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簡介：鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所工作所工作總結(jié)總結(jié)范文范文一、2020年主要工作2020年，審計所在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，克服了人員少、工作量大等客觀條件，扎扎實實做好各項工作，現(xiàn)總結(jié)匯報如下一、配合區(qū)紀(jì)委監(jiān)委、鎮(zhèn)紀(jì)委做好村歷史遺留問題的調(diào)查處理工作，包括財務(wù)收支情況、房屋銷售情況、工程建設(shè)資金支付情況、部分未入賬單據(jù)核實等事項，并督促該村順利開展了賬務(wù)交接。二、協(xié)助經(jīng)管站做好相關(guān)20個貧困村扶貧項目收據(jù)及白條入賬的核實工作。三、按照區(qū)審計局要求，配合財政所做好往來款項的核銷工作。四、配合會計師事務(wù)所做好村書記主任一人兼11個村村主任辭職后的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。二、存在問題及不足一是內(nèi)審機構(gòu)人員偏少，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作無法正常開展。二是內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高，年齡老化，知識結(jié)構(gòu)單一，綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有待提高，與新時代內(nèi)審工作面臨的形勢以及對內(nèi)審工作的要求不相適應(yīng)，制約了內(nèi)審工作的質(zhì)量。三是缺乏統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)審工作流程和質(zhì)量控制措施。內(nèi)審工作審計質(zhì)量難以保證，審計成果的運用難以落實。三、2021年工作打算2021年，我們將進一步加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)；堅持邊干邊學(xué)，學(xué)用結(jié)合，認真總結(jié)，查找不足，不斷提高審計工作質(zhì)量和審計效率；嚴(yán)格按照內(nèi)審工作要求，進一步規(guī)范操作程序，堅持依法審計，客觀獨立地開展內(nèi)部審計工作，及時完成各項工作任務(wù)，做到堅持原則、廉潔自律、勤勉盡責(zé)、保守秘密、誠實服務(wù)。

簡介：上海內(nèi)部審計上海內(nèi)部審計上海內(nèi)部審計上海內(nèi)部審計導(dǎo)導(dǎo)刊刊2008年第25期（總125期）上海市內(nèi)部審計師協(xié)會秘書處編輯2008年11月6日內(nèi)容標(biāo)題審計委員會的由來和職責(zé)審計委員會的由來和職責(zé)政府審計與政府審計與CPACPA審計的期望差距比較審計的期望差距比較混合所有制經(jīng)濟的審計與監(jiān)督混合所有制經(jīng)濟的審計與監(jiān)督新型國有資產(chǎn)管理體制下的國有資本財務(wù)監(jiān)管研究新型國有資產(chǎn)管理體制下的國有資本財務(wù)監(jiān)管研究企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理存在的問題及對策思路企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理存在的問題及對策思路國企可積極慎重引入國企可積極慎重引入PEPE國有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義國有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義公允價值公允價值會計準(zhǔn)則是計準(zhǔn)則是“幫兇”公允價值公允價值修正或堅守修正或堅守國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書國際注冊內(nèi)部審計師考試指定輔導(dǎo)用書第四版勘誤表第四版勘誤表備考國際內(nèi)部審計師的考試經(jīng)驗備考國際內(nèi)部審計師的考試經(jīng)驗請關(guān)注請關(guān)注CIACIA考試典型試題及解題思路考試典型試題及解題思路CIACIA備考的一點經(jīng)驗備考的一點經(jīng)驗經(jīng)驗交流十三種實用的審計方法與路徑經(jīng)驗交流十三種實用的審計方法與路徑參加參加“2008“2008中國上海中國上海CFOCFO高峰論壇高峰論壇”的感受的感受財政部將推行無紙化會計從業(yè)資格考試財政部將推行無紙化會計從業(yè)資格考試?yán)钊羯絻?nèi)李若山內(nèi)部控制十大漏洞控制十大漏洞雷曼兄弟雷曼兄弟CFO“CFO“失語失語”剖析剖析重視企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險重視企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險企業(yè)再造進行管理革命企業(yè)再造進行管理革命讓企業(yè)重新煥發(fā)活力讓企業(yè)重新煥發(fā)活力CBOKCBOK十月主題十月主題“價值增值價值增值”信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計，我，我國實踐與美國的經(jīng)驗實踐與美國的經(jīng)驗ERPERP環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實施要點環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實施要點網(wǎng)絡(luò)安全審網(wǎng)絡(luò)安全審計系統(tǒng)的出現(xiàn)及實現(xiàn)方法系統(tǒng)的出現(xiàn)及實現(xiàn)方法做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計四部曲做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計四部曲審計軟件與審計軟件與ERPERP融合成企業(yè)信息化趨勢融合成企業(yè)信息化趨勢仲裁機構(gòu)國有資產(chǎn)的定性仲裁機構(gòu)國有資產(chǎn)的定性編號時間2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼第3頁共85頁第3頁共85頁情況。主要的交易所都要求審計委員會有書面規(guī)則。其中要包括以下內(nèi)容審計委員會的職責(zé)，及如何完成這些職責(zé)；外部審計師要對審計委員會和董事會負責(zé)；董事會和審計委員會擁有選擇、評估和撤換外部審計師的職責(zé)與權(quán)力；審計委員會負責(zé)監(jiān)控外部審計師的獨立性。審計委員會成員有效發(fā)揮作用需要具備的八個基本特征獨立性，不能存在任何可能影響其執(zhí)行獨立判斷的利益或關(guān)系因素；財務(wù)專業(yè)知識；對公司主要的經(jīng)濟、運營和財務(wù)風(fēng)險的總體把握；對公司運營和其財務(wù)報告之間關(guān)系的廣泛關(guān)注；質(zhì)疑精神；良好的判斷力；對審計委員會監(jiān)控功能和管理層決策功能之間差異的理解；必要時挑戰(zhàn)管理層的意愿。審計委員會的職責(zé)審計委員會的職責(zé)最初的審計委員會只是為了完成董事會在監(jiān)控公司財務(wù)報告及相關(guān)領(lǐng)域的職責(zé)而建立的。隨著公司治理運動的加強，審計委員會開始介入到公司責(zé)任和治理領(lǐng)域，特別是著重于公司的風(fēng)險與控制問題，其監(jiān)控領(lǐng)域已經(jīng)不再限于財務(wù)，而是包括了公司合規(guī)系統(tǒng)與流程，確保公司能夠滿足法律和倫理標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)報告責(zé)任財務(wù)報告責(zé)任高質(zhì)量的財務(wù)報告是董事會的首要職責(zé)之一。好的財務(wù)報告幫助投資者對公司的前景做出有根據(jù)的決策，這也是建立市場對公司及其管理者的信心的一個工具。在財務(wù)報告責(zé)任方面，有效董事會的良好做法包括認識到會計標(biāo)準(zhǔn)的改變對公司的影響；任命一個審計委員會在董事會的層次上負起財務(wù)報告的責(zé)任；對所有公開的財務(wù)信息負起責(zé)任。內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險管理內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險管理在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面，有效董事會的良好做法包括三個步驟確保建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng)，采用一個系統(tǒng)的方法進行風(fēng)險管理，至少以年度為單位進行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)的有效性評估。建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng)建立一個內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該做到使公司能夠?qū)χ匾臉I(yè)務(wù)、運營、財務(wù)和合規(guī)性風(fēng)險做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)；防止資產(chǎn)被不適當(dāng)?shù)厥褂茫约耙蚴韬龊湾e誤而受損；通過恰當(dāng)?shù)挠涗洷４婧托畔⒘骶S持，保證內(nèi)部和外部報告的質(zhì)量；促進與相關(guān)法律、監(jiān)管規(guī)則的一致性。系統(tǒng)地管理風(fēng)險系統(tǒng)地管理風(fēng)險董事會應(yīng)該確保公司有一個持續(xù)的流程識別風(fēng)險、評估其影響、以及采取必要的行動管理它。管理層要檢查達到關(guān)鍵目標(biāo)所會涉及的風(fēng)險包括成功的潛在障礙，和對于取得成功的至關(guān)重要的因素。有效性評估有效性評估

簡介：一個實習(xí)學(xué)生的內(nèi)部審計工作總結(jié)一個實習(xí)學(xué)生的內(nèi)部審計工作總結(jié)暑假，是我人生中的第二段正式實習(xí)。有了寒假實習(xí)的經(jīng)驗，這次的實習(xí)在心態(tài)上成熟了很多，也知道自己實習(xí)的重點在哪里，雖然時間只有___個多月，但是參加了兩個項目的審計，收獲很大。可以通過工作上和工作之外兩個方面來總結(jié)。首先，這次實習(xí)讓我見識到了內(nèi)審的整個流程，了解到了內(nèi)審在企業(yè)中扮演的角色。內(nèi)審跟外審在方法和程序上有很多相同之處，但是內(nèi)審更加注重內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行，相對于外審___財務(wù)記錄是否真實合規(guī)，內(nèi)審對于公司人員是否遵守相關(guān)流程及規(guī)章制度更加___。在實習(xí)過程中，我參與了對海信湖州生產(chǎn)基地的采購專項審計和對___分公司的全面審計，都是以內(nèi)部控制為主線。在工作中，我見識到了一個企業(yè)上至集團，下至分公司的各種制度，這些制度不只是企業(yè)每一個員工的行為準(zhǔn)則，更是內(nèi)部審計工作開展的依據(jù)。內(nèi)審人員應(yīng)該了解業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)在很多企業(yè)招聘內(nèi)審人員都要先進行輪崗，先讓內(nèi)審人員了解整個公司的業(yè)務(wù)流程，經(jīng)過實習(xí)，我認為這是十分有必要的。內(nèi)部審計針對的是企業(yè)的內(nèi)部控制，如果自身都不能了解企業(yè)各個環(huán)節(jié)的運行，又怎么能了解其控制關(guān)鍵點、發(fā)現(xiàn)其中的漏洞。只有對業(yè)務(wù)有深層次的把握，才能發(fā)現(xiàn)實際操作中的問題，不輕易受表象蒙蔽，看到本質(zhì)問題，將審計工作做好。內(nèi)部審計要講究思路和技巧。在開展審計工作時，一定要有一個明確的審計思路，不能東審一下，西審一下，盲目審計，既浪費時間精力，又沒有效果。審計思路是由審計目標(biāo)決定的，在對被審計對象進行初步了解（也就是所謂的風(fēng)險評估）之后，根據(jù)目標(biāo)確定審計范圍及重點，然后尋找審計的突破口。比如說查提前確認收入問題，單純的從收入入手很難看出問題，但是看成本與收入是否配比、商品出庫記錄及往來對賬記錄等就很容易找到線索。而迅速準(zhǔn)確的形成審計思路則需要扎實的專業(yè)素養(yǎng)及審計經(jīng)驗的積累，這是審計人員能力的體現(xiàn)，也是我們在工作中要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的東西。內(nèi)部審計人員要學(xué)會溝通。溝通是老師最常說到的問題，也是我們最難掌握火候的一項技能。審計的全過程都無法擺脫溝通。審計前要溝通，進行摸底，了解大體情況審計時發(fā)現(xiàn)問題一定要及時跟當(dāng)事人溝通，有時候我們自己盲目___很長時間都弄不明白的東西，經(jīng)過溝通可能很快就解決了審計結(jié)束后也要及時跟被審計對象溝通，對于有問題的地方要達成一致才能形成報告，一是要確定審計結(jié)果是否正確，同時也要被審計人員認識到自身的問題，共同找出問題根源，解決問題。總而言之，找錯不是審計的目的，解決問題才是審計的最終歸宿。在溝通時，還要注意時間和方式，盡量減輕對方的防備和抵御心理，工作中要注意跟被審計人員保持合適的關(guān)系，既要保持自身獨立性，又要利于順利溝通。學(xué)會良好的溝通是審計人員職業(yè)生涯中最重要的一項課題。內(nèi)審人員一定要了解報告使用者的需求。內(nèi)審報告對象是公司的管理層，公司設(shè)置內(nèi)審部門是為了了解企業(yè)內(nèi)控及管理中存在的問題，而管理者了解問題的最終目的還是為了改進現(xiàn)狀，提高管理水平。因此，審計人員在審計過程及審計報告時，不僅僅是羅列問題，還要查明問題的原因，找到問題的解決方法，提出合理的審計建議，這樣才能為企業(yè)創(chuàng)造實際價值，滿足管理者的需求，受到管理者的重視，也為自己的工作贏得更多的支持。另外，內(nèi)審人員還要知道報告使用者想了解什么，了解到什么程度，要有詳有略，注意報告的格式，對于需要大量數(shù)據(jù)支撐的結(jié)論可以添加附件，讓報告閱讀者自己決定是否要詳細的了解。審計人員要站在報告使用者的角度上來撰寫報告，才能使審計報告更加人性化，發(fā)揮更大的價值。其次，經(jīng)過這次實習(xí)，我也加深了對企業(yè)的認識，尤其是對國企的認識。不同類型的企業(yè)有自身不同的特點，不同發(fā)展期的企業(yè)特點也不盡相同。要認識到企業(yè)自身發(fā)展的性質(zhì)和規(guī)律，才能選擇適合自己的企業(yè)，找到最適合自己的位置。十全十美的企業(yè)和工作是不存在的，與其說找到一份好工作，不如說干出一份好工作。好的工作不是找到的，而是經(jīng)過自身的努力和磨合打造出來的。在工作中，我們要養(yǎng)成良好的習(xí)慣，比如說盡量使用E___CEL而不是WORD遇到問題及時記錄下來，以免事情太多而遺忘每一條審計結(jié)論都要附上審計證據(jù)每做完一個項目要及時總結(jié)，可以形成自己的模板，方便日后的工作等等。

簡介：編號時間2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼第1頁共3頁第1頁共3頁Q/JTCXM0301B03質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核檢查表質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核檢查表審核員審核員審核日期審核日期分類分類六個過程個性六個過程個性□具有執(zhí)行者□已經(jīng)定義□已經(jīng)被文件化□已經(jīng)建立了聯(lián)接□被監(jiān)控□保持了記錄四個支持過程問題（關(guān)于風(fēng)四個支持過程問題（關(guān)于風(fēng)險）險）□使用什么（材料、設(shè)備）□由誰進行（技能、培訓(xùn)）□通過什么關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)（測量、評估）□如何進行（方法、技術(shù)）審核觀察到的證據(jù)、潛在審核觀察到的證據(jù)、潛在或?qū)嶋H的發(fā)現(xiàn)的描述（審核記錄）或?qū)嶋H的發(fā)現(xiàn)的描述（審核記錄）顧客導(dǎo)向顧客導(dǎo)向過程過程COPCOP支持過程支持過程或子過程或子過程主管部門主管部門涉及的條款涉及的條款輸入輸入輸出輸出人員人員方法程序方法程序設(shè)施設(shè)施關(guān)鍵績效指標(biāo)關(guān)鍵績效指標(biāo)NRNR需進一步調(diào)查OFIOFI改進的機會NCNC不合格企管部55職責(zé)和權(quán)限技術(shù)部61/81資源及監(jiān)測改進策劃編號時間2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼第3頁共3頁第3頁共3頁質(zhì)管部563管理評審輸出

簡介：編號時間2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼第1頁共7頁第1頁共7頁CPACPA審計教材梳理風(fēng)險評估審計教材梳理風(fēng)險評估33第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境一、總體要求一、總體要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計單位及其環(huán)境（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計單位的性質(zhì)；（3）被審計單位對會計政策的選擇和運用；（4）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險；（5）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價；（6）被審計單位的內(nèi)部控制。注意第一，（1）為外部因素，（2）、（3）、（4）、（6）為內(nèi)部因素，（5）既有內(nèi)部因素也有外部因素。第二，各方面的情況可能會互相影響，注冊會計師在了解各方面情況時，應(yīng)當(dāng)考慮各個因素之間的相互關(guān)系。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素影響被審計單位經(jīng)營活動的外部因素因素因素了解的主要內(nèi)容了解的主要內(nèi)容了解的具體情況了解的具體情況一行業(yè)狀況11所處行業(yè)的市場供求與競爭所處行業(yè)的市場供求與競爭如果鋼鐵行業(yè)供求發(fā)生很大變化，隨之，價格也會發(fā)生很大變化，進而判斷該鋼鐵企業(yè)的報表是否合理（收入、存貨、利潤等）；22生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性房地產(chǎn)行業(yè)整體價格上漲時，存貨跌價準(zhǔn)備的風(fēng)險不大；相反，就應(yīng)引起注意；33產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化機械制造業(yè)生產(chǎn)技術(shù)發(fā)生了變化，產(chǎn)品的加工能力和加工精度大幅度提高，營業(yè)成本就會有所下降。44能源供應(yīng)與成本能源供應(yīng)與成本能源供應(yīng)能源供應(yīng)如果企業(yè)所處城市供電能力不足，不能保證每周開工七天，生產(chǎn)量和銷售量就要引起關(guān)注；但是企業(yè)表示有自備的發(fā)電機，注冊會計師應(yīng)調(diào)查發(fā)電機是否屬實，是否正常運轉(zhuǎn)。能源成本能源成本鋼鐵行業(yè)的礦石和焦炭供應(yīng)情況對成本、利潤的影響，毛利率是否合理。55行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù)企業(yè)與整個行業(yè)的凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售增長率等的變化；主要產(chǎn)品毛利率與行業(yè)相比1被審計單位所處行業(yè)的總體發(fā)展趨勢是什么2處于哪一發(fā)展階段，如起步、快速成長、成熟或衰退階段3所處市場的需求、市場容量和價格競爭如何4該行業(yè)是否受經(jīng)濟周期波動的影響，以及采取了什么行動使波動產(chǎn)生的影響最小化5該行業(yè)受技術(shù)發(fā)展影響的程度如何6是否開發(fā)了新的技術(shù)7誰是被審計單位最重要的競爭者，他們所占的市場份額是多少8被審計單位及其競爭者主要的競爭優(yōu)勢是什么9被審計單位業(yè)務(wù)的增長率和總體的財務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么編號時間2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼第3頁共7頁第3頁共7頁報的風(fēng)險2．應(yīng)當(dāng)考慮治理層是否能夠在獨立于管理層的情況下對被審計單位事務(wù)包括財務(wù)報告作出客觀判斷三組織結(jié)構(gòu)識別復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致某些特定的重大錯報風(fēng)險被審計單位的組織結(jié)構(gòu)，考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表合并、商譽攤銷和減值、長期股權(quán)投資核算以及特殊目的實體核算等問題四經(jīng)營活動有助于CPA識別預(yù)期將在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報1．主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)2．與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息3．業(yè)務(wù)的開展情況4．聯(lián)盟、合營與外包情況5．從事電子商務(wù)的情況6．地區(qū)與行業(yè)分布7．生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點8．關(guān)鍵客戶9．重要供應(yīng)商10．勞動用工情況11．研究與開發(fā)活動及其支出12．關(guān)聯(lián)方交易五投資活動有助于CPA關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化1．近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況，包括業(yè)務(wù)重組或某些業(yè)務(wù)的終止2．證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置3．資本性投資活動，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資，近期發(fā)生或計劃發(fā)生的變動，以及重大的資本承諾等4．不納入合并范圍的投資六籌資活動有助于CPA評估被審計單位在融資方面的壓力，并進一步考慮被審計單位在可預(yù)見未來的持續(xù)經(jīng)營能力1．債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況及表外融資2．固定資產(chǎn)的租賃3．關(guān)聯(lián)方融資4．實際受益股東5．衍生金融工具的運用四、被審計單位對會計政策的選擇和運用五、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險四、被審計單位對會計政策的選擇和運用五、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險會計政策的選擇和運用會計政策的選擇和運用案例一重要項目的會計政策和行業(yè)慣例1．重要的會計政策包括收入確認、存貨的計價方法、投資的核算、固定資產(chǎn)的折舊方法、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確定、借款費用資本化方法、合并財務(wù)報表的編制方法等2．除會計政策以外，某些行業(yè)可能還存在一些行業(yè)慣例，CPA應(yīng)當(dāng)熟悉這些行業(yè)慣例。當(dāng)被審計單位采用與行業(yè)慣例不同的會計處理方法時，CPA應(yīng)當(dāng)對此予以重點關(guān)注

簡介：作者住在富人區(qū)的她作者住在富人區(qū)的她20222022年0202月中國科學(xué)院寧波材料技術(shù)與工程研究所監(jiān)月中國科學(xué)院寧波材料技術(shù)與工程研究所監(jiān)督審計處審計崗招考聘用強化練習(xí)題及答案解析第督審計處審計崗招考聘用強化練習(xí)題及答案解析第1期1單選題對改革、發(fā)展和穩(wěn)定三者關(guān)系的描述，不恰當(dāng)?shù)囊豁検莀____。A推進改革，穩(wěn)定才能長久B發(fā)展推動了改革C穩(wěn)定是改革和發(fā)展的前提D深化改革，發(fā)展才能更全面參考答案B本題解釋【答案】B。解析由“改革是動力，發(fā)展是目的，穩(wěn)定是前提”可知，發(fā)展是目的，改革是推動發(fā)展的動力，由下一題②中的“快速發(fā)展恰恰是改革推動”也能得出B項說法有誤,顛倒了因果，當(dāng)選。本題所屬考點題庫原題2單選題在二戰(zhàn)后的50年里美國始終是人口的遷入地。下列敘述正確的是_____。A美國人口的增加均是通過機械遷移完成的B目前美國的人口遷移方向是由東北向西南C政治因素是影響美國人口遷移的主要因素D人口遷入美國能緩解其人口老齡化的問題參考答案D本題解釋參考答案D【解析】A項表述太絕對，美國人口遷移的因素太多，不只是通過機械遷移完成的，故排除；B項也應(yīng)排除，雖然美國很多老年人在退休后向南方的“陽光地帶”遷移，但不能說目前美國的人口遷移方向是由東北向西南；C項中政治因素是影響美國人口遷移的主要因素不正確，美國人口遷移與政治因素基本無關(guān)，因此排除。故選D。本題所屬考點題庫原題3公文寫作閱讀給定材料，回答下列問題。材料一據(jù)人民網(wǎng)報道，2012年6月3日，沈陽綠島體育中心這座曾經(jīng)被冠以“豪華、地標(biāo)、最大”等字樣的亞洲最大室內(nèi)足球場被爆破拆除。該體育場建設(shè)投入約8億元，使用壽命卻不到10年，在投入使用后也沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。由于體育場地處沈陽郊區(qū)，近些年來又與沈陽奧體中心、鐵西體育場等大型體育場館形作者住在富人區(qū)的她作者住在富人區(qū)的她叫停。據(jù)了解，“橋上橋”停建是因為群眾舉報該項目建設(shè)沒有取得文物保護管理部門同意，“屬擅自動工破壞文物”。材料四世界銀行曾指出，在“七五”至“九五”期間，中國的投資決策失誤率在30左右，由決策失誤造成的資金浪費約4000～5000億元。國務(wù)院發(fā)展研究中心曾估算，由于決策失誤，全國地方政府債務(wù)在1萬億元以上。今年5月份，長沙晚報熱線接到重點民生訴求共計125件，其中關(guān)于市容環(huán)境的投訴38件，排名第一，排名第二、三位的是市政建設(shè)和商業(yè)服務(wù)，分別有37件和33件。中國青年報社會調(diào)查中心對6950人進行的一項調(diào)查顯示，913的受訪者直言自己所在城市建設(shè)浪費現(xiàn)象較多。城市建設(shè)浪費的主要表現(xiàn)有哪些81的人首選“大搞形象工程”，其次是“道路、管道重復(fù)施工”624，排在第三位的是“超標(biāo)興建辦公樓宇”595。接下來還有“地標(biāo)性建筑淪為擺設(shè)”461，“豪華設(shè)施遠超實際需求”439，“巨資開發(fā)景區(qū)”367等。材料五有些人認為城市公共服務(wù)設(shè)施的奢侈化可以提升城市形象，吸引外來投資者；還有人認為這是“與國際接軌”。可事實上，在發(fā)達國家，城市公共服務(wù)設(shè)施并不豪華，更談不上奢侈。例如，歐美和日本等國的公廁，給人的直觀印象只是方便干凈而已公立學(xué)校中哪怕是舉世聞名的名校，也都“樸實無華”至于政府辦公場所，則往往給人以簡陋之感，否則就有濫用納稅人錢之嫌。材料六有網(wǎng)友認為，“一建一拆”間，我們看到了政府部門決策的草率，既浪費了公共財政，又損害了政府公信力。同濟大學(xué)建筑與城市規(guī)劃學(xué)院教授盧濟威，在接受采訪時說,一項建設(shè)工程，要先從社會、經(jīng)濟、環(huán)境等方面綜合論證它的價值，經(jīng)過專家、公眾的參與，才能作出“可行”的決策。浙江省金華市某私企老板龔榮俊認為，缺乏問責(zé)使得重復(fù)建設(shè)等浪費現(xiàn)象無法得到有效遏制。廈門大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政系教授陳工認為，公共財政在基本建設(shè)支出方面，事先要做可行性研究，在細化預(yù)算到“建一個大橋到底要多少鋼筋水泥，多少釘子”的基礎(chǔ)上，充分保障公民的“知情權(quán)”和“表達權(quán)”。很多國家把公眾如何參與城市規(guī)劃寫進法律。英國1969年出臺了著名的斯凱夫頓報告，美國學(xué)者也提出“市民參與階梯”理論，日本規(guī)定城市規(guī)劃方案要先通過“意見聽取會”、“說一會”和公開展覽內(nèi)容等方式征求居民意見毫無疑問，我們的城市和建筑要想像巴黎那樣一百年都不過時，民意參與監(jiān)督的法律制度保障和公共管理職能拓寬不可或缺。北京市政府公布關(guān)于加強法治政府建設(shè)的實施意見，明確在2012年年底前，制定重大行政決策程序性規(guī)定。該規(guī)定將界定重大決策事項的范圍，明確公眾參與、專家論證、風(fēng)險評估、合法性審査和集體討論決定作為重大決策的必經(jīng)程序。據(jù)東方早報報道，楊浦濱江地區(qū)是楊浦區(qū)重要的老工業(yè)基地，也是楊浦區(qū)舊區(qū)較為集中的地區(qū)，更是黃浦江“十二五”規(guī)劃期間轉(zhuǎn)型發(fā)展重點區(qū)域。根據(jù)上海市整體規(guī)劃，楊浦濱江發(fā)展帶將建成以科技研發(fā)、商業(yè)商貿(mào)、親水休閑、文化博覽等為

簡介：1附件22021年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告單位公章單位名稱單位負責(zé)人簽章分管內(nèi)控負責(zé)人簽章牽頭部門負責(zé)人簽章填表人簽章填表部門電話號碼單位地址郵政編碼報送日期年月日財政部2022年制3XXXX地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告為貫徹落實財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會〔2015〕24號）的有關(guān)精神，依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會〔2012〕21號）和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財會〔2017〕1號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本地區(qū)（部門）2021年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報告如下一、地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作的總體情況（一）地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調(diào)機制的建立與運行情況。（二）地區(qū)（部門）層面內(nèi)部控制工作的組織實施情況。（三）地區(qū)（部門）層面內(nèi)部控制制度建設(shè)情況以及在本地區(qū)（部門）的落實執(zhí)行情況。（四）地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督情況。二、地區(qū)（部門）內(nèi)控報告審核情況（一）對本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報告審核檢查情況。包括審核檢查的范圍和比例，審核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況等。（二）地區(qū)（部門）匯總報告的規(guī)范性。報告材料是否完整，數(shù)據(jù)填列是否齊全并符合填報要求，報送手續(xù)是否齊全。（三）地區(qū)（部門）匯總報告上下年數(shù)據(jù)變動合理性。上下年度數(shù)據(jù)銜接是否一致，變動是否合理，差異過大應(yīng)當(dāng)說明。（四）地區(qū)（部門）匯總報告業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

簡介：免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時更正刪除。第1頁共27頁審計局述職述廉報告范文精選審計局述職述廉報告范文精選5篇審計局述職述廉報告XX年，我在市委、政府的和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足本職，認真學(xué)習(xí)，勤奮工作，帶領(lǐng)同志們一道，團結(jié)進取、求真務(wù)實，圓滿地完成了各項工作任務(wù)。下面我就一年來的思想和工作情況向考評組和同志們述職述廉如下一、不斷加強自身學(xué)習(xí)，努力使自己在思想上、政策理解和把握上同工作相適應(yīng)。一年來，本人帶領(lǐng)局機關(guān)全體干部職工按時按量完成了市委政府和上級審計機關(guān)交辦的各項工作任務(wù)，積極參加和組織各項學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動，對XX大、十X大報告、國發(fā)2號文件、省州市重要會議精神進行了認真的學(xué)習(xí)、積極參加上級機關(guān)組織的專業(yè)培訓(xùn)和市委政府組織的假日培訓(xùn)。同時進行了自我學(xué)習(xí)，主要有黨的各屆全會精神、審計法、憲法以及部分民商法和行政法等，通過學(xué)習(xí)和寫讀書筆記，使自己對黨的建設(shè)、經(jīng)濟社會現(xiàn)代化建設(shè)以及業(yè)務(wù)知識等在理解掌握和認識度方面得到了提高，對自己從事審計工作起到了積極的促進作用。二、積極維護班子團結(jié)，廉潔自律，自覺接受監(jiān)督一年來，我作為局主要領(lǐng)導(dǎo)，帶領(lǐng)班子一起在工作中始終堅持免責(zé)聲明圖文來源于網(wǎng)絡(luò)搜集，版權(quán)歸原作者所以若侵犯了您的合法權(quán)益，請作者與本上傳人聯(lián)系，我們將及時更正刪除。第3頁共27頁元。完成審計信息28期52篇，其中審計署采用1篇，省審計廳采用1篇、州政府采用1篇，州局采用18篇，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示審計要情2篇。（二）黨建扶貧工作完成情況一是聯(lián)鄉(xiāng)駐村工作。切實為群眾辦好事、實事。我局駐村幫扶點XX鎮(zhèn)XX村茶場移民10余戶因住房年久失修，屋頂破損、漏雨現(xiàn)象嚴(yán)重，由于資金困難無力維修。我局會同高坪鎮(zhèn)政府積極制定幫扶方案，提供水泥30噸、鋼筋2噸、沙子100方，采取村委協(xié)作，群眾自建的方式，及時解決群眾生產(chǎn)生活困難，這一舉措深受當(dāng)?shù)厝罕姾玩?zhèn)黨委、政府好評，著力提高了人民群眾的滿意度和幸福感。二是認真開展三敢三拼和創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)型城市活動、重落實。我局在自建黨建幫扶點XX鎮(zhèn)XX村XX組，一是促成5戶農(nóng)戶租用土地200多畝發(fā)展太子參、桔梗、金銀花、姨媽菜等中藥材種植。二是引導(dǎo)兩農(nóng)戶自行投資35萬元建立起了娃娃魚養(yǎng)殖基地，購進的400尾娃娃魚長勢活躍。我局充分依靠當(dāng)?shù)刈匀毁Y源為農(nóng)民大力發(fā)展特色種養(yǎng)殖業(yè)，走出了一條致富的新路子，效果明顯，深受農(nóng)戶。今年，按照年初計劃，不僅完成了同級財政稅收預(yù)算執(zhí)行情況審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況審計、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計、社會保障資金審計、農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項審計調(diào)查、保障性住房審計、固定資產(chǎn)預(yù)決算審計等項目。還根據(jù)市政府臨時安排多次牽頭或配合其他部門一是參與了高

簡介：阜陽市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查問卷阜陽市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查問卷一、一、填寫說明填寫說明本調(diào)查問卷旨在了解阜陽市行政事業(yè)單位目前內(nèi)部控制的實際情況，通過統(tǒng)計分析，探求進一步完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作、切實提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為2014年1月1日實行全面內(nèi)部控制規(guī)范作出必要的準(zhǔn)備工作。本問卷僅為調(diào)查分析所用，請結(jié)合您單位的情況如實填寫。二、基本情況二、基本情況（在您認為合適的選擇項旁的“□”中打“√”，請在______中填寫補充信息）1、您單位的名稱是、您單位的名稱是____________________________________________2、您單位性質(zhì)、您單位性質(zhì)□行政機關(guān)□學(xué)?！踽t(yī)院□科研院所□其他___________3、您、您單位的資金來源單位的資金來源□行政機關(guān)及全額事業(yè)單位□差額事業(yè)單位□自收自支事業(yè)單位□其他__________4、您單位的規(guī)模（含編制外長期聘用人員）您單位的規(guī)模（含編制外長期聘用人員）□20人以下□2039人□4069人□7099人□100人及以上5、您目前任職的崗位、您目前任職的崗位□單位負責(zé)人□財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人□其他相關(guān)部門負責(zé)人□會計主管□其他________6、您是否了解、您是否了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）或行政事業(yè)單位內(nèi)部或行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）控制規(guī)范（試行）□已經(jīng)參加培訓(xùn)或自我學(xué)習(xí)□準(zhǔn)備學(xué)習(xí)□聽說過□沒有聽說過7、如果安排行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的培訓(xùn)，您最希望了解哪方面的培訓(xùn)，您最希望了解哪方面的知識的知識□對內(nèi)部控制規(guī)范（試行）對內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的解析的解析□了解相關(guān)的案例□了解相關(guān)的案例□內(nèi)部控制理論知識內(nèi)部控制理論知識□適應(yīng)本單位的內(nèi)部控制制度和流程等設(shè)計和操作□適應(yīng)本單位的內(nèi)部控制制度和流程等設(shè)計和操作8、對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的培訓(xùn)時間安排您認為哪種情況較的培訓(xùn)時間安排您認為哪種情況較好好□雙休日上午雙休日上午□晚上晚上70090090000□上班時間□上班時間□其他□其他時間時間三、內(nèi)控制度總體狀況三、內(nèi)控制度總體狀況（在您認為合適的選擇項旁的“□”中打“√”，請在______中填寫補充信息）1、您單位內(nèi)部控制運行現(xiàn)狀、您單位內(nèi)部控制運行現(xiàn)狀□已經(jīng)運行一段時間□剛剛建立內(nèi)控制度□正在建立內(nèi)控制度□尚未建立內(nèi)控制度2、您單位內(nèi)部控制是參考什么模版為基礎(chǔ)建立的、您單位內(nèi)部控制是參考什么模版為基礎(chǔ)建立的□企業(yè)內(nèi)部控制制度□行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿或試行稿）□同系統(tǒng)借鑒□其他__________□未建立3、您單位內(nèi)部控制修訂情況、您單位內(nèi)部控制修訂情況□經(jīng)常修訂□偶爾修訂□從不修訂□其他_______4、您單位由哪個機構(gòu)具體承擔(dān)內(nèi)部控制建立、健全和實施、您單位由哪個機構(gòu)具體承擔(dān)內(nèi)部控制建立、健全和實施□成立的專門機構(gòu)□財務(wù)部門□內(nèi)審部門□紀(jì)檢部門□其他____________□未明確具體部門預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等內(nèi)部預(yù)算管理工作機制收支業(yè)務(wù)控制采購控制采購預(yù)算與計劃、采購活動、驗收與合同、質(zhì)疑投訴答復(fù)等方面的內(nèi)部管理制度資產(chǎn)管理建設(shè)項目管理單據(jù)控制明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。經(jīng)濟合同管理業(yè)務(wù)流程控制建立規(guī)范的工作業(yè)務(wù)流程，并嚴(yán)格按照流程執(zhí)行信息技術(shù)控制通過指定專門機構(gòu)或崗位對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護流程等。6其他五、就您了解的情況，您覺得導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生、內(nèi)控失效的原因有哪些它五、就您了解的情況，您覺得導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生、內(nèi)控失效的原因有哪些它們對結(jié)果的影響有多大們對結(jié)果的影響有多大（多選，在相應(yīng)的選項下方打“√”（多選，在相應(yīng)的選項下方打“√”）。如果您覺得還有其他原因，請在每個項。如果您覺得還有其他原因，請在每個項目中的空白處填寫。目中的空白處填寫。影響程度影響程度影響因素很重大重大一般單位層面的原因1單位負責(zé)人和職工沒有推進動力，內(nèi)控意識淡漠2沒有單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門3沒有健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，不相容職位未完全分離4重大決策沒有實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論制度，一把手說了算5關(guān)鍵崗位工作人員缺乏與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力6沒有組織有效的普及培訓(xùn)，員工對內(nèi)控不熟悉，導(dǎo)致制度落實不到位內(nèi)部環(huán)境7沒有充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制，增加人為操縱的可能

簡介：東營市廣南水庫改造提升龍島工程跟蹤審東營市廣南水庫改造提升龍島工程跟蹤審計實施方案計實施方案第一章第一章項目管理機構(gòu)配備情況項目管理機構(gòu)配備情況項目管理機構(gòu)組織方案項目管理機構(gòu)組織方案項目負責(zé)人具有同類工程相關(guān)專業(yè)知識及經(jīng)驗,負責(zé)結(jié)算審查咨詢合同的履行,主持結(jié)算審查業(yè)務(wù)工作,最終簽發(fā)結(jié)算審查成果文件和相關(guān)咨詢成果文件。專業(yè)負責(zé)人根據(jù)結(jié)算審查業(yè)務(wù)崗位職責(zé)分工和項目負責(zé)人的安排,具有同類工程、同類專業(yè)知識及經(jīng)驗，負責(zé)實施某一專業(yè)或某一方面的結(jié)算審查工作,簽發(fā)相應(yīng)結(jié)算審查成果文件。公司總部分管項目負責(zé)人袁衛(wèi)軍道橋袁衛(wèi)軍道橋?qū)O思新安裝孫茂峰資料孫茂峰綠化孫思新審核荊惠英定關(guān)鍵控制點和控制薄弱點，以明確審計重點，并提出完善內(nèi)控制度的建議；通過建立有效的定期報告制度提高監(jiān)督的及時性，及時發(fā)現(xiàn)問題、報告問題并有針對性地在過程中解決問題；加強對新材料、新工藝的審計，防止因大量使用新材料、新工藝而引起投資和造價的失控。●人員配備及具體分工●人員配備及具體分工我們公司根據(jù)本工程的特點及工作量情況委派四名工程師，組成了具有從業(yè)資格、實踐經(jīng)驗豐富、責(zé)任心強、專業(yè)齊全的咨詢隊伍，在主要負責(zé)人的組織下，按審批的審計方案和計劃實施審計工作。●資料的收集●資料的收集1工程前期資料搜集內(nèi)容1全套工程設(shè)計圖、施工圖設(shè)計技術(shù)交底，圖紙會審答疑記錄等資料；2建設(shè)項目、設(shè)備及主要材料招投標(biāo)文件（含招標(biāo)答疑）、中標(biāo)通知書；中標(biāo)價的工程量及綜合單價、綜合單價組成明細、合價；3建設(shè)項目施工安裝工程合同、設(shè)備及主要材料訂購合同，補充合同或協(xié)議；4建設(shè)項目地質(zhì)勘探資料；2施工項目實施中（含工程結(jié)算）資料收集內(nèi)容1建設(shè)項目開工許可證、建設(shè)項目施工許可證；2經(jīng)建設(shè)單位認可的施工組織（修改）設(shè)計；3施工單位報批，建設(shè)單位核定的建筑和安裝材料、設(shè)備價格簽證單（如需要）。施工中補增的材料價差結(jié)算辦法；4涉及新材料、新工藝的工程項目，應(yīng)提供由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位在現(xiàn)場共同測定兩次以上單位人工、材料、機械臺班消耗量,報當(dāng)?shù)卦靸r管理部門審批新增的補充定額及相關(guān)原始簽證資料；

簡介：外文出處外文出處JOKIPII,A2010DETERMINANTSANDCONSEQUENCESOFINTERNALCONTROLINFIRMSACONTINGENCYTHEORYBASEDANALYSISJOURNALOFMANAGEMENTGOVERNANCE,14,2,115144附件附件1外文資料翻譯譯文外文資料翻譯譯文企業(yè)內(nèi)部控制的決定因素和后果一個權(quán)變理論為基礎(chǔ)的分析1簡介簡介人們普遍認為，內(nèi)部控制制度能幫助企業(yè)降低風(fēng)險、保證財務(wù)報表的可靠性和加強對法律法規(guī)的遵守。因此，一些企業(yè)的倒閉現(xiàn)象和一些欺詐行為的廣泛宣傳逐漸增加，針對企業(yè)特定的經(jīng)營環(huán)境，從而使企業(yè)對內(nèi)部控制制度更加重視。有效地管理對加強企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，并有效地傳達給董事會和股東具有更大的壓力。例如審計人員、供應(yīng)商、顧客跟內(nèi)部控制也有關(guān)系，因為它們可能影響長期財務(wù)報告的可信度、管理人員的責(zé)任和企業(yè)的組織形式。盡管內(nèi)部控制是影響公司的一個重要因素，證據(jù)表明，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的實際表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)中是不存在的。正如金尼所提到的那樣，該議題還未被研究人員所開發(fā)。關(guān)于內(nèi)部控制的專業(yè)文獻對于發(fā)展國際管制框架已經(jīng)取得了一定的進展，但迄今為止，內(nèi)部控制研究的數(shù)量是有限的。SELTO和WINDENER出版的研究和分析的專業(yè)文章，發(fā)現(xiàn)在管理控制的研究中，關(guān)于內(nèi)部控制專題的文學(xué)比實際文學(xué)少。人們越來越重視內(nèi)部控制業(yè)務(wù)發(fā)揮的作用，缺乏現(xiàn)有的研究，所以建立新的研究需要和機會是當(dāng)務(wù)之急。這項研究有助于了解內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及其在公司環(huán)境中的成效。即使內(nèi)部控制框架提出了內(nèi)部控制的一個標(biāo)準(zhǔn)化的結(jié)構(gòu)和目標(biāo)，他們認為根據(jù)公司的特點來判斷內(nèi)部控制的不同需要。然而無論是框架還是先前的文學(xué)都不能提供一個適合于企業(yè)特點及其控制系統(tǒng)關(guān)系的圖片。因此，本研究利用一個應(yīng)急的方法來審查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計及其在不同環(huán)境下觀察到的成效。研究報告分析了結(jié)構(gòu)方程關(guān)系模型和芬蘭提出的741公司的實證結(jié)果。這項研究結(jié)果使內(nèi)部控獻回顧以及對這些研究的基礎(chǔ)上進行研究分析，其目的是了解內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的特點和影響其觀察的成效。3內(nèi)部控制框架內(nèi)部控制框架根據(jù)內(nèi)部控制廣泛的內(nèi)容，它涵蓋了一個組織的各個方面，有一個明確的要求就是要有一個共同的控制的概念。著名的框架包括一個有效地內(nèi)部控制的定義和目前內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的組成部分。例如COSO規(guī)定，內(nèi)部控制可以被判定為有效時，董事和管理委員會將會明白在何種程度上能夠?qū)崿F(xiàn)實體業(yè)務(wù)的目標(biāo)，公布的財務(wù)報表的準(zhǔn)確可靠，使用的合理保證以及對法律法規(guī)的遵守。因此，在這中間的內(nèi)部控制研究效益的定義以及如何實現(xiàn)內(nèi)部控制管理觀念上的目標(biāo)可以得到解釋。同樣，不同的條款對一個適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)的描述有以下五個部分組成，分別為1控制環(huán)境部分界定了一個組織和它的運作方式。這個部分是指一種使人們能夠進行活動和履行控制職責(zé)的氣氛。它在公司中創(chuàng)建了一種整體的控制文化。2風(fēng)險評估部分，是指在風(fēng)險處理的過程中威脅到該公司目標(biāo)的實現(xiàn)，它涉及到識別、分析和評估相關(guān)的風(fēng)險。3控制活動部分，是指通過政策、程序和做法以確保管理的目標(biāo)得以實現(xiàn)并有效地實施緩解風(fēng)險的戰(zhàn)略。4信息和通信部分，該部分確保相關(guān)信息被識別和獲取，使工作人員通過有效地溝通來履行其職責(zé)和責(zé)任。5監(jiān)測部分是指評估質(zhì)量的過程，它涵蓋了有管理人員或進程外的其他各方進行內(nèi)部控制的外部監(jiān)督和定期評估。在本研究中定義的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的五個組成部分。據(jù)說，為了有一個適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)的框架，內(nèi)部控制這些組成部分必須提出并正常運行。大部分在這一領(lǐng)域研究重點就是研究特定的控制因素。STRINGER和CAREY檢查了所有五個組成部分，并使用了質(zhì)的研究方法和單獨部分的研究。在這項研究中可以看到，利用內(nèi)部控制的組成部分和有效性來分析內(nèi)部控制的潛在變量。應(yīng)當(dāng)指出的是在這項研究中，分析水平是理論和具體的個人控

簡介：財務(wù)收支審計實施方案（共財務(wù)收支審計實施方案（共1313篇）篇）第1篇財務(wù)收支審計實施方案附件2財務(wù)收支審計實施方案一、審計依據(jù)1、陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）2、關(guān)于對公司進行財務(wù)收支審計的通知二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。三、審計方法審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。四、審計范圍公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。五、審計內(nèi)容1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質(zhì)量。心學(xué)校經(jīng)費核算點的財務(wù)收支情況進行審計。為了搞好這次審計，特制定如下實施方案一、審計對象全市各鎮(zhèn)辦事處、區(qū)中心學(xué)校。若因工作需要可延伸到所屬中小學(xué)。二、審計范圍年1月年6月中心學(xué)校財務(wù)收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。三、審計內(nèi)容1、新機制專項資金運行情況財政下?lián)艿闹行W(xué)生免雜費資金、免課本費資金、公用經(jīng)費補助資金、“兩免一補”?？钍欠癜礃?biāo)準(zhǔn)及時撥付到所屬中小學(xué)；2、解決寄宿制學(xué)?！叭y”問題資金和校舍維修專項資金管理與使用情況是否實行資金直達建筑商帳戶，有無截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進行了會計業(yè)務(wù)處理；3、用款計劃的編制與執(zhí)行情況；4、借款管理情況；5、備用金使用及管理情況；6、所屬核算點資金管理及運行情況；7、預(yù)算執(zhí)行情況；8、賬務(wù)處理情況是否按新會計科目分校進行了正確的會

簡介：20042004年度審計工作報告年度審計工作報告王合吉二○○五年二月二十一日各位代表、同志們受陳靈欣局長的委托，我向職工代表大會報告2004年度我局審計工作情況，請予審議。一、2004年度審計工作開展情況在我局黨政班子的領(lǐng)導(dǎo)下，在各單位和各部門的支持配合下，審計工作緊緊圍繞我局經(jīng)營目標(biāo)，以局本部、多經(jīng)企業(yè)、縣局為工作范圍，認真履行監(jiān)督、評價、服務(wù)職能，為推動我局健全自我約束機制，促進強化管理、提高效益、防范風(fēng)險等方面發(fā)揮了積極作用。全年共完成各類審計項目18個，簽證審計443項，實現(xiàn)可計量的財務(wù)收益127328萬元。2004年，我局審計工作遵循“全面審計，突出重點”的方針，樹立“規(guī)范審計行為、提高審計質(zhì)量、塑造審計精品”的工作意識，圍繞我局經(jīng)營管理中心任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，重點做了以下幾個方面的工作1加強任期經(jīng)濟責(zé)任審計任期經(jīng)濟責(zé)任審計作為對單位“一把手”的審計，是對權(quán)力制約與監(jiān)督的一種有效方式，與紀(jì)律監(jiān)督、組織考察共同形成了新的干部監(jiān)督管理體制，已成為監(jiān)督和約束經(jīng)營行為，考核與評價干部業(yè)績的一個重要手段。任期經(jīng)濟責(zé)任審定領(lǐng)導(dǎo)班子年薪收入。通過審計，對落實我局整體經(jīng)營思想和發(fā)展戰(zhàn)略、推進縣局提高經(jīng)營效益、規(guī)范管理行為發(fā)揮了積極作用。5．開展成本費用超支審計2004年，按照財務(wù)同級審和預(yù)算執(zhí)行情況審計的要求，對我局13季度成本費用超支情況進行了審計。在總結(jié)近三年來各成本項目的發(fā)生水平基礎(chǔ)上，對各成本項目進行了全面審計與評價。6．圓滿完成迎審工作任務(wù)迎接配合省公司農(nóng)網(wǎng)工程“回頭看”、財政部國債資金“追蹤問效”大檢查，對外部檢查、自查自糾中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行了及時審計。7、加快審計信息化建設(shè)2004年我局在省公司統(tǒng)一部署下積極推進審計信息化建設(shè)，不斷提高審審計軟件的利用深度，完善非現(xiàn)場數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實現(xiàn)了財務(wù)審計、審計網(wǎng)絡(luò)管理的電算化。2004年，我局審計工作與往年相比，具有“審計力度更大，審計領(lǐng)域更寬，審計重點更突出”的特點，取得了一定的成效，但還存在一些問題一是審計所獲取的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息不能滿足履行審計職責(zé)的需要；二是審計意見的落實不力，不能有效地轉(zhuǎn)化為管理行為。這些問題應(yīng)采取切實措施加以解決。

簡介：村書記經(jīng)濟責(zé)任離任審計述職報告根據(jù)___的安排，本人于___年___月至___年___月?lián)斡琅d縣碧塘鄉(xiāng)黨委書記，___年___月因工作需要調(diào)至永興縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦工作。現(xiàn)根據(jù)永興縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的要求，將本人任期內(nèi)有關(guān)工作情況報告如下一、任職起止時間。一、任職起止時間。______年______月開始擔(dān)任碧塘鄉(xiāng)黨委書記，月開始擔(dān)任碧塘鄉(xiāng)黨委書記，______年______月調(diào)出月調(diào)出，任期兩年零，任期兩年零______個月。個月。二、職責(zé)范圍二、職責(zé)范圍（一）主持本鄉(xiāng)黨委日常工作，統(tǒng)籌全盤，認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、（一）主持本鄉(xiāng)黨委日常工作，統(tǒng)籌全盤，認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策以及上級的指示，并確保在本鄉(xiāng)落實。政策以及上級的指示，并確保在本鄉(xiāng)落實。（二）加強班子、（二）加強班子、______和隊伍建設(shè)，提高班子和黨和隊伍建設(shè)，提高班子和黨______戰(zhàn)斗力，提高隊伍的政戰(zhàn)斗力，提高隊伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅持任人為賢的干部路線，選拔任用德才兼?zhèn)涓刹俊Ｖ?、業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅持任人為賢的干部路線，選拔任用德才兼?zhèn)涓刹?。（三）領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（三）領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)______機關(guān)和群團機關(guān)和群團______，研究決策本鄉(xiāng)經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展，研究決策本鄉(xiāng)經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展中的重大問題。中的重大問題。（四）全面負責(zé)黨的建設(shè)工作，履行村級（四）全面負責(zé)黨的建設(shè)工作，履行村級______建設(shè)直接責(zé)任人的職責(zé)，加強以建設(shè)直接責(zé)任人的職責(zé)，加強以村黨支部為核心的村級村黨支部為核心的村級______建設(shè)。建設(shè)。（五）負責(zé)本鄉(xiāng)的思想政治工作，民主法制建設(shè)和精神文明建設(shè)工作。（五）負責(zé)本鄉(xiāng)的思想政治工作，民主法制建設(shè)和精神文明建設(shè)工作。三、履行職責(zé)情況三、履行職責(zé)情況在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以___理論和___重要思想為指導(dǎo)，帶領(lǐng)全鄉(xiāng)各級黨___和廣大干部群眾，始終堅持以經(jīng)濟建設(shè)為中心，堅持加快發(fā)展不動搖，負重奮進，扎實工作，使過去的三年成為碧塘歷史以來發(fā)展較快、變化較大的時期，實現(xiàn)了經(jīng)濟社會各項事業(yè)快速健康發(fā)展，社會大局持續(xù)穩(wěn)定，人民生活水平顯著提高，一個最具發(fā)展后勁和潛力的碧塘展現(xiàn)在我們面前。（一）經(jīng)濟總量持續(xù)增長，綜合實力顯著增強（一）經(jīng)濟總量持續(xù)增長，綜合實力顯著增強。三年來，緊抓發(fā)展主題不放松，加強項目建設(shè)，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，推進科技創(chuàng)新，碧塘經(jīng)濟得到了持續(xù)快速發(fā)展。___年，全鄉(xiāng)GDP值達___萬元，比上年增長448財政收入達___萬元，比上年增長125完成全社會固定資產(chǎn)投資___萬元，比上年增長42農(nóng)村人均純收入達___元，比上年增長102。政府，加強了鄉(xiāng)村干部對方針政策、市場經(jīng)濟領(lǐng)域等方面的學(xué)習(xí)研究。除學(xué)___的知識外，大部分黨員掌握了12門實用技術(shù)，提高了為群眾服務(wù)的本領(lǐng)。在機關(guān)干部中營造了濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，開展比學(xué)習(xí)、比貢獻、比形象的創(chuàng)建活動，切實增強黨員、干部的服務(wù)意識。學(xué)習(xí)成效得到省、市縣各級領(lǐng)導(dǎo)和新聞媒體的充分肯定和廣大群眾的一致贊譽。二是黨二是黨委自身建設(shè)得到全面加強委自身建設(shè)得到全面加強。健全和完善了黨委中心組學(xué)習(xí)制度，切實提高黨委班子駕馭全局和市場經(jīng)濟的能力。深入開展民主集中制度教育，班子成員大局觀念明顯增強。進一步健全黨委議事制度，有效地提高了黨委決策的權(quán)威性和科學(xué)性。班子成員堅持駐村調(diào)研制度，及時為基層排憂解難，樹立起團結(jié)務(wù)實，廉潔高效的黨委新形象。三是基層三是基層______建設(shè)不斷增強建設(shè)不斷增強。較好地完成了___年村級班子換屆選舉工作，開展了薄弱村整頓轉(zhuǎn)化工作，三年來，共調(diào)整村干部___余人，村支部班子更具有廣泛的群眾基礎(chǔ)，更有號召力、戰(zhàn)斗力。部分村還___了黨員到外縣、外市、外省等發(fā)達地區(qū)考察，感受了科學(xué)的發(fā)展理念，培養(yǎng)了開放的發(fā)展意識。及時落實專職村干部工資財政統(tǒng)發(fā)制度，充分調(diào)動了村干部的工作積極性。此外，我鄉(xiāng)非共有制經(jīng)濟___黨建工作也逐步走上了經(jīng)?；?、制度化軌道。四是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處四是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處。深入開展了黨風(fēng)、黨紀(jì)教育和警示教育，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)，狠抓黨員干部廉潔自律，積極配合紀(jì)檢監(jiān)察部門行使職能，三年來，共受理群眾來信來訪案件___件，立案查處___件，黨紀(jì)處分___人，挽回經(jīng)濟損失___萬元。認真做好了政務(wù)公開、村務(wù)公開等工作，實行了村財鄉(xiāng)代管制度。（五）社會事業(yè)全面推進，兩個文明協(xié)調(diào)發(fā)展（五）社會事業(yè)全面推進，兩個文明協(xié)調(diào)發(fā)展。三年來，始終堅持經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的方針，高度重視精神文明建設(shè)和社會各項事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。以提高社會文明程度為目標(biāo)，認真貫徹實施公民道德建設(shè)綱要，深入開展了群眾性精神文明創(chuàng)建活動。積極開展計生政策的宣傳，完善了基層計生網(wǎng)絡(luò)，加大了村民自治的力度，實行鄉(xiāng)干部包村、村干部聯(lián)組包戶制度，完善了三位一體的管理體系，以人為本的計劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)力度得到加強，群眾生育觀念進一步更新，人口出生率逐年下降，計劃生育率逐年提高，確保了計生工作一類鄉(xiāng)鎮(zhèn)。社會保障工作取得明顯成效，優(yōu)撫，救災(zāi)、救濟、最低生活保障等制度得到落實。農(nóng)民素質(zhì)培訓(xùn)工程扎實推進，農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移進一步加快。中小學(xué)辦學(xué)條件大有改善，教育水平穩(wěn)步提升

簡介：新審計法知識競賽題庫含答案原審計法共54條，通過此次修訂，修改34條，增加7條，合并1條，修訂后共（）條。A57B58C59D60正確答案遇有涉及國家財政金融重大利益情形，為維護國家經(jīng)濟安全，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，審計署（）對前款規(guī)定以外的金融機構(gòu)進行專項審計調(diào)查或者審計。A可以正確答案B不可以新修訂審計法自（）起施行。A2021年11月1日B2022年1月1日正確答案C2021年12月1日B錯誤正確答案A審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A正確B錯誤正確答案A審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部和制定政策、完善制度的（）；拒不整改或者整改時弄虛作假的，依法追究法律責(zé)任。A唯一依據(jù)B唯一參考C重要參考正確答案D唯一憑據(jù)審計機關(guān)有證據(jù)證明被審計單位（）的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢（）的存款。