1本指南中的審計(jì)抽樣適用于年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，對(duì)于其他審計(jì)項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。2在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況選擇審計(jì)抽樣或其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。三、三、細(xì)節(jié)測(cè)試中選取測(cè)試項(xiàng)目的方法細(xì)節(jié)測(cè)試中選取測(cè)試項(xiàng)目的方法1在確定實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試審計(jì)程序范圍時(shí)，應(yīng)根據(jù)與所測(cè)試認(rèn)定有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)審計(jì)效率的要求，選取適當(dāng)?shù)臏y(cè)試項(xiàng)目方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。2細(xì)節(jié)測(cè)試選取項(xiàng)目的方法包括選取全部項(xiàng)目、選取特定項(xiàng)目和審計(jì)抽樣?？梢愿鶕?jù)具體情況，單獨(dú)或綜合使用這些方法。3選取全部項(xiàng)目測(cè)試是指對(duì)總體中的全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查。當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成；存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；由信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合成本效益原則。4存在特別風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目主要包括管理層高度參與的，或錯(cuò)報(bào)可能性較大的交易事項(xiàng)或賬戶余額；非常規(guī)的交易事項(xiàng)或賬戶余額，特別是與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的交易或余額；3某類交易或賬戶余額是否所有項(xiàng)目都重要選取全部項(xiàng)目是否有個(gè)別重大項(xiàng)目選取特定項(xiàng)目是否需要抽樣不實(shí)施任何審計(jì)程序或?qū)嵤┓治龀绦虻葻o(wú)需抽樣的程序?qū)徲?jì)抽樣是是是否否否10選取測(cè)試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測(cè)試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖選取測(cè)試項(xiàng)目的方法之邏輯關(guān)系圖四、四、重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)1在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)可接受的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)。在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解、審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。同時(shí)，還應(yīng)從性質(zhì)和數(shù)量?jī)蓚€(gè)方面合理確定重要性水平。

簡(jiǎn)介：前言為加強(qiáng)公司正規(guī)化管理，強(qiáng)化對(duì)員工的管理，使各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依，特制定本內(nèi)部規(guī)章制度，各部門員工應(yīng)根據(jù)本部門工作分工，加強(qiáng)對(duì)本制度的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)，認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)章制度中公共制度和相應(yīng)制度，并嚴(yán)格加以實(shí)施。本規(guī)章制度連同公司管理規(guī)定、員工手冊(cè)、公司文件及相關(guān)管理制度，具有同等的效力，各職能部門、管理處應(yīng)按照本制度對(duì)所屬員工加以管理和考核，違反本規(guī)章制度將在公司考核中予以相應(yīng)處罰。不盡之處，公司將適時(shí)予以補(bǔ)充。本規(guī)章制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。簽發(fā)人年月日6、關(guān)心員工生活，努力提高員工工資福利，改善工作條件。7、經(jīng)濟(jì)與上級(jí)公司和政府相關(guān)部門順關(guān)系，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。職能部門經(jīng)理崗位職責(zé)1、在公司總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，全面實(shí)施本部門的各項(xiàng)工作。2、負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，組織各項(xiàng)工作的開(kāi)展。3、負(fù)責(zé)配合辦公室進(jìn)行本部門員工的招聘。4、負(fù)責(zé)制定本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，定期開(kāi)展員工培訓(xùn)。5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查本部門各項(xiàng)工作，定期對(duì)本部門員工進(jìn)行考核。管理處主任崗位職責(zé)在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行公司各項(xiàng)方針、政策，全面負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)管理處的日常事務(wù)和管理工作。1、建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，檢查督促崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度；2、安排和調(diào)整本部門人員工作，負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，并組織編寫(xiě)管理報(bào)告和各種通知、公函；3、負(fù)責(zé)傳達(dá)公司文件、通知及會(huì)議精神；4、檢查監(jiān)督本轄區(qū)工程維修、保安清衛(wèi)人員以及管理員工作情況并進(jìn)行考核，按員工手冊(cè)的要求抓好管理；5、熟悉國(guó)家有關(guān)法規(guī)和物業(yè)管理規(guī)定，掌握各業(yè)主情況，檢查督促各責(zé)任區(qū)管理的實(shí)際操作；6、隨時(shí)掌握租金、管理費(fèi)、水電費(fèi)等交納情況，及時(shí)做好物業(yè)管理費(fèi)催交的組織工作，并組織解決好有關(guān)投訴，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量；7、抓好本部門的組織工作和思想工作，主持日常和定期工作會(huì)議，研究擬定下一步工作計(jì)劃；8、加強(qiáng)各班的團(tuán)結(jié)合作，樹(shù)立整體思想，密切與其他部門的聯(lián)系，互相溝通、協(xié)調(diào)；9、認(rèn)真完成公司交給的其他任務(wù)。

簡(jiǎn)介：顧明先明先現(xiàn)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤跟蹤審計(jì)審計(jì)工作要點(diǎn)工作要點(diǎn)1、參與圖紙會(huì)審工作，熟悉圖紙，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防止事中事后設(shè)計(jì)變更增加施工成本。2、收集設(shè)計(jì)變更文件，審查是否按程序進(jìn)行變更，防止隨意變更事件發(fā)生。3、了解施工圖紙要求及材料要求，施工技術(shù)要求，細(xì)部做法，跟蹤施工過(guò)程施工用料、做法尺寸、厚度、是否符合設(shè)計(jì)要求。審查進(jìn)場(chǎng)材料、構(gòu)配件，設(shè)備的質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合業(yè)主方的甲供材料或設(shè)計(jì)要求。對(duì)不符合要求的禁止使用，并向業(yè)主方及公司匯報(bào)。4、熟悉合同文件及合同約定的定額計(jì)價(jià)方式，做好合同管理工作，審查合同承包范圍內(nèi)容，對(duì)合同外的內(nèi)容是否有設(shè)計(jì)、業(yè)主方的相關(guān)指令文件，做好工程量簽證；5、熟悉各種施工方案，施工組織設(shè)計(jì)，審查是否按其實(shí)施。是否有增加工程量，增加部份是否已經(jīng)業(yè)主方、監(jiān)理方認(rèn)可。是否超過(guò)規(guī)定范圍。6、收集業(yè)主方、監(jiān)理方關(guān)于工程經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面的文件資料，做好檔案管理。7、現(xiàn)場(chǎng)收方簽證注意在收方前先檢查儀器等測(cè)量工具是否正常，收方過(guò)程做好相片及視頻記錄，現(xiàn)場(chǎng)簽證單據(jù)當(dāng)場(chǎng)拍照，并要求施工單位的所有收方簽證均有相片（特殊情況外），收集好所有現(xiàn)場(chǎng)收方記錄并歸檔。所有經(jīng)濟(jì)簽證資料按周或旬、月向公司造價(jià)部門提交；并做好編號(hào)及統(tǒng)計(jì)表。8、要求施工單位在收方后一周內(nèi)報(bào)正式簽證單，及時(shí)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，防止拖拉，做到及時(shí)、真實(shí)，準(zhǔn)確。9、隱蔽工程驗(yàn)收，嚴(yán)格審查是否符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求，實(shí)際情況增加的工程量是否經(jīng)地勘單位、設(shè)計(jì)單位、業(yè)主單位、監(jiān)理單位認(rèn)可并簽字確認(rèn)。10、對(duì)工程材料未定價(jià)的，需配合業(yè)主方進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)的，及時(shí)聯(lián)系公司專業(yè)造價(jià)人員參與。材料因各種原因需進(jìn)行調(diào)價(jià)的，針得業(yè)主方監(jiān)理方同意，并向公司專業(yè)造價(jià)人員反映情況，調(diào)價(jià)價(jià)格由造價(jià)人員決定。隱蔽工程驗(yàn)收及現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)包含是否按合同技術(shù)要求建立隱蔽工程驗(yàn)收與現(xiàn)場(chǎng)簽證管理的制度及其執(zhí)行情況，隱蔽工程驗(yàn)收程序是否恰當(dāng)，有無(wú)后補(bǔ)驗(yàn)收程序的情況，各相關(guān)單位是否參與隱蔽工程驗(yàn)收并形成各方簽認(rèn)的文字記錄，工程結(jié)算時(shí)是否以隱蔽工程驗(yàn)收的實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。46轉(zhuǎn)包及違法分包轉(zhuǎn)包及違法分包審計(jì)包含工程承包單位合規(guī)情況，合同簽訂情況，施工技術(shù)人員和管理人員構(gòu)成情況，技術(shù)裝備和物資采購(gòu)情況，分包程序和管理情況，分包工程的實(shí)際范圍和內(nèi)容，資金往來(lái)和財(cái)務(wù)結(jié)算等內(nèi)容的審計(jì)。

簡(jiǎn)介：部門職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)部門職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)督查審計(jì)部部門職責(zé)督查審計(jì)部部門職責(zé)編號(hào)編號(hào)QYQGSJBQYQGSJB部門名稱部門名稱督查審計(jì)部所屬單位所屬單位部門關(guān)鍵職責(zé)部門關(guān)鍵職責(zé)目標(biāo)責(zé)任體系的建立與評(píng)價(jià)強(qiáng)化執(zhí)行力，推動(dòng)并保障集團(tuán)管理運(yùn)行的有效性、高效性開(kāi)展管理審計(jì)，總結(jié)、完善并固化管理規(guī)范建立反腐體系，凈化企業(yè)環(huán)境部門組織結(jié)構(gòu)圖及崗位編制圖部門組織結(jié)構(gòu)圖及崗位編制圖督查審計(jì)部企管科審計(jì)科企管審計(jì)部副總監(jiān)（1人）企管專員（1人）審計(jì)專員（2人）制度效益專員（1人）修訂日期修訂日期20142014年9月1212日部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字分管領(lǐng)導(dǎo)簽字人力支持中心備案簽字人力支持中心備案簽字部門職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)部門職責(zé)及崗位說(shuō)明書(shū)崗位說(shuō)明書(shū)崗位說(shuō)明書(shū)編號(hào)編號(hào)QYQGSJBQYQGSJB001001基本資料基本資料崗位名稱崗位名稱督查審計(jì)部副總監(jiān)所在所在部門部門督查審計(jì)部所在單位所在單位崗位編號(hào)崗位編號(hào)001部門部門編號(hào)編號(hào)單位編號(hào)單位編號(hào)崗位職級(jí)崗位職級(jí)薪酬薪酬等級(jí)等級(jí)崗位編制崗位編制1人直接上級(jí)直接上級(jí)總裁直接下級(jí)直接下級(jí)各科室科員崗位圖崗位圖崗位綜述崗位綜述根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和領(lǐng)導(dǎo)要求，完成目標(biāo)責(zé)任體系的建立與評(píng)價(jià)，強(qiáng)化執(zhí)行力，推動(dòng)并保障集團(tuán)管理運(yùn)行的有效性、高效性，開(kāi)展管理審計(jì)，總結(jié)、完善并固化管理規(guī)范，建立反腐體系，凈化企業(yè)環(huán)境崗位關(guān)鍵職責(zé)崗位關(guān)鍵職責(zé)序號(hào)序號(hào)主要職責(zé)主要職責(zé)1定期根據(jù)公司各項(xiàng)重要管理信息進(jìn)行分析，提出管理工作優(yōu)化方案，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提供依據(jù)；2組織并參與擬訂公司制度的修訂計(jì)劃和推廣方案，對(duì)制度執(zhí)行效果定期進(jìn)行調(diào)查分析；3建立、完善目標(biāo)計(jì)劃考核方案；對(duì)各部門、子（分）公司年度月度目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行審核；對(duì)各部門、子（分）公司年度月度目標(biāo)計(jì)劃完成情況進(jìn)行審核；4建立并完善公司地產(chǎn)、農(nóng)機(jī)銷售、工貿(mào)連鎖考核體系；對(duì)日常檢查結(jié)果進(jìn)行審核、分析，梳理處理意見(jiàn)和整改、優(yōu)化方案；5集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)議紀(jì)要各項(xiàng)重要管理要求的下達(dá)和監(jiān)督執(zhí)行；6負(fù)責(zé)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)與績(jī)效考評(píng)；組織部門進(jìn)行培訓(xùn)工作；7預(yù)算目標(biāo)等制定與部門內(nèi)部費(fèi)用審批；8擬定、完善反腐方案，嚴(yán)厲打擊不良風(fēng)氣；企管審計(jì)部副總監(jiān)企管專員績(jī)效制度專員審計(jì)專員總裁

簡(jiǎn)介：貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司地址貴陽(yáng)市富水南路196號(hào)全林廣場(chǎng)C幢251號(hào)電話08515809069傳真085158090691貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司貴致審字（2014）第110號(hào)關(guān)于關(guān)于有限公司有限公司研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告有限公司有限公司我們接受委托，對(duì)有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）2011、2012和2013年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用情況進(jìn)行審計(jì)。提供真實(shí)、合法、完整的研發(fā)項(xiàng)目資料及會(huì)計(jì)資料是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用使用情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，依據(jù)貴公司提供的相關(guān)會(huì)計(jì)資料實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、企業(yè)基本情況一、企業(yè)基本情況有限公司以下簡(jiǎn)稱“本公司”于2011年08月01日成立，注冊(cè)資本叁拾萬(wàn)元整，注冊(cè)號(hào)522301000105607，法定代表人辜爽，住所貴州省興義市頂效鎮(zhèn)綠蔭村海壩組，類型有限責(zé)任公司（自然人投資或控股），經(jīng)營(yíng)范圍中草藥種植、加工、出口（國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止種植及限制進(jìn)出口的除外）；中草藥研發(fā)。二、項(xiàng)目基本情況二、項(xiàng)目基本情況貴公司涉及四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，其具體項(xiàng)目情況如下有限公司報(bào)告正文貴州致順會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司地址貴陽(yáng)市富水南路196號(hào)全林廣場(chǎng)C幢251號(hào)電話08515809069傳真085158090693白芨種子萌發(fā)的影響，在無(wú)菌環(huán)境下進(jìn)行萌芽生長(zhǎng)，帶長(zhǎng)到一定長(zhǎng)度后移出到大棚內(nèi)生長(zhǎng)，適應(yīng)后在移入土壤進(jìn)行自然生長(zhǎng)，不僅成本低廉，且大大提高了白芨的生活率。該項(xiàng)目已獲得白芨組培育苗方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家發(fā)明專利。（四）桔梗的栽培方法研究該項(xiàng)目公開(kāi)了一種桔梗的栽培方法，包含下述幾個(gè)步驟1、選址選取土層深厚、排水良好、土質(zhì)疏松而含腐殖質(zhì)的砂質(zhì)壤土，有機(jī)質(zhì)含量在1％以上，土壤PH值65～80；2、整地和施肥深耕土壤45CM，整平耙細(xì)，每畝施土雜肥3000KG，加過(guò)磷酸鈣和餅肥各50KG，鉀肥和尿素各25KG，做2M寬高畦；3、播種播種時(shí)間控制在11月份～次年1月份，播時(shí)將種子用潮細(xì)沙土拌勻，用種量為每畝地24KG，撒于畦面上，用掃帚輕掃一遍，以不見(jiàn)種子為度，稍作震壓；并蓋草保溫保濕，防止雨水沖刷；4、田間管理分為一般管理和病蟲(chóng)害防治；5、收獲和加工。采用本項(xiàng)目的方法栽培桔梗，所得產(chǎn)品根條肥大、體實(shí)、產(chǎn)量高。該項(xiàng)目已獲得白桔梗的栽培方法技術(shù)，同時(shí)該技術(shù)申請(qǐng)了國(guó)家發(fā)明專利。三、審計(jì)情況三、審計(jì)情況1項(xiàng)目資金到位情況根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，20112013年度貴公司四個(gè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目到位資金4350萬(wàn)元，企業(yè)自籌資金4350萬(wàn)元。2項(xiàng)目資金支出情況20112013年度貴公司四個(gè)研發(fā)項(xiàng)目投入共計(jì)3923萬(wàn)元，其中人員工資投入2291萬(wàn)元，直接投入1436萬(wàn)元，固定資產(chǎn)投入084萬(wàn)元，其他費(fèi)用支出112萬(wàn)元。（具體指出情況詳見(jiàn)附件14）。四、其他事項(xiàng)說(shuō)明四、其他事項(xiàng)說(shuō)明