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簡介：2015年下半年云南省內(nèi)年下半年云南省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)外部外部審計(jì)審計(jì)師概念模概念模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算EUC應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)A管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。B管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。C由于對管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會受到損害。D由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對競爭壓力。2、最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理A使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。3、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)AA對開發(fā)過程的管理很困難。BB無法使用戶參與到開發(fā)過程中。CC組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。DD將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。4、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認(rèn)受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。6、有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會董事會報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動，那么此人接下來很可能A立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會取消CIA資格14、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會的審計(jì)委員會C增加對該活動進(jìn)行審計(jì)的頻率D為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員15、分析性程序A可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價(jià)的聲明而言的；B涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；C可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D本身從來都不足以支持管理層的聲明。16、內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A主管的做法是正確的。B主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；C主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人17、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作A根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查18、下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊A由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；B銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；C部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒；D部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用A編寫聘用廣告。B編制財(cái)務(wù)報(bào)表。C對審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。D對開單報(bào)表進(jìn)行處理。20、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

簡介：0,,,,,,,,,,,,,,,工具與方法,,,概述與基本框架,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問客戶服務(wù)培訓(xùn)所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復(fù)制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時(shí)，有義務(wù)歸還本文件。,1,,麥肯錫的程式看似刻板，卻有其內(nèi)在的思維邏輯,善于解決問題的能力通常是縝密而系統(tǒng)化思維的產(chǎn)物，任何一個(gè)有才之士都能獲得這種能力。有序的思維工作方式并不會扼殺靈感及創(chuàng)造力，反而會助長靈感及創(chuàng)造力的產(chǎn)生。,2,分析工具之一波士頓矩陣,低,高,,高,相對市場份額,,市場增長,低,,,波士頓矩陣幫助多種經(jīng)營的公司確定哪些產(chǎn)品宜于投資，宜于操縱哪些產(chǎn)品以獲取利潤，宜于從業(yè)務(wù)組合中剔除哪些產(chǎn)品，從而使業(yè)務(wù)組合達(dá)到最佳經(jīng)營成效,明星,金牛,問題,瘦狗,,確定某單位精確的市場實(shí)際占有率。該方法可用于分析產(chǎn)品、企業(yè)單位或其他要分析的單位。就每一個(gè)要分析的產(chǎn)品或企業(yè)單位收集其年銷售額、年市場增長率及其競爭對手年銷售額的數(shù)據(jù)計(jì)算相對市場份額即一單位的收益除以其最大競爭對手的收益將產(chǎn)品/企業(yè)單位按相對份額和市場增長率標(biāo)于矩陣上，建立市場增長份額矩陣根據(jù)波士頓關(guān)于矩陣內(nèi)現(xiàn)金流動和每一象限內(nèi)產(chǎn)品/企業(yè)單位業(yè)績的假設(shè)，對公司業(yè)務(wù)組合進(jìn)行評估,3,分析工具之一波士頓矩陣（續(xù)）,問題,明星,瘦狗,金牛,,高,低,低,高,,市場增長,,相對市場份額,,高增長、高相對份額。處于產(chǎn)品生命周期的成長階段。盡管現(xiàn)金流動性強(qiáng)，卻可能難以滿足市場迅速擴(kuò)張的需要。,在成熟市場階段占主導(dǎo)地位的產(chǎn)品能提供大量現(xiàn)金，可用于投資明星產(chǎn)品和問題產(chǎn)品,若一個(gè)成長中的市場所占相對份額低，意味著現(xiàn)金流動較差，需相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金以維持份額。在問題產(chǎn)品上投資可能增加相對份額,在緩慢成長的市場上的低相對份額產(chǎn)品。由于競爭地位差，其現(xiàn)金流動慢，還常常出現(xiàn)負(fù)數(shù)。可以考慮放棄該產(chǎn)品，把資金轉(zhuǎn)而投向問題產(chǎn)品和明星產(chǎn)品,,,,,4,,分析工具之二通用電氣矩陣,缺乏無形資產(chǎn),只有一些無形資產(chǎn),有關(guān)鍵無形資產(chǎn),行業(yè)吸引力,中,高,憑借現(xiàn)有資產(chǎn)的競爭地位,,,,,,,,,A,K,B,G,J,I,E,H,L,F,,M,,D,,C,,,現(xiàn)有業(yè)務(wù),新業(yè)務(wù),5,,,,,,,,,謹(jǐn)慎進(jìn)入市場,選擇性成長,全力奮斗,保持優(yōu)勢,有限收獲,選擇性補(bǔ)充,全面收獲,有限擴(kuò)充或先撤退,減少損失,,用通用電氣矩陣進(jìn)行業(yè)務(wù)組合管理,（市場吸引力）,高,高,中,中,低,低,（企業(yè)競爭力）,,,通用電氣矩陣也有其不足,,,按照GE的思想，同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的企業(yè)只有自身實(shí)力的不同，而不存在外部環(huán)境的區(qū)別，事實(shí)上具體企業(yè)層次上的外部環(huán)境與整個(gè)產(chǎn)業(yè)層次上的外部環(huán)境是不同的。該矩陣考察的因素大為增加，其中相當(dāng)一部分要通過主觀判斷。盡管選擇的內(nèi)外部因素較多，但基本上都是資源和環(huán)境的因素，沒有直接體現(xiàn)關(guān)系未來長期趨勢的企業(yè)內(nèi)部能力因素和產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的特征。,6,分析工具之三市場吸引力矩陣,,,,,成熟,已收獲,困難,已毀壞,高,,高,低,低,銷售增長率,集中程度（市場領(lǐng)先者份額）,,,步驟,,估測每一市場的銷售增長率估測每一市場的集中程度將各市場標(biāo)于矩陣上作出詮釋,矩陣的四個(gè)象限顯示了相應(yīng)的相對吸引力,,成熟一個(gè)增長率高而并不存在強(qiáng)大的主導(dǎo)公司市場，顯然是可以摘取的成熟果實(shí)困難增長率低而集中程度低的市場可能易于進(jìn)入，但要獲利卻會顯得困難收獲增長率高但已存在強(qiáng)大行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)公司的市場將難以滲透，因?yàn)橐呀?jīng)有公司在那里收獲了毀壞增長率低且存在強(qiáng)大主導(dǎo)公司的市場是四種市場中吸引力最小的一個(gè)它已經(jīng)被現(xiàn)有競爭者毀壞了,果園矩陣,7,,,分析工具之四關(guān)鍵成功（KSF）因素分析,比較法,將本行業(yè)內(nèi)成功企業(yè)與失敗企業(yè)進(jìn)行比較，分析差距及造成差距的原因，差別之處就是關(guān)鍵成功因素,市場分析法,,,,,關(guān)鍵成功因素是指那些在行業(yè)中占重要地位、對企業(yè)競爭力有重大影響條件、變量或能力等特定因素,運(yùn)用細(xì)分市場的原則分析整個(gè)行業(yè)市場，找出關(guān)鍵性的市場和具有戰(zhàn)略意義的產(chǎn)品進(jìn)行分析，據(jù)此確定關(guān)鍵成功因素,8,,比較法比較與本行業(yè)成功企業(yè)的差距及其原因市場分析法運(yùn)用細(xì)分市場的原則，分析關(guān)鍵性的市場和具有戰(zhàn)略意義的產(chǎn)品,關(guān)鍵成功因素分析方法在港口行業(yè)的運(yùn)用,行業(yè)分散程度降低可以保持高回報(bào)香港港口業(yè)求大于供帶來了高回報(bào)1999年HIT投資資本回報(bào)率為16,,客戶服務(wù)需求供應(yīng)鏈總成本降低,,固定成本高，要求大規(guī)模作為一個(gè)真正的港口樞紐必須具備足夠大的規(guī)模,,客戶需要專業(yè)服務(wù)一體化的營運(yùn)效率保證價(jià)值的獲取,,,,,9,寶供儲運(yùn)有限公司關(guān)鍵成功因素的分析,,,,,,IT能力,客戶選擇/關(guān)系,良好的品牌和市場營銷,有效而完善的服務(wù)覆蓋,人事管理,極強(qiáng)的系統(tǒng)開發(fā)能力，通過建立內(nèi)聯(lián)/外練網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)并不斷完善系統(tǒng)軟件，進(jìn)入高利潤的信息物流服務(wù)領(lǐng)域,80的客戶為需求較大的知名外資企業(yè)，如飛利浦、寶潔、聯(lián)合利華、雀巢、百威、沃爾瑪?shù)雀鶕?jù)客戶需求提供量體裁衣的增值服務(wù)，從而和客戶建立良的合作伙伴關(guān)系好,通過為知名企業(yè)提供一貫的良好服務(wù)逐步建立信譽(yù)通過舉辦研討會為自己的服務(wù)作宣傳,提供包括實(shí)物和信息兩方面的物流服務(wù)服務(wù)范圍涵蓋供應(yīng)鏈全程在全國設(shè)有40多家分公司從而實(shí)現(xiàn)全國的市場覆蓋，并正向國際市場進(jìn)軍,重視人才的招聘與培訓(xùn)靈活的機(jī)制,舉例,,,10,,,,,,,,,,,替代產(chǎn)品,進(jìn)入/退出壁壘,供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力,客戶的討價(jià)還價(jià)能力,行業(yè)盈利性,分析工具之五波特的行業(yè)結(jié)構(gòu)模型,11,分析工具之六結(jié)構(gòu)行為業(yè)績模型SCP,技術(shù)突破政府政策/法規(guī)變化國內(nèi)國際品位/生活風(fēng)格的變化,外部沖擊,結(jié)構(gòu),S,行業(yè),行為,C,生產(chǎn)商,業(yè)績,P,,,,反饋,需求有替換的產(chǎn)品產(chǎn)品的差異性增長率動蕩/循環(huán)性,供應(yīng)生產(chǎn)商的集中化進(jìn)口競爭生產(chǎn)商的多樣化固定/可變的成本結(jié)構(gòu)技術(shù)機(jī)會供應(yīng)曲線的形狀進(jìn)入/退出障礙,行業(yè)鏈供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力用戶討價(jià)還價(jià)的能力信息市場失效垂直市場失效,營銷定價(jià)容量廣告/促銷新產(chǎn)品/研發(fā)分銷,容量變化擴(kuò)張/合同進(jìn)入/退出合并/資產(chǎn)剝離,垂直整合向前/向后整合垂直合資企業(yè)長期合同,內(nèi)部效率成本控制物流研發(fā)組織績效,財(cái)務(wù)盈利性價(jià)值創(chuàng)造,技術(shù)進(jìn)步人員招聘目標(biāo),12,,使用SCP分析行業(yè)的現(xiàn)狀與未來,SCP提供了既相互有別又相互補(bǔ)充的組織框架確定關(guān)鍵問題突出信息差距理解S、C、P之間的聯(lián)系,目前,,,,反饋,歷史數(shù)據(jù),,SCP運(yùn)用強(qiáng)有力的手段預(yù)測預(yù)期外部參股對行業(yè)的未來影響對S最初的影響對C產(chǎn)生的影響對P最終的影響反饋效應(yīng),將來,,,,反饋,,預(yù)期外部參股,13,,分析工具之七波特的價(jià)值鏈,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,哪些行業(yè),哪類服務(wù),供應(yīng)鏈哪些環(huán)節(jié),地理覆蓋面積,A類服務(wù),B類服務(wù),C類服務(wù),環(huán)節(jié)1,環(huán)節(jié)2,環(huán)節(jié)3,環(huán)節(jié)4,環(huán)節(jié)5,環(huán)節(jié)6,行業(yè)1,行業(yè)2,行業(yè)3,14,分析工具之八三層面論,,利潤,時(shí)間,第一層面拓展并確保核心事業(yè)之運(yùn)作,第二層面發(fā)展新業(yè)務(wù),第三層面開創(chuàng)未來的事業(yè)機(jī)會,,,,,,企業(yè)必須不斷地開展業(yè)務(wù)增長的各種活動；必須以對現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同等專注來關(guān)心企業(yè)未來的發(fā)展方向；需要當(dāng)前業(yè)務(wù)、新建業(yè)務(wù)和未來可選業(yè)務(wù)之間保持協(xié)調(diào)平衡的方法,15,與增長三層面有關(guān)的一些因素,關(guān)鍵成功因素評估標(biāo)準(zhǔn)所需人才能力,注重績效利潤投資資本回報(bào)率ROIC企業(yè)經(jīng)營者完全結(jié)合現(xiàn)況的實(shí)力平臺,,營造創(chuàng)業(yè)環(huán)境營業(yè)收入凈現(xiàn)值NPV企業(yè)創(chuàng)建者自行發(fā)展或從外部取得能力,獨(dú)特的競爭優(yōu)勢選擇權(quán)價(jià)值前瞻開拓者所需能力可能不確定,,,,拓展并確保核心事業(yè)之運(yùn)作,發(fā)展新業(yè)務(wù),開創(chuàng)未來的事業(yè)機(jī)會,第一層面,第二層面,第三層面,,,,,16,,分析工具之九內(nèi)部因素評價(jià)矩陣（IFE）,,對企業(yè)內(nèi)部因素的優(yōu)勢與弱點(diǎn)進(jìn)行分析評估的結(jié)果以矩陣的形式表現(xiàn)出來，形成內(nèi)部因素評價(jià)矩陣。,,,,,,,,,,,,關(guān)鍵內(nèi)部因素,權(quán)重,評分,加權(quán)評分,優(yōu)勢,弱點(diǎn),總計(jì),注評分值涵義1重要弱點(diǎn)；2次要弱點(diǎn)；3次要優(yōu)勢；4重要優(yōu)勢,1,2,N,1,2,N,10,17,,分析工具之九內(nèi)部因素評價(jià)矩陣（續(xù)）,從企業(yè)內(nèi)部的幾個(gè)方面給出數(shù)十個(gè)問題，從中選出1020個(gè)關(guān)鍵因素，包括優(yōu)勢與弱點(diǎn)兩個(gè)方面,,根據(jù)上述因素在產(chǎn)業(yè)中對成功影響的大小確定其權(quán)重，對企業(yè)在因素上的表現(xiàn)給予評分，企業(yè)得分最高為4分，最低為1分，平均為25分，加權(quán)分?jǐn)?shù)之和就是企業(yè)的加權(quán)總分,,這一結(jié)果越是高于25分的平均值，越接近于4分，企業(yè)的內(nèi)部因素就越有優(yōu)勢。,,關(guān)鍵因素的確定至關(guān)重要，主觀的偏差將導(dǎo)致偏頗的結(jié)論和錯(cuò)誤的行動,18,,分析工具之十外部因素評價(jià)矩陣（EFE）,,通過外部因素評價(jià)矩陣對企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)、社會、文化、人口、環(huán)境、政治、政府、法律、技術(shù)和競爭等因素進(jìn)行歸納和評價(jià)。,,,,,,,,,,,,關(guān)鍵外部因素,權(quán)重,評分,加權(quán)評分,機(jī)會,威脅,總計(jì),注評分值表示企業(yè)對各因素反應(yīng)的程度1反應(yīng)很差；2反應(yīng)為平均水平；3超過平均水平；4反應(yīng)很好,1,2,N,1,2,N,10,19,,分析工具之十外部因素評價(jià)矩陣（續(xù)）,從前述幾個(gè)方面，選擇1020個(gè)反映機(jī)會和威脅的關(guān)鍵因素,,對企業(yè)在機(jī)會和威脅上的反應(yīng)進(jìn)行評分，并賦予每個(gè)因素以權(quán)重，計(jì)算出每個(gè)因素以及企業(yè)的加權(quán)總分。企業(yè)得分最高為4分，最低為1分，平均為25分,,企業(yè)外部因素總加權(quán)分，越是高于25分的平均值，越接近于4分，說明企業(yè)越能有效利用機(jī)會并將外部威脅的的潛在不利影響降至最小。,,關(guān)鍵性因素的選擇很難保證其客觀性機(jī)會和威脅往往是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，通常很難形成一致的意見,20,分析工具之十一內(nèi)部外部矩陣（IE）,,,,,,,,內(nèi)部外部矩陣用9個(gè)方格表示企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的競爭地位，用于多部門企業(yè)業(yè)務(wù)組合分析及競爭戰(zhàn)略研究。IE矩陣基于兩個(gè)量值，即IFE加權(quán)總分作為X軸以及EFE加權(quán)總分作為Y軸，分?jǐn)?shù)分為三個(gè)等級3040代表強(qiáng)勢地位、2030代表中勢地位、1020代表弱勢地位，在兩個(gè)數(shù)軸上的3個(gè)等級形成了9個(gè)方框，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的加權(quán)總分可以確定其在矩陣上屬于哪個(gè)方框,,,,,,,,,,,,IFE加權(quán)總分,EFE加權(quán)總分,40302010,,40,10,30,20,1,2,3,6,9,8,7,5,4,21,,分析工具之十一內(nèi)部外部矩陣（續(xù)）,,,,,,,,,,1,2,7,3,5,6,9,8,4,,,,,,,處于1、2、4格的業(yè)務(wù)部門可以視為增長型和建立型的部門,處于3、5、7格的業(yè)務(wù)部門屬于維持型部門,處于6、8、9格的業(yè)務(wù)部門是衰退型的部門,競爭力強(qiáng)的企業(yè)應(yīng)能夠使業(yè)務(wù)組合中的各業(yè)務(wù)部門處于矩陣的第1格或其附近,內(nèi)部外部矩陣也只是利用了部分信息，在一定程度上描述了企業(yè)各業(yè)務(wù)組合以及企業(yè)整體的相對競爭態(tài)勢可選戰(zhàn)略,22,,,,654321,0123456,123456,654321,保守,進(jìn)取,競爭,防御,分析工具之十二戰(zhàn)略地位與行動評價(jià)矩陣,FS,ES,IS,CA,,,,,,,,橫軸代表兩個(gè)內(nèi)部因素縱軸代表兩個(gè)外部因素,根據(jù)企業(yè)的不同，其軸線可代表不同的變量組合,給選定變量一定的評分，求出各數(shù)軸所有變量的平均分值,將兩個(gè)X軸和Y軸上的分值分別相加，得到X和Y的值，其交點(diǎn)和原點(diǎn)連接形成一個(gè)向量,向量所在的象限就表明企業(yè)應(yīng)采取的戰(zhàn)略,23,,分析工具之十二戰(zhàn)略地位與行動評價(jià)矩陣（續(xù)）,戰(zhàn)略地位與行動評價(jià)矩陣軸線變量可根據(jù)企業(yè)的不同情況有不同的變量組合。,,,,,財(cái)務(wù)優(yōu)勢FS投資收益杠桿比例償債能力流動資金現(xiàn)金流量退出市場的方便性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)競爭優(yōu)勢CA市場份額產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)品生命周期用戶忠誠度能力利用率專有技術(shù)知識對供應(yīng)商與經(jīng)銷商的控制,環(huán)境穩(wěn)定性ES技術(shù)變化通貨膨脹率需求變化性競爭產(chǎn)品的價(jià)格范圍市場進(jìn)入壁壘競爭壓力價(jià)格需求彈性產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢IS增長潛力盈利潛力財(cái)務(wù)穩(wěn)定性資源利用資本密集性進(jìn)入市場的便利性生產(chǎn)效率和生產(chǎn)能力利用率,內(nèi)部戰(zhàn)略處境,外部戰(zhàn)略處境,24,分析工具之十三大戰(zhàn)略矩陣,低,高,,高,競爭地位,,市場增長,低,,,大戰(zhàn)略存在波士頓矩陣和通用電氣矩陣類似的缺陷,,大戰(zhàn)略矩陣是制定備選戰(zhàn)略的常用工具，主要依據(jù)市場增長和競爭地位評價(jià)結(jié)果來確定可選戰(zhàn)略。由市場增長和競爭地位的高低組合可以形成四個(gè)象限。處于不同象限的企業(yè)和業(yè)務(wù)，可選戰(zhàn)略也有所不同。,25,,分析工具之十四定量戰(zhàn)略計(jì)劃矩陣,,定量戰(zhàn)略計(jì)劃矩陣是一種分析比較可選戰(zhàn)略以確定可行戰(zhàn)略的矩陣。在分析得出的可選戰(zhàn)略中，根據(jù)戰(zhàn)略對各關(guān)鍵因素的影響（戰(zhàn)略吸引力）、權(quán)重，得出其總分，從而作出戰(zhàn)略選擇。,,,,,關(guān)鍵外部因素,權(quán)重,AS,,,,,,,,,備選戰(zhàn)略,,,戰(zhàn)略1,戰(zhàn)略2,戰(zhàn)略3,TAS,AS,AS,TAS,TAS,關(guān)鍵內(nèi)部因素,123N,123N,AS吸引力分?jǐn)?shù)；TAS吸引力總分；吸引力分?jǐn)?shù)1沒有吸引力；2有一些吸引力；3有相當(dāng)吸引力；4很有吸引力,26,,分析工具之十五競爭態(tài)勢矩陣（CPM）,,用于確認(rèn)企業(yè)以及企業(yè)主要競爭者的優(yōu)勢、劣勢和相對競爭地位。,,,,,,,,,,,關(guān)鍵因素,權(quán)重,評分,加權(quán)評分,總計(jì),注評分值表示企業(yè)對各因素是否作出了有效的反應(yīng)1弱；2次弱；3次強(qiáng)；4強(qiáng)。為了簡化，只列出5個(gè)關(guān)鍵因素，比實(shí)際矩陣中的因素少得多。,10,,評分,評分,加權(quán)評分,加權(quán)評分,,,,,,,,被分析企業(yè),競爭企業(yè)1,競爭企業(yè)2,市場份額,價(jià)格競爭力,財(cái)務(wù)狀況,產(chǎn)品質(zhì)量,用戶忠誠度,舉例,,,27,分析工具之十五競爭態(tài)勢矩陣（續(xù)）,,,競爭態(tài)勢矩陣與內(nèi)部因素評價(jià)矩陣和外部因素評價(jià)矩陣的評分、權(quán)重、加權(quán)總分確定方法相同,,不同之處在于基于比較而涉及的競爭企業(yè)不止一個(gè)；比較內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)方面；關(guān)鍵因素更為籠統(tǒng)，不包括很具體的硬數(shù)據(jù)，而且可能集中在內(nèi)部問題；對外部因素不再像EFE那樣分成機(jī)會和威脅兩類；競爭企業(yè)在相同的因素上進(jìn)行比較。,,競爭態(tài)勢矩陣只是利用了部分信息，在一定程度上描述了企業(yè)的相對競爭態(tài)勢,28,分析工具之十六優(yōu)勢弱勢機(jī)會威脅矩陣SWOT,,,,,,,機(jī)會O,12N,12N,12N,12N,12N,12N,12N,12N,,,,,,,,,優(yōu)勢S,弱勢W,威脅T,優(yōu)勢項(xiàng)目,弱勢項(xiàng)目,利用機(jī)會克服弱勢,減少弱勢回避威脅,利用優(yōu)勢回避威脅,發(fā)揮優(yōu)勢利用機(jī)會,SO,WO,ST,WT,,SWOT矩陣是制訂戰(zhàn)略的匹配階段的分析工具。這個(gè)矩陣是在內(nèi)部、外部關(guān)鍵成功因素確定的基礎(chǔ)上，根據(jù)判斷結(jié)果將內(nèi)部優(yōu)勢與弱勢、外部機(jī)會與威脅分別列出，由內(nèi)部與外部的兩種狀態(tài)以及相互匹配關(guān)系，形成了左列四種不同的組合。,29,,,分析工具之十七邏輯樹問題樹,它能保證解決問題的過程的完整性,一個(gè)概念性框架,它能將工作細(xì)分為一些利于操作的部分確定各部分的優(yōu)先順序明確地把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,,一個(gè)系統(tǒng)性的分解過程,,,它是所界定的問題與議題之間的紐帶,紐帶,它能在解決問題的小組內(nèi)建立一種共識,,“確定范疇”,邏輯樹,它是什么,它有什么用途,30,邏輯樹的種類,將一項(xiàng)事物細(xì)分為有內(nèi)在邏輯聯(lián)系的副議題假設(shè)一種解決方案，并確認(rèn)足夠必須的及足夠的論據(jù)來證明或否定這種假設(shè)說明可能的決策和相關(guān)的決策標(biāo)準(zhǔn)之間的聯(lián)系,類型,描述,為什么使用,什么時(shí)候使用,將問題分解為可以分別處理的利于操作的小塊較早集中于潛在的解決方案，加快解決問題的進(jìn)程確認(rèn)對目前要做的決定有關(guān)鍵意義的問題,在解決問題過程的早期，這時(shí)還沒有足夠的可以形成假設(shè)的基礎(chǔ)當(dāng)對情況有足夠多的了解，能提出合理的假設(shè)當(dāng)對事務(wù)及其結(jié)構(gòu)有良好的理解，并可以將此作為溝通工具,議題樹,,,,,,,,,假設(shè)樹,論據(jù)一,論據(jù)二,論據(jù)三,是否樹,,,,,,,是,否,是,否,建議一,建議二,建議三,,,,,也稱為演繹樹或分解樹等。,31,,,,邏輯樹的用途,議題一議題二議題N,從一個(gè)被粗略界定的復(fù)雜問題,明確完整利于操作,到有完整內(nèi)在聯(lián)系的一系列相關(guān)議題,,那么，現(xiàn)在我該做什么呢,,,,邏輯樹,32,,用價(jià)值樹的方式分解各個(gè)業(yè)務(wù)的價(jià)值體系,價(jià)值樹,影響方面,以地產(chǎn)業(yè)務(wù)為例,原則,在各價(jià)值驅(qū)動因素中選擇最關(guān)鍵的幾個(gè)作為考核指標(biāo)考核指標(biāo)以510個(gè)為佳，太少會出現(xiàn)考核片面，太多會使被考核者無重點(diǎn)性明確被考核的對象,銷售收入,物業(yè)管理,建造成本,項(xiàng)目數(shù)量,營銷銷售費(fèi)用,行政費(fèi)用,折舊,庫存,應(yīng)付款,維修費(fèi),服務(wù)費(fèi),銷售面積,價(jià)格,投資資本回報(bào)率,利潤,投資資本,營業(yè)收入,產(chǎn)品成本,費(fèi)用,營運(yùn)資金,固定資產(chǎn),÷,–,–,,,,租賃收入,管理費(fèi)用,,X,,,,X,,,,33,分析工具之十八七步成詩法,,考慮效果客戶需要知道什么,,,問題,,1界定問題,,7交流溝通,,2分解問題,,3優(yōu)先排序,,,,,4議題分析,5關(guān)鍵分析,6綜合建議,,考慮效果客戶需要知道什么,考慮效果客戶需要知道什么,,考慮分解和假設(shè)問題的關(guān)鍵因素是哪些,考慮速度樹的哪一部分對于問題來說是最為重要的,,考慮效率工作小組的時(shí)間應(yīng)使用在哪些方面及如何使用,,考慮“然后呢”我要證明或否定什么,34,交流溝通工具之一用幻燈片說故事,準(zhǔn)備故事圖解畫出你所持論點(diǎn)的完整結(jié)構(gòu)，以每張圖表上方的訊息文字串連成一個(gè)合乎邏輯又具說服力的故事。,35,交流溝通工具之二,行動,最終產(chǎn)品,收集信息建立關(guān)系,涵蓋主要觀點(diǎn)被訪談?wù)吒械椒潘山㈥P(guān)系,將觀點(diǎn)融入導(dǎo)語,畫圖書面講解口頭,有價(jià)值得最終產(chǎn)品準(zhǔn)確合乎邏輯相關(guān),充分理解主題，沒有誤解有說服力達(dá)成共識,訪談,解決問題,,交付主題,,,,,,,結(jié)構(gòu)來龍去脈,

簡介：2016年廣年廣東省注會省注會審計(jì)審計(jì)非非統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、以下哪個(gè)屬于文件信息的例子A一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。2、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的A公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。3、用戶驗(yàn)收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因?yàn)樗[含著A持續(xù)監(jiān)視的潛力B在層次中屬性的繼承C缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔D缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)4、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)B只有一個(gè)控制弱點(diǎn)C有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)D既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)5、下列哪項(xiàng)證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)腁采購申請，會計(jì)資料和投標(biāo)書B采購申請，采購訂單和投標(biāo)書C驗(yàn)收報(bào)告，采購訂單和采購條件D采購訂單，驗(yàn)收報(bào)告和投標(biāo)書6、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；B只有Ⅲ是對的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅰ是對的。7、內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致I各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級數(shù)進(jìn)行量化；II風(fēng)險(xiǎn)先后順序B使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)LAN生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。14、某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A內(nèi)部的，不充分；B外部的，很充分；C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。15、在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮颉⒋_定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅳ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。16、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確A這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B每次只能測試一個(gè)控制措施；C每種類型要檢查幾個(gè)交易；D只有那些對審計(jì)師重要的控制措施才會被測試。17、審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好DB、C均正確。18、內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的流程圖A顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對；B對可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南；C一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D僅顯示計(jì)算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。19、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額

簡介：LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,,,,,,,,,,,,,團(tuán)隊(duì)的智慧,,,理念與框架,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問培訓(xùn)所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復(fù)制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時(shí)，有義務(wù)歸還本手冊。文件。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第一部分了解團(tuán)隊(duì),概述本部分主要論述何為團(tuán)隊(duì)及企業(yè)為何需要團(tuán)隊(duì)，同時(shí)通過案例向讀者說明作者觀點(diǎn)。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團(tuán)隊(duì)基本要素的集中論述,三角形的三個(gè)頂點(diǎn)表明了團(tuán)隊(duì)所能提供的東西；三條邊和中心則表述了使團(tuán)隊(duì)能提供這些東西的那種原則的要素,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,MCKINSEY團(tuán)隊(duì)的基本要素,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團(tuán)隊(duì)的基本要素的具體描述之一為數(shù)不多的成員,是否能夠經(jīng)常并且輕易地舉行會議所有成員是否能夠輕易而經(jīng)常地交流溝通所有成員是否都能開誠布公相互配合做事每個(gè)人是否都能了解其他人的作用和技能是否還需要更多的人來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否有可能，也有必要再分下一級小組,需關(guān)注的問題,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,對團(tuán)隊(duì)的基本要素的具體描述之二互補(bǔ)的技能,團(tuán)隊(duì)中的每一種技能都是為完成團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)所必需的能互濟(jì)余缺的技能,它可分為三類,技術(shù)性或職能性的專家意見,解決問題的技能和決策技能,人際關(guān)系的技能,,,選人,發(fā)展人,應(yīng)如何在選人和發(fā)展人之間取得平衡,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,對團(tuán)隊(duì)的基本要素的具體描述之二互補(bǔ)的技能,所有的三類技能,不論是實(shí)際的還是潛在的,能否反映團(tuán)隊(duì)的成員資格職能的/技能的,能解決問題的/決策的,還有人際關(guān)系的資格每個(gè)成員有無可能在所有三類技能上把自己的水平提高到團(tuán)隊(duì)目的和目標(biāo)所要求的水平是否有對團(tuán)隊(duì)的業(yè)績很重要的技能被漏掉或低估無論從個(gè)人或是集體的角度,團(tuán)隊(duì)的成員是否愿意花時(shí)間幫助自己和他人學(xué)習(xí)和發(fā)展技能如果需要,團(tuán)隊(duì)是否能引進(jìn)新的或補(bǔ)充的技能,需關(guān)注的問題,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,對團(tuán)隊(duì)基本要素的具體描述之三共同目的和業(yè)績目標(biāo),這個(gè)目的是否包含了大于近期目標(biāo)的更為廣泛而深刻的理想這個(gè)目的是否獨(dú)立于更大組織的目的，還是一個(gè)個(gè)人的目的所有的成員是否都按同樣的方式了解和說明這個(gè)目的團(tuán)隊(duì)成員是否經(jīng)常提起這個(gè)目的,并開拓它的潛在含義這個(gè)目的是否包含了特別有意義和值得回味的主題團(tuán)隊(duì)成員是否認(rèn)為其目的是重要的,即便它并不令人激動,需關(guān)注的問題,共同的、有意義的目的能確定基調(diào)和志向具體的業(yè)績目標(biāo)是這個(gè)目的整體的一部分兩者的結(jié)合對業(yè)績是重要的,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,所使用的工作方法是否具體、明確；每個(gè)人是否都能真正理解并一致接受這種方法及它是否能導(dǎo)致目標(biāo)成就這種方法能否利用和增強(qiáng)所有成員的技能這種方法是否要求所有成員對實(shí)際工作作出同樣的貢獻(xiàn)這種方法能產(chǎn)生開放的相互影響、就事論事地解決問題、根據(jù)成果進(jìn)行考核等結(jié)果是否所有的成員都以同樣的方式說明這種方法這種方法是否可以隨時(shí)進(jìn)行修正和改進(jìn),對團(tuán)隊(duì)的基本要素的具體描述之四共同的工作方法,需關(guān)注的問題,形成共同工作方法的核心在于，在工作的各個(gè)具體方面以及如何能把個(gè)人的技能與提高團(tuán)隊(duì)業(yè)績聯(lián)系起來擰成一股勁的問題上達(dá)成一致,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,你們個(gè)人和大家是否都愿意為團(tuán)隊(duì)的目的、目標(biāo)、方法和工作產(chǎn)品負(fù)起責(zé)任你能否并是否根據(jù)具體的目標(biāo)來衡量進(jìn)步是否所有的團(tuán)隊(duì)成員都感到對所有的衡量指標(biāo)負(fù)有責(zé)任是否所有的團(tuán)隊(duì)成員都明確什么是他們的個(gè)人責(zé)任，什么是他們大家共同應(yīng)負(fù)的責(zé)任有沒有“團(tuán)隊(duì)只會失敗”的感覺,對團(tuán)隊(duì)的基本要素的具體描述之五相互承擔(dān)責(zé)任,需關(guān)注的問題,團(tuán)隊(duì)承擔(dān)責(zé)任乃是我們對自己和他人作出的嚴(yán)肅承諾，是從兩個(gè)方面支持團(tuán)隊(duì)的保證責(zé)任和信任相互承擔(dān)責(zé)任可以用來檢驗(yàn)團(tuán)隊(duì)目的和方法的質(zhì)量,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例北方伯靈頓的聯(lián)合運(yùn)輸團(tuán)隊(duì),背景由于美國對鐵路運(yùn)輸業(yè)放松管制,導(dǎo)致聯(lián)合運(yùn)輸?shù)漠a(chǎn)生,北方伯靈頓公司對此反應(yīng)緩慢,業(yè)績的挑戰(zhàn)北方伯靈頓公司進(jìn)行聯(lián)合運(yùn)輸業(yè)務(wù),但并不認(rèn)真經(jīng)營,對聯(lián)合運(yùn)輸團(tuán)隊(duì)的管理非?；靵y和缺乏效率,結(jié)果該公司的排名成為全行業(yè)的倒數(shù)第一,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第二部分成為團(tuán)隊(duì),群體,績優(yōu)團(tuán)隊(duì),真正的團(tuán)隊(duì),潛在團(tuán)隊(duì),LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,團(tuán)隊(duì)的業(yè)績曲線,團(tuán)隊(duì)的業(yè)績曲線表示任何小的群體按照它自己所采取的基本做法行事時(shí)能干到多好，以及它的做法會不會有效,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,或許有重大業(yè)績增量要求或機(jī)會成員之間的相互影響抵消了每個(gè)成員的個(gè)人業(yè)績，也沒有產(chǎn)生共同的好處，整體的總和小于個(gè)人的潛力成員并不真正想實(shí)現(xiàn)共同的目標(biāo)或群體業(yè)績,有重大業(yè)績增量需要，也確實(shí)想改善其業(yè)績成果只要求比較明確的目的、目標(biāo)或產(chǎn)品，也要求更多的約束以形成共同的工作方法沒有建立起共同的責(zé)任感,有重大業(yè)績增量需要，也確實(shí)想改善其業(yè)績成果成員之間有互補(bǔ)技能，愿意為了共同的目的、目標(biāo)和工作方法而彼此負(fù)責(zé),具有團(tuán)隊(duì)具有的一切特點(diǎn)，同時(shí)能對成員的個(gè)人成長和成功給予極大支持團(tuán)隊(duì)的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于個(gè)人能力的總和,工作組,偽團(tuán)隊(duì),潛在的團(tuán)隊(duì),真正的團(tuán)隊(duì),績優(yōu)團(tuán)隊(duì),沒有重大的業(yè)績增量要求成員之間的相互影響表現(xiàn)在交流信息、最佳經(jīng)驗(yàn)或看法，也表現(xiàn)在作出決定，幫助每個(gè)人盡職盡則上沒有實(shí)際的或真正符合理想的方法，也沒有共同的目的、業(yè)績目標(biāo)或共同的生產(chǎn)產(chǎn)品,不同群體的特點(diǎn),LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,工作組和團(tuán)隊(duì)的差異,強(qiáng)有力的目標(biāo)明確的領(lǐng)導(dǎo)人個(gè)人負(fù)責(zé)制工作組的目的與更廣的組織任務(wù)是一致的個(gè)人的工作產(chǎn)品通過有效的會議運(yùn)行通過工作組對他人的間接影響來評定其效率（如企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績）討論決策和代表作用,（團(tuán)隊(duì)）成員分擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)作用個(gè)人負(fù)責(zé)和相互負(fù)責(zé)相結(jié)合團(tuán)隊(duì)自己產(chǎn)生具體的目的集體的工作產(chǎn)品鼓勵(lì)進(jìn)行不限人員參加的討論和積極的解決問題的會議通過評價(jià)集體的工作產(chǎn)品直接評定業(yè)績（團(tuán)隊(duì)成員）共同討論，共同決策，也共同做實(shí)事,,,工作組,團(tuán)隊(duì),,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,現(xiàn)在團(tuán)隊(duì)已為麥肯錫分布在全球的1/4客戶和咨詢?nèi)藛T提供了服務(wù),過去公司日益全球化，在共享知識和經(jīng)驗(yàn)及為客戶提供最滿意方案方面發(fā)生困難,案例麥肯錫公司的績優(yōu)團(tuán)隊(duì),,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,如何確定團(tuán)體在團(tuán)隊(duì)業(yè)績曲線上的位置,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,確定迫切的重點(diǎn)和方向根據(jù)技能和學(xué)習(xí)技能的潛力選擇成員，而不是根據(jù)個(gè)性選擇特別關(guān)注最初的見面或行動建立一些明確的行為規(guī)則提出和抓住幾個(gè)有立竿見影效果的注重業(yè)績成果的工作和目標(biāo)經(jīng)常用新鮮事物和信息向成員挑戰(zhàn)多花時(shí)間在一起開拓積極反饋、承認(rèn)和獎(jiǎng)勵(lì)的能力,總結(jié)建立團(tuán)隊(duì)業(yè)績的共同方法,,,,,,,,,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例安然鋪設(shè)鋼管特別工作組特別說明該公司（MCKINSEY長達(dá)12年的客戶）已經(jīng)因財(cái)務(wù)問題而破產(chǎn)，但是其團(tuán)隊(duì)建設(shè)的先進(jìn)理念依然值得學(xué)習(xí),確定方向業(yè)績挑戰(zhàn)現(xiàn)狀安然公司是美國最大的天然氣公司，其管道部下屬五個(gè)公司與經(jīng)營公司未實(shí)現(xiàn)資源上的共享，關(guān)系緊張和勾心斗角，必須進(jìn)行全面改革理想使安然成為“名列第一的天然氣大公司”，“在世界范圍內(nèi)創(chuàng)造美好環(huán)境、最富創(chuàng)新精神和最值得信賴的清潔能源提供者”價(jià)值理念“你的個(gè)人佳績造就安然最佳”、“溝通事事融洽”,選擇成員在安然內(nèi)部大范圍挑選人才，以確保人員有所需的技術(shù)和職能，同時(shí)根據(jù)需要請教外部專家提高解決問題的能力,最初的見面和團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的行動異地開會，提供輕松的環(huán)境和氣氛領(lǐng)導(dǎo)人需表現(xiàn)出靈活性和勇于承認(rèn)錯(cuò)誤的態(tài)度，允許大家暢所欲言，并不失時(shí)機(jī)地表明團(tuán)隊(duì)今后方向,明確的行為規(guī)則例如出席會議的規(guī)則，“對事不對人”的原則，有助于集中注意力、承擔(dān)責(zé)任和建立信任,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,案例安然鋪設(shè)鋼管特別工作組,用新鮮事物和信息向團(tuán)隊(duì)成員挑戰(zhàn)新的信息會使?jié)撛诘膱F(tuán)隊(duì)重新解釋和再度豐富對業(yè)績挑戰(zhàn)的理解，從而有助于團(tuán)隊(duì)形成一個(gè)共同的目的，建立更為明確的目標(biāo)，改進(jìn)團(tuán)隊(duì)的共同方法,多花時(shí)間在一起尤其是在團(tuán)隊(duì)組建的初期顯得更為重要，以至于特別小組的成員發(fā)現(xiàn)小組的任務(wù)幾乎成了他們的第二職業(yè),開拓積極反饋、承認(rèn)和獎(jiǎng)勵(lì)的能力安然公司的高層對于參與者給予獎(jiǎng)勵(lì)。但作為潛在的團(tuán)隊(duì)，則必須開發(fā)出自己的方法，直到最后，對團(tuán)隊(duì)業(yè)績的滿足感成了最高的獎(jiǎng)賞,提出和抓住幾個(gè)有立竿見影效果的注重業(yè)績成果的工作和目標(biāo)安然公司下屬的經(jīng)營公司的負(fù)責(zé)人拒絕放棄對預(yù)算的某些控制，卻幫助促成“特別小組”。明智的團(tuán)隊(duì)認(rèn)識到注重業(yè)績目標(biāo)的事件的價(jià)值，并利用這些事件,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的作用,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,評價(jià)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的態(tài)度、行為和成果,領(lǐng)導(dǎo)者是選定了團(tuán)隊(duì)還是工作組的形式,團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者是否A制訂所有重要的決策B分派所有的任務(wù)C評價(jià)所有個(gè)人的情況D保證工作主要是在個(gè)人負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的嗎E除了決策、授權(quán)和安排日程外，還做“實(shí)事”嗎,領(lǐng)導(dǎo)者是否努力在團(tuán)隊(duì)中保持行動和耐心之間的恰當(dāng)平衡,團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者是否A提倡建設(shè)性的爭論和解決方式B利用距離和看法使團(tuán)隊(duì)的行動和方向有意義C經(jīng)常想團(tuán)隊(duì)質(zhì)疑，以明確它的共同目的、目標(biāo)和方法D用團(tuán)隊(duì)的目的和團(tuán)隊(duì)的一致行動激發(fā)出人們的信任感E有時(shí)候犧牲他或她自己的利益為他人創(chuàng)造機(jī)會,領(lǐng)導(dǎo)者是否宣傳團(tuán)隊(duì)的目的，并拿出行動促進(jìn)和共同承擔(dān)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任,團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)者是否A按照個(gè)人的或?qū)蛹壷频亩皇菆F(tuán)隊(duì)的方式思考和描述其任務(wù)B能找出并采取行動消除團(tuán)隊(duì)業(yè)績提高的障礙C在團(tuán)隊(duì)內(nèi)外責(zé)備失誤的個(gè)人D用“難以控制的”外部力量為理由姑息業(yè)績的下降,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,第三部分開發(fā)潛力,本部分介紹團(tuán)隊(duì)與團(tuán)隊(duì)業(yè)績之間的良性循環(huán)以及為了實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)而必須進(jìn)行的變革。管理高層對團(tuán)隊(duì)所起的主要作用也將詳細(xì)論述。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,客戶,員工,股東,,,,建立在技能基礎(chǔ)上的競爭優(yōu)勢來源,有干勁的工作人員,開放的溝通渠道和知識管理,有理想的高層領(lǐng)導(dǎo),明確的、以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的目標(biāo),績優(yōu)組織之業(yè)績成果,平衡的業(yè)績成果明確的、挑戰(zhàn)性的目標(biāo)有堅(jiān)定信念又專注于事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)一支精力充沛的全身心投入提高生產(chǎn)率和學(xué)習(xí)的工作人員隊(duì)伍建立在技能基礎(chǔ)上的競爭優(yōu)勢來源開放的溝通交流和知識管理,支持績優(yōu)組織的六個(gè)特點(diǎn),LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,業(yè)績觀的注重和平衡良性循環(huán),提供機(jī)會的股東,產(chǎn)生價(jià)值的員工,產(chǎn)生公司收入的客戶,說明公司中的每個(gè)人均嚴(yán)格的追求共同的業(yè)績成果，即具有強(qiáng)烈的業(yè)績觀。同時(shí)也意味著業(yè)績觀的平衡，即向其客戶提供優(yōu)越的價(jià)值，這種價(jià)值又會為公司的所有者帶來有吸引力的營業(yè)收入和為向客戶提供優(yōu)越價(jià)值服務(wù)的員工帶來個(gè)人的成長機(jī)會和有吸引力的個(gè)人收入。忽視三者中的任何一個(gè)都會為公司帶來長期的損害。,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,MOTOROLA的聯(lián)系人團(tuán)隊(duì),此案例說明標(biāo)志著任何群體從潛在團(tuán)隊(duì)向團(tuán)隊(duì)進(jìn)化過程中的決策、行動和事件為什么更容易出現(xiàn)在業(yè)績觀強(qiáng)的公司中。,目的政府電子部希望同供應(yīng)商結(jié)成更有效的合作伙伴，把物資供應(yīng)管理看作是一種把供應(yīng)商的貢獻(xiàn)變?yōu)榭蛻舻臐M意的跨部門過程業(yè)績目標(biāo)使內(nèi)外部客戶隨時(shí)可以在他們需要以最低的總成本得到所需物資和材料時(shí)滿足其愿望,衡量業(yè)績的五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)退貨率、改錯(cuò)次數(shù)、周轉(zhuǎn)時(shí)間、推遲送貨和供應(yīng)商數(shù)量缺陷沒有形成共同的工作方法和相互負(fù)責(zé)的精神。由于兩個(gè)關(guān)鍵管理職務(wù)的存在導(dǎo)致意見沖突,,為了彌補(bǔ)缺陷制定一些原則，如當(dāng)有人需要幫助時(shí)，被要求的人必須提供幫助；實(shí)行同事考評制度；取消了兩個(gè)關(guān)鍵的管理職務(wù)以調(diào)整團(tuán)隊(duì)中成員的關(guān)系,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,,,,,自上而下形成公司文化,跨部門重新設(shè)計(jì)和整合,自下而上實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和解決問題,公司大變革,大變革的進(jìn)行三個(gè)維度,每種有前途的大變革都是沿著三個(gè)主要維度開始變革的最主要的變革必須沿著這三個(gè)維度同時(shí)全面展開團(tuán)隊(duì)必須在這三個(gè)維度上都起到重大作用,業(yè)績的提升,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,通用電氣公司變革范例（一）,1、自上而下地設(shè)定方向/形成文化在“快速、簡捷、自信和工作不分彼此”的基礎(chǔ)上建立起一種文化，樹立起一個(gè)明確的由業(yè)績導(dǎo)向的理想，使通用電氣公司能在它選中的行業(yè)中名列第一或第二通過一個(gè)被稱為“再想一想（WORKOUT”的旨在消滅不必要工作的放慢節(jié)奏的過程，再通過一個(gè)被稱為“最佳實(shí)踐”的旨在擴(kuò)大成功事例的過程，著重強(qiáng)調(diào)組織的簡單化用公司的人財(cái)物力和關(guān)注來支持處于各個(gè)層次上的人們，特別是第一線的人們，給他們必要的解決問題的技能、決策的技能和相互配合的技能,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,通用電氣公司變革范例（二）,以通用電氣公司屬下索爾茲伯里工廠為例解釋2自下而上實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和解決問題3跨部門進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和整合,,,組織結(jié)構(gòu),,管理/責(zé)任,,業(yè)績,,傳統(tǒng)的層級制共有五個(gè)管理層次,通過定單、規(guī)則和程序進(jìn)行管理，采用命令控制原則，注重個(gè)人責(zé)任,交貨期為三周,層級減少為三級，形成自我管理團(tuán)隊(duì)組織,交貨期縮短為三天，降低成本30，顧客抱怨減少10,根據(jù)重新設(shè)計(jì)的流程取得的業(yè)績來發(fā)放薪金和獎(jiǎng)金,LDCL010331BJGBFINALCORPSTRATEGY,高層管理人員的作用,管理事務(wù)的團(tuán)隊(duì),把精力集中在能給公司總體業(yè)績帶來最大改觀的群體上。對于潛在團(tuán)隊(duì)，與這些團(tuán)隊(duì)一起想出作為團(tuán)隊(duì)他們要做什么及如何衡量自己。同時(shí)通過幫助負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)工作的執(zhí)行經(jīng)理改進(jìn)其團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)意識和技能來幫助團(tuán)隊(duì)。對于真正或績優(yōu)團(tuán)隊(duì)，需要精心處理由成員資格，特別是領(lǐng)導(dǎo)方法的變化引起的團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)變。,明確對團(tuán)隊(duì)的授權(quán)也明確對其成員的構(gòu)成資格，此外還可以通過開門納諫和克服政治上的障礙幫助團(tuán)隊(duì)得到必要的合作。,對于潛在團(tuán)隊(duì)，需要把經(jīng)理放在公司產(chǎn)品和服務(wù)的成本和價(jià)值被最直接地決定的組織上。對于業(yè)已存在的團(tuán)隊(duì)必須建立起第一線的團(tuán)隊(duì)業(yè)績所必須的注重業(yè)績挑戰(zhàn)、考評辦法和技能的結(jié)構(gòu)和支持體系并進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。還要對團(tuán)隊(duì)本身提出明確而有壓力的業(yè)績要求，監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的進(jìn)展。,對事務(wù)提出建議的團(tuán)隊(duì),生產(chǎn)或做事的團(tuán)隊(duì),

簡介：1,如何進(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部及團(tuán)隊(duì)與客戶之間的交流,GETTINGAGOODSTART好的開始是成功的一半（3）,MCKINSEY公司顧問客戶服務(wù)培訓(xùn)手冊,保密,本手冊及附件包括了MCKINSEY公司顧問客戶服務(wù)培訓(xùn)所需的全部基本資料。拿到本手冊的MCKINSEY員工必須確保本手冊沒有被復(fù)制、散發(fā)或采取任何方式為第三方所用（包括我們的客戶）。在您離開MCKINSEY公司時(shí)，有義務(wù)歸還本文件。,2000年12月,2,3如何進(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部及團(tuán)隊(duì)與客戶之間的交流A交流在麥肯錫咨詢流程中的顯著作用B準(zhǔn)備一次交流C準(zhǔn)備演示圖,3,3我們?nèi)绾芜M(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部及團(tuán)隊(duì)與客戶之間的交流（一）1）作為客戶服務(wù)人員中的新成員，成功與否在很大程度上取決于你的※理解能力※敏感程度※同客戶及同事交流的技能※運(yùn)用聰明才智解決問題的洞察力和嚴(yán)格程度2）客戶可以是任何數(shù)量的實(shí)體，這取決于我們在一個(gè)項(xiàng)目中所處的位置可以是首席執(zhí)行官或公司本身，可以是各級經(jīng)理，也可以是團(tuán)隊(duì)中從客戶機(jī)構(gòu)中抽調(diào)來的任何人。當(dāng)然，你的同事是你的麥肯錫隊(duì)友。對于這個(gè)多樣化群體的任何部分來說，恰當(dāng)?shù)慕涣餍问饺Q于很多因素※要表達(dá)的信息本身※民族文化※公司文化※管理文化※個(gè)人偏好和態(tài)度3）客戶和客戶之間在這些因素上的差別使你很難給出一種通用的交流規(guī)則－你總是需要判斷和權(quán)衡特定情形下的要求。,4,3我們?nèi)绾芜M(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部及團(tuán)隊(duì)與客戶之間的交流（二）因此在這一章中我們將了解咨詢過程中交流所起的廣泛作用以及準(zhǔn)備交流和演示圖的一些指導(dǎo)原則。?交流是我們增進(jìn)了解、發(fā)揮能量和促成行動所采取的方式，觀察、理解、交換看法和說服對方的能力對于為客戶爭取利益都是至關(guān)重要的?對交流作精心的準(zhǔn)備使問題的解決更有可能朝著有利于客戶的變化有效的進(jìn)行?清晰和目的性的演示圖使得有關(guān)問題解析的交流更加順利地進(jìn)行,5,做好準(zhǔn)備,了解需求,建立和諧關(guān)系,建立理解,達(dá)成一致,鞏固客戶地位,預(yù)計(jì)阻礙,保持動力,明確要表達(dá)的訊息分析聽眾,組織情節(jié)提供支持奠定基調(diào),A交流在麥肯錫咨詢流程中的顯著作用,B準(zhǔn)備一次交流,C準(zhǔn)備演示圖表,畫賞心悅目的演示圖設(shè)計(jì)益于交流的演示圖做優(yōu)秀的圖表演示者,6,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（一）不論我們針對客戶的問題提出了多么富有見解的解決方案，除非我們堅(jiān)信客戶利益至上和客戶參與項(xiàng)目實(shí)施的重要性，否則我們不可能對客戶施加預(yù)期的影響。所以，我們的交流方式包括同客戶的和團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的就能發(fā)揮作用了。我們進(jìn)行的交流實(shí)踐決定了我們搜尋和共享信息、交換看法并協(xié)同工作以提出優(yōu)秀的針對客戶的解決方案的有效性。因此，交流不可避免地同客戶問題解決的過程聯(lián)系在一起。遺憾的是，在我們處心積慮于問題分析時(shí)，很容易形成一些不好的交流習(xí)慣。不過只要稍加思索并預(yù)先有所警覺，就可以避免。說明如下,7,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（二）不要把一大堆雜亂無章的數(shù)據(jù)帶到會議上來這是新來的客戶服務(wù)人員經(jīng)常碰到的情形應(yīng)該把你的發(fā)現(xiàn)集中起來，同整個(gè)團(tuán)隊(duì)分享你的看法。觀察項(xiàng)目內(nèi)容中的數(shù)據(jù)，不斷問自己“那么又怎樣”試著闡明主要觀點(diǎn)，就是那些“那么又怎樣”，一開始可以采用口頭或書寫的交流形式。2不要只是訴說，還要傾聽和觀察。事實(shí)上你所做的每次接觸都會帶來一些對于同客戶合作有某種意義的信息。也許這些信息可以表明一位經(jīng)理對解決方案的看法，推進(jìn)我們解決問題的進(jìn)程，暗示方案實(shí)施中的障礙，從而引出更多的信息。記住交流總是雙向的。3更重要的是，不要只依賴于你現(xiàn)有的技能，尋找機(jī)會進(jìn)行練習(xí)并提高這些技能強(qiáng)迫自己寫備忘錄、報(bào)告中的章節(jié)，還有一些雖然比較粗糙，但團(tuán)隊(duì)中其他成員會有響應(yīng)，或者有可能采納的一些草稿；主動提出在會議或演示中擔(dān)任一部分責(zé)任,8,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用（三）交流方面的專家在項(xiàng)目始終都會對你和你的團(tuán)隊(duì)提供幫助※在同團(tuán)隊(duì)討論前圍繞主要結(jié)論組織工作※在整個(gè)交流的策略上為客戶著想※為同客戶進(jìn)行正式和非正式的交流做準(zhǔn)備結(jié)交你辦公室里的交流專家※偶爾問幾個(gè)馬上就能答案的問題※討論工作中某一部分的研究方法※向他們詢問跟交流相關(guān)的任何問題假如你從項(xiàng)目一開始就讓他們參與到其中并遵循團(tuán)隊(duì)的思路，他們就能更好地附加價(jià)值，避免了在令人不滿的方案草稿上浪費(fèi)時(shí)間有了這些開始的暗示作為背景，下面的篇幅從交流的角度回顧了麥肯錫咨詢過程的五個(gè)典型階段。圖31到35列出了同每個(gè)項(xiàng)目階段相關(guān)的交流活動和你能發(fā)揮作用的具體方式。,9,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－預(yù)備預(yù)備做好準(zhǔn)備，了解需求在第一階段（如圖31），我們的交流目標(biāo)通常是對客戶需求有共同的理解，并準(zhǔn)備進(jìn)行進(jìn)一步的了解。盡管在這個(gè)階段新的客戶服務(wù)人員很少與客戶有直接的聯(lián)系，但是客戶可以幫你為以后關(guān)鍵的分析工作打下了基礎(chǔ)，你為團(tuán)隊(duì)交流活動所做的第一份貢獻(xiàn)可能就是把公司或行業(yè)分析的結(jié)果匯總在一起。,10,,,目標(biāo)建立對客戶需要的統(tǒng)一認(rèn)識為進(jìn)一步了解做準(zhǔn)備新客戶服務(wù)人員的貢獻(xiàn)以清晰、易讀、可視化很好的材料表達(dá)分析結(jié)果（把“那么又怎樣”的假設(shè)放在最前面）成為團(tuán)隊(duì)的一員有效提示1、練習(xí)用口頭金字塔來同團(tuán)隊(duì)共享某觀點(diǎn)（比如以一個(gè)要點(diǎn)開頭，然后支持它）2、學(xué)會密切關(guān)注，培養(yǎng)對客戶歷史、需求和文化的理解3、學(xué)習(xí)協(xié)助交流的人員如何提供幫助4、學(xué)習(xí)產(chǎn)生一個(gè)報(bào)告的流程文字和圖表方面的幫助5、閱讀項(xiàng)目建議書,,,,,,傾聽問題、概念、優(yōu)先考慮事項(xiàng)、需求、利潤點(diǎn)、預(yù)想、阻礙、期望、側(cè)重點(diǎn)、成見和可行的選擇范圍,表達(dá)自己的經(jīng)驗(yàn)、能力、興趣、認(rèn)真程度。對解決方法、影響、提供價(jià)值、資源、時(shí)間安排、期望值、合作方式和人員配置提出建議探討項(xiàng)目建議書,演示項(xiàng)目建議書關(guān)鍵事宜、目標(biāo)、項(xiàng)目范圍、方法、價(jià)值提供、成果、人員配置、時(shí)間安排、利益所在、認(rèn)真程度給主要客戶發(fā)信有關(guān)利益所在、認(rèn)真程度及費(fèi)用等,盡可能多了解麥肯錫對項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明以展開客戶合作的方法,討論分析/會面的成果討論客戶的形勢及需求明確為恰當(dāng)?shù)匕才彭?xiàng)目還需要什么規(guī)劃項(xiàng)目建議書內(nèi)容、結(jié)構(gòu)、格式及語氣,準(zhǔn)備行業(yè)/公司/財(cái)務(wù)分析材料起草項(xiàng)目建議書（交流人員檢查）收集客戶公司背景、經(jīng)驗(yàn)、人員方面的相關(guān)信息,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,預(yù)備,與客戶交流,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流,11,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－啟動1啟動建立和諧關(guān)系，工作有序化在第二階段（如圖32），我們需要建立信任和和諧關(guān)系，并且使工作有序化。這個(gè)過程中，廣泛意義上的交流發(fā)揮著關(guān)鍵作用。新的客戶服務(wù)人員對于代表麥肯錫面對客戶和促進(jìn)團(tuán)隊(duì)規(guī)劃過程發(fā)揮著重要作用。例如，為客戶著想，你可能會參加項(xiàng)目啟動會或其他一些早期的活動。你將有可能見到客戶那邊不同部門各個(gè)級別的人員。因此你會對客戶怎么看麥肯錫有個(gè)初步印象好的聽眾在同不同級別的人員交往時(shí)總是考慮周到對于項(xiàng)目充滿熱情對于學(xué)習(xí)客戶的行事方式很感興趣很明顯，你有很多機(jī)會幫助項(xiàng)目以一個(gè)積極的狀況啟動。,麥肯錫,12,對客戶有了這樣的了解，團(tuán)隊(duì)就能夠理了解客戶的顧慮并制訂一份真正針對客戶的項(xiàng)目計(jì)劃書。計(jì)劃書的一部分就是交流的策略，確?？蛻粼陧?xiàng)目中的參與程度、解決方案確實(shí)符合客戶利益至上和實(shí)施計(jì)劃切實(shí)可行。交流策略應(yīng)該考慮到所有需要參加交流的聽眾，具體來說，包括每一位觀眾接收到的可靠信息向每一位聽眾傳達(dá)每一條信息的最佳時(shí)機(jī)、恰當(dāng)?shù)慕涣鞣绞矫鞔_每一次為交流準(zhǔn)備時(shí)和信息傳達(dá)的相關(guān)責(zé)任正如好的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略一樣，交流的策略也不是靜態(tài)的。它會隨著項(xiàng)目的進(jìn)行而不斷演變，我們將對建立客戶信任、達(dá)成共識和參與項(xiàng)目所需要的交流越來越了解。,在這個(gè)階段我們應(yīng)該做一個(gè)優(yōu)秀的旁觀者，了解客戶的顧慮他們相互之間交流的方式他們既定的偏好,我們應(yīng)該留意客戶文化方面的特點(diǎn)行事方式誰是決策影響者,,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－啟動2,13,目標(biāo)建立信任和和諧關(guān)系組織上做好準(zhǔn)備,,,,,,認(rèn)識客戶需求、文化和歷史找出關(guān)鍵人物如施加影響的人，掌握大量信息的人,開項(xiàng)目啟動會安排向客戶支持人員的介紹會見客戶團(tuán)隊(duì)成員,使用項(xiàng)目啟動會的材料分發(fā)的材料、日程安排、預(yù)備會議備忘錄，演示用幻燈片,學(xué)習(xí)我們怎樣向客戶、團(tuán)隊(duì)成員、高層經(jīng)理及其它人員進(jìn)行介紹,討論/確認(rèn)項(xiàng)目建議書范圍、目標(biāo)、方法、可能結(jié)果，如有必要，進(jìn)行修改召開項(xiàng)目啟動討論會來問題分析分享對客戶需求、文化、歷史的認(rèn)識向公司專業(yè)領(lǐng)域的專家咨詢指導(dǎo)研究者的活動,準(zhǔn)備上述材料的草稿短期操作計(jì)劃邏輯樹問題分析/假設(shè)分析計(jì)劃活動計(jì)劃客戶組織結(jié)構(gòu)圖交流戰(zhàn)略,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,,,啟動,新客戶服務(wù)人員的貢獻(xiàn)有效提示1、用肯定語氣，保持敏銳、禮貌和謙虛進(jìn)行部分的問題分析2、同客戶建立和諧和信任啟動會的開頭部分3、保持密切關(guān)注，組織并同團(tuán)隊(duì)分享認(rèn)識在一部分工作中擔(dān)任直接的研究者，提供項(xiàng)目文本4、向客戶學(xué)習(xí)他們恰當(dāng)?shù)男袨槌蔀閳F(tuán)隊(duì)里主要的一個(gè)或幾個(gè)成員之一,,,與客戶交流,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流,14,提出解決方案建立理解，達(dá)成一致在第三階段（如圖33），我們面臨的最大的潛在風(fēng)險(xiǎn)交流特別是對新的客戶服務(wù)人員就是被大量的數(shù)量分析掩埋起來而忘記了我們的客戶。因?yàn)槲覀冃枰占⑾瘮?shù)目龐大的信息，我們的腦力勞動和激動心情很容易使我們忽略了其他的考慮因素。當(dāng)然，仔細(xì)思考我們的解決方案提出、論證和檢驗(yàn)假設(shè)并圍繞結(jié)論組織我們的成果也是非常重要的。（當(dāng)你同團(tuán)隊(duì)討論工作時(shí)記住要先說明主要意思，如果必要再提供細(xì)節(jié)）一般來說就是在這個(gè)階段，方案的客戶至上原則能夠?qū)崿F(xiàn)但也可能沒實(shí)現(xiàn)。如果我們沒能通過一系列正式或非正式的客戶交流建立自信、相互信任、理解和和諧，即使是很不錯(cuò)的分析也可能無法帶來變革。我們有可能做出根本站不住腳的方案，或者無法取得一致及贏得對項(xiàng)目實(shí)施非常必要的客戶參與。因此，拿出一項(xiàng)可行的、客戶至上的解決方案是一種挑戰(zhàn)，值得我們與同事進(jìn)行深入的討論。這個(gè)過程中最重要的一部分就是在客戶與團(tuán)隊(duì)之間建立一致意見。有許多方式可以達(dá)成一致意見嚴(yán)格篩選事實(shí)數(shù)據(jù)集中精力于問題的答案真正以團(tuán)隊(duì)方式工作時(shí)刻牢記我們賴以解決問題的客戶背景尊重對于變革的抵制意見引導(dǎo)客戶研討會和總是注意傾聽。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－提出解決方案1,15,盡管當(dāng)我們與別人會面時(shí)是出色的聽眾，但是當(dāng)我們向別人傳達(dá)思想時(shí)，有時(shí)會在“傾聽”這一環(huán)節(jié)上犯錯(cuò)誤。在所有的項(xiàng)目中，“聆聽”和與之不可分離的“觀察”在傳達(dá)思想和達(dá)成一致意見是對于技能的培養(yǎng)至關(guān)重要。通過細(xì)心聆聽并觀察，包括對非語言表達(dá)的線索的觀察，你就可以獲得比交換的信息更為有用的觀點(diǎn)。包括找到同我們的觀點(diǎn)不一致的意見和關(guān)于我們的建議方案修改方法的提示也可以從我們的觀點(diǎn)或假設(shè)中找到引起客戶疑慮的漏洞還可以發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)并找到產(chǎn)生變革的方法在達(dá)成一致意見的過程中，客戶的參與程度當(dāng)然是非常重要的。你應(yīng)當(dāng)確信交流策略論及如下事項(xiàng)我們自己要做的工作和布置給客戶團(tuán)隊(duì)成員的工作是什么比如，負(fù)責(zé)完成或者協(xié)助完成關(guān)鍵的分析工作；在得出結(jié)論之前何時(shí)和怎樣檢驗(yàn)關(guān)于客戶的關(guān)鍵假設(shè)；當(dāng)消息難以獲得，內(nèi)部政治因素起作用時(shí)怎樣安排和組織調(diào)查結(jié)果和結(jié)論；什么情形下使用什么樣的會談形式例如研討會當(dāng)我們同客戶合作以提出滿意的解決方案時(shí)，只要得以有效實(shí)施，麥肯錫的注重與客戶互動的咨詢方式定會大放光彩。在第三階段你很可能會有很多與客戶交流的機(jī)會比如，給秘書打電話來安排一次會面；同來自客戶的團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行的午餐談話；同中層經(jīng)理非正式會晤以檢驗(yàn)剛剛做出的結(jié)論；或是向董事會正式陳述推薦方案。不論采取什么交流形式（正式或非正式的），都有益于我們同客戶交流的整體效果。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－提出解決方案2,16,目標(biāo)建立自信和相互信任建立理解，達(dá)成一致客戶全程參與做出針對客戶的最佳解決方案新客戶服務(wù)人員的貢獻(xiàn)為團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備具有可讀性，經(jīng)過深思熟慮的數(shù)據(jù)包提出看法，承擔(dān)智力風(fēng)險(xiǎn)，傾聽其他團(tuán)隊(duì)成員的意見，提供支援有效提示1、切勿超過最后期限，提醒其他團(tuán)隊(duì)成員最后期限2、自始至終分享調(diào)研成果，不要有所保留，期待完全確認(rèn)，不斷完善3、利用團(tuán)隊(duì)的付出來豐富和集中正在進(jìn)行的分析4、讓客戶參與進(jìn)來，表現(xiàn)出耐心，真正傾聽和學(xué)習(xí),,,,,,收集有關(guān)個(gè)人信息識別交流策略所需的變革觀察對早期假設(shè)的反應(yīng)；了解需要,進(jìn)行會面提出有關(guān)資料收集的要求同關(guān)鍵參與方一起檢驗(yàn)假設(shè)開研討會有效利用幻燈片演示,使用討論框架、演示圖會前/會后備忘錄你的記錄,對照你的調(diào)查結(jié)果和別人做的觀察明白整個(gè)項(xiàng)目內(nèi)容,向分析者/信息搜尋者提出數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)備研討會（同協(xié)助交流人員一起）討論交流策略的變化討論分析結(jié)果、綜合評價(jià)及分析的方變化,準(zhǔn)備（同交流協(xié)助人員一起）備忘錄/討論框架/早期假設(shè)/方案演變回顧訪談指南/筆錄/調(diào)查數(shù)據(jù)包/相關(guān)簡報(bào)/文章/分析思路/假設(shè)/改進(jìn)方案,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,提出解決方案,,,與客戶交流,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流,17,給出實(shí)施建議鞏固客戶地位在第四階段（圖34），不論我們前面已經(jīng)打下了怎樣的基礎(chǔ)，我們必須繼續(xù)對處在變化中的觀點(diǎn)保持敏感，在任何正式的演示前簡要地了解方案涉及的各方，并且象在整個(gè)問題解決過程中那樣注意傾聽和響應(yīng)。我們的目標(biāo)就是加強(qiáng)客戶對于解決方案主動把握的持久感覺，以準(zhǔn)備積極、迅速地進(jìn)行實(shí)施和變革。如果我們交互的完成了第三階段，在這一階段我們將很少讓客戶驚訝。有些時(shí)候，如果關(guān)鍵的客戶人員全程都參與了項(xiàng)目，他們就會認(rèn)為沒有必要在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)作正式的演示或者報(bào)告。在其他時(shí)候，客戶或者是我們自己，需要進(jìn)行總結(jié)性的交流并且可能需要將項(xiàng)目結(jié)果做成報(bào)告。它可以是任何形式，最終報(bào)告只是其中的一種形式。理論上說，最終報(bào)告應(yīng)該確認(rèn)行動和已達(dá)成一致意見的變革彌補(bǔ)重要的漏洞強(qiáng)調(diào)我們要求客戶牢記在心的要點(diǎn)但它很少包括我們做過或要求客戶做的每件事。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－給出實(shí)施建議1,18,另外要記住細(xì)心地規(guī)劃有關(guān)事宜并對聽者保持敏感。交流的目的是什么檢驗(yàn)假設(shè)還是讓客戶理解主要意圖發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的漏洞這個(gè)特定的群體對你的要求是什么類似這樣的問題可以幫助你集中精力，對可能的反應(yīng)和顧慮做出預(yù)計(jì)，并表明有用的觀點(diǎn)。演練也很重要。即使時(shí)間非常緊迫，開上半小時(shí)或一小時(shí)的會，只須關(guān)注于項(xiàng)目簡介、組織結(jié)構(gòu)、演變過程和小結(jié)非常有可能極大地改善團(tuán)隊(duì)的準(zhǔn)備工作。如果你明確知道你演示的觀點(diǎn)之間如何相關(guān)聯(lián)和哪些是對客戶非常重要的內(nèi)容，你就會在演示中表現(xiàn)得更為靈活和積極地響應(yīng)。作為新的專業(yè)咨詢?nèi)藛T，你可能會被要求審視報(bào)告產(chǎn)生的整個(gè)過程或其中一部分?？赡芤竽阆蛞晥D協(xié)助部門提交圖表，或向打字員提交文稿。因此很有必要了解你的部門里報(bào)告是如何產(chǎn)生的并積極配合。你的方法對于你所接受的服務(wù)會產(chǎn)生實(shí)際的影響有可能是正面的，也可能是反面的。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－給出實(shí)施建議2,19,目標(biāo)加強(qiáng)客戶對于解決方案的把握新客戶服務(wù)人員的貢獻(xiàn)有效提示1、尊重懷疑和反對意見在報(bào)告產(chǎn)生過程中展示報(bào)告2、學(xué)會綜合而不僅僅概括為報(bào)告的產(chǎn)生準(zhǔn)備演示圖3、回答問題時(shí)如果必要就直說“我不知道”參與部分文本的寫作同客戶進(jìn)行會前談話就方案內(nèi)容、聽眾特點(diǎn)和需求等討論發(fā)表看法,,,,,,聆聽目標(biāo)、顧慮和疑惑,在正式會議前同關(guān)鍵參與方舉行簡要會談回顧方案演進(jìn)過程－可能有很多種形式,使用會前備忘錄，閱讀材料最終報(bào)告附錄幻燈片確認(rèn)決策的會后備忘錄,協(xié)助確定和了解客戶信息,討論調(diào)查的綜合結(jié)果同協(xié)助交流人員合作組織情節(jié)選擇合適的會見形式創(chuàng)建并編輯文件討論客戶的顧慮及疑惑的處理方法,準(zhǔn)備備忘錄/報(bào)告/方案演變回顧情節(jié)/輪廓演示圖,,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,給出實(shí)施建議,,,與客戶交流,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流,20,發(fā)起變革預(yù)計(jì)障礙，保持動力在第五階段我們的目標(biāo)是在項(xiàng)目實(shí)施過程中幫助客戶預(yù)期棘手的事項(xiàng)并保持動力。麥肯錫的定位取決于我們扮演的咨詢角色和所需變革的特點(diǎn)。最終還是由客戶而不是我們來進(jìn)行變革，任何勝利都是他們的勝利。盡管對麥肯錫授權(quán)的文件或演示稿的需求不大，但我們經(jīng)常幫助客戶設(shè)計(jì)他們自己的內(nèi)部交流策略，支持他們的具體交流活動。更進(jìn)一步，我們在持續(xù)不斷的交互過程中表現(xiàn)出來的熱情和興致對于客戶項(xiàng)目按部就班地得以進(jìn)行起重要的作用。在這最后一個(gè)階段，新客戶服務(wù)人員的參與程度因項(xiàng)目不同而有很大差異，但是，你的任何一次參與都可能是具有挑戰(zhàn)性和富有回報(bào)的。,A交流在麥肯錫咨詢過程中的顯著作用－發(fā)起變革,21,目標(biāo)對障礙做出預(yù)期協(xié)助保持動力新客戶服務(wù)人員的貢獻(xiàn)表示關(guān)注書寫方案實(shí)施草案分享對于方案的缺陷和實(shí)施的成功可能的看法與團(tuán)隊(duì)協(xié)同一致采取行動如同客戶保持接觸,,,,,,,,,,,發(fā)起變革,保持敏感，知道何時(shí)介入，何時(shí)退出,討論后果、時(shí)間安排、潛在障礙/解決方案開研討會（技能培養(yǎng)，方向指引）在整個(gè)組織內(nèi)協(xié)助交流協(xié)助進(jìn)行前導(dǎo)測試,使用方案實(shí)施計(jì)劃，計(jì)劃藍(lán)圖備忘錄會談的材料,進(jìn)行團(tuán)隊(duì)內(nèi)部DPP汲取從前的教訓(xùn)瀏覽報(bào)刊雜志,策劃取得小的勝利規(guī)劃后續(xù)步驟就方案的進(jìn)行方式、反響互換看法，必要時(shí)提供額外幫助,準(zhǔn)備（同交流協(xié)同人員一起）方案草稿/備忘錄/會議或研討會資料/工作描述/手冊/7S分析就接下來的活動方案作決定誰為哪項(xiàng)工作負(fù)責(zé),,觀察/聆聽,交談/演示,書寫/創(chuàng)建視圖,,,與客戶交流,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流,22,B準(zhǔn)備一次交流交流可以有很多種形式?？梢允欠钦降模热纾仡檿婍?xiàng)目經(jīng)理時(shí)作出的一些結(jié)論、在項(xiàng)目小組會議上向小組展示你的工作成果、向來自客戶的小組成員闡明作出的分析或同客戶經(jīng)理共同推敲一項(xiàng)建議。他們也可能更為正式－比如，站在客戶面前，身邊是幻燈片和放映機(jī)。無論是哪種形式，遵循如下四個(gè)簡單的步驟有利于交流的開展設(shè)定交流的目標(biāo)選擇交流形式組織交流內(nèi)容在交流過程中對各種變化作出預(yù)計(jì),,23,,,,,,角色開始和結(jié)束疑問和顧慮,,情節(jié)支持基調(diào),,模式設(shè)定,,設(shè)定目標(biāo),選擇交流形式,組織內(nèi)容,變化預(yù)計(jì),明確訊息,分析聽眾,成果,B準(zhǔn)備一次交流－為成功的交流作準(zhǔn)備,24,設(shè)定目標(biāo)交流的目的通常是你想通過交流影響你的聽眾的思想和言行。所以，在你設(shè)立一個(gè)現(xiàn)實(shí)的交流目標(biāo)之前，你必須確保要傳達(dá)的訊息在你腦海中已經(jīng)很清晰了，并且分析你的聽眾的特點(diǎn)和他們對這些訊息的可能的反應(yīng)。你的個(gè)人目標(biāo)也許只是使交流順暢無阻地完成，但你的專業(yè)性目標(biāo)應(yīng)更為復(fù)雜和富有進(jìn)取精神。舉例來說，你應(yīng)力圖找到分析中的漏洞或者以明顯的優(yōu)勢達(dá)成一致意見?；蛘吣阋蚕Ｍ麍F(tuán)隊(duì)認(rèn)為你的分析準(zhǔn)確無誤地指出了問題關(guān)鍵之所在，并且這種分析進(jìn)一步形成可行的建議而不僅僅能得出更多的分析結(jié)果。客戶交流的目標(biāo)同樣是在進(jìn)取精神方面有所不同。我們的目標(biāo)越富有進(jìn)取性，我們就越需要精心準(zhǔn)備和計(jì)劃。期望客戶對建議立即作出反應(yīng)比期望他或她考慮有關(guān)問題或機(jī)遇的新的想法更富有進(jìn)取性。,,,,,,25,設(shè)定目標(biāo),,,,,在這一特定時(shí)間對這個(gè)特定客戶的“答案”是什么,客戶在多大程度上準(zhǔn)備傾聽我們的訊息興趣了解程度顧慮偏好/偏愛可能反應(yīng),我們對客戶的言行有什么明確要求我們的目標(biāo)是否反映了客戶的利益我們對成功的評價(jià),26,明確訊息（一）許多團(tuán)隊(duì)內(nèi)部或同客戶之間的交流并不直接涉及我們得出的具體的調(diào)查結(jié)果和結(jié)論，舉例來說＊安排會見和會議＊解釋我們的工作方法＊講述我們的經(jīng)驗(yàn)和背景但是，當(dāng)把關(guān)注的焦點(diǎn)放在調(diào)查結(jié)果、結(jié)論和建議上時(shí)，你會發(fā)現(xiàn)把思維過程上升到簡明扼要地說明這些訊息是非常有用的。,27,為了簡要地說明全部訊息，需要對結(jié)論和調(diào)查結(jié)果作綜合處理而不是簡單概括一下就完了。為了實(shí)現(xiàn)這種綜合，你可以問自己“如果只給我30秒來把我想說的告訴聽者，我該說些什么”這個(gè)問題使你不得不關(guān)注于最重要的部分并提出完整的看法。另一種從調(diào)查結(jié)果和結(jié)論轉(zhuǎn)向綜合訊息的方式是問自己“那又怎樣”為交流作準(zhǔn)備時(shí)，金字塔原則對于我們組織思維過程非常有幫助。它要求你把調(diào)查結(jié)果和結(jié)論總結(jié)為一條主要的推斷，并用一系列綜合但不重復(fù)的想法來支持這個(gè)推斷。由于訊息的綜合在我們在解決問題時(shí)提供的價(jià)值中占了很大比重，金字塔方法使解決問題和進(jìn)行交流統(tǒng)一起來，并為兩者提供了行為準(zhǔn)則。,明確訊息（二）,28,分析聽眾理解聽眾的特點(diǎn)能幫你樹立現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)，聽眾是由什么樣的人組成的你能在把客戶中層管理者的理解傳遞給團(tuán)隊(duì)的過程中扮演重要角色。當(dāng)你明確了有關(guān)訊息并且了解了你的聽眾后，你就可以決定如何設(shè)定目標(biāo)以使變化朝著有利于客戶利益的方向進(jìn)行。你制訂的目標(biāo)要＊可以實(shí)現(xiàn)＊成果可度量＊以聽眾為中心,團(tuán)隊(duì)內(nèi)部,客戶,一些項(xiàng)目經(jīng)理喜歡直接和你探討另一些則喜歡經(jīng)過深思熟慮后再來同你探討一些項(xiàng)目總監(jiān)喜歡傾聽團(tuán)隊(duì)的信息另一些則偏好于閱讀的方式,,你期望得到什么你擔(dān)心什么你竭盡全力想要避免或者實(shí)現(xiàn)的是什么,,,,（具體情況具體對待）,明白想要達(dá)成的目標(biāo)對進(jìn)一步規(guī)劃交流活動具有指導(dǎo)作用。,29,選擇交流形式交流的形式對于實(shí)現(xiàn)交流目標(biāo)既有可能起促進(jìn)作用也有可能起阻礙作用。你有很多的交流模式可供選擇，在早餐會上進(jìn)行要點(diǎn)討論可能是與一位事務(wù)繁忙的經(jīng)理人員非正式探討的理想方式，這樣就不必打斷他了。在鄉(xiāng)村旅館進(jìn)行現(xiàn)場演示是高層經(jīng)理討論和形成建議的合適的開始形式。在客戶那里審查書面文件是滿足其需求的最好形式。圖3－8列出了我們目前在麥肯錫采用的交流形式。最近幾年這張表已經(jīng)擴(kuò)充了好幾倍，并且將隨著技術(shù)進(jìn)步繼續(xù)擴(kuò)充。從表中可以看到，交流的目標(biāo)通常是選擇一種模式而不是另一種的決定因素。要把關(guān)鍵訊息傳達(dá)給項(xiàng)目經(jīng)理，你根本不用書面或或可視的材料，一次簡短的討論就足夠了。相反，當(dāng)你參加項(xiàng)目會議時(shí)，如果有演示圖冊或討論提綱在手會給你的工作增色不少。對于客戶交流，聽者的多少是決定你選擇的第二重要因素－現(xiàn)場演示對于少于5個(gè)人的場合并不總是適合的。比它更重要的是你從客戶的簡況中得到的線索類型、偏好和正規(guī)程度。有些聽眾希望你證明你做的每個(gè)論斷；對他們來說，一次現(xiàn)場演示就很有效。另外一些客戶的注意力只能持續(xù)很短時(shí)間，如果你不能很快且準(zhǔn)確地切中要害就會很危險(xiǎn)；對這些人來說，討論提綱可能是最佳選擇。為使交流活潑和有效率地進(jìn)行，一些團(tuán)隊(duì)使用綜合的交流模式。技術(shù)的進(jìn)步使前幾年成本昂貴的交流形式成為可能。比如錄像帶就是一種有效的形式，很適合于集中報(bào)告群體成果。,,,,,30,選擇交流形式,,,,,31,組織交流內(nèi)容一旦知道了想要達(dá)成的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)應(yīng)采取的形式，下一步就是組織交流內(nèi)容使聽眾能以最有效的形式接收到訊息。我們通常簡要敘述要講的故事－我們稱之為故事情節(jié)－從而為核心思想提供支持和奠定合適的基調(diào)。組織情節(jié)情節(jié)通常是以金字塔的形式展開的，在思維的每一層面都有兩種組織內(nèi)容的方式－分組和反駁。（如圖3－9）在你靜下心來書寫或口述之前用金字塔結(jié)構(gòu)組織你的思想是個(gè)好主意。口頭的金字塔同書面的一樣有用。就像報(bào)紙以大標(biāo)題開始以吸引注意力并為后面的展開論述提綱挈領(lǐng)一樣。不論你采用反駁還是分組的形式，都要以最重要的信息開頭使讀者或聽眾對后面的論述內(nèi)容有所了解。圖3－10給出了公司的文書格式和觀點(diǎn)的劃分方式；圖3－11給出了一個(gè)金字塔結(jié)構(gòu)的下拉圖框并把它和公司文書格式聯(lián)系起來。,,,,,32,組織交流內(nèi)容情節(jié)線索反駁分組,33,公司交流格式快速指南這是章節(jié)標(biāo)題章節(jié)標(biāo)題應(yīng)該標(biāo)號并表述將要詳細(xì)論述的主要內(nèi)容，緊接著的一段從左頁邊開始，應(yīng)清楚地表述主要內(nèi)容，和你所表述的需要讀者了解的其它信息，并且指出你打算如何展開論述。后面章節(jié)的標(biāo)題應(yīng)以同樣的形式給出。主要的思想應(yīng)以句子的形式給出或以行首縮進(jìn)給出段落要點(diǎn)。?第一個(gè)要點(diǎn)的標(biāo)題?第二個(gè)要點(diǎn)的標(biāo)題這是要點(diǎn)的標(biāo)題要點(diǎn)的標(biāo)題是第一層分支，標(biāo)題的措詞應(yīng)反映后面一部分的內(nèi)容，并且和后面的要點(diǎn)標(biāo)題形式一致。一個(gè)要點(diǎn)標(biāo)題可以進(jìn)一步劃分成小標(biāo)題或者如果要點(diǎn)不長標(biāo)了數(shù)碼的幾個(gè)段落。如果使用小標(biāo)題應(yīng)作說明?第一個(gè)次要點(diǎn)的標(biāo)題?第二個(gè)次要點(diǎn)的標(biāo)題,34,這是次要點(diǎn)的標(biāo)題像所有標(biāo)題一樣，次要點(diǎn)的標(biāo)題也應(yīng)反映主導(dǎo)思想并以統(tǒng)一格式表達(dá)。如果要進(jìn)一步細(xì)分一個(gè)次要點(diǎn)，可以利用標(biāo)了數(shù)碼的段落。這是一個(gè)標(biāo)了數(shù)碼的段落標(biāo)了數(shù)碼的段落是從左邊頁首開始，第一個(gè)句子或短語以黑體顯示以突出要點(diǎn)。如果要表述的要點(diǎn)不止一段，下一段的第一個(gè)詞應(yīng)從左頁邊開始，力爭把要點(diǎn)的展開限制在三個(gè)段落里。這是第二個(gè)次要點(diǎn)的標(biāo)題除了這些劃分要點(diǎn)的方法，還有四種前面以符號開頭的縮進(jìn)方式段落符號?、實(shí)心符號（）、破折號（－）和點(diǎn)（）?段落符號用來引出段落要點(diǎn)，符號縮進(jìn)一位，文字從第二位開始，要?jiǎng)澐侄温洹?2號的實(shí)心符號用來表示段落要點(diǎn)下的分論點(diǎn)，文字從第三位開始，化分成盡量短的段

簡介：1業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書編號信會師約字第號甲方乙方立信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲方”）委托立信會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“乙方”）對陜西省電子技術(shù)研究所（以下簡稱“被審計(jì)單位”）的原所長楊永輝先生的離任開展離任審計(jì)。經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定一、委托目的和審計(jì)范圍1委托目的。甲方委托乙方對被審計(jì)單位楊永輝（以下簡稱“被審計(jì)人”）的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)工作。對被審計(jì)人在陜西省電子技術(shù)研究所任所長期間的履職責(zé)任情況進(jìn)行全面審計(jì)，對其任期進(jìn)行評價(jià)，并確認(rèn)其業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2工作范圍。審計(jì)的時(shí)間范圍為被審計(jì)人自1997年11月至2016年6月的任職期間。3審計(jì)工作內(nèi)容。乙方配合甲方對被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進(jìn)行審計(jì)，以全面、客觀反映被審計(jì)單位真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進(jìn)而對被審計(jì)人任職期間被審計(jì)單位的經(jīng)營績效進(jìn)行全面、客觀的分析和評價(jià)，對被審計(jì)人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評估，對被審計(jì)人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評價(jià)結(jié)論。31明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和工作要求；2協(xié)調(diào)被審計(jì)單位向乙方提供完成約定事項(xiàng)所需的協(xié)助與支持；3協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題；4對審計(jì)全過程進(jìn)行監(jiān)控和指導(dǎo)；5對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查復(fù)核；65按約定的條件支付審計(jì)費(fèi)用。（二）乙方責(zé)任1按照黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定（中辦發(fā)〔2010〕32號）及其實(shí)施細(xì)則、以及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求對被審計(jì)單位提供的會計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，實(shí)施必要的審計(jì)程序，按照約定的時(shí)間完成審計(jì)工作，協(xié)助甲方并按要求出具審計(jì)報(bào)告；2針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位在經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面的問題，協(xié)助甲方在審計(jì)報(bào)告中提出建議；3依據(jù)甲方工作要求進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)工作；4對被審計(jì)單位提供的各類資料及審計(jì)結(jié)果負(fù)有保密義務(wù)，除法律另有規(guī)定者外，不得將被審計(jì)單位提供的資料和審計(jì)結(jié)果泄露給甲方以外的任何第三方。保密期限為自本次審計(jì)結(jié)束之日起5年。5乙方保證與本次審計(jì)對象不存在任何利益相關(guān)性，不存在不適于進(jìn)行本次審計(jì)的任何情形。三、審計(jì)收費(fèi)及支付方式

簡介：單選題1按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（）。A事前審計(jì)B事中審計(jì)C事后審計(jì)D定期審計(jì)單選題2注冊會計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（）。A錯(cuò)誤B責(zé)任C欺詐D過失單選題3注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)（）。A向主管部門報(bào)告B拒絕C向法院起訴D向董事會報(bào)告D定率估計(jì)單選題7實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得對審計(jì)工作信任的利益相關(guān)者有（）。A審計(jì)人員B委托審計(jì)者C被審計(jì)單位D社會公眾單選題8注冊會計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊會計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（）。A經(jīng)濟(jì)獨(dú)立B思想獨(dú)立C實(shí)質(zhì)上獨(dú)立D形式上獨(dú)立單選題9假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為3，精確度為1，則精確度的上限為（）。A3?

簡介：一、單項(xiàng)選擇題以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1審計(jì)機(jī)關(guān)依法對被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是A經(jīng)濟(jì)評價(jià)B經(jīng)濟(jì)鑒證C經(jīng)濟(jì)服務(wù)D經(jīng)濟(jì)監(jiān)督2與國家審計(jì)相比，不屬于社會審計(jì)特點(diǎn)的是A獨(dú)立性B委托性C有償性D宏觀性3確立我國現(xiàn)行國家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國審計(jì)法C中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則D中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例4下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范B審計(jì)程序C審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D審計(jì)記錄10審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指A審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度B審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度【答案】1D2D3A4B5C6D7C8D9C10A11取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是A詳查法B抽查法C順查法D逆查法12某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

簡介：2015年上半年年上半年貴州年注會考州年注會考試審計(jì)審計(jì)舞弊舞弊導(dǎo)致的重大致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能A違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。DA和B都對2、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即A可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。B經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。D應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。3、對現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出A關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B關(guān)于現(xiàn)金會計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的C關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；C與系統(tǒng)操作沖突；D占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；B通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；C因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。12、績效審計(jì)的定義是“評價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”。績效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是AA引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對生產(chǎn)成本包括原材料庫存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量進(jìn)行多元回歸分析；C對三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層14、首席審計(jì)執(zhí)行官CAE應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以下哪種說法是正確的A這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?。B在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評級不可量化。C上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗(yàn)收報(bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨B沒有取得可得到的購貨折扣C不及時(shí)的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元假定利潤均衡發(fā)生。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為____萬元。A572B5795

簡介：2014年審計(jì)師考試真題與試題答案初級審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識試題一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1我國中央政府財(cái)政收入的最主要來源是A公債B稅收C行政性收費(fèi)D國有資源有償使用收入2中國人民銀行的性質(zhì)屬于A商業(yè)銀行B中央銀行C投資銀行D政策性銀行3勞動者不愿意接受現(xiàn)行工資水平形成的失業(yè)，屬于A自愿失業(yè)B摩擦失業(yè)C結(jié)構(gòu)性失業(yè)D周期性失業(yè)4采用支出法核算國民收入，建造住宅的支出屬于A消費(fèi)B投資C凈出口D政府購買5在財(cái)政支出中，行政、教育、衛(wèi)生等部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出屬于A生產(chǎn)性支出B轉(zhuǎn)移性支出C政府投資性支出D社會消費(fèi)性支出6某人將10000元存人銀行，年利率為10，該筆存款2年后的復(fù)利終值是A10000元B11000元C12000元D12100元7在成本按習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法是A固定預(yù)算法B定期預(yù)算法C彈性預(yù)算法D滾動預(yù)算法8某股票上一年的每股現(xiàn)金股利為12元，預(yù)計(jì)未來每年增長率為6，假設(shè)該股票的必要報(bào)酬率為12，則該股票的價(jià)值估計(jì)是A10元B106元A謹(jǐn)慎性B重要性C可比性D可靠性17企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的貨幣資金存人證券公司指定的賬戶，應(yīng)借記的會計(jì)科目是A銀行存款B其他應(yīng)收款C其他貨幣資金D交易性金融資產(chǎn)18企業(yè)采用實(shí)際利率法對分期付息持有至到期投資的溢價(jià)進(jìn)行攤銷，該持有至到期投資各期的攤余成本A逐期遞增B逐期遞減C保持不變D變化不確定19下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是A大修理停用的固定資產(chǎn)B按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)人賬的土地C已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)20企業(yè)按月預(yù)提短期借款利息，正確的賬務(wù)處理是A借財(cái)務(wù)費(fèi)用B借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸銀行存款貸應(yīng)付利息C借應(yīng)付利息D借應(yīng)付利息貸銀行存款貸財(cái)務(wù)費(fèi)用21某企業(yè)于2012年12月31日按面值發(fā)行5年期分期付息、到期還本的債券，面值總額為5000萬元，票面利率為6，不考慮交易費(fèi)用。2013年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付債券”科目的余額為A4700萬元B5000萬元C5300萬元D6500萬元22某企業(yè)2013年年初盈余公積余額為500萬元，年末提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積100萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是A350萬元B550萬元C650萬元D800萬元23下列各項(xiàng)中，不屬于利潤分配核算業(yè)務(wù)的是A確認(rèn)所得稅費(fèi)用B提取法定盈余公積

簡介：1全國全國2010年4月高等教育自學(xué)考試月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題審計(jì)學(xué)試題課程代碼課程代碼00160一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共本大題共20小題，每小題小題，每小題1分，共分，共20分1注冊會計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早的階段為BA資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B詳細(xì)審計(jì)階段C會計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D現(xiàn)代審計(jì)階段2下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是AA社會審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)C政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)3按照審計(jì)所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。CA實(shí)施時(shí)間B執(zhí)行地點(diǎn)C基礎(chǔ)和技術(shù)D審計(jì)主體4下列屬于審查書面資料的方法為DA監(jiān)督盤點(diǎn)B觀察法C調(diào)節(jié)法D分析法5下列不屬于注冊會計(jì)師基本原則的是DA職業(yè)行為B專業(yè)勝任能力C保密D廉潔6下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是AA執(zhí)行商定程序B驗(yàn)資C內(nèi)部控制審核D盈利預(yù)測審核7財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供BA絕對保證B合理保證C有限保證D有效保證316僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等同于CA檢查風(fēng)險(xiǎn)B固有風(fēng)險(xiǎn)C僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D控制風(fēng)險(xiǎn)17登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，主要針對是AA發(fā)生審計(jì)目標(biāo)B存在審計(jì)目標(biāo)C完整性審計(jì)目標(biāo)D準(zhǔn)確性審計(jì)目標(biāo)18下列屬于核算錯(cuò)誤的是（D）A將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款B將預(yù)付賬款計(jì)入應(yīng)付賬款C將其他應(yīng)收款借方余額編制報(bào)表時(shí)列入其他應(yīng)付款貸方D沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備19對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ˋ）A檢查與銷售有關(guān)的書面文件B抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20無助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計(jì)程序是（D）A結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票的日期C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時(shí)間D檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題本大題共本大題共10小題，每小題小題，每小題2分，共分，共20分在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。2L以下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能的有（ACD）A監(jiān)督B預(yù)算C鑒證D評價(jià)E決策22屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ACE）A注冊會計(jì)師B董事會C預(yù)期使用者D委托方E責(zé)任方

簡介：一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、在國民收入核算體系中，居民可用來消費(fèi)或儲蓄的收入是A、國民收入B、個(gè)人收入C、國民生產(chǎn)凈值D、個(gè)人可支配收入【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916786點(diǎn)擊提問】2、財(cái)政收入政策調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的機(jī)制，主要是通過稅種的設(shè)置和稅率的變化來影響A、總供給B、總需求C、總產(chǎn)出D、總產(chǎn)值【正確答案】B【答案解析】【答疑編號10916789點(diǎn)擊提問】3、以下金融市場中，滿足工商企業(yè)中長期資金需要的是A、拆借市場B、貼現(xiàn)市場C、股票市場D、票據(jù)市場【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916791點(diǎn)擊提問】4、在國際貿(mào)易理論中，英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家李嘉圖提出了A、絕對優(yōu)勢學(xué)說B、后發(fā)優(yōu)勢學(xué)說C、比較優(yōu)勢學(xué)說D、要素稟賦學(xué)說【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916798點(diǎn)擊提問】5、把本國貨幣與本國主要貿(mào)易伙伴國的貨幣確定一個(gè)固定的比價(jià)，隨著某一種或幾種貨幣進(jìn)行浮動的匯率制度是A、盯住匯率制度B、固定匯率制度C、浮動匯率制度D、聯(lián)合浮動匯率制度【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916801點(diǎn)擊提問】6、某企業(yè)在未來5年中，每年年初需支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)500萬元。如果折現(xiàn)率為8，PVIFA853993PVIFA843312，則該保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)值約為11、某企業(yè)將一張距到期日30天的不帶息銀行承兌匯票100000元到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6則票據(jù)貼現(xiàn)金額是（一年按360天計(jì)算）A、94000元B、95000元C、99500元D、100000元【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916826點(diǎn)擊提問】12、認(rèn)為“在股利收入與資本利得之間，投資者更偏好股利收入”的觀點(diǎn)是A、一鳥在手論B、信息傳播論C、代理成本論D、股利無關(guān)論【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916836點(diǎn)擊提問】13、在保持最佳資本結(jié)構(gòu)的情況下，稅后凈利潤首先要滿足投資的需求，然后才向股東分配股利，這種股利政策是A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加額外股利政策【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916839點(diǎn)擊提問】14、某企業(yè)2012年的稅前利潤為3600萬元，利息費(fèi)用為720萬元，則該年度企業(yè)的利息保障倍數(shù)為A、1B、4C、5D、6【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916842點(diǎn)擊提問】15、某企業(yè)2012年的銷售收入為30000萬元，銷售毛利率為20，年末流動資產(chǎn)為3000萬元，流動負(fù)債為1000萬元速動比率為2該企業(yè)2012年初存貨為1400萬元，則其存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為A、20次B、24次C、25次D、30次【正確答案】A【答案解析】

簡介：1附件1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共和國公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保3體崗位的名稱、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。第三章組織架構(gòu)的運(yùn)行第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。第十條企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融

簡介：2011年中級審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共3030分每小題每小題1分。分。）1對我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國注冊會計(jì)師法C中華人民共和國審計(jì)法D中華人民共和國公司法2在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是A財(cái)務(wù)審計(jì)B效益審計(jì)C財(cái)政審計(jì)D財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)3下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是A國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征4下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是A內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B判定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D中華人民共和國審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任5下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩6下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是A不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)7財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是A記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間D記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠8下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是A只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書B簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序C國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定9審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類，可以分為A實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)C比較分析D程序分析18審計(jì)人員對所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為A數(shù)據(jù)清理B數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C數(shù)據(jù)驗(yàn)證D數(shù)據(jù)分析19下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是A調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別20下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是A審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長和上級審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)21根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)的是A信用調(diào)查人員B出納人員C應(yīng)收賬款記賬人員D銷售人員22審計(jì)人員實(shí)施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是A檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B審查銷售退回原因的合理性C檢查營業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制A應(yīng)收賬款對賬單B應(yīng)收賬款明細(xì)表C應(yīng)收賬款賬齡分析表D主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表24下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是A將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較25下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是A查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C檢查成本開支的合法性D檢查不相容職責(zé)的分離26審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)A投入資本的完整性

簡介：名詞解釋名詞解釋200941審計(jì)流程答是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中所采取的行動和步驟。（1分）審計(jì)流程包括廣義和狹義兩方面的含義。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程；狹義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取的步驟和方法。（1分）2分析性復(fù)核答是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位重要的比率或趨勢進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。（1分）分析性復(fù)核常用的方法有絕對數(shù)的比較分200972009731經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)32當(dāng)期檔案答是指那些記錄內(nèi)容在各年之間經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。201042010431、鑒證業(yè)務(wù)答是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。它主要包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)等。32、風(fēng)險(xiǎn)評估程序答為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序稱為風(fēng)險(xiǎn)評估程序，其目的是為了識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。201072010731、獨(dú)立性答獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立與形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度，（1分）形式上的獨(dú)立是指會計(jì)師事務(wù)所或鑒定小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相當(dāng)信息的理性第三人推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害（1分）。32、重要性答重要性是指審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定201342013431、應(yīng)有關(guān)注261答要求注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價(jià)所獲證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。32、審計(jì)準(zhǔn)則375答是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必需遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)簡答題簡答題20094四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）1簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核。答案對審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)進(jìn)行三級復(fù)核。所謂三級復(fù)核是指審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ毜膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度。（2分）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第一級復(fù)核，稱為詳細(xì)復(fù)核。（1分）部門負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第二級復(fù)核，稱為一般復(fù)核。（1分）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第三級復(fù)核，稱為重點(diǎn)復(fù)核。（1分）2簡述財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用。答案財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（1）維護(hù)社會主義法紀(jì)，促進(jìn)法制建設(shè)，保證國家制定的財(cái)經(jīng)法規(guī)得以貫徹執(zhí)行。（2）嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪活動。（1分）（3）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，糾正不正之風(fēng)，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。（1分）（4）杜絕損失浪費(fèi)，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。（1分）（5）及時(shí)處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，保證社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，促進(jìn)我國審計(jì)監(jiān)督體系的進(jìn)一步完善。（1分）2009720097四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33簡述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷標(biāo)準(zhǔn)。34簡述內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。2010420104四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33、針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施主要有答1向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；2分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作；