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簡(jiǎn)介：第一章第一章行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論第一節(jié)第一節(jié)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制概述一、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性一、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性（一）內(nèi)部控制的基本概念內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。行政單位內(nèi)部控制是政府部門管理制度的組成部分。它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制近年來，我國為適應(yīng)建立公共財(cái)政體制框架體系的要求，逐步實(shí)施了政府采購、部門預(yù)算、財(cái)政直接支付工資、會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)、國庫集中收付等一系列財(cái)政支出改革，有效的解決了當(dāng)前支出管理中存在的一些問題，取得了一定的成效。（三）當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題1費(fèi)用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。2固定資產(chǎn)控制薄弱實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)管理弱化財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。4崗位設(shè)置不夠合理由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。5預(yù)算控制比較薄弱首先是預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。（四）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因1內(nèi)部控制觀念淡薄良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。面需要管理上采用更為完善、更為有效的控制方法以改變傳統(tǒng)靠經(jīng)驗(yàn)管理的影響；另一方面，為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，保護(hù)投資者和債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)利益。內(nèi)部控制定義發(fā)展為“內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)產(chǎn)的安全完整，檢查會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率以及促進(jìn)企業(yè)貫徹既定的經(jīng)營(yíng)方針，所設(shè)計(jì)的總體規(guī)劃及所采用的與總體規(guī)劃相適應(yīng)的一切方法和措施?！边@一概念使內(nèi)部控制擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域。并將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。這個(gè)階段內(nèi)部控制側(cè)重于財(cái)產(chǎn)安全、信息真實(shí)，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)的控制作用。（三）內(nèi)部控制要素階段1988年，美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)，提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)具體包括三個(gè)要素控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般涵義向具體內(nèi)容深化。公告認(rèn)為區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制對(duì)審計(jì)師非常重要，而且認(rèn)為這兩者是不可分割的，是相互聯(lián)系的。與此同時(shí)，控制環(huán)境逐步被納入內(nèi)部控制范疇。控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或消弱特定程序的效率發(fā)生影響的各種因素的態(tài)度和行為。具體包括經(jīng)營(yíng)者的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的職能、人事政策和程序等等。會(huì)計(jì)制度規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)鑒定、分析、歸類和編報(bào)的方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任?？刂瞥绦蛑腹芾韺又贫ǖ恼吆统绦?，以保證達(dá)到一定目的。（四）內(nèi)部控制框架階段COSO報(bào)告將內(nèi)部控制定義為內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為運(yùn)營(yíng)的效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。具體內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)督等五個(gè)要素。COSO報(bào)告是目前國內(nèi)外最為權(quán)威的內(nèi)部控制理論，其內(nèi)涵和外延比以往任何一個(gè)內(nèi)控要素都要深刻和寬泛。內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)階段，強(qiáng)調(diào)重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通的控制作用。COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的貢獻(xiàn)是1第一次明確提出“全員參與”思想，職工不是被動(dòng)地執(zhí)行內(nèi)部控制。2“以人為本”。COSO特別強(qiáng)調(diào)，只有人才可能制定單位的目標(biāo)，并設(shè)置控制的機(jī)制。3重視“軟控制”的作用。軟控制是指那些屬于精神層面的東西。如單位高級(jí)管理階層的價(jià)值觀、管理哲學(xué)和管理風(fēng)格、單位文化、內(nèi)部控制意識(shí)等。4強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代管理的主旋律之一。5明確指出內(nèi)部控制只能做到“合理”保證。（五）薩班斯法案美國安然公司的破產(chǎn)，政府很感興趣，說明是企業(yè)的管制的制度方面出了大問題。組織了6個(gè)調(diào)查組查明破產(chǎn)的原因美國參眾兩院針對(duì)問題公布執(zhí)行薩班斯法案。薩班斯法案要求建立內(nèi)部控制責(zé)任體系，人人承擔(dān)責(zé)任，公司出了事，一查到底落實(shí)到人。要求企業(yè)報(bào)告內(nèi)部控制，并對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，從組織結(jié)構(gòu)入手，有組織就有路徑便于落實(shí)內(nèi)部控制工作。要求CEO、CFO對(duì)建立和保持完整的內(nèi)部控制體系負(fù)責(zé)；保證已經(jīng)設(shè)計(jì)了內(nèi)部控制體系；保證已經(jīng)評(píng)價(jià)了財(cái)務(wù)報(bào)告編制之前90天內(nèi)的某一日的內(nèi)部控制有效性；在對(duì)外報(bào)告中陳述內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)論。向外部審計(jì)師和董事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中的所有重大控制缺陷；涉及管理層或在內(nèi)部控制系統(tǒng)中起重要作用的其他雇員的任何欺詐行為；在對(duì)外報(bào)告中指明，在評(píng)價(jià)之后內(nèi)部系統(tǒng)及其重要影響因素是否發(fā)生了重大變化以及整改措施。要求年報(bào)中包含內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

簡(jiǎn)介：1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講義第一章立法背景一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在的問題1、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不力2、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制差二、新一代領(lǐng)導(dǎo)集體對(duì)廉政建設(shè)的要求三、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題1費(fèi)用支出缺乏有效控制。行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。2固定資產(chǎn)控制薄弱。實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。3財(cái)務(wù)管理弱化。財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，票據(jù)管理不到位。4崗位設(shè)置不夠合理。存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。5預(yù)算控制比較薄弱。首先是預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因1內(nèi)部控制觀念淡薄。2內(nèi)部控制制度不完善。3信息與溝通銜接不夠。4管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要。5外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生提高管理的效果及效率。目前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題1內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱特別是“一把手”的內(nèi)控意識(shí)淡薄。有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。2財(cái)務(wù)管理制度不健全。有效的管理控制需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單33制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧效率。首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況四、內(nèi)部控制的要素四、內(nèi)部控制的要素（一）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響管理目標(biāo)的制定，塑造單位文化并影響員工的控制意識(shí)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它通常包括下列方面1單位的治理結(jié)構(gòu)，比如管理層、核心部門的分工制衡及其在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限等；2單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，盡管沒有統(tǒng)一模式，但所采用的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有利于提升管理效能，并保證信息通暢流動(dòng)；3內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、工作開展及其獨(dú)立性的保證等；4單位的人力資源政策，比如關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對(duì)掌握國家秘密和其他重要秘密的員工離崗的限制性的規(guī)定等；5單位文化，管理層的誠信和道德價(jià)值觀，單位全體員工的法制觀念等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指單位及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即單位對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略；風(fēng)險(xiǎn)降低，即單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，即單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略；風(fēng)險(xiǎn)承受，即單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。（三）控制活動(dòng)控制活動(dòng)是指單位管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的政策和程序?？刂拼胧┛筛爬?個(gè)方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。同時(shí)規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。（四）信息與溝通信息與溝通是指單位及時(shí)準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。（五）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督，即單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引浙江省財(cái)政廳第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表第四部分配套工作

簡(jiǎn)介：融資租賃公司內(nèi)部運(yùn)作制度融資租賃公司內(nèi)部運(yùn)作制度第一章第一章融資租賃有限公司檔案管理和公章管理制度融資租賃有限公司檔案管理和公章管理制度第一條第一條檔案是公司的重要資源，公章是公司對(duì)外開展業(yè)務(wù)活動(dòng)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的主要依據(jù)。為了加強(qiáng)檔案和公章的科學(xué)管理，規(guī)范檔案和公章管理行為，維護(hù)檔案和公章安全，提高檔案和公章使用效率，根據(jù)國家現(xiàn)行法律和公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條第二條檔案分為行政檔案，業(yè)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)檔案，法務(wù)檔案；檔案的保存形式有文字檔案，電子檔案（包括照片、錄像、音像資料）和實(shí)物檔案（包括實(shí)物憑證、身份憑證等）。第三條第三條檔案實(shí)行專人專職和集中管理制度。檔案管理人員應(yīng)該勤勉盡責(zé)，以維護(hù)檔案安全，保守檔案秘密和方便檔案使用為己任，充分發(fā)揮檔案管理服務(wù)于公司發(fā)展的作用。第四條第四條公章是本公司能夠?qū)ν忾_展活動(dòng)的所有公章。包括行政公章、財(cái)務(wù)公章、合同專用章、法人代表公章、董事會(huì)章、股東大會(huì)章。第五條第五條本制度適用于公司全部檔案和公章管理。第二章第二章檔案的分類檔案的分類第六條第六條行政檔案是公司在行政和人力資源運(yùn)作過程中發(fā)生的檔案資料。它分為1、公司工商登記檔案公司在工商局注冊(cè)登記的全部資料（公司成立及變更批文、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、董事個(gè)人資料及簽字樣本、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等）；2、公司機(jī)要檔案重要會(huì)議的決議、紀(jì)要、記錄、錄像；由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的文件、函件、批示、答復(fù)、講話稿、傳真件等；3、公司榮譽(yù)檔案公司獲得的各種獎(jiǎng)勵(lì)證書、獎(jiǎng)牌、資質(zhì)、資信評(píng)級(jí)、品牌，對(duì)外交往的重要活動(dòng)記錄、錄像、照片等；4、公司人力資源檔案勞動(dòng)合同、員工基本資料及其相關(guān)的擔(dān)保資料、任職文件、保險(xiǎn)、考核記錄、培訓(xùn)記錄、離職審計(jì)或?qū)徟龋?、公司財(cái)產(chǎn)檔案房產(chǎn)所有權(quán)資料、房產(chǎn)租賃權(quán)資料、車輛登記證書、行駛證、車輛保險(xiǎn)單、計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)的硬件和軟件資料、重大辦公設(shè)施或設(shè)備的資料；第七條第七條業(yè)務(wù)檔案是公司對(duì)每一筆業(yè)務(wù)從受理、調(diào)查、審查到業(yè)務(wù)發(fā)生、文字檔案應(yīng)該有2人分工管理或者雙鎖管理，任何一人是不能獨(dú)立取出該檔案的。對(duì)電子檔案應(yīng)有電子版本目錄，方便員工查找和使用。檔案實(shí)行集中保存。第十三條第十三條使用員工使用檔案原則上應(yīng)盡量使用電子文檔。確實(shí)需要使用原件應(yīng)該辦理檔案借閱審批手續(xù)，檔案管理員憑借閱人所在部門主管簽字和公司分管檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批單提供檔案并對(duì)借閱人及借閱的檔案進(jìn)行登記，借閱人使用后及時(shí)歸還。第十四條第十四條維護(hù)公司為檔案維護(hù)提供必要的條件，包括專用的檔案室、檔案柜、保險(xiǎn)箱、光盤、移動(dòng)存儲(chǔ)器等。檔案管理員應(yīng)做好文字檔案和電子檔案的維護(hù)工作，除了要防止檔案丟失、受損、泄密，切實(shí)維護(hù)檔案安全。第四章第四章檔案管理職責(zé)檔案管理職責(zé)第十五條第十五條檔案管理員的職責(zé)1、維護(hù)檔案完整與安全職責(zé)檔案管理員接收檔案資料后，以維護(hù)檔案完整和安全為目的進(jìn)行應(yīng)分類整理、保存；因檔案整理混亂或檔案完整性受到破壞等，檔案管理員應(yīng)承擔(dān)工作嚴(yán)重失職的責(zé)任，公司依照員工管理制度的相關(guān)規(guī)定予以處罰。2、檔案管理員為了維護(hù)檔案安全，在出現(xiàn)緊急情況或重大風(fēng)險(xiǎn)等情況下有權(quán)獨(dú)立做出處理再匯報(bào)；檔案管理員有權(quán)制止任何干擾或破壞檔案管理行為的事情。3、泄漏檔案機(jī)密的職責(zé)檔案管理員的應(yīng)嚴(yán)格保守檔案機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意向任何人以任何方式透露檔案內(nèi)容。泄漏檔案秘密給公司造成損失的，公司有權(quán)給予相當(dāng)于本人2個(gè)月工資額度的處罰直至解除勞動(dòng)合同；尚未造成損失的給予記過處分并扣發(fā)相當(dāng)于本人當(dāng)月工資額度的30。4、檔案管理員怠于履行檔案管理職責(zé)，造成公司員工抱怨或投訴的，經(jīng)查實(shí)，給予批評(píng)直至處以相應(yīng)的罰款，罰款金額為本人當(dāng)月工資額的5。第十六條第十六條檔案使用人的職責(zé)1、使用檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，檔案使用人應(yīng)合理使用并維護(hù)檔案的完整。損害檔案或者從檔案中故意抽出部分資料等應(yīng)承擔(dān)損害檔案完整的責(zé)任。公司有權(quán)處以相當(dāng)于借閱人2個(gè)月工資的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)賠償損失。2、借閱人不得泄露檔案秘密，泄漏檔案秘密給公司造成損失的，公司有權(quán)給予相當(dāng)于本人2個(gè)月工資額度的處罰直至解除勞動(dòng)合同。尚未造成損失的，公司給予記過處分并扣發(fā)相當(dāng)于本人當(dāng)月工資額度的30。第十七條第十七條檔案審批人的職責(zé)審批檔案借閱的負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)借閱的理由、用途、使用范圍、使用期

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制1、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級(jí)流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級(jí)流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、總分類賬的編制與審核本級(jí)流程會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更辦法流程簡(jiǎn)介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請(qǐng)報(bào)告編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門崗位R01未制定會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、有序開展。財(cái)務(wù)15低C01制定會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理的相關(guān)制度制訂了會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理辦法，明確了會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的適用范圍、程序等。會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理辦法董事會(huì)備注1、風(fēng)險(xiǎn)類別按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6＜風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分發(fā)生概率X影響程度）。序號(hào)步驟流程責(zé)任部門崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)，編制會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更申請(qǐng)會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請(qǐng)報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見和建議03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對(duì)提交的申請(qǐng)進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行修改06審批財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)修改后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審批07對(duì)會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行處理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理08結(jié)束

簡(jiǎn)介：職業(yè)學(xué)校職業(yè)學(xué)校內(nèi)設(shè)組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)內(nèi)設(shè)組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)一、機(jī)構(gòu)設(shè)置辦公室、實(shí)訓(xùn)處、招生就業(yè)處、培訓(xùn)部、總務(wù)處、教務(wù)處、學(xué)生處、電子信息工程部、服裝商務(wù)部、基礎(chǔ)部、機(jī)電工程部、安保處、普教處二、機(jī)構(gòu)職責(zé)（一）辦公室辦公室是學(xué)校黨總支和行政的綜合辦事機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)、公文處理、組織會(huì)議、宣傳報(bào)道、工資報(bào)批、統(tǒng)計(jì)保險(xiǎn)、機(jī)要保密、人事檔案、接待安排、組織重要活動(dòng)等綜合管理與服務(wù)工作。主要職責(zé)1根據(jù)校長(zhǎng)室指示，負(fù)責(zé)全校性的工作計(jì)劃、總結(jié)、規(guī)劃、決議、布告、報(bào)告等文件起草印發(fā)工作。協(xié)助校長(zhǎng)室組織各部門制定學(xué)年（學(xué)期）工作計(jì)劃、總結(jié)，并檢查各部門對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。2負(fù)責(zé)學(xué)校公文的收發(fā)、傳閱、流轉(zhuǎn)、歸檔等管理工作。3協(xié)助總支、行政做好教職工思想工作，做好宣傳工作。4統(tǒng)籌學(xué)校宣傳及對(duì)外稿件的起草與審核工作。5辦理教職工人事調(diào)配、任免、招聘、晉升、獎(jiǎng)懲、統(tǒng)計(jì)、保險(xiǎn)、離休、退休、退職等工作。3負(fù)責(zé)學(xué)生檔案管理及學(xué)籍管理工作，辦理學(xué)生的入學(xué)注冊(cè)、休學(xué)、復(fù)學(xué)、退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)等事宜。做好學(xué)生證和學(xué)生卡的發(fā)放工作。協(xié)助教務(wù)處、專業(yè)部擬定學(xué)生升留級(jí)、畢業(yè)、肄業(yè)意見。4建立健全學(xué)校、社會(huì)、家庭三結(jié)合教育網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)德育工作研討和班主任隊(duì)伍建設(shè)，定期召開德育工作研討會(huì)、班主任工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，總結(jié)推廣德育工作經(jīng)驗(yàn)，積極開展班主任培訓(xùn)工作。5負(fù)責(zé)優(yōu)秀學(xué)生、先進(jìn)班集體評(píng)比、教室和宿舍規(guī)范建設(shè)、學(xué)期操行評(píng)定與報(bào)告單等面上學(xué)生工作的組織工作。6負(fù)責(zé)聯(lián)辦涉農(nóng)專業(yè)的聯(lián)系工作。7負(fù)責(zé)審核學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、困難補(bǔ)助費(fèi)，報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)。8組織開展內(nèi)容健康、生動(dòng)活潑的多種課外活動(dòng)，并協(xié)同教務(wù)處、團(tuán)委組織安排各類文體活動(dòng)。認(rèn)真組織課間操和早操。9組織學(xué)生定期體檢，建立健全學(xué)生健康檔案，組織學(xué)生保險(xiǎn)工作。10劃分學(xué)校衛(wèi)生區(qū)，督促、檢查衛(wèi)生打掃情況。11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）教務(wù)處教務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)管理的職能部門。主要負(fù)責(zé)教學(xué)計(jì)劃的制定和實(shí)施，教學(xué)常規(guī)的管理與考核，教師管理及業(yè)務(wù)培訓(xùn)和教科研工作，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各專業(yè)部教師、教學(xué)，牽頭管理高職教育。主要職責(zé)

簡(jiǎn)介：XXXXXXXXXX關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的自查報(bào)告關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的自查報(bào)告為進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，按照省財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位2016年度內(nèi)部控制報(bào)告監(jiān)督檢查工作的通知（川財(cái)會(huì)201727號(hào)）的要求我單位已在9月份組織開展內(nèi)控制度建設(shè)的自查工作現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下一、內(nèi)控制度建設(shè)情況自2014年1月1日行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施以來，我單位積極組織開展了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的工作，在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了本單位的內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，提高了單位的管理水平，規(guī)范了內(nèi)部控制，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。主要有以下幾點(diǎn)（一）對(duì)不相容崗位相互分離，由單位支部副書記（主持工作）胡紹友主持制定內(nèi)部控制工作方案，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室、內(nèi)控監(jiān)督檢查由行辦室負(fù)責(zé)，明確了領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控辦、財(cái)務(wù)室、行辦室等組成成員的職責(zé)及分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。為保證資產(chǎn)安全和有效使用，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。我單位對(duì)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等進(jìn)行分離，建立了崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，還堅(jiān)持內(nèi)控與外審相結(jié)合，每年縣財(cái)政局都會(huì)對(duì)單位賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的檢查或?qū)徲?jì)。三、內(nèi)部控制建設(shè)的不足（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束控制力得到充分發(fā)揮；（二）在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面還需要積極培育符合際情況的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。2017年9月26日

簡(jiǎn)介：私募基金制度文件一、風(fēng)險(xiǎn)控制制度二、內(nèi)部控制制度三、投資管理制度四、信息披露制度五、員工個(gè)人交易制度（5）適時(shí)性原則應(yīng)隨著國家法律法規(guī)、政策制度的變化，公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、風(fēng)險(xiǎn)管理理念等內(nèi)部環(huán)境的改變，以及公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度進(jìn)行相應(yīng)修改和完善；（6）防火墻原則公司與關(guān)聯(lián)公司之間在業(yè)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、辦公場(chǎng)所、資金、賬戶、經(jīng)營(yíng)管理等方面嚴(yán)格分離、相互獨(dú)立，嚴(yán)格防范因風(fēng)險(xiǎn)傳遞及利益沖突給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二章風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系第四條風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系公司應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特征，將風(fēng)險(xiǎn)控制工作納入公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系之中。公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系共分為五個(gè)層次董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部。第五條各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)董事會(huì)職責(zé)（1）審議批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的基本制度，決定風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的人員組成，聽取風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的報(bào)告；（2）審議單筆投資額超過公司

簡(jiǎn)介：私募基金制度文件合集，具體包含一、風(fēng)險(xiǎn)控制制度二、內(nèi)部控制制度三、投資管理制度四、信息披露制度五、員工個(gè)人交易制度（5）適時(shí)性原則應(yīng)隨著國家法律法規(guī)、政策制度的變化，公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、風(fēng)險(xiǎn)管理理念等內(nèi)部環(huán)境的改變，以及公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度進(jìn)行相應(yīng)修改和完善；（6）防火墻原則公司與關(guān)聯(lián)公司之間在業(yè)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)、辦公場(chǎng)所、資金、賬戶、經(jīng)營(yíng)管理等方面嚴(yán)格分離、相互獨(dú)立，嚴(yán)格防范因風(fēng)險(xiǎn)傳遞及利益沖突給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。第二章風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系第四條風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系公司應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特征，將風(fēng)險(xiǎn)控制工作納入公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系之中。公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系共分為五個(gè)層次董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部。第五條各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)董事會(huì)職責(zé)（1）審議批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的基本制度，決定風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的人員組成，聽取風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的報(bào)告；（2）審議單筆投資額超過公司

簡(jiǎn)介：1項(xiàng)目監(jiān)理內(nèi)部工作交底一、施工準(zhǔn)備階段1、監(jiān)理合同簽訂后，公司根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)及時(shí)組建項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)，并將監(jiān)理機(jī)構(gòu)名稱、人員組成及分工以授權(quán)委托書的形式報(bào)予建設(shè)單位；同時(shí)要求建設(shè)單位及時(shí)向項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)提供工程地質(zhì)勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)文件與圖紙審查報(bào)告、圖紙消防審查證書、施工合同、工程質(zhì)量監(jiān)督登記表、安全監(jiān)督登記表、施工許可證。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)留存監(jiān)理合同、授權(quán)委托書復(fù)印件及建設(shè)單位提供的合同、文件。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目監(jiān)理人員熟悉設(shè)計(jì)文件后，針對(duì)項(xiàng)目實(shí)際情況編制可操作性的工程項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃及安全監(jiān)理規(guī)劃（監(jiān)理規(guī)劃中應(yīng)附有對(duì)重點(diǎn)部位、關(guān)鍵工序的旁站監(jiān)理方案），完成后經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)及時(shí)報(bào)送建設(shè)單位簽認(rèn)。對(duì)中型及以上或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的工程項(xiàng)目，或建設(shè)單位要求編制監(jiān)理實(shí)施細(xì)則的工程項(xiàng)目，總監(jiān)應(yīng)要求監(jiān)理工程師結(jié)合工程項(xiàng)目的專業(yè)特點(diǎn)，在相應(yīng)工程施工開始前編制完成詳細(xì)具體、具有可操作性的監(jiān)理實(shí)施細(xì)則及安全監(jiān)理實(shí)施細(xì)則，并經(jīng)總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。3、監(jiān)理人員在熟悉設(shè)計(jì)文件的過程中，對(duì)圖紙存在的問題由總監(jiān)通過建設(shè)單位及時(shí)向設(shè)計(jì)單位提出書面意見和建議，并在工程開工前協(xié)助建設(shè)單位組織好設(shè)計(jì)技術(shù)交底（圖紙會(huì)審）會(huì)，及時(shí)整理、簽認(rèn)會(huì)議紀(jì)要（圖紙會(huì)審紀(jì)錄）。31、測(cè)量、放線施工單位在基礎(chǔ)墊層、條基（筏基）、基礎(chǔ)墻柱、各樓層測(cè)量放線工作完成并自檢后，專業(yè)監(jiān)理工程師對(duì)施工單位報(bào)送的測(cè)量放線報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表（附測(cè)量放線記錄，記錄中注明標(biāo)高）進(jìn)行審查，符合要求時(shí)予以簽認(rèn)。在施工過程中，專業(yè)監(jiān)理工程師應(yīng)督促施工單位及時(shí)對(duì)建筑物沉降觀測(cè)點(diǎn)進(jìn)行安裝、進(jìn)行觀測(cè)，并整理沉降觀測(cè)記錄。2、土方工程土方開挖完成、施工單位完成自檢后，專業(yè)監(jiān)理工程師對(duì)施工單位報(bào)送的土方開挖報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表進(jìn)行審查，符合要求時(shí)總監(jiān)組織質(zhì)監(jiān)、建設(shè)、設(shè)計(jì)、勘察、施工單位進(jìn)行驗(yàn)收，并簽認(rèn)基槽驗(yàn)收記錄。土方回填前，專業(yè)監(jiān)理工程師要求施工單位對(duì)回填土進(jìn)行取樣送實(shí)驗(yàn)室作土方擊實(shí)試驗(yàn)，在分層回填過程中，要求施工單位及時(shí)分層取樣作壓實(shí)度檢測(cè)，符合要求時(shí)簽認(rèn)土方回填報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表。3、混凝土工程砼工程施工前，施工單位應(yīng)對(duì)砼工程所用材料及砼配合比向?qū)I(yè)監(jiān)理工程師報(bào)驗(yàn)，專業(yè)監(jiān)理工程師審查（水泥廠家質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、復(fù)試報(bào)告，砂、石檢測(cè)報(bào)告，砼配合比報(bào)告）合格時(shí)對(duì)材料報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表予以簽認(rèn)。砼檢驗(yàn)批完成后，施工單位應(yīng)及時(shí)自檢并向?qū)I(yè)監(jiān)理工程師報(bào)送砼原材料及配合比設(shè)計(jì)（砼施工、砼外觀尺寸）檢驗(yàn)批報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表（附相應(yīng)檢驗(yàn)批質(zhì)量驗(yàn)收記錄表），砼工程各檢驗(yàn)批均完成后，施工單位應(yīng)及時(shí)自檢并向?qū)I(yè)監(jiān)理工程師報(bào)送砼分項(xiàng)工程報(bào)驗(yàn)申請(qǐng)表（附砼分項(xiàng)工程驗(yàn)收記錄表），符合要求時(shí)予以簽認(rèn)。在砼工程施工時(shí)，監(jiān)理人員應(yīng)監(jiān)督

簡(jiǎn)介：115公司公司（職位）（職位）同志同志任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告XXXX審字審字20XX20XX第XXXX號(hào)XXXX集團(tuán)集團(tuán)XXXX經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)監(jiān)察部二〇XX年XX月XX日3154審計(jì)調(diào)整明細(xì)表及說明5任期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表6任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況表7任期內(nèi)對(duì)外投資情況表報(bào)告附表可根據(jù)要求及被審計(jì)單位性質(zhì)增減表格

簡(jiǎn)介：電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告SDTJJLJGL00902山東省特種設(shè)備檢驗(yàn)研究院第頁共頁報(bào)告編號(hào)電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告鍋爐型號(hào)使用單位使用編號(hào)登記編號(hào)檢驗(yàn)日期檢驗(yàn)單位山東省特種設(shè)備檢驗(yàn)研究院電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告SDTJJLJGL00902山東省特種設(shè)備檢驗(yàn)研究院第頁共頁電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告電站鍋爐內(nèi)部檢驗(yàn)報(bào)告二報(bào)告編號(hào)上次內(nèi)部檢驗(yàn)時(shí)缺陷情況和檢驗(yàn)結(jié)論事故情況維修保養(yǎng)情況技術(shù)資料審核情況和鍋爐變更情況簡(jiǎn)述本次檢驗(yàn)主要問題綜述

簡(jiǎn)介：1現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)尊敬的各位同仁大家好★我叫譚麗麗，來自武漢鋼鐵集團(tuán)公司幾年前我是武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司的審計(jì)部長(zhǎng)，之后是集團(tuán)計(jì)財(cái)部長(zhǎng)，能源總廠的黨委書記。我在武鋼這方熱土上，從事過生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)、工程管理、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、黨務(wù)政工等十余個(gè)崗位的工作，在火熱的事業(yè)這所大學(xué)中，我從一名普通工人成長(zhǎng)為正研究員，教授級(jí)高級(jí)工程師、教授級(jí)高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、中國注冊(cè)造價(jià)工程師、享受政府津貼專家。而內(nèi)部審計(jì)是這些崗位中最能讓我感到激動(dòng)人心、充滿挑戰(zhàn)、充滿生機(jī)與活力的事業(yè)。我今天交流的題目就是集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)與控制，我將從一個(gè)實(shí)務(wù)工作者的角度來理解內(nèi)部控制和審計(jì)對(duì)一個(gè)企業(yè)、一個(gè)部門、甚至是對(duì)我們每一個(gè)員工的影響。我首先要介紹我們企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，又是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的主要手段。因此，美國安然事件以后，人們把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作“企業(yè)良心”，當(dāng)作維護(hù)企業(yè)道德文化的最后一道防線。（如果內(nèi)部審計(jì)也不值得信賴了，這個(gè)企業(yè)就沒有希望了），內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)的大量方法是可以借鑒的。我在三所國家會(huì)計(jì)學(xué)院講過課，我去過國內(nèi)眾多的特大型企業(yè)作報(bào)告，我們雖然來自不同的行業(yè)，但是隔行不隔理，我們?cè)趦?nèi)部控制方面所遇到的問題以及正在探索的問題，我相信幾乎都能在你們所在的行業(yè)找到相同概念的案例。3督對(duì)象的反差，況且文學(xué)作品是源于生活，高于生活，可能會(huì)放大這種反差，我的企業(yè)是一個(gè)好企業(yè)，我不愿意做這件事。但是，我在這里和同仁們一定敞開心扉。同時(shí)，我要說的是，我們并沒有成功，我們只是在進(jìn)步。如果是經(jīng)驗(yàn)，我們?cè)谧耐蕜t不必多走彎路，可取捷徑，資源共享；如果是教訓(xùn)，那是我們?cè)谔剿鬟^程中所付出的代價(jià)，說明我們?cè)谶@條路上曾經(jīng)跌倒過，它是為后面的人所跌倒的，它是一塊絆腳石的警告。★下面我分幾個(gè)方面介紹一概述概述（一）（一）集團(tuán)公司增公司增值型內(nèi)部型內(nèi)部審計(jì)審計(jì)的背景的背景今天的武鋼，發(fā)展十分迅速，隨著中西南戰(zhàn)略的推進(jìn)產(chǎn)能規(guī)模不斷擴(kuò)大，基建技改空前高漲，資本運(yùn)作、改革改制、流程再造，一切都處于變化之中。她給我的企業(yè)帶來了創(chuàng)新，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。在許多管理的接口部位產(chǎn)生著信息的不對(duì)稱，決策層對(duì)受托經(jīng)營(yíng)的資源使用情況、安全性、效益性，表示出越來越大的關(guān)心及疑慮。（新型控制鏈正在完善之中，它從基本原則、法規(guī)制度到貫徹執(zhí)行之間，存在大量管理的“真空地帶”）因此，在現(xiàn)實(shí)的公司治理中，無論國家和企業(yè)，都需要在企業(yè)內(nèi)部找到一種權(quán)利制衡的力量，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。達(dá)到“活力與約束”的最佳和諧。

簡(jiǎn)介：研究開發(fā)費(fèi)用專資本化項(xiàng)審計(jì)（鑒證）報(bào)告專字第號(hào)有限公司我們審計(jì)了后附的有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）年度研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表及有關(guān)編制說明，特出此貴公司研究開發(fā)費(fèi)用資本化專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。一、管理層的責(zé)任企業(yè)管理層的責(zé)任是在企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）框架下，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)要求“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出中符合資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量要求的部分予以資本化，即計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中。費(fèi)用資本化遵循了新準(zhǔn)則客觀性、重要性、可比性和相關(guān)性原則的要求，具有較強(qiáng)的相關(guān)性，能更好地滿足信息使用者的需要。如實(shí)編制企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表，具體責(zé)任包括（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)；（4）恰當(dāng)界定研究開發(fā)資本化項(xiàng)目的具體范圍。無形資產(chǎn)中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用中的費(fèi)用資本化、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)職工薪酬中的費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在所審計(jì)期間的研究開發(fā)費(fèi)用情況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到貴公司年度的研究開發(fā)費(fèi)用資本化明細(xì)表編制說明第二條所述，是在企業(yè)會(huì)計(jì)制度或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中費(fèi)用資本化的有關(guān)規(guī)定，可能不適用于其他目的。本專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供貴公司【目的】時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。

簡(jiǎn)介：前言為加強(qiáng)公司正規(guī)化管理，強(qiáng)化對(duì)員工的管理，使各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可依，特制定本內(nèi)部規(guī)章制度，各部門員工應(yīng)根據(jù)本部門工作分工，加強(qiáng)對(duì)本制度的學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)，認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)章制度中公共制度和相應(yīng)制度，并嚴(yán)格加以實(shí)施。本規(guī)章制度連同公司管理規(guī)定、員工手冊(cè)、公司文件及相關(guān)管理制度，具有同等的效力，各職能部門、管理處應(yīng)按照本制度對(duì)所屬員工加以管理和考核，違反本規(guī)章制度將在公司考核中予以相應(yīng)處罰。不盡之處，公司將適時(shí)予以補(bǔ)充。本規(guī)章制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。簽發(fā)人年月日6、關(guān)心員工生活，努力提高員工工資福利，改善工作條件。7、經(jīng)濟(jì)與上級(jí)公司和政府相關(guān)部門順關(guān)系，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。職能部門經(jīng)理崗位職責(zé)1、在公司總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，全面實(shí)施本部門的各項(xiàng)工作。2、負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，組織各項(xiàng)工作的開展。3、負(fù)責(zé)配合辦公室進(jìn)行本部門員工的招聘。4、負(fù)責(zé)制定本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展員工培訓(xùn)。5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查本部門各項(xiàng)工作，定期對(duì)本部門員工進(jìn)行考核。管理處主任崗位職責(zé)在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹執(zhí)行公司各項(xiàng)方針、政策，全面負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)管理處的日常事務(wù)和管理工作。1、建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，檢查督促崗位責(zé)任制的執(zhí)行情況，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度；2、安排和調(diào)整本部門人員工作，負(fù)責(zé)制定本部門的工作計(jì)劃，并組織編寫管理報(bào)告和各種通知、公函；3、負(fù)責(zé)傳達(dá)公司文件、通知及會(huì)議精神；4、檢查監(jiān)督本轄區(qū)工程維修、保安清衛(wèi)人員以及管理員工作情況并進(jìn)行考核，按員工手冊(cè)的要求抓好管理；5、熟悉國家有關(guān)法規(guī)和物業(yè)管理規(guī)定，掌握各業(yè)主情況，檢查督促各責(zé)任區(qū)管理的實(shí)際操作；6、隨時(shí)掌握租金、管理費(fèi)、水電費(fèi)等交納情況，及時(shí)做好物業(yè)管理費(fèi)催交的組織工作，并組織解決好有關(guān)投訴，不斷改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量；7、抓好本部門的組織工作和思想工作，主持日常和定期工作會(huì)議，研究擬定下一步工作計(jì)劃；8、加強(qiáng)各班的團(tuán)結(jié)合作，樹立整體思想，密切與其他部門的聯(lián)系，互相溝通、協(xié)調(diào)；9、認(rèn)真完成公司交給的其他任務(wù)。