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簡介：1審計(jì)組實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)采取分工合作，你認(rèn)為作為助審的職責(zé)有哪些應(yīng)負(fù)有哪些責(zé)任回答在以往的項(xiàng)目中，助審?fù)?fù)責(zé)一些機(jī)械的部門，如報(bào)告中報(bào)表的制做等，但回答在以往的項(xiàng)目中，助審?fù)?fù)責(zé)一些機(jī)械的部門，如報(bào)告中報(bào)表的制做等，但是我后來認(rèn)為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認(rèn)為比較好的就是讓助審負(fù)責(zé)起草工作并參是我后來認(rèn)為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認(rèn)為比較好的就是讓助審負(fù)責(zé)起草工作并參與到各個(gè)方面，由審計(jì)主管進(jìn)行深度審核。與到各個(gè)方面，由審計(jì)主管進(jìn)行深度審核。2審計(jì)部門即是權(quán)力部門，又是得罪人的部門，如果你從事審計(jì)工作，你怎么看如何處理回答自始自終要保持一個(gè)公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左回答自始自終要保持一個(gè)公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左右。右。3當(dāng)審計(jì)組成員針對(duì)所查出來的問題，由于采取處理依據(jù)不同而引發(fā)的處理意見不一致，你認(rèn)為應(yīng)如何處理回答多聽取各方面意見，不要草率下結(jié)論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報(bào)告的責(zé)任回答多聽取各方面意見，不要草率下結(jié)論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報(bào)告的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是主管承擔(dān)，所以主管有最終意見權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)是主管承擔(dān)，所以主管有最終意見權(quán)。4在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)組審計(jì)實(shí)施后，要征求被審計(jì)單位和被審計(jì)者個(gè)人意見。你是如何理解征求意見的如果被審計(jì)單位與被審計(jì)者意見不同或不同意審計(jì)意見怎么辦你怎樣理解審計(jì)終結(jié)回答發(fā)郵件將起草的報(bào)告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計(jì)的意見回答發(fā)郵件將起草的報(bào)告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計(jì)的意見來，不能太受影響。來，不能太受影響。5你是如何看待審前調(diào)查的下發(fā)審計(jì)通知書后，你認(rèn)為什么時(shí)候?qū)嵤徲?jì)為好回答根據(jù)通知書的時(shí)間進(jìn)行，沒有規(guī)定那就盡快進(jìn)行?；卮鸶鶕?jù)通知書的時(shí)間進(jìn)行，沒有規(guī)定那就盡快進(jìn)行。6審計(jì)報(bào)告中經(jīng)常看到被審計(jì)單位有違紀(jì)、違規(guī)問題，請(qǐng)從審計(jì)角度說明如何確定為違紀(jì)、違規(guī)回答回答1、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進(jìn)行判斷，如沒有相應(yīng)規(guī)定則按照審計(jì)師的判、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進(jìn)行判斷，如沒有相應(yīng)規(guī)定則按照審計(jì)師的判斷。斷。7你是如何看待審計(jì)信息的審計(jì)信息的作用有哪些應(yīng)注意哪些問題回答是審計(jì)后經(jīng)歸納，總結(jié)后得出的信息，回答是審計(jì)后經(jīng)歸納，總結(jié)后得出的信息，反饋給決策使用單位，為決策者提供可反饋給決策使用單位，為決策者提供可靠的依據(jù)，增強(qiáng)決策者決策的針對(duì)性和可操作性。審計(jì)信息作為信息的一種，是單位管理靠的依據(jù)，增強(qiáng)決策者決策的針對(duì)性和可操作性。審計(jì)信息作為信息的一種，是單位管理部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實(shí)性、可靠性、相關(guān)性直接影響和制約著決部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實(shí)性、可靠性、相關(guān)性直接影響和制約著決策的科學(xué)性和有效性。研究分析審計(jì)信息質(zhì)量的制約因素。策的科學(xué)性和有效性。研究分析審計(jì)信息質(zhì)量的制約因素。引申在審計(jì)報(bào)告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會(huì)對(duì)部門的威信，信譽(yù)造引申在審計(jì)報(bào)告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會(huì)對(duì)部門的威信，信譽(yù)造成一定負(fù)面影響。成一定負(fù)面影響。8作為審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有“賬外賬”，應(yīng)當(dāng)如何處理怎樣確定“賬外賬”18內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是幫助本單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下屬單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞。你是怎么樣理解的回答題面不準(zhǔn)確，監(jiān)督是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)是確認(rèn)咨詢?yōu)橹?。如果按照題面回答題面不準(zhǔn)確，監(jiān)督是管理層的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)是確認(rèn)咨詢?yōu)橹?。如果按照題面來說，內(nèi)審負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的，這是影響內(nèi)審獨(dú)立性的。來說，內(nèi)審負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的，這是影響內(nèi)審獨(dú)立性的。19審計(jì)監(jiān)督的作用體現(xiàn)在警鐘常鳴、以示誡警。所以審計(jì)是以處罰為主，你是如何認(rèn)為的回答管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對(duì)建議積極參考才是王道。罰是治回答管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對(duì)建議積極參考才是王道。罰是治標(biāo)的方法，制度健全加強(qiáng)執(zhí)行力度才是王道。標(biāo)的方法，制度健全加強(qiáng)執(zhí)行力度才是王道。20審計(jì)監(jiān)督即體現(xiàn)在微觀方面也體現(xiàn)在宏觀方面，請(qǐng)你舉出三個(gè)宏觀方面的例子并說明回答不能著眼于具體問題，審計(jì)要在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報(bào)回答不能著眼于具體問題，審計(jì)要在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報(bào)告中提出。審計(jì)要有相當(dāng)高的高度。告中提出。審計(jì)要有相當(dāng)高的高度。

簡介：案例題案例題（一）（一）P75P75案例題案例題1如果判斷重要性水平的參考數(shù)值為凈利潤的5，資產(chǎn)總額的05，凈資產(chǎn)的1，營業(yè)收入的05，則應(yīng)該將華興公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平設(shè)定為多少請(qǐng)說明理由。答答550550萬元，因?yàn)槠谀﹥衾麧櫈樨?fù)數(shù)，不能選擇為判斷基礎(chǔ)。選擇資產(chǎn)總額萬元，因?yàn)槠谀﹥衾麧櫈樨?fù)數(shù)，不能選擇為判斷基礎(chǔ)。選擇資產(chǎn)總額和營業(yè)收入總額為判斷基礎(chǔ)，基于謹(jǐn)慎原則，取其最低值和營業(yè)收入總額為判斷基礎(chǔ)，基于謹(jǐn)慎原則，取其最低值（262000051310262000051310；1100000555011000005550萬元）萬元）。2如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)，例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，你的答案將怎樣變化答如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，其重要性答如果華興公司處于一個(gè)高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，其重要性水平要調(diào)整至更低一些。水平要調(diào)整至更低一些。3如果審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，抽出樣本，測試資產(chǎn)出現(xiàn)誤差500萬元，但推斷總體誤差為1500萬元，則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理答審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加審計(jì)程序，把尚未查出的重大錯(cuò)報(bào)查出，建議被審答審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮追加審計(jì)程序，把尚未查出的重大錯(cuò)報(bào)查出，建議被審計(jì)單位調(diào)整，這樣才能把風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。計(jì)單位調(diào)整，這樣才能把風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。4對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)科目，具有哪些屬性的科目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定重要性水平具有哪些屬性的科目可以考慮把重要性水平確定得高一些。答發(fā)生錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)多的賬戶或交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，需要把重要性水平確定的低答發(fā)生錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)多的賬戶或交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，需要把重要性水平確定的低一些，以多收集證據(jù)，降低風(fēng)險(xiǎn)；但對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)可能性大的賬戶或交一些，以多收集證據(jù)，降低風(fēng)險(xiǎn)；但對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)可能性大的賬戶或交易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。5如果有人認(rèn)為由于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)?shù)凸乐匾运蕉荒芨吖乐匾运?，你贊同嗎為什么答不贊同，因?yàn)槿绻匾运酱_定偏高，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序要比答不贊同，因?yàn)槿绻匾运酱_定偏高，注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序要比原本執(zhí)行的審計(jì)程序少、審計(jì)范圍小，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，原本執(zhí)行的審計(jì)程序少、審計(jì)范圍小，導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，影響審計(jì)效果；如果重要性水平偏低，注冊會(huì)計(jì)師就會(huì)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或影響審計(jì)效果；如果重要性水平偏低，注冊會(huì)計(jì)師就會(huì)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或追加審計(jì)程序。而實(shí)際上沒有必要，浪費(fèi)審計(jì)時(shí)間和人力，影響審計(jì)的效率。追加審計(jì)程序。而實(shí)際上沒有必要，浪費(fèi)審計(jì)時(shí)間和人力，影響審計(jì)的效率。為此，重要性水平偏低或偏高均對(duì)注冊會(huì)計(jì)師不利，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有為此，重要性水平偏低或偏高均對(duì)注冊會(huì)計(jì)師不利，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。6如果注冊會(huì)計(jì)師把報(bào)表層次的重要性分配到各個(gè)會(huì)計(jì)科目，其中預(yù)付貨款20萬元、其他應(yīng)收款30萬元、存貨100萬元，請(qǐng)討論（1）針對(duì)本案例，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)于華興公司與其出資者晉美公司之間的往來事項(xiàng)，是否能夠按照計(jì)劃確定重要性水平來判斷忽略不計(jì)答不能，因?yàn)殡m然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容支持的往不能，因?yàn)殡m然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容支持的往來款項(xiàng)低于其會(huì)計(jì)科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關(guān)聯(lián)方）來款項(xiàng)低于其會(huì)計(jì)科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關(guān)聯(lián)方），不能忽略不，不能忽略不計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施針對(duì)性實(shí)質(zhì)性測試程序予以查證。計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施針對(duì)性實(shí)質(zhì)性測試程序予以查證。2談?wù)劦谝环莘穸ㄒ庖妼徲?jì)報(bào)告對(duì)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響。答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計(jì)報(bào)告，答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計(jì)報(bào)告，可以看作是中國注冊會(huì)計(jì)師成熟的標(biāo)志。面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的嚴(yán)重虛假可以看作是中國注冊會(huì)計(jì)師成熟的標(biāo)志。面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的嚴(yán)重虛假錯(cuò)報(bào)問題，注冊會(huì)計(jì)師勇敢地說了錯(cuò)報(bào)問題，注冊會(huì)計(jì)師勇敢地說了“不”，改變了以往注冊會(huì)計(jì)師軟弱無力的社，改變了以往注冊會(huì)計(jì)師軟弱無力的社會(huì)形象，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師社會(huì)責(zé)任意識(shí)的加強(qiáng)和中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)已具有會(huì)形象，標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師社會(huì)責(zé)任意識(shí)的加強(qiáng)和中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)已具有一定的獨(dú)立性。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要堅(jiān)持了原則，保證了審計(jì)質(zhì)量，不僅不一定的獨(dú)立性。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要堅(jiān)持了原則，保證了審計(jì)質(zhì)量，不僅不會(huì)喪失客戶，反而還會(huì)隨著聲譽(yù)的鵲起，贏得更多的客戶。會(huì)喪失客戶，反而還會(huì)隨著聲譽(yù)的鵲起，贏得更多的客戶。3結(jié)合第一份否定意見的審計(jì)報(bào)告，談?wù)勀銓?duì)否定意見審計(jì)報(bào)告的認(rèn)識(shí)。答對(duì)否定意見審計(jì)報(bào)告的認(rèn)識(shí)如下答對(duì)否定意見審計(jì)報(bào)告的認(rèn)識(shí)如下11資本市場中否定意見的審計(jì)報(bào)告較少，主要是由于否定意見的審計(jì)報(bào)告資本市場中否定意見的審計(jì)報(bào)告較少，主要是由于否定意見的審計(jì)報(bào)告意味著專業(yè)人士已經(jīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不認(rèn)可或有充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證意味著專業(yè)人士已經(jīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不認(rèn)可或有充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證實(shí)其不合法、不公允，對(duì)外傳遞的信息對(duì)被審計(jì)單位非常不利，不僅投資者或?qū)嵠洳缓戏ā⒉还?，?duì)外傳遞的信息對(duì)被審計(jì)單位非常不利，不僅投資者或企業(yè)其他利益相關(guān)者會(huì)不信賴被審計(jì)單位，監(jiān)管者也會(huì)依法迫使被審計(jì)單位進(jìn)企業(yè)其他利益相關(guān)者會(huì)不信賴被審計(jì)單位，監(jiān)管者也會(huì)依法迫使被審計(jì)單位進(jìn)行糾正，最終要求被審計(jì)單位即使付出代價(jià)也要接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見。行糾正，最終要求被審計(jì)單位即使付出代價(jià)也要接受注冊會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見。為此，當(dāng)被審計(jì)單位在與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)生意見分歧時(shí)，被審計(jì)單位一般會(huì)考慮為此，當(dāng)被審計(jì)單位在與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)生意見分歧時(shí)，被審計(jì)單位一般會(huì)考慮接受注冊會(huì)計(jì)師的意見進(jìn)行調(diào)整以獲取無保留意見的審計(jì)報(bào)告，增進(jìn)其財(cái)務(wù)報(bào)接受注冊會(huì)計(jì)師的意見進(jìn)行調(diào)整以獲取無保留意見的審計(jì)報(bào)告，增進(jìn)其財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性。表的可信性。（2）注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告遇到的阻力和障礙大。在資本市）注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告遇到的阻力和障礙大。在資本市場上，企業(yè)披露信息傾向場上，企業(yè)披露信息傾向“報(bào)喜不報(bào)憂報(bào)喜不報(bào)憂”，偏好披露對(duì)公司發(fā)展有利的事項(xiàng)，而，偏好披露對(duì)公司發(fā)展有利的事項(xiàng)，而不愿意披露對(duì)公司不利的事項(xiàng)。為此，被審計(jì)單位不樂意接受非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，不愿意披露對(duì)公司不利的事項(xiàng)。為此，被審計(jì)單位不樂意接受非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，尤其是否定意見的審計(jì)報(bào)告。尤其是否定意見的審計(jì)報(bào)告。

簡介：清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制1工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案項(xiàng)目名稱目名稱清河區(qū)政府投清河區(qū)政府投資項(xiàng)資項(xiàng)目造價(jià)咨目造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)采購項(xiàng)目編號(hào)號(hào)QHGK2011001投標(biāo)人江人江蘇建誠工程咨工程咨詢有限公司有限公司二0一一年九月二十二日一一年九月二十二日清河區(qū)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制3

簡介：內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的重要性摘要市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。要求我國企業(yè)必須通過現(xiàn)代企業(yè)管理的實(shí)施，提升企業(yè)市場競爭力，保障企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)工作作為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，其有效實(shí)施對(duì)于企業(yè)有著重要意義。文中就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重要性以廈實(shí)施重點(diǎn)進(jìn)行了簡要的論述。關(guān)鍵詞企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；重要性；實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)有外界審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之分。在我國外界審計(jì)是指國家審計(jì)署、審計(jì)局對(duì)行政機(jī)關(guān)、企、事業(yè)單位的審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托所進(jìn)行的審計(jì)。在資本主義國家國家審計(jì)機(jī)關(guān)僅審計(jì)國家行政機(jī)關(guān)和國營企業(yè)以及公方投資占50YO以上的公私合營企業(yè)單位I至于大量的私營企業(yè)均委托執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師查帳。在我國大量的國家行政機(jī)關(guān)、國營企業(yè)和事業(yè)單位均歸審計(jì)署、審計(jì)局審計(jì)只有中外合資企業(yè)委托注冊會(huì)計(jì)師查帳。至于內(nèi)部審計(jì)在資本主義國家固屬重要而在我國由于幅員遼闊國家行政機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位眾多因此我國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)尤為重要。內(nèi)部審計(jì)是外界審計(jì)的基礎(chǔ)。正文WTO的加入使得我國市場經(jīng)濟(jì)體制更加完善，同時(shí)也對(duì)我國企業(yè)提出了更高的要求。如何在日益激烈的市場競爭中，提高企業(yè)生存能力及發(fā)展空間成為了目前我國企業(yè)面臨的最大問題。加強(qiáng)企業(yè)管理能力的提升、加強(qiáng)企業(yè)成本控制、加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)無疑成為解決企業(yè)這一問題的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，其有效實(shí)施對(duì)于企業(yè)綜合管理的提升有著重要的意義。內(nèi)部審計(jì)工作作為對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的監(jiān)督，其對(duì)于企業(yè)資金的有效使用，避免職務(wù)侵占，降低企業(yè)綜合成本有著重要的影響。1我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析市場競爭的加劇以及經(jīng)濟(jì)危機(jī)的出現(xiàn)，促進(jìn)了我國企業(yè)對(duì)于管理的認(rèn)識(shí)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理、成本管理等方面的理解更加深刻。各企業(yè)也都開始積極實(shí)施管理體系的建設(shè)與完善，但是對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的重要性仍沒有足夠重視。雖然一些企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)建設(shè)過程中也建立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是往往是由財(cái)務(wù)部門兼任內(nèi)部審計(jì)工作，并且也只是在年終對(duì)企業(yè)整體資金使用、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行了解，并沒有將內(nèi)部審計(jì)工作真正有效的實(shí)施。這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資金使用合法性、效益性不能真正得以體現(xiàn)，尤其是集團(tuán)化企業(yè)下屬公司這種情況更加普遍。加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作建設(shè)與實(shí)施，加快企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)已經(jīng)勢在必行。2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重要性分析21內(nèi)部審計(jì)工作降低企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失內(nèi)部審計(jì)工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、效益性以及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性進(jìn)行審核、監(jiān)督和評(píng)價(jià)性活動(dòng)。其有效實(shí)施是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)保障的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的影響。內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有一定的防范作用。通過事前決策審計(jì)，對(duì)企業(yè)資金的投放、投資效益、使用率、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行審計(jì)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。并且通過內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發(fā)生幾率，降低企業(yè)不必要損失的出現(xiàn)。22內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施一一維護(hù)企業(yè)利益會(huì)計(jì)、銀行，證券、法律等方面的教育。另外對(duì)于企業(yè)自身生產(chǎn)過程中所設(shè)計(jì)的專業(yè)知識(shí)也要有所涉獵，以此保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的有效實(shí)施。結(jié)論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施，需要企業(yè)根據(jù)自身特點(diǎn)建立一套適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)模式和組織架構(gòu)，并通過專業(yè)人才的引進(jìn)以及人才培訓(xùn)等方式增加企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化程度。并通過內(nèi)部審計(jì)體系的建立與實(shí)施促進(jìn)企業(yè)綜合管理能力的提高，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與職務(wù)犯罪。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是需要長期堅(jiān)持的工作，在實(shí)際工作中根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)以及工作中發(fā)現(xiàn)的不足及時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系，促進(jìn)企業(yè)綜合能力的提升，促進(jìn)企業(yè)市場競爭力的提升，促進(jìn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

簡介：11第1章總論總論12練習(xí)題121填空題1地宦大司徒天宦冢宰2互考會(huì)考3司會(huì)宰夫4監(jiān)察監(jiān)督5比部財(cái)計(jì)監(jiān)督6比部戶部7北洋政府審計(jì)法8政府審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)9奴隸制度官廳10議會(huì)政府11詳細(xì)審計(jì)英國式審計(jì)12資產(chǎn)負(fù)債表美國式審計(jì)13詳細(xì)審計(jì)抽樣審計(jì)14。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)經(jīng)營管理權(quán)15報(bào)表財(cái)務(wù)審計(jì)16獨(dú)立性權(quán)威性17獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督18審計(jì)對(duì)象審計(jì)工作19客體內(nèi)容和范圍20制約性促進(jìn)性122判斷題正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“X”1X2X3√4X5√6X7√8X9X10X11X12√13√14X15X16√17X18√19√20X123單項(xiàng)選擇題1，D2C3D4A5C6B7B８Ａ9Ｄ１0C11A12B13D14C15A124多項(xiàng)選擇題1ABCD2CDE3BCD4BCD5ACD6BCD7CDE8ADE9AB10CD12，5簡答題1簡述我國審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的主要階段。參考答案1解答我國審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)漫長的發(fā)展階段，大體可以分為西周初期初步形成階段；秦漢時(shí)期最終確立階段；隋唐至宋日臻健全階段；元明清停滯不前階段；中華民國不斷演進(jìn)階段；新中國振興階段。2審計(jì)關(guān)系人有哪幾個(gè)方面參考答案2解答審計(jì)關(guān)系人包括三個(gè)方面第一關(guān)系人，即審計(jì)主體審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，他們根據(jù)審計(jì)委托者的委托就被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)人員履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行驗(yàn)證、審查，并提出審查報(bào)告書或證明書；第二關(guān)系人，即被審計(jì)單位，它們對(duì)審計(jì)委托者承擔(dān)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員驗(yàn)證后才能確定或解除；第三關(guān)系人即審計(jì)委托者。被審計(jì)單位對(duì)它們承擔(dān)某種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任它們之間存在一3317財(cái)務(wù)報(bào)表查賬法18面詢函詢19指標(biāo)絕對(duì)數(shù)比較指標(biāo)相對(duì)數(shù)比較20正查法會(huì)計(jì)核算21倒查法會(huì)計(jì)核算22詳查法抽查法23直接盤點(diǎn)監(jiān)督盤點(diǎn)24審計(jì)對(duì)象總體審查結(jié)果25概率論原理隨機(jī)原則26屬性抽樣變量抽樣27精確度樣本數(shù)量28置信度尺度29判斷抽樣統(tǒng)計(jì)抽樣30審計(jì)項(xiàng)目系統(tǒng)性工作步驟222判斷題正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“X”1√2X3X4√5X6√7X8X9√10X11√12X13X14√15√16X17X18X19X20√2LX22√23X24X25√26X27√28X29√30X223單項(xiàng)選擇題1A2D3B4C5D6B7A8C9A10C11D12A13C14A15D16B17C18A19D20B2LC22A23B24B25D224多項(xiàng)選擇題1ABC2BCD3CDE4ACE5BD6ABE7BDE8ABCDE9BCE10ABCDE11CE12BC13BCDE14ABC15ACDE16CDE17ACD18ABCDE19BCDE20ABC225計(jì)算與分析題1資料宏達(dá)股份有限公司2010年12月31日產(chǎn)成品羊毛衫明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量單位件如下品種一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030經(jīng)審計(jì)人員袁強(qiáng)的要求該廠于2011年1月15日上午進(jìn)行了盤點(diǎn)，結(jié)果如下品種一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查閱產(chǎn)成品倉庫卡片1月114日收付記錄如下品種收入發(fā)出

簡介：一、簡答題一、簡答題1A注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，獲取到以下五組審計(jì)證據(jù)（1）原材料入庫單與購貨發(fā)票；（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表；（4）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄；（5）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。要求請(qǐng)分別說明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。答案答案（1）購貨發(fā)票比原材料入庫單可靠。理由購貨發(fā)票來自于公司以外的機(jī)構(gòu)或人員，而原材料入庫單是公司自行編制的。（2）銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠。理由銷貨發(fā)票是在外部流轉(zhuǎn)，并獲得甲公司以外的機(jī)構(gòu)或個(gè)人的承認(rèn)，而產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（3）領(lǐng)料單比材料成本計(jì)算表可靠。理由領(lǐng)料單預(yù)先被連續(xù)編號(hào)，并且經(jīng)過甲公司不同部門人員的審核，而材料成本計(jì)算表只在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（4）存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點(diǎn)表可靠。理由存貨監(jiān)盤記錄是注冊會(huì)計(jì)師自行編制的，而存貨盤點(diǎn)表是甲公司提供的。（5）銀行詢證函回函比銀行對(duì)賬單可靠。理由銀行詢證函回函是注冊會(huì)計(jì)師直接獲取的，未經(jīng)公司有關(guān)職員之手；而銀行對(duì)賬單經(jīng)過甲公司有可能偽造。2建英股份有限公司是建筑行業(yè)的上市公司，該公司委托厚信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。雙方已于2013年12月簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。其他相關(guān)情況如下1因該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)是經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組成員杜英的姑父介紹的，為表示感謝并保持獨(dú)立性，厚信會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過杜英向其姑父支付了10000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，并將杜英調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組。2為促使雙方提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量，雙方約定按審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)收取審計(jì)費(fèi)用發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)金額越大、性質(zhì)越嚴(yán)重，審計(jì)收費(fèi)越高。3承接業(yè)務(wù)后，審計(jì)項(xiàng)目合伙人立即要求人力資源部門協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目組招聘基建會(huì)計(jì)與審計(jì)方面的專家，以保證審計(jì)項(xiàng)目組人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。4在審計(jì)過程中，建英公司對(duì)三建公司提起違約訴訟，要求審計(jì)項(xiàng)目組提供訴訟支持服務(wù)。審計(jì)項(xiàng)目組僅同意基于違約行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大影響估計(jì)建英公司的損失金額。5審計(jì)結(jié)束前，建英公司向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員贈(zèng)送了一批禮品。因價(jià)值不高，加之外勤審計(jì)工作即將結(jié)束，審計(jì)項(xiàng)目合伙人認(rèn)為對(duì)獨(dú)立性的影響在可接受水平之內(nèi)，故沒有退還禮品。要求要求請(qǐng)逐一考慮上述每種情況，指出是否符合中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，并簡要說明理由。（5）不恰當(dāng)。除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或王晶、馬英認(rèn)為函證很可能無效的情況，否則注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證，注冊會(huì)計(jì)師不能由于時(shí)間、成本等原因，減少必要的審計(jì)程序。

簡介：審計(jì)案例分析審計(jì)案例分析結(jié)課論文結(jié)課論文專業(yè)專業(yè)班級(jí)班級(jí)學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)姓名姓名（1）上市以來連續(xù)虧損秦豐農(nóng)業(yè)的種子產(chǎn)品在陜西省內(nèi)甚至國內(nèi)有不小的市場占有率。按照常理，增加種子的產(chǎn)銷量是公司經(jīng)營管理層首先應(yīng)重視的問題。但由于種種原因，2001年來種子銷售一蹶不振，銷售額在該公司主業(yè)收入中所占比重連年下降，而秦豐農(nóng)業(yè)前幾年卻大量銷售利潤相對(duì)微薄的化肥。（2）資金緊張2004年12月30日陜西秦豐農(nóng)化有限公司和陜西省種業(yè)集團(tuán)有限公司為秦豐農(nóng)業(yè)提供擔(dān)保向民生銀行貸款2000萬元期限半年，2005年5月30日到期。公司未按期支付還款民生銀行一紙?jiān)V狀將秦豐告上法院。法院決定凍結(jié)、劃撥公司在有關(guān)單位的收入。查封、扣押、凍結(jié)公司的財(cái)產(chǎn)。（2）案件過程案件過程2005年4月19日，從事各類農(nóng)作物種子的培育、生產(chǎn)、加工和銷售的楊凌秦豐農(nóng)業(yè)科技股份有限公司（秦豐農(nóng)業(yè)，600248）公告被陜西省證監(jiān)局立案調(diào)查，8月20日，它披露發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)2001年度利潤差錯(cuò)6189萬元，2002年度利潤差錯(cuò)6764萬元，多提壞賬準(zhǔn)備8萬元。（3）審計(jì)問題審計(jì)問題1被審計(jì)單位的問題

簡介：審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定性、處理處罰依據(jù)性、處理處罰依據(jù)一、常見問題的表現(xiàn)形式、常見問題的表現(xiàn)形式一預(yù)算編報(bào)編報(bào)不真不真實(shí)不完整不完整系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地編報(bào)各級(jí)預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項(xiàng)目或事項(xiàng)的金額。具體表現(xiàn)形式包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒收入未納入預(yù)算管理；坐支非稅收入，將非稅收入直接用于沖抵執(zhí)行單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費(fèi)用等。（二）未按（二）未按規(guī)定征收定征收繳納繳納收入收入系指違反規(guī)定減免、少征、多征或未按規(guī)定進(jìn)度征收繳納財(cái)政收入的金額。表現(xiàn)形式國庫經(jīng)收處征收部門收納的預(yù)算收入，未按規(guī)定辦理報(bào)解入庫手續(xù)，延解、占?jí)侯A(yù)算收入；預(yù)算外專戶資金存款利息收入結(jié)余未繳入國庫；非稅收入未按規(guī)定直接繳庫，財(cái)政部門收繳的非稅預(yù)算收入，仍通過非稅收入系統(tǒng)先歸集到財(cái)政專戶，再根據(jù)收入進(jìn)度逐步入庫，未實(shí)現(xiàn)非稅預(yù)算收入直接繳庫；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入收繳不及時(shí)；基層管理等。（五）（五）資金滯留金滯留閑置系指反映被審計(jì)單位不按規(guī)定及時(shí)將收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付資金，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問題金額。此類問題的具體表現(xiàn)形式包括滯留財(cái)政專項(xiàng)資金，影響特定事項(xiàng)開展；向下級(jí)單位撥款不及時(shí)，滯留財(cái)政資金；社會(huì)保障資金一直掛賬未使用；預(yù)算安排年度與資金使用年度不一致，造成部門結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；財(cái)政專戶管理資金銀行存款利息結(jié)存過多等。（六）虛列支出（六）虛列支出系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入支出的款項(xiàng)列入支出的行為金額。具體表現(xiàn)形式包括按財(cái)政撥款數(shù)與實(shí)際支出數(shù)據(jù)不一致列報(bào)支出；財(cái)政部門弄虛作假，重復(fù)列支撥款數(shù)；將未撥付的經(jīng)費(fèi)列報(bào)支出；預(yù)算部門、單位年底將沒有使用的資金，以掛暫存的方式虛列支出；預(yù)算部門、單位將結(jié)余的專項(xiàng)資金或非包干性經(jīng)費(fèi)，分別在專項(xiàng)結(jié)余和經(jīng)費(fèi)結(jié)余中反映，而在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映為支出等。（七）擅自（七）擅自擴(kuò)大開支范大開支范圍或提高開支或提高開支標(biāo)準(zhǔn)列支準(zhǔn)列支系指違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)使用、騙取財(cái)政資金的行為金額。

簡介：審計(jì)學(xué)試題及答案審計(jì)學(xué)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)的最本質(zhì)特征是（）。A公正性B獨(dú)立性C權(quán)威性D真實(shí)性2稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（）來進(jìn)行審計(jì)。A國家審計(jì)B財(cái)政局C民間審計(jì)D監(jiān)事會(huì)3政府審計(jì)的重要特點(diǎn)（）。A強(qiáng)制性B獨(dú)立性C廣泛性D無償性4（）不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍。A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督5確定重要性水平是在審計(jì)（）中進(jìn)行。A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段6審計(jì)人員對(duì)存貨盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，取得盤點(diǎn)記錄是證明實(shí)物的（）。A外部證據(jù)B直接證據(jù)C間接證據(jù)D環(huán)境證據(jù)7（）是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。A環(huán)境證據(jù)B加工證據(jù)C書面證據(jù)D實(shí)物證據(jù)8（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A會(huì)計(jì)和審計(jì)B推銷員和銷售科長C技術(shù)員和車間主任D門衛(wèi)和保衛(wèi)科長9下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托才能提供審計(jì)服務(wù)的是（）A政府審計(jì)B注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D內(nèi)部審核10審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型表述為A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)11（）是建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上的審計(jì)方法A制度基礎(chǔ)審計(jì)B賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)C風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)12注冊會(huì)計(jì)師的服務(wù)是一種有償服務(wù)，下列不能成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)依據(jù)的是（）A審計(jì)結(jié)果的大小B服務(wù)性質(zhì)C工作量大小D參加人員層次的高低13一般來講，建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的是（）。A審計(jì)人員B審計(jì)機(jī)關(guān)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C企業(yè)管理人員D被委托的第三人14審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)是（）。A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D審批階段10注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的總體目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見。（）11對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)采用突擊式盤點(diǎn)。（）12對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)是驗(yàn)證賬實(shí)是否相符的一種重要方法。（）13審計(jì)報(bào)告均應(yīng)由注冊會(huì)計(jì)師簽名、蓋章。（）14驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資（）四、簡答題1你如何理解審計(jì)的概念2簡述審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。3存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目如何對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)4銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目如何對(duì)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)5籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目如何對(duì)交易性金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)6采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)主要涉及哪些會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目如何對(duì)固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)7如何對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行審計(jì)8注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的意見類型有哪幾種各是在什么情況下出具的9簡述審計(jì)證據(jù)的特性。五、實(shí)務(wù)題1審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有下列客戶被考慮作為函證對(duì)象單位元客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷售總額A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000要求（1）從上面客戶中應(yīng)選擇哪兩家最主要的客戶作為函證對(duì)象并說明理由。（2）如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些主要的審計(jì)程序

簡介：ＭＰＡＣＣ復(fù)試審計(jì)學(xué)重點(diǎn)０貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)本科期末考試復(fù)習(xí)題本科期末考試復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C會(huì)計(jì)報(bào)表D會(huì)計(jì)資料2注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）A35B15C20D253（）是通過觀察法不能取證時(shí)，可以使用的一種方法。A審閱法B鑒定法C盤存法D調(diào)節(jié)法4下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是A人事政策B組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D憑證與記錄控制5審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是A審計(jì)證據(jù)B審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)ＭＰＡＣＣ復(fù)試審計(jì)學(xué)重點(diǎn)２C職業(yè)道德準(zhǔn)則D后續(xù)教育準(zhǔn)則11如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（）。A風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案B控制測試方案C實(shí)質(zhì)性方案D綜合性方案12驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊會(huì)計(jì)師（）的日期。A完成審驗(yàn)工作的日期B寫出驗(yàn)資報(bào)告C報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告D同客戶簽訂約定書13審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。A在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平B注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見14（）審計(jì)的基本職能。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)察B經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C經(jīng)濟(jì)監(jiān)督D經(jīng)濟(jì)鑒證15實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（）的信任。A審計(jì)意見

簡介：審計(jì)部部門職責(zé)審計(jì)部部門職責(zé)1、審計(jì)國家法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；2、審計(jì)分公司、相關(guān)單位經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任的履行情況；3、分公司、部室及相關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；4、審計(jì)分公司、部室及相關(guān)單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5、審計(jì)有關(guān)合同、協(xié)議的合法和履行情況；6、審計(jì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)決算情況；7、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)部審計(jì)人員崗位職責(zé)審計(jì)部審計(jì)人員崗位職責(zé)審計(jì)部部長崗位職責(zé)審計(jì)部部長崗位職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的工作，嚴(yán)格遵守國家審計(jì)法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(jì)制度，依法實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。2、制定并完善內(nèi)部審計(jì)管理制度。3、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，定期檢查年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、選派審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并對(duì)其進(jìn)行有效的授權(quán)。5、審批項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案。6、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方案的實(shí)施進(jìn)行督導(dǎo)。１、嚴(yán)格遵守國家審計(jì)法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(jì)制度，依法實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。２、接受審計(jì)任務(wù)后，協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)作好審計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，草擬審計(jì)實(shí)施方案。３、審計(jì)過程中，做好審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)的收集與調(diào)查取證工作。４、審計(jì)工作結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，并提出初步審計(jì)意見或建議。５、做好原始憑證的收集、整理、建檔工作，并按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。６、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

簡介：審計(jì)監(jiān)察管理辦法有限公司有限公司20152015年5月1818日一、一、審監(jiān)部門職能1招投標(biāo)審計(jì)監(jiān)察11參與公司招投標(biāo)活動(dòng)并對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；12對(duì)公司所有招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；13對(duì)公司所有招投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。2對(duì)主要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)21全面了解公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂情況和審計(jì)檢查履約狀況；22及時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同方面存在的問題，有針對(duì)性地提出建議。3工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)31對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算、竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門辦理工程竣工決算，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)及提出相關(guān)建議。4工程經(jīng)濟(jì)簽證事前審計(jì)41對(duì)工程施工過程中的簽證項(xiàng)目進(jìn)行審查核實(shí)；42參與工程設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、施工方案方面的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)審。5公司相關(guān)工作、計(jì)劃執(zhí)行的督辦51公司領(lǐng)導(dǎo)的指示會(huì)議決議的督辦52計(jì)劃實(shí)施階段的督促；53相關(guān)部門之間工作進(jìn)度的協(xié)調(diào)；54計(jì)劃執(zhí)行的情況檢查6部門管理部門管理61明確本部門人員崗位責(zé)任；62負(fù)責(zé)本部門人員的業(yè)績考核與技能培訓(xùn)，促進(jìn)部門人員與公司共同發(fā)展

簡介：審計(jì)案例研究單項(xiàng)案例分析題1一、假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家運(yùn)輸企業(yè)，在對(duì)其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動(dòng)，給盤點(diǎn)帶一、假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家運(yùn)輸企業(yè)，在對(duì)其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動(dòng)，給盤點(diǎn)帶來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題答實(shí)施盤點(diǎn)有2種方法。一是可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地盤查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況。二是可以實(shí)地觀察為起點(diǎn)，追查固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實(shí)際存在的固定產(chǎn)確已入帳的證據(jù)。對(duì)流動(dòng)性大，盤點(diǎn)有困難的企業(yè)的固定資產(chǎn)審計(jì)，首先要著重觀察被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，尤其在固定資產(chǎn)管理傷額內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，按固定資產(chǎn)的重要性水平與審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)來作出判斷。然后將實(shí)地觀察的重點(diǎn)是本年度增加的固定資產(chǎn)和重要的固定資產(chǎn)身上，以便縮小實(shí)地觀察的范圍。另外，也可以實(shí)施替代性審計(jì)程序來進(jìn)行查驗(yàn)。比如通過審查產(chǎn)權(quán)證書，執(zhí)照，保險(xiǎn)單，油耗記錄，修理記錄來確定固定資產(chǎn)的存在。二、注冊會(huì)計(jì)師王紅通過對(duì)二、注冊會(huì)計(jì)師王紅通過對(duì)CA公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤的狀況公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤的狀況（1）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3）由）由XXX公司代管的甲材料可能并不存公司代管的甲材料可能并不存在；（在；（4）XXX公司存放在公司存放在CA公司倉庫的乙材料可能已計(jì)入公司倉庫的乙材料可能已計(jì)入CA公司的存貨項(xiàng)目；（公司的存貨項(xiàng)目；（5）本次審計(jì)為）本次審計(jì)為CA公司成立以來的首次審計(jì)。公司成立以來的首次審計(jì)。要求請(qǐng)根據(jù)上列情況分別指出各自的審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計(jì)證據(jù)。審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)1對(duì)期末存貨進(jìn)行重新監(jiān)盤確定被審計(jì)單位記錄的所有存貨是否確實(shí)存在，賬實(shí)是否一致盤點(diǎn)記錄及實(shí)物證據(jù)2對(duì)期末存貨截止期進(jìn)行測試確定存貨的記錄期間是否正確最后一張驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單；最后一張貨運(yùn)文件3檢查委托代管合同的有效性，檢查委托代管當(dāng)時(shí)發(fā)出材料的單據(jù)，函證委托代管單位。確定委托代管物資的真實(shí)性和實(shí)際金額代管合同、代管材料的發(fā)運(yùn)單、委托代管單位的回函4檢查受托代管合同的有效性，核實(shí)CA公司資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨的實(shí)際數(shù)額，檢查存貨備查本上受托代管存貨的實(shí)際存在性。確定受托代管物資真實(shí)性和實(shí)際金額委托代管和受托代管單位的有關(guān)協(xié)議、合同和相關(guān)的文件。5適當(dāng)審閱上一年存貨記錄確定存貨的期初余額是否存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，是否正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期等被審計(jì)單位上年的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件；前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿，審計(jì)報(bào)告等三、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了宏光股份有限公司三、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了宏光股份有限公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)委托。注冊會(huì)計(jì)師小魏作為審計(jì)項(xiàng)目組成的成員，負(fù)責(zé)對(duì)宏光股年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)委托。注冊會(huì)計(jì)師小魏作為審計(jì)項(xiàng)目組成的成員，負(fù)責(zé)對(duì)宏光股份有限公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)，遇到如下問題份有限公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)，遇到如下問題（1）由于大為公司寄存的）由于大為公司寄存的B材料與宏光公司自身的材料與宏光公司自身的B材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。（2）宏光公司對(duì)廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。）宏光公司對(duì)廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。（3）運(yùn)輸部門有一批產(chǎn)品）運(yùn)輸部門有一批產(chǎn)品D，沒有懸掛盤點(diǎn)單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給，沒有懸掛盤點(diǎn)單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給H公司。公司。（4）注冊會(huì)計(jì)師小魏抽點(diǎn)）注冊會(huì)計(jì)師小魏抽點(diǎn)C倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點(diǎn)嚴(yán)重有誤。倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點(diǎn)嚴(yán)重有誤。（5）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到產(chǎn)品）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到產(chǎn)品A存放在全國存放在全國38個(gè)城市的零售連鎖商店。個(gè)城市的零售連鎖商店。（6）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到原材料）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到原材料A為輻射性化學(xué)物品。為輻射性化學(xué)物品?！疽蟆酷槍?duì)情況（1）（6），請(qǐng)指出注冊會(huì)計(jì)師下一步應(yīng)當(dāng)如何處理參考答案（1）注冊會(huì)計(jì)師小魏提請(qǐng)宏光公司在B材料盤點(diǎn)前，應(yīng)該與大為公司寄存的B材料分開擺放，便于對(duì)宏光公司的B材料進(jìn)行盤點(diǎn)。（2）注冊會(huì)計(jì)師小魏應(yīng)建議宏光公司對(duì)廢品與毀損品進(jìn)行盤點(diǎn)，并關(guān)注其品質(zhì)狀況。（3）注冊會(huì)計(jì)師小魏應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，查閱宏光公司有關(guān)的購銷協(xié)議、結(jié)算憑證，以證實(shí)運(yùn)輸部門的產(chǎn)品D的所有權(quán)。同時(shí)，結(jié)合截止性測試以證實(shí)銷售產(chǎn)品D是否實(shí)現(xiàn)，如果銷售尚未實(shí)現(xiàn)，則產(chǎn)品D應(yīng)列入宏光公司的存貨。（4）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)建議宏光公司對(duì)C倉庫的存貨重新盤點(diǎn)，并記錄相關(guān)的情況。（5）注冊會(huì)計(jì)師小魏在評(píng)價(jià)38個(gè)城市的零售連鎖商店的內(nèi)部控制前提下，選取一定數(shù)目的連鎖商店對(duì)產(chǎn)品A進(jìn)行監(jiān)盤?；蚶蒙夏耆珖?8個(gè)城市零售連鎖商店的產(chǎn)品A盤點(diǎn)資料進(jìn)行分析性復(fù)核程序或利用內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)全國38個(gè)城市零售連鎖商店對(duì)產(chǎn)品A的盤點(diǎn)資料。審計(jì)案例研究單項(xiàng)案例分析題3要求指出東安公司的該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問題，并加以調(diào)整。要求指出東安公司的該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問題，并加以調(diào)整。答根據(jù)資本保全原則，國有固定資產(chǎn)盤虧不能直接沖減實(shí)收資本國家投入資本，而應(yīng)該弄清楚國有固定資產(chǎn)盤虧的原因，進(jìn)行審計(jì)調(diào)整借營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧300000貸實(shí)收資本國家投入資本300000六、假設(shè)審計(jì)人員張穎在審查瑞豐公司六、假設(shè)審計(jì)人員張穎在審查瑞豐公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度利潤表時(shí)查明，日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度利潤表時(shí)查明，“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目數(shù)額為項(xiàng)目數(shù)額為2170萬元，萬元，“投資收益投資收益”項(xiàng)目數(shù)額項(xiàng)目數(shù)額100萬元，萬元，“公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目數(shù)額為項(xiàng)目數(shù)額為0，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進(jìn)一步審查，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進(jìn)一步審查“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”賬簿及有關(guān)資料得知，簿及有關(guān)資料得知，2007年1月1日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于2006年7月1日發(fā)行，面值為日發(fā)行，面值為2000萬元，票面萬元，票面利率為利率為5，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為2200萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元）萬元），另支付交易費(fèi)用另支付交易費(fèi)用20萬元。萬元。2007年6月30日，瑞豐公司收到該筆債券利息日，瑞豐公司收到該筆債券利息100萬元。同時(shí)審計(jì)人員了解到，萬元。同時(shí)審計(jì)人員了解到，2007年6月30日，瑞豐公司購日，瑞豐公司購買的該筆債券的市價(jià)為買的該筆債券的市價(jià)為2180萬元（不含利息）萬元（不含利息）；2007年12月31日，該筆債券的市價(jià)為日，該筆債券的市價(jià)為2160萬元（不含利息）萬元（不含利息）。要求（要求（1）根據(jù)上述資料，核實(shí)）根據(jù)上述資料，核實(shí)2007年12月31日“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目和該年度項(xiàng)目和該年度“投資收益投資收益”項(xiàng)目、項(xiàng)目、“公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目的實(shí)有數(shù)，項(xiàng)目的實(shí)有數(shù)，并提出審計(jì)意見。并提出審計(jì)意見。（2）假定）假定2008年1月1日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價(jià)為日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價(jià)為2215萬元（含半年利息）萬元（含半年利息），它應(yīng)作怎樣的會(huì)計(jì)處理，它應(yīng)作怎樣的會(huì)計(jì)處理答（1）由被審計(jì)單位的余額推算被審計(jì)單位的處理，并與正確處理核對(duì)，尋找錯(cuò)誤被審計(jì)單位的處理（推算）正確的處理是否錯(cuò)誤及錯(cuò)在何處200711購入時(shí)借交易性金融資產(chǎn)成本2170應(yīng)收利息50貸銀行存款2220借交易性金融資產(chǎn)成本2150投資收益20應(yīng)收利息50貸銀行存款2220錯(cuò)誤，被審計(jì)單位將手續(xù)費(fèi)計(jì)入了成本，應(yīng)沖減投資收益2007630收到利息時(shí)借銀行存款100貸應(yīng)收利息50投資收益50借銀行存款100貸應(yīng)收利息50投資收益50正確2007630確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失未處理借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30貸公允價(jià)值變動(dòng)損益30錯(cuò)誤，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20071231確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失未處理借公允價(jià)值變動(dòng)損益20貸交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)20錯(cuò)誤，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20071231確認(rèn)半年利息收益借應(yīng)收利息50貸投資收益50借應(yīng)收利息50貸投資收益50正確報(bào)表中的余額交易性金融資產(chǎn)2170，投資收益100，公允價(jià)值變動(dòng)損益0交易性金融資產(chǎn)2160，投資收益80，公允價(jià)值變動(dòng)損益10被審計(jì)單位高估資產(chǎn)10萬，高估投資收益20萬，低估公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬（說明上表中第2列對(duì)被審計(jì)單位處理的推算及第4列錯(cuò)誤之處旨在幫助大家理解，可忽略，答案中關(guān)鍵的內(nèi)容是正確的處理）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位沖減高估的資產(chǎn)及高估的收益，調(diào)整分錄如下借投資收益20貸公允價(jià)值變動(dòng)損益10交易性金融資產(chǎn)10（2）假如2008年1月10日將在債券以2215萬元出售，瑞豐公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理借銀行存款2165公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸交易性金融資產(chǎn)成本2150公允價(jià)值變動(dòng)10投資收益15借銀行存款50貸應(yīng)收利息50

簡介：服務(wù)方案第一章、審計(jì)工作組織方案第一章、審計(jì)工作組織方案一、項(xiàng)目概況一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資預(yù)算評(píng)審服務(wù)采購項(xiàng)目服務(wù)地點(diǎn)習(xí)水縣服務(wù)期限3年驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。二、項(xiàng)目部組織框架二、項(xiàng)目部組織框架針對(duì)本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級(jí)工程師、注冊造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級(jí)工程師，注冊造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級(jí)以上職稱、國家注冊造價(jià)師證書，且為我司造價(jià)咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。1、項(xiàng)目部組織框架圖三、項(xiàng)目組人員職責(zé)三、項(xiàng)目組人員職責(zé)1、項(xiàng)目組長職責(zé)（1）確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（6）根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項(xiàng)目副組長職責(zé)（1）作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長開展工作。（2）參與編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部的內(nèi)部管理工作。（3）復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。（6）負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識(shí)；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項(xiàng)目總工職責(zé)（1）協(xié)助項(xiàng)目組長確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對(duì)形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（4）負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。

簡介：報(bào)表審計(jì)實(shí)施方案報(bào)表審計(jì)實(shí)施方案一、依據(jù)和目的為了規(guī)范本所注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的行為，提高審計(jì)質(zhì)量，滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求，依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的通知、（財(cái)會(huì)2006中4號(hào)）批準(zhǔn)備的48項(xiàng)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)循規(guī)蹈矩要例、（國務(wù)院令287號(hào)）、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等的規(guī)定，制定本方案。二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)注冊會(huì)計(jì)師通過計(jì)劃和實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見1、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；2、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在重大方面公允反映補(bǔ)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般原則1、遵守職業(yè)道德要求；2、保持職業(yè)懷疑奇裝異服度；3、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；4、重點(diǎn)關(guān)注可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍為確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)在髟定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵守與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，運(yùn)用職業(yè)判斷計(jì)劃和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。應(yīng)當(dāng)遵守的相關(guān)33項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則如下1、審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則；2、審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)計(jì)業(yè)務(wù)約定書；3、審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制；4、審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)審計(jì)工作底稿；5、審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮；6、審計(jì)準(zhǔn)則第1151號(hào)與治理屋的溝通；11初次直單位，在接受委托前，應(yīng)初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境，包括業(yè)務(wù)約定事項(xiàng)、鑒證對(duì)象特征、使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求、責(zé)任方及其相關(guān)特征，以及可能對(duì)覽證業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)、交易、條件和管理等其他事項(xiàng)。12連續(xù)審計(jì)單位，重點(diǎn)了解業(yè)務(wù)環(huán)境（與評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）、使用標(biāo)準(zhǔn)（如相關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等）、責(zé)任方及其相關(guān)特片（民理體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、重要崗位管理人員等）是否變化。2、簽訂委托審計(jì)合同本所響應(yīng)委托方審計(jì)合同業(yè)務(wù)約定書樣本各條款，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，與委托方簽訂委托審計(jì)合同。3、審計(jì)項(xiàng)目組的工作委派根據(jù)被審計(jì)單位所處行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，在本所在職注冊會(huì)師33人中選擇派熟悉行業(yè)特點(diǎn)，具有適當(dāng)素質(zhì)和專業(yè)勝任力的人員優(yōu)化組成審計(jì)項(xiàng)目組。本所法人代表直接參與各審計(jì)項(xiàng)目組的工作并負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量把關(guān)和進(jìn)度監(jiān)督。審計(jì)項(xiàng)目組的委派，一般情況下配備注冊會(huì)計(jì)師不少于34人，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1人，審計(jì)助理不少于3人。即直項(xiàng)目組一般情況下不少于67人。若審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，可適當(dāng)增加項(xiàng)目組人員。若出現(xiàn)專業(yè)性特強(qiáng)的工作，禮帽人體情況，增派相關(guān)專家參與審計(jì)項(xiàng)目組。集團(tuán)公司審計(jì)項(xiàng)目組的委派，將視集團(tuán)公司本部及其子公司、分支機(jī)構(gòu)組成的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)單位數(shù)量、出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求，視需要確定委派審計(jì)項(xiàng)目組的個(gè)數(shù)，同時(shí)確定主審計(jì)項(xiàng)目組和協(xié)審項(xiàng)目組，主要項(xiàng)目負(fù)責(zé)審計(jì)集團(tuán)公司本部和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、制定總體審計(jì)策略1、確定審計(jì)業(yè)務(wù)特片，包括11確定被審計(jì)單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、采用的會(huì)計(jì)雨季策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更；12、確定委托方對(duì)審計(jì)報(bào)告的特殊要求，如比選評(píng)議件要求6條，審計(jì)報(bào)告要求提供5個(gè)方面的審計(jì)情況說明；充分關(guān)注企業(yè)改革措施是否符合國家有關(guān)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理等規(guī)定及其對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；對(duì)企業(yè)披露企業(yè)改革不充分或者不符合國家規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映；要求對(duì)被審計(jì)單位出具管理建議書，對(duì)注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的內(nèi)部控制重大缺陷，或雖健全但未全部執(zhí)行、或雖執(zhí)行但無效，以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可能導(dǎo)致钷報(bào)的情況，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書；