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簡介：2017年河南省內年河南省內審師審師內部內部審計審計基礎審計證審計證據(jù)的據(jù)的評估標準試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價AA該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。BB該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。CC該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。DD該建議能夠提高工作效率和生產率。2、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；B為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。3、文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；D已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。4、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購政策尚未得到更新。B公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權。D公司在收到貨物之前就對供應商付款。5、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是AA高級語言BB非程序語言C某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D在應收帳款部門中，職責分工不明。13、一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環(huán)境、安全與健康ESH部經理交談時發(fā)現(xiàn)該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當A將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。B向ESH經理介紹相關知識。C記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告。14、終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算EUC應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險A部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C雇員可能將微機用于獲得私人利益。D在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。15、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。16、根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎A收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。B檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響。C必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。D考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。17、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關風險和控制的調研；Ⅲ在本領域對員工進行單獨地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。18、審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內容A按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B公司目前的重點風險和風險水平；C管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；D與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。19、下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是

簡介：12015年11月27日，習近平同志在中央扶貧開發(fā)工作會議上指出，要加強扶貧資金陽光化管理，加強審計監(jiān)管，集中整治和查處扶貧領域的職務犯罪，對的，要從嚴懲處。A擠占挪用、層層截留、虛報冒領、貪污浪費扶貧資金B(yǎng)違規(guī)挪用、層層截留、虛報冒領、揮霍浪費扶貧資金C擠占挪用、層層截留、虛報冒領、揮霍浪費扶貧資金D違規(guī)挪用、層層截留、虛報冒領、貪污浪費扶貧資金C2“十三五”期間脫貧攻堅的總體目標是，，實現(xiàn)貧困地區(qū)農民人均可支配收入增長幅度高于全國平均水平，基本公共服務主要領域指標接近全國平均水平。確保我國現(xiàn)行標準下農村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困。A到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農村貧困人口不愁吃、不愁穿，農村貧困人口義務教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障B到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農村貧困人口不愁吃、不愁穿，農村貧困人口義務教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障C到2020年穩(wěn)步實現(xiàn)農村貧困人口不愁吃、不愁穿，農村貧困人口義務教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障D到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農村貧困人口不愁吃、不愁穿，農村貧困人口義務教育、醫(yī)療安全、基本住房有保障A3關于建立貧困退出機制的意見中規(guī)定貧困村退出以貧困發(fā)生率為主要衡量標準，原則上貧困村貧困發(fā)生率降至以下，西部地區(qū)降至以下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內公示無異議后，公告退出。A3，2B2，3C3，4D1，3?十八大以來的五年，脫貧攻堅戰(zhàn)取得決定性進展，六千多萬貧困人口穩(wěn)定脫貧，貧困發(fā)生率從102下降到以下。A3B5C4D6?扶貧審計聚焦的重點是什么A精準、安全、風險B精準、安全、績效C風險、安全、績效10國務院辦公廳關于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財政涉農資金試點的意見中指出，中央對地方一般性轉移支付在全國人大批準預算后30日內正式下達，專項轉移支付在90日內正式下達。省級政府接到中央轉移支付后，應在內正式下達到縣級以上地方各級政府。有條件的地方要進一步加快轉移支付預算下達進度。A60日B90日C30日D50日C11扶貧審計的主線是A政策和資金B(yǎng)政策和方針C資金和項目D方針和項目A12在扶貧審計中堅持客觀求實，應該用標準判斷A扶貧審計經驗B三個區(qū)分開來C審計理論D審計方法B13下列哪項不是審計扶貧相關政策落實的內容A扶貧政策措施的進展B脫貧攻堅責任不落實C部門信息不安全D精準脫貧推進機制不完善C14下列哪項不是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農資金相關政策落實中能夠實現(xiàn)的A把“零錢”變“整錢”B把“死錢”變“活錢”C多個渠道蓄水，一個龍頭放水D打醬油的錢不能打醋B

簡介：審計理論與實務審計理論與實務第1頁前言NO1考試情況介紹NO2歷年考題分值分布情況NO32016年考試復習指導一、考試情況介紹一、考試情況介紹（一）考試日期審計專業(yè)技術資格考試日期原則上為每年10月的第二個星期日。2016年審計師考試時間2016年10月13日。（二）考試時間下午審計理論與實務，考試時間為25小時。（三）考試題型與分值的分布題量和分值題型題量分值占試卷比例單選題303030多選題204040案例題（混合選擇題）153030其中，多項選擇題每小題2分，各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。多選或錯選不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。案例分析題每個案例包括5道小題，每個小題2分。每道小題有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分，多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。二、歷年考題分值分布情況二、歷年考題分值分布情況第一部分審計理論與方法測試內容近三年均值第一章總論4第二章審計組織與審計法律責任3第三章審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德3第四章審計目標和審計程序4第五章審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿4第六章審計取證方法4第七章內部控制及其測評3第八章審計抽樣（）5第九章審計報告3第十章效益審計3第十一章計算機審計（）4第十二章審計管理3約4045分第二部分企業(yè)財務審計測試內容近三年均值第一章銷售與收款循環(huán)審計16第二章采購與付款循環(huán)審計14第三章生產與存貨循環(huán)審計9第四章薪酬業(yè)務循環(huán)審計3第五章籌資與投資循環(huán)審計（）3第六章貨幣資金審計（）10第七章財務報告審計（）3約5560分其中，帶號的章節(jié)初級資格考試不做要求。審計理論與實務審計理論與實務第3頁第一章第一章總論NO1考情分析NO2內容介紹NO3內容講解【考情分析考情分析】第一章介紹中外審計的起源，審計的定義、職能、分類、作用等審計基本知識，內容比較簡單容易理解，每年考試都有所涉及。分值一般占4分，都是在單選和多選的范圍內?！緝热萁榻B內容介紹】第一節(jié)概述第二節(jié)審計的職能、地位和作用第三節(jié)審計分類【內容講解內容講解】第一節(jié)第一節(jié)概述一、審計產生與發(fā)展一、審計產生與發(fā)展審計是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是在受托經營、受托管理所形成的經濟責任關系下，基于經濟監(jiān)督的需要而產生的。（一）國家審計的產生和發(fā)展1中國國家審計的產生和發(fā)展記憶幾個有代表性的時間中華人民共和國1982年12月5日，人大通過修改的憲法，規(guī)定我國設立審計機關，進行審計監(jiān)督。1983年9月15日，國務院正式設立審計署，地方各級政府的審計機關相繼建立。1994年8月31日人大常委會通過了中華人民共和國審計法，并于1995年1月1日起施行。2006年2月28日，全國人民代表大會常務委員通過了關于修改審計法的決定，自2006年6月1日起施行。1997年10月21日國務院令發(fā)布并實施了中華人民共和國審計法實施條例2010年2月，國務院公布新修訂的審計法實施條例，該條例自2010年5月1日起實施。新條例進一步明確了審計監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計監(jiān)督的權限，加強了對審計機關的監(jiān)督。中華人民共和國國家審計準則2010年7月8日經審計長會議審議通過，自2013年1月1日起施行。2其他國家的國家審計的產生和發(fā)展（略）（二）內部審計的產生和發(fā)展1西方國家內部審計的產生和發(fā)展它是經營管理實行分權制的產物?，F(xiàn)代內部審計是20世紀40年代末才形成的。其主要標志一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查；二是審計的領域從財務審計擴大到效益審計?！纠}1單選題】（2010年）傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現(xiàn)代內部審計，其主要標志之一是（）。A從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲婤從財務審計擴展到效益審計

簡介：1審計定義財務報表不存在重大錯報合理保證積極方式除管理層之外的預期使用者；審計的目的改善增強不涉及審計的基礎是獨立性和專業(yè)性；財務報表審計目標可接受的低積極方式高水平；收集審計證據(jù)的程序檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序；政府審計和注冊會計師審計的區(qū)別目標和對象不同標準不同經費和收入來源不同取證權限不同對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同；鑒證業(yè)務要素包括鑒證業(yè)務的三方關系人、鑒證對象（鑒證對象信息）、標準、證據(jù)和報告；鑒證對象針對財務報表審計的鑒證業(yè)務，鑒證對象是鑒證對象信息（比如，財務報表）所反映的內容（比如財務報表所反映的財務狀況、經營業(yè)績和現(xiàn)金流量）；標準的特征相關完整可靠中立可理解；證據(jù)的特征性質上具有累積性實施審計程序獲取的；包括從其他來源獲取的信息；會計記錄也是重要的審計證據(jù)來源；既包括支持和佐證也包括矛盾；信息的缺乏本身也構成；責任方與預期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；注冊會計師的責任按照審計準則的規(guī)定，對財務報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責任；通過簽署審計報告確認其責任；管理層和治理層（如適用）應當認可并理解其應當承擔的下列責任（1）按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映如適用；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；（3）向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息如記錄、文件和其他事項，向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員。注冊會計師的審計意見主要是向除管理層之外的預期使用者提供，但客觀上可能對管理層有用，因此，管理層也是預期使用者之一?？赡苁翘囟ǖ?；有重要和共同利益的；收件人應當盡可能地明確為所有的預期使用者；總體目標1是否不存在重大錯報合理保證能夠在所有重大方面編制2審計結果出具審計報告溝通管理層的表達有明確的，也有隱含的各類交易和事項發(fā)生完整性準確性截止分類期末賬戶余額存在權利和義務完整性計價和分攤列報和披露發(fā)生以及權利和義務完整性分類和可理解性準確性和計價職業(yè)懷疑提出的要求質疑的理念保持警覺審慎評價客觀評價職業(yè)懷疑的作用識別和評估重大錯報風險；進一步審計程序；評價審計證據(jù)；舞弊；需要運用職業(yè)判斷的重要領域1確定重要性，識別和評估重大錯報風險；2確定審計程序的性質、時間安排和范圍；3評價是否已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作；4評價管理層判斷；5得出結論；6識別、評估和應對不利的影響；衡量職業(yè)判斷質量1準確性或意見一致性；2決策一貫性和穩(wěn)定性；3可辯護性。重大錯報風險（兩個層次，CPA只能評估，不能控制）固有風險（認定層次，CPA只能評估，不能控制）控制風險（認定層次，CPA只能評估，不能控制）檢查風險（認定層次，CPA能夠控制）檢查風險與重大錯報風險的反向關系；根據(jù)審計風險模型（Y＝KX），注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險。初步業(yè)務活動的目的獨立性和能力；誠信；業(yè)務約定條款；注冊會計師應當開展以下初步業(yè)務活動1質量控制程序；2職業(yè)道德要求；3達成一致意見；執(zhí)行審計工作的前提管理層和治理層（如適用）認可并理解其對財務報表的責任。審計的前提條件管理層在編制財務報表時采用可接受的財務報告編制基礎，以及管理層對注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提的認同。3分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，控制審計成本也是會計師事務所增強競爭能力和獲利能力所必需的；總體審計程序風險評估程序；控制測試；實質性程序；函證決策的考慮因素函證決策的考慮因素認定層次的重大錯報風險；函證程序針對的認定；函證的對象1注冊會計師應當對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低；2注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要，或函證很可能無效。3對存貨的函證函證的范圍采用審計抽樣或其他方法選擇函證樣本。選取的特定項目可能包括金額較大；賬齡較長；交易頻繁但期末余額較小；重大的關聯(lián)方；重大或異常；爭議、舞弊或錯誤；函證的時間在資產負債表日后適當時間內，低水平可選擇資產負債表日前適當日期并變動實施實質性程序；管理層要求不實施函證時的處理管理層要求不實施函證時的處理詢問原因，是否合理合理，替代審計程序（日后，不能僅查看貸方發(fā)生額，查看收款單據(jù)；檢查銷售合同、銷售單、發(fā)運憑證，往來郵件）不合理阻撓而無法范圍受到限制，并考慮對審計報告可能產生的影響；分析原因時，保持職業(yè)懷疑，并考慮誠信；舞弊或錯誤；替代審計程序能否提供證據(jù)。函證的方式1積極2消極（同時具備4個條件）函證發(fā)出前的控制填列的與賬簿，對賬單；考慮選擇的被詢證者是否適當；正確填列回函的地址；核對（電話網站合同增值稅專用發(fā)票）；不同發(fā)出方式下的控制郵寄；跟函；電子方式積極式函證未收到回函時的處理積極式函證未收到回函時的處理再次發(fā)函替代審計程序積極式詢證函回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序1只能從外部2舞弊風險考慮對審計工作和審計意見的影響通過郵寄方式收到的回函原件同一份；直接寄給；發(fā)件方名稱、地址一致；郵戳；印章；通過跟函方式收到的回函了解；確認；觀察；以電子形式收到的回函可靠性存在風險；創(chuàng)造安全環(huán)境；與被詢證者聯(lián)系（如電話聯(lián)系）以核實，可以要求被詢證者提供回函原件；回函存在不符事項的處理回函存在不符事項的處理調查以確定是否表明存在錯報；可能顯示存在錯報或潛在錯報；某些不符事項并不表明存在錯報；限制性條款對回函可靠性的影響限制性條款對回函可靠性的影響需要關注的舞弊風險跡象及采取的措施需要關注的舞弊風險跡象及采取的措施不允許；試圖攔截；回函寄至被審計單位；跟進發(fā)現(xiàn)不一致；私人電子信箱；同一日期相同筆跡；不同地址郵戳相同；同一個人；地址不一致；不正常的回函率；被詢證者缺乏獨立性；針對舞弊風險跡象注冊會計師可以采取的應對措施驗證被詢證者；比較地址；核對公章；直接溝通；分別在中期和期末寄發(fā)詢證函；考慮從金融機構獲得被審計單位的信用記錄；運用分析程序的運用分析程序的要求和目的要求和目的用作風險評估程序的（必須）用作實質性程序（可以）用于總體復核（必須）可以用作實質性程序的情形更有效檢查風險降單獨或結合細節(jié)測試；分析程序用作實質性程序時應當考慮的因素對特定認定的考慮（重大錯報風險水平越高越謹慎）；對使用數(shù)據(jù)可靠性的要求（來源；可比性；性質和相關性；控制）；評價預期值的準確程度（預期值的準確性越高，保證水平越高。應考慮下列主要因素準確性；可分解的程度；可獲得性；）；對可接受的差異額的考慮（重要性和計劃的保證水平；低，越多審計證據(jù)）；用于總體復核的分析程序用于總體復核的分析程序結束或臨近結束，強制要求；目的是確定財務報表整體是否與其對被審計單位的了解一致?？傮w復核發(fā)現(xiàn)的問題及處理重新考慮風險，重新評價，追加；選取全部項目測試（通常更適用于細節(jié)測試）少量的大額項目；特別風險且其他方法未提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；信息系統(tǒng)；選取特定項目（針對性測試）大額或關鍵；超過某一金額的全部項目；獲取某些信息；測試控制活動；審計抽樣的適用性當控制的運行留下軌跡時，可以考慮；細節(jié)測試時，可以使用；統(tǒng)計抽樣計量控制；高效地設計樣本；計量所獲取審計證據(jù)的充分性；定量評價；專業(yè)技能；增加成本，額外費用；非統(tǒng)計抽樣操作簡單，使用成本低；定性分析；無法量化抽樣風險；相同點主要考慮的是成本效益；離不開職業(yè)判斷；都是推斷總體；均能夠獲取充分、適當；通過擴大樣本量來降低抽樣風險；

簡介：2017年上半年黑年上半年黑龍江注冊會江注冊會計師計師審計審計應付職工薪酬工薪酬模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列各項中屬于控制弱點的是A采購程序設計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；B預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C500至1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準；D采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。2、關于根據(jù)專業(yè)實務框架實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的A公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。3、假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該A要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關報告犯罪。4、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當A接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C將潛在的利益沖突通知供應商。D將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。5、以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款A在付款時審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C對每項開支審查入賬情況；中華D在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。6、根據(jù)內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B如能直接向董事會報告，將更有利；A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機會。D身體征兆。13、與對傳統(tǒng)的沒有設計網絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。A只有II，IV和V是對的；B只有I，III，IV和V是對的；C只有I和III是對的；D只有I，II和IV是對的。14、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。15、信息系統(tǒng)管理人員設計變更管理程序的目的是A對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產環(huán)境加以控制B對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制C確保發(fā)生災害時經營活動得以持續(xù)D確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔16、一個中型城市每年為31000名顧客提供85億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量47540036012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100未計量的用水26242根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內部審計師可以得出以下哪項結論A應該改變操作標準B應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施C已建立的操作標準被理解和遵守D泄露修復項目配備的人員過多17、下列哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑A采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經收到，供應商又

簡介：2017年10月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試審計學試卷審計學試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁，滿分頁，滿分100100分?？荚嚂r間分?？荚嚂r間150150分鐘。分鐘。考生答題注意事項考生答題注意事項1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應代碼的相應代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項選擇題本大題共一、單項選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。1審計分為詳細審計與抽樣審計，這種分類的標準是根據(jù)A審計對象B審計目的C審計內容D審計證據(jù)的檢查范圍2注冊會計師審計方法的調整，主要是隨著下列哪一項因素的變化A審計環(huán)境B審計對象C審計技術D審計目標3注冊會計師通過分析存貨賬齡最有可能證實的認定是A存在B完整性C權利與義務D計價和分攤4注冊會計師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關信息A為法律訴訟準備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機構依法進行的質量檢查D取得客戶的授權5中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則不包括A中國注冊會計師業(yè)務準則B中國注冊會計師職業(yè)道德守則C會計師事務所質量控制準則D中國注冊會計師審計準則6下列各項不屬于內部控制要素的是A對控制的監(jiān)督B風險評估過程C控制活動D被審計單位的經營風險7下列關于函證審計程序的提法，不正確的是A應收賬款函證是重要的審計程序B應付賬款函證是非必要的審計程序C預付款項的函證效果要比預收款項的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計單位的一項在建工程，將安裝費850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認定是A截止B計價和分攤C真實性D完整性9下列最有可能導致注冊會計師不能執(zhí)行財務報表審計的情形為A被審計單位存在經營風險B被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關的內部控制C被審計單位沒有按規(guī)定流程設置內部控制D對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮10下列哪種審計方法可以獲取實物證據(jù)A分析程序B計算C監(jiān)盤D詢問11在對財務報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為500萬元，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應確定的財務報表層次的重要性水平為A300萬元B400萬元C500萬元D800萬元12有關審計業(yè)務的蘭方關系，下列說法中錯誤的是A三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層責任方以及財務報表預期使用者B財務報表的預期使用者即審計報告的收件人C是否存在三方關系是判斷某項業(yè)務是否屬于審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務的重要標準之一D財務報表審計并不減輕管理層或治理層的責任13注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是A貫穿于整個審計過程的始終B在進行審計計劃時C在進行期中審計時D在承接審計業(yè)務和續(xù)約時14注冊會計師實地觀察重要的固定資產時，應重點觀察A固定資產計提折舊B本期減少的固定資產C本期新增加的固定資產D正在使用的固定資產D被審計單位擬限制注冊會計師監(jiān)盤E被審計單位不愿出具管理聲明書27審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關A審計證據(jù)的質量B樣本量C重大錯報風險D是否使用分析程序E具體審計程序28下列關于審計證據(jù)說法，正確的有A審計證據(jù)越多越好B審計證據(jù)的質量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關系C審計取證需要考慮審計風險D審計取證不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序E審計證據(jù)的充分性包括相關性與可靠性29在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有A總體變異性B內部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制的執(zhí)行頻率D控制的預期偏差E在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度30為證實銷售交易是真實的，注冊會計師執(zhí)行的下列審計程序中恰當?shù)挠蠥從主營業(yè)務收入明細賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價目表核對E檢查相關的銷項稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實質性程序32或有收費四、簡答題四、簡答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。34注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經理表示年終前已經作過盤點，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記錄。注冊會計師李維審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。要求，請你對注冊會計師李維進行責任認定，并說明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計證據(jù)的充分性與適當性之間的關系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負責現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。（3）副總經理以上領導及經批準的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經填寫特地印制的借條，經副總經理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。【要求】指出上述內部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。37ABC會計師事務所正在對XYZ公司2016年度的財務報表進行審計，其中2015年的數(shù)據(jù)是

簡介：2016年陜西省年注冊會西省年注冊會計師計師考試審計審計計價和分價和分攤認攤認定考定考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。AII和III；B僅有I；CII和IV；DI，III和IV。2、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A從銷售日記帳追查至應收帳款。B從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C從應收帳款追查至銷售憑證。D從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。3、利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果A沒有進行其他測試。B測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。C查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。4、與零基預算相比，逐漸增加的預算的優(yōu)點是A消除已經不再有用的功能和職責B不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源C鼓勵迅速采用新的項目D最接受現(xiàn)有的基礎5、為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿時間序列分析B等候理論C線性規(guī)劃D敏感性分析6、鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管CAE決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了實性的確認。12、高級管理層期望增加從組織內部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是AA深刻的理解計算機系統(tǒng)BB愿意傾聽CC不惜一切代價也要達成目標DD掌握組織語言13、在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)A從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D在銀行存款并編制月度銀行對帳單。14、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從下一列哪一項工作開始A畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經營活動的流程圖。B為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。C購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D將業(yè)務的格式及數(shù)據(jù)標準化。15、內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A只有Ⅲ是對的。B只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。16、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。17、以下哪一項關于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的A發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調查審計測試。C發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內部控制的各種測試系統(tǒng)。D發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。18、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其ID號碼訂

簡介：淺析全過程跟蹤審計與全過程淺析全過程跟蹤審計與全過程造價咨詢的區(qū)別造價咨詢的區(qū)別一、區(qū)別一從二者的本質和作用來說一、區(qū)別一從二者的本質和作用來說審計的本質是一項具有獨立性的監(jiān)督控制活動，宏觀上講審計單位的主要工作目標是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性，從宏觀上維護國家經濟安全，推進民主法治，促進廉政建設，保障國家經濟和社會健康發(fā)展，從微觀上講是監(jiān)督項目建設單位對工程概、預算在執(zhí)行中是否超支，有無隱匿資金、截留基建收和投資包干結余，以及有無以投資包干結余的名義私分基建投資的違紀行為等，其職能是一種監(jiān)督行為。審計單位出具的審計報告（包括有關審減數(shù)據(jù)）是對建設單位項目建設管理水平（包括對工程結算的管理與控制水平）的客觀審計評價。全過程跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”）作為近些年逐步推廣和展開的一種審計方式，是為了一改事后監(jiān)督為事前、事中控制監(jiān)督，更好的起到審計的外部監(jiān)督服務功能，從效果上簡單的說，其審計效果應該優(yōu)于傳統(tǒng)的事后審計。造價咨詢服務的本質是一項服從于委托方管理的有關工程造價的咨詢服務提供活動，造價咨詢單位運用專業(yè)技術知識，自項目立項至竣工結算及決算，為建設單位提供建設項目的全過程，全方位的造價咨詢服務。通過工程造價的監(jiān)控，能動的影響工程決策、設計、預算、招標合同、施工過程、竣工結算等階段的工程造價，確保投資價款的合理使用，最大限度的發(fā)揮建設工程投資效益。項目建設方作為建設項目的主要管理者之一，要對項目的全過程進行管理，造價控制是其中的重要部分，而造價咨詢單位作為建設方委托的專業(yè)造價咨詢服務機構參與到項目管理中，是為了彌補建設方在項目管理中造價控制的專業(yè)能力不足，及時有效地為建設方提供造價咨詢專業(yè)建議，是建設方全面項目管理的內在重要組成部分，其工作成果及水平（包括提供結算審核建議供建設方確認結算等）是建設方全面項目管理能力在造價控制方面的體現(xiàn)。于建設方有效控制節(jié)流的費用上計取相關費用。（參考下昌平區(qū)審計局關于審計公司服務收費標準的意見）

簡介：2017年上半年寧夏省注冊內年上半年寧夏省注冊內審師審師內部內部審計審計作用作用公司公司社會社會責任考任考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C不鼓勵用戶把口令寫下來D實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。B適當?shù)恼蚬芾頇C關。C適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。3、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效A作為高級管理層的一員來管理風險。B與直線管理者一起管理風險。C與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。4、以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果A有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結構。B字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。5、某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網絡LAN的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關軟件產品及具有巨大更新能力的設施的安裝；C使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經過授權；D為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A工作底稿必須是標準格式和標準內容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；13、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。14、下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘炔靠刂普{查問卷A提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息；B與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；C要求內部審計師進行適當?shù)墓芾恚籇提供間接證據(jù)，仍需要證實。15、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項I索引的順序磁帶文件。Ⅱ順序的磁盤文件。III直接訪問磁盤文件。Ⅳ索引的順序磁盤文件。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有CC只有L、U神LIVDD只有I和Ⅱ16、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；B只有Ⅲ是對的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅰ是對的。17、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項I在網絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、LIL和Ⅳ全有CC只有I、Ⅱ和ⅣDD只有L和Ⅱ18、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述A設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證

簡介：2017年湖北省內年湖北省內審師審師內部內部審計審計基礎確定確定審計業(yè)務審計業(yè)務所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式A審計委員會定期檢查部門工作質量B針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準C計劃每三年進行一次外部檢查D由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。4、下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是A風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務經營數(shù)據(jù)。C風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D作為審計或初步調查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調整。應由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊論DD決策樹13、安全性軟件的主要目的是A控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應用軟件職責的分開。14、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應收賬款確認書B否定的應收賬款確認書C應收賬款賬齡明細表D運單16、與內部財務報告相關的內部審計職能是A確保符合報告程序。B審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C確定是否有雇員未經授權而進行開支。D識別可能增加越權開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經營經理討論；B檢查貿易訂單；C與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論；D檢查機構報送政府機構的函件。18、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A確定性模型B隨機模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違

簡介：審計專業(yè)相關知識審計專業(yè)相關知識第1頁前言一、考試介紹一、考試介紹（一）考試特點1難度不大全是客觀題，無須有畏難心理。2內容全面一門大雜燴的科目，需要經濟學、財管、會計和法律均有涉足，而且分值相當平均。其中，在財管部分很多同學較為薄弱，建議多花時間。3輔導資料不足市場上這部分資料很欠缺，許多同學找不到足夠的復習資料，建議無須把精力花在這方面，聽好課件里的內容，做好課件里的題已然足夠。4初中級共用教材教材適用于初級和中級審計師的考生，初級學員要注意星號章節(jié)不考，但是難度的差異并不明顯。（二）考試題型題型單選多選綜合分析題合計題量30題20題15題65小題分值30分40分30分100分具體要求25小時的答題時間1單選題4選1個2多選題5選2～4個。錯選不得分；少選所選的每個正確選項得05分。3綜合分析題三個案例題，每個案例包括5小題。4選2～4個。如果是多項，要求同上一種題型。二、談談教材二、談談教材（一）教材層次2014年教材未作調整，可以沿用去年的教材。第一章概述第二章財政政策分析第三章貨幣政策分析宏觀經濟學基礎第四章開放經濟中的宏觀政策分析分值均為45分，沒有突出的重點章第一章財務管理基礎第二章財務戰(zhàn)略和預算第三章投資決策管理第四章籌資決策管理第五章營運資本管理第六章利潤及其分配管理企業(yè)財務管理第七章財務分析與績效評價第三、四、七章相對比較重要，經常考察綜合題，其余章節(jié)分值在34分審計專業(yè)相關知識審計專業(yè)相關知識第3頁第一章第一章概論概論考情分析考情分析單選題多選題案例分析題年度題量分值題量分值題量分值合計2013年111232014年111232015年11245第一節(jié)第一節(jié)市場失靈與政府干預市場失靈與政府干預一、宏觀經濟學的研究對象一、宏觀經濟學的研究對象（一）宏觀經濟學的產生1滯脹（1）時間20世紀60年代末到70年代初出現(xiàn)。【例題1單選題】宏觀經濟學中的“滯脹”是指（）。A產出和物價水平同時下跌B物價水平上升，產出水平停滯C物價水平下降，產出水平停滯D產出和物價水平同時上漲答疑編號6159010101【正確答案】B【答案解析】滯脹表現(xiàn)為經濟增長停滯、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存。（二）宏觀經濟學的研究對象【例題2多選題】（2015年）下列各項中，屬于宏觀經濟學研究內容的有（）。A就業(yè)B通貨膨脹C財政政策D企業(yè)利潤E國內生產總值答疑編號6159010102【正確答案】ABCE【答案解析】D項是微觀經濟學的研究內容。

簡介：2017年上海注冊會年上海注冊會計師計師審計審計保保鑒證業(yè)務鑒證業(yè)務要素要素舊模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在初步調查過程中，某內部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調整，這可能表明A有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。B對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。C驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。D存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。2、在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A總體的賬面價值B抽樣間距C預期發(fā)生概率D總體標準偏差3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應收賬款確認書B否定的應收賬款確認書C應收賬款賬齡明細表D運單4、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A只有IB只有IIIC只有I和IIDI、II和III都對5、在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A趕工（CRASHING）B德爾菲法CABC分析D枝節(jié)法（BRANCHBOUND）。6、一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是A系統(tǒng)維護的困難。B無法考慮其它方法。C系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D以上三項都對。14、內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)。C運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。15、關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖茿比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B比較清單余額與上一年余額。C比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D審查供應商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。16、在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內容的一部分。下列關于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是A系統(tǒng)控制的有效性受應用性控制的影響；B這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；C在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D系統(tǒng)控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。17、以下哪項不含在最終的業(yè)務溝通的范圍陳述中A審核時間；B業(yè)務目標；C未經審核的活動；D所開展的工作的性質和程度。18、在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少A將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；B隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。19、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么A確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理B核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷健⒄Z法和標點符號

簡介：2015年下半年山西省年注冊會年下半年山西省年注冊會計師計師考試審計審計具體具體審計計計計劃考劃考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術的咨詢專家Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A只有Ⅰ是對的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對的。2、樣本精度范圍從200，000降低到100，000，將導致A樣本規(guī)模擴大B樣本規(guī)?？s小C總體標準差提高D總體標準差降低3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應收賬款確認書B否定的應收賬款確認書C應收賬款賬齡明細表D運單4、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經受到詢問。B證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。5、某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性A抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對B實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實施穿行測試，比較預期結論與處理結果D實施過程測試程序6、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性Ⅰ建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤＂笤谛碌挠嬎銠C應用程序安裝之前，檢查其程序。A僅有Ⅰ；14、作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有AA引用諸如準則等權威支持。BB考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。CC說明計劃中所有審計資源都得到了應用。DD提請管理當局批準計劃。15、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關風險和控制的調研；Ⅲ在本領域對員工進行單獨地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。16、當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么A將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；B將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性；D什么都不做。調查工作已經完成。17、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性A某內部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B基于預算限制而縮小審計范圍。C加人某任務小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D在采購代理合同生效之前審查其草稿。18、以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用A現(xiàn)金流B投資回報C利潤最大化D市場份額19、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為A運營、財務報告及合規(guī)B運營、信息及合規(guī)C信息、財務報告及監(jiān)控D運營、信息及監(jiān)控20、某內部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該A向部門經理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。B向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調查行動。C繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。

簡介：新形勢下建設工程項目全過程跟蹤審計實戰(zhàn)高端課程培訓方案（20152015年最新研發(fā)）年最新研發(fā)）【課程背景課程背景】國家經濟進入“新常態(tài)”，剛剛結束的2015年中央經濟工作會議決定利用加大基礎設施投資作為經濟增長的新引擎。在城鎮(zhèn)化和轉型升級兩大對建筑業(yè)利好的背景下，可以預見隨著國家對基礎建設投入的加大，政府、財政投資項目數(shù)量規(guī)模急劇增加，隨之工程審計、審計業(yè)務空前膨脹，這給我們工程審計工作帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。但當前的工程審計、審計中普遍存在重事后審計部門處理，輕過程審計監(jiān)督和防患于未然，只治標不治本。整個工程實施過程出現(xiàn)了監(jiān)督視野中的“盲區(qū)”，國家有關工程審計法規(guī)不能及時地貫徹執(zhí)行。而建設工程的實施是一個系統(tǒng)工程，應進行系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，否則就會違背工程建設內在規(guī)律，導致建設工程內在有機聯(lián)系的紊亂，形成施工、監(jiān)理、造價、管理、審計相關脫節(jié)，其結果是出現(xiàn)“圖紙一變再變、概算一調再調、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面。解決以上問題的根本出路在于推行國家審計及審計部門倡導的建設項目全過程跟蹤審計其核心就是對其工程造價進行全過程跟蹤審計。為了使廣大審計人員掌握建設項目全過程跟蹤審計之道，真真領會新版清單計價規(guī)范的在工程審計中本意，同時也為了使廣大工程投資與造價管理人員掌握造價全過程精細化管理關鍵環(huán)節(jié)操作，我們開發(fā)了國內最新課程新形勢下建設工程造價全過程跟蹤審計暨精細化管控落地實戰(zhàn)培訓?！菊n程價值課程價值】破解破解建設項目全過程跟蹤審計與造價精細化管理操作之道；指導指導幫助工程審計和造價管理人員對造價全過程跟蹤管理進行規(guī)劃；方法方法提供工程造價全過程跟蹤審計與精細化控制的方法，超級實戰(zhàn)，拿來即用；實操實操大量實操工具資料，讓您稍加修改即刻應用?！菊n程時間課程時間】2天【培訓對象培訓對象】1國家及地方各級審計系統(tǒng)、各級財政評審系統(tǒng)的人員；2建設單位主管基建審計的總經理、項目總經理、審計主管以及紀檢人員；3房地產企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員、成本總監(jiān)、財務總監(jiān)、項目總經理等主管人員；地產企業(yè)從事工程管理的工程、造價、預算、合約等部門負責人及業(yè)務骨干。4建筑施工企業(yè)的總經理、成本總監(jiān)、財務總監(jiān)、總工程師、項目總經理、法務總監(jiān)等主管人員以及從事項目管理的工程、招投標、預算、合約等部門負責人及業(yè)務骨干。5造價咨詢公司的總經理、成本總監(jiān)、總工程師、項目總經理以及從事造價咨詢管理的經營、預算、合約等部門負責人及業(yè)務骨干。6各級政府與工程建設相關的發(fā)改委、建委、財政評審、審計等系統(tǒng)的行政人員?！菊n程內容課程內容】第一部分第一部分建設項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀及工程造價管理戰(zhàn)略解析建設項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀及工程造價管理戰(zhàn)略解析第1講當前建設項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀、問題及對策當前建設項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀、問題及對策1“新常態(tài)”下財政投資項目審計面臨的機遇與挑戰(zhàn)2新時期財政投資項目對于造價的跟蹤審計的新要求3新形勢下財政府投資及政投資項目造價審計的現(xiàn)狀4當前財政府及政投資項目造價審計亟需解決的難點15暫列金額導致的價款調整審計對策16變更、簽證、索賠及價款調整四大跟蹤審計審計工具四大跟蹤審計審計工具的應用技巧第9講建設項目合同價款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)建設項目合同價款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)1預付款支付的跟蹤審計對策2安全文明施工費支付的跟蹤審計對策3總價措施費用支付的跟蹤審計對策4進度款支付過程中的跟蹤審計對策5應對工程價款跟蹤審計的有力工具支付跟蹤審計工具支付跟蹤審計工具的應用6價款支付中承包方若干次“停工權”使用及跟蹤審計對策第1010講建設項目竣工結算環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)建設項目竣工結算環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)1竣工結算與支付的跟蹤審計對策（1）傳統(tǒng)竣工結算編制方法及跟蹤審計對策（2）快速竣工結算編制方法及跟蹤審計對策（3）竣工結算辦理中的跟蹤審計對策（4）結算款支付中的跟蹤審計對策（5）質量保證金扣留返還中的跟蹤審計對策（6）最終結清結算中的跟蹤審計對策（2）加速結算、準確結算的跟蹤武器期中價款結算跟蹤審計工具期中價款結算跟蹤審計工具的應用2合同解除的價款結算與支付中疑難問題對策（1）因不可抗力解除合同的結算與支付中的跟蹤審計對策（2）因發(fā)包人違約解除合同的結算與支付中的跟蹤審計對策（3）因承包人違約解除合同的結算與支付中的跟蹤審計對策第四部分第四部分建設項目全過程跟蹤審計面臨的機遇、挑戰(zhàn)與對策建設項目全過程跟蹤審計面臨的機遇、挑戰(zhàn)與對策1新形勢下建設項目全過程跟蹤審計面臨的機遇、挑戰(zhàn)與對策2新形勢下建設項目企業(yè)內部全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策3新形勢下國有投資建設項目全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策【專家?guī)熧Y專家?guī)熧Y】馬楠教授簡介馬楠教授簡介華北科技學院教授、高級工程師、工程造價與房地產研究所主任，國家注冊造價工程師。中國管理科學研究院學術委員會特聘研究員、住房與城鄉(xiāng)建設部政策研究中心特聘專家、中國建設工程造價管理協(xié)會專家委員會委員，中國房地產及住宅研究會專家委員會專家、中國電力工程造價專業(yè)委員會理事，北京市建設工程造價管理協(xié)會常務理事，北京市仲裁委員會仲裁員。清華大學、北京大學、華中科技大學等高校房地產總裁班客座教授，華本城市地產研究院成本管理首席研究員。建設工程工程量清單計價規(guī)范、建設項目全過程造價咨詢規(guī)程等國家規(guī)范標準起草組專家。研究領域及技術專長研究領域及技術專長馬楠教授出身于工程施工管理一線，是從工程管理現(xiàn)場摸爬滾打出來的集工程技術、項目管理、造價及成本控制、合同與法務管理于一身的新一代精銳代表。20多年此領域的深入研究與實踐，國內首次提出了“全過程控制”、“精細化管理”、“重心前移”、“流程再造”等新的工程成本管理及造價控制先進理念，并不遺余力地指導企業(yè)落地化，產生巨了大效益。曾為數(shù)百家企業(yè)和政府機構、行業(yè)團體以及高校提供相關培訓1000余場次，圓滿完成了中海油、中建系統(tǒng)等若干工程項目的結算糾紛及合同爭端的專項論證、咨詢、鑒定及審計工作。擅長提供造價鑒定非訴訟服務、專項談判及委托交涉、工程商務培訓及專題演講。

簡介：2015年上半年上海注會年上半年上海注會審計審計銷售與收款循售與收款循環(huán)的內部的內部控制控制試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分A累進的B遞減的C比例的D統(tǒng)一的2、某審計經理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯(lián)系。B對生產成本包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產的每個產品的價值進行分層3、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述A在對方講述信息是做出相應的判斷和評價B以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C避免直視說話人或打斷說話人的思路D在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論4、假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A立即通知外部審計師及分部經理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時；C通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D報告高級管理層、董事會以及審計委員會。5、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作A根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一員沒有權利進行進一步調查。D將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。12、某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A完整性測試COMPLETENESSTEST。B有效性測試VALIDITYTEST。C限度測試LIMITTEST0。D總量控制CONTROLTOTAL。13、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付A對比供應方發(fā)票與購買訂單。B對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。14、某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為A審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當?shù)幕顒樱籅審計人員應采取符合審計準則的行為；C由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D審計人員應當忠于組織，無視審計準則。15、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A在應收賬款余額中查找信用余額；B檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D列出異常的大額存貨賬戶。16、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B確保不會發(fā)生舞弊；C認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。17、通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A可以可以B可以不可以C不可以可以D不可以不可以18、某制造工藝在生產過程的諸多階段從原材料裝卸到制成品儲存等均可能可能產生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會1循環(huán)再利用；2從源頭上消除；3能源節(jié)約；4作為有用產品進行回收；5進行處理。A排列順序應該是5，2，4，1，和3