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簡介：第一條為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內部審計工作，進一步發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內部審計工作程序，提高內部審計質量，根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)則和事業(yè)單位財務規(guī)則及其他有關要求，制定本制度。第二條財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內部審計工作。第三條財政審計局根據(jù)當年內部審計第三條財政審計局根據(jù)當年內部審計計劃計劃派出審計組，派出審計組，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，審計組可由機關專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。也可聘請中介機構專業(yè)審計人員。第四條審計組的主要職責一檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件、資料。二對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查并索取證明材料。三對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。四提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。五對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價審計事項有關的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券證券，向有關部門和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料；向有關部門和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料；（三）審計終了，提出審計報告。第十條山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內容一財務、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；二國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；三重大經(jīng)濟事項進行調查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；四重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；五個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；六）其他需要審計的事項。第十二條領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序

簡介：第1頁第一部分第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎宏觀經(jīng)濟學基礎教材比重1宏觀經(jīng)濟學基礎152企業(yè)財務管理30（包括一道綜合題）3企業(yè)財務會計30（包括一道綜合題）4法律25（包括一道綜合題）考試要求單選題多選題五選2～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得05分綜合分析題四選1～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得05分第一部分第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎宏觀經(jīng)濟學基礎第一章第一章概述概述考情分值3分左右【考點一考點一】宏觀經(jīng)濟學研究的對象宏觀經(jīng)濟學研究的對象1滯脹經(jīng)濟增長停滯（產(chǎn)出不變）、大量失業(yè)與通貨膨脹并存（通貨膨脹與失業(yè)率上升）。2研究對象（不包括具體家庭和廠商行為）（1）短期經(jīng)濟周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題；（2）長期經(jīng)濟增長問題【考點二考點二】市場失靈市場失靈1市場失靈的概念市場機制（“看不見的手”）不能有效配置資源政府進行干預2市場失靈的情形公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息【考點三考點三】公共物品公共物品1特點非競爭性和非排他性2公共物品的例子國防、廣播電視、燈塔、警察、道路等?！究键c四考點四】外部性外部性1情形分類影響例子生產(chǎn)的外部經(jīng)濟企業(yè)培訓雇員外部經(jīng)濟消費的外部經(jīng)濟1私人利益小于社會利益2私人成本大于社會成本家庭對環(huán)境綠化生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟企業(yè)排放污水外部不經(jīng)濟消費的外部不經(jīng)濟1私人利益大于社會利益2私人成本小于社會成本吸煙2干預方式征稅和補貼；企業(yè)合并；明確產(chǎn)權；政府直接管制。【考點五考點五】不完全競爭不完全競爭1表現(xiàn)市場壟斷（完全壟斷、寡頭競爭、壟斷競爭）2干預方式（1）政府管制經(jīng)濟管制（對壟斷廠商的產(chǎn)品價格、產(chǎn)量、市場進入和退出條件、特殊行業(yè)的服務標準的控制等）；社會管制（保護環(huán)境以及勞動者和消費者的健康和安全）（2）反托拉斯法【考點六考點六】不完全信息不完全信息1主要表現(xiàn)逆向選擇（差的商品將好的商品驅逐出市場）和道德風險（損人利己）【考點七考點七】總需求和總供給總需求和總供給1總供給決定因素（1）勞動力（2）生產(chǎn)性資本存量（3）技術第3頁考情分值4分左右【考點一考點一】財政收入財政收入稅收1地位財政收入中的最主要部分2特征強制性、無償性、固定性3調節(jié)方式宏觀稅率確定、稅負分配（稅種選擇、制定稅率、稅負轉嫁）、稅收優(yōu)惠和稅收處罰公債特征有償性、自愿性、靈活性非稅收入國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益，政府基金，行政事業(yè)性收費等【考點二考點二】購買性支出、轉移性支出購買性支出、轉移性支出購買性支出轉移性支出特點1購買商品和服務，等價交換2市場性再分配活動1無償?shù)?、單方面的轉移，不存在交換2非市場性再分配活動分類1社會消費性支出2政府投資性支出1社會保障支出；2財政補貼支出3捐贈支出；4債務利息支出影響對生產(chǎn)流通有直接影響，對分配有間接影響對生產(chǎn)流通有間接影響，對分配有直接影響，屬于自動穩(wěn)定器【考點三考點三】規(guī)模分析、結構分析規(guī)模分析、結構分析1規(guī)模分析取決于（1）滿足政府承擔經(jīng)濟職能、政治職能和社會職能的需要；（2）要與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應；（3）要與本國國情相適應。2結構分析經(jīng)濟建設比重逐步下降；社會文教比重逐步上升；社會保障支出比例增加【考點四考點四】財政政策目標財政政策目標1優(yōu)化資源配置（①核心問題財政資金的投向問題；②如何引導；③如何提效）2收入分配公平通過個人所得稅、社會保障費以及財產(chǎn)稅等調解3經(jīng)濟穩(wěn)定增長【考點五考點五】財政政策類型財政政策類型1擴張性（1）措施減稅和增支；（2）情形總需求不足時使用2緊縮性（1）措施增稅和減支；（2）情形總需求過旺時使用按財政政策功能3中性保持平衡。1積極（相機抉擇）的財政政策（逆經(jīng)濟風向行事）調整政府購買商品和勞務的水平；調整稅率；調整稅收起征點和減免稅的適用條件；調整轉移支付的條件?！咀⒁狻坎话ǜ淖兝剩儋N現(xiàn)率按主體對調整對象的反應情況2消極（內在穩(wěn)定器）的財政政策累進稅率；轉移支付【考點六考點六】擠出效應擠出效應

簡介：A鞍山鋼鐵鞍山鋼鐵所在省市遼寧省鞍山市鋼廠全稱鞍山鋼鐵集團主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、中厚板、鍍鋅板卷、彩涂板卷、重軌、冷軋硅鋼安陽鋼鐵安陽鋼鐵所在省市河南安陽市鋼廠全稱安陽鋼鐵集團有限公司主營產(chǎn)品中厚板、鍋爐板、容器板、高速線材、圓鋼、螺紋鋼筋、角鋼、槽鋼、離心球墨鑄鐵管等B八一鋼鐵八一鋼鐵所在省市新疆烏魯木齊市鋼廠全稱寶鋼集團新疆八一鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品建材、熱壓板卷、冷軋、鍍鋅、彩涂、窄帶、型材上海寶鋼上海寶鋼所在省市上海市鋼廠全稱寶鋼集團有限公司主營產(chǎn)品汽車用鋼、造船板、電工鋼、管線鋼板、家電用鋼、石油管、高級建筑用鋼、軸承鋼、不銹鋼鞍山寶得鞍山寶得所在省市遼寧省鞍山市鋼廠全稱鞍山寶得鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品工字鋼、角鋼、槽鋼包頭鋼鐵包頭鋼鐵所在省市內蒙古包頭市鋼廠全稱包頭鋼鐵（集團）有限責任公司主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、鍍鋅板卷、中厚板、帶鋼、焊管北臺鋼鐵北臺鋼鐵所在省市遼寧省本溪市鋼廠全稱北臺鋼鐵（集團）有限責任公司主營產(chǎn)品棒材、線材、熱壓板卷、中寬帶鋼、鋼管、鋼坯、盤旋等本溪鋼鐵本溪鋼鐵所在省市遼寧省本溪市鋼廠全稱本溪鋼鐵（集團）有限公司主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、鍍鋅板卷、彩涂板卷、汽車用鋼唐山不銹唐山不銹所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山不銹鋼有限責任公司主營產(chǎn)品熱軋帶鋼、不銹鋼冶煉C江陰長達江陰長達所在省市江蘇省江陰市鋼廠全稱江陰市長達鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、中厚板浙江富鋼浙江富鋼所在省市浙江省湖州市鋼廠全稱浙江富鋼金屬軋制有限公司主營產(chǎn)品圓鋼、螺紋鋼安徽福達安徽福達所在省市安徽省肥東縣鋼廠全稱安徽福達不銹鋼中板有限公司主營產(chǎn)品普碳中板、低合金中板、不銹鋼中板G唐山港陸唐山港陸所在省市河北省遵化市鋼廠全稱唐山港陸鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品熱軋板卷、熱軋帶鋼廣州鋼鐵廣州鋼鐵所在省市廣東省廣州市鋼廠全稱廣州鋼鐵企業(yè)有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、線材、圓鋼唐山國豐唐山國豐所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山國豐鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品熱軋帶鋼、熱軋板卷H海鑫鋼鐵海鑫鋼鐵所在省市山西省聞喜縣鋼廠全稱山西海鑫鋼鐵集團有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、線材等邯鄲鋼鐵邯鄲鋼鐵所在省市河北省邯鄲市鋼廠全稱河北省鋼鐵集團邯鄲鋼鐵集團有限責任公司主營產(chǎn)品熱軋卷板、冷軋薄板、彩涂板、熱軋酸洗板、鍍鋅板、中板、寬厚板、型材、棒材、線材等杭州鋼鐵杭州鋼鐵所在省市浙江省杭州市鋼廠全稱杭州鋼鐵（集團）公司主營產(chǎn)品棒材、線材、鋼帶恒通鋼鐵恒通鋼鐵所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山恒通集團涂鍍板有限公司主營產(chǎn)品鍍鋅板卷、精密冷軋薄板、彩涂板烘熔鋼鐵（元寶山）烘熔鋼鐵（元寶山）所在省市河北省武安市鋼廠全稱武安市烘熔鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品生鐵、鋼坯、中厚板鴻泰鋼鐵鴻泰鋼鐵所在省市江蘇省鎮(zhèn)江市鋼廠全稱江蘇鴻泰鋼鐵有限公司

簡介：中國內部審計準則中國內部審計準則第1201號內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第一章第一章總則第一條為了規(guī)范內部審計人員的職業(yè)行為，維護內部審計職業(yè)聲譽，根據(jù)審計法及其實施條例，以及其他有關法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)范。第二條內部審計人員職業(yè)道德是內部審計人員在開展內部審計工作中應當具有的職業(yè)品德、應當遵守的職業(yè)紀律和應當承擔的職業(yè)責任的總稱。第三條內部審計人員從事內部審計活動時，應當遵守本規(guī)范，認真履行職責，不得損害國家利益、組織利益和內部審計職業(yè)聲譽。第二章第二章一般原則一般原則第四條內部審計人員在從事內部審計活動時，應當保持誠信正直。第五條內部審計人員應當遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計職業(yè)判斷。第六條內部審計人員應當保持并提高專業(yè)勝任能力，按照規(guī)定參加后續(xù)教育。第七條內部審計人員應當遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的信息。第八條內部審計人員違反本規(guī)范要求的，組織應當批評教育，也可以視情節(jié)給予一定的處分。（三）與被審計單位存在長期合作關系；（四）與被審計單位管理層有密切的私人關系；（五）遭受來自組織內部和外部的壓力；（六）內部審計范圍受到限制；（七）其他。第十四條內部審計機構負責人應當采取下列措施保障內部審計的客觀性（一）提高內部審計人員的職業(yè)道德水準；（二）選派適當?shù)膬炔繉徲嬋藛T參加審計項目，并進行適當分工；（三）采用工作輪換的方式安排審計項目及審計組；（四）建立適當、有效的激勵機制；（五）制定并實施系統(tǒng)、有效的內部審計質量控制制度、程序和方法；（六）當內部審計人員的客觀性受到嚴重影響，且無法采取適當措施降低影響時，停止實施有關業(yè)務，并及時向董事會或者最高管理層報告。第五章第五章專業(yè)勝任能力專業(yè)勝任能力第十五條內部審計人員應當具備下列履行職責所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗（一）審計、會計、財務、稅務、經(jīng)濟、金融、統(tǒng)計、管理、內部控制、風險管理、法律和信息技術等專業(yè)知識，以及與組織業(yè)務活動相關的專業(yè)知識；（二）語言文字表達、問題分析、審計技術應用、人際溝通、組織管理等職業(yè)技能；

簡介：審計學審計學試題及答案試題及答案一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、是審計的本質特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。A、權威性B、獨立性C、合法性D、合理性2、宋代審計司院的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為的專用名詞。A、財會審核B、經(jīng)濟監(jiān)督C、經(jīng)濟執(zhí)法D、財政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于的查證。A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、往來款項D、流動資產(chǎn)4、在實際工作中往往把審閱法與結合運用。A調節(jié)法B函證法C比較法D核對法5、國家出臺審計準則的主要原因是增強的的可信性。A、會計檔案B、會計報表C、會計賬簿D、會計憑證6、收集審計證據(jù)的階段是A準備階段B實施階段C終結階段D后續(xù)審計階段7、被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風險是。A固有風險B控制風險C抽查風險D經(jīng)營風險8、我國獨立審計準則的制定依據(jù)是。A、審計法B、會計法C、注冊會計師法D、企業(yè)會計準則9、（）業(yè)務屬于不相容職務。A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬10樣本設計時應考慮的因素有（）。A審計目的B審計報告C審計意見D審計證據(jù)2、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為是，應當采用詳查法。3、審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。4、期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完成。5、確定重要性水平是在審計實施階段中進行。6、在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。7、審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。8、審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。9、屬性抽樣用于報表項目的審計10、民間審計報告都有說明段四、簡答題（每小題10分，共30分）1什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進行審核2簡述樣本設計及設計樣本時應考慮的基本因素3在哪些情況下，注冊會計師應出具無保留意見的審計報告五、實務題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分共35分）1資料假設審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務進行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200000元，期限是3個月，借款月利率為55‰，該公司的會計處理為1取得借款時借銀行存款200000貸短期借款200000204月、5月、6月底預提利息時借營業(yè)外支出1100貸短期借款110036月底歸還借款時借短期借款203300貸銀行存款203300要求指出該公司會計處理的不當之處。分析該公司對這項業(yè)務的不當處理是否會影響年度的損益狀況，并進行相應的賬項調整。2審計人員對某企業(yè)的應收賬款進行審計時有下列客戶被考慮作為函證對象客戶應收賬款年初余額應收賬款年末余額本年銷售總額

簡介：1自考審計學自考審計學案例分析題案例分析題匯總匯總1案例資料案例資料B注冊會計師在對XYZ股份有限公司2007年度會計報表進行審計。XYZ公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17。為了確定XYZ公司的銷售業(yè)務是否記錄在恰當?shù)臅嬈陂g，決定對銷售進行截止測試。截止測試的簡化審計工作底稿如下表所示銷售發(fā)票號金額（元）記入銷售明細賬日期發(fā)運日發(fā)票日銷售成本（萬元）7891102007年12月30日12月27日12月27日67892152007年12月30日1月2日1月3日10789382007年12月31日1月5日1月6日497894202008年1月2日12月30日12月30日127895102008年1月3日1月2日1月3日62要求要求（1）根據(jù)上述資料指出B注冊會計師實施銷售截止測試的目的及方法（2）根據(jù)上述資料分析XYZ公司是否存在提前入賬的問題，如有請編制調整分錄。3根據(jù)上述資料分析XYZ公司是否存在推遲入賬的問題，如有請編制調整分錄。答案要點答案要點（1）B注冊會計師實施銷售截止測試的目的是為了確定被審計單位主營業(yè)務收入會計記錄注冊會計師實施銷售截止測試的目的是為了確定被審計單位主營業(yè)務收入會計記錄的歸屬期是否正確的歸屬期是否正確。測試的方法是將資產(chǎn)負債表日后若干天記錄的銷售業(yè)務與銷售發(fā)票和發(fā)運憑證進行核測試的方法是將資產(chǎn)負債表日后若干天記錄的銷售業(yè)務與銷售發(fā)票和發(fā)運憑證進行核對，檢查發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)運日期是否同屬一個會計期間。對，檢查發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)運日期是否同屬一個會計期間。（2）在上述）在上述5筆業(yè)務中，發(fā)票號為筆業(yè)務中，發(fā)票號為7892的業(yè)務，銷售記賬時間為的業(yè)務，銷售記賬時間為12月30日，而發(fā)票開日，而發(fā)票開具日期為具日期為1月3日，發(fā)運日為日，發(fā)運日為1月2日，不屬于同一會計期間，屬于提前入賬的行為。日，不屬于同一會計期間，屬于提前入賬的行為。發(fā)票號為發(fā)票號為7893的業(yè)務與的業(yè)務與7892號類似，屬于提前入賬。號類似，屬于提前入賬。發(fā)票號為發(fā)票號為7894的業(yè)務發(fā)票日期和發(fā)運日期均為的業(yè)務發(fā)票日期和發(fā)運日期均為12月30日，而記賬日期則為日，而記賬日期則為1月2日，屬日，屬于推遲入賬的行為。于推遲入賬的行為。以上以上2筆業(yè)務綜合看供提前入賬金額為筆業(yè)務綜合看供提前入賬金額為15823萬元萬元多轉成本多轉成本1049149萬元萬元調整分錄調整分錄借主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入230000應繳稅費應繳稅費應繳增值稅（銷項稅）應繳增值稅（銷項稅）39100貸應收賬款貸應收賬款269100沖減主營業(yè)務成本沖減主營業(yè)務成本借庫存商品借庫存商品149000貸主營業(yè)務成本貸主營業(yè)務成本1490001案例資料案例資料注冊會計師肖某于2008年初審計了HD公司2007年度的會計報表，取得資料如下3日貨90萬元，根據(jù)購貨合同，已于2006年12月25日首付30萬元（5）134戊60萬因地址錯誤被郵局退回2要求要求針對以上異常情況，注冊會計師任某應分別實施哪些重要審計程序。答案要點答案要點情況（情況（1），甲公司回函證明款項已于，甲公司回函證明款項已于2006年12月25日用支票支付。注冊會計師應重點審日用支票支付。注冊會計師應重點審查資產(chǎn)負債表日前后的銀行存款日記賬或銀行對賬單的發(fā)生額，確認該款項是否已收到。查資產(chǎn)負債表日前后的銀行存款日記賬或銀行對賬單的發(fā)生額，確認該款項是否已收到。情況（情況（2）乙單位已根據(jù)購貨合同，于）乙單位已根據(jù)購貨合同，于12月28日將貨物退回。注冊會計師應審查倉庫是否日將貨物退回。注冊會計師應審查倉庫是否在資產(chǎn)負債表日前收到貨物，銷售部門是否在資產(chǎn)負債表日前開具紅字銷售發(fā)票。在資產(chǎn)負債表日前收到貨物，銷售部門是否在資產(chǎn)負債表日前開具紅字銷售發(fā)票。情況（情況（3）丙單位回函確有委托代銷業(yè)務）丙單位回函確有委托代銷業(yè)務64萬元，尚未銷售，對此，審計人員應進一步審萬元，尚未銷售，對此，審計人員應進一步審查委托代銷合同情況（查委托代銷合同情況（4）丁單位回函證明確有分期付款方式購貨）丁單位回函證明確有分期付款方式購貨90萬元，已于萬元，已于12月25日首付日首付30萬元。對此，審計人員應審查分期收款銷售合同，并檢查萬元。對此，審計人員應審查分期收款銷售合同，并檢查12月25日是否收到日是否收到30萬元，若有，則期末應收賬款余額應為萬元，若有，則期末應收賬款余額應為60萬元。萬元。情況（情況（5）因地址錯誤被郵局退回，注冊會計師應按正確的地址再次寄詢證函，如還是沒有）因地址錯誤被郵局退回，注冊會計師應按正確的地址再次寄詢證函，如還是沒有回函，則應實施替代程序回函，則應實施替代程序1案例資料案例資料注冊會計師王某受托審計ABC公司截至2007年12月31日年度的會計報表。他已對該公司的購貨、驗收、應付賬款和現(xiàn)金支出的內部控制做了適當?shù)难芯?，并決定不執(zhí)行符合性測試。根據(jù)分析性復核程序，該注冊會計師認為2007年12月31日資產(chǎn)負債表上所列的應付賬款余額有可能低估。注冊會計師王某已要求并取得了委托人編制的應付賬款明細表。2要求要求（1）在審計應付賬款時，注冊會計師應執(zhí)行哪些實質性測試程序（2）注冊會計師應如何查找未入賬的應付賬款。答案要點（答案要點（1）應實施以下實質性測試程序）應實施以下實質性測試程序1、復核加計應付賬款明細表，并與報表數(shù)、總賬余額和明細賬余額合計數(shù)核對相符。、復核加計應付賬款明細表，并與報表數(shù)、總賬余額和明細賬余額合計數(shù)核對相符。2、函證應付賬款。、函證應付賬款。3、查找未入賬的應付賬款、查找未入賬的應付賬款4、檢查預付賬款和其他應付款、檢查預付賬款和其他應付款5、查明應付賬款在報表中的披露、查明應付賬款在報表中的披露1案例資料案例資料注冊會計師在審閱固定資產(chǎn)明細賬時，發(fā)現(xiàn)公司2007年5月20日購入設備一臺，價值8萬元，當月投入使用，預計凈殘值3200元，預計使用年限10年。調其憑證，賬務處理為借固定資產(chǎn)80000貸銀行存款80000為查實該設備是否按規(guī)定計提了折舊，又重點審閱了6月份以后的制造費用明細賬和“固定資產(chǎn)折舊計算表”，根據(jù)表中所列的各項固定資產(chǎn)計提折舊的具體情況，與“固定資產(chǎn)卡片”逐一核對，發(fā)現(xiàn)公司對該設備6月、7月、8月三個

簡介：1XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知（國煙審〔2013〕117號）、公司關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內容本次審計整改的內容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長期閑3和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計問題及整改情況自查表（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。（二）整改落實階段（6月11日7月31日）廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

簡介：審計學模擬試題（一）及答案一、單項選擇題本大題共20小題，每小題1分，共20分1如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當（）。A以或有收費形式收取審計費用B對報表發(fā)表非標準無保留意見C將威脅獨立性的鑒證小組成員調離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定【答案】D【解析】會計師事務所如果不能消除對獨立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定。2業(yè)務質量控制中會計師事務所制定的人力資源政策和程序不應當考慮（）。A招聘B職業(yè)經(jīng)驗C專業(yè)勝任能力D業(yè)績評價【答案】B【解析】業(yè)務質量控制中會計師事務所制定的人力資源政策和程序應當考慮招聘；業(yè)績評價；人員素質；專業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預測。3下列各項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關的是（）。A從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權C對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性D復核被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性【答案】D【解析】選項A一般與銷售的發(fā)生、完整性均無關；選項B實地觀察主要是與存在相關；選項C主要是與存在和完整性相關。本題考核的是審計程序與審計目標之間的關系。4以下對審計證據(jù)的表述不正確的有（）。A財務報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎C可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息D財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據(jù)，兩者缺一不可【答案】B【解析】會計記錄中含有信息的性質決定了其本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，故B不對，其余皆正確。5以下審計程序中，不屬于分析程序的是。A根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務收入B分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C被審計單位不納入合并范圍的投資D被審計單位擔保情況及表外融資情況【答案】B【解析】注冊會計師應當從下列方面了解被審計單位及其環(huán)境（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（二）被審計單位的性質；（三）被審計單位對會計政策的選擇和運用；（四）被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險；（五）被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；（六）被審計單位的內部控制。應當了解的被審計單位及其環(huán)境的內容包括與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求。10下列風險中，不可能導致被審計單位存在更高重大錯報風險的是（）。A不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風險B不經(jīng)常發(fā)生的性質異常的重大交易產(chǎn)生的風險C重大會計估計變更產(chǎn)生的風險D重大會計政策變更產(chǎn)生的風險【答案】D【解析】可能導致更高的重大錯報風險包括（一）與重大非常規(guī)交易相關的特別風險；（二）與重大判斷事項相關的特別風險。非常規(guī)交易是指由于金額或性質異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易；判斷事項通常包括做出的會計估計。11注冊會計師針對評估的被審計單位財務報表層次的重大錯報風險，可以選擇的總體應對措施不包括（）。A向項目組強調在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B分派更有經(jīng)驗的審計人員，提供更多的督導或利用專家的工作C考慮涉及的各類交易、帳戶余額和列報的特征，以制定合理的審計方案D在選擇進一步審計程序時，注意某些程序不能被被審計單位管理層預見或事先了解【答案】C【解析】總體應對措施中不包括C，C屬于實施進一步審計程序時應考慮的內容。12以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是。A從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證B檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬D向供應商函證零余額的應付賬款【答案】A【解析】屬于查找未入賬應付賬款的測試程序。13在對詢證函的以下處理方法中，正確的是（）。）A在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號B寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復制給被審計單位進行催收C有10封詢證函直接交給被審計單位的業(yè)務員，由其到被詢證單位蓋章后取回D有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計單位，并將原件蓋章后寄至會計師事務。【答案】A【解析】本題的考點為審計證據(jù)的可靠性和注冊會計師對企業(yè)詢證函的處理。C、D做法會因影響注冊會計師獲取審計證據(jù)的可靠性，詢證函經(jīng)被審計單位職員之手，易被涂改或偽造。注冊會計師應當直接控制詢證函的發(fā)送和回收，B做法有誤。14應付款項實質性分析程序的內容不包括（）。A將本期期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動的原因B將本期各月應付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

簡介：企業(yè)能源審計技術通則GENERALPRINCIPLEOFENERGYAUDITONINDUSTRIALCOMMERCIALENTERPRISE國家技術監(jiān)督局19971222批準19981001實施前言能源審汁是一種能源科學管理和服務的方法，其主要內容是按照審計類別的不同對用能單位能源使用的效率、消耗水平和能源利用經(jīng)濟效果的客觀考察，通過對用能物理過程和財務過程進行統(tǒng)計分析析、檢驗測試、診斷評價并提出節(jié)能改造措施。本標準對企業(yè)能源審計的定義、內容、方法、程序及審計報告的編寫等進行了原則規(guī)定。本標準是企業(yè)能源審計的通用技術原則，重點是對其共性問題和原則問題加以闡述和統(tǒng)一。今后將視工作需要逐步制定能源審計的專項標準。本標準的附錄A是標準的附錄。本標準由國家經(jīng)貿委資源節(jié)約綜合利用司、國家技術監(jiān)督局標準化司提出。GBT258990綜合能耗計算通則GBT642286企業(yè)能耗計量與測試導則GBT1323491企業(yè)節(jié)能量計算方法GBT155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導則GBT166141996企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法GBT166151996企業(yè)能量平衡表編制方法GBT166161996企業(yè)能源網(wǎng)絡圖繪制方法GBT171671997企業(yè)能源計量器具配備與管理導則3定義定義本標準采用下列定義31能源審計ENERGYAUDIT審計單位依據(jù)國家有關的節(jié)能法規(guī)和標準，對企業(yè)和其他用能單位能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗、核查和分析評價。32審計期AUDITPERIOD指審計所考察的時間區(qū)段。一般考察期間為一年或其他特定的時間區(qū)段。4企業(yè)能源審計的內容企業(yè)能源審計的內容根據(jù)企業(yè)能源審計的目的和要求，可以選擇下述部分內容或全部內容開展能源審計工作

簡介：1審計學審計學全書知識點匯總全書知識點匯總同學們?yōu)楸阌诖蠹覍Ρ菊n程內容能夠抓住重點并深刻理解，中央電大審計學課程組將各章重點內容提煉如下，供大家學習時參考。第一章第一章總論一、審計的涵義一、審計的涵義審計是由獨立的機構和人員，運用會計檢查、財產(chǎn)清查等特定方法，對有關部門和單位的會計資料及其所反映的財政財務活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)察、鑒證和評價，以保護其財產(chǎn)安全，提高其經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。1審計主體審計主體審計主體具有獨立性，它有兩方面的含義一是它有獨立的機構和人員，而非所有者自身監(jiān)督。二是與被審主體在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中或精神上保持獨立。獨立性是審計的最基本的特征，這種特征在審計主體上得到充分體現(xiàn)。2審計客體審計客體審計客體包括審計誰，審什么內容。對會計資料及其反映的經(jīng)濟活動進行審計時，著重審查評價其真實性、合法性和效益性。3審計主體對審計客體的作用方式的特征審計主體對審計客體的作用方式的特征它涉及兩個方面一是審計主體對審計客體能產(chǎn)生什么功能作用，表現(xiàn)為審計的職能；二是審計主體對審計客體發(fā)生功能作用的實現(xiàn)方式，表現(xiàn)為審計的方法。審計的基本職能是監(jiān)督，還有監(jiān)察、鑒證和評價。二、審計的分類二、審計的分類審計可以按不同的標志進行分類，具體表現(xiàn)為一審計按主體分類為國家審計、民間審計和內部審計審計按主體分類為國家審計、民間審計和內部審計11國家審計國家審計國家審計的特征主要是在審計主體、審計內容和被審計單位上，體現(xiàn)了國家所有權的特征。審計法規(guī)定我國國家審計對象的實體即被審計單位是指所有作為會計單位的中央和地方的各級財政部門、中央銀行和國有金融機構、行政機關、國家的事業(yè)組織、國有企業(yè)、基本建設單位等。審計對象的主要內容包括上述部門的財政預算、信貸、財務收支負債、資產(chǎn)、損益和決算以及與財政財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。審計署還將把審計對象延伸到中央駐香港機構和中資企業(yè)國有資產(chǎn)管理的基本情況。22民間審計民間審計由于民間審計可以接受不同所有者委托的特征，不僅民間審計主體采取法人的形式，而且，其審計活動也是通過委托受托進行的，其被審單位依委托審計的主體的所有權性質不同而各異。33內部審計內部審計由于內部審計只是代表某一特定的所有者或集團。所以，內部審計機構或人員就都直接設立于特定組織或部門、單位內部，其審計的對象也只限于特定財產(chǎn)經(jīng)管者本部門和本3機構。1980年底，財政部頒發(fā)了關于成立會計顧問處的暫行規(guī)定。此后，各地會計師事務所陸續(xù)恢復或建立。1988年，國務院頒布了中華人民共和國注冊會計師條例，這是新中國第一部注冊會計師的法規(guī)。1989年，中國注冊會計師協(xié)會正式成立。1993年10月中華人民共和國注冊會計師法頒布并于1994年起實施。1995年后，頒布實施了若干批中國注冊會計師獨立審計準則。2006年在獨立審計準則的基礎上，重新頒布實施中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。（三）內部審計起源與發(fā)展過程內部審計起源與發(fā)展過程我國單位內部屬于最高行政管理當局的內部審計。1983年，我國國家審計恢復后，審計署頒布實施了有關內部審計工作的規(guī)定等。（四）審計起源與發(fā)展的客觀基礎（四）審計起源與發(fā)展的客觀基礎審計起源和發(fā)展于所有權監(jiān)督的需要。所有權監(jiān)督是以兩權分離為前提。四、審計組織設立的依據(jù)四、審計組織設立的依據(jù)（一）所有權監(jiān)督理論是審計組織設立的理論依據(jù)（一）所有權監(jiān)督理論是審計組織設立的理論依據(jù)（二）有關法律法規(guī)的規(guī)定構成審計組織設立的法制依據(jù)（二）有關法律法規(guī)的規(guī)定構成審計組織設立的法制依據(jù)五、國家審計機關的設置形式五、國家審計機關的設置形式（一）立法式英國、美國等國家采用這種模式。（二）司法式希臘、塞內加爾、阿爾及利亞、德國等國家選擇這種模式。（三）獨立式日本采用這種模式。（四）行政式前蘇聯(lián)是較早采用這種模式的國家，瑞士和瑞典以及我國國家審計也采用了行政模式。六、內部審計機構六、內部審計機構設置的組織形式設置的組織形式根據(jù)隸屬關系不同，內部審計機構表現(xiàn)為不同的形式。（一）監(jiān)事審計機構（二）部門或單位內部審計機構（三）部門內部審計機構七、民間審計組織七、民間審計組織民間審計組織的具體表現(xiàn)形式是會計師事務所。民間審計組織的組織形式主要有獨資型、公司制和合伙制三種，其中，合伙制又包括普通合伙制、有限合伙制和有限責任合伙制三種。我國民間審計組織的業(yè)務范圍包括我國民間審計組織的業(yè)務范圍包括驗證企業(yè)資本，出具審計報告；審查會計賬目、會計報表和其他財務資料，出具查賬報告書；參加辦理企業(yè)解散、破產(chǎn)的清算事項；參加調解經(jīng)濟糾紛，協(xié)助鑒別經(jīng)濟案件證據(jù)；其他會計查賬驗證事項；設計財務會計制度，擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和經(jīng)營管理咨詢；

簡介：審計要素審計要素財務報表編制基礎（標準）標準的特征相關性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。知識點審計目標知識點審計目標（一）與所審計期間各類交易和事項相關的認定和具體審計目標（一）與所審計期間各類交易和事項相關的認定和具體審計目標認定認定認定的含義認定的含義具體審計目標具體審計目標記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關已記錄的交易是真實的發(fā)生OCCURRENCE如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了該目標。發(fā)生認定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項目記入財務報表，它主要與財務報表組成要素的高估有關。所有應當記錄的交易和事項均已記錄已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄完整性COMPLETENESS如果發(fā)生了銷售交易，但沒有在銷售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標。發(fā)生和完整性兩者強調的是相反的關注點。發(fā)生目標針對潛在的高估，而完整性目標則針對漏記交易（低估）。與交易和事項有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄已記錄的交易是按正確金額反映的準確性ACCURACY如果在銷售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，或是開賬單時使用了錯誤的銷售價格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷售日記賬中記錄了錯誤的金額，則違反了該目標。交易和事項已記錄于正確的會計期間接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g截止CUTOFF如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標。交易和事項已記錄于恰當?shù)馁~戶被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當分類分類CLASSIFICATION如果將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，則導致交易分類的錯誤，違反了分類的目標。準確性與發(fā)生、完整性之間存在區(qū)別。例如，若已記錄的銷售交易是不應當記錄的（如發(fā)出的商品是寄銷商品），則即使發(fā)票金額是準確計算的，仍違反了發(fā)生目標。再如，若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則違反了準確性目標，但沒有違反發(fā)生目標。在完整性與準確性之間也存在同樣的關系。（二）與期末賬戶余額相關的認定和具體審計目標（二）與期末賬戶余額相關的認定和具體審計目標認定認定認定的含義認定的含義具體審計目標具體審計目標記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益是存在的記錄的金額確實存在存在EXISTENCE如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則違反了存在性目標。記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務權利和義務RIGHTSOBLIGATIONS將他人寄售商品記入被審計單位的存貨中，違反了權利的目標；將不屬于被審計單位的債務記入賬內，違反了義務目標。所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄已存在的金額均已記錄完整性COMPLETENESS如果存在某顧客的應收賬款，在應收賬款試算平衡表中卻沒有列入對該顧客的應收賬款，則違反了完整性目標。計價和分攤VALUATIONALLOCATION資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄（三）與列報和披露相關的認定（三）與列報和披露相關的認定（二）具體審計計劃1概念具體審計計劃比總體審計策略更加詳細，其內容包括為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質、時間安排和范圍。重要性水平的確定重要性水平的確定確定的時間在計劃審計工作（制定總體審計策略）時確定時需要考慮的因素對被審計單位及其環(huán)境的了解；審計的目標，包括特定報告要求；財務報表各項目的性質及其相互關系；財務報表項目的金額及其波動幅度。1財務報表整體的重要性注冊會計師通常先選擇一個恰當?shù)幕鶞?，再選用適當?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?，從而得出財務報表整體的重要性。注意第一，在選擇基準時應考慮的因素財務報表要素；財務報表使用者特別關注的項目；被審計單位的性質、所處的生命周期階段、所處行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境；被審計單位所有權結構和融資方式；基準的相對波動性。第二，注冊會計師在確定重要性水平時，不需考慮與具體項目計量相關的固有不確定性。2特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平三、實際執(zhí)行的重要性三、實際執(zhí)行的重要性實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務報表整體的重要性的可能性降至適當?shù)牡退?。注意接近財務報表整體重要性50的情況（1）非連續(xù)審計；（2）以前年度審計調整較多；（3）項目總體風險較高；（4）存在或預期存在值得關注的內部控制缺陷。接近財務報表整體重要性75的情況（1）連續(xù)審計，以前年度審計調整較少；（2）項目總體風險為低到中等；（3）以前期間的審計經(jīng)驗表明內部控制運行有效。注冊會計師應當累積累積審計過程中識別出的錯報識別出的錯報，除非錯報明顯微小。錯報的匯總數(shù)＝已識別的具體錯報（事實錯報＋判斷錯報）＋推斷錯報錯報區(qū)分為1事實錯報。事實錯報是毋庸置疑的錯報。2判斷錯報。由于注冊會計師認為管理層對會計估計作出不合理的判斷或不恰當?shù)剡x擇和運用會計政策而導致的差異。3推斷錯報。注冊會計師對總體存在的錯報作出的最佳估計數(shù)，涉及根據(jù)在審計樣本中識別出的錯報來推斷總體的錯報。知識點審計證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當性（質量）知識點審計證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當性（質量）知識點審計程序知識點審計程序控制測試控制測試旨在評價內部控制評價內部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性運行有效性。實質性程序實質性程序旨在發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報，包括細節(jié)測試和實質性分析程序。審計程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序審計程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序

簡介：制度名制度名公司內部審計制度公司內部審計制度一、總則第一條為進一步完善公司內部審計，增強公司自我約束，完善公司內部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內部審計主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。第四條內部審計的基本原則獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機構和審計人員第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權，對公司最高領導層負責并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業(yè)務能力。第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內部審計人員的思想素質和業(yè)務能力。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。簽發(fā)人簽發(fā)人責任人簽名責任人簽名制度名制度名公司內部審計制度公司內部審計制度3對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；4審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；5項目審計結束后，作出審計結論，提出審計意見。6〖JP3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；7檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經(jīng)公司最高領導層批準后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內容應包括1被審計部門或單位名稱；2審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內容、審計時間和方式；3審計小組組長及其成員名單；4被審計部門（或個人）應做的有關準備工作。第二十五條審計人員進駐被審單位后，結合審計事項，進行調查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關的經(jīng)濟管理活動以及向有關部門和個人調查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。簽發(fā)人簽發(fā)人責任人簽名責任人簽名

簡介：XXXXXXXX工程項目竣工結算工程項目竣工結算審計實施方案委托單位XXXX受托單位XXXX時間年月日竣工結算審計方案竣工結算審計方案按照貴單位的要求，依據(jù)委托合同對XXXX工程A、B棟竣工結算實施審計。為確保本工程竣工結算審計“行為規(guī)范、重點突出、質量較高、結果客觀公正”，最大限度降低審計風險，減少審計沖突，結合該工程項目實際情況，特制定以下審計方案。一、項目基本情況一、項目基本情況1、項目名稱XXXX2、建設地點XXXXXX3、建設規(guī)模為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結構，室外高差750MM，建筑面積A棟為24387M2，B棟21747M2及門衛(wèi)室、活動房、車庫及總坪工程。4、建設單位XXXX5、設計單位XXXX6、監(jiān)理單位XXXX7、施工單位XXXX8、工期開工日期2014年8月，竣工日期2015年11月9、工程中標金額6921168元（陸佰玖拾貳萬壹仟壹佰陸拾捌元）。10、工程送審金額10125696元（壹仟零壹拾貳萬伍仟陸佰玖拾陸元）。

簡介：蒙西蒙西華中鐵路股份有限公司路股份有限公司信息系信息系統(tǒng)安全安全審計審計管理制度管理制度第一章第一章工作工作職責職責安排安排第一條第一條安全審計員職責1制定信息安全審計的范圍和日程；2管理具體的審計過程；3分析審計結果并提出對信息安全管理體系的改進意見；4召開審計啟動會議和審計總結會議；5向主管領導匯報審計的結果及建議；6為相關人員提供審計培訓。第二條第二條評審員由審計負責人指派，協(xié)助主評審員進行評審，其職責是1準備審計清單；2實施審計過程；3完成審計報告；4提交糾正和預防措施建議；5審查糾正和預防措施的執(zhí)行情況。第三條第三條受審員來自相關部門1配合評審員的審計工作；2落實糾正和預防措施；第七條第七條在進行實際審計前，召開啟動會議，其內容主要包括1評審員與受審員一起確認審計計劃和所采用的審計方式，如在審計的內容上有異議，受審員應提出聲明（例如限制可訪問的人員、可調查的系統(tǒng)等）；2向受審員說明審計通過抽查的方式來進行。第八條第八條審計方式包括面談、現(xiàn)場檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。第九條第九條評審員應詳細記錄審計過程的所有相關信息。在審計記錄中應包含下列信息1審計的時間；2被審計的部門和人員；3審計的主題；4觀察到的違規(guī)現(xiàn)象；5相關的文檔和記錄，比如操作手冊、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓記錄等；6審計參考的文檔，比如策略、標準和程序等；7參考所涉及的標準條款；8審計結果的初步總結。第十條第十條如懷疑與相關安全標準有不符合項的情況，審計員應記錄所觀察到的詳細信息如在何處、何時，所涉及的人員、事項，和具體的情況等并描述其為什么不符合。關于不符合的

簡介：1海南海南00000項目項目全過程跟蹤審計實施方案華誠博遠北京投資顧問有限公司二〇一三年一月十日322主材質量抽查手段不足。主材質量抽查手段不足。373733基礎處理和材料設備等對工程質量基礎處理和材料設備等對工程質量影響較大。響較大。383844較大、重大變更方案經(jīng)濟比對是節(jié)約投資的重點和難點。較大、重大變更方案經(jīng)濟比對是節(jié)約投資的重點和難點。383855重大索賠事件責任劃分、理賠費用計算是一大難點。重大索賠事件責任劃分、理賠費用計算是一大難點。3838第八部分第八部分跟蹤審計項目實施保證措施跟蹤審計項目實施保證措施3939（一）（一）、組織保證措施、組織保證措施3939（二）（二）、造價控制措施、造價控制措施4242第九部分第九部分審計成果報備制度審計成果報備制度45451、定期溝通制度、定期溝通制度45452、審計底稿定期備案制度、審計底稿定期備案制度45453、審計信息發(fā)布制度、審計信息發(fā)布制度45454、分階段審計報告制度、分階段審計報告制度4646第十部分第十部分工作紀律工作紀律4747第十一部分第十一部分對本工程全過程跟蹤審計的建議對本工程全過程跟蹤審計的建議4848附件附件1全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表5050附件附件2跟蹤審計項目常用表格跟蹤審計項目常用表格51511設計圖紙咨詢意見設計圖紙咨詢意見52522工程項目施工圖設計階段限額設計分配表工程項目施工圖設計階段限額設計分配表53533工程設計概算審查表工程設計概算審查表54544工程施工預算審查表工程施工預算審查表55555招標文件審查意見招標文件審查意見56566投標報價審查表投標報價審查表57577合同審查意見合同審查意見58588隱蔽工程跟蹤審核記錄表隱蔽工程跟蹤審核記錄表59599工程項目進度款支付建議表工程項目進度款支付建議表60601010建設項目工程成本控制表建設項目工程成本控制表61611111選材定價申請表選材定價申請表62621212材料（設備）價格簽認單材料（設備）價格簽認單63631313費用索賠申請表費用索賠申請表64641414索賠費用審批表索賠費用審批表65651515設計變更審批表設計變更審批表66661616設計變更通知單設計變更通知單67671717工程變更申請表工程變更申請表6868