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簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共25頁(yè)審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料第一章審計(jì)概論本章重要考點(diǎn)串講考點(diǎn)一審計(jì)的定義和特征一、審計(jì)的定義審計(jì)是由國(guó)家授權(quán)或接受委托的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)和人員，依照國(guó)家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，遠(yuǎn)用專(zhuān)門(mén)的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。二、審計(jì)的特征審計(jì)的特征集中體現(xiàn)在獨(dú)立性和權(quán)威性方面。考點(diǎn)二審計(jì)的分類(lèi)和方法一、審計(jì)的分類(lèi)（一）按審計(jì)的主體分類(lèi)審計(jì)主體，即審計(jì)的執(zhí)行者，按審計(jì)主體分類(lèi)，可以將審計(jì)分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三類(lèi)。（二）按審計(jì)目的和內(nèi)容分類(lèi)按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類(lèi)，可以將審計(jì)分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)三類(lèi)。（三）按審計(jì)實(shí)施的時(shí)間分類(lèi)按審計(jì)與被審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，可以將審計(jì)分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)三類(lèi)。（四）按審計(jì)執(zhí)行的地點(diǎn)分類(lèi)按執(zhí)行的地點(diǎn)分類(lèi)，可以將審計(jì)分為報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)兩類(lèi)。（五）按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類(lèi)按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類(lèi)，審計(jì)可分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類(lèi)。二、審計(jì)的方法我國(guó)的審計(jì)方法體系由兩大部分組成，即審查書(shū)面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法。（一）審查書(shū)面資料的方法1、按審查書(shū)面資料的順序劃分，可分為順查法和逆查法。2、按審查書(shū)面資料的數(shù)量和范圍劃分，可分為抽查法和抽查法。3、按審查書(shū)面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為審閱法、核對(duì)法、分析法、復(fù)算法等。（二）證實(shí)客觀事物的方法證實(shí)客觀事物的方法是主要用于證實(shí)客觀事物形態(tài)、性能、數(shù)量和價(jià)值的方法。目前，審計(jì)中常用的有盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)節(jié)法、觀察法、查詢法和鑒定法?？键c(diǎn)三審計(jì)的職能和作用一、審計(jì)的職能（1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能（2）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能（3）經(jīng)濟(jì)鑒證職能二、審計(jì)的作用（1）制約作用（2）促進(jìn)作用（3）證明作用本章典型試題串講單選審計(jì)最本質(zhì)的特性是獨(dú)立性。單選依據(jù)我國(guó)1982年憲法，1983年在國(guó)務(wù)院設(shè)立的審計(jì)署。單選我國(guó)第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是謝霖。第3頁(yè)共25頁(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務(wù)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行對(duì)社會(huì)公眾、客戶和同行的責(zé)任。（五）技術(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有第一，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。第二，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。第三，與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章?？键c(diǎn)二獨(dú)立性的含義獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的精髓，獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中做到裨上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見(jiàn)不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎。注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性和三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)謹(jǐn)慎性受到威脅?？键c(diǎn)三專(zhuān)業(yè)勝任能力與保密一、專(zhuān)業(yè)勝任能力（一）專(zhuān)業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任承接的工作。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能宣稱(chēng)自己擁有本不具備的專(zhuān)業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)。專(zhuān)業(yè)勝任能力可公為兩個(gè)獨(dú)立的階段一是專(zhuān)業(yè)勝任能力的獲取。二是專(zhuān)業(yè)勝任能力的保持。（二）利用其他專(zhuān)家的工作當(dāng)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師以外的專(zhuān)家時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就必須采取措施確保這些專(zhuān)家了解相應(yīng)的道德要求。對(duì)專(zhuān)家的監(jiān)督和指導(dǎo)的程度取決于參與的人員和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。這些監(jiān)督和指導(dǎo)可能包括第一，要求這些人員閱讀適當(dāng)?shù)牡赖乱?guī)范。第二，要求這些人員對(duì)道德規(guī)范的理解提供書(shū)面確認(rèn)。第三，在出現(xiàn)潛在沖突時(shí)提供咨詢。二、保密（一）保密義務(wù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有義務(wù)對(duì)其在專(zhuān)業(yè)服務(wù)過(guò)程中獲得的有關(guān)客戶的信息予以保密。這一保密責(zé)任甚至在注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的關(guān)系終止后仍應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終遵守保密原則，除非有專(zhuān)門(mén)的信息披露授權(quán)，葆具有法定或?qū)I(yè)的披露責(zé)任。（二）保密義務(wù)的豁免注冊(cè)會(huì)計(jì)師在三種情況下中以披露客戶的有關(guān)信息第一，取得客戶的授權(quán)。第二，根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為。第三，接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。在所有情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)考慮是否需要向法律顧問(wèn)和職業(yè)組織進(jìn)行咨詢。本章典型試題串講單選獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂。多選對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求，包括獨(dú)立、客觀、公正。多選屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有獨(dú)立、客觀、公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密、職業(yè)行為，技術(shù)準(zhǔn)則。多選可能威脅獨(dú)立性的情形有經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等。多選在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮的因素有專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能、所需專(zhuān)業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)、每一專(zhuān)業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間、提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任。名詞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專(zhuān)業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱(chēng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)性質(zhì)決定了其對(duì)社會(huì)公眾應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。名詞獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小且避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。名詞客觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因萬(wàn)歲或偏見(jiàn)、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在許多領(lǐng)域提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，在不同情況下均應(yīng)表現(xiàn)出其客觀性。

簡(jiǎn)介：2015年下半年山西省年注冊(cè)會(huì)年下半年山西省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)具體具體審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃考劃考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專(zhuān)家Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門(mén)開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A只有Ⅰ是對(duì)的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。2、樣本精度范圍從200，000降低到100，000，將導(dǎo)致A樣本規(guī)模擴(kuò)大B樣本規(guī)?？s小C總體標(biāo)準(zhǔn)差提高D總體標(biāo)準(zhǔn)差降低3、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類(lèi)證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)B(niǎo)否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書(shū)C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單4、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。C與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。D通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。5、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門(mén)為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車(chē)輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類(lèi)程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類(lèi)信息的正確性A抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)B實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序6、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ?yàn)檫\(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫(xiě)程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。Ⅲ在新的?jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A僅有Ⅰ；14、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有AA引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。BB考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。CC說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。DD提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。15、控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。16、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么A將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)；B將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C銷(xiāo)毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；D什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。17、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性A某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C加人某任務(wù)小組，為新分銷(xiāo)系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。18、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用A現(xiàn)金流B投資回報(bào)C利潤(rùn)最大化D市場(chǎng)份額19、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為A運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)B運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控D運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控20、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。B向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

簡(jiǎn)介：2015年上半年上海注會(huì)年上半年上海注會(huì)審計(jì)審計(jì)銷(xiāo)售與收款循售與收款循環(huán)的內(nèi)部的內(nèi)部控制控制試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分A累進(jìn)的B遞減的C比例的D統(tǒng)一的2、某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對(duì)生產(chǎn)成本包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量進(jìn)行多元回歸分析；C對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；D對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層3、以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述A在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià)B以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話C避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路D在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷(xiāo)售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。5、某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作A根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。D將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。12、某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上，這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A完整性測(cè)試COMPLETENESSTEST。B有效性測(cè)試VALIDITYTEST。C限度測(cè)試LIMITTEST0。D總量控制CONTROLTOTAL。13、某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)各院系的書(shū)籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類(lèi)控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付A對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買(mǎi)訂單。B對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱(chēng)地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。D超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；B審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；C由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。15、在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程A在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；B確保不會(huì)發(fā)生舞弊；C認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；D評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。17、通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試A可以可以B可以不可以C不可以可以D不可以不可以18、某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)1循環(huán)再利用；2從源頭上消除；3能源節(jié)約；4作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5進(jìn)行處理。A排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3

簡(jiǎn)介：2017年上半年黑年上半年黑龍江注冊(cè)會(huì)江注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師審計(jì)審計(jì)應(yīng)付職工薪酬工薪酬模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是A采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使；B預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門(mén)中保存；C500至1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。2、關(guān)于根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的A公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。3、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。B不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。C向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。D告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。4、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。5、以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款A(yù)在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方；C對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；中華D在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織地位是A其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；B如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機(jī)會(huì)。D身體征兆。13、與對(duì)傳統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。A只有II，IV和V是對(duì)的；B只有I，III，IV和V是對(duì)的；C只有I和III是對(duì)的；D只有I，II和IV是對(duì)的。14、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。15、信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是A對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制B對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制C確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù)D確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔16、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供85億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近，該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量47540036012351425報(bào)告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100未計(jì)量的用水26242根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論A應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)B應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施C已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守D泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多17、下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑A采購(gòu)定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又

簡(jiǎn)介：2017年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)作用作用公司公司社會(huì)社會(huì)責(zé)任考任考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C不鼓勵(lì)用戶把口令寫(xiě)下來(lái)D實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到2、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知A受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。C適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。D最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門(mén)。3、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效A作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。D作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。4、以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒(méi)有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果A有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。C自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。D批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。5、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)LAN的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤(pán)的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C使用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；D為該部門(mén)建立一安全政策，以禁止對(duì)數(shù)據(jù)文件直接更新。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；13、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；B既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；D是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。14、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷A提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；B與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短；C要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?；D提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。15、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)I索引的順序磁帶文件。Ⅱ順序的磁盤(pán)文件。III直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ索引的順序磁盤(pán)文件。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有CC只有L、U神LIVDD只有I和Ⅱ16、以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；B只有Ⅲ是對(duì)的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；D只有Ⅰ是對(duì)的。17、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)I在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、LIL和Ⅳ全有CC只有I、Ⅱ和ⅣDD只有L和Ⅱ18、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述A設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證

簡(jiǎn)介：2015年云南省內(nèi)年云南省內(nèi)審師審師審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)匯總試題匯總試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征A可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；B有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；C已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)；D被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。2、在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。A操作者流程分析B產(chǎn)品流程分析C辦事流程分析D聯(lián)合流程分析3、針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間A置信水平從95提高到99B置信水平從95下降到90C誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降D精確度增加4、數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)A數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言B數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言C數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言D數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言5、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A由定期評(píng)估支持確定。B等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。D由董事會(huì)決定。6、某公司正在收購(gòu)另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說(shuō)服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是A核查公司的收購(gòu)清單；B與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C獲得外部銀行的確認(rèn)函；D通過(guò)分析性計(jì)算，比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟A理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。B制定衡量評(píng)估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估D由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。14、根據(jù)國(guó)際專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由1如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門(mén)審計(jì)范圍的變化。A只有1和2是對(duì)的B只有1和3是對(duì)的C只有2和3是對(duì)的D1、2和3都對(duì)15、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)A回答率一般要高得多；B由于避免了郵費(fèi)而成本更低；C詢問(wèn)者可以采用更多類(lèi)型的問(wèn)題；D調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。16、根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作A承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；C確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；D以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。17、一位銀行內(nèi)部審計(jì)人員想要驗(yàn)證存款帳戶總帳余額的正確性。審計(jì)程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計(jì)抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對(duì)帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計(jì)目標(biāo)，該審計(jì)人員應(yīng)該采取的措施應(yīng)該是A復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性；B復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其它類(lèi)型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行；C驗(yàn)證存款人地址的正確性，第二次進(jìn)行函證并注明這是第二次請(qǐng)求。D對(duì)所有未回函者寄送否定式函證并記錄測(cè)試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問(wèn)函證到的帳戶余額差異。18、計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱(chēng)為A概念模型化B數(shù)據(jù)管理C數(shù)據(jù)庫(kù)管理D企業(yè)模型化19、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這

簡(jiǎn)介：2015年下半年云南省內(nèi)年下半年云南省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)外部外部審計(jì)審計(jì)師概念模概念模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開(kāi)發(fā)終端用戶計(jì)算EUC應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)A管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。B管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開(kāi)發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和維護(hù)成本。C由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。D由于應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。2、最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理A使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。3、目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)AA對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。BB無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。CC組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。DD將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。4、上述舞弊不可能通過(guò)以下程序發(fā)現(xiàn)A分析每一貸款部門(mén)主管的貸款數(shù)目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認(rèn)受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開(kāi)展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。6、有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng)，那么此人接下來(lái)很可能A立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格14、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)C增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率D為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員15、分析性程序A可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的；B涉及應(yīng)收款的函證這類(lèi)的測(cè)試；C可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。16、內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門(mén)。但安全部門(mén)卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A主管的做法是正確的。B主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門(mén)復(fù)核案件處理情況；C主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人17、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作A根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查18、下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊A由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；B銷(xiāo)售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；C部門(mén)雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒；D部門(mén)會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專(zhuān)家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用A編寫(xiě)聘用廣告。B編制財(cái)務(wù)報(bào)表。C對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。D對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)行處理。20、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)Ⅰ。編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

簡(jiǎn)介：2015年上半年年上半年貴州年注會(huì)考州年注會(huì)考試審計(jì)審計(jì)舞弊舞弊導(dǎo)致的重大致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能A違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B違反了標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。DA和B都對(duì)2、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即A可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。B經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。D應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。3、對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出A關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的C關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A不能發(fā)現(xiàn)某種類(lèi)型的病毒；B使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；C與系統(tǒng)操作沖突；D占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；B通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查；C因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。D與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。12、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是AA引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；BB成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對(duì)生產(chǎn)成本包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量進(jìn)行多元回歸分析；C對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；D對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層14、首席審計(jì)執(zhí)行官CAE應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；各部門(mén)員工的勝任能力；開(kāi)支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門(mén)員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門(mén)進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的A這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?。B在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。C上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。D通過(guò)應(yīng)用主觀集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨B沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣C不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給D貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)A公司60的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬(wàn)元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為160萬(wàn)元假定利潤(rùn)均衡發(fā)生。該上市公司對(duì)A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷(xiāo)。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為_(kāi)___萬(wàn)元。A572B5795

簡(jiǎn)介：一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、在國(guó)民收入核算體系中，居民可用來(lái)消費(fèi)或儲(chǔ)蓄的收入是A、國(guó)民收入B、個(gè)人收入C、國(guó)民生產(chǎn)凈值D、個(gè)人可支配收入【正確答案】D【答案解析】【答疑編號(hào)10916786點(diǎn)擊提問(wèn)】2、財(cái)政收入政策調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的機(jī)制，主要是通過(guò)稅種的設(shè)置和稅率的變化來(lái)影響A、總供給B、總需求C、總產(chǎn)出D、總產(chǎn)值【正確答案】B【答案解析】【答疑編號(hào)10916789點(diǎn)擊提問(wèn)】3、以下金融市場(chǎng)中，滿足工商企業(yè)中長(zhǎng)期資金需要的是A、拆借市場(chǎng)B、貼現(xiàn)市場(chǎng)C、股票市場(chǎng)D、票據(jù)市場(chǎng)【正確答案】C【答案解析】【答疑編號(hào)10916791點(diǎn)擊提問(wèn)】4、在國(guó)際貿(mào)易理論中，英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家李嘉圖提出了A、絕對(duì)優(yōu)勢(shì)學(xué)說(shuō)B、后發(fā)優(yōu)勢(shì)學(xué)說(shuō)C、比較優(yōu)勢(shì)學(xué)說(shuō)D、要素稟賦學(xué)說(shuō)【正確答案】C【答案解析】【答疑編號(hào)10916798點(diǎn)擊提問(wèn)】5、把本國(guó)貨幣與本國(guó)主要貿(mào)易伙伴國(guó)的貨幣確定一個(gè)固定的比價(jià)，隨著某一種或幾種貨幣進(jìn)行浮動(dòng)的匯率制度是A、盯住匯率制度B、固定匯率制度C、浮動(dòng)匯率制度D、聯(lián)合浮動(dòng)匯率制度【正確答案】A【答案解析】【答疑編號(hào)10916801點(diǎn)擊提問(wèn)】6、某企業(yè)在未來(lái)5年中，每年年初需支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)500萬(wàn)元。如果折現(xiàn)率為8，PVIFA853993PVIFA843312，則該保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)值約為11、某企業(yè)將一張距到期日30天的不帶息銀行承兌匯票100000元到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6則票據(jù)貼現(xiàn)金額是（一年按360天計(jì)算）A、94000元B、95000元C、99500元D、100000元【正確答案】C【答案解析】【答疑編號(hào)10916826點(diǎn)擊提問(wèn)】12、認(rèn)為“在股利收入與資本利得之間，投資者更偏好股利收入”的觀點(diǎn)是A、一鳥(niǎo)在手論B、信息傳播論C、代理成本論D、股利無(wú)關(guān)論【正確答案】A【答案解析】【答疑編號(hào)10916836點(diǎn)擊提問(wèn)】13、在保持最佳資本結(jié)構(gòu)的情況下，稅后凈利潤(rùn)首先要滿足投資的需求，然后才向股東分配股利，這種股利政策是A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加額外股利政策【正確答案】A【答案解析】【答疑編號(hào)10916839點(diǎn)擊提問(wèn)】14、某企業(yè)2012年的稅前利潤(rùn)為3600萬(wàn)元，利息費(fèi)用為720萬(wàn)元，則該年度企業(yè)的利息保障倍數(shù)為A、1B、4C、5D、6【正確答案】D【答案解析】【答疑編號(hào)10916842點(diǎn)擊提問(wèn)】15、某企業(yè)2012年的銷(xiāo)售收入為30000萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為20，年末流動(dòng)資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬(wàn)元速動(dòng)比率為2該企業(yè)2012年初存貨為1400萬(wàn)元，則其存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為A、20次B、24次C、25次D、30次【正確答案】A【答案解析】

簡(jiǎn)介：2014年審計(jì)師考試真題與試題答案初級(jí)審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)試題一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1我國(guó)中央政府財(cái)政收入的最主要來(lái)源是A公債B稅收C行政性收費(fèi)D國(guó)有資源有償使用收入2中國(guó)人民銀行的性質(zhì)屬于A商業(yè)銀行B中央銀行C投資銀行D政策性銀行3勞動(dòng)者不愿意接受現(xiàn)行工資水平形成的失業(yè)，屬于A自愿失業(yè)B摩擦失業(yè)C結(jié)構(gòu)性失業(yè)D周期性失業(yè)4采用支出法核算國(guó)民收入，建造住宅的支出屬于A消費(fèi)B投資C凈出口D政府購(gòu)買(mǎi)5在財(cái)政支出中，行政、教育、衛(wèi)生等部門(mén)的事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出屬于A生產(chǎn)性支出B轉(zhuǎn)移性支出C政府投資性支出D社會(huì)消費(fèi)性支出6某人將10000元存人銀行，年利率為10，該筆存款2年后的復(fù)利終值是A10000元B11000元C12000元D12100元7在成本按習(xí)性分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法是A固定預(yù)算法B定期預(yù)算法C彈性預(yù)算法D滾動(dòng)預(yù)算法8某股票上一年的每股現(xiàn)金股利為12元，預(yù)計(jì)未來(lái)每年增長(zhǎng)率為6，假設(shè)該股票的必要報(bào)酬率為12，則該股票的價(jià)值估計(jì)是A10元B106元A謹(jǐn)慎性B重要性C可比性D可靠性17企業(yè)將準(zhǔn)備用于有價(jià)證券投資的貨幣資金存人證券公司指定的賬戶，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是A銀行存款B其他應(yīng)收款C其他貨幣資金D交易性金融資產(chǎn)18企業(yè)采用實(shí)際利率法對(duì)分期付息持有至到期投資的溢價(jià)進(jìn)行攤銷(xiāo)，該持有至到期投資各期的攤余成本A逐期遞增B逐期遞減C保持不變D變化不確定19下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是A大修理停用的固定資產(chǎn)B按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)人賬的土地C已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D處于更新改造過(guò)程停止使用的固定資產(chǎn)20企業(yè)按月預(yù)提短期借款利息，正確的賬務(wù)處理是A借財(cái)務(wù)費(fèi)用B借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸銀行存款貸應(yīng)付利息C借應(yīng)付利息D借應(yīng)付利息貸銀行存款貸財(cái)務(wù)費(fèi)用21某企業(yè)于2012年12月31日按面值發(fā)行5年期分期付息、到期還本的債券，面值總額為5000萬(wàn)元，票面利率為6，不考慮交易費(fèi)用。2013年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付債券”科目的余額為A4700萬(wàn)元B5000萬(wàn)元C5300萬(wàn)元D6500萬(wàn)元22某企業(yè)2013年年初盈余公積余額為500萬(wàn)元，年末提取法定盈余公積200萬(wàn)元，提取任意盈余公積100萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬(wàn)元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是A350萬(wàn)元B550萬(wàn)元C650萬(wàn)元D800萬(wàn)元23下列各項(xiàng)中，不屬于利潤(rùn)分配核算業(yè)務(wù)的是A確認(rèn)所得稅費(fèi)用B提取法定盈余公積

簡(jiǎn)介：1全國(guó)全國(guó)2010年4月高等教育自學(xué)考試月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題審計(jì)學(xué)試題課程代碼課程代碼00160一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共本大題共20小題，每小題小題，每小題1分，共分，共20分1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早的階段為BA資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B詳細(xì)審計(jì)階段C會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D現(xiàn)代審計(jì)階段2下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是AA社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)C政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)3按照審計(jì)所依據(jù)_____分類(lèi)，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類(lèi)。CA實(shí)施時(shí)間B執(zhí)行地點(diǎn)C基礎(chǔ)和技術(shù)D審計(jì)主體4下列屬于審查書(shū)面資料的方法為DA監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)B觀察法C調(diào)節(jié)法D分析法5下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本原則的是DA職業(yè)行為B專(zhuān)業(yè)勝任能力C保密D廉潔6下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是AA執(zhí)行商定程序B驗(yàn)資C內(nèi)部控制審核D盈利預(yù)測(cè)審核7財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供BA絕對(duì)保證B合理保證C有限保證D有效保證316僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等同于CA檢查風(fēng)險(xiǎn)B固有風(fēng)險(xiǎn)C僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D控制風(fēng)險(xiǎn)17登記入賬的銷(xiāo)售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，主要針對(duì)是AA發(fā)生審計(jì)目標(biāo)B存在審計(jì)目標(biāo)C完整性審計(jì)目標(biāo)D準(zhǔn)確性審計(jì)目標(biāo)18下列屬于核算錯(cuò)誤的是（D）A將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款B將預(yù)付賬款計(jì)入應(yīng)付賬款C將其他應(yīng)收款借方余額編制報(bào)表時(shí)列入其他應(yīng)付款貸方D沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備19對(duì)于沒(méi)有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ˋ）A檢查與銷(xiāo)售有關(guān)的書(shū)面文件B抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售20無(wú)助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計(jì)程序是（D）A結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購(gòu)貨發(fā)票的日期C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時(shí)間D檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題本大題共本大題共10小題，每小題小題，每小題2分，共分，共20分在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。2L以下屬于審計(jì)經(jīng)濟(jì)職能的有（ACD）A監(jiān)督B預(yù)算C鑒證D評(píng)價(jià)E決策22屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（ACE）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B董事會(huì)C預(yù)期使用者D委托方E責(zé)任方

簡(jiǎn)介：名詞解釋名詞解釋200941審計(jì)流程答是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過(guò)程中所采取的行動(dòng)和步驟。（1分）審計(jì)流程包括廣義和狹義兩方面的含義。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過(guò)程；狹義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過(guò)程中所采取的步驟和方法。（1分）2分析性復(fù)核答是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。（1分）分析性復(fù)核常用的方法有絕對(duì)數(shù)的比較分200972009731經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)32當(dāng)期檔案答是指那些記錄內(nèi)容在各年之間經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)檔案。201042010431、鑒證業(yè)務(wù)答是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。它主要包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)與其他鑒證業(yè)務(wù)等。32、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序答為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，其目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。201072010731、獨(dú)立性答獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立與形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度，（1分）形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒定小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相當(dāng)信息的理性第三人推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害（1分）。32、重要性答重要性是指審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定201342013431、應(yīng)有關(guān)注261答要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲證據(jù)的有效性，并對(duì)產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)。32、審計(jì)準(zhǔn)則375答是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所必需遵循的行為規(guī)范和衡量審計(jì)工作質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題20094四、簡(jiǎn)答題（本大題共四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）1簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核。答案對(duì)審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。所謂三級(jí)復(fù)核是指審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ毜膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度。（2分）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第一級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為詳細(xì)復(fù)核。（1分）部門(mén)負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第二級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為一般復(fù)核。（1分）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的復(fù)核是三級(jí)復(fù)核制度中的第三級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為重點(diǎn)復(fù)核。（1分）2簡(jiǎn)述財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用。答案財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（1）維護(hù)社會(huì)主義法紀(jì)，促進(jìn)法制建設(shè)，保證國(guó)家制定的財(cái)經(jīng)法規(guī)得以貫徹執(zhí)行。（2）嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪活動(dòng)。（1分）（3）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，糾正不正之風(fēng)，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。（1分）（4）杜絕損失浪費(fèi)，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。（1分）（5）及時(shí)處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的進(jìn)一步完善。（1分）2009720097四、簡(jiǎn)答題（本大題共四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷標(biāo)準(zhǔn)。34簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的目標(biāo)。2010420104四、簡(jiǎn)答題（本大題共四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施主要有答1向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；2分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專(zhuān)家的工作；

簡(jiǎn)介：2011年審計(jì)師考試初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案2012720153700學(xué)易網(wǎng)【大】【中】【小】打印一、單項(xiàng)選擇題以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1我國(guó)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是A西周B漢朝C唐朝D宋朝2下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是A法定性B強(qiáng)制性C有償性D獨(dú)立性3下列有關(guān)審計(jì)種類(lèi)的表述，正確的是A與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)B局部審計(jì)也稱(chēng)抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)C全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)D授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系4下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是A縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)B中國(guó)人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國(guó)家審計(jì)署確定C地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)5下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是A對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)B對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)C對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審D對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)6下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介7我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則C內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則8下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是A內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)16下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是A計(jì)算B監(jiān)盤(pán)C觀察D函證17根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是A內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)C審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告18效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是A內(nèi)容分析法B程序分析法C案例研究法D邏輯模型法19下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是A信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C信息系統(tǒng)組成部分D信息系統(tǒng)生命周期20下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是A控制風(fēng)險(xiǎn)B固有風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)21下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷(xiāo)售收入所依據(jù)的基本文件是A銷(xiāo)貨單B銷(xiāo)貨合同C銷(xiāo)貨發(fā)票D客戶訂貨單22下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是A采用肯定式函證B相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D以前年度函證結(jié)果良好23審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是A編制應(yīng)收賬款明細(xì)表B計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率C編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D抽取部分銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

簡(jiǎn)介：2011年中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題備有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共3030分每小題每小題1分。分。）1對(duì)我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是A中華人民共和國(guó)憲法B中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C中華人民共和國(guó)審計(jì)法D中華人民共和國(guó)公司法2在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是A財(cái)務(wù)審計(jì)B效益審計(jì)C財(cái)政審計(jì)D財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)3下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是A國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征4下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是A內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C中華人民共和國(guó)審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D中華人民共和國(guó)審計(jì)法所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任5下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩6下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是A不得從事?lián)p害所在組織利益的活動(dòng)B保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷C在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D在審計(jì)報(bào)告中根據(jù)被審計(jì)單位的意愿披露相關(guān)事項(xiàng)7財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是A記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C各類(lèi)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠8下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是A只有國(guó)家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)B(niǎo)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)程序C國(guó)家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案D國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定9審計(jì)證據(jù)接其來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)，可以分為A實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和口頭證據(jù)C比較分析D程序分析18審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱(chēng)為A數(shù)據(jù)清理B數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C數(shù)據(jù)驗(yàn)證D數(shù)據(jù)分析19下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是A調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同C信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的D信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別20下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是A審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃D審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)21根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是A信用調(diào)查人員B出納人員C應(yīng)收賬款記賬人員D銷(xiāo)售人員22審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是A檢查銷(xiāo)售折扣、折讓比例的合理性B審查銷(xiāo)售退回原因的合理性C檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制A應(yīng)收賬款對(duì)賬單B應(yīng)收賬款明細(xì)表C應(yīng)收賬款賬齡分析表D主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表24下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析方法是A將本年度的折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較B計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D將本年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較25下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序的是A查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B檢查材料領(lǐng)用有無(wú)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C檢查成本開(kāi)支的合法性D檢查不相容職責(zé)的分離26審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無(wú)虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的情況，主要是為了證實(shí)A投入資本的完整性

簡(jiǎn)介：1附件1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱(chēng)組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)（一）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。第二章組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保3體崗位的名稱(chēng)、職責(zé)和工作要求等，明確各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說(shuō)明書(shū)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。第三章組織架構(gòu)的運(yùn)行第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。第十條企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融