簡(jiǎn)介:稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,一、納稅服務(wù)的概念及相關(guān)解釋二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性三、納稅服務(wù)內(nèi)容和要求,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,(一)概念納稅服務(wù),是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中,向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,廣義的納稅服務(wù)廣義的納稅服務(wù),涵蓋堅(jiān)持依法治稅、優(yōu)化稅收制度、改進(jìn)稅收征管流程、規(guī)范稅收檢查、推進(jìn)稅收信息化建設(shè)進(jìn)程、提高稅務(wù)行政效率、規(guī)范稅務(wù)代理等工作范疇。稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的各項(xiàng)工作均應(yīng)體現(xiàn)納稅服務(wù)的理念和要求。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,狹義的納稅服務(wù)稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中的服務(wù)。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,國(guó)稅發(fā)200338號(hào)文件納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在納稅人依法履行納稅義務(wù)和行使權(quán)利的過(guò)程中,為納稅人提供的經(jīng)濟(jì)、全面、便捷、高效的各項(xiàng)服務(wù)措施的總稱。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,納稅服務(wù)工作規(guī)范所稱納稅服務(wù),是指在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中,向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,稅收管理員制度第十二條稅收管理員要增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識(shí),認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)納稅措施,提高服務(wù)水平;依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私,尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,二性質(zhì)納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分,是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,1納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償向社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。2納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,3稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法服務(wù)將負(fù)有法律責(zé)任。4納稅服務(wù)促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅。5納稅服務(wù)是稅收征管基礎(chǔ)工作。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,三)宗旨和目的宗旨聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民。目的促進(jìn)納稅遵從,提高稅收征管質(zhì)量和效率,保護(hù)納稅人合法權(quán)益。,一、納稅服務(wù)概念及相關(guān)解釋,四)原則依法原則無(wú)償原則公平原則公正原則,Δ(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),1辦稅公開(kāi)是納稅服務(wù)體系的重要組成部分。Δ2公開(kāi)內(nèi)容主要有,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),1納稅人的權(quán)利和義務(wù);2稅收法律、法規(guī)和政策;3管理服務(wù)規(guī)范;4稅務(wù)檢查程序;,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),5稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn);6稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定;7受理納稅人投訴部門(mén)和監(jiān)督舉報(bào)電話;8稅務(wù)人員違反規(guī)定的責(zé)任追究,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),9稅務(wù)行政許可項(xiàng)目和非許可行政審批項(xiàng)目;10稅務(wù)行政收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);11納稅信用等級(jí)評(píng)定的程序、標(biāo)準(zhǔn);12實(shí)行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),3注意與“八公開(kāi)”的聯(lián)系與區(qū)別1“八公開(kāi)”辦稅公開(kāi)的代言詞。2“八公開(kāi)”內(nèi)容納稅人的權(quán)利和義務(wù)稅收政策法規(guī);管理服務(wù)工作規(guī)范;稽查工作規(guī)程;稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn);稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定;受理納稅人投訴部門(mén)和監(jiān)督舉報(bào)電話;違反規(guī)定的責(zé)任追究。,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),4公開(kāi)方式(1)辦稅服務(wù)廳、納稅服務(wù)中心等辦稅場(chǎng)所的觸摸屏、顯示屏、公告欄等;(2)12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、短信臺(tái);(3)廣播、電視、報(bào)刊等新聞傳媒;,(五)納稅服務(wù)與辦稅公開(kāi),(4)政府公報(bào)、稅務(wù)公示;新聞發(fā)布會(huì)、通報(bào)會(huì);稅收征收、管理、檢查以及實(shí)施稅收法律救濟(jì)環(huán)節(jié)中的宣傳、咨詢、輔導(dǎo)等形式形式。,六)納稅服務(wù)與規(guī)范執(zhí)法,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),不得指定稅務(wù)代理,不得刁難納稅人,不得濫用職權(quán)。,六)納稅服務(wù)與規(guī)范執(zhí)法,1不得讓渡稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)2不得指定稅務(wù)代理3不得刁難納稅人4不得濫用職權(quán)。,Δ七)納稅服務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門(mén)或納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門(mén)或機(jī)構(gòu)具體辦理納稅服務(wù)的有關(guān)事宜。納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu),是指地方稅務(wù)局系統(tǒng)成立的專門(mén)為納稅人服務(wù)的工作機(jī)構(gòu)。,七)納稅服務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu),稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門(mén)或機(jī)構(gòu),是指辦稅服務(wù)廳,納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)稅源管理、稅務(wù)檢查、稅收法律救濟(jì)等事項(xiàng)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)。,(七)納稅服務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu),1納稅服務(wù)的組織、協(xié)調(diào)和管理部門(mén)綜合協(xié)調(diào)與專業(yè)服務(wù);2稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門(mén)或機(jī)構(gòu);3根據(jù)納稅服務(wù)工作環(huán)節(jié);4納稅服務(wù)專門(mén)工作機(jī)構(gòu)。,二、規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性,(一)納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求;(二)納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要;(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流;(四)納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑。,(一)納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,納稅服務(wù),自古有之?!岸愂帐钦哪棠铩薄J袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,納稅人是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和承擔(dān)國(guó)家財(cái)政的主體。納稅服務(wù)是稅收職能的直接體現(xiàn),是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。,(一)納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,稅收本質(zhì)說(shuō)。稅收“三性”與稅收有償性。國(guó)家征稅的目的是滿足公共需要,提供公共服務(wù)。,(一)納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,弗里德曼公共需求論。當(dāng)今世界,隨著自行申報(bào)制的應(yīng)用和推廣,納稅服務(wù)越來(lái)越受到世界各國(guó)稅務(wù)部門(mén)的重視,以提高納稅人依法納稅的水平。,,,(一)納稅服務(wù)是稅收工作的本質(zhì)要求,稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)就是為納稅人服務(wù),堅(jiān)持辦稅公開(kāi),公正執(zhí)法。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1.美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局“以服務(wù)為治稅宗旨”。全國(guó)共設(shè)立408個(gè)服務(wù)廳,并在國(guó)內(nèi)設(shè)26個(gè)呼叫中心。納稅服務(wù)工作人員正常情況下32萬(wàn)人,約占全部稅務(wù)工作人員(97萬(wàn)人)的33。,(二)納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)公共行政管理質(zhì)量提出了更高的要求,拓展政府服務(wù)職能成為提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的根本途徑,世界各國(guó)政府面臨的共同課題。各國(guó)人民進(jìn)一步要求法制化、民主化,提出要把服務(wù)作為政府的天職,貫徹平等、效率、質(zhì)量原則。,(二)納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,新一屆政府提出政府的四大職能經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié),市場(chǎng)監(jiān)管,社會(huì)管理和公共服務(wù)。公共服務(wù)就是提供公共產(chǎn)品和服務(wù),為社會(huì)公眾生活和參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治、文化活動(dòng)提供保障和創(chuàng)造條件。,(二)納稅服務(wù)是適應(yīng)政府服務(wù)職能轉(zhuǎn)變的需要,公共服務(wù)是適應(yīng)公共需求不斷增長(zhǎng)的必然結(jié)果。納稅服務(wù)是政府履行公共服務(wù)職能的重要內(nèi)容。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,近年來(lái),在許多市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家,紛紛出現(xiàn)爭(zhēng)相“建立多元化的納稅服務(wù)體系”的現(xiàn)象。“納稅人憲章”、“納稅人權(quán)利宣言”,“為納稅人服務(wù)”的提出。許多國(guó)家將竭誠(chéng)為納稅人服務(wù)定義為稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,1.美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局“以服務(wù)為治稅宗旨”。全國(guó)共設(shè)立408個(gè)服務(wù)廳,并在國(guó)內(nèi)設(shè)26個(gè)呼叫中心。納稅服務(wù)工作人員正常情況下32萬(wàn)人,約占全部稅務(wù)工作人員(97萬(wàn)人)的33。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,2.德國(guó)將納稅服務(wù)貫穿于稅收管理的全過(guò)程。3澳大利亞稅務(wù)部門(mén)提出“為顧客服務(wù)”的口號(hào),以“因特網(wǎng)和統(tǒng)一的電話咨詢”為納稅服務(wù)主要手段,量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,4.英國(guó)以幫助社會(huì)弱勢(shì)群體為目的開(kāi)展“稅收志愿者行動(dòng)”。并堅(jiān)持全國(guó)統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)逐年修訂)。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,5日本稅務(wù)局積極推行稅務(wù)代理制度和開(kāi)展形式多樣的稅收宣傳。6新加坡“信息推動(dòng)型”的納稅服務(wù)。7法國(guó)強(qiáng)調(diào)納稅服務(wù)的針對(duì)性。,(三)納稅服務(wù)是國(guó)際稅收征管改革發(fā)展的共同潮流,8香港稅務(wù)局成立專門(mén)的稅務(wù)咨詢中心,負(fù)責(zé)電話查詢和柜臺(tái)查詢,還設(shè)立有咨詢服務(wù)站。工作人員約占香港稅務(wù)人員總數(shù)的2左右。,(四)納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,“投入產(chǎn)出、博奕論、信息不對(duì)稱”等理論認(rèn)為,納稅服務(wù)是有效解決稅收征納雙方信息不對(duì)稱的唯一途徑。納稅服務(wù)本身就是一種質(zhì)量和效率,(四)納稅服務(wù)是提高稅收征管質(zhì)量和效率的必然途徑,納稅服務(wù)有利于降低稅收成本;納稅服務(wù)有利于引導(dǎo)納稅遵從;納稅服務(wù)有利于加強(qiáng)稅收征管。,規(guī)范納稅服務(wù)的重要意義,一)有利于貫徹落實(shí)依法治稅原則,促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政和依法服務(wù)。(二)有利于規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為,促進(jìn)全國(guó)納稅服務(wù)工作的健康發(fā)展。規(guī)范納稅服務(wù)的重要意義(三)有利于提高稅收征管質(zhì)量和效率,健全納稅服務(wù)體系和納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系。(四)有利于適應(yīng)我國(guó)政府職能轉(zhuǎn)變的需要,加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)。,納稅服務(wù)現(xiàn)狀,納稅服務(wù)實(shí)踐和成效納稅服務(wù)問(wèn)題與困難產(chǎn)生納稅服務(wù)問(wèn)題的原因納稅服務(wù)實(shí)踐和成效納稅服務(wù)意識(shí)日益增強(qiáng)納稅服務(wù)內(nèi)容進(jìn)一步完善納稅服務(wù)手段不斷創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制日趨健全納稅服務(wù)能力明顯提高,納稅服務(wù)問(wèn)題與困難,對(duì)納稅服務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不夠;辦稅程序和手續(xù)不夠簡(jiǎn)便;納稅服務(wù)平臺(tái)建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng);納稅服務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源利用不夠充分;個(gè)別地區(qū)國(guó)、地稅未共同開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定;納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系建設(shè)進(jìn)程不一。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,一)宣傳服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛、及時(shí)、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策,普及納稅知識(shí)。根據(jù)納稅人的需求,運(yùn)用稅收信息化手段,提供咨詢服務(wù)、提醒服務(wù)、上門(mén)服務(wù)等多種服務(wù)。,一宣傳服務(wù),Δ稅收管理員制度第五條稅收管理員工作職責(zé)宣傳貫徹稅收法律法規(guī)和各項(xiàng)政策。,Δ一)宣傳服務(wù),1宣傳送達(dá)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知(國(guó)稅發(fā)〔2003〕38號(hào))要求“做好宣傳送達(dá)、咨詢輔導(dǎo)是納稅服務(wù)的首要任務(wù)”。,Δ一)宣傳服務(wù),宣傳送達(dá)的主體稅收管理員宣傳送達(dá)的客觀法規(guī)宣傳送達(dá)的對(duì)象納稅人。,Δ一)宣傳服務(wù),理解和操作稅收管理員是宣傳送達(dá)的發(fā)出者;相關(guān)納稅人是宣傳送達(dá)的接收者;,Δ一)宣傳服務(wù),宣傳送達(dá)的具體內(nèi)容是稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章、制度和政策的規(guī)定或要求;宣傳送達(dá)需通過(guò)具體的載體和渠道才能實(shí)現(xiàn)。,Δ一)宣傳服務(wù),2宣傳送達(dá)的基本特征1事先性2確定性3判別性4針對(duì)性,Δ一)宣傳服務(wù),3宣傳送達(dá)的基本作用1開(kāi)通了向納稅人傳輸法規(guī)的渠道2有利于保障納稅人的知情權(quán)3有利于解決納稅人因不知法而發(fā)生違法行為的問(wèn)題Δ一)宣傳服務(wù),4宣傳送達(dá)的原則,1需求原則2效能原則3分類原則,Δ一)宣傳服務(wù),5宣傳送達(dá)內(nèi)容是指稅收管理員送達(dá)納稅人的具體稅務(wù)規(guī)定。,Δ一)宣傳服務(wù),內(nèi)容分類一是稅收管理員根據(jù)稅收征管工作的需要按照不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行分類。二是從納稅人的需求根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行分類。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)需要送達(dá)且納稅人也有需求的送達(dá)事項(xiàng)。,Δ一)宣傳服務(wù),6宣傳送達(dá)方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)如何將送達(dá)事項(xiàng)告知納稅人的方法。主要包括1渠道上門(mén)、當(dāng)場(chǎng)、電話、手機(jī)短信、電子郵件、信函等;2方式口頭、書(shū)面、電子數(shù)據(jù)等。,Δ一)宣傳服務(wù),7宣傳送達(dá)流程,Δ一)宣傳服務(wù),8要點(diǎn)1宣傳稅法是納稅服務(wù)的重要內(nèi)容。2宣傳稅法的兩個(gè)基礎(chǔ)根據(jù)納稅人的需求;運(yùn)用稅收信息化手段。,Δ一)宣傳服務(wù),3宣傳稅法的服務(wù)方法咨詢服務(wù)提醒服務(wù)上門(mén)服務(wù)其他服務(wù),三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ二)輔導(dǎo)服務(wù)稅收管理員應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度稅收管理員對(duì)于設(shè)立稅務(wù)登記、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)。對(duì)于納稅信用等級(jí)較低的納稅人,給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,稅收管理員制度第五條稅收管理員工作職責(zé)為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。二)輔導(dǎo)服務(wù)1辦稅輔導(dǎo)是指稅收管理員幫助和引導(dǎo)納稅人如何辦理涉稅事宜的納稅服務(wù)措施。,二)輔導(dǎo)服務(wù),實(shí)施主體客體內(nèi)容性質(zhì)前提,二)輔導(dǎo)服務(wù),2辦稅輔導(dǎo)的特點(diǎn)1疑難性2操作性3指導(dǎo)性4互動(dòng)性,二)輔導(dǎo)服務(wù),3辦稅輔導(dǎo)的作用★有利于納稅人依法正確履行納稅義務(wù)?!镉欣诙悇?wù)機(jī)關(guān)貫徹稅收法律、法規(guī)和各項(xiàng)政策?!镉欣谔岣叨愂照鞴苜|(zhì)量和效率。,二)輔導(dǎo)服務(wù),4辦稅輔導(dǎo)的原則1及時(shí)2準(zhǔn)確3適度4雙贏,二)輔導(dǎo)服務(wù),5辦稅輔導(dǎo)的內(nèi)容指稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定對(duì)具體涉稅事項(xiàng)的具體辦理要求等,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策規(guī)定,結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)具體涉稅事項(xiàng)作出進(jìn)一步規(guī)定的更加具體的辦理要求。核心涉稅事項(xiàng)該如何辦理。,二)輔導(dǎo)服務(wù),辦稅輔導(dǎo)內(nèi)容分類★稅務(wù)登記★賬薄憑證管理★發(fā)票管理★稅款計(jì)算,二)輔導(dǎo)服務(wù),辦稅輔導(dǎo)的內(nèi)容的分類★申報(bào)繳稅★稅務(wù)檢查★法律救濟(jì)★其他,二)輔導(dǎo)服務(wù),6辦稅輔導(dǎo)的方式是指稅收管理員實(shí)施辦稅輔導(dǎo)工作的具體方法。包括上門(mén)輔導(dǎo)場(chǎng)所輔導(dǎo)介質(zhì)輔導(dǎo),二)輔導(dǎo)服務(wù),7辦稅輔導(dǎo)流程,Δ二)輔導(dǎo)服務(wù),8要點(diǎn)1辦稅輔導(dǎo)不同于納稅輔導(dǎo)輔導(dǎo)重點(diǎn)不同;法律責(zé)任不同。,Δ二)輔導(dǎo)服務(wù),2稅收管理員是實(shí)施辦稅輔導(dǎo)的主要人員輔導(dǎo)對(duì)象設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人;重點(diǎn)輔導(dǎo)對(duì)象納稅信用等級(jí)較低的納稅人。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(三咨詢服務(wù)稅收管理員制度第五條稅收管理員工作職責(zé)為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。,(三)納稅咨詢,1納稅咨詢是指稅收管理員無(wú)償向有涉稅需要的人提供稅務(wù)方面的技術(shù)和知識(shí)的服務(wù)措施。,(三)納稅咨詢,2含義★提供納稅咨詢服務(wù)的主體★咨詢?nèi)恕飪?nèi)容★無(wú)償服務(wù)★公共性,(三)納稅咨詢,3特征專業(yè)性預(yù)見(jiàn)性事后性互動(dòng)性,(三)納稅咨詢,4原則及時(shí)準(zhǔn)確協(xié)作保密,(三)納稅咨詢,5基本作用1有效解決問(wèn)題的渠道2有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人各方面信息3有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與各界的聯(lián)系4有利于加強(qiáng)稅法宣傳5有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)樹(shù)立共公服務(wù)形象,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,宣傳服務(wù)、辦稅輔導(dǎo)、納稅咨詢的關(guān)系性質(zhì)相同側(cè)重點(diǎn)不同,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(四)限時(shí)咨詢服務(wù)稅收管理員在接受納稅咨詢時(shí),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)答復(fù)。對(duì)于能夠即時(shí)準(zhǔn)確解答的問(wèn)題,給予當(dāng)場(chǎng)答復(fù);對(duì)于不能即時(shí)準(zhǔn)確解答的問(wèn)題,限時(shí)答復(fù),并告知納稅人答復(fù)時(shí)限。具體各類答復(fù)時(shí)限,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。,(四)限時(shí)咨詢服務(wù),咨詢服務(wù)的關(guān)鍵準(zhǔn)確及時(shí)當(dāng)場(chǎng)答復(fù)事項(xiàng)。限時(shí)答復(fù)事項(xiàng),要告知納稅人答復(fù)時(shí)限。對(duì)確屬由于客觀原因而無(wú)法答復(fù)的事項(xiàng),要告之原因。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要規(guī)定具體各類答復(fù)時(shí)限。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,五)提示或通知服務(wù)稅收管理員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)對(duì)設(shè)立登記、納稅申報(bào)、涉稅審批等事項(xiàng)進(jìn)行提示,對(duì)逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報(bào)納稅催報(bào)催繳等事項(xiàng)進(jìn)行通知,對(duì)欠稅公告、個(gè)體工商戶核定稅額等事項(xiàng)進(jìn)行發(fā)布。,Δ五)提示(或通知)服務(wù),稅收管理員制度第五條稅收管理員工作職責(zé)督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)納稅、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理;督促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝使用稅控裝置。稅收管理員制度第七條對(duì)分管納稅人進(jìn)行稅款催報(bào)催繳。,Δ五)提示(或通知)服務(wù),1提示服務(wù)是指在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前,提示納稅人及時(shí)辦理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)。稅收管理員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)展。,Δ五)提示(或通知)服務(wù),2提示事項(xiàng)1設(shè)立登記2納稅申報(bào)3涉稅審批4其他事項(xiàng)。,Δ五)提示(或通知)服務(wù),3通知事項(xiàng)1逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正2申報(bào)納稅催報(bào)催繳3其他事項(xiàng)。,Δ五)提示(或通知)服務(wù),4發(fā)布事項(xiàng)1欠稅公告2個(gè)體工商戶核定稅額;3其他事項(xiàng)。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ六)個(gè)性化服務(wù)稅收管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的納稅信用等級(jí),在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面,有針對(duì)性地提供服務(wù),促進(jìn)稅收信用體系建設(shè)。稅收管理員應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作,結(jié)合納稅評(píng)估,幫助納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算,促進(jìn)依法誠(chéng)信納稅。納稅信用等級(jí)評(píng)定管理,一評(píng)定范圍,對(duì)凡依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人予以評(píng)定。納稅信用等級(jí)評(píng)定管理,二評(píng)定原則,依法公正公平公開(kāi)統(tǒng)一,納稅信用等級(jí)評(píng)定管理,三評(píng)定特點(diǎn)普遍性實(shí)效性權(quán)威性維護(hù)納稅人權(quán)益納稅信用等級(jí)評(píng)定管理,四評(píng)定內(nèi)容,1稅務(wù)登記情況2納稅申報(bào)情況3賬簿、憑證管理情況4稅款繳納情況5違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況,納稅信用等級(jí)評(píng)定管理,五分類管理和個(gè)性化服務(wù)A級(jí)激勵(lì)優(yōu)惠;B級(jí)輔導(dǎo)宣傳;C級(jí)加強(qiáng)管理;D級(jí)重點(diǎn)監(jiān)控,,動(dòng)態(tài)管理,,納稅信用等級(jí)評(píng)定管理意義和作用,1有利于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)進(jìn)程。2有利于有效配置征管資源,提高征管質(zhì)量和效率。3有利于規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為,優(yōu)化納稅服務(wù),維護(hù)納稅人合法權(quán)益。,稅收信用與納稅服務(wù),1稅收信用體系的內(nèi)容2納稅服務(wù)體系的內(nèi)容3納稅信用等級(jí)評(píng)定管理與納稅服務(wù)密切相關(guān),納稅信用等級(jí)與個(gè)性化服務(wù),1納稅信用等級(jí)是開(kāi)展個(gè)性化服務(wù)的前提和依據(jù);2個(gè)性化服務(wù)的主要方面(1)稅務(wù)登記;(2)發(fā)票管理;(3)納稅申報(bào);(4)稅款征收;(5)稅務(wù)檢查;(6)涉稅審批;(7)其他方面。,納稅信用等級(jí)與個(gè)性化服務(wù),3稅收管理員開(kāi)展個(gè)性化服務(wù)的主要方式1)結(jié)合納稅信用等級(jí);2)結(jié)合納稅評(píng)估;3)幫助納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,Δ七)援助服務(wù)稅收管理員應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下,對(duì)需要納稅服務(wù)援助的老年人員,殘疾人員,下崗人員,遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會(huì)弱勢(shì)群體提供稅收援助,到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或?yàn)槠滢k理有關(guān)涉稅事項(xiàng)。,七援助服務(wù),Δ志愿者服務(wù)有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān),應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展納稅服務(wù)志愿者活動(dòng),幫助社會(huì)弱勢(shì)群體納稅人解決辦稅困難。,Δ七)援助服務(wù),1援助服務(wù)的前提明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù);2援助服務(wù)的對(duì)象需要納稅服務(wù)援助的老年人員,殘疾人員,下崗人員,遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會(huì)弱勢(shì)群體。,Δ七)援助服務(wù),3援助服務(wù)的場(chǎng)所納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。4援助服務(wù)的內(nèi)容辦稅輔導(dǎo)或辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng),志愿者服務(wù)。,1納稅服務(wù)志愿者活動(dòng),是國(guó)際較為普遍的服務(wù)做法。2主體稅務(wù)機(jī)關(guān),以及志愿參加納稅服務(wù)的人員。3對(duì)象社會(huì)弱勢(shì)群體納稅人。4目的解決辦稅困難。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,八)加強(qiáng)與所負(fù)責(zé)納稅人的聯(lián)系與溝通,定期走訪納稅人。1告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責(zé)、服務(wù)事項(xiàng)和監(jiān)督方法。2向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務(wù)、預(yù)約服務(wù)等服務(wù)方式。,(八)聯(lián)系溝通,3了解納稅人財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。按照納稅資料?°一戶式?±存儲(chǔ)的管理要求,及時(shí)采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)信息,建立所管納稅人檔案,對(duì)納稅人信息資料及時(shí)進(jìn)行整理、更新和存儲(chǔ)4征詢和反映納稅人的意見(jiàn)、建議。5幫助納稅人解決納稅困難。,(八)聯(lián)系溝通,預(yù)約服務(wù)是指根據(jù)納稅人需求,在征納雙方約定時(shí)間內(nèi),為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的服務(wù)。注意準(zhǔn)確把握概念及內(nèi)涵。也試用于其他環(huán)節(jié)服務(wù)制度概念及內(nèi)涵的解釋。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,九繳稅服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā),提供上門(mén)申報(bào)、郵寄申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)等多元化申報(bào)納稅方式,由納稅人自愿選擇。有條件的地方,應(yīng)當(dāng)積極推行納稅人自行選擇辦稅服務(wù)廳的方式,辦理涉稅事項(xiàng)。,(九)繳稅服務(wù),注意稅務(wù)機(jī)關(guān)提供多元化申報(bào)納稅方式。納稅人自愿選擇。“同城通辦”和“異地辦稅”。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,(十)簡(jiǎn)化程序稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度,合理精簡(jiǎn)審批程序和手續(xù),簡(jiǎn)化納稅人報(bào)送的涉稅資料,加強(qiáng)涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。,三、納稅服務(wù)內(nèi)容,其他相關(guān)內(nèi)容稽查服務(wù)稅收法律救濟(jì)辦稅服務(wù)廳,(一)稽查服務(wù),稽查服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)和程序行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),嚴(yán)格執(zhí)行依法稽查公開(kāi)、告知制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,依法確定稽查時(shí)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查過(guò)程中,對(duì)于納稅人提出的問(wèn)題,要進(jìn)行耐心的解釋和說(shuō)明。,(二)稽查服務(wù),依法稽查注重程序嚴(yán)格時(shí)限耐心解釋,(二)稅收法律救濟(jì)服務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟、請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償和要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利,以及負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。,(二)稅收法律救濟(jì)服務(wù),負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān),應(yīng)當(dāng)自納稅人提出申請(qǐng)或要求后,依法告知納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償以及舉行聽(tīng)證的程序、時(shí)限和相關(guān)資料等事項(xiàng)。,(二)稅收法律救濟(jì)服務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)變更或撤銷。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人,要按照法律、法規(guī)的規(guī)定,及時(shí)、足額地給予賠償。,(二)稅收法律救濟(jì)服務(wù),依法告知注重程序及時(shí)更正,(三)辦稅服務(wù)廳,1窗口設(shè)置與“一窗式”服務(wù)。2對(duì)于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng),稅務(wù)人員經(jīng)審核,在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。對(duì)于不能在辦,(三)辦稅服務(wù)廳,稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng),依法限時(shí)辦結(jié),并告知納稅人辦理時(shí)限。即辦事項(xiàng)、限辦事項(xiàng)及辦理時(shí)限,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。,(三)辦稅服務(wù)廳,要點(diǎn)依法即時(shí)辦結(jié)。限時(shí)辦結(jié),并告知辦理時(shí)限。對(duì)確屬由于客觀原因而無(wú)法限時(shí)辦結(jié)或無(wú)法確定辦理時(shí)限,在不違背現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的情況下,要向納稅人說(shuō)明原因。,(三)辦稅服務(wù)廳,省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須確定即辦事項(xiàng)、限辦事項(xiàng)及辦理時(shí)限,并報(bào)總局備案。注意不能違背法律規(guī)定??s短辦理期限。,稅收管理員服務(wù)內(nèi)容,一宣傳送達(dá)七援助服務(wù)二辦稅輔導(dǎo)志愿者服務(wù)三咨詢服務(wù)八聯(lián)系溝通四限時(shí)服務(wù)九繳稅服務(wù)五提示服務(wù)十簡(jiǎn)化程序六個(gè)性化服務(wù),納稅服務(wù)要求,Δ一加強(qiáng)研究分析(二)完善考核監(jiān)督(三)加強(qiáng)協(xié)作配合加強(qiáng)研究分析Δ省級(jí)以下(含省級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人咨詢的稅收熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題的收集、研究,及時(shí)將重大問(wèn)題報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。,考核與監(jiān)督,Δ1考核機(jī)制稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅服務(wù)質(zhì)量考核機(jī)制,堅(jiān)持定量考核和定性考核、定期考核與日??己讼嘟Y(jié)合。,Δ2評(píng)價(jià)機(jī)制,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確納稅服務(wù)崗位職責(zé)和考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),建立和完善納稅服務(wù)考核指標(biāo)體系??己伺c監(jiān)督Δ3培訓(xùn)機(jī)制稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)納稅服務(wù)培訓(xùn),提高納稅服務(wù)人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)??己伺c監(jiān)督,4考核管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)要將納稅服務(wù)作為稅收工作年度考核的重要內(nèi)容,分級(jí)負(fù)責(zé)。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作進(jìn)行考核和監(jiān)督。,Δ4考核管理,對(duì)于納稅服務(wù)工作成績(jī)顯著的單位和個(gè)人,予以表彰;對(duì)于納稅服務(wù)工作較差的單位和個(gè)人,予以批評(píng)。對(duì)于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的,責(zé)令限期改正,并追究相關(guān)責(zé)任。,(四)考核管理,要點(diǎn)納稅服務(wù)與稅收工作年度考核。上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),同一稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部分級(jí)負(fù)責(zé)。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的考核和監(jiān)督。表彰與批評(píng)。方式通報(bào),獎(jiǎng)勵(lì),警告,處罰等。不依法服務(wù)的責(zé)任追究。,考核與監(jiān)督,5監(jiān)督機(jī)制稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會(huì)各界對(duì)納稅服務(wù)工作的評(píng)議評(píng)價(jià)制度,完善監(jiān)督機(jī)制。有條件的地方,可以采取第三方評(píng)價(jià)或監(jiān)督的方式。,5監(jiān)督機(jī)制,第三方,是指獨(dú)立于征納雙方之外的機(jī)構(gòu)或有關(guān)專家、社會(huì)人士。稅務(wù)機(jī)關(guān)直接面向納稅人的部門(mén)或機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)作配合,建立對(duì)納稅人的定期回訪制度??己伺c監(jiān)督1評(píng)價(jià)與監(jiān)督主體稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人第三方,考核與監(jiān)督,2評(píng)價(jià)與監(jiān)督方式調(diào)查問(wèn)卷(書(shū)面,電話,網(wǎng)站等)座談會(huì)走訪納稅人意見(jiàn)箱其他,考核與監(jiān)督,3定期回訪制度辦稅服務(wù)廳,12366,網(wǎng)站,稅源管理部門(mén),稅務(wù)檢查,稅收法律救濟(jì)部門(mén)等。納稅服務(wù)要求,三)加強(qiáng)國(guó)地稅協(xié)作,國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作配合,互通信息,積極開(kāi)展聯(lián)合檢查,共同辦理稅務(wù)登記和評(píng)定納稅信用等級(jí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與工商、銀行及其他部門(mén)協(xié)調(diào)配合,共享信息資源。,稅收管理員納稅服務(wù)工作規(guī)范,納稅服務(wù)的概念及相關(guān)解釋規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)的必要性納稅服務(wù)內(nèi)容和要求,兩點(diǎn)希望,第一,希望在座各位對(duì)納稅服務(wù)工作給予關(guān)心。納稅服務(wù)工作取得的每一點(diǎn)成績(jī),都與大家的支持密不可分。第二,歡迎大家對(duì)納稅服務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)改進(jìn)。謝謝大家,
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上傳時(shí)間:2024-01-06
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