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簡介：審計(jì)部部門職責(zé)審計(jì)部部門職責(zé)1、審計(jì)國家法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；2、審計(jì)分公司、相關(guān)單位經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任的履行情況；3、分公司、部室及相關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；4、審計(jì)分公司、部室及相關(guān)單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5、審計(jì)有關(guān)合同、協(xié)議的合法和履行情況；6、審計(jì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)決算情況；7、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)部審計(jì)人員崗位職責(zé)審計(jì)部審計(jì)人員崗位職責(zé)審計(jì)部部長崗位職責(zé)審計(jì)部部長崗位職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的工作，嚴(yán)格遵守國家審計(jì)法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(jì)制度，依法實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。2、制定并完善內(nèi)部審計(jì)管理制度。3、負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，定期檢查年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、選派審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并對其進(jìn)行有效的授權(quán)。5、審批項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案。6、對審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方案的實(shí)施進(jìn)行督導(dǎo)。１、嚴(yán)格遵守國家審計(jì)法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計(jì)制度，依法實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。２、接受審計(jì)任務(wù)后，協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)作好審計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，草擬審計(jì)實(shí)施方案。３、審計(jì)過程中，做好審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)的收集與調(diào)查取證工作。４、審計(jì)工作結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，并提出初步審計(jì)意見或建議。５、做好原始憑證的收集、整理、建檔工作，并按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。６、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

簡介：審計(jì)監(jiān)察管理辦法有限公司有限公司20152015年5月1818日一、一、審監(jiān)部門職能1招投標(biāo)審計(jì)監(jiān)察11參與公司招投標(biāo)活動(dòng)并對其合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；12對公司所有招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；13對公司所有招投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。2對主要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)21全面了解公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂情況和審計(jì)檢查履約狀況；22及時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同方面存在的問題，有針對性地提出建議。3工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)31對項(xiàng)目的預(yù)算、竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門辦理工程竣工決算，并對結(jié)果進(jìn)行總結(jié)及提出相關(guān)建議。4工程經(jīng)濟(jì)簽證事前審計(jì)41對工程施工過程中的簽證項(xiàng)目進(jìn)行審查核實(shí)；42參與工程設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、施工方案方面的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)審。5公司相關(guān)工作、計(jì)劃執(zhí)行的督辦51公司領(lǐng)導(dǎo)的指示會(huì)議決議的督辦52計(jì)劃實(shí)施階段的督促；53相關(guān)部門之間工作進(jìn)度的協(xié)調(diào)；54計(jì)劃執(zhí)行的情況檢查6部門管理部門管理61明確本部門人員崗位責(zé)任；62負(fù)責(zé)本部門人員的業(yè)績考核與技能培訓(xùn)，促進(jìn)部門人員與公司共同發(fā)展

簡介：審計(jì)案例研究單項(xiàng)案例分析題1一、假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家運(yùn)輸企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動(dòng)，給盤點(diǎn)帶一、假設(shè)審計(jì)人員現(xiàn)需審計(jì)一家運(yùn)輸企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動(dòng)，給盤點(diǎn)帶來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題來困難，審計(jì)人員應(yīng)如何解決這一問題答實(shí)施盤點(diǎn)有2種方法。一是可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地盤查，以證明會(huì)計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況。二是可以實(shí)地觀察為起點(diǎn)，追查固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實(shí)際存在的固定產(chǎn)確已入帳的證據(jù)。對流動(dòng)性大，盤點(diǎn)有困難的企業(yè)的固定資產(chǎn)審計(jì)，首先要著重觀察被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，尤其在固定資產(chǎn)管理傷額內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，按固定資產(chǎn)的重要性水平與審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)來作出判斷。然后將實(shí)地觀察的重點(diǎn)是本年度增加的固定資產(chǎn)和重要的固定資產(chǎn)身上，以便縮小實(shí)地觀察的范圍。另外，也可以實(shí)施替代性審計(jì)程序來進(jìn)行查驗(yàn)。比如通過審查產(chǎn)權(quán)證書，執(zhí)照，保險(xiǎn)單，油耗記錄，修理記錄來確定固定資產(chǎn)的存在。二、注冊會(huì)計(jì)師王紅通過對二、注冊會(huì)計(jì)師王紅通過對CA公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤的狀況公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析評價(jià)后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)誤的狀況（1）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)；（2）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（）接近資產(chǎn)負(fù)債表日前目，但可能未進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄；（3）由）由XXX公司代管的甲材料可能并不存公司代管的甲材料可能并不存在；（在；（4）XXX公司存放在公司存放在CA公司倉庫的乙材料可能已計(jì)入公司倉庫的乙材料可能已計(jì)入CA公司的存貨項(xiàng)目；（公司的存貨項(xiàng)目；（5）本次審計(jì)為）本次審計(jì)為CA公司成立以來的首次審計(jì)。公司成立以來的首次審計(jì)。要求請根據(jù)上列情況分別指出各自的審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)收集哪些審計(jì)證據(jù)。審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)1對期末存貨進(jìn)行重新監(jiān)盤確定被審計(jì)單位記錄的所有存貨是否確實(shí)存在，賬實(shí)是否一致盤點(diǎn)記錄及實(shí)物證據(jù)2對期末存貨截止期進(jìn)行測試確定存貨的記錄期間是否正確最后一張驗(yàn)收報(bào)告單；最后一張貨運(yùn)文件3檢查委托代管合同的有效性，檢查委托代管當(dāng)時(shí)發(fā)出材料的單據(jù)，函證委托代管單位。確定委托代管物資的真實(shí)性和實(shí)際金額代管合同、代管材料的發(fā)運(yùn)單、委托代管單位的回函4檢查受托代管合同的有效性，核實(shí)CA公司資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨的實(shí)際數(shù)額，檢查存貨備查本上受托代管存貨的實(shí)際存在性。確定受托代管物資真實(shí)性和實(shí)際金額委托代管和受托代管單位的有關(guān)協(xié)議、合同和相關(guān)的文件。5適當(dāng)審閱上一年存貨記錄確定存貨的期初余額是否存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，是否正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期等被審計(jì)單位上年的會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件；前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿，審計(jì)報(bào)告等三、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了宏光股份有限公司三、誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了宏光股份有限公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)委托。注冊會(huì)計(jì)師小魏作為審計(jì)項(xiàng)目組成的成員，負(fù)責(zé)對宏光股年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)委托。注冊會(huì)計(jì)師小魏作為審計(jì)項(xiàng)目組成的成員，負(fù)責(zé)對宏光股份有限公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)，遇到如下問題份有限公司的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某辄c(diǎn)，遇到如下問題（1）由于大為公司寄存的）由于大為公司寄存的B材料與宏光公司自身的材料與宏光公司自身的B材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。（2）宏光公司對廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。）宏光公司對廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。（3）運(yùn)輸部門有一批產(chǎn)品）運(yùn)輸部門有一批產(chǎn)品D，沒有懸掛盤點(diǎn)單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給，沒有懸掛盤點(diǎn)單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給H公司。公司。（4）注冊會(huì)計(jì)師小魏抽點(diǎn)）注冊會(huì)計(jì)師小魏抽點(diǎn)C倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點(diǎn)嚴(yán)重有誤。倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點(diǎn)嚴(yán)重有誤。（5）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到產(chǎn)品）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到產(chǎn)品A存放在全國存放在全國38個(gè)城市的零售連鎖商店。個(gè)城市的零售連鎖商店。（6）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到原材料）注冊會(huì)計(jì)師小魏了解到原材料A為輻射性化學(xué)物品。為輻射性化學(xué)物品?！疽蟆酷槍η闆r（1）（6），請指出注冊會(huì)計(jì)師下一步應(yīng)當(dāng)如何處理參考答案（1）注冊會(huì)計(jì)師小魏提請宏光公司在B材料盤點(diǎn)前，應(yīng)該與大為公司寄存的B材料分開擺放，便于對宏光公司的B材料進(jìn)行盤點(diǎn)。（2）注冊會(huì)計(jì)師小魏應(yīng)建議宏光公司對廢品與毀損品進(jìn)行盤點(diǎn)，并關(guān)注其品質(zhì)狀況。（3）注冊會(huì)計(jì)師小魏應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，查閱宏光公司有關(guān)的購銷協(xié)議、結(jié)算憑證，以證實(shí)運(yùn)輸部門的產(chǎn)品D的所有權(quán)。同時(shí)，結(jié)合截止性測試以證實(shí)銷售產(chǎn)品D是否實(shí)現(xiàn)，如果銷售尚未實(shí)現(xiàn)，則產(chǎn)品D應(yīng)列入宏光公司的存貨。（4）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)建議宏光公司對C倉庫的存貨重新盤點(diǎn)，并記錄相關(guān)的情況。（5）注冊會(huì)計(jì)師小魏在評價(jià)38個(gè)城市的零售連鎖商店的內(nèi)部控制前提下，選取一定數(shù)目的連鎖商店對產(chǎn)品A進(jìn)行監(jiān)盤?；蚶蒙夏耆珖?8個(gè)城市零售連鎖商店的產(chǎn)品A盤點(diǎn)資料進(jìn)行分析性復(fù)核程序或利用內(nèi)部審計(jì)人員對全國38個(gè)城市零售連鎖商店對產(chǎn)品A的盤點(diǎn)資料。審計(jì)案例研究單項(xiàng)案例分析題3要求指出東安公司的該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問題，并加以調(diào)整。要求指出東安公司的該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在的問題，并加以調(diào)整。答根據(jù)資本保全原則，國有固定資產(chǎn)盤虧不能直接沖減實(shí)收資本國家投入資本，而應(yīng)該弄清楚國有固定資產(chǎn)盤虧的原因，進(jìn)行審計(jì)調(diào)整借營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧300000貸實(shí)收資本國家投入資本300000六、假設(shè)審計(jì)人員張穎在審查瑞豐公司六、假設(shè)審計(jì)人員張穎在審查瑞豐公司2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度利潤表時(shí)查明，日的資產(chǎn)負(fù)債表和該年度利潤表時(shí)查明，“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目數(shù)額為項(xiàng)目數(shù)額為2170萬元，萬元，“投資收益投資收益”項(xiàng)目數(shù)額項(xiàng)目數(shù)額100萬元，萬元，“公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目數(shù)額為項(xiàng)目數(shù)額為0，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進(jìn)一步審查，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進(jìn)一步審查“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”賬簿及有關(guān)資料得知，簿及有關(guān)資料得知，2007年1月1日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于2006年7月1日發(fā)行，面值為日發(fā)行，面值為2000萬元，票面萬元，票面利率為利率為5，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為2200萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元）萬元），另支付交易費(fèi)用另支付交易費(fèi)用20萬元。萬元。2007年6月30日，瑞豐公司收到該筆債券利息日，瑞豐公司收到該筆債券利息100萬元。同時(shí)審計(jì)人員了解到，萬元。同時(shí)審計(jì)人員了解到，2007年6月30日，瑞豐公司購日，瑞豐公司購買的該筆債券的市價(jià)為買的該筆債券的市價(jià)為2180萬元（不含利息）萬元（不含利息）；2007年12月31日，該筆債券的市價(jià)為日，該筆債券的市價(jià)為2160萬元（不含利息）萬元（不含利息）。要求（要求（1）根據(jù)上述資料，核實(shí)）根據(jù)上述資料，核實(shí)2007年12月31日“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目和該年度項(xiàng)目和該年度“投資收益投資收益”項(xiàng)目、項(xiàng)目、“公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目的實(shí)有數(shù)，項(xiàng)目的實(shí)有數(shù)，并提出審計(jì)意見。并提出審計(jì)意見。（2）假定）假定2008年1月1日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價(jià)為日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價(jià)為2215萬元（含半年利息）萬元（含半年利息），它應(yīng)作怎樣的會(huì)計(jì)處理，它應(yīng)作怎樣的會(huì)計(jì)處理答（1）由被審計(jì)單位的余額推算被審計(jì)單位的處理，并與正確處理核對，尋找錯(cuò)誤被審計(jì)單位的處理（推算）正確的處理是否錯(cuò)誤及錯(cuò)在何處200711購入時(shí)借交易性金融資產(chǎn)成本2170應(yīng)收利息50貸銀行存款2220借交易性金融資產(chǎn)成本2150投資收益20應(yīng)收利息50貸銀行存款2220錯(cuò)誤，被審計(jì)單位將手續(xù)費(fèi)計(jì)入了成本，應(yīng)沖減投資收益2007630收到利息時(shí)借銀行存款100貸應(yīng)收利息50投資收益50借銀行存款100貸應(yīng)收利息50投資收益50正確2007630確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失未處理借交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30貸公允價(jià)值變動(dòng)損益30錯(cuò)誤，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20071231確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失未處理借公允價(jià)值變動(dòng)損益20貸交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)20錯(cuò)誤，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20071231確認(rèn)半年利息收益借應(yīng)收利息50貸投資收益50借應(yīng)收利息50貸投資收益50正確報(bào)表中的余額交易性金融資產(chǎn)2170，投資收益100，公允價(jià)值變動(dòng)損益0交易性金融資產(chǎn)2160，投資收益80，公允價(jià)值變動(dòng)損益10被審計(jì)單位高估資產(chǎn)10萬，高估投資收益20萬，低估公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬（說明上表中第2列對被審計(jì)單位處理的推算及第4列錯(cuò)誤之處旨在幫助大家理解，可忽略，答案中關(guān)鍵的內(nèi)容是正確的處理）注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位沖減高估的資產(chǎn)及高估的收益，調(diào)整分錄如下借投資收益20貸公允價(jià)值變動(dòng)損益10交易性金融資產(chǎn)10（2）假如2008年1月10日將在債券以2215萬元出售，瑞豐公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理借銀行存款2165公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸交易性金融資產(chǎn)成本2150公允價(jià)值變動(dòng)10投資收益15借銀行存款50貸應(yīng)收利息50

簡介：服務(wù)方案第一章、審計(jì)工作組織方案第一章、審計(jì)工作組織方案一、項(xiàng)目概況一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資預(yù)算評審服務(wù)采購項(xiàng)目服務(wù)地點(diǎn)習(xí)水縣服務(wù)期限3年驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。二、項(xiàng)目部組織框架二、項(xiàng)目部組織框架針對本次招標(biāo)項(xiàng)目，我司進(jìn)行了認(rèn)真的組織和準(zhǔn)備，選拔專業(yè)齊全、年齡結(jié)構(gòu)合理且經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項(xiàng)目組。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，運(yùn)作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計(jì)服務(wù)工作的順利開展。該項(xiàng)目部由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建，成員由造價(jià)咨詢部經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員組成，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）、專業(yè)工程師等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為高級工程師、注冊造價(jià)工程師，曾擔(dān)任過本公司所承接的類似項(xiàng)目造價(jià)咨詢服務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目包括政府投資項(xiàng)目、國有投資項(xiàng)目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目等不同類型的工程項(xiàng)目，工作經(jīng)驗(yàn)極其豐富；項(xiàng)目總工程師為高級工程師，注冊造價(jià)師，有豐富的造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價(jià)師證書，且為我司造價(jià)咨詢部門技術(shù)骨干，主持或參與過多個(gè)大型項(xiàng)目審計(jì)工作。1、項(xiàng)目部組織框架圖三、項(xiàng)目組人員職責(zé)三、項(xiàng)目組人員職責(zé)1、項(xiàng)目組長職責(zé)（1）確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（6）根據(jù)項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，動(dòng)態(tài)掌握項(xiàng)目造價(jià)變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、工作原則，確定階段控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項(xiàng)目副組長職責(zé)（1）作為項(xiàng)目主要管理人員，配合項(xiàng)目組長開展工作。（2）參與編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，協(xié)調(diào)項(xiàng)目部的內(nèi)部管理工作。（3）復(fù)核重要的咨詢成果文件等重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見。（6）負(fù)責(zé)項(xiàng)目組成員的各類培訓(xùn)，提高所有人員的咨詢服務(wù)意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項(xiàng)目總工職責(zé)（1）協(xié)助項(xiàng)目組長確定造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部人員的人工和崗位職責(zé)。（2）主持編寫項(xiàng)目全過程造價(jià)管理咨詢實(shí)施方案，負(fù)責(zé)造價(jià)管理咨詢項(xiàng)目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（4）負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計(jì)劃，并進(jìn)行組織協(xié)調(diào)。

簡介：第一模塊第一模塊審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的簽訂實(shí)訓(xùn)三簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書實(shí)訓(xùn)三簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書根據(jù)本題所給出的信息，結(jié)合每組的分工情況完成本實(shí)訓(xùn)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中的內(nèi)容依據(jù)給出的材料填寫完整即可。第二模塊第二模塊審計(jì)計(jì)劃工作審計(jì)計(jì)劃工作實(shí)訓(xùn)一總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制定實(shí)訓(xùn)一總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的制定實(shí)訓(xùn)要求1根據(jù)已有資料，將橫向趨勢分析表填寫完整，見表21。表21資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表橫向趨勢分析被審計(jì)單位大華公司編制人張雷2612010索引號C11會(huì)計(jì)期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪26120102008年2009年2009年比2008年增長已審數(shù)未審數(shù)金額百分比會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目①②③②①④③①說明營業(yè)收入38019283999620253營業(yè)成本2984221762808027營業(yè)利潤768561591526199利潤總額31010171327428凈利潤27710171294467存貨23034192063828166應(yīng)收賬款21847254883641167速動(dòng)資產(chǎn)22661269074246187流動(dòng)資產(chǎn)5212555023289856流動(dòng)負(fù)債5008851979189138流動(dòng)資產(chǎn)凈額8283785367253063固定資產(chǎn)4535446811145745在建工程18221036786431資產(chǎn)總額8283785367253083負(fù)債總額6335166276292547實(shí)收資本1342114053632632009年度未審財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與2008年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的比較分析1營業(yè)收入、營業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況。2利潤總額、凈利潤同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費(fèi)用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。3存貨同比減少了166，同營業(yè)成本減少基本同步。4應(yīng)收賬款同比增加了167，同營業(yè)收入減少相比，不合理。審計(jì)時(shí)要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)。5速動(dòng)資產(chǎn)同比增加187，與應(yīng)收賬款增加基本同步，合理。6在建工程同比減少431。審計(jì)時(shí)要關(guān)注在經(jīng)營效率比率1存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨130103272應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售成本平均應(yīng)收賬款18712673總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入平均資產(chǎn)04703413獲利能力比率1銷售利潤率比率利潤總額營業(yè)收入000800036442資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤平均凈資產(chǎn)00140053672同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計(jì)時(shí)要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響。說明說明欄僅分析增減比例超過50的項(xiàng)目4根據(jù)已有資料，將分析測試情況匯總表表填寫完整，見表24。表24分析測試情況匯總表被審計(jì)單位大華公司編制人王景2612010索引號C14會(huì)計(jì)期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪2612010頁次測試項(xiàng)目重要事項(xiàng)說明資產(chǎn)負(fù)債表橫向趨勢分析表1應(yīng)收賬款同比增加了167，同營業(yè)收入減少相比，不合理。審計(jì)時(shí)要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)。2在建工程同比減少431。審計(jì)時(shí)要關(guān)注在建工程的減少對利潤的影響。資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益各項(xiàng)目前后各期變動(dòng)不大，無重大異常變動(dòng)。利潤表橫向趨勢分析表1營業(yè)收入、營業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況。2利潤總額、凈利潤同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費(fèi)用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。比率趨勢分析表1同比，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減低了67，有兩方面的原因銷售收入同比有較大幅度減少，平均應(yīng)收賬款余額有較大增加。審計(jì)時(shí)要關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響。2同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計(jì)時(shí)要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響。項(xiàng)目經(jīng)理對測試結(jié)果的綜合分析或初步確定的審計(jì)重點(diǎn)1本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況；還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費(fèi)用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。2關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響。3關(guān)注影響利潤虧損的因素4關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動(dòng)對企業(yè)經(jīng)營的影響。5關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項(xiàng)6關(guān)注在建工程的減少對利潤的影響。5根據(jù)已有資料，將總體審計(jì)策略表填寫完整，見表25。表25總體審計(jì)策略

簡介：1第一章審計(jì)概論第一章審計(jì)概論1審計(jì)審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支經(jīng)營管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。2審計(jì)的主體審計(jì)的主體就是審計(jì)的執(zhí)行者，指審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員。3審計(jì)的授權(quán)者國家審計(jì)機(jī)關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)4審計(jì)的主體被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)得全部或者一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。5審計(jì)依據(jù)審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來評價(jià)和判斷被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性合法性合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計(jì)意見作出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)6政府審計(jì)又稱為國家審計(jì)，是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地方各級政府、財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財(cái)政和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉，7內(nèi)部審計(jì)指組織內(nèi)部專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施的審計(jì)，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，他通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)8注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，是指由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的審計(jì)。318查詢法是指審計(jì)人員對審計(jì)過程中的疑點(diǎn)和問題，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑的方式來證明客觀事物或書面資料，取得審計(jì)證據(jù)的一種審計(jì)方法。包括面詢和函詢。第2章注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道1職業(yè)道德是指某一職業(yè)組織以公約、守則等形式公布的，其會(huì)員自愿接受的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)。2注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任的總稱。3實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其職業(yè)判斷不受影響，公正職業(yè)保持客觀和職業(yè)懷疑。4形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。5專業(yè)勝任能力是指要求注冊會(huì)計(jì)師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，有要求其經(jīng)濟(jì)、有效的完成客戶委托的業(yè)務(wù)。6應(yīng)有關(guān)注是指要求注冊會(huì)計(jì)師自執(zhí)業(yè)過程中，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。7或有收費(fèi)或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或者收費(fèi)多少，以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。除法

簡介：認(rèn)定的定的類別類別1與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定（1）發(fā)生發(fā)生記錄的交易或事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。（2）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。（3）準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）截止截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。（5）分類分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。2與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（1）存在存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。（2）權(quán)利和義務(wù)權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。（3）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。（4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)傆?jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。3與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）以存貨為例說明認(rèn)定的含義比如，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表在財(cái)務(wù)報(bào)表日所列示的期末存貨項(xiàng)目（金額）1000萬元，根據(jù)認(rèn)定的定義，期末存貨1000萬元有以下四種含義（1）財(cái)務(wù)報(bào)表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的。賬戶類4、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯(cuò)誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對列報(bào)的分類和可理解性目標(biāo)的運(yùn)用。

簡介：審計(jì)審計(jì)第三套習(xí)題第三套習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（一、單項(xiàng)選擇題（2分，每小題分，每小題0202分）分）1注冊會(huì)計(jì)師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是。A中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B驗(yàn)資C預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核D對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序2審計(jì)人員對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計(jì)單位記錄不同該企業(yè)表示，其僅向被審計(jì)單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會(huì)計(jì)師只看了一半，因?yàn)榻右粋€(gè)電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計(jì)單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計(jì)人員的這種作法屬于。A重大過失B沒有過失C普通過失D欺詐【答案解析】由于被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致重大舞弊行為沒有查出來，通常認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師沒有過失或具有普通過失。3對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是。A項(xiàng)目經(jīng)理B項(xiàng)目合伙人C主任會(huì)計(jì)師D被鑒證單位管理層【正確答案】C【答案解析】應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。4以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是。A輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級員工B建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守C指定高級管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行D制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響答案A解析選項(xiàng)BCD均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施。該題針對“對職業(yè)道德基本原則的不利影響及防范措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核C誤受風(fēng)險(xiǎn)D信賴過度風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】C【答案解析】誤受風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果表明賬戶余額不存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。由于重要性水平為10萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為65萬元，而賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為12萬元，所以注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)的是誤受風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)C是正確答案。【該題針對“抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10下列注冊會(huì)計(jì)師在歸檔期間對審計(jì)工作底稿做出的變動(dòng)中，不正確的做法是。A對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引B刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿C對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可D因?yàn)樵趯徲?jì)報(bào)告日獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見了，所以予以刪除相關(guān)的審計(jì)證據(jù)【正確答案】D【答案解析】雖然取得了一致意見，也不能刪除該審計(jì)證據(jù)，此時(shí)應(yīng)該記錄相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而不是刪除。二、多選題（二、多選題（3分，每小題分，每小題0303分）分）1下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有。A對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序B驗(yàn)證企業(yè)資本C簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)D代編財(cái)務(wù)信息【答案解析】AD屬于相關(guān)業(yè)務(wù)。2下列說法不正確的有ABCD。A如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)也不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為，但是注冊會(huì)計(jì)師仍然存在過失，需要承擔(dān)法律責(zé)任B證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任C只要注冊會(huì)計(jì)師未查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任D注冊會(huì)計(jì)師明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過失3監(jiān)督是質(zhì)量控制的一個(gè)重要因素，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容具體包括的方面有ABCD。A追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程B考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作C解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案D識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)4在決定是否披露涉密信息時(shí)，會(huì)員應(yīng)當(dāng)考慮的因素有ABD。A如果客戶或工作單位同意披露涉密信息，是否會(huì)損害利害關(guān)系人的利益

簡介：寺廟怎么審計(jì)【貓大叔的回答138票】謝楠爺腰，新年第一答呀一直以來叔都在強(qiáng)調(diào)一個(gè)觀點(diǎn)，就是審計(jì)水平的高低取決于企業(yè)的內(nèi)控管理水平，寺廟也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以上規(guī)則同樣適用。所以寺廟好審，也不好審，關(guān)鍵看寺廟是怎么管的。有的寺廟管理很隨意，門票錢讓親戚收，求個(gè)簽的，買香火的錢都不開票，開功德箱也沒人監(jiān)督之類，這樣的廟就沒法審。所以要審廟先把規(guī)矩定好，明確經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)，按說所有的寺廟都算國家事業(yè)單位，僧人們只有經(jīng)營權(quán)，沒有所有權(quán)，所以只能拿工資，不能拿收益。什么門票、香火、功德箱之類都要交給專人管理，必須是非僧人，因?yàn)樯嗽谄髽I(yè)算業(yè)務(wù)員，你見過那個(gè)企業(yè)讓業(yè)務(wù)員管錢管賬的么所以在一座正規(guī)寺廟里，收錢的、開票的都不是僧人就對了，這樣的寺院才值得信賴還有一個(gè)問題，就是僧人以私人名義收授信眾的香火錢，這種事很難絕對禁止，因?yàn)樾磐阶约涸敢猓?dāng)然也可學(xué)醫(yī)院，在寺里搞個(gè)條幅，上書僧人私自收授香火都與佛門無關(guān)之類的話，但個(gè)人不建議這么做，太不嚴(yán)肅但僧人出簿記的（也就是“沒人做賬”），大額捐贈(zèng)可能香客還會(huì)在功德簿上寫一筆，小額布施不會(huì)有任何書面記錄，寺廟也不會(huì)派人在每個(gè)殿里頂著每個(gè)功德箱記錄每個(gè)訪客捐了幾塊幾毛。另外由于免稅（門票和捐贈(zèng)都免），稅務(wù)申報(bào)表也不用填，沒有第三方證據(jù)。確認(rèn)收入的唯一方式是現(xiàn)金盤點(diǎn)（類似于存貨的實(shí)地盤存制來記收入），只有“實(shí)”沒有“帳”，做不到“帳實(shí)匹配”。內(nèi)控少一環(huán)，錯(cuò)漏和舞弊風(fēng)險(xiǎn)大。此外，無論是主觀上不愿或客觀上不能（比如離著銀行網(wǎng)點(diǎn)太遠(yuǎn)），寺廟基本做不到每日繳存現(xiàn)金收入，而開銷每天都要有，必然發(fā)生現(xiàn)金坐支。有可能出現(xiàn)收支相抵凈額入賬的錯(cuò)誤，即使收支兩條線記錄，由于坐支導(dǎo)致沒有銀行流水記錄可查，收支金額完全沒有憑據(jù)，無法審計(jì)。（更不可能通過發(fā)送客戶詢證函的方式獲取證據(jù)）。如果現(xiàn)金坐支形成資產(chǎn)（建筑，工程，裝修），價(jià)值也難以確認(rèn)。2土地權(quán)屬理論上，宗教用地可以申請確權(quán)（國有土地使用權(quán)或集體建設(shè)用地使用權(quán)）。實(shí)際上由于歷史原因，大量宗教場所的用地權(quán)屬不清、缺乏權(quán)屬證明，用地合法性存疑（尤其農(nóng)村地區(qū)）。這兩年好像在推宗教用地土地確權(quán)工作，各地進(jìn)度可能不一，比較復(fù)雜。由權(quán)屬不明可能引發(fā)出持續(xù)經(jīng)營疑問和或有負(fù)債。

簡介：審計(jì)風(fēng)云觀后感近日觀看了日本電視劇審計(jì)風(fēng)云，講述的是一群年青的會(huì)計(jì)師，在各方的壓力與責(zé)任下，仍然堅(jiān)持審計(jì)獨(dú)立性的故事。通過這個(gè)電視劇，對于審計(jì)，我又多了一些了解，也讓自己對今后即將從事的會(huì)計(jì)工作，多了更深層次的思考。審計(jì)風(fēng)云一共6集，6集中將會(huì)計(jì)師們對違規(guī)操作的企業(yè)應(yīng)該出具怎樣的審計(jì)報(bào)告的內(nèi)心掙扎，表現(xiàn)的非常到位。是否容忍一定程度的假賬，還是應(yīng)該把嚴(yán)格審計(jì)進(jìn)行到底使會(huì)計(jì)師們的職業(yè)道德，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)度面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因?yàn)樗麄兗聪Ｍ髽I(yè)能夠經(jīng)營，又不想違背自己的良心，認(rèn)可企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。面對這樣一個(gè)兩難的選擇，他們一直在壓力與責(zé)任、信念之間徘徊、掙扎。劇中，以代表社員小野寺直人、公認(rèn)會(huì)計(jì)師若山健司、山中倩為代表，堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)的人，與以理事長篠原勇藏、田代等進(jìn)行私下交易，維護(hù)被審計(jì)單位利益的人之間的一個(gè)較量，也可以說是正義與黑暗之間的一場較量。日本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的篠原理事長，為了從審計(jì)客戶中獲得報(bào)酬，與北陸建設(shè)，飛鳥屋等企業(yè)高層相互勾結(jié)，對其公司的期末審計(jì)報(bào)告，出具無保留意見。因?yàn)?，只有對他們的?cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)可后，銀行才會(huì)繼續(xù)給他們貸款，這樣企業(yè)才能維持足夠的現(xiàn)金流量，保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。作為堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)的代表社員小野寺直人，在對其朋友的公司SURPRISEMARK的期末審計(jì)報(bào)告，出具否定意見，逼的自己的朋友自殺。這雖然讓他感到很自責(zé)，但卻從中知道了，其破產(chǎn)與東都銀行有關(guān)。東都銀行為了不使自己的自有資本率不低于4，就借助日本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的手，讓公司破產(chǎn)，然后變賣公司的優(yōu)良資產(chǎn)，來減少自己的不良負(fù)責(zé)。在知道這個(gè)驚天秘密后，就更加堅(jiān)定了小野寺直人對審計(jì)工作的獨(dú)立性，嚴(yán)格原則。通過北陸建設(shè)的破產(chǎn)，不難看出，東都銀行正在加速破產(chǎn)。其高層將北陸建設(shè)做假賬的證據(jù)，交給主審若山健司，也是想借助會(huì)計(jì)師的手，獲得他們的優(yōu)良資產(chǎn)。而北陸建設(shè)卻是為了能讓東都銀行繼續(xù)給其貸款，維持現(xiàn)金流量是足夠。北陸建設(shè)將在建的商品房作為已出售商品房，提高營業(yè)額。在審計(jì)過程中，若山健司為了追求真相，而親赴現(xiàn)場。在這個(gè)過程中，造成了工頭兒子的死亡。一個(gè)人死了，這讓若山健司的內(nèi)心受到很大沖擊。明明是堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)，堅(jiān)持自己的原則，怎么會(huì)是這樣的一個(gè)結(jié)局造成這個(gè)結(jié)局的罪魁禍?zhǔn)资潜标懡ㄔO(shè)還是審計(jì)人員當(dāng)北陸建設(shè)的高層，跪在若山健司的腳下，祈求他，讓他不要出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，讓他很難抉擇。不過，最后他還是堅(jiān)持了自己的原則。飛鳥屋，在期末審計(jì)中，被審計(jì)人員查出800億日元的賬外賬。其虛設(shè)一個(gè)公司，將大量庫存做出售的假象，然后將過期的“國王餅干”存放在虛設(shè)的公司青波地產(chǎn)，并給青波地產(chǎn)大量的庫存管理費(fèi)。而這兩個(gè)公司一心同體，青波地產(chǎn)就是飛鳥屋壞賬的存放的。飛鳥屋最終也難逃破產(chǎn)危機(jī)。與東都銀行有交易的公司相繼破產(chǎn)，使東都銀行也岌岌可危。在吉野或者若山健司的堅(jiān)持下，東都銀行的期末審計(jì)報(bào)告未通過。這就意味著，東都銀行的自有資本率低于4，將會(huì)收為國有資產(chǎn)。從這當(dāng)中，不難看出，東都銀行的破產(chǎn)很大原因，是因?yàn)檫^度給企業(yè)放貸造成，而企業(yè)的收益卻沒有想象中的那么好，沒有足夠的錢來還貸。企業(yè)為了能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就又向銀行貸款，而銀行為了不使企業(yè)破產(chǎn)，就被迫繼續(xù)給企業(yè)貸款。如此循環(huán)，使東都銀行的不良貸款增多，影響銀行的凈資產(chǎn)。就如同美國的次貸危機(jī)一般。為了經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勢增長，用低利率的政策來大量發(fā)行美元，刺激經(jīng)濟(jì)。這樣的情況就使房地產(chǎn)虛假的繁榮，美國銀行大量貸款給人們買房子，有錢沒錢都能買的起房子。這樣房價(jià)就在瘋長，銀行用的是杠桿效應(yīng)，在進(jìn)行房貸，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司又經(jīng)過了很多手的買賣交易這樣的房貸債券。結(jié)果房子的價(jià)格并不能一直漲，當(dāng)?shù)揭欢▋r(jià)格了就開始跌，結(jié)果那些本來就沒有錢的人還不起房貸就開始違約，違約率上去了，銀行的虧損就問保險(xiǎn)公司要，這個(gè)時(shí)候保險(xiǎn)公司也賠不起了就破產(chǎn)了，結(jié)果銀行跟著破產(chǎn)，就這樣產(chǎn)生了次級貸危機(jī)這也是美國現(xiàn)在的情況。在劇中，一系列的公司破產(chǎn)，朋友的公司被別人做空，讓若山健司很迷茫。堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)正確與否因?yàn)閲?yán)格審計(jì)，使許多公司破產(chǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信譽(yù)度下降（因?yàn)橹暗膶徲?jì)報(bào)告中未做到公平、公正造成），而寬松審計(jì)卻讓朋友面臨牢獄之災(zāi)，失去夢想。面對外來壓力，作為會(huì)計(jì)師是否應(yīng)該堅(jiān)持真理，是否捍衛(wèi)屬于自己的那份榮耀，是否履行自己的責(zé)任，是每一個(gè)會(huì)計(jì)師都很迷茫的問題。嚴(yán)格審計(jì)用在日本經(jīng)濟(jì)上，會(huì)出大問題?，F(xiàn)實(shí)生活中，嚴(yán)格審計(jì)是否應(yīng)該用在中國經(jīng)濟(jì)上，我想也應(yīng)該沒有準(zhǔn)確的答案吧。因?yàn)槠髽I(yè)需要生存。公司要上市，到達(dá)到一定的營業(yè)額，沒有其他資金來源時(shí)，做假賬就是最快的捷徑。這樣能夠讓公司最快上市，發(fā)型股票，進(jìn)行融資，做大公司。小野寺直人，作為堅(jiān)持嚴(yán)格審計(jì)和經(jīng)濟(jì)改革的人。在成立了以“希望”為名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，為避免被明日會(huì)計(jì)師事務(wù)所吞并，在對即將上市的“PRECIOUSDOUGINUT”公司做審計(jì)時(shí)，也出具了假的審計(jì)報(bào)告，想要借其上市來提高自己的信譽(yù)度，卻失去了最初的原則，嚴(yán)格審計(jì)的原則。我想，小野寺直人之所以如此，就像若山健司說的，在離開審計(jì)現(xiàn)場后，就會(huì)被更多的利益關(guān)系，遮住眼睛，失去原則。從這也可以看出，嚴(yán)格審計(jì)不是那么容易做到的，它受到太多外來因素的影響。如外來壓力，客戶關(guān)系，經(jīng)濟(jì)利益等等。這個(gè)電視劇雖然很短，但卻是一部學(xué)習(xí)專業(yè)課的好的開頭。通過電視劇，將審計(jì)工作還原出來，盡管電視劇中與實(shí)際還是有一些差入，卻可以吸引我們對審計(jì)，對專業(yè)課的興趣。電視劇最后，讓迷茫以久的會(huì)計(jì)師們找到審計(jì)意義，而他們將會(huì)以其他的方式，堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性，為了更多的人而去審計(jì)。在這個(gè)電視劇中，給我印象最深刻的是若山健司。他在審計(jì)工作中的，那種堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)原則，堅(jiān)持信念的精神，是值得我學(xué)習(xí)的。我也希望自己能夠像他一樣有信念，堅(jiān)持自己的原則，對工作，生活，學(xué)習(xí)都能夠熱枕，認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，不斷超越自己。嚴(yán)格審計(jì)是否正確最后借用電視劇中篠原理事長的一句話正確與否并不是能夠判斷的，除了數(shù)字，還要注意，那些看不到的地方。最終，還是要自己的眼睛去看，自信地作出判斷。

簡介：內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度3、重大項(xiàng)目會(huì)審制度4、檔案管理制度1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度11專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度2制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3審核本部門完成的工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告，并對審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4審查造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況，做好三級復(fù)核工作。對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的的問題，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價(jià)咨詢報(bào)告。5負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。6負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參與工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。7參與工程造價(jià)咨詢合同談判、簽署工作，對合同價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)。8管理考核本部門人員工作業(yè)績，統(tǒng)計(jì)上報(bào)本部業(yè)務(wù)情況。9負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。10完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度21三級審核要求公司對出具的工程造價(jià)咨詢報(bào)告實(shí)行三級審核制度，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部

簡介：審計(jì)案例分析審計(jì)案例分析結(jié)課論文結(jié)課論文專業(yè)專業(yè)班級班級學(xué)號學(xué)號姓名姓名（1）上市以來連續(xù)虧損秦豐農(nóng)業(yè)的種子產(chǎn)品在陜西省內(nèi)甚至國內(nèi)有不小的市場占有率。按照常理，增加種子的產(chǎn)銷量是公司經(jīng)營管理層首先應(yīng)重視的問題。但由于種種原因，2001年來種子銷售一蹶不振，銷售額在該公司主業(yè)收入中所占比重連年下降，而秦豐農(nóng)業(yè)前幾年卻大量銷售利潤相對微薄的化肥。（2）資金緊張2004年12月30日陜西秦豐農(nóng)化有限公司和陜西省種業(yè)集團(tuán)有限公司為秦豐農(nóng)業(yè)提供擔(dān)保向民生銀行貸款2000萬元期限半年，2005年5月30日到期。公司未按期支付還款民生銀行一紙?jiān)V狀將秦豐告上法院。法院決定凍結(jié)、劃撥公司在有關(guān)單位的收入。查封、扣押、凍結(jié)公司的財(cái)產(chǎn)。（2）案件過程案件過程2005年4月19日，從事各類農(nóng)作物種子的培育、生產(chǎn)、加工和銷售的楊凌秦豐農(nóng)業(yè)科技股份有限公司（秦豐農(nóng)業(yè)，600248）公告被陜西省證監(jiān)局立案調(diào)查，8月20日，它披露發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)2001年度利潤差錯(cuò)6189萬元，2002年度利潤差錯(cuò)6764萬元，多提壞賬準(zhǔn)備8萬元。（3）審計(jì)問題審計(jì)問題1被審計(jì)單位的問題

簡介：審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定審計(jì)常見問題的表現(xiàn)形式、定性、處理處罰依據(jù)性、處理處罰依據(jù)一、常見問題的表現(xiàn)形式、常見問題的表現(xiàn)形式一預(yù)算編報(bào)編報(bào)不真不真實(shí)不完整不完整系指違反國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，沒有準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地編報(bào)各級預(yù)算，導(dǎo)致被批準(zhǔn)或批復(fù)的預(yù)算存在虛假項(xiàng)目或事項(xiàng)的金額。具體表現(xiàn)形式包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒收入未納入預(yù)算管理；坐支非稅收入，將非稅收入直接用于沖抵執(zhí)行單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費(fèi)用等。（二）未按（二）未按規(guī)定征收定征收繳納繳納收入收入系指違反規(guī)定減免、少征、多征或未按規(guī)定進(jìn)度征收繳納財(cái)政收入的金額。表現(xiàn)形式國庫經(jīng)收處征收部門收納的預(yù)算收入，未按規(guī)定辦理報(bào)解入庫手續(xù)，延解、占壓預(yù)算收入；預(yù)算外專戶資金存款利息收入結(jié)余未繳入國庫；非稅收入未按規(guī)定直接繳庫，財(cái)政部門收繳的非稅預(yù)算收入，仍通過非稅收入系統(tǒng)先歸集到財(cái)政專戶，再根據(jù)收入進(jìn)度逐步入庫，未實(shí)現(xiàn)非稅預(yù)算收入直接繳庫；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入收繳不及時(shí)；基層管理等。（五）（五）資金滯留金滯留閑置系指反映被審計(jì)單位不按規(guī)定及時(shí)將收入征收入庫，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付資金，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問題金額。此類問題的具體表現(xiàn)形式包括滯留財(cái)政專項(xiàng)資金，影響特定事項(xiàng)開展；向下級單位撥款不及時(shí)，滯留財(cái)政資金；社會(huì)保障資金一直掛賬未使用；預(yù)算安排年度與資金使用年度不一致，造成部門結(jié)轉(zhuǎn)資金較多；財(cái)政專戶管理資金銀行存款利息結(jié)存過多等。（六）虛列支出（六）虛列支出系指違反國家規(guī)定將不應(yīng)列入支出的款項(xiàng)列入支出的行為金額。具體表現(xiàn)形式包括按財(cái)政撥款數(shù)與實(shí)際支出數(shù)據(jù)不一致列報(bào)支出；財(cái)政部門弄虛作假，重復(fù)列支撥款數(shù)；將未撥付的經(jīng)費(fèi)列報(bào)支出；預(yù)算部門、單位年底將沒有使用的資金，以掛暫存的方式虛列支出；預(yù)算部門、單位將結(jié)余的專項(xiàng)資金或非包干性經(jīng)費(fèi)，分別在專項(xiàng)結(jié)余和經(jīng)費(fèi)結(jié)余中反映，而在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映為支出等。（七）擅自（七）擅自擴(kuò)大開支范大開支范圍或提高開支或提高開支標(biāo)準(zhǔn)列支準(zhǔn)列支系指違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)使用、騙取財(cái)政資金的行為金額。

簡介：報(bào)表審計(jì)實(shí)施方案報(bào)表審計(jì)實(shí)施方案一、依據(jù)和目的為了規(guī)范本所注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的行為，提高審計(jì)質(zhì)量，滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求，依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的通知、（財(cái)會(huì)2006中4號）批準(zhǔn)備的48項(xiàng)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)循規(guī)蹈矩要例、（國務(wù)院令287號）、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度等的規(guī)定，制定本方案。二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)注冊會(huì)計(jì)師通過計(jì)劃和實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見1、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；2、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在重大方面公允反映補(bǔ)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般原則1、遵守職業(yè)道德要求；2、保持職業(yè)懷疑奇裝異服度；3、對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；4、重點(diǎn)關(guān)注可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍為確保實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)在髟定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵守與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則，運(yùn)用職業(yè)判斷計(jì)劃和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。應(yīng)當(dāng)遵守的相關(guān)33項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則如下1、審計(jì)準(zhǔn)則第1101號財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則；2、審計(jì)準(zhǔn)則第1111號計(jì)業(yè)務(wù)約定書；3、審計(jì)準(zhǔn)則第1121號歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制；4、審計(jì)準(zhǔn)則第1131號審計(jì)工作底稿；5、審計(jì)準(zhǔn)則第1141號財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮；6、審計(jì)準(zhǔn)則第1151號與治理屋的溝通；11初次直單位，在接受委托前，應(yīng)初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境，包括業(yè)務(wù)約定事項(xiàng)、鑒證對象特征、使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求、責(zé)任方及其相關(guān)特征，以及可能對覽證業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)、交易、條件和管理等其他事項(xiàng)。12連續(xù)審計(jì)單位，重點(diǎn)了解業(yè)務(wù)環(huán)境（與評估財(cái)務(wù)報(bào)表層和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)）、使用標(biāo)準(zhǔn)（如相關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等）、責(zé)任方及其相關(guān)特片（民理體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、重要崗位管理人員等）是否變化。2、簽訂委托審計(jì)合同本所響應(yīng)委托方審計(jì)合同業(yè)務(wù)約定書樣本各條款，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，與委托方簽訂委托審計(jì)合同。3、審計(jì)項(xiàng)目組的工作委派根據(jù)被審計(jì)單位所處行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，在本所在職注冊會(huì)師33人中選擇派熟悉行業(yè)特點(diǎn)，具有適當(dāng)素質(zhì)和專業(yè)勝任力的人員優(yōu)化組成審計(jì)項(xiàng)目組。本所法人代表直接參與各審計(jì)項(xiàng)目組的工作并負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量把關(guān)和進(jìn)度監(jiān)督。審計(jì)項(xiàng)目組的委派，一般情況下配備注冊會(huì)計(jì)師不少于34人，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1人，審計(jì)助理不少于3人。即直項(xiàng)目組一般情況下不少于67人。若審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，可適當(dāng)增加項(xiàng)目組人員。若出現(xiàn)專業(yè)性特強(qiáng)的工作，禮帽人體情況，增派相關(guān)專家參與審計(jì)項(xiàng)目組。集團(tuán)公司審計(jì)項(xiàng)目組的委派，將視集團(tuán)公司本部及其子公司、分支機(jī)構(gòu)組成的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)單位數(shù)量、出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求，視需要確定委派審計(jì)項(xiàng)目組的個(gè)數(shù)，同時(shí)確定主審計(jì)項(xiàng)目組和協(xié)審項(xiàng)目組，主要項(xiàng)目負(fù)責(zé)審計(jì)集團(tuán)公司本部和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、制定總體審計(jì)策略1、確定審計(jì)業(yè)務(wù)特片，包括11確定被審計(jì)單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、采用的會(huì)計(jì)雨季策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更；12、確定委托方對審計(jì)報(bào)告的特殊要求，如比選評議件要求6條，審計(jì)報(bào)告要求提供5個(gè)方面的審計(jì)情況說明；充分關(guān)注企業(yè)改革措施是否符合國家有關(guān)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理等規(guī)定及其對年度會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；對企業(yè)披露企業(yè)改革不充分或者不符合國家規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映；要求對被審計(jì)單位出具管理建議書，對注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的內(nèi)部控制重大缺陷，或雖健全但未全部執(zhí)行、或雖執(zhí)行但無效，以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可能導(dǎo)致钷報(bào)的情況，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行有效溝通，并按照有關(guān)要求出具管理建議書；

簡介：窗體頂端1941005CJFSDBQVJ0JXF422800您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為98分單選題66284662841為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是（）。A被審計(jì)年度期初B被審計(jì)年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時(shí)間D審計(jì)工作結(jié)束日正確答案C單選題66243662432在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。A重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D抽樣風(fēng)險(xiǎn)正確答案C單選題66240662403審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)B錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)C賬戶或交易的金額和性質(zhì)D審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)正確答案B單選題66264662644注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，D接受客戶委托之前起草正確答案B單選題66261662618風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)使用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式，并積極采用（）。A抽樣技術(shù)B監(jiān)督方式C分析程序D函證正確答案C單選題66218662189以文字記載的內(nèi)容來證明被審計(jì)事項(xiàng)的各種書面資料是（）。A實(shí)物證據(jù)B加工證據(jù)C書面證據(jù)D輔助證據(jù)正確答案C單選題662906629010對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B按被審計(jì)單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實(shí)施任何審計(jì)程序正確答案C單選題662526625211在企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)是（）。A董事長