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簡(jiǎn)介：1根據(jù)審計(jì)署根據(jù)審計(jì)署20052005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告整理。具體年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告整理。具體的審計(jì)公文需要具體條款，而不單單是具體條文。的審計(jì)公文需要具體條款，而不單單是具體條文。11支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。不符合全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”或（和）中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)”是“本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃”的規(guī)定。22無預(yù)算支出。無預(yù)算支出。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。33歷年結(jié)余資金未及時(shí)安排使用。歷年結(jié)余資金未及時(shí)安排使用。不符合全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法的要求編好部門預(yù)算和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付資金”。44使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容一本級(jí)預(yù)算收入和支出；二上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。55項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余，影響資金使用效益。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余，影響資金使用效益。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度提高資金使用效益”的規(guī)定。313安排專項(xiàng)建設(shè)資金補(bǔ)助自籌資金項(xiàng)目。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出”的規(guī)定。1414挪用公用經(jīng)費(fèi)。挪用公用經(jīng)費(fèi)。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。1515預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不及時(shí)，造成財(cái)政資金長(zhǎng)期沉淀。預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不及時(shí)，造成財(cái)政資金長(zhǎng)期沉淀。不符合財(cái)政部中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算管理試行辦法關(guān)于“中央部門要按照核定的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。1616財(cái)政部一項(xiàng)基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。財(cái)政部一項(xiàng)基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的專用基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行預(yù)算管理”的規(guī)定。1717項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度”的規(guī)定。1818未將國(guó)有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。未將國(guó)有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。不符合財(cái)政部、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局和中國(guó)人民銀行國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法關(guān)于“國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財(cái)政體制，分別列入同級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算”的規(guī)定。1919動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金未經(jīng)審批。動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金未經(jīng)審批。不符合財(cái)政部中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理（暫行）規(guī)定關(guān)于“對(duì)項(xiàng)目完成、中止或撤銷形成的凈結(jié)余資金，實(shí)行審批管理。中央部門應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出項(xiàng)目結(jié)余資金安排使用申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部審批后方可動(dòng)用”的規(guī)定2020未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。不符合財(cái)政部關(guān)于改進(jìn)2000年中央預(yù)算編制的通知關(guān)于“基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造教育、科學(xué)的事業(yè)性專項(xiàng)支出，要進(jìn)行項(xiàng)目論證，測(cè)定支出

簡(jiǎn)介：崗位職責(zé)1、展開公司內(nèi)控審計(jì)對(duì)總公司、各子公司的內(nèi)部控制、流程制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，以合理確保公司內(nèi)部控制的安全性和高效性；2、展開公司綜合審計(jì)對(duì)公司各部門進(jìn)行常規(guī)的綜合審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，以合理確保各機(jī)構(gòu)和部門的內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)狀況得到真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映和評(píng)價(jià)；3、展開公司離任審計(jì)對(duì)子公司負(fù)責(zé)人、總公司總監(jiān)及以上高管的調(diào)任、離任進(jìn)行離任審計(jì)，以確保審計(jì)對(duì)象在任期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、合規(guī)情況得到真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的反映和評(píng)價(jià)；4、識(shí)別審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并提出合理專業(yè)的管理建議；參與公司業(yè)務(wù)流程或制度改進(jìn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；5、參與公司的其他審計(jì)工作，完成公司分配的其他任務(wù)。崗位職責(zé)1、按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則；2、建立對(duì)于資產(chǎn)和資金使用的監(jiān)控機(jī)制及其它財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)，及時(shí)采取預(yù)警措施；3、組織對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)；4、全面審查各中心對(duì)授權(quán)制度和作業(yè)流程的執(zhí)行情況；5、定期或不定期地組織必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)；崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)及各分子公司財(cái)務(wù)執(zhí)行情況、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金使用和核算情況進(jìn)行審計(jì)；2、確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及是符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；3、審閱財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性；4、推動(dòng)完善公司內(nèi)控管理體系建立；5、向管理層提供有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的內(nèi)審報(bào)告，并與各負(fù)責(zé)部門一起監(jiān)控審計(jì)問題的整改情況；6、領(lǐng)導(dǎo)交代的其它工作。4、參與新流程或制度的制定和發(fā)布，幫助收集問題，協(xié)助業(yè)務(wù)流程執(zhí)行；5、根據(jù)工作安排進(jìn)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目的跟蹤和檢查，提交項(xiàng)目檢查報(bào)告。1、按照批準(zhǔn)的公司年度審計(jì)計(jì)劃擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)批、組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目；2、按照批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目立項(xiàng)，擬定審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃（審計(jì)方案），明確審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)、步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)、人員分工和資源需求等；實(shí)施審前調(diào)查；3、組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外勤工作，并對(duì)參審部門的參審人員的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)；4、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的相關(guān)會(huì)議并作紀(jì)要以及開展有關(guān)詢問、談話等；5、收集整理并分析審計(jì)證據(jù)，并評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)對(duì)審計(jì)結(jié)論的充分性和可靠性；6、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿或征求意見稿；組織對(duì)被審單位征求意見，適當(dāng)采納意見修改后形成送審稿報(bào)送審閱和審批；7、按照董事長(zhǎng)、總裁批復(fù)后形成正式審計(jì)報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)部門、下屬公司、有關(guān)部門報(bào)送；8、按照內(nèi)部審計(jì)檔案管理規(guī)范將審計(jì)項(xiàng)目中產(chǎn)生的審計(jì)文書及工作底稿等及時(shí)歸檔并保存完好；9、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中涉及的事項(xiàng)作出判斷，提出審計(jì)獎(jiǎng)懲建議。一、崗位職責(zé)（一）審計(jì)經(jīng)理1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持內(nèi)務(wù)審計(jì)部的日常工作；2、建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度、審計(jì)工作流程；3、擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定各類審計(jì)事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施；4、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過程中和公司下屬公司、部門的關(guān)系，實(shí)施內(nèi)部各類審計(jì)事項(xiàng)，下達(dá)審計(jì)工作任務(wù)，指定經(jīng)辦人和具體實(shí)施時(shí)間；

簡(jiǎn)介：窗體頂端1941005CJFSDBQVJ0JXF422800您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為98分單選題66284662841為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是（）。A被審計(jì)年度期初B被審計(jì)年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間D審計(jì)工作結(jié)束日正確答案C單選題66243662432在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。A重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D抽樣風(fēng)險(xiǎn)正確答案C單選題66240662403審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)B錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)C賬戶或交易的金額和性質(zhì)D審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)正確答案B單選題66264662644注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，D接受客戶委托之前起草正確答案B單選題66261662618風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式，并積極采用（）。A抽樣技術(shù)B監(jiān)督方式C分析程序D函證正確答案C單選題66218662189以文字記載的內(nèi)容來證明被審計(jì)事項(xiàng)的各種書面資料是（）。A實(shí)物證據(jù)B加工證據(jù)C書面證據(jù)D輔助證據(jù)正確答案C單選題662906629010對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B按被審計(jì)單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實(shí)施任何審計(jì)程序正確答案C單選題662526625211在企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)是（）。A董事長(zhǎng)

簡(jiǎn)介：一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分）1審計(jì)審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表的鑒證和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒證及咨詢活動(dòng)。22鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。33審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。44審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任等的總稱。55審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。66審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息和其他信息。77審計(jì)依據(jù)審計(jì)依據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師衡量審計(jì)對(duì)象公允性、合法性、一貫性的尺度，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。88審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。99重要性重要性指在具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的嚴(yán)重程度。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。1010審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。1111風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序之前實(shí)施的程序。1212內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。1313審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。通過獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以形成或幫助形成對(duì)從中抽取樣本的總體結(jié)論。1414核算誤差核算誤差核算誤差是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會(huì)計(jì)核算而引起的誤差，用審計(jì)重要性原則來衡量每一項(xiàng)核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項(xiàng)和不建議調(diào)整的不符事項(xiàng)。1515審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。五、簡(jiǎn)答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。簡(jiǎn)述中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。答由審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計(jì)審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分構(gòu)成。第一部分審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（45個(gè)），具體包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（41個(gè)）、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個(gè)）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第二部分中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（2個(gè)）；第三部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1個(gè)）。2簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。答定義定義是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。要素要素鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報(bào)告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個(gè)完整的“鑒證鏈”。目標(biāo)目標(biāo)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2權(quán)利和義務(wù)記錄的各項(xiàng)資產(chǎn)確屬企業(yè)的權(quán)利，由被審計(jì)單位擁有和控制；記錄的各項(xiàng)負(fù)債確屬被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)。3完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。4計(jì)價(jià)或分?jǐn)偢黜?xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。2完整性所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括。3分類和可理解性財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容表達(dá)清楚。4準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。6簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。答1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性時(shí)，主要應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)證據(jù)就需要的越多。而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強(qiáng)弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、管理當(dāng)局的可信賴程度、財(cái)務(wù)狀況、時(shí)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計(jì)項(xiàng)目的重要程度越重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)越豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審計(jì)證據(jù)判斷審計(jì)事項(xiàng)是否存在錯(cuò)誤與舞弊。4、審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊發(fā)現(xiàn)被審計(jì)項(xiàng)目存在錯(cuò)誤與舞弊行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正。5、審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑7簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答1、對(duì)審計(jì)單位及其環(huán)境的了解被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2、審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求信息使用者的要求等因素影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平的確定。3、財(cái)務(wù)報(bào)表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)不同的報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項(xiàng)目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時(shí)應(yīng)做考慮。4、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出不同反應(yīng)?？傊?，只要是影響預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的因素，都可能對(duì)重要性水平產(chǎn)生影響。

簡(jiǎn)介：審計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文選題指南審計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文選題指南1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題研究2、會(huì)計(jì)信息披露與審計(jì)問題研究3、上市公司舞弊審計(jì)研究4、企業(yè)內(nèi)部控制問題探討5、法務(wù)會(huì)計(jì)（司法會(huì)計(jì)、法務(wù)審計(jì)）研究6、基于現(xiàn)金流量的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理7、公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)8、XX公司內(nèi)部審計(jì)案例分析9、XX公司典型問題的財(cái)務(wù)分析10、鋼鐵工業(yè)上市公司財(cái)務(wù)分析11、企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究12、反傾銷會(huì)計(jì)探討13、上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究14、CEO的會(huì)計(jì)專業(yè)背景研究15、反貪污（反挪用、反賄賂、反洗錢）會(huì)計(jì)問題探討16、XX公司內(nèi)部控制失控案例分析17、企業(yè)發(fā)展機(jī)遇的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究18、公司盈利質(zhì)量分析研究19、風(fēng)險(xiǎn)管理中的不可行性研究（投資項(xiàng)目失敗問題研究）20、資產(chǎn)評(píng)估問題研究21、某公司會(huì)計(jì)政策問題研究一、社會(huì)責(zé)任方面1、上市公司社會(huì)責(zé)任與公司價(jià)值性相關(guān)性研究2、公司治理、社會(huì)責(zé)任與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)系研究3、我國(guó)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的路徑與披露的途徑4、我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展?fàn)顩r研究5、基于平衡積分卡的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)6、構(gòu)建行業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的探討7、企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行度的影響因素的實(shí)證研究8、我國(guó)企業(yè)慈善社會(huì)責(zé)任履行情況及影響因素分析9、我國(guó)企業(yè)環(huán)保社會(huì)責(zé)任履行情況及影響因素分析10、行業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露現(xiàn)狀分析11、上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告影響因素研究12、中外行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的比較分析13、上市公司社會(huì)責(zé)任審計(jì)研究14、上市公司道德治理審計(jì)研究二、環(huán)境審計(jì)方面1、我國(guó)環(huán)境審計(jì)面臨的問題及對(duì)策分析2、我國(guó)環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究3、我國(guó)環(huán)境審計(jì)模式研究3、我國(guó)環(huán)境審計(jì)內(nèi)容與方法研究3、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究4、應(yīng)收款管理與信用控制5、項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)控制研究6、工廠成本控制與價(jià)值分析研究7、采購成本控制研究8、全面質(zhì)量成本管理研究9、公司財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范研究10、成本分析與控制研究11、透視職業(yè)舞弊12、內(nèi)部審計(jì)研究13、現(xiàn)金流量與營(yíng)運(yùn)資本管理研究14、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理研究15、客戶的信用分析與評(píng)估研究1、審計(jì)質(zhì)量控制2、內(nèi)部審計(jì)職能3、內(nèi)部審計(jì)有效性4、內(nèi)部審計(jì)外部化5、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性6、內(nèi)部控制假設(shè)7、內(nèi)部控制目標(biāo)8、內(nèi)部控制框架9、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)10、內(nèi)部控制審計(jì)11、集團(tuán)公司資金控制12、內(nèi)部控制信息披露13、內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施14、政府與非營(yíng)利組織內(nèi)部控制15、政府與非營(yíng)利組織職業(yè)道德16、政府與非營(yíng)利組織社會(huì)責(zé)任17、政府與非營(yíng)利組織治理框架18、政府與非營(yíng)利組織監(jiān)督機(jī)制19、政府、非營(yíng)利組織與營(yíng)利組織之間的和諧關(guān)系20、非營(yíng)利組織審計(jì)制度安排21、低碳經(jīng)濟(jì)與內(nèi)部控制22、政府與非營(yíng)利組織在低碳經(jīng)濟(jì)中的作用1、審計(jì)模式研究2、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論研究與實(shí)務(wù)發(fā)展3、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)4、審計(jì)實(shí)務(wù)中“道德風(fēng)險(xiǎn)“的生成機(jī)制及規(guī)避策略5、重要性及其在審計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用實(shí)例6、分析程序及其在審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用7、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目的新的實(shí)務(wù)公告8、美日兩國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)框架比較9、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所非審計(jì)服務(wù)的開展調(diào)查

簡(jiǎn)介：年度內(nèi)審計(jì)劃編號(hào)SQ82101A01審核目的檢查本公司的質(zhì)量管理體系的符合性和運(yùn)行的有效性。包括質(zhì)量手冊(cè)是否適用于本公司起重吊具產(chǎn)品的制造和服務(wù)。對(duì)其實(shí)現(xiàn)全過程是否進(jìn)行的控制與管理，是否可以證實(shí)其有能力穩(wěn)定地提供滿足顧客和適用的法律法規(guī)要求的產(chǎn)品。通過體系的有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，以及保證符合顧客與適用的法律法規(guī)要求是否能增進(jìn)顧客的滿意。被審核部門崗位總經(jīng)理，管理者代表，辦公室，車間，業(yè)務(wù)部，質(zhì)檢部；審核依據(jù)1GBT190012000IDTISO900120002質(zhì)量手冊(cè)與程序文件3與質(zhì)量管理體系有關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程、檢驗(yàn)規(guī)范、作業(yè)指導(dǎo)書以及應(yīng)用到的所有相關(guān)的法律法規(guī)。審核方法集中式審核審核時(shí)間、持續(xù)時(shí)間20040708至20040709編制時(shí)間審核時(shí)間批準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)審檢查表編號(hào)SQ82101A03共頁第頁審核員XXXXXX受審部門生產(chǎn)部時(shí)間年月日時(shí)～時(shí)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款審核內(nèi)容、方法記錄評(píng)價(jià)53質(zhì)量方針541質(zhì)量目標(biāo)74采購741742743①對(duì)質(zhì)量方針理解；①詢問采購在質(zhì)量管理中的作用。①目標(biāo)分解內(nèi)容；①供方評(píng)審記錄完備性及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；詢問采購實(shí)施過程。①詢問如何對(duì)所采購物資進(jìn)行控制①要求提供合格供方名錄①抽查2個(gè)合格供方名錄的評(píng)定記錄①查閱5月份采購計(jì)劃①查閱5月份的采購產(chǎn)品的驗(yàn)證記錄。提問被審人員，正確解釋了對(duì)質(zhì)量方針的理解。提問被審人員正確回答出A負(fù)責(zé)對(duì)廠所有采購原、輔材料合格分供方的評(píng)審工作。B不合格的物資進(jìn)行更換、退貨；C全面負(fù)責(zé)廠所需原材料的采購供應(yīng)，確保質(zhì)量管理體系在本部門正常運(yùn)行；D供方進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保采購合格的產(chǎn)品；E制定采購計(jì)劃，準(zhǔn)備采購資料，執(zhí)行采購作業(yè)；F負(fù)責(zé)對(duì)采購物資及原材料進(jìn)行的驗(yàn)證；G負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部對(duì)產(chǎn)品所需采購的物資滿足能力進(jìn)行評(píng)審。采購產(chǎn)品的按期完成率達(dá)到100抽查編號(hào)為SQ7401A01的〈供方評(píng)定記錄〉表，規(guī)范的做好了供方的評(píng)定工作，并保留好相應(yīng)的記錄。對(duì)供方提出了技術(shù)依據(jù)和檢驗(yàn)依據(jù)被審人員陳述出采購全過程包括采購信息的表述，符合標(biāo)準(zhǔn)要求。采購人員對(duì)供方進(jìn)行評(píng)定，并在合格供方名錄中選取合格供方進(jìn)行采購。抽查編號(hào)為SQ7401A02的合格供方名錄符合標(biāo)準(zhǔn)要求抽查2份SQ7401A01的〈供方評(píng)定記錄〉表。對(duì)合格供方評(píng)定、業(yè)績(jī)考評(píng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求。并對(duì)其企業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，產(chǎn)品質(zhì)量保證證書。采購人員根據(jù)采購控制程序要求按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，并保留好了記錄。抽查了編號(hào)為SQ7401A04采購計(jì)劃和編號(hào)為SQ7401A06符合標(biāo)準(zhǔn)要求。抽查3月份編號(hào)為SQ82301A01進(jìn)貨驗(yàn)證記錄對(duì)其采購產(chǎn)品的外觀，數(shù)量以及出廠檢驗(yàn)報(bào)告做出了詳細(xì)的驗(yàn)證。

簡(jiǎn)介：寺廟怎么審計(jì)【貓大叔的回答138票】謝楠爺腰，新年第一答呀一直以來叔都在強(qiáng)調(diào)一個(gè)觀點(diǎn)，就是審計(jì)水平的高低取決于企業(yè)的內(nèi)控管理水平，寺廟也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以上規(guī)則同樣適用。所以寺廟好審，也不好審，關(guān)鍵看寺廟是怎么管的。有的寺廟管理很隨意，門票錢讓親戚收，求個(gè)簽的，買香火的錢都不開票，開功德箱也沒人監(jiān)督之類，這樣的廟就沒法審。所以要審廟先把規(guī)矩定好，明確經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)，按說所有的寺廟都算國(guó)家事業(yè)單位，僧人們只有經(jīng)營(yíng)權(quán)，沒有所有權(quán)，所以只能拿工資，不能拿收益。什么門票、香火、功德箱之類都要交給專人管理，必須是非僧人，因?yàn)樯嗽谄髽I(yè)算業(yè)務(wù)員，你見過那個(gè)企業(yè)讓業(yè)務(wù)員管錢管賬的么所以在一座正規(guī)寺廟里，收錢的、開票的都不是僧人就對(duì)了，這樣的寺院才值得信賴還有一個(gè)問題，就是僧人以私人名義收授信眾的香火錢，這種事很難絕對(duì)禁止，因?yàn)樾磐阶约涸敢猓?dāng)然也可學(xué)醫(yī)院，在寺里搞個(gè)條幅，上書僧人私自收授香火都與佛門無關(guān)之類的話，但個(gè)人不建議這么做，太不嚴(yán)肅但僧人出簿記的（也就是“沒人做賬”），大額捐贈(zèng)可能香客還會(huì)在功德簿上寫一筆，小額布施不會(huì)有任何書面記錄，寺廟也不會(huì)派人在每個(gè)殿里頂著每個(gè)功德箱記錄每個(gè)訪客捐了幾塊幾毛。另外由于免稅（門票和捐贈(zèng)都免），稅務(wù)申報(bào)表也不用填，沒有第三方證據(jù)。確認(rèn)收入的唯一方式是現(xiàn)金盤點(diǎn)（類似于存貨的實(shí)地盤存制來記收入），只有“實(shí)”沒有“帳”，做不到“帳實(shí)匹配”。內(nèi)控少一環(huán)，錯(cuò)漏和舞弊風(fēng)險(xiǎn)大。此外，無論是主觀上不愿或客觀上不能（比如離著銀行網(wǎng)點(diǎn)太遠(yuǎn)），寺廟基本做不到每日繳存現(xiàn)金收入，而開銷每天都要有，必然發(fā)生現(xiàn)金坐支。有可能出現(xiàn)收支相抵凈額入賬的錯(cuò)誤，即使收支兩條線記錄，由于坐支導(dǎo)致沒有銀行流水記錄可查，收支金額完全沒有憑據(jù)，無法審計(jì)。（更不可能通過發(fā)送客戶詢證函的方式獲取證據(jù)）。如果現(xiàn)金坐支形成資產(chǎn)（建筑，工程，裝修），價(jià)值也難以確認(rèn)。2土地權(quán)屬理論上，宗教用地可以申請(qǐng)確權(quán)（國(guó)有土地使用權(quán)或集體建設(shè)用地使用權(quán)）。實(shí)際上由于歷史原因，大量宗教場(chǎng)所的用地權(quán)屬不清、缺乏權(quán)屬證明，用地合法性存疑（尤其農(nóng)村地區(qū)）。這兩年好像在推宗教用地土地確權(quán)工作，各地進(jìn)度可能不一，比較復(fù)雜。由權(quán)屬不明可能引發(fā)出持續(xù)經(jīng)營(yíng)疑問和或有負(fù)債。

簡(jiǎn)介：1工程跟蹤審計(jì)工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案及報(bào)價(jià)實(shí)施方案及報(bào)價(jià)XX新XX工程造價(jià)咨詢有限公司二00八年一月3A經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施B合同措施C組織措施項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)配備情況（一）、項(xiàng)目人員配備（二）、擬投入本項(xiàng)目的主要技術(shù)裝備表（三）、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表（四）、擬投入本項(xiàng)目的注冊(cè)造價(jià)師簡(jiǎn)歷表對(duì)本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議第四部分第四部分企業(yè)優(yōu)勢(shì)業(yè)優(yōu)勢(shì)結(jié)束語附件一近三年從事工程造價(jià)主要項(xiàng)目一覽表附件二社會(huì)信譽(yù)附件三造價(jià)工程師注冊(cè)證復(fù)印件附件四企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明

簡(jiǎn)介：第1頁目錄一、一、引言引言2二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述2三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型6（一）、固有風(fēng)險(xiǎn)（一）、固有風(fēng)險(xiǎn)6（二）、控制風(fēng)險(xiǎn)（二）、控制風(fēng)險(xiǎn)7（三）、檢查風(fēng)險(xiǎn)（三）、檢查風(fēng)險(xiǎn)7四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析8（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素8（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)14五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制14（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。15（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。15（三）、區(qū)分會(huì)計(jì)與審計(jì)責(zé)任。（三）、區(qū)分會(huì)計(jì)與審計(jì)責(zé)任。15（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。16（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。16（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)全過程中，每一步驟的風(fēng)險(xiǎn)控制。（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)全過程中，每一步驟的風(fēng)險(xiǎn)控制。17六、結(jié)束語六、結(jié)束語17第3頁與其他大多數(shù)職業(yè)一樣，審計(jì)工作是一項(xiàng)需要根據(jù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。然而，也存在著由于判斷不準(zhǔn)確或者決策不恰當(dāng)，所引起一定后果的風(fēng)險(xiǎn)。由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，審計(jì)人員只能努力去降低風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來的損失，而不能不切實(shí)際地去試圖消除風(fēng)險(xiǎn)。那么究竟審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義是什么，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些要素構(gòu)成，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些原因造成，這些問題都是我們必須首先明確的問題。關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)?！敝袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)中指出“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性?！笨傊?，上述雖對(duì)誤報(bào)的界定范圍有所不同，但是總體上對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本涵義表述是一致的，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)存有重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)并不存在，從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制存在著較為嚴(yán)重漏洞、缺陷或是重大的舞弊現(xiàn)象，但是審計(jì)人員通過審計(jì)后沒有發(fā)現(xiàn)。另一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)公允地進(jìn)行了反映，但是審計(jì)人員卻質(zhì)疑其公允性而做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一種，具有風(fēng)險(xiǎn)的一般特征，但同時(shí)審計(jì)的職業(yè)特征決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特點(diǎn)。具體來講，包括以下幾個(gè)方面1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性。審計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與分類在社會(huì)生活中面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)一樣，是客觀存在的。它獨(dú)立于人的意識(shí)之外，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移。人類不能完全消除審計(jì)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，只能通過一定的手段與方法來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其可能的損失。2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性特征與風(fēng)險(xiǎn)的定義是一致的，即它只是一種可能性，潛在地存在于審計(jì)工作中。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只有在錯(cuò)誤形成并經(jīng)過證實(shí)之后才會(huì)體現(xiàn)出來。也就是說，如果審計(jì)人員在審計(jì)過程中判斷失誤沒有被追究責(zé)任，那么即使審計(jì)人員的行為偏離了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，出現(xiàn)了判斷錯(cuò)誤，

簡(jiǎn)介：監(jiān)察審計(jì)部的安全生產(chǎn)職責(zé)監(jiān)察審計(jì)部的安全生產(chǎn)職責(zé)監(jiān)察審計(jì)審計(jì)部的安全生部的安全生產(chǎn)職責(zé)產(chǎn)職責(zé)（一）督促公司各部門履行安全生產(chǎn)職責(zé)，對(duì)在安全生產(chǎn)工作中失職及瀆職行為提出處理意見。（二）監(jiān)督公司各級(jí)干部任用情況，督促人力資源部配備安全素質(zhì)和安全管理能力合格的干部。（三）把領(lǐng)導(dǎo)干部履行安全生產(chǎn)職責(zé)情況及安全業(yè)績(jī)作為重點(diǎn)監(jiān)察內(nèi)容。（四）參與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基建等重大項(xiàng)目的審核，并對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和安全專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）加強(qiáng)對(duì)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目的執(zhí)法監(jiān)察，認(rèn)真查處經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的腐敗行為。對(duì)造成事故和重大經(jīng)濟(jì)損失以及領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員失職、瀆職、以權(quán)謀私、貪污受賄等問題嚴(yán)肅處理。（六）對(duì)本公司各項(xiàng)招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保設(shè)備、施工隊(duì)伍等符合安全生產(chǎn)需要。（七）參與重大事故的調(diào)查，與有關(guān)部門共同查清事故的原因，分清事故責(zé)任，對(duì)事故責(zé)任者提出行政處理意見，督促事故單位按“四不放過”的原則制訂整改措施，并及時(shí)向上級(jí)公司監(jiān)察部門報(bào)告情況。（八）受理本公司安全生產(chǎn)、職業(yè)健康和環(huán)境保護(hù)等問題的投拆，督促相關(guān)部門查清事件真相。（九）監(jiān)察公司資金使用情況，確保安全生產(chǎn)投入及時(shí)、如實(shí)到位。有關(guān)費(fèi)用的使用情況，保證相關(guān)費(fèi)用落實(shí)到實(shí)處，保障安全目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）協(xié)助主任對(duì)安全管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查或效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，提出監(jiān)察建議或作出監(jiān)察決定，要求或責(zé)令有關(guān)部門及時(shí)整改；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)的問題按照規(guī)定程序及時(shí)立案，認(rèn)真查處，為安全生產(chǎn)管理工作提供紀(jì)律保證。監(jiān)察審計(jì)審計(jì)部專責(zé)專責(zé)的安全生的安全生產(chǎn)職責(zé)產(chǎn)職責(zé)（一）強(qiáng)化審計(jì)工作，督促財(cái)務(wù)資金的正確使用，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。（二）檢查安全生產(chǎn)各項(xiàng)費(fèi)用使用情況，對(duì)各項(xiàng)工程項(xiàng)目和資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題提出處理意見。

簡(jiǎn)介：1第一章一、判斷題1、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（√）2、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)報(bào)表的使用者是社會(huì)公眾。（）3、內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以從事經(jīng)營(yíng)審計(jì)。（√）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（）5、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）6、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）7、在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告的意見段通常會(huì)提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（√）9、其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險(xiǎn)管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)定等。（√）10、在歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）11、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）二、單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是（D）。A、獨(dú)資企業(yè)B、合作企業(yè)C、公司制企業(yè)D、合伙企業(yè)2、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，審計(jì)報(bào)告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個(gè)社會(huì)公眾是在（C）。A、詳細(xì)審計(jì)階段B、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D、抽樣審計(jì)階段3、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形象和發(fā)展過程中，以會(huì)計(jì)賬簿為審計(jì)對(duì)象，以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于（D）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、內(nèi)部控制導(dǎo)審計(jì)C、20世紀(jì)初的美國(guó)式審計(jì)D、早期的英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)4、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（A）。A、公司管理當(dāng)局B、審計(jì)委員會(huì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、內(nèi)部審計(jì)人員5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是（A）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性6、從獨(dú)立性的角度來看，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（D）A、僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立B、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立C、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立7、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對(duì)于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)是（D）A、鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”B、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度C、鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性D、鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見8、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量3作2、下列各項(xiàng)中。不屬于會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（C）。A、管理咨詢B、代理記賬C、審查中期財(cái)務(wù)報(bào)表D、稅務(wù)代理3、與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點(diǎn)是（C）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約B、以適當(dāng)保證和提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo)C、以財(cái)務(wù)信息的使用為目標(biāo)D、以獨(dú)立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)4、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不包括（A）。A、獨(dú)資公司B、合伙公司C、有限責(zé)任公司D、股份公司5、設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊(cè)資本必須不少于人民幣（C）萬元。A、10B、5C、30D、156、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（B）A、審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B、參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具審計(jì)報(bào)告C、參與企業(yè)合并事宜，代編合并財(cái)務(wù)報(bào)表D、參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（B）A、驗(yàn)資B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C、稅務(wù)咨詢D、內(nèi)部控制審核8、下列人員中可以申請(qǐng)免予專業(yè)階段考試1個(gè)專長(zhǎng)科目考試的是（A）A會(huì)計(jì)學(xué)教授并具有會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)B會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱C會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者D會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位獲得者9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（B）A財(cái)政部B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)C中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處三、多項(xiàng)選擇題1、具有下列條件的中國(guó)公民可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試（ABCD）A、大學(xué)本科學(xué)歷以上B、大?；虼髮W(xué)歷以上C、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱D、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員包括（ABC）。A、個(gè)人會(huì)員B、團(tuán)體會(huì)員C、名譽(yù)會(huì)員D、臨時(shí)會(huì)員3、下列關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接和承辦的說法中正確的是（AC）。A、以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義承辦業(yè)務(wù)B、特殊情況下可以以主任會(huì)計(jì)師的個(gè)人名義接受委托C、由于委托人不同，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時(shí)被授予的權(quán)限也不同D、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的簽章4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（AB）。A、企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、驗(yàn)資C、資產(chǎn)評(píng)估D、稅務(wù)代理5、下列人員中，可以成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的有（BC）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、退出會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格人員D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員6、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ABCD）A、資產(chǎn)評(píng)估B、代理記賬C、稅務(wù)代理D、管理咨詢7、我國(guó)有限責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立條件為（ABC）A、注冊(cè)資本不少于30萬元B、符合規(guī)定條件的發(fā)起人有5人以上C、有固定的辦公場(chǎng)所D、至少有20名專職從業(yè)人員8、我國(guó)法定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC）A、個(gè)人獨(dú)資B、有限責(zé)任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判斷題

簡(jiǎn)介：1委托審計(jì)合同（財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）甲方（委托方）甲方（委托方）公司公司乙方（受托方）乙方（受托方）會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所合同編號(hào)合同編號(hào)簽訂地點(diǎn)簽訂地點(diǎn)簽訂時(shí)間簽訂時(shí)間3合同正文合同正文甲方（委托方）公司法定住址法定代表人職務(wù)乙方（受托方）會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定住址法定代表人職務(wù)依據(jù)中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。第一條第一條委托事項(xiàng)委托事項(xiàng)經(jīng)過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進(jìn)行下述第項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)1審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；2驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；3辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；4會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的特定項(xiàng)目審計(jì)；5內(nèi)部控制制度遵循情況審計(jì)；6法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，具體審計(jì)業(yè)務(wù)如下（1）；（2）。7本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)定在年月日前完成現(xiàn)場(chǎng)工作。如有特殊情形，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長(zhǎng)。第二條第二條審計(jì)費(fèi)用及支付方式審計(jì)費(fèi)用及支付方式1雙方約定完成本項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)費(fèi)用為人民幣大寫元整（RMB元）。

簡(jiǎn)介：內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度3、重大項(xiàng)目會(huì)審制度4、檔案管理制度1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度11專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度2制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3審核本部門完成的工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告，并對(duì)審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4審查造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況，做好三級(jí)復(fù)核工作。對(duì)復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的的問題，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價(jià)咨詢報(bào)告。5負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。6負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參與工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。7參與工程造價(jià)咨詢合同談判、簽署工作，對(duì)合同價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)。8管理考核本部門人員工作業(yè)績(jī)，統(tǒng)計(jì)上報(bào)本部業(yè)務(wù)情況。9負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。10完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度21三級(jí)審核要求公司對(duì)出具的工程造價(jià)咨詢報(bào)告實(shí)行三級(jí)審核制度，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部

簡(jiǎn)介：第一章緒論一、審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（一）審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)私有制的出現(xiàn)、財(cái)產(chǎn)所有者與財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的分離（二）官廳審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展它產(chǎn)生于奴隸社會(huì)的末期。我國(guó)是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國(guó)家之一。職位，宰夫。官廳審計(jì)在我國(guó)一直延續(xù)到清末。（三）社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展社會(huì)審計(jì)是股份制的產(chǎn)物。世界上第一位社會(huì)審計(jì)人員是英國(guó)的查爾斯斯內(nèi)爾。1853年在蘇格蘭成立的愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是世界上第一個(gè)社會(huì)審計(jì)執(zhí)業(yè)團(tuán)體。中國(guó)第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師謝霖；第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（謝霖創(chuàng)辦）“正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所”（四）審計(jì)工作在我國(guó)的必要性1、企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的適當(dāng)分離；2、社會(huì)主義初級(jí)階段政治和經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)；3發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；4提高經(jīng)濟(jì)效益的要求；5對(duì)外開放政策，決定了審計(jì)工作的必要性。二、審計(jì)的職能、任務(wù)和作用審計(jì)的職能是審計(jì)的本質(zhì)屬性，是審計(jì)所具有的固有功能，審計(jì)能夠滿足社會(huì)需要的能力。審計(jì)的職能是客觀的，是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的。在正確認(rèn)識(shí)審計(jì)職能的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)時(shí)社會(huì)需要，對(duì)審計(jì)提出一定的要求，就構(gòu)成了審計(jì)的任務(wù)。審計(jì)的任務(wù)是人們賦予審計(jì)去完成的，是主觀的產(chǎn)物。審計(jì)的作用是完成審計(jì)任務(wù)后社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一總目標(biāo)服務(wù)。其具體任務(wù)分述如下1審核檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，揭露打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的犯罪活動(dòng)，以鞏固社會(huì)主義法制，保護(hù)國(guó)家和人民的財(cái)產(chǎn)；2監(jiān)督財(cái)政預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和執(zhí)行，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步和協(xié)調(diào)發(fā)展；3審核檢查會(huì)計(jì)和有關(guān)資料的真實(shí)性和正確性，為宏觀調(diào)控和微觀搞活提供有用信息；4審核評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高；5評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高；6鑒證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和有關(guān)資料，為改革和開放服務(wù)。（三）審計(jì)的作用審計(jì)的作用是完成審計(jì)任務(wù)后的結(jié)果，完成了審計(jì)任務(wù)，就能發(fā)揮如下作用制約作用、促進(jìn)作用、證明作用。審計(jì)的職能、任務(wù)和作用是相互依存、相互影響的。審計(jì)職能隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸被人們所發(fā)現(xiàn)、所認(rèn)識(shí)，審計(jì)的任務(wù)和作用也就相應(yīng)地隨之變化和發(fā)展，這是由于三者的因果關(guān)系所導(dǎo)致的必然結(jié)果。三、審計(jì)的本質(zhì)（一）審計(jì)的對(duì)象審計(jì)的對(duì)象是指審計(jì)所要審核檢查的客體。（二）審計(jì)的目的真實(shí)性、合法性和效益性真實(shí)性指審核被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)，有關(guān)資料是否客觀、恰當(dāng)?shù)胤从沉怂鶓?yīng)反映的客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。合法性指審核檢查被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的方針、政策、法律和有關(guān)規(guī)章制度

簡(jiǎn)介：審計(jì)風(fēng)云觀后感近日觀看了日本電視劇審計(jì)風(fēng)云，講述的是一群年青的會(huì)計(jì)師，在各方的壓力與責(zé)任下，仍然堅(jiān)持審計(jì)獨(dú)立性的故事。通過這個(gè)電視劇，對(duì)于審計(jì)，我又多了一些了解，也讓自己對(duì)今后即將從事的會(huì)計(jì)工作，多了更深層次的思考。審計(jì)風(fēng)云一共6集，6集中將會(huì)計(jì)師們對(duì)違規(guī)操作的企業(yè)應(yīng)該出具怎樣的審計(jì)報(bào)告的內(nèi)心掙扎，表現(xiàn)的非常到位。是否容忍一定程度的假賬，還是應(yīng)該把嚴(yán)格審計(jì)進(jìn)行到底使會(huì)計(jì)師們的職業(yè)道德，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)度面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因?yàn)樗麄兗聪Ｍ髽I(yè)能夠經(jīng)營(yíng)，又不想違背自己的良心，認(rèn)可企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。面對(duì)這樣一個(gè)兩難的選擇，他們一直在壓力與責(zé)任、信念之間徘徊、掙扎。劇中，以代表社員小野寺直人、公認(rèn)會(huì)計(jì)師若山健司、山中倩為代表，堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)的人，與以理事長(zhǎng)篠原勇藏、田代等進(jìn)行私下交易，維護(hù)被審計(jì)單位利益的人之間的一個(gè)較量，也可以說是正義與黑暗之間的一場(chǎng)較量。日本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的篠原理事長(zhǎng)，為了從審計(jì)客戶中獲得報(bào)酬，與北陸建設(shè)，飛鳥屋等企業(yè)高層相互勾結(jié)，對(duì)其公司的期末審計(jì)報(bào)告，出具無保留意見。因?yàn)?，只有?duì)他們的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)可后，銀行才會(huì)繼續(xù)給他們貸款，這樣企業(yè)才能維持足夠的現(xiàn)金流量，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。作為堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)的代表社員小野寺直人，在對(duì)其朋友的公司SURPRISEMARK的期末審計(jì)報(bào)告，出具否定意見，逼的自己的朋友自殺。這雖然讓他感到很自責(zé)，但卻從中知道了，其破產(chǎn)與東都銀行有關(guān)。東都銀行為了不使自己的自有資本率不低于4，就借助日本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的手，讓公司破產(chǎn)，然后變賣公司的優(yōu)良資產(chǎn)，來減少自己的不良負(fù)責(zé)。在知道這個(gè)驚天秘密后，就更加堅(jiān)定了小野寺直人對(duì)審計(jì)工作的獨(dú)立性，嚴(yán)格原則。通過北陸建設(shè)的破產(chǎn)，不難看出，東都銀行正在加速破產(chǎn)。其高層將北陸建設(shè)做假賬的證據(jù)，交給主審若山健司，也是想借助會(huì)計(jì)師的手，獲得他們的優(yōu)良資產(chǎn)。而北陸建設(shè)卻是為了能讓東都銀行繼續(xù)給其貸款，維持現(xiàn)金流量是足夠。北陸建設(shè)將在建的商品房作為已出售商品房，提高營(yíng)業(yè)額。在審計(jì)過程中，若山健司為了追求真相，而親赴現(xiàn)場(chǎng)。在這個(gè)過程中，造成了工頭兒子的死亡。一個(gè)人死了，這讓若山健司的內(nèi)心受到很大沖擊。明明是堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)，堅(jiān)持自己的原則，怎么會(huì)是這樣的一個(gè)結(jié)局造成這個(gè)結(jié)局的罪魁禍?zhǔn)资潜标懡ㄔO(shè)還是審計(jì)人員當(dāng)北陸建設(shè)的高層，跪在若山健司的腳下，祈求他，讓他不要出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，讓他很難抉擇。不過，最后他還是堅(jiān)持了自己的原則。飛鳥屋，在期末審計(jì)中，被審計(jì)人員查出800億日元的賬外賬。其虛設(shè)一個(gè)公司，將大量庫存做出售的假象，然后將過期的“國(guó)王餅干”存放在虛設(shè)的公司青波地產(chǎn)，并給青波地產(chǎn)大量的庫存管理費(fèi)。而這兩個(gè)公司一心同體，青波地產(chǎn)就是飛鳥屋壞賬的存放的。飛鳥屋最終也難逃破產(chǎn)危機(jī)。與東都銀行有交易的公司相繼破產(chǎn)，使東都銀行也岌岌可危。在吉野或者若山健司的堅(jiān)持下，東都銀行的期末審計(jì)報(bào)告未通過。這就意味著，東都銀行的自有資本率低于4，將會(huì)收為國(guó)有資產(chǎn)。從這當(dāng)中，不難看出，東都銀行的破產(chǎn)很大原因，是因?yàn)檫^度給企業(yè)放貸造成，而企業(yè)的收益卻沒有想象中的那么好，沒有足夠的錢來還貸。企業(yè)為了能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就又向銀行貸款，而銀行為了不使企業(yè)破產(chǎn)，就被迫繼續(xù)給企業(yè)貸款。如此循環(huán)，使東都銀行的不良貸款增多，影響銀行的凈資產(chǎn)。就如同美國(guó)的次貸危機(jī)一般。為了經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勢(shì)增長(zhǎng)，用低利率的政策來大量發(fā)行美元，刺激經(jīng)濟(jì)。這樣的情況就使房地產(chǎn)虛假的繁榮，美國(guó)銀行大量貸款給人們買房子，有錢沒錢都能買的起房子。這樣房?jī)r(jià)就在瘋長(zhǎng)，銀行用的是杠桿效應(yīng)，在進(jìn)行房貸，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司又經(jīng)過了很多手的買賣交易這樣的房貸債券。結(jié)果房子的價(jià)格并不能一直漲，當(dāng)?shù)揭欢▋r(jià)格了就開始跌，結(jié)果那些本來就沒有錢的人還不起房貸就開始違約，違約率上去了，銀行的虧損就問保險(xiǎn)公司要，這個(gè)時(shí)候保險(xiǎn)公司也賠不起了就破產(chǎn)了，結(jié)果銀行跟著破產(chǎn)，就這樣產(chǎn)生了次級(jí)貸危機(jī)這也是美國(guó)現(xiàn)在的情況。在劇中，一系列的公司破產(chǎn)，朋友的公司被別人做空，讓若山健司很迷茫。堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)正確與否因?yàn)閲?yán)格審計(jì)，使許多公司破產(chǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)度下降（因?yàn)橹暗膶徲?jì)報(bào)告中未做到公平、公正造成），而寬松審計(jì)卻讓朋友面臨牢獄之災(zāi)，失去夢(mèng)想。面對(duì)外來壓力，作為會(huì)計(jì)師是否應(yīng)該堅(jiān)持真理，是否捍衛(wèi)屬于自己的那份榮耀，是否履行自己的責(zé)任，是每一個(gè)會(huì)計(jì)師都很迷茫的問題。嚴(yán)格審計(jì)用在日本經(jīng)濟(jì)上，會(huì)出大問題。現(xiàn)實(shí)生活中，嚴(yán)格審計(jì)是否應(yīng)該用在中國(guó)經(jīng)濟(jì)上，我想也應(yīng)該沒有準(zhǔn)確的答案吧。因?yàn)槠髽I(yè)需要生存。公司要上市，到達(dá)到一定的營(yíng)業(yè)額，沒有其他資金來源時(shí)，做假賬就是最快的捷徑。這樣能夠讓公司最快上市，發(fā)型股票，進(jìn)行融資，做大公司。小野寺直人，作為堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)和經(jīng)濟(jì)改革的人。在成立了以“希望”為名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，為避免被明日會(huì)計(jì)師事務(wù)所吞并，在對(duì)即將上市的“PRECIOUSDOUGINUT”公司做審計(jì)時(shí)，也出具了假的審計(jì)報(bào)告，想要借其上市來提高自己的信譽(yù)度，卻失去了最初的原則，嚴(yán)格審計(jì)的原則。我想，小野寺直人之所以如此，就像若山健司說的，在離開審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，就會(huì)被更多的利益關(guān)系，遮住眼睛，失去原則。從這也可以看出，嚴(yán)格審計(jì)不是那么容易做到的，它受到太多外來因素的影響。如外來壓力，客戶關(guān)系，經(jīng)濟(jì)利益等等。這個(gè)電視劇雖然很短，但卻是一部學(xué)習(xí)專業(yè)課的好的開頭。通過電視劇，將審計(jì)工作還原出來，盡管電視劇中與實(shí)際還是有一些差入，卻可以吸引我們對(duì)審計(jì)，對(duì)專業(yè)課的興趣。電視劇最后，讓迷茫以久的會(huì)計(jì)師們找到審計(jì)意義，而他們將會(huì)以其他的方式，堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性，為了更多的人而去審計(jì)。在這個(gè)電視劇中，給我印象最深刻的是若山健司。他在審計(jì)工作中的，那種堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)原則，堅(jiān)持信念的精神，是值得我學(xué)習(xí)的。我也希望自己能夠像他一樣有信念，堅(jiān)持自己的原則，對(duì)工作，生活，學(xué)習(xí)都能夠熱枕，認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，不斷超越自己。嚴(yán)格審計(jì)是否正確最后借用電視劇中篠原理事長(zhǎng)的一句話正確與否并不是能夠判斷的，除了數(shù)字，還要注意，那些看不到的地方。最終，還是要自己的眼睛去看，自信地作出判斷。