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簡介：10016000160審計學(xué)復(fù)習(xí)資料審計學(xué)復(fù)習(xí)資料1按照審計所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計分為哪幾類答按照審計所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計可分為三類，第一類，賬項基礎(chǔ)審計，又稱為詳細(xì)審計，是在被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計環(huán)境下產(chǎn)生的。第二類為制度基礎(chǔ)審計、第三類為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋悺?審計按照審計主體分類分為哪幾類答審計按照審計主體分類，可以將審計分為三類，第一類為政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關(guān)依法所進(jìn)行的審計，是國家審計機關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地主各級政府、財政、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，在獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。第二類為內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。第三類為注冊會計師審計，又稱為民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所進(jìn)行的審計。3注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括哪些答注冊會計師職業(yè)道德的基本原則有五類，第一類為獨立、客觀、公正，其中獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，所謂獨立性，是指實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。客觀性要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。公正性要求注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)坦率、誠實，保證公正。第二類為專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注。其中專業(yè)勝任能力要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠勝任承接的工作，應(yīng)有關(guān)注要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。第三類為保密，保密性要求注冊會計師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。第四類為職業(yè)行為，職業(yè)行為要求注冊會計師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責(zé)任。第五類為技術(shù)準(zhǔn)則，它要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專業(yè)服務(wù)。其中，應(yīng)當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則和與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。4根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號審計證據(jù)規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價審計證據(jù)的什么答（1）審計證據(jù)的充分性。審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊會計師的審計意見。注冊會計師判斷證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)考慮六方面因素審計風(fēng)險、具體審計項目的重要程度、注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的經(jīng)驗、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊、審計證據(jù)質(zhì)量、總體規(guī)模與特征。（2）審計證據(jù)的適當(dāng)性，審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性和可靠性是審計證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有既相關(guān)又可靠的審計證據(jù)才是高質(zhì)量的。5在中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中屬于鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的是哪些答（1）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則。（2）審計準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審計業(yè)務(wù)。（3）審閱準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)。（4）其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾钠渌b證業(yè)務(wù)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)約定的要求，提供有限保證或合理保證。6審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括哪些內(nèi)容答（1）財務(wù)報表審計的目標(biāo)。（2）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。（3）管理層編制財務(wù)報表采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度。（4）審計范圍（5）執(zhí)行審計工作的安排（6）審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式。（7）由于測試的性質(zhì)和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性不可避免地存在著某些重大錯報可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。（8）管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助。（9）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息。（10）管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。（11）注冊會計師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。（12）審計收費。（13）違約責(zé)任。（14）解決爭議的方法。（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。7銷售交易的內(nèi)部控制制度有哪些內(nèi)容答（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。（2）正確的授權(quán)審批。（3）充分的憑證和記錄，只有具備充分記錄手續(xù)，才有可能實現(xiàn)其他各項控制目標(biāo)。（4）憑證的預(yù)先編號，旨在防止銷售以后忘記向顧客開具賬單或登記入賬，也可防止重復(fù)開具賬單或重復(fù)記賬。（5）按月寄出對賬單。由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售以及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向顧客寄發(fā)對賬單，能促使顧客在發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款余額不正確后及時反饋有關(guān)信息，因而這是一項有用的控制。（6）內(nèi)部核查程序。由內(nèi)部審計人員或其他獨立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實現(xiàn)內(nèi)317注冊會計師劉某正在起草一家上市公司的審計報告，考慮什么答（1）標(biāo)題。審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。（2）收件人。（3）引言段。（4）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。（5）注冊會計師的責(zé)任段。注冊會計師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。注冊會計師相信已獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。（6）審計意見段。（7）注冊會計師的簽名和蓋章。（8）會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。（9）報告日期。18注冊會計師簽發(fā)的審計報告，主要具有哪些作用答（1）鑒證作用。注冊會計師簽發(fā)的審計報告，不同于政府審計和內(nèi)部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。（2）保護作用。注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務(wù)報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程序上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用。（3）證明作用。審計報告是對注冊會計師審計任務(wù)完成情況及其結(jié)果所作的總結(jié)，它可以表明審計工作的質(zhì)量并明確注冊會計師的審計責(zé)任。19屬于籌資業(yè)務(wù)的賬戶有哪些答屬于籌資業(yè)務(wù)的賬戶有銀行存款、短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、股本等。20對存貨的審查，主要是通過哪些答對存貨的審查，主要是通過審查存貨余額和存貨主要賬戶的審計等。其中對存貨余額的實質(zhì)性程序一般采用如下程序核對和各存貨項目明細(xì)賬與總賬、報表數(shù)是否相符；存貨的分析性復(fù)核；存貨監(jiān)盤；存貨的計價測試；審查存貨所有權(quán)。而對存貨主要賬戶的審計內(nèi)容包括獲取或編制存貨各具體賬戶明細(xì)表，核對賬賬、賬表是否相符；審查存貨的會計記錄是否合規(guī)；審查存貨跌價準(zhǔn)備；審查存貨在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。21經(jīng)營審計是指什么答經(jīng)營審計是注冊會計師為了評價被審計單位經(jīng)營活動的效果和效率，而對其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的評價。22內(nèi)部審計是指什么答內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它能過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。23政府審計是指什么答政府審計，又稱為國家審計，是指國家審計機關(guān)依法所進(jìn)行的審計，是國家審計機關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地主各級政府、財政、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，在獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。24獨立性是指什么答獨立性是指注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。注實質(zhì)上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨立，是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。25注冊會計師職業(yè)道德是指什么答注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。26審計目標(biāo)是指什么答審計目標(biāo)是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過審計實踐活動所期望達(dá)到的理想境地或最終結(jié)果。27認(rèn)定是指什么答認(rèn)定是指被審計單位管理層對財務(wù)報表組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確或隱含的表達(dá)。28或有收費是指什么答或有收費是指收費與否或收費多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。29審計準(zhǔn)則是指什么答審計準(zhǔn)則是用來規(guī)范審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。30審計工作底稿是指什么答審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。31專業(yè)勝任能力是指什么

簡介：一、一、單選題單選題共50題，共題，共500分12017年，習(xí)近平總書記在十九大報告中指出，要堅決打好、精準(zhǔn)脫貧、污染防治的攻堅戰(zhàn)，使全面建成小康社會得到人民認(rèn)可、經(jīng)得起歷史檢驗。A防范重大風(fēng)險B化解重大風(fēng)險C防范化解重大風(fēng)險D防范化解金融風(fēng)險ABCD暫不確定答案2習(xí)近平總書記在2017年全國金融工作會議上指出，是金融工作的永恒主題。A防范發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險B金融服務(wù)實體經(jīng)濟C深化金融體制改革D防范化解重大風(fēng)險ABCD暫不確定答案3習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調(diào)，要拓展審計監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度，，加大對重點民生資金和項目審計力度。A加大對經(jīng)濟社會運行中各類風(fēng)險隱患揭示力度B加大對重大風(fēng)險隱患的揭示力度C加大對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的揭示力度D加大對各類金融風(fēng)險的揭示力度ABCD暫不確定答案42018年4月，胡澤君審計長在中國審計學(xué)會第四次理事論壇上指出，審計機關(guān)要在推動打好“三大攻堅戰(zhàn)”中積極發(fā)揮作用。首先，，重點關(guān)注財政、金融、國有企業(yè)、生態(tài)環(huán)境等領(lǐng)域，著力揭示地方政府債務(wù)管理、金融市場監(jiān)管與發(fā)展等方面存在的風(fēng)險隱患，為守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線積極發(fā)揮作用。A立足防范化解重大風(fēng)險A政府部門B企業(yè)部門C家庭部門ABC暫不確定答案9目前，國家開發(fā)銀行屬于性質(zhì)。A政策性銀行B商業(yè)銀行C開發(fā)性金融機構(gòu)D金融監(jiān)管部門ABCD暫不確定答案10長期以來，金融審計開展大型審計項目時，堅持“以總行公司為龍頭”，實行的審計組織模式，在提高審計效率和提升審計成果方面取得較好成效。A條塊分割，各自為戰(zhàn)B條線結(jié)合，矩陣管理C集中分析，總分結(jié)合D總體分析，發(fā)現(xiàn)疑點，分散核查，系統(tǒng)研究ABCD暫不確定答案11黨的十八大以來，以習(xí)近平總書記為核心的黨中央把脫貧攻堅工作納入“五位一體”總體布局和“”戰(zhàn)略布局，作為實現(xiàn)第一個百年奮斗目標(biāo)的重點任務(wù)，作出一系列重大部署和安排。A全面建成小康社會B四個全面C全面依法治國D全面從嚴(yán)治黨ABCD暫不確定答案

簡介：領(lǐng)導(dǎo)在XX工作座談會議上的講話這次全省XX工作座談會是經(jīng)省政府同意召開的會議的主要任務(wù)是認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大、十九屆三中、四中全會和習(xí)近平總書記系列重要講話精神全面落實黨中央、國務(wù)院和省委省政府、XX署關(guān)于強化XX監(jiān)督的決策部署總結(jié)工作分析形勢研究部署當(dāng)前和今后一個時期的XX工作任務(wù)今年以來全省XX機關(guān)在各級黨委政府和上級XX機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真貫徹全國、全省XX工作會議精神創(chuàng)新方式方法突出抓主抓重依法履職盡責(zé)在督促政策落實、推動改革發(fā)展、維護經(jīng)濟安全、促進(jìn)民生改善、規(guī)范權(quán)力運行、推進(jìn)反腐倡廉等方面發(fā)揮了重要作用總體情況可以簡要概括為“三句話“第一句話成效明顯全省XX機關(guān)自覺融入改革發(fā)展大局持續(xù)開展重大政策落實跟蹤XX不斷深化財政、投資、民生、金融、企業(yè)、外資和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任XX截至目前全省共XX和XX調(diào)查項目4218個查出違規(guī)問題資金3474億元管理不規(guī)范資金86451億元通過XX處理已上繳財政資金1885億元促進(jìn)增收節(jié)支2749億元向司法、紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門移送案件線索95件移送處理人員14人向各級黨委政府和上級XX機關(guān)提交XX報告、XX要情等1298篇被采用和批示801篇不相適應(yīng)“一是思想觀念滯后、應(yīng)對XX新形勢新變革的主動性不強與實現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化的目標(biāo)任務(wù)不相適應(yīng)二是改革創(chuàng)新意識不強、整體工作水平不高與服務(wù)保障全省經(jīng)濟社會發(fā)展的要求不相適應(yīng)三是體制機制不順、工作制度不健全與新時期XX的職能定位不相適應(yīng)四是XX人員綜合素質(zhì)不高、XX方式方法滯后與所承擔(dān)的繁重任務(wù)不相適應(yīng)這些問題究其原因與客觀上多年積累形成有關(guān)更多的是與我們思想上因循守舊、工作上按部就班、機制上墨守成規(guī)有關(guān)與我們固步自封、開拓不足、創(chuàng)新不夠有關(guān)必須引起高度重視在今后工作中認(rèn)真研究解決第三句話任重道遠(yuǎn)黨的十九大以來黨和國家更加重視XX工作相繼作出了一系列加強XX工作的決策部署國務(wù)院下發(fā)關(guān)于加強XX工作的意見中辦、國辦下發(fā)關(guān)于完善XX制度若干重大問題的框架意見及其配套文件XX署下發(fā)十三五國家XX工作發(fā)展規(guī)劃省政府下發(fā)貫徹〈國務(wù)院關(guān)于加強XX工作的意見〉的實施意見這些都為XX事業(yè)發(fā)展指明了方向提供了強有力的政策和制度保證如何把這些政策和制度的精神要義理解吃透把具體要求落實到位在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升XX工作的層次和水平使之更好地服務(wù)、促進(jìn)和保障經(jīng)濟社會發(fā)展是我們迫切需要解決的問題

簡介：10日內(nèi)20至25日內(nèi)10日內(nèi)收到材料5日內(nèi)接通知書5日內(nèi)10日內(nèi)接到批復(fù)5日內(nèi)審計實施階段終了后15日內(nèi)根據(jù)科研經(jīng)費審計工作需要，經(jīng)科研主管部門委托、審計主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)醫(yī)學(xué)部領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計室向醫(yī)學(xué)部提出工作計劃主管審計領(lǐng)導(dǎo)審批編寫整理復(fù)核審計工作底稿主審提交審計報告征求意見稿審計室負(fù)責(zé)人初審有無異議審計組核實修改審計報告審計組出具審計報告審計負(fù)責(zé)人審批制定審計方案審計室下發(fā)審計通知書等文件審計室組成審計小組接收單位填畢材料返回召開項目（課題）組、院系、科研處見面會取證主審撰寫審計報告征求意見稿項目（課題）組意見所在單位意見審計報告征求意見稿征求意見會有無提出書面意見主管審計領(lǐng)導(dǎo)審批審計室存檔送達(dá)項目（課題組）、所在院系、科研主管部門所在院系、科研主管部門存檔5日內(nèi)審計工作底稿經(jīng)項目（課題）組交換意見、簽署同意、加蓋公章注本圖中的“日”均表示“工作日”特殊情況時，視工作量大小可適當(dāng)延長附件2北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部科研經(jīng)費審計工作程序流程圖10日內(nèi)20至25日內(nèi)10日內(nèi)收到材料5日內(nèi)接通知書5日內(nèi)10日內(nèi)接到批復(fù)5日內(nèi)審計實施階段終了后15日內(nèi)根據(jù)科研經(jīng)費審計工作需要，經(jīng)科研主管部門委托、審計主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)醫(yī)學(xué)部領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計室向醫(yī)學(xué)部提出工作計劃主管審計領(lǐng)導(dǎo)審批編寫整理復(fù)核審計工作底稿主審提交審計報告征求意見稿審計室負(fù)責(zé)人初審有無異議審計組核實修改審計報告審計組出具審計報告審計負(fù)責(zé)人審批制定審計方案審計室下發(fā)審計通知書等文件審計室組成審計小組接收單位填畢材料返回召開項目（課題）組、院系、科研處見面會取證主審撰寫審計報告征求意見稿項目（課題）組意見所在單位意見審計報告征求意見稿征求意見會有無提出書面意見主管審計領(lǐng)導(dǎo)審批審計室存檔送達(dá)項目（課題組）、所在院系、科研主管部門所在院系、科研主管部門存檔5日內(nèi)審計工作底稿經(jīng)項目（課題）組交換意見、簽署同意、加蓋公章注本圖中的“日”均表示“工作日”特殊情況時，視工作量大小可適當(dāng)延長附件2北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部科研經(jīng)費審計工作程序流程圖

簡介：銷售審計銷售審計銷售審計就看看應(yīng)收款就行了，做過賬齡分析，然后通過分析性復(fù)核了解公司的財務(wù)收款狀況。其他的比如銷售價格、銷售合同之類的，都涉及到公司核心業(yè)務(wù)，老板也不讓查。的確，現(xiàn)在很多內(nèi)審人員對銷售審計有誤解，他們把更多的精力放在在流程的合規(guī)、授權(quán)以及銷售費用這一塊的內(nèi)容。那到底銷售審計該審計哪些東西概述概述本章節(jié)的銷售主要以生產(chǎn)制造企業(yè)的銷售為主，重點介紹了銷售審計的一些內(nèi)容，包含信用管理、銷售價格、銷售提成以及銷售退貨?；A(chǔ)入門知識基礎(chǔ)入門知識不同的企業(yè)其銷售模式是不一樣的，所以按照其業(yè)務(wù)類型，銷售需要審計的內(nèi)容也不相同。對于連鎖加盟的連鎖企業(yè)或者快銷行業(yè)，他們的銷售額在年初的訂貨會就決定了，這是賣方市場。而對于一些貿(mào)易類性的企業(yè)，可能是接受客戶的圖紙，然后交付廠家打樣，之后生產(chǎn)銷售，這是買方市場。對于一般的生產(chǎn)制造型企業(yè)，則是根據(jù)客戶的訂單，自行生產(chǎn)銷售，這也是買方市場。生產(chǎn)制造企業(yè)的銷售的流程一般是這樣子由銷售人員簽訂銷售合同，平時接到客戶訂單的時候，編制一式多聯(lián)的銷售單，由信用部門審批。信用部門根據(jù)客戶的資信情況和財務(wù)報表決定是否接受客戶的訂單要求和決定賒銷額度，并在銷售單上簽字。裝運部門根據(jù)審批的銷售單提貨，倉儲人員要編制一式多聯(lián)、連續(xù)編號的提貨單由裝運部門保管。開據(jù)賬單部門根據(jù)銷售單和提貨單、商品價目表等開據(jù)銷售發(fā)票。會計部門根據(jù)裝運憑證、銷售發(fā)票等據(jù)實入賬，根據(jù)賒銷情況的匯款通知單和貨款通知單等確認(rèn)應(yīng)收賬款明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬等，并及時處理折扣、折讓明細(xì)賬和壞賬準(zhǔn)備。11價格管理價格管理在生產(chǎn)制造型的企業(yè)中，每個商品的價格是由直接材料、直接人工、制造費用和銷售管理費用和預(yù)期利潤組成的。對于新產(chǎn)品的定價，一般是研發(fā)部門將BOM單給財務(wù)部的成本核算員測算，測算之后的資料交給銷售部總監(jiān)或者產(chǎn)品部總監(jiān)，由其根據(jù)市場及公司的產(chǎn)品特點設(shè)定價格，之后交公司總裁審批。每年的年底，市場部經(jīng)理會根據(jù)相關(guān)資料提出公司所有產(chǎn)品的價格變更或者調(diào)整申請，財務(wù)部的財務(wù)經(jīng)理按照價格毛率進(jìn)行審批或者做測算，營銷總監(jiān)審核，最后總裁審批。當(dāng)然對于一些是制定化生產(chǎn)銷售的企業(yè)，他們的價格是由銷售部根據(jù)客戶提供的設(shè)計圖或者BOM，給財務(wù)部的成本核算員測算，測算之后的資料交給銷售部總監(jiān)或者產(chǎn)品部總監(jiān)，由其根據(jù)市場及公司的產(chǎn)品特點設(shè)定價格，之后交公司總裁審批。如果是負(fù)毛利的，基本上在財務(wù)這一塊就不會通過。12信用管理信用管理有新的新客戶準(zhǔn)入的時候，需要提供4證，四證指的是營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證、稅務(wù)登記證以及法人代表身份證，其他的比如客戶的聯(lián)系方式，聯(lián)系人之類的、銀行開戶賬號、增值稅一般納稅人資格證明等等。之所以要求客戶提供這些資料是為了證實這個客戶的存在性，另外出現(xiàn)了法律糾紛也有對象。很少有直接和個人簽訂合同的，與個人簽訂合同，往往是要求一手交錢一手交貨。對于初次交易的客戶，要求提供先款后貨。對于合作一定時期的客戶，就可以采用賒銷的方式，就是通常所說的信用額度的管控，就是控制賬期，就是你可以先拿貨，之后你可以在規(guī)定時候之后付款。如果未付款項超過信用額度了，就需要銷售人員與客戶溝通，要求在連鎖企業(yè)里面，瑕疵物品的退貨，一般是更換同一樣物品。同時品管部或者質(zhì)檢部會對退貨，并根據(jù)質(zhì)檢的情況，要么選擇修理，要么選擇報廢。由于連鎖企業(yè)往往會存在壓貨或者鋪貨的情況，當(dāng)然大多數(shù)情況是加盟商買單，在個別情況下會退貨，倉庫會給予另外一種退貨方案，就是按照同等金額的貨物進(jìn)行更換。而對于一些生產(chǎn)制造企業(yè)，他們出售的是設(shè)備并不是簡單的產(chǎn)品，所以不可能出問題了，就馬上給你換一臺。一般有個三包協(xié)議或者維修條款，在一定的日期內(nèi)免費維修。這個維修用的配件可以，也可以購置。當(dāng)然比如金額比較大的話，一般還需要將舊的配件拿回來。拿回來之后進(jìn)行修復(fù)，不可修復(fù)的，就只能當(dāng)廢品變賣了。17財務(wù)管理財務(wù)管理銷售的應(yīng)收款管理，會涉及到現(xiàn)金貨款的收取。這樣容易導(dǎo)接致存營業(yè)員挪用或者侵占工資資金，所以最好就是直接打款到公司制定的賬戶。對于應(yīng)收款，每個月財務(wù)部都需要與對方財務(wù)部進(jìn)行對賬，當(dāng)然有時為了方便，往往是交給業(yè)務(wù)部門快遞或者由業(yè)務(wù)部門去負(fù)責(zé)對賬。有時會出現(xiàn)業(yè)務(wù)員私刻公司公章，虛構(gòu)合同，侵吞公司貨物的情況。至于逾期應(yīng)收款的催收，這一塊是交給業(yè)務(wù)員去催收的，當(dāng)然也有部分奇葩的公司，他們的應(yīng)收款催收是由審計部來進(jìn)行的。如果是法務(wù)部門處理，一般是先電話聯(lián)系，之后發(fā)律師函，最后才是走法律訴訟。有時，為了制約客戶會在合同上約定，逾期1天收取萬分之一的逾期費。與應(yīng)收款相關(guān)的另外一塊是應(yīng)收票據(jù)，這個其實和約定多少時間逾期差不多，就是為了晚付貨款，緩解資金壓力。票據(jù)的管理這個我們在貨幣資金審計章節(jié)已經(jīng)做了介紹，這里就不展開了。部分壟斷企業(yè)或者國有企業(yè)他們的付款很有意思，在付款的時候，他們會給你兩種選擇，一種就是在一定時間后付款，另外一種是當(dāng)期付款。對于當(dāng)期付款需要，提供一定的貼息，也就是說他們會在支付款項的時候，扣除他們認(rèn)為是貼息的款項。2審計思路（常規(guī)審計）審計思路（常規(guī)審計）銷售審計更多的關(guān)注是在于授權(quán)、成本收益的內(nèi)容，一般采用的審計方法就是審閱、重新計算。21價格管理價格管理所需資料銷售價目表、折扣政策、銷售訂單、審計思路檢查銷售訂單或者銷售合同的價格與公司的價目表是否一致；檢查是否存在低于正常毛率的銷售；檢查定制化的產(chǎn)品成本毛率核算是否正確；檢查銷售系統(tǒng)中的價格更新是否及時；常見審計發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)銷售價格更新不及時；折扣銷售或者低毛率銷售未經(jīng)授權(quán)；利用大客戶優(yōu)勢，低價購買產(chǎn)品后再銷售給其他客戶，并冒領(lǐng)獎勵22信用管理信用管理所需資料客戶目錄、信用額度、銀行匯款記錄、應(yīng)收款、銷貨明細(xì)表審計思路檢查客戶清單，是否存在黑名單客戶繼續(xù)賒銷；檢查應(yīng)收款以及信用額度，是否存在信用額度外的銷售未經(jīng)審批；檢查系統(tǒng)內(nèi)信用額度的管控情況常見審計發(fā)現(xiàn)存在信用額度外的銷售未經(jīng)審批；對于額度外的銷售未提供擔(dān)保或者未審批；未對客戶的信用狀況進(jìn)行評估；未建立客戶信用評估等級23銷售合同銷售合同所需資料銷售合同、合同用印記錄審計思路檢查銷售合同的版本是否得到控制；檢查客戶提供的非格式合同合同條款是否齊全；檢查財務(wù)付款是否存在不合理條款

簡介：資產(chǎn)類內(nèi)部會計報表存貨明細(xì)表編制單位企業(yè)年月日單位元月表金額項目行次上月實際本月實際本年累計本年計劃一原材料11223344556二包裝物7三低值易耗品8四在途材料9五委托加工材料10六產(chǎn)成品11七在產(chǎn)品12八自制半成品13合計14存貨分析明細(xì)表編制單位企業(yè)年月日單位元月表初期庫存期末庫存期末比期初增減項目金額比重金額比重金額比重存貨總額1、暢銷存貨2、平銷存貨3、滯銷存貨4、殘損變質(zhì)5、其他資產(chǎn)類內(nèi)部會計報表存貨明細(xì)表編制單位企業(yè)年月日單位元月表金額項目行次上月實際本月實際本年累計本年計劃一原材料11223344556二包裝物7三低值易耗品8四在途材料9五委托加工材料10六產(chǎn)成品11七在產(chǎn)品12八自制半成品13合計14存貨分析明細(xì)表編制單位企業(yè)年月日單位元月表初期庫存期末庫存期末比期初增減項目金額比重金額比重金額比重存貨總額1、暢銷存貨2、平銷存貨3、滯銷存貨4、殘損變質(zhì)5、其他

簡介：西北工業(yè)大學(xué)工程決算審計送審表西北工業(yè)大學(xué)工程決算審計送審表工程項目名稱工程項目名稱項目批準(zhǔn)單位項目批準(zhǔn)單位建筑面積建筑面積批準(zhǔn)概算批準(zhǔn)概算經(jīng)費來源經(jīng)費來源建設(shè)時間建設(shè)時間計劃／實際計劃／實際／學(xué)校招標(biāo)學(xué)校招標(biāo)單位議標(biāo)單位議標(biāo)調(diào)整計劃審批情況調(diào)整計劃審批情況投標(biāo)預(yù)算價投標(biāo)預(yù)算價中標(biāo)價中標(biāo)價合同價合同價乙報決算價乙報決算價送審決算價送審決算價已付款已付款設(shè)計單位設(shè)計單位監(jiān)理單位監(jiān)理單位相關(guān)單位施工單位施工單位聯(lián)系方式聯(lián)系方式立項批準(zhǔn)文件立項批準(zhǔn)文件招投標(biāo)文件招投標(biāo)文件主材認(rèn)價單主材認(rèn)價單營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照施工合同施工合同答疑紀(jì)要答疑紀(jì)要經(jīng)濟簽證單經(jīng)濟簽證單施工資質(zhì)施工資質(zhì)標(biāo)底預(yù)算標(biāo)底預(yù)算中標(biāo)通知書中標(biāo)通知書驗收資料驗收資料投標(biāo)預(yù)算投標(biāo)預(yù)算（含電子版）（含電子版）設(shè)計變更設(shè)計變更開竣工報告開竣工報告甲乙核對結(jié)算甲乙核對結(jié)算（含電子版）（含電子版）施工圖施工圖資料清單施工單位委托授權(quán)書施工單位委托授權(quán)書竣工圖竣工圖送審單位意見送審單位意見負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)人簽字聯(lián)系人聯(lián)系人（公章）（公章）電話電話年月日有關(guān)說明有關(guān)說明項目編號（項目編號（2014）審工字）審工字號

簡介：川北醫(yī)學(xué)院工程川北醫(yī)學(xué)院工程預(yù)算審計審計送審表工程項目名稱工程項目所屬部門項目送審金額項目批復(fù)預(yù)算金額送審資審資料清料清單工程項目預(yù)算審批表份頁工程預(yù)算資料份頁工程設(shè)計圖紙份頁其他有關(guān)資料份頁工程項目所屬部門（蓋章）工程項目管理部門（蓋章）工程項目所屬部門負(fù)責(zé)人簽字工程項目管理部門負(fù)責(zé)人簽字鄭重申明重申明該工程工程項目本部目本部門已按照三已按照三級審級審核責(zé)任制的要求完成任制的要求完成審核工作，承核工作，承諾送審資料真料真實、完整、合法，同意送、完整、合法，同意送審。備注1、送審資料為原件，若無法提供原件，項目管理部門應(yīng)核對后在相應(yīng)復(fù)印件上簽署“復(fù)印件與原件相符”并蓋章確認(rèn)；2、本送審表一式三份，工程項目所屬部門、管理部門與審計處各執(zhí)一份。審計處（接收簽章）年月日

簡介：畢業(yè)論文電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制機制研究【摘要】建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。本文主要分析會計電算化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響與對策，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問題。為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，針對目前電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的問題，提出三方面的機制研究?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制人工控制自動控制日常管理機制一、建立合理的人工控制機制（1）組織與管理控制。組織與管理控制是指通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等形式進(jìn)行的控制，其基本目標(biāo)是建立恰當(dāng)?shù)慕M織機構(gòu)和職責(zé)分工制度，以達(dá)到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊發(fā)生的目的。其中較重要的崗位有系統(tǒng)管理和審核崗位。系統(tǒng)管理主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件管理工作，從技術(shù)上保證系統(tǒng)的正常運行。審核崗位主要負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及電算化系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊。（2）嚴(yán)格授權(quán)制度。授權(quán)批準(zhǔn)要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)保密報告。況下數(shù)據(jù)都不丟失、不毀損、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟失數(shù)據(jù)的恢復(fù)和重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復(fù)和重建的基礎(chǔ)，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡(luò)中利用兩個服務(wù)器進(jìn)行雙機鏡像映射備份是備份的先進(jìn)形式。（3）網(wǎng)絡(luò)的安全控制。網(wǎng)絡(luò)的安全控制包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別、不可否認(rèn)和完整性。針對這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)、隧道技術(shù)等。通過上述技術(shù)可確保財務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。（4）加強與開發(fā)商或供應(yīng)商的聯(lián)系，使系統(tǒng)軟件不斷升級。在線測試的實現(xiàn)使軟件內(nèi)部存在的漏洞能夠得到及時解決。對于計算機軟件來說，其內(nèi)部錯誤或不足是無法避免的。因此其解決方法只有兩個一是在開發(fā)過程中加強交流，充分測試；二是在發(fā)現(xiàn)問題后及時解決。而在單機系統(tǒng)下，用戶與軟件供應(yīng)商之間由于受空間、時間的影響無法進(jìn)行充分的交流，減低了系統(tǒng)的可信賴性。但是網(wǎng)絡(luò)時代，即使萬里之隔也可以在幾秒鐘內(nèi)建立連接，進(jìn)行高時高質(zhì)的通訊或軟件傳輸。這給解決上述問題帶來了方便。三、加強日常管理機制（1）嚴(yán)格系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)。操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及系統(tǒng)的維護，操作過程控制主要通過制定一套完整而嚴(yán)格的操作規(guī)定來實現(xiàn)，操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)，操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件，如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志，規(guī)定

簡介：現(xiàn)代企業(yè)管理中的內(nèi)部審計領(lǐng)域拓展摘要本文將通過對我國現(xiàn)代會計管理領(lǐng)域中的內(nèi)部審計部分問題進(jìn)行探討，以求能夠得到一條具有普遍指導(dǎo)意義的現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部會計管理道路。在我國細(xì)帶的企業(yè)管理中，因為管理混亂、組織結(jié)構(gòu)不嚴(yán)密、鄉(xiāng)規(guī)規(guī)定較為落后已經(jīng)不能夠很好的適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需求，企業(yè)要想進(jìn)一步的得到長遠(yuǎn)層次上的發(fā)展必然要針對自身企業(yè)的會計部門進(jìn)行有目的性的改革，從橫向和縱向兩個方面對企業(yè)的會計部門展開內(nèi)部審計工作，以達(dá)到充分發(fā)揮內(nèi)部審計功能的目的。通過這一方面的改革在最大程度上發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題，降低企業(yè)在財務(wù)管理方面的風(fēng)險，從而在制度層面提高和完善企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)察機制，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營上的營業(yè)最大化。關(guān)鍵詞企業(yè)管理；內(nèi)部審計；改革前言隨著當(dāng)前市場競爭的不斷加劇，越來越多的企業(yè)在尋求更多可靠的手段以求達(dá)到減少成本支出，提高企業(yè)經(jīng)營利潤率的目的，在這其中對于大多數(shù)的中小企業(yè)來說，選擇加強企業(yè)自身內(nèi)部管理的內(nèi)部審計領(lǐng)域的拓展工作是最為簡單的一條現(xiàn)實道路。針對這種指導(dǎo)思想，本文將針對如何拓展現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部審計領(lǐng)域工作的展開進(jìn)行論述，以求為相關(guān)領(lǐng)域的從業(yè)者提供一個新的管理思路，以提高所在企業(yè)的競爭力。1我國企業(yè)管理中內(nèi)部審計領(lǐng)域的現(xiàn)實狀況（1）社會和企業(yè)逐漸認(rèn)識企業(yè)管理中內(nèi)部審計領(lǐng)域的重要性在的作用。（2）現(xiàn)階段企業(yè)管理內(nèi)部審計領(lǐng)域的相關(guān)工作并沒有達(dá)到預(yù)期的要求在市場競爭如此激烈的今天，對于企業(yè)的發(fā)展來說不僅僅只是存在著風(fēng)險，更多的使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的機遇所在。如何利用高速發(fā)展的現(xiàn)代化社會主義市場經(jīng)濟來為眾多企業(yè)的發(fā)展帶來生機，迎來壯大自己的機會已經(jīng)成為所有企業(yè)經(jīng)營者和管理者都要認(rèn)真思考的問題了?，F(xiàn)代企業(yè)管理者在進(jìn)行公司決策時所要面對的企業(yè)信息往往是數(shù)量十分巨大的，高質(zhì)量、客觀化的決策信息無時無刻不再充斥著決策者的周圍，單純的財務(wù)信息已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，全方位、多元化的信息系統(tǒng)已經(jīng)占絕內(nèi)部審計領(lǐng)域未來發(fā)展的方向。在這種情況下，企業(yè)就會對從事內(nèi)部審計領(lǐng)域相關(guān)工作的人員進(jìn)行要求更為嚴(yán)格的選拔，唯有高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員才能夠滿足企業(yè)對于企業(yè)管理提出的更高層次的要求。但是，現(xiàn)階段從事內(nèi)部審計領(lǐng)域工作的人員卻普遍存在著這樣一種現(xiàn)象，就是基本技能素養(yǎng)不達(dá)標(biāo)，高工作能力和年齡合理的人才梯隊還沒有建立，這就使得企業(yè)管理內(nèi)部審計領(lǐng)域的工作無法順利展開，繼而無法為企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展提供更為便利服務(wù)，失去了設(shè)置這一部門的期望所在。（3）與國際公司相比，內(nèi)部審計領(lǐng)域工作的開展仍處于一個較為落后的狀態(tài)雖然我國企業(yè)的內(nèi)部審計領(lǐng)域工作已經(jīng)取得了一個較為良好的發(fā)展，但是不可否認(rèn)的一點就是，想較于外國同類工作的開展，我國的內(nèi)部審計領(lǐng)域存在著起點較低，起步時間晚，成長速度慢等特點，發(fā)展速度滯后于國外同類企業(yè)的發(fā)展水平。這樣一來，在企業(yè)進(jìn)

簡介：經(jīng)濟責(zé)經(jīng)濟責(zé)任審計審計個人個人述職報職報告的內(nèi)容要求的內(nèi)容要求一、一、單位及個人基本情況位及個人基本情況（一）單位的基本職能、職責(zé)分工、編制、內(nèi)設(shè)機構(gòu)及下屬單位。（二）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任免日期及文件依據(jù)。任職期間的主要職責(zé)、主管什么工作。（三）任職期間事業(yè)發(fā)展情況和取得的主要工作業(yè)績。二、二、經(jīng)濟責(zé)經(jīng)濟責(zé)任履行情況任履行情況（一）審計期限內(nèi)，單位歷年的財務(wù)狀況。各項收入來源、支出用途和結(jié)余情況；部門預(yù)算執(zhí)行情況如何，是否按學(xué)校有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，合理有效地安排支出。（二）收費管理情況。收費項目是否獲得學(xué)校審批并使用學(xué)校統(tǒng)一票據(jù)，收入是否及時、足額上交學(xué)校，有無違反收支兩條線規(guī)定截留、坐支挪用應(yīng)繳收入的情況。（三）固定資產(chǎn)管理情況。是否有專人管理，購建、出租、處置固定資產(chǎn)是否按照學(xué)校規(guī)定執(zhí)行，審計期間固定資產(chǎn)的增減變動情況和保值增值情況。（四）重大經(jīng)濟決策是否符合規(guī)定程序，如修建購置項目是否經(jīng)過招標(biāo)，經(jīng)辦的合同協(xié)議是否合法有效，債權(quán)債務(wù)是否清楚，內(nèi)部分配和獎懲是否有充分依據(jù)并經(jīng)民主決策程序，有無遺留的經(jīng)濟糾紛問題等。（五）是否按國家和學(xué)校的規(guī)章制度建立學(xué)院的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（六）個人執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和黨風(fēng)廉政規(guī)定的情況。三、其他需要三、其他需要說明的事明的事項。（一）離任時經(jīng)濟手續(xù)交接情況。（二）其他需要向?qū)徲嫴块T說明的情況。

簡介：淺談會計電算化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制摘要目前，隨著電算化信息系統(tǒng)的普及應(yīng)用，會計電算化內(nèi)部控制中的新問題不斷的出現(xiàn)，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。關(guān)鍵詞電算化會計內(nèi)部控制途徑會計電算化是以電子計算機技術(shù)為主的電子技術(shù)和信息技術(shù)相結(jié)合，應(yīng)用到會計實務(wù)中的簡稱?；谒旧淼奶攸c，與手工會計相比，具有運算速度快、存儲容量大、高度數(shù)據(jù)共享、檢索查詢速度快捷、制作報表容易、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確等特點。它的使用，可以節(jié)約會計人員的大量人力、物力和時間?？刂婆c會計是不可分割的。內(nèi)部控制是單位在會計工作中為維護會計數(shù)據(jù)的可靠性、業(yè)務(wù)經(jīng)營的有效性和財產(chǎn)完整性而制定的各項規(guī)章制度、管理方法、業(yè)務(wù)處理手續(xù)等控制措施的總稱。一、會計電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制面臨的問題（一）系統(tǒng)的設(shè)計和使用相脫節(jié)目前，許多電算化會計系統(tǒng)是用戶單位的財務(wù)人員和協(xié)作單位的計算機人員合作開發(fā)的，這就存在著開發(fā)和使用相脫節(jié)的問題，使得設(shè)計出來的系統(tǒng)存在許多問題，不能反映企業(yè)的實際情況。其次，隨著電算化水平的提高和系統(tǒng)功能的強大，對計算機知識水平和操作能力的要求越來越高，在崗的財務(wù)人員雖然經(jīng)過一系列計算機和電算化件的日常應(yīng)用，這兩個不相容的職務(wù)之間應(yīng)當(dāng)分離，以保證系統(tǒng)內(nèi)不相容職責(zé)的相互分離以及信息處理部門與企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門的相互獨立，以有效減少有可能發(fā)生的錯誤和舞弊。因此，電算化組織控制的重點應(yīng)當(dāng)是系統(tǒng)操作組和系統(tǒng)操作組內(nèi)部的崗位分工控制及系統(tǒng)開發(fā)維護人員的控制。（二）加強電算化軟件應(yīng)用控制運行控制是為了使電算化會計信息系統(tǒng)能適應(yīng)會計處理的特殊要求而建立的各種能防止、檢測及更正錯誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。運行控制按其特性都可劃分為輸入控制、處理控制和輸出控制3種類型，其目的是確保會計數(shù)據(jù)的安全、完整和有效。軟件控制是審查軟件對數(shù)據(jù)的計算等處理是否正確，是應(yīng)用控制的關(guān)鍵。主要是控制方法有程序?qū)徍?、?shù)據(jù)有效性測試、數(shù)據(jù)完整性測試、短點技術(shù)控制和設(shè)置處理上機日志等。硬件控制是通過計算機硬件系統(tǒng)本身控制數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，一般由計算機硬件制造商進(jìn)行設(shè)置。輸出控制是對系統(tǒng)的輸出結(jié)果進(jìn)行控制，其主要目的是保證輸出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，輸出內(nèi)容的及時性和適用性，如用已結(jié)賬數(shù)據(jù)打印賬簿應(yīng)給予必要的標(biāo)識等。常用方法為檢查輸出數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、合法、完整；輸出是否及時，能否及時反映最新的信息；輸出格式是否滿足實際工作的需要；數(shù)據(jù)的表示方式等是否符合工作人員的習(xí)慣。（三）數(shù)據(jù)和程序控制數(shù)據(jù)和程序控制主要是指對數(shù)據(jù)、程序的安全控制。程序的安全與否直接影響著系統(tǒng)的運行，而數(shù)據(jù)的安全與否關(guān)系到財務(wù)信息的完

簡介：河南省審計廳中心組學(xué)習(xí)制度河南省審計廳中心組學(xué)習(xí)制度為不斷提高廳領(lǐng)導(dǎo)班子的思想理論水平、政治水平和領(lǐng)導(dǎo)水平，堅持科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政，增強執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性，促進(jìn)廳領(lǐng)導(dǎo)班子的思想政治建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，使黨組中心組學(xué)習(xí)進(jìn)一步系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)中共河南省委關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)黨委（黨組）中心組學(xué)習(xí)的實施意見（豫辦〔2009〕5號）規(guī)定，結(jié)合我廳工作實際，制定本制度。一、廳黨組中心組由廳級干部和廳屬各單位主要負(fù)責(zé)人組成，黨組書記、廳長任組長。黨組中心組組長的職責(zé)是審定學(xué)習(xí)計劃、研討專題，明確學(xué)習(xí)要求，主持集體學(xué)習(xí)和調(diào)研活動，指導(dǎo)和檢查中心組成員的學(xué)習(xí)。二、黨組中心組學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容是馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想；以科學(xué)發(fā)展觀為核心的一系列最新理論成果；十六大以來各次全會通過的決議、決定；黨中央制定的各項方針政策；省委、省政府、審計署制定的重大決策和重要會議精神；國內(nèi)外重大時事政治；國家法律、法規(guī)和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識；省委宣傳部安排的年度中心組學(xué)習(xí)規(guī)劃和上級黨組織要求學(xué)習(xí)的其他內(nèi)容。三、黨組中心組學(xué)習(xí)采取自學(xué)與集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式一次黨課，從而帶動處室的理論學(xué)習(xí)深入開展。凡是中心組成員掛職、出國等結(jié)束后，必須向中心組匯報情況，讓大家受益。中心組成員年終述職時，要對理論學(xué)習(xí)情況進(jìn)行述學(xué)，干部理論學(xué)習(xí)情況作為考察和評價干部的重要內(nèi)容和主要依據(jù)。六、黨組中心組學(xué)習(xí)實行檔案化管理。建立中心組成員基本情況一覽表；中心組成員考勤登記本；中心組學(xué)習(xí)記錄本；中心組成員學(xué)習(xí)筆記本；中心組成員學(xué)習(xí)心得登記冊；中心組成員理論研討文章或調(diào)研報告登記冊。年底，對中心組成員理論學(xué)習(xí)資料匯編成冊。落實學(xué)習(xí)時間，嚴(yán)格考勤登記，建立補課制度，調(diào)閱學(xué)習(xí)筆記，確保時間、內(nèi)容、人員、效果四落實。

簡介：【調(diào)查研究】淺談農(nóng)信社非現(xiàn)場審計的運用非現(xiàn)場審計是近年來省聯(lián)社提出的一項重要的審計手段。非現(xiàn)場審計工作是通過采集審計對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，開展面向數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的審計監(jiān)測，進(jìn)行持續(xù)、全面的分析，及時發(fā)現(xiàn)審計對象存在的問題、疑點和異常情況，為制定審計計劃及審計方案提供支撐，為現(xiàn)場審計提供線索和資料。在審計工作中非現(xiàn)場審計是指稽核審計部門借助省聯(lián)社內(nèi)部業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)平臺及聯(lián)社內(nèi)部視屏監(jiān)控中心等系統(tǒng)，加大對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的力度，及時發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點管理存在的問題、疑點和異常情況。非現(xiàn)場審計的必要性一是業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。近幾年農(nóng)信社相繼改制為農(nóng)商銀行，金融品種、電子銀行業(yè)務(wù)得到了大力發(fā)展。營業(yè)機構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模迅速壯大，靠傳統(tǒng)的現(xiàn)場稽核在人力、物力上難以滿足業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要。二是防范經(jīng)營風(fēng)險的需要。非現(xiàn)場稽核最大的優(yōu)點依托信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在有限的時間內(nèi)可以對大量業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測，具有省時、省力特點，可以做到事前、事中的監(jiān)測，對于防范經(jīng)營風(fēng)險作用更大。三是完善現(xiàn)場稽核的需要?，F(xiàn)場稽核局限于一定的范圍，難以全面的監(jiān)督各網(wǎng)點的經(jīng)營管理的全過程，難以動態(tài)地反映的風(fēng)險狀況和風(fēng)險趨勢。而非現(xiàn)場稽核則可以反映聯(lián)社經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險和科學(xué)決策提供全面有效的信息，可以增加現(xiàn)場稽核的深度，增強現(xiàn)場稽核的針對性，從而提高現(xiàn)場稽核的效率和現(xiàn)象。3報表管理系統(tǒng)。圍繞業(yè)務(wù)管理類、風(fēng)險管理類、財務(wù)會計管理類、銀行卡管理類、資金營運及清算管理類、科技管理類及營業(yè)類等數(shù)據(jù)為依據(jù)，對本機構(gòu)或營業(yè)網(wǎng)點一定時間點的流動比率、撥備覆蓋率、貸款損失率、單一（集團）客戶貸款比例、不良貸款率等指標(biāo)進(jìn)行測算，并予以對比分析。4視頻監(jiān)控系統(tǒng)。通過視頻圖像信息進(jìn)行非現(xiàn)場審查。針對網(wǎng)點經(jīng)辦人員就業(yè)務(wù)授權(quán)、查庫制度的執(zhí)行、柜員交接、ATM清機加鈔、業(yè)務(wù)辦理規(guī)范性等圖像信息進(jìn)行采集、核查。同時制定重點核查對表，包括重點網(wǎng)點、重點柜員、重要崗位等人員。5遠(yuǎn)程授權(quán)系統(tǒng)。審計人員對授權(quán)業(yè)務(wù)的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點審核已授權(quán)業(yè)務(wù)資料是否完整、合規(guī)、授權(quán)人員在業(yè)務(wù)辦理和審核簽批流程是否規(guī)范。目前非現(xiàn)場審計存在問題1非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)平臺不全面。隨著銀行各項業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度的不斷提高，現(xiàn)代化的計算機應(yīng)用技術(shù)成為非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)采集、處理、分析的主要手段。但從目前實際情況看，現(xiàn)有管理系統(tǒng)相對獨立，有些系統(tǒng)對審計查詢的范圍不夠完整。非現(xiàn)場審計缺乏適用的審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)，以致大量的信息不能得到充分有效的共享和利用，風(fēng)險監(jiān)測分析技術(shù)水平存在局限性。2非現(xiàn)場審計人員的綜合能力有待加強。非現(xiàn)場審計工作要求審計人員既要對業(yè)務(wù)精通，具備一定的綜合分析能力，又能夠熟練使用

簡介：畢業(yè)論文淺析財務(wù)會計與內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的監(jiān)督作用摘要企業(yè)財務(wù)會計與內(nèi)部審計在企業(yè)管理中是什么樣的關(guān)系，相互作用又是什么樣現(xiàn)結(jié)合管理經(jīng)驗談?wù)劰P者的一點粗淺看法。一、企業(yè)財務(wù)會計與內(nèi)部審計監(jiān)督同時共存是管理現(xiàn)代化的必然從財務(wù)會計和內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展來看，它們都是適應(yīng)社會生產(chǎn)的發(fā)展和經(jīng)濟管理的要求，尤其是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需求而產(chǎn)生和發(fā)展的。企業(yè)管理發(fā)展到今天它已經(jīng)形成了一套完整的科學(xué)體系。在一個現(xiàn)代化企業(yè)里，不僅要有組織管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理、銷售管理、生產(chǎn)管理、信息管理等具體的管理部門或系統(tǒng)，還要有維系這些管理系統(tǒng)的程序、規(guī)章和內(nèi)控制度。財務(wù)會計部門作為整個企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的財務(wù)會計管理子系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部管理中的地位越來越受到人們的重視?，F(xiàn)代企業(yè)提出的以財務(wù)管理為中心，就充分體現(xiàn)了人們對財務(wù)會計部門或財務(wù)工作的重視程度。它是企業(yè)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，通過一系列的會計程序，以國家的財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制制度和會計信息為依據(jù)，對將進(jìn)行和已經(jīng)進(jìn)行的經(jīng)濟活動進(jìn)行合理合法的控制與監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，作為整個企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制子系統(tǒng)，也越來越受到人們的重視和企業(yè)的需要。它不僅僅進(jìn)行事后審計監(jiān)督，還進(jìn)行事中、事前的審計監(jiān)督；不僅僅進(jìn)行財務(wù)收支審計，還進(jìn)行內(nèi)部控制和經(jīng)濟效益審計；不僅僅對企業(yè)的各個部門或事項進(jìn)行審計，還需要對企業(yè)的整個管理過程進(jìn)行審計改進(jìn)的建議，從而加強企業(yè)的經(jīng)營管理，防范各種風(fēng)險，確保會計信息的真實性和完整性，使企業(yè)在激烈的市場競爭中得到生存和發(fā)展，并取得良好的經(jīng)濟效益，這是企業(yè)的目標(biāo)，也是財務(wù)會計和內(nèi)部審計的目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)會計與內(nèi)部審計監(jiān)督終極目標(biāo)是一致的。三、企業(yè)財務(wù)會計與內(nèi)部審計監(jiān)督職能的各自獨立性財務(wù)會計對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，主要體現(xiàn)在日常的財務(wù)會計業(yè)務(wù)當(dāng)中，其手段是內(nèi)部會計控制。主要的控制措施一是人員素質(zhì)的控制，如會計崗位素質(zhì)要求，會計職業(yè)道德的培養(yǎng)、后續(xù)教育、崗位輪換等；二是組織機構(gòu)的控制，如會計機構(gòu)的獨立、職權(quán)的明確劃分、不相容職務(wù)的分離等；三是業(yè)務(wù)處理程序控制，如企業(yè)的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須納入財務(wù)核算，并明確與各個業(yè)務(wù)部門的責(zé)任劃分等；四是會計記錄控制，如會計憑證的審核和記錄，賬簿的登記和稽核等。應(yīng)該說會計控制既是財務(wù)會計內(nèi)部的業(yè)務(wù)控制和監(jiān)督，又是對企業(yè)經(jīng)濟活動全過程的控制與監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督，是獨立的審計部門對被審計單位各項內(nèi)部控制的再監(jiān)督。既包括對財務(wù)會計控制的監(jiān)督，也包括對其他業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督；既對內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和審查內(nèi)控制度是否適當(dāng)，也對內(nèi)控制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和審查其執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計監(jiān)督具有超脫性，因為他本身不負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)工作，不受具體業(yè)務(wù)責(zé)任的約束。對各項內(nèi)控制度的制定，也不負(fù)具體責(zé)任，它只對制度是否適當(dāng)、合法、有效提出意見和建議。正因為內(nèi)部審計監(jiān)督的這種超脫性、獨立性才決定了內(nèi)部審計監(jiān)督具有客觀和公正性。