偷窥国产在线91,亚洲无线国产观看原创,日本精品aⅴ一区二区三区,久久九九兔免费精品6

簡介：XXXXXXXX工程項目竣工結(jié)算工程項目竣工結(jié)算審計實施方案委托單位XXXX受托單位XXXX時間年月日竣工結(jié)算審計方案竣工結(jié)算審計方案按照貴單位的要求，依據(jù)委托合同對XXXX工程A、B棟竣工結(jié)算實施審計。為確保本工程竣工結(jié)算審計“行為規(guī)范、重點突出、質(zhì)量較高、結(jié)果客觀公正”，最大限度降低審計風(fēng)險，減少審計沖突，結(jié)合該工程項目實際情況，特制定以下審計方案。一、項目基本情況一、項目基本情況1、項目名稱XXXX2、建設(shè)地點XXXXXX3、建設(shè)規(guī)模為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，室外高差750MM，建筑面積A棟為24387M2，B棟21747M2及門衛(wèi)室、活動房、車庫及總坪工程。4、建設(shè)單位XXXX5、設(shè)計單位XXXX6、監(jiān)理單位XXXX7、施工單位XXXX8、工期開工日期2014年8月，竣工日期2015年11月9、工程中標(biāo)金額6921168元（陸佰玖拾貳萬壹仟壹佰陸拾捌元）。10、工程送審金額10125696元（壹仟零壹拾貳萬伍仟陸佰玖拾陸元）。

簡介：審計要素審計要素財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。知識點審計目標(biāo)知識點審計目標(biāo)（一）與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定和具體審計目標(biāo)（一）與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定和具體審計目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計目標(biāo)具體審計目標(biāo)記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)已記錄的交易是真實的發(fā)生OCCURRENCE如果沒有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生認(rèn)定所要解決的問題是管理層是否把那些不曾發(fā)生的項目記入財務(wù)報表，它主要與財務(wù)報表組成要素的高估有關(guān)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄完整性COMPLETENESS如果發(fā)生了銷售交易，但沒有在銷售日記賬和總賬中記錄，則違反了該目標(biāo)。發(fā)生和完整性兩者強調(diào)的是相反的關(guān)注點。發(fā)生目標(biāo)針對潛在的高估，而完整性目標(biāo)則針對漏記交易（低估）。與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄已記錄的交易是按正確金額反映的準(zhǔn)確性ACCURACY如果在銷售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，或是開賬單時使用了錯誤的銷售價格，或是賬單中的乘積或加總有誤，或是在銷售日記賬中記錄了錯誤的金額，則違反了該目標(biāo)。交易和事項已記錄于正確的會計期間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g截止CUTOFF如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，均違反了截止目標(biāo)。交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類分類CLASSIFICATION如果將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，則導(dǎo)致交易分類的錯誤，違反了分類的目標(biāo)。準(zhǔn)確性與發(fā)生、完整性之間存在區(qū)別。例如，若已記錄的銷售交易是不應(yīng)當(dāng)記錄的（如發(fā)出的商品是寄銷商品），則即使發(fā)票金額是準(zhǔn)確計算的，仍違反了發(fā)生目標(biāo)。再如，若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄，但金額計算錯誤，則違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)，但沒有違反發(fā)生目標(biāo)。在完整性與準(zhǔn)確性之間也存在同樣的關(guān)系。（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計目標(biāo)（二）與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定和具體審計目標(biāo)認(rèn)定認(rèn)定認(rèn)定的含義認(rèn)定的含義具體審計目標(biāo)具體審計目標(biāo)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的記錄的金額確實存在存在EXISTENCE如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻列入了對該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了存在性目標(biāo)。記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)權(quán)利和義務(wù)RIGHTSOBLIGATIONS將他人寄售商品記入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利的目標(biāo)；將不屬于被審計單位的債務(wù)記入賬內(nèi)，違反了義務(wù)目標(biāo)。所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄已存在的金額均已記錄完整性COMPLETENESS如果存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻沒有列入對該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了完整性目標(biāo)。計價和分?jǐn)俈ALUATIONALLOCATION資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄（三）與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）具體審計計劃1概念具體審計計劃比總體審計策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，項目組成員擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍。重要性水平的確定重要性水平的確定確定的時間在計劃審計工作（制定總體審計策略）時確定時需要考慮的因素對被審計單位及其環(huán)境的了解；審計的目標(biāo)，包括特定報告要求；財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系；財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度。1財務(wù)報表整體的重要性注冊會計師通常先選擇一個恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再選用適當(dāng)?shù)陌俜直瘸艘栽摶鶞?zhǔn)，從而得出財務(wù)報表整體的重要性。注意第一，在選擇基準(zhǔn)時應(yīng)考慮的因素財務(wù)報表要素；財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目；被審計單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段、所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境；被審計單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式；基準(zhǔn)的相對波動性。第二，注冊會計師在確定重要性水平時，不需考慮與具體項目計量相關(guān)的固有不確定性。2特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平三、實際執(zhí)行的重要性三、實際執(zhí)行的重要性實際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務(wù)報表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退?。注意接近財?wù)報表整體重要性50的情況（1）非連續(xù)審計；（2）以前年度審計調(diào)整較多；（3）項目總體風(fēng)險較高；（4）存在或預(yù)期存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。接近財務(wù)報表整體重要性75的情況（1）連續(xù)審計，以前年度審計調(diào)整較少；（2）項目總體風(fēng)險為低到中等；（3）以前期間的審計經(jīng)驗表明內(nèi)部控制運行有效。注冊會計師應(yīng)當(dāng)累積累積審計過程中識別出的錯報識別出的錯報，除非錯報明顯微小。錯報的匯總數(shù)＝已識別的具體錯報（事實錯報＋判斷錯報）＋推斷錯報錯報區(qū)分為1事實錯報。事實錯報是毋庸置疑的錯報。2判斷錯報。由于注冊會計師認(rèn)為管理層對會計估計作出不合理的判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運用會計政策而導(dǎo)致的差異。3推斷錯報。注冊會計師對總體存在的錯報作出的最佳估計數(shù)，涉及根據(jù)在審計樣本中識別出的錯報來推斷總體的錯報。知識點審計證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識點審計證據(jù)的充分性（數(shù)量）和適當(dāng)性（質(zhì)量）知識點審計程序知識點審計程序控制測試控制測試旨在評價內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性運行有效性。實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報，包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。審計程序的種類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序?qū)徲嫵绦虻姆N類（一）檢查（二）觀察（三）詢問（四）函證（五）重新計算（六）重新執(zhí)行（七）分析程序

簡介：蒙西蒙西華中鐵路股份有限公司路股份有限公司信息系信息系統(tǒng)安全安全審計審計管理制度管理制度第一章第一章工作工作職責(zé)職責(zé)安排安排第一條第一條安全審計員職責(zé)1制定信息安全審計的范圍和日程；2管理具體的審計過程；3分析審計結(jié)果并提出對信息安全管理體系的改進(jìn)意見；4召開審計啟動會議和審計總結(jié)會議；5向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計的結(jié)果及建議；6為相關(guān)人員提供審計培訓(xùn)。第二條第二條評審員由審計負(fù)責(zé)人指派，協(xié)助主評審員進(jìn)行評審，其職責(zé)是1準(zhǔn)備審計清單；2實施審計過程；3完成審計報告；4提交糾正和預(yù)防措施建議；5審查糾正和預(yù)防措施的執(zhí)行情況。第三條第三條受審員來自相關(guān)部門1配合評審員的審計工作；2落實糾正和預(yù)防措施；第七條第七條在進(jìn)行實際審計前，召開啟動會議，其內(nèi)容主要包括1評審員與受審員一起確認(rèn)審計計劃和所采用的審計方式，如在審計的內(nèi)容上有異議，受審員應(yīng)提出聲明（例如限制可訪問的人員、可調(diào)查的系統(tǒng)等）；2向受審員說明審計通過抽查的方式來進(jìn)行。第八條第八條審計方式包括面談、現(xiàn)場檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。第九條第九條評審員應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程的所有相關(guān)信息。在審計記錄中應(yīng)包含下列信息1審計的時間；2被審計的部門和人員；3審計的主題；4觀察到的違規(guī)現(xiàn)象；5相關(guān)的文檔和記錄，比如操作手冊、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓(xùn)記錄等；6審計參考的文檔，比如策略、標(biāo)準(zhǔn)和程序等；7參考所涉及的標(biāo)準(zhǔn)條款；8審計結(jié)果的初步總結(jié)。第十條第十條如懷疑與相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)有不符合項的情況，審計員應(yīng)記錄所觀察到的詳細(xì)信息如在何處、何時，所涉及的人員、事項，和具體的情況等并描述其為什么不符合。關(guān)于不符合的

簡介：2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)確定確定審計業(yè)務(wù)審計業(yè)務(wù)所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式A審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯誤。C個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問個人計算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是A風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)。C風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊論DD決策樹13、安全性軟件的主要目的是A控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”。績效審計關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進(jìn)一項旨在改進(jìn)成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運單16、與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是A確保符合報告程序。B審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經(jīng)營經(jīng)理討論；B檢查貿(mào)易訂單；C與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論；D檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A確定性模型B隨機(jī)模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快1展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違

簡介：審計理論與實務(wù)審計理論與實務(wù)第1頁前言NO1考試情況介紹NO2歷年考題分值分布情況NO32016年考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、考試情況介紹一、考試情況介紹（一）考試日期審計專業(yè)技術(shù)資格考試日期原則上為每年10月的第二個星期日。2016年審計師考試時間2016年10月13日。（二）考試時間下午審計理論與實務(wù)，考試時間為25小時。（三）考試題型與分值的分布題量和分值題型題量分值占試卷比例單選題303030多選題204040案例題（混合選擇題）153030其中，多項選擇題每小題2分，各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。多選或錯選不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。案例分析題每個案例包括5道小題，每個小題2分。每道小題有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分，多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。二、歷年考題分值分布情況二、歷年考題分值分布情況第一部分審計理論與方法測試內(nèi)容近三年均值第一章總論4第二章審計組織與審計法律責(zé)任3第三章審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德3第四章審計目標(biāo)和審計程序4第五章審計標(biāo)準(zhǔn)、審計證據(jù)、審計工作底稿4第六章審計取證方法4第七章內(nèi)部控制及其測評3第八章審計抽樣（）5第九章審計報告3第十章效益審計3第十一章計算機(jī)審計（）4第十二章審計管理3約4045分第二部分企業(yè)財務(wù)審計測試內(nèi)容近三年均值第一章銷售與收款循環(huán)審計16第二章采購與付款循環(huán)審計14第三章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計9第四章薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計3第五章籌資與投資循環(huán)審計（）3第六章貨幣資金審計（）10第七章財務(wù)報告審計（）3約5560分其中，帶號的章節(jié)初級資格考試不做要求。審計理論與實務(wù)審計理論與實務(wù)第3頁第一章第一章總論NO1考情分析NO2內(nèi)容介紹NO3內(nèi)容講解【考情分析考情分析】第一章介紹中外審計的起源，審計的定義、職能、分類、作用等審計基本知識，內(nèi)容比較簡單容易理解，每年考試都有所涉及。分值一般占4分，都是在單選和多選的范圍內(nèi)。【內(nèi)容介紹內(nèi)容介紹】第一節(jié)概述第二節(jié)審計的職能、地位和作用第三節(jié)審計分類【內(nèi)容講解內(nèi)容講解】第一節(jié)第一節(jié)概述一、審計產(chǎn)生與發(fā)展一、審計產(chǎn)生與發(fā)展審計是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。（一）國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展1中國國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展記憶幾個有代表性的時間中華人民共和國1982年12月5日，人大通過修改的憲法，規(guī)定我國設(shè)立審計機(jī)關(guān)，進(jìn)行審計監(jiān)督。1983年9月15日，國務(wù)院正式設(shè)立審計署，地方各級政府的審計機(jī)關(guān)相繼建立。1994年8月31日人大常委會通過了中華人民共和國審計法，并于1995年1月1日起施行。2006年2月28日，全國人民代表大會常務(wù)委員通過了關(guān)于修改審計法的決定，自2006年6月1日起施行。1997年10月21日國務(wù)院令發(fā)布并實施了中華人民共和國審計法實施條例2010年2月，國務(wù)院公布新修訂的審計法實施條例，該條例自2010年5月1日起實施。新條例進(jìn)一步明確了審計監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計監(jiān)督的權(quán)限，加強了對審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則2010年7月8日經(jīng)審計長會議審議通過，自2013年1月1日起施行。2其他國家的國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展（略）（二）內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展1西方國家內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展它是經(jīng)營管理實行分權(quán)制的產(chǎn)物?，F(xiàn)代內(nèi)部審計是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計的方法從過去的詳細(xì)審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計的領(lǐng)域從財務(wù)審計擴(kuò)大到效益審計?！纠}1單選題】（2010年）傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標(biāo)志之一是（）。A從抽樣審計變?yōu)樵敿?xì)審計B從財務(wù)審計擴(kuò)展到效益審計

簡介：2017年河南省內(nèi)年河南省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)審計證審計證據(jù)的據(jù)的評估標(biāo)準(zhǔn)試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的對工作進(jìn)行重新組織，由同一個人來設(shè)計、安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價AA該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。BB該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會。CC該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。DD該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。2、內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時；B為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求；C作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；D只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。3、文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；D已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。4、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購政策尚未得到更新。B公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。5、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機(jī)知識可知這種語言是AA高級語言BB非程序語言C某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；D在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。13、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、安全與健康ESH部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動。B向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識。C記錄這一弱點，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點的潛在影響。D把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報告。14、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算EUC應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險A部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。D在進(jìn)行終端仿真時，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。15、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是A開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；D要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。16、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。17、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。18、審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容A按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計；B公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；C管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；D與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。19、下列不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責(zé)任的是

簡介：1海南海南00000項目項目全過程跟蹤審計實施方案華誠博遠(yuǎn)北京投資顧問有限公司二〇一三年一月十日322主材質(zhì)量抽查手段不足。主材質(zhì)量抽查手段不足。373733基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對工程質(zhì)量基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對工程質(zhì)量影響較大。響較大。383844較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對是節(jié)約投資的重點和難點。較大、重大變更方案經(jīng)濟(jì)比對是節(jié)約投資的重點和難點。383855重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費用計算是一大難點。重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費用計算是一大難點。3838第八部分第八部分跟蹤審計項目實施保證措施跟蹤審計項目實施保證措施3939（一）（一）、組織保證措施、組織保證措施3939（二）（二）、造價控制措施、造價控制措施4242第九部分第九部分審計成果報備制度審計成果報備制度45451、定期溝通制度、定期溝通制度45452、審計底稿定期備案制度、審計底稿定期備案制度45453、審計信息發(fā)布制度、審計信息發(fā)布制度45454、分階段審計報告制度、分階段審計報告制度4646第十部分第十部分工作紀(jì)律工作紀(jì)律4747第十一部分第十一部分對本工程全過程跟蹤審計的建議對本工程全過程跟蹤審計的建議4848附件附件1全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表5050附件附件2跟蹤審計項目常用表格跟蹤審計項目常用表格51511設(shè)計圖紙咨詢意見設(shè)計圖紙咨詢意見52522工程項目施工圖設(shè)計階段限額設(shè)計分配表工程項目施工圖設(shè)計階段限額設(shè)計分配表53533工程設(shè)計概算審查表工程設(shè)計概算審查表54544工程施工預(yù)算審查表工程施工預(yù)算審查表55555招標(biāo)文件審查意見招標(biāo)文件審查意見56566投標(biāo)報價審查表投標(biāo)報價審查表57577合同審查意見合同審查意見58588隱蔽工程跟蹤審核記錄表隱蔽工程跟蹤審核記錄表59599工程項目進(jìn)度款支付建議表工程項目進(jìn)度款支付建議表60601010建設(shè)項目工程成本控制表建設(shè)項目工程成本控制表61611111選材定價申請表選材定價申請表62621212材料（設(shè)備）價格簽認(rèn)單材料（設(shè)備）價格簽認(rèn)單63631313費用索賠申請表費用索賠申請表64641414索賠費用審批表索賠費用審批表65651515設(shè)計變更審批表設(shè)計變更審批表66661616設(shè)計變更通知單設(shè)計變更通知單67671717工程變更申請表工程變更申請表6868

簡介：1審計定義財務(wù)報表不存在重大錯報合理保證積極方式除管理層之外的預(yù)期使用者；審計的目的改善增強不涉及審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性；財務(wù)報表審計目標(biāo)可接受的低積極方式高水平；收集審計證據(jù)的程序檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序；政府審計和注冊會計師審計的區(qū)別目標(biāo)和對象不同標(biāo)準(zhǔn)不同經(jīng)費和收入來源不同取證權(quán)限不同對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同；鑒證業(yè)務(wù)要素包括鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人、鑒證對象（鑒證對象信息）、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和報告；鑒證對象針對財務(wù)報表審計的鑒證業(yè)務(wù)，鑒證對象是鑒證對象信息（比如，財務(wù)報表）所反映的內(nèi)容（比如財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量）；標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)完整可靠中立可理解；證據(jù)的特征性質(zhì)上具有累積性實施審計程序獲取的；包括從其他來源獲取的信息；會計記錄也是重要的審計證據(jù)來源；既包括支持和佐證也包括矛盾；信息的缺乏本身也構(gòu)成；責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；注冊會計師的責(zé)任按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任；通過簽署審計報告確認(rèn)其責(zé)任；管理層和治理層（如適用）應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的下列責(zé)任（1）按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映如適用；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；（3）向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有信息如記錄、文件和其他事項，向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。注冊會計師的審計意見主要是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供，但客觀上可能對管理層有用，因此，管理層也是預(yù)期使用者之一。可能是特定的；有重要和共同利益的；收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者；總體目標(biāo)1是否不存在重大錯報合理保證能夠在所有重大方面編制2審計結(jié)果出具審計報告溝通管理層的表達(dá)有明確的，也有隱含的各類交易和事項發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類期末賬戶余額存在權(quán)利和義務(wù)完整性計價和分?jǐn)偭袌蠛团栋l(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)完整性分類和可理解性準(zhǔn)確性和計價職業(yè)懷疑提出的要求質(zhì)疑的理念保持警覺審慎評價客觀評價職業(yè)懷疑的作用識別和評估重大錯報風(fēng)險；進(jìn)一步審計程序；評價審計證據(jù)；舞弊；需要運用職業(yè)判斷的重要領(lǐng)域1確定重要性，識別和評估重大錯報風(fēng)險；2確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；3評價是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作；4評價管理層判斷；5得出結(jié)論；6識別、評估和應(yīng)對不利的影響；衡量職業(yè)判斷質(zhì)量1準(zhǔn)確性或意見一致性；2決策一貫性和穩(wěn)定性；3可辯護(hù)性。重大錯報風(fēng)險（兩個層次，CPA只能評估，不能控制）固有風(fēng)險（認(rèn)定層次，CPA只能評估，不能控制）控制風(fēng)險（認(rèn)定層次，CPA只能評估，不能控制）檢查風(fēng)險（認(rèn)定層次，CPA能夠控制）檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系；根據(jù)審計風(fēng)險模型（Y＝KX），注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險。初步業(yè)務(wù)活動的目的獨立性和能力；誠信；業(yè)務(wù)約定條款；注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動1質(zhì)量控制程序；2職業(yè)道德要求；3達(dá)成一致意見；執(zhí)行審計工作的前提管理層和治理層（如適用）認(rèn)可并理解其對財務(wù)報表的責(zé)任。審計的前提條件管理層在編制財務(wù)報表時采用可接受的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，以及管理層對注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提的認(rèn)同。3分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，控制審計成本也是會計師事務(wù)所增強競爭能力和獲利能力所必需的；總體審計程序風(fēng)險評估程序；控制測試；實質(zhì)性程序；函證決策的考慮因素函證決策的考慮因素認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險；函證程序針對的認(rèn)定；函證的對象1注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低；2注冊會計師應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，或函證很可能無效。3對存貨的函證函證的范圍采用審計抽樣或其他方法選擇函證樣本。選取的特定項目可能包括金額較大；賬齡較長；交易頻繁但期末余額較??；重大的關(guān)聯(lián)方；重大或異常；爭議、舞弊或錯誤；函證的時間在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)，低水平可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期并變動實施實質(zhì)性程序；管理層要求不實施函證時的處理管理層要求不實施函證時的處理詢問原因，是否合理合理，替代審計程序（日后，不能僅查看貸方發(fā)生額，查看收款單據(jù)；檢查銷售合同、銷售單、發(fā)運憑證，往來郵件）不合理阻撓而無法范圍受到限制，并考慮對審計報告可能產(chǎn)生的影響；分析原因時，保持職業(yè)懷疑，并考慮誠信；舞弊或錯誤；替代審計程序能否提供證據(jù)。函證的方式1積極2消極（同時具備4個條件）函證發(fā)出前的控制填列的與賬簿，對賬單；考慮選擇的被詢證者是否適當(dāng)；正確填列回函的地址；核對（電話網(wǎng)站合同增值稅專用發(fā)票）；不同發(fā)出方式下的控制郵寄；跟函；電子方式積極式函證未收到回函時的處理積極式函證未收到回函時的處理再次發(fā)函替代審計程序積極式詢證函回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序1只能從外部2舞弊風(fēng)險考慮對審計工作和審計意見的影響通過郵寄方式收到的回函原件同一份；直接寄給；發(fā)件方名稱、地址一致；郵戳；印章；通過跟函方式收到的回函了解；確認(rèn)；觀察；以電子形式收到的回函可靠性存在風(fēng)險；創(chuàng)造安全環(huán)境；與被詢證者聯(lián)系（如電話聯(lián)系）以核實，可以要求被詢證者提供回函原件；回函存在不符事項的處理回函存在不符事項的處理調(diào)查以確定是否表明存在錯報；可能顯示存在錯報或潛在錯報；某些不符事項并不表明存在錯報；限制性條款對回函可靠性的影響限制性條款對回函可靠性的影響需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象及采取的措施需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險跡象及采取的措施不允許；試圖攔截；回函寄至被審計單位；跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)不一致；私人電子信箱；同一日期相同筆跡；不同地址郵戳相同；同一個人；地址不一致；不正常的回函率；被詢證者缺乏獨立性；針對舞弊風(fēng)險跡象注冊會計師可以采取的應(yīng)對措施驗證被詢證者；比較地址；核對公章；直接溝通；分別在中期和期末寄發(fā)詢證函；考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計單位的信用記錄；運用分析程序的運用分析程序的要求和目的要求和目的用作風(fēng)險評估程序的（必須）用作實質(zhì)性程序（可以）用于總體復(fù)核（必須）可以用作實質(zhì)性程序的情形更有效檢查風(fēng)險降單獨或結(jié)合細(xì)節(jié)測試；分析程序用作實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素對特定認(rèn)定的考慮（重大錯報風(fēng)險水平越高越謹(jǐn)慎）；對使用數(shù)據(jù)可靠性的要求（來源；可比性；性質(zhì)和相關(guān)性；控制）；評價預(yù)期值的準(zhǔn)確程度（預(yù)期值的準(zhǔn)確性越高，保證水平越高。應(yīng)考慮下列主要因素準(zhǔn)確性；可分解的程度；可獲得性；）；對可接受的差異額的考慮（重要性和計劃的保證水平；低，越多審計證據(jù)）；用于總體復(fù)核的分析程序用于總體復(fù)核的分析程序結(jié)束或臨近結(jié)束，強制要求；目的是確定財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致。總體復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問題及處理重新考慮風(fēng)險，重新評價，追加；選取全部項目測試（通常更適用于細(xì)節(jié)測試）少量的大額項目；特別風(fēng)險且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；信息系統(tǒng)；選取特定項目（針對性測試）大額或關(guān)鍵；超過某一金額的全部項目；獲取某些信息；測試控制活動；審計抽樣的適用性當(dāng)控制的運行留下軌跡時，可以考慮；細(xì)節(jié)測試時，可以使用；統(tǒng)計抽樣計量控制；高效地設(shè)計樣本；計量所獲取審計證據(jù)的充分性；定量評價；專業(yè)技能；增加成本，額外費用；非統(tǒng)計抽樣操作簡單，使用成本低；定性分析；無法量化抽樣風(fēng)險；相同點主要考慮的是成本效益；離不開職業(yè)判斷；都是推斷總體；均能夠獲取充分、適當(dāng)；通過擴(kuò)大樣本量來降低抽樣風(fēng)險；

簡介：12015年11月27日，習(xí)近平同志在中央扶貧開發(fā)工作會議上指出，要加強扶貧資金陽光化管理，加強審計監(jiān)管，集中整治和查處扶貧領(lǐng)域的職務(wù)犯罪，對的，要從嚴(yán)懲處。A擠占挪用、層層截留、虛報冒領(lǐng)、貪污浪費扶貧資金B(yǎng)違規(guī)挪用、層層截留、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費扶貧資金C擠占挪用、層層截留、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費扶貧資金D違規(guī)挪用、層層截留、虛報冒領(lǐng)、貪污浪費扶貧資金C2“十三五”期間脫貧攻堅的總體目標(biāo)是，，實現(xiàn)貧困地區(qū)農(nóng)民人均可支配收入增長幅度高于全國平均水平，基本公共服務(wù)主要領(lǐng)域指標(biāo)接近全國平均水平。確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困。A到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障B到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障C到2020年穩(wěn)步實現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障D到2020年穩(wěn)定實現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、醫(yī)療安全、基本住房有保障A3關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的意見中規(guī)定貧困村退出以貧困發(fā)生率為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，原則上貧困村貧困發(fā)生率降至以下，西部地區(qū)降至以下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)公示無異議后，公告退出。A3，2B2，3C3，4D1，3?十八大以來的五年，脫貧攻堅戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展，六千多萬貧困人口穩(wěn)定脫貧，貧困發(fā)生率從102下降到以下。A3B5C4D6?扶貧審計聚焦的重點是什么A精準(zhǔn)、安全、風(fēng)險B精準(zhǔn)、安全、績效C風(fēng)險、安全、績效10國務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點的意見中指出，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)正式下達(dá)，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)正式下達(dá)。省級政府接到中央轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)在內(nèi)正式下達(dá)到縣級以上地方各級政府。有條件的地方要進(jìn)一步加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。A60日B90日C30日D50日C11扶貧審計的主線是A政策和資金B(yǎng)政策和方針C資金和項目D方針和項目A12在扶貧審計中堅持客觀求實，應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)判斷A扶貧審計經(jīng)驗B三個區(qū)分開來C審計理論D審計方法B13下列哪項不是審計扶貧相關(guān)政策落實的內(nèi)容A扶貧政策措施的進(jìn)展B脫貧攻堅責(zé)任不落實C部門信息不安全D精準(zhǔn)脫貧推進(jìn)機(jī)制不完善C14下列哪項不是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金相關(guān)政策落實中能夠?qū)崿F(xiàn)的A把“零錢”變“整錢”B把“死錢”變“活錢”C多個渠道蓄水，一個龍頭放水D打醬油的錢不能打醋B

簡介：2017年上海注冊會年上海注冊會計師計師審計審計保保鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)要素要素舊模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。2、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A總體的賬面價值B抽樣間距C預(yù)期發(fā)生概率D總體標(biāo)準(zhǔn)偏差3、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運單4、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A只有IB只有IIIC只有I和IIDI、II和III都對5、在項目計劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A趕工（CRASHING）B德爾菲法CABC分析D枝節(jié)法（BRANCHBOUND）。6、一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是A系統(tǒng)維護(hù)的困難。B無法考慮其它方法。C系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D以上三項都對。14、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C運用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。15、關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B比較清單余額與上一年余額。C比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。16、在計劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認(rèn)為正確的是A系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B這時確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；C在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。17、以下哪項不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A審核時間；B業(yè)務(wù)目標(biāo)；C未經(jīng)審核的活動；D所開展的工作的性質(zhì)和程度。18、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少A將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。19、必須由審計管理人員批準(zhǔn)審計報告的首要原因是什么A確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理B核實審計報告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷健⒄Z法和標(biāo)點符號

簡介：2016年廣年廣東省注會省注會審計審計非非統(tǒng)計統(tǒng)計抽樣考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、以下哪個屬于文件信息的例子A一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；B一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。2、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的A公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進(jìn)行審查。C質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。3、用戶驗收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著A持續(xù)監(jiān)視的潛力B在層次中屬性的繼承C缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計文檔D缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)4、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A只有一個控制強點B只有一個控制弱點C有一個控制強點和一個控制弱點D既沒有控制強點也沒有控制弱點5、下列哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)腁采購申請，會計資料和投標(biāo)書B采購申請，采購訂單和投標(biāo)書C驗收報告，采購訂單和采購條件D采購訂單，驗收報告和投標(biāo)書6、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；B只有Ⅲ是對的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅰ是對的。7、內(nèi)部審計主管剛完成一風(fēng)險評估程序，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險評估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致I各項目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險級數(shù)進(jìn)行量化；II風(fēng)險先后順序B使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。D對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)LAN生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。14、某內(nèi)部審計師的審計目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是A內(nèi)部的，不充分；B外部的，很充分；C既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分；D既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。15、在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮颉⒋_定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進(jìn)行了獨立檢查。Ⅲ、核實該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅳ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。16、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機(jī)會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B每次只能測試一個控制措施；C每種類型要檢查幾個交易；D只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。17、審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好DB、C均正確。18、內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的流程圖A顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對；B對可能的職務(wù)分離是一個好的指南；C一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D僅顯示計算機(jī)處理過程，而不顯示手工處理過程。19、內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機(jī)起點選取樣本。下面哪一項應(yīng)是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額

簡介：淺析全過程跟蹤審計與全過程淺析全過程跟蹤審計與全過程造價咨詢的區(qū)別造價咨詢的區(qū)別一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來說一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來說審計的本質(zhì)是一項具有獨立性的監(jiān)督控制活動，宏觀上講審計單位的主要工作目標(biāo)是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性，從宏觀上維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)民主法治，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國家經(jīng)濟(jì)和社會健康發(fā)展，從微觀上講是監(jiān)督項目建設(shè)單位對工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支，有無隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等，其職能是一種監(jiān)督行為。審計單位出具的審計報告（包括有關(guān)審減數(shù)據(jù)）是對建設(shè)單位項目建設(shè)管理水平（包括對工程結(jié)算的管理與控制水平）的客觀審計評價。全過程跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”）作為近些年逐步推廣和展開的一種審計方式，是為了一改事后監(jiān)督為事前、事中控制監(jiān)督，更好的起到審計的外部監(jiān)督服務(wù)功能，從效果上簡單的說，其審計效果應(yīng)該優(yōu)于傳統(tǒng)的事后審計。造價咨詢服務(wù)的本質(zhì)是一項服從于委托方管理的有關(guān)工程造價的咨詢服務(wù)提供活動，造價咨詢單位運用專業(yè)技術(shù)知識，自項目立項至竣工結(jié)算及決算，為建設(shè)單位提供建設(shè)項目的全過程，全方位的造價咨詢服務(wù)。通過工程造價的監(jiān)控，能動的影響工程決策、設(shè)計、預(yù)算、招標(biāo)合同、施工過程、竣工結(jié)算等階段的工程造價，確保投資價款的合理使用，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。項目建設(shè)方作為建設(shè)項目的主要管理者之一，要對項目的全過程進(jìn)行管理，造價控制是其中的重要部分，而造價咨詢單位作為建設(shè)方委托的專業(yè)造價咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)參與到項目管理中，是為了彌補建設(shè)方在項目管理中造價控制的專業(yè)能力不足，及時有效地為建設(shè)方提供造價咨詢專業(yè)建議，是建設(shè)方全面項目管理的內(nèi)在重要組成部分，其工作成果及水平（包括提供結(jié)算審核建議供建設(shè)方確認(rèn)結(jié)算等）是建設(shè)方全面項目管理能力在造價控制方面的體現(xiàn)。于建設(shè)方有效控制節(jié)流的費用上計取相關(guān)費用。（參考下昌平區(qū)審計局關(guān)于審計公司服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)的意見）

簡介：第1頁2015年注冊會計師審計真題年注冊會計師審計真題一、單項選擇題1、關(guān)于注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，下列說法中錯誤的是（）。A、審計業(yè)務(wù)以積極方式對財務(wù)報表整體發(fā)表審計意見B、注冊會計師主要采用詢問、分析程序收集審計證據(jù)C、審計業(yè)務(wù)需要證據(jù)數(shù)量高于審閱業(yè)務(wù)D、審計業(yè)務(wù)可接受的檢查風(fēng)險低于審閱業(yè)務(wù)2、注冊會計師通常選定基準(zhǔn)乘以某一百分比確定財務(wù)報表整體重要性。關(guān)于選定的基準(zhǔn)的相關(guān)表述，正確的是（）。A、盈利水平穩(wěn)定的企業(yè)，選擇過去三到五年經(jīng)常性業(yè)務(wù)平均稅前利潤為基準(zhǔn)B、處于開辦期的企業(yè)，選擇費用總支出為基準(zhǔn)C、在新興行業(yè)中，現(xiàn)階段以搶占市場、擴(kuò)大知名度為目標(biāo)，選擇營業(yè)收入為基準(zhǔn)D、公益性基金會，選擇總資產(chǎn)為基準(zhǔn)3、注冊會計師考慮是否實施函證程序時，下列說法中錯誤的是（）。A、向被審計單位的律師函證固定資產(chǎn)的投保情況，函證可能無效B、實施函證程序應(yīng)考慮被詢證者回復(fù)詢證函的能力C、函證被審計單位的子公司，回函的可靠性會降低D、無須考慮被詢證者的客觀性4、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的表述，錯誤的是（）。A、信賴不足風(fēng)險與審計的效果有關(guān)B、誤受風(fēng)險影響審計效果，容易導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡虼俗詴嫀煾鼞?yīng)重點關(guān)注C、如果對總體中的所有項目都實施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險，此時審計風(fēng)險完全由非抽樣風(fēng)險產(chǎn)生D、注冊會計師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款，此時可能產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險5、注冊會計師編制的審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項審計工作的有經(jīng)驗的專業(yè)人士清楚了解相關(guān)事項。下列各項中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士不必滿足的條件的是（）。A、在會計師事務(wù)所從事審計業(yè)務(wù)B、了解審計過程C、了解審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定D、了解被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境6、下列不屬于在了解被審計單位及其環(huán)境時實施的審計程序的是（）。A、重新執(zhí)行B、分析程序C、觀察第3頁C、未發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為，表明注冊會計師工作失誤D、注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證13、在審計過程中，注冊會計師需要與被審計單位治理層進(jìn)行溝通，下列關(guān)于與治理層溝通的說法中，錯誤的是（）。A、首次承接委托時，與治理層的溝通隨同就審計業(yè)務(wù)達(dá)成一致意見一并進(jìn)行B、在審計過程中遇到的重大困難，應(yīng)匯總在完成審計工作時與治理層進(jìn)行溝通C、如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，且情況得不到解決，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)防范措施D、對于審計準(zhǔn)則要求的注冊會計師的獨立性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通14、下列各項中，在確定內(nèi)部審計人員與注冊會計師是否進(jìn)行有效的溝通時無須考慮的是（）。A、內(nèi)部審計的組織地位B、舉行會談的時間間隔C、是否允許注冊會計師接觸相關(guān)內(nèi)部審計報告D、注冊會計師是否告知內(nèi)部審計人員可能影響內(nèi)部審計的所有重大事項15、注冊會計師在確定對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行的工作類型時，下列說法錯誤的是（）。A、具有財務(wù)重大性的重要組成部分，實施審計業(yè)務(wù)B、針對可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，實施審計業(yè)務(wù)C、不重要組成部分，無須實施相關(guān)程序D、對重要組成部分財務(wù)信息已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)時，集團(tuán)項目組應(yīng)選擇某些不重要的組成部分，實施審計或?qū)忛啒I(yè)務(wù)16、審計過程中，注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時，下列說法中錯誤的是（）。A、關(guān)聯(lián)方按照公平市場價格進(jìn)行交易時，不存在重大錯報風(fēng)險B、頻繁變更高級管理人員可能表明被審計單位為關(guān)聯(lián)方謀取利益而從事虛假的交易C、臨近期末進(jìn)行大量關(guān)聯(lián)方交易可能表明存在重大錯報風(fēng)險D、管理層不向注冊會計師披露某些關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易可能表明存在重大錯報風(fēng)險17、注冊會計師對期初余額的理解中正確的是（）。A、上期期末余額即為本期期初余額B、期初余額反映了以前期間的交易和事項以及上期采用的會計政策的結(jié)果C、首次承接審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對期初余額發(fā)表審計意見D、首次承接審計業(yè)務(wù)，注冊會計師無須對期初余額實施審計程序18、下列情形不會導(dǎo)致注冊會計師對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的是（）。A、凈資產(chǎn)為負(fù)或營運資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)B、關(guān)鍵管理人員離職且無人代替C、對發(fā)生的災(zāi)害未購買保險或保額不足D、進(jìn)行股權(quán)融資

簡介：新形勢下建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實戰(zhàn)高端課程培訓(xùn)方案（20152015年最新研發(fā)）年最新研發(fā)）【課程背景課程背景】國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，剛剛結(jié)束的2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會議決定利用加大基礎(chǔ)設(shè)施投資作為經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。在城鎮(zhèn)化和轉(zhuǎn)型升級兩大對建筑業(yè)利好的背景下，可以預(yù)見隨著國家對基礎(chǔ)建設(shè)投入的加大，政府、財政投資項目數(shù)量規(guī)模急劇增加，隨之工程審計、審計業(yè)務(wù)空前膨脹，這給我們工程審計工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但當(dāng)前的工程審計、審計中普遍存在重事后審計部門處理，輕過程審計監(jiān)督和防患于未然，只治標(biāo)不治本。整個工程實施過程出現(xiàn)了監(jiān)督視野中的“盲區(qū)”，國家有關(guān)工程審計法規(guī)不能及時地貫徹執(zhí)行。而建設(shè)工程的實施是一個系統(tǒng)工程，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，否則就會違背工程建設(shè)內(nèi)在規(guī)律，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的紊亂，形成施工、監(jiān)理、造價、管理、審計相關(guān)脫節(jié)，其結(jié)果是出現(xiàn)“圖紙一變再變、概算一調(diào)再調(diào)、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面。解決以上問題的根本出路在于推行國家審計及審計部門倡導(dǎo)的建設(shè)項目全過程跟蹤審計其核心就是對其工程造價進(jìn)行全過程跟蹤審計。為了使廣大審計人員掌握建設(shè)項目全過程跟蹤審計之道，真真領(lǐng)會新版清單計價規(guī)范的在工程審計中本意，同時也為了使廣大工程投資與造價管理人員掌握造價全過程精細(xì)化管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作，我們開發(fā)了國內(nèi)最新課程新形勢下建設(shè)工程造價全過程跟蹤審計暨精細(xì)化管控落地實戰(zhàn)培訓(xùn)?！菊n程價值課程價值】破解破解建設(shè)項目全過程跟蹤審計與造價精細(xì)化管理操作之道；指導(dǎo)指導(dǎo)幫助工程審計和造價管理人員對造價全過程跟蹤管理進(jìn)行規(guī)劃；方法方法提供工程造價全過程跟蹤審計與精細(xì)化控制的方法，超級實戰(zhàn)，拿來即用；實操實操大量實操工具資料，讓您稍加修改即刻應(yīng)用。【課程時間課程時間】2天【培訓(xùn)對象培訓(xùn)對象】1國家及地方各級審計系統(tǒng)、各級財政評審系統(tǒng)的人員；2建設(shè)單位主管基建審計的總經(jīng)理、項目總經(jīng)理、審計主管以及紀(jì)檢人員；3房地產(chǎn)企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員、成本總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、項目總經(jīng)理等主管人員；地產(chǎn)企業(yè)從事工程管理的工程、造價、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。4建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總工程師、項目總經(jīng)理、法務(wù)總監(jiān)等主管人員以及從事項目管理的工程、招投標(biāo)、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。5造價咨詢公司的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、總工程師、項目總經(jīng)理以及從事造價咨詢管理的經(jīng)營、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。6各級政府與工程建設(shè)相關(guān)的發(fā)改委、建委、財政評審、審計等系統(tǒng)的行政人員?！菊n程內(nèi)容課程內(nèi)容】第一部分第一部分建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀及工程造價管理戰(zhàn)略解析建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀及工程造價管理戰(zhàn)略解析第1講當(dāng)前建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀、問題及對策當(dāng)前建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀、問題及對策1“新常態(tài)”下財政投資項目審計面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)2新時期財政投資項目對于造價的跟蹤審計的新要求3新形勢下財政府投資及政投資項目造價審計的現(xiàn)狀4當(dāng)前財政府及政投資項目造價審計亟需解決的難點15暫列金額導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策16變更、簽證、索賠及價款調(diào)整四大跟蹤審計審計工具四大跟蹤審計審計工具的應(yīng)用技巧第9講建設(shè)項目合同價款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)建設(shè)項目合同價款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)1預(yù)付款支付的跟蹤審計對策2安全文明施工費支付的跟蹤審計對策3總價措施費用支付的跟蹤審計對策4進(jìn)度款支付過程中的跟蹤審計對策5應(yīng)對工程價款跟蹤審計的有力工具支付跟蹤審計工具支付跟蹤審計工具的應(yīng)用6價款支付中承包方若干次“停工權(quán)”使用及跟蹤審計對策第1010講建設(shè)項目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)建設(shè)項目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)1竣工結(jié)算與支付的跟蹤審計對策（1）傳統(tǒng)竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計對策（2）快速竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計對策（3）竣工結(jié)算辦理中的跟蹤審計對策（4）結(jié)算款支付中的跟蹤審計對策（5）質(zhì)量保證金扣留返還中的跟蹤審計對策（6）最終結(jié)清結(jié)算中的跟蹤審計對策（2）加速結(jié)算、準(zhǔn)確結(jié)算的跟蹤武器期中價款結(jié)算跟蹤審計工具期中價款結(jié)算跟蹤審計工具的應(yīng)用2合同解除的價款結(jié)算與支付中疑難問題對策（1）因不可抗力解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策（2）因發(fā)包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策（3）因承包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策第四部分第四部分建設(shè)項目全過程跟蹤審計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策建設(shè)項目全過程跟蹤審計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策1新形勢下建設(shè)項目全過程跟蹤審計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策2新形勢下建設(shè)項目企業(yè)內(nèi)部全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策3新形勢下國有投資建設(shè)項目全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策【專家?guī)熧Y專家?guī)熧Y】馬楠教授簡介馬楠教授簡介華北科技學(xué)院教授、高級工程師、工程造價與房地產(chǎn)研究所主任，國家注冊造價工程師。中國管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會特聘研究員、住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部政策研究中心特聘專家、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會專家委員會委員，中國房地產(chǎn)及住宅研究會專家委員會專家、中國電力工程造價專業(yè)委員會理事，北京市建設(shè)工程造價管理協(xié)會常務(wù)理事，北京市仲裁委員會仲裁員。清華大學(xué)、北京大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校房地產(chǎn)總裁班客座教授，華本城市地產(chǎn)研究院成本管理首席研究員。建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范、建設(shè)項目全過程造價咨詢規(guī)程等國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)起草組專家。研究領(lǐng)域及技術(shù)專長研究領(lǐng)域及技術(shù)專長馬楠教授出身于工程施工管理一線，是從工程管理現(xiàn)場摸爬滾打出來的集工程技術(shù)、項目管理、造價及成本控制、合同與法務(wù)管理于一身的新一代精銳代表。20多年此領(lǐng)域的深入研究與實踐，國內(nèi)首次提出了“全過程控制”、“精細(xì)化管理”、“重心前移”、“流程再造”等新的工程成本管理及造價控制先進(jìn)理念，并不遺余力地指導(dǎo)企業(yè)落地化，產(chǎn)生巨了大效益。曾為數(shù)百家企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)團(tuán)體以及高校提供相關(guān)培訓(xùn)1000余場次，圓滿完成了中海油、中建系統(tǒng)等若干工程項目的結(jié)算糾紛及合同爭端的專項論證、咨詢、鑒定及審計工作。擅長提供造價鑒定非訴訟服務(wù)、專項談判及委托交涉、工程商務(wù)培訓(xùn)及專題演講。

簡介：1業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書編號信會師約字第號甲方乙方立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司陜西科技控股集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲方”）委托立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“乙方”）對陜西省電子技術(shù)研究所（以下簡稱“被審計單位”）的原所長楊永輝先生的離任開展離任審計。經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定一、委托目的和審計范圍1委托目的。甲方委托乙方對被審計單位楊永輝（以下簡稱“被審計人”）的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計工作。對被審計人在陜西省電子技術(shù)研究所任所長期間的履職責(zé)任情況進(jìn)行全面審計，對其任期進(jìn)行評價，并確認(rèn)其業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2工作范圍。審計的時間范圍為被審計人自1997年11月至2016年6月的任職期間。3審計工作內(nèi)容。乙方配合甲方對被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營成果的真實性、財務(wù)收支的合規(guī)性，以及資產(chǎn)質(zhì)量的變動狀況和重大經(jīng)營決策等情況進(jìn)行審計，以全面、客觀反映被審計單位真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，進(jìn)而對被審計人任職期間被審計單位的經(jīng)營績效進(jìn)行全面、客觀的分析和評價，對被審計人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評估，對被審計人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評價結(jié)論。31明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和工作要求；2協(xié)調(diào)被審計單位向乙方提供完成約定事項所需的協(xié)助與支持；3協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題；4對審計全過程進(jìn)行監(jiān)控和指導(dǎo)；5對審計質(zhì)量進(jìn)行檢查復(fù)核；65按約定的條件支付審計費用。（二）乙方責(zé)任1按照黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定（中辦發(fā)〔2010〕32號）及其實施細(xì)則、以及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求對被審計單位提供的會計報表和有關(guān)資料，實施必要的審計程序，按照約定的時間完成審計工作，協(xié)助甲方并按要求出具審計報告；2針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位在經(jīng)營管理、財務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營決策、執(zhí)行國家法律法規(guī)等方面的問題，協(xié)助甲方在審計報告中提出建議；3依據(jù)甲方工作要求進(jìn)行現(xiàn)場審計工作；4對被審計單位提供的各類資料及審計結(jié)果負(fù)有保密義務(wù)，除法律另有規(guī)定者外，不得將被審計單位提供的資料和審計結(jié)果泄露給甲方以外的任何第三方。保密期限為自本次審計結(jié)束之日起5年。5乙方保證與本次審計對象不存在任何利益相關(guān)性，不存在不適于進(jìn)行本次審計的任何情形。三、審計收費及支付方式