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簡介：深圳市維嘉意電子有限公司文件文件編號WJYQP03文件名稱內(nèi)部溝通控制程序版本版本版次版次A0頁次13文件修訂變更記錄表修訂日期修訂者版本頁數(shù)修訂內(nèi)容深圳市維嘉意電子有限公司文件文件編號WJYQP03文件名稱內(nèi)部溝通控制程序版本版本版次版次A0頁次335212上司和下屬之間的溝通A上司與下屬交流工作時，須用簡單易懂的語言。B對下屬分配工作時，應(yīng)該告訴為什么要做，怎樣去做。C工作錯誤時，上司與下屬應(yīng)對其進行分析，找出原因并怎樣改善和預(yù)防。D對下屬工作進行糾正時，不宜用說教、斥責(zé)、施恩等方式。522公司內(nèi)部不同職能部門之間的溝通5221公司各部門相互溝通時，須形成書面的文件或內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單（附件一）進行交流。5222若須通過會議方式溝通，則由經(jīng)理或管理代表召集，并作會議記錄追蹤執(zhí)行。60參考文件（略）70附件71內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單附件一

簡介：企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第XX號財務(wù)報告編制（征求意見稿）第一章第一章總則第一條為了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范財務(wù)報告編制，防范企業(yè)不當(dāng)編制行為可能對財務(wù)報告產(chǎn)生的重大影響，保證會計信息的真實可靠，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱財務(wù)報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表。附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照。第三條企業(yè)在對財務(wù)報告編制實施控制的過程中，至少應(yīng)當(dāng)強第八條對授意、指使、強令企業(yè)編制虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告之情形，企業(yè)有關(guān)人員有權(quán)拒絕并及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立保密通報制度，確保有關(guān)人員在隱藏身份的情況下可以向企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡稱董事會）及其審計委員會（或類似機構(gòu)）揭發(fā)造假行為。董事會及其審計委員會（或類似機構(gòu)）應(yīng)當(dāng)制定一套處理這類事項的程序和制度。第三章第三章財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制財務(wù)報告編制準(zhǔn)備及其控制第九條企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)制定年度財務(wù)報告編制方案，明確年度財務(wù)報告編制方法、年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等。年度財務(wù)報告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)總會計師（或者財務(wù)總監(jiān)、分管財務(wù)會計工作的負責(zé)人，以下簡稱總會計師）核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。企業(yè)編制半年度、季度、月度財務(wù)報告，可以參照前款規(guī)定制定編制方案。第十條企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以真實的交易和事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)以及業(yè)務(wù)需要設(shè)置和管理會計核算

簡介：內(nèi)部會計控制論文企業(yè)內(nèi)部會計控制企業(yè)內(nèi)部會計控制摘要研究企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題對于建立有效的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度保證企業(yè)會計信息的真實完整保護企業(yè)財產(chǎn)安全提高企業(yè)經(jīng)濟效益對企業(yè)的生存與發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實意義。本文結(jié)合企業(yè)的實際提出了企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題與對策。關(guān)鍵詞會計控制問題對策企業(yè)內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度能夠避免或降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險提高會計信息的真實性保護財產(chǎn)物資的安全與完整確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)能夠從源頭上治理腐敗維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。會計法為內(nèi)部會計控制制度確立了其法律地位新修訂的會計法明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”并賦予財政部門對各企業(yè)建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度情況的檢查權(quán)和處罰權(quán)。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是作為會計法的配套規(guī)章能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動高效有序進行。企業(yè)內(nèi)部控制制度通過對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行合理分工促使企業(yè)各部門及人員履行崗位職責(zé)得已實現(xiàn)是解決當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制松弛的重要舉措。一、企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題1內(nèi)部會計控制意識薄弱內(nèi)部會計控制制度的建立對于完善整個內(nèi)控體系可以發(fā)揮舉足輕重的作用國家雖有明文規(guī)定企業(yè)必須建立內(nèi)部控制制度不少企業(yè)卻沒有建立和健全內(nèi)部控制制度和會計人員內(nèi)部牽制制度造成會計人員與審批人員、經(jīng)辦人員以及保管人員職責(zé)不分、權(quán)限不明的狀況。企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售的各個環(huán)節(jié)存在著嚴(yán)重的漏洞缺少有效的內(nèi)部控制制度致使會計信息失真。2內(nèi)部會計控制制度不健全長期以來企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全財務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。許多企業(yè)內(nèi)部會計控制簿弱造成會計核算不實導(dǎo)致會計信息失真會計工作秩序混亂讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟損失。許多企業(yè)沒有建立會計人員內(nèi)部牽制制度甚至一些企業(yè)連機構(gòu)完善的財會部門也沒有沒有建立票據(jù)和印章的分管制度會計、出納以及審核等均由一人包辦有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計機構(gòu)卻不能充分發(fā)揮其職能監(jiān)管措施形同虛設(shè)。3組織機構(gòu)設(shè)置不合理現(xiàn)在很多企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置很不合理企業(yè)對所屬部門的資產(chǎn)缺乏全面的管理和控制導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟資源和信息資源比較分散不利于發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益。企業(yè)集團與所屬部門之間缺乏信息交流各個部門之間缺乏配合與協(xié)作不能實現(xiàn)資源共享不利于協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮無法作出合理的經(jīng)營決策。4會計人員素質(zhì)不高從專業(yè)素質(zhì)上看整個會計群體呈現(xiàn)缺少專業(yè)學(xué)院教育的狀況。據(jù)統(tǒng)計在我國1200萬會計人員中受過大學(xué)專業(yè)教育的不及10。在素質(zhì)相對較高的國有企業(yè)以及縣以上集體企業(yè)的600萬會計人員中大學(xué)以上學(xué)歷的也只有1821有會計師資格的僅占845會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)可見一斑。個別會計人員的職業(yè)道德和品質(zhì)操守相當(dāng)受到質(zhì)疑表現(xiàn)為會計人員人為地捏造會計數(shù)據(jù)替企業(yè)做假帳編假報表提供虛假會計信息隱瞞收入虛報利潤逃辦法實行會計人員崗位責(zé)任制全面反映經(jīng)濟活動情況增強內(nèi)部管理的實效性充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。4實行財產(chǎn)保全控制財產(chǎn)保全控制也就是財產(chǎn)安全控制它要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸主要采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、帳實核對、財產(chǎn)保險等措施確保財產(chǎn)的安全完整。5加強電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)減少和消除人為操縱因素加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護加強對數(shù)據(jù)輸入和輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制確保內(nèi)部會計控制制度的有效實施。四、完善內(nèi)部會計控制的對策企業(yè)內(nèi)部會計制度是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行的好壞將直接影響到會計信息的真實性和國家的經(jīng)濟利益。通過以上對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的分析及基本原則的闡述我們可以從以下幾方面進一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。1保證會計記錄的真實性和可靠性內(nèi)部會計控制制度則是企業(yè)內(nèi)部控制的核心而會計記錄控制則是整個會計控制的核心它主要對會計記錄、會計報表、會計業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、可靠性實施監(jiān)督管理它所包含的內(nèi)容非常廣泛如會計憑證填制制度賬簿登記制度財產(chǎn)清查制度賬簿核對制度原始記錄保管以及合理的會計政策和程序等。會計記錄的填寫都要符合一定的格式和規(guī)定會計記錄的規(guī)范性為內(nèi)部審核提供了有利條件會計記錄的真實性與完整性對于提高會計信息質(zhì)量和建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部會計控制制度具有重要作用。2貫徹不相容職務(wù)分離原則會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部會計控制制度它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容會計內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行的好壞將直接影響到會計信息的真實性貫徹不相容職務(wù)分離原則是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容必須合理設(shè)置會計工作崗位明確會計人員的職責(zé)與權(quán)限。將財務(wù)工作與會計工作實行分離會計人員的工作職責(zé)是負責(zé)提供會計信息記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及編制會計報表財務(wù)人員的工作職責(zé)是籌資、融資以及制定財務(wù)計劃等一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須經(jīng)過具有兩個以上的經(jīng)辦人員完成出納人員只負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付與登記工作不應(yīng)涉及往來賬、壞賬及銷售業(yè)務(wù)企業(yè)支票與銀行印章不能由出納員一人保管以防虛開支票或挪用公款從而防止舞弊。3加強財務(wù)管理系統(tǒng)的控制與管理隨著知識經(jīng)濟時代的來臨和因特網(wǎng)的廣泛應(yīng)用通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對繁瑣的會計數(shù)據(jù)進行加工處理、傳輸、分析內(nèi)部控制規(guī)章制度可以通過計算機程序固定化增加了透明度減少人為因素可以實現(xiàn)人工無法做到的“人盯人”的內(nèi)部監(jiān)控伸長了內(nèi)部會計控制的“手”。嚴(yán)格控制操作者的權(quán)限設(shè)置多級安全保密措施來對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行內(nèi)部控制由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一專管明確各自的責(zé)任。積極推進財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化運用統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享保障企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的規(guī)范化與高效化。4提高會計人員素質(zhì)以人為本的管理觀念反映到企業(yè)內(nèi)部會計控制當(dāng)中就是以人的發(fā)展為出發(fā)點充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標(biāo)。在知識經(jīng)濟條件下隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用傳統(tǒng)的手工記帳方法將退出歷史舞臺會計核算手段將由會計電算化向會計信息化過

簡介：公司財務(wù)流程之內(nèi)部審計崗工作流程公司財務(wù)流程之內(nèi)部審計崗工作流程（一）資產(chǎn)審計1貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗資金收付款憑證→核實收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2存貨審計（1）審計目標(biāo)證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度4固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo)①證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計1主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

簡介：全國自考審計學(xué)全國自考審計學(xué)2011年考試試題及答案年考試試題及答案審計學(xué)試題課程代碼課程代碼00160一、單項選擇題一、單項選擇題本大題共本大題共20小題，每小題小題，每小題1分，共分，共20分在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是A審計的依據(jù)不同B審計的獨立性不同C審計的性質(zhì)不同D審計的方式不同2下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是A內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)B政府審計是獨立性最強的一種審計C注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度D財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的3下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是A注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行B沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C按照業(yè)務(wù)約定和審計準(zhǔn)則的要求完成年報審計工作D除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)C分類D權(quán)利和義務(wù)湖南自考網(wǎng)9下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是A將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B將未曾發(fā)生的銷售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露D長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng)10注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括A對事實的錯報B推斷誤差C涉及主觀決策的錯報D已調(diào)整錯報11下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是A通常與控制環(huán)境有關(guān)B可能影響多項認(rèn)定C直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定D與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系12注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是A充分且適當(dāng)B不充分但適當(dāng)C充分但不適當(dāng)D不充分不適當(dāng)13在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是A從支持性證據(jù)到會計記錄

簡介：保險中介機構(gòu)外部審計所需資料清單保險中介機構(gòu)外部審計所需資料清單會計資料會計資料1、（期末）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及會計報表附注（需蓋章）2、科目余額表（1資產(chǎn)負債類期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類全年累計金額）3、（期末）營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅納稅申報表4、總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證5、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單6、庫存現(xiàn)金盤點及推倒表（需蓋章）7、存貨盤點表8、固定資產(chǎn)盤點表9、所有往來明細備查類資料備查類資料1、單位設(shè)立時合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2、單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告及評估報告復(fù)印件、上年審計報告3、單位的國稅登記證和地稅登記證及組織機構(gòu)代碼證書4、執(zhí)業(yè)許可及批準(zhǔn)文件5、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明6、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件保險中介機構(gòu)外部審計所需資料清單保險中介機構(gòu)外部審計所需資料清單會計資料會計資料1、（期末）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及會計報表附注（需蓋章）2、科目余額表（1資產(chǎn)負債類期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類全年累計金額）3、（期末）營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅納稅申報表4、總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證5、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單6、庫存現(xiàn)金盤點及推倒表（需蓋章）7、存貨盤點表8、固定資產(chǎn)盤點表9、所有往來明細備查類資料備查類資料1、單位設(shè)立時合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2、單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告及評估報告復(fù)印件、上年審計報告3、單位的國稅登記證和地稅登記證及組織機構(gòu)代碼證書4、執(zhí)業(yè)許可及批準(zhǔn)文件5、房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明6、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件

簡介：1中注協(xié)發(fā)布上市公司中注協(xié)發(fā)布上市公司20112011年年報審計情況快報（第十三期）年年報審計情況快報（第十三期）2012年4月6日，中注協(xié)發(fā)布2011年年報審計情況快報（第十三期），全文如下3月2828日4月3日，滬深兩市共有日，滬深兩市共有404404家上市公司披露了家上市公司披露了20112011年年度報年年度報告詳見附表詳見附表11，其中，滬市主板，其中，滬市主板170170家，深市主板家，深市主板7070家，中小板家，中小板109109家，創(chuàng)家，創(chuàng)業(yè)板業(yè)板5555家。家。從審計報告類型看，395家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計報告，7家上市公司（ST東碳、自儀股份、彩虹股份、ST華科、中國中冶、ST磁卡和ST丹化）被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，2家上市公司（ST九發(fā)和ST科龍）被出具了保留意見的審計報告。被出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的7家上市公司中，4家是因持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，2家是因監(jiān)管行動的未來結(jié)果存在不確定性，1家是因合同的結(jié)果存在不確定性11STST東碳。東碳。截至審計報告日，ST東碳出現(xiàn)以下對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項2010年度ST東碳雖然通過政府補貼扭虧，但已連續(xù)多年出現(xiàn)經(jīng)營性虧損，2011年度銷售仍無起色；截至2011年12月31日，累計虧損已達3441932萬元。營運資金為1528729萬元，資金嚴(yán)重短缺，逾期債務(wù)無法償還，長期欠付稅款、社保費用及水電氣款；主要財務(wù)指標(biāo)顯示其財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化；2011年度主要子公司已處于部分停產(chǎn)狀態(tài)。為改善持續(xù)經(jīng)營條件，ST東碳一直在制定和采取各種改善措施并尋求出路。目前，ST東碳與山西陽煤集團重大重組事宜正在進行中，但擬實施的重大資產(chǎn)重組以及持續(xù)經(jīng)營能力仍存在重大不確定性。22自儀股份。自儀股份。截至2011年12月31日，自儀股份累計虧損約人民幣475億元，尚未償還的銀行借款及利息約為人民幣745億元其中逾期銀行借款及利息約為人民幣034億元。雖然自儀股份已在財務(wù)報表附注中充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。33彩虹股份。彩虹股份。2011年度，受平板顯示器產(chǎn)品沖擊，彩虹股份的傳統(tǒng)陰極射線管顯示器（以下簡稱“CRT”）業(yè)務(wù)呈現(xiàn)極速下滑趨勢，CRT生產(chǎn)及銷售迅速萎縮，部分生產(chǎn)線已陸續(xù)停產(chǎn)，主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)負增長態(tài)勢。根據(jù)管理3施工類資產(chǎn)。但上述重組事項尚需經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門正式批復(fù)及證券監(jiān)督管理部門審核批準(zhǔn)，ST丹化的持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。被出具保留意見審計報告的2家上市公司中，1家是因持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，1家是因訴訟事項結(jié)果存在不確定性11STST九發(fā)。九發(fā)。截至審計報告日，ST九發(fā)除對煙臺紫宸投資有限公司以下簡稱“煙臺紫宸”的投資及貨幣資金外無任何其他資產(chǎn)，且無法對煙臺紫宸的生產(chǎn)經(jīng)營形成實質(zhì)性控制。ST九發(fā)正擬通過資產(chǎn)重組以徹底解決煙臺紫宸股權(quán)資產(chǎn)不實和實際控制權(quán)等破產(chǎn)重整歷史遺留問題并改善持續(xù)經(jīng)營能力。該資產(chǎn)重組事項已于2012年1月12日經(jīng)ST九發(fā)臨時股東大會通過，目前正由中國證監(jiān)會進行審批。由于該資產(chǎn)重組事項能否成功實施受中國證監(jiān)會能否核準(zhǔn)等諸多因素的影響，ST九發(fā)的持續(xù)經(jīng)營能力仍存在不確定性。22STST科龍?？讫垺?001年10月至2005年7月期間，ST科龍原大股東廣東格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司及其關(guān)聯(lián)方（以下簡稱“格林柯爾系公司”）與ST科龍發(fā)生了一系列關(guān)聯(lián)交易及不正常資金流入流出，并通過天津立信商貿(mào)發(fā)展有限公司以下簡稱“天津立信”等特定第三方公司與ST科龍發(fā)生了一系列不正常資金流入流出。ST科龍已向法院起訴上述交易與資金的不正常流入流出，以及涉嫌資金挪用行為，上述事項涉及ST科龍對格林柯爾系公司及上述特定第三方公司的應(yīng)收、應(yīng)付款項。截至2011年12月31日，ST科龍對格林柯爾系公司和上述特定第三方公司應(yīng)收款項余額為651億元，ST科龍已對該應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備365億元。除佛山中院（2006）佛中法民二初字第178號案件撤訴、佛山中院（2006）佛中法民二初字第183號駁回訴訟請求，上述其他案件均已勝訴并生效，但注冊會計師仍無法采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，判斷該筆款項所作估計壞賬準(zhǔn)備是否合理，應(yīng)收款項的計價認(rèn)定是否合理。截至截至4月3日，證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱日，證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所事務(wù)所”）共為）共為13121312家上市公司出具了審計報告（詳見附表家上市公司出具了審計報告（詳見附表2）。其中，標(biāo)準(zhǔn)審計報告。其中，標(biāo)準(zhǔn)審計報告12741274份，帶份，帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告強調(diào)事項段的無保留意見審計報告3434份，保留意見審計報告份，保留意見審計報告3份無法表示意無法表示意見審計報告見審計報告1份。份。3月2828日4月3日，滬深兩市共有日，滬深兩市共有6969家上市公司披露了家上市公司披露了20112011年度內(nèi)部年度內(nèi)部

簡介：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作流程圖審計處長簽發(fā)副處長組織實施發(fā)出審計通知書并派出審計小組審計小組根據(jù)審計工作規(guī)程實施審計審計小組撰寫審計報告初稿征求被審計人和部門意見被審計人及部門對審計報告無異議被審計人和部門對審計報告有異議報聯(lián)席會議研究決定，審計處出具正式審計報告審計處與被審部門及被審人交換意見，重新核實、修改審計報告審計報告報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批、簽發(fā)將審計報告報送組織部及聯(lián)席會議，呈送相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，送達被審計人和部門、相關(guān)部門審計處督辦審計結(jié)果的整改落實審計資料整理、歸檔審計處提請組織部擬定初步建議計劃名單組織部向?qū)徲嬏幗ㄗh計劃名單聯(lián)席會議辦公室擬定計劃草案經(jīng)審聯(lián)席會議審定計劃草案被審計人和部門提供述職報告及審計所需資料學(xué)校黨委會審批審計計劃名單組織部向?qū)徲嬏幇l(fā)出書面審計委托書副處長審核，處長審批領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作流程圖審計處長簽發(fā)副處長組織實施發(fā)出審計通知書并派出審計小組審計小組根據(jù)審計工作規(guī)程實施審計審計小組撰寫審計報告初稿征求被審計人和部門意見被審計人及部門對審計報告無異議被審計人和部門對審計報告有異議報聯(lián)席會議研究決定，審計處出具正式審計報告審計處與被審部門及被審人交換意見，重新核實、修改審計報告審計報告報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批、簽發(fā)將審計報告報送組織部及聯(lián)席會議，呈送相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，送達被審計人和部門、相關(guān)部門審計處督辦審計結(jié)果的整改落實審計資料整理、歸檔審計處提請組織部擬定初步建議計劃名單組織部向?qū)徲嬏幗ㄗh計劃名單聯(lián)席會議辦公室擬定計劃草案經(jīng)審聯(lián)席會議審定計劃草案被審計人和部門提供述職報告及審計所需資料學(xué)校黨委會審批審計計劃名單組織部向?qū)徲嬏幇l(fā)出書面審計委托書副處長審核，處長審批

簡介：第頁共6頁1監(jiān)理內(nèi)部管理1、抓內(nèi)部組織建設(shè)，健全和完善機制設(shè)立了與指揮部相適應(yīng)的工程質(zhì)量稽查工作領(lǐng)導(dǎo)小組、安全保通領(lǐng)導(dǎo)工作小組、社會治安綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、防洪救災(zāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、清理工程款和拖欠農(nóng)民工工資協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組等，形成有組織領(lǐng)導(dǎo)，有制度職責(zé)，有人管事，有人辦事，上下結(jié)合，左右銜接，相互聯(lián)動，多功能促進工作。2、抓管理，建章立制以人為本，法制為先，建立健全以服務(wù)為中心的崗位職責(zé)，工作紀(jì)律、廉政規(guī)定、安全條約、檔案管理、會議制度、生活細則、考核辦法等八個方面巡視檢查，旁站監(jiān)督管理制度，做到有職就有權(quán)，有權(quán)就有責(zé)，權(quán)利要給夠，權(quán)力要監(jiān)督，任務(wù)要完成。狠抓崗位職責(zé)，始終把工作施工質(zhì)量，監(jiān)督檢查放在首位，三權(quán)分離，現(xiàn)場檢查復(fù)核，專監(jiān)檢驗把關(guān)，高監(jiān)抽驗認(rèn)定。以“三控兩管一協(xié)調(diào)”為主線，合同為依據(jù)，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計為準(zhǔn)則，職責(zé)為根本，輔以權(quán)利相匹配的原則，保持政令暢通，令行禁止，一級管一級，一級抓一級，一級保一級的工作良心循環(huán)。3、抓教育，立足防患于未然監(jiān)理是工程質(zhì)量的衛(wèi)士，工程質(zhì)量是建立永恒的主題，預(yù)控是監(jiān)理的靈魂。實行“教育為主，宣傳在前”，抓“防”重“教”。一是抓“龍頭”和重點，做到“一票否決制”和“一崗兩責(zé)制”，層層簽訂責(zé)任書，形成自上而下和自下而上的呼動體系。二是抓“苗頭”和“風(fēng)頭”，消除隱患，做到對苗頭性問題題打招呼，對影響性問題防范在前，對普遍性問題制約在先。三是治“源頭”和“漏洞”，削弱不健康的環(huán)境，抓標(biāo)治本，教育為先。適時通過學(xué)習(xí)教育、法紀(jì)教育、典型警示教育，采取理論學(xué)習(xí)，文件學(xué)習(xí)，專題案例學(xué)習(xí)等多種形式，常抓不懈，增強了法紀(jì)觀念和責(zé)任意識。4、抓隊伍，強化基礎(chǔ)建設(shè)一是堅持“嚴(yán)格監(jiān)理，熱情服務(wù)”的宗旨，解決好合同賦予的權(quán)利問題，切實以規(guī)范和設(shè)計為依據(jù)，按程序辦事，用足用好監(jiān)理手段。二是堅持“守法、誠信、公正、科學(xué)”的職業(yè)準(zhǔn)則，恪盡職守，敢于監(jiān)督管理，切實做到精明理事，不當(dāng)昏監(jiān)理，勤于工程，不當(dāng)懶監(jiān)理，廉潔自律，不當(dāng)貪監(jiān)理，實事求是，不當(dāng)丟監(jiān)理，解決好施工監(jiān)理就是服務(wù)的問題。三是堅持學(xué)習(xí)“管理綱要”和“祥臨精神”，以人為本，切實做到真抓實干，嚴(yán)謹(jǐn)細致，克服推諉扯皮現(xiàn)象，解決好服從業(yè)主，配合施工單位的問題。四是堅持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，更新知識，切實做到按程序監(jiān)理，照規(guī)范辦事，在“缺位”的地方“補位”，精于優(yōu)化，職責(zé)明確，文錄表單及時收集整理，分類歸檔組卷，建立目錄臺帳，解決好不斷提高工作績效的問題。5、抓重點，盯死質(zhì)量，卡死工期全面貫切落實“創(chuàng)全優(yōu)、控投資、保工期、保安全、重環(huán)保、建廉潔”的目標(biāo)，抓實內(nèi)在質(zhì)量，不斷提高外觀質(zhì)量。一是提高“責(zé)任重于泰山、質(zhì)量高于生命”的意識，增強責(zé)任感和使命感，狠抓當(dāng)前工作，又樹立持久的思想，切把工程質(zhì)量放在首位，進行全面有效的控制；二是始終堅持全面監(jiān)理，熱情服務(wù)，切實做到對施工程序、使用材料、施工工藝、試驗檢測、進行嚴(yán)格認(rèn)真的檢查監(jiān)督，寫好監(jiān)理日志和有關(guān)監(jiān)理報告；三是堅持標(biāo)本兼治，認(rèn)真實施“教育是基礎(chǔ)、規(guī)范是保證、監(jiān)督是關(guān)鍵”的工作原則，把教育、規(guī)范、監(jiān)督有機地結(jié)合起來；四是圍繞施工過程中的常見病，嚴(yán)肅認(rèn)真查處，糾正不良行為，對視而不見，見而不管，管而不力的監(jiān)理人員實行責(zé)任追究制。不斷豐富深化內(nèi)容，抓亮點，樹樣板，整治難點，克服弱點，形成格局；五是健全和完善制度。重點加強對各級監(jiān)理人員的監(jiān)督力度。堅持把內(nèi)部監(jiān)督、法律監(jiān)督、群眾監(jiān)督結(jié)合起來，充分發(fā)揮社會輿論監(jiān)督作用，常想貪欲之害，常棄非分之想，常懷律己之心，常修從監(jiān)之德，淡化恣意娛樂，抑制等級觀念，削弱吃喝應(yīng)酬，切實做到在工程質(zhì)量上挺胸抬頭做人；六是將“精品工程”的思想貫穿與施工的全過程，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，在施工過程中突出一個“嚴(yán)”字，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格獎懲，狠抓一個“實”字，明確責(zé)任，切實落實，貫切一個“精”字，精細管理催化優(yōu)質(zhì)工程；七是處理質(zhì)量問題按“三不放過”的原則，事故原因未查清楚前不放過；事故責(zé)任人沒有受到處理教育不放過，沒有防范措施不放過；凡是出現(xiàn)質(zhì)量缺陷，不論成本多少，造價多高，一律推倒重來；八是監(jiān)督又服務(wù)，采取“一個計劃，兩個例會，三個參與，四個活動”的形式，落實項目區(qū)段長效管理。按其管理水平及信譽程度分為“三級”，實施相應(yīng)的管理措施，并制定后續(xù)跟蹤管理制度，加強檢查，實行升降機制有效簡化簽字手續(xù)，支持管理規(guī)范，遵章守制與安全生產(chǎn)好的施工單位；九是產(chǎn)品的生命力來自質(zhì)量和服務(wù)。以重點工程為龍頭，實行是基礎(chǔ)，工藝是關(guān)鍵，管理是保證的四項原則，施工監(jiān)理必須牢記。如何掌握，向外企學(xué)一點，從國企借鑒一點，找私營總結(jié)一點，自己創(chuàng)新一點；十是深化兩個程度。一是廣度上擴大范圍，不斷總結(jié)，更新觀念和知識，堅持思想教育，業(yè)務(wù)教育，責(zé)任教育相結(jié)合，實現(xiàn)四個職責(zé)一個職責(zé)是“好當(dāng)家”，二個職責(zé)是“把好關(guān)”，三個職責(zé)是“服好務(wù)”，四個職責(zé)是“圍繞工程如何省錢”。二是深度上強化“一個中心，四項措施”。一個中心是以優(yōu)質(zhì)工程為中心，開工必優(yōu)，亮點全優(yōu)，全段成優(yōu)。四項措施，一是抓三大控制，著重決策建議引導(dǎo)和管理，二是抓合同方面，著重監(jiān)督處罰與索賠，三是抓質(zhì)量與進度，著重現(xiàn)場施工優(yōu)化資源；四是抓信息管理，著重試驗檢測與資料歸檔工作。一、質(zhì)量監(jiān)理（詳見質(zhì)量監(jiān)理框圖）1、對承包單位自檢體系的控制1全面質(zhì)量管理，明確事前監(jiān)控，事中監(jiān)管和事后檢驗的內(nèi)容，在具體的監(jiān)理工作，始終貫穿質(zhì)量監(jiān)理和監(jiān)控是技術(shù)，經(jīng)濟和第頁共6頁3告，中間交工證書，中間計量等制度，運行良好。②、各項工程最終成品驗收情況。按照施工質(zhì)量控制程序、措施及要求的規(guī)定，執(zhí)行工程中間交工驗收資料要求，單位工程、分部工程、分項工程中間交工證書按分項工程基本要求及實測項目檢查評分（路基以13公路，橋梁一座，隧道以一個工作面襯砌15米后等為一個單元）。中間計量證書，檢查各項原始試驗，檢測資料均符合要求后，計算工程數(shù)量。嚴(yán)格程序管理監(jiān)控，確保工程質(zhì)量優(yōu)良。⑸、對隱蔽工程的檢查。①、凡是隱蔽工程在覆蓋前，承包人都通知監(jiān)理工程師現(xiàn)場檢查，每處都在現(xiàn)場做了檢查。如發(fā)現(xiàn)沒有做現(xiàn)場檢查，不予驗收和計量，直至開挖或開孔檢查為止。②、現(xiàn)場檢查后，監(jiān)理作了日志，承包人作了合格記錄和照片（詳見隱蔽工程照片集）。⑹、監(jiān)理試驗情況①、試驗情況按照施工監(jiān)理實施辦法和施工質(zhì)量控制程序、措施和要求，嚴(yán)格試驗檢測。公路工程試驗檢測工作是公路工程質(zhì)量管理的重要主成部分，是質(zhì)量控制的重要手段，要求出具的檢測數(shù)據(jù)科學(xué)、準(zhǔn)確、可靠作為交工驗收的依據(jù)。監(jiān)理現(xiàn)場試驗室駐地試驗室按照驗證試驗、標(biāo)準(zhǔn)試驗、工藝試驗、抽樣試驗和驗收試驗等要求，通過試驗檢測，以數(shù)據(jù)為憑，檢查定性，對施工的過程及時進行技術(shù)指導(dǎo)，信息反饋和對實體質(zhì)量實施監(jiān)控。②、平行試驗利用監(jiān)理手段在承包單位自檢的基礎(chǔ)上，按20的比例獨立進行檢測試驗；有見證取樣和送檢；由施工單位的現(xiàn)場試驗人員對工種涉及結(jié)構(gòu)安全的試塊，試件和材料在現(xiàn)場取樣，送至有資質(zhì)的單位進行檢測；取樣按有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)范）的規(guī)定，從被檢驗（測）對象中抽取樣本，并要求施工單位安排專人負責(zé)取樣和保持取樣人員的相對穩(wěn)定；送檢取樣后將試樣從取樣現(xiàn)場傳送移交給有資格承建單位。③、檢測情況按照公路工程施工監(jiān)理規(guī)范，在施工單位全頻率抽樣試驗的基礎(chǔ)上按20以上的比例獨立進行平行抽樣試驗。對有用于承重結(jié)構(gòu)主要材料的試塊，試件實行有見證取樣檢驗。路基密實度組，占承包人總量的；砂漿組，占承包人總量的；混凝土組，占承包人總量的，均滿足合同規(guī)定抽檢頻率要求，確保工程質(zhì)量持續(xù)穩(wěn)中有升。⑺、工程質(zhì)量事故的處理工程質(zhì)量事故、大的或比較大的，較大的和重大的，均未發(fā)生過。一般常見病的質(zhì)量問題，按施工監(jiān)理實施辦法規(guī)定的程序，及時發(fā)現(xiàn)按“三不”放過的原則及時處理。當(dāng)質(zhì)量缺陷還在萌芽狀態(tài)時，及時下達監(jiān)理工程師通知或工作指令，要求承包人立即更換不合格的材料、設(shè)備或不稱職的施工人員或改變不正確的施工辦法及操作工藝。承包人處理后填寫工程質(zhì)量問題處理情況報告單，監(jiān)理及時到現(xiàn)場逐項驗收認(rèn)定，凡是未處理好以前，不準(zhǔn)進行后續(xù)工程施工作業(yè)。當(dāng)質(zhì)量缺陷已出現(xiàn)時，立即向承包人發(fā)出暫停施工的指令，待承包人采取了足以保證施工質(zhì)量的有效措施，并對質(zhì)量缺陷進行了正確的返工或補救處理后，再書面通知恢復(fù)開工。二、合同與計劃管理1、進度管理1、進度計劃的審查。一是在接到承包人提交的進度計劃之后，組織有關(guān)人員進行認(rèn)真審查，承包人制定的工程進度計劃是否按合同相關(guān)條款編制和實施計劃的科學(xué)性和履約的合法性。并在規(guī)定或滿足施工需要的合理時間內(nèi)審查完畢。二是審查計劃目標(biāo)與施工能力的適應(yīng)性，使其盡可能達到均衡生產(chǎn)和平衡作業(yè)。⑵、進度計劃的檢查。一是加強現(xiàn)場監(jiān)督，做好進度記錄，巡視了解現(xiàn)場動態(tài)，掌握工地形象進度，收集相關(guān)資料，分析、考核實際進度。二是每月工程進度報告，要求承包人根據(jù)現(xiàn)場提供的每日施工記錄，及時進行統(tǒng)計和標(biāo)記，通過根系和整理，每月向上級監(jiān)理機構(gòu)報告。三是進行控制圖表，建立各種用于記錄、統(tǒng)計、標(biāo)記、反映實際工程進度與計劃工程進度的控制圖及統(tǒng)計表，隨時對工程進行分析和評價，督促和推進工程向有利合同工期方向發(fā)展，加快施工進度。⑶、進度計劃的調(diào)整。一是進度符合計劃，在工程實施期間，實際進度與計劃進度基本相符時，不干預(yù)承包人對進度計劃的執(zhí)行，但及時掌握影響和防礙工程進度的不利因素，促進工程施工按計劃進行。二是進度的計劃的調(diào)整，發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場現(xiàn)場的組織安排、施工順序、人力和設(shè)備投入與進度計劃上的方案有大致不一致時或每月的工地會議對進度和檢查，通過監(jiān)理日志或計量支付資料的審查發(fā)現(xiàn)施工實際進度計劃偏離計劃時，要求承包人對原工程進度計劃及現(xiàn)金流動計劃予以調(diào)整，主要是調(diào)整關(guān)鍵線路上的施工安排。三是加快工程進度，只要承包人提出加快工程進度的措施符合施工程序并能確保工程質(zhì)量，及時予以批準(zhǔn)。⑷、計劃完成情況。詳見總進度圖和單項工程進度圖。2、工程變更工程變更管理程序。按照云南祥臨公路建設(shè)指揮部工程變更設(shè)計管理實施細則和施工監(jiān)理實施辦法執(zhí)行。本著工程數(shù)量的改變應(yīng)力爭做到工程總量的減少或平衡和安全適用省資的原則，一般由施工單位提出的工程變更，是設(shè)計中不足或是方便

簡介：12017年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案為做好2017年經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證審計質(zhì)量，按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定及實施細則、山東省黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法和中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則的要求，制定本方案。一、審計目標(biāo)通過審計，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的職責(zé)履行情況，揭示領(lǐng)導(dǎo)干部在權(quán)力行使和經(jīng)濟責(zé)任履行過程中存在的主要問題并準(zhǔn)確界定責(zé)任，促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，推進完善權(quán)力運行制約和監(jiān)督機制；促進優(yōu)化資源配置，提高發(fā)展質(zhì)量和效益；促進全面深化改革，推動制度完善及懲治、預(yù)防腐敗體系建設(shè)；推動地區(qū)經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展。二、審計對象和范圍（一）審計對象。市直黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部；鎮(zhèn)區(qū)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部。（二）審計范圍。時間范圍為領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，任職時間在2年以上的，重點審計后2年，重大經(jīng)濟決策事項審計整個任期；任職時間在2年以內(nèi)的，按實際任期年限進行審計。重大問題追溯到相關(guān)年度，重要事項延伸至審計日。根據(jù)實際情況，緊扣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任，合理確定延伸審計的單位范圍，原則上領(lǐng)導(dǎo)干部分管的所屬單位必審。33遵守有關(guān)法律法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律情況。重點檢查履職過程中是否違反有關(guān)法律法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律，有無應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行政府采購、應(yīng)公開未公開招投標(biāo)、違規(guī)發(fā)放津貼補貼等問題。（二）重大經(jīng)濟決策、重要項目和國有資產(chǎn)管理情況。1重大經(jīng)濟決策制度建設(shè)和執(zhí)行情況。關(guān)注是否建立重大經(jīng)濟事項決策機制，已建立的決策機制是否科學(xué)完善，決策機制是否得到有效執(zhí)行；重點關(guān)注重大經(jīng)濟事項是否經(jīng)過集體決策，決策過程是否科學(xué)，決策結(jié)果是否正確，有無違規(guī)決策和決策失誤造成嚴(yán)重損失浪費等問題。2重要項目投資、建設(shè)和管理情況。關(guān)注重要建設(shè)投資項目是否符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和調(diào)控政策，重點檢查項目的決策、建設(shè)和管理方面，是否經(jīng)過科學(xué)決策，各項審批程序是否合法、合規(guī)，有無擅自擴大建設(shè)投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、超概算投資等問題。項目建設(shè)是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、招投標(biāo)制度，有無領(lǐng)導(dǎo)干部插手招投標(biāo)、招投標(biāo)過程違規(guī)違法、圍標(biāo)串標(biāo)等問題。建設(shè)投資項目的管理是否科學(xué)高效，建成后是否達到績效目標(biāo)，有無管理不善或決策失誤造成重大損失浪費和使用效率低下的問題。3國有資產(chǎn)采購、管理、使用和處置等情況。重點檢查重大資產(chǎn)購置、處置（出租、出售、出借）等是否符合相關(guān)制度規(guī)定，是否履行審批程序，應(yīng)當(dāng)進行政府采購的是否編制政府采購預(yù)算并執(zhí)行了政府采購，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的是否進行了評估；管理、使用是否科學(xué)有效，資產(chǎn)是否全部納入賬內(nèi)核算，有無管理不善造成國有資產(chǎn)損失

簡介：1第一塊牌第一塊牌監(jiān)理部內(nèi)部管理制度監(jiān)理部內(nèi)部管理制度１、監(jiān)理部定期（每周一）召開監(jiān)理例會。監(jiān)理部定期（每周一）召開監(jiān)理例會。主要內(nèi)容是總結(jié)上一階段的工作，分析監(jiān)理工作中存在的問題，提出新的建議，并介紹下一階段的主要任務(wù)和目標(biāo)，使各有關(guān)人員都能做到心中有數(shù)，明確努力方向。２、對外行文審批制度。對外行文審批制度。監(jiān)理部向建設(shè)單位、承包單位和監(jiān)理單位報告、通知等文件由有關(guān)部門起草，但必須由總監(jiān)理工程師簽發(fā)。３、監(jiān)理工作日記制度監(jiān)理工作日記制度。監(jiān)理工程師應(yīng)每日將所從事的監(jiān)理工作寫入監(jiān)理日記，特別是涉及設(shè)計單位、承包單位和需要返工、改正的事項應(yīng)詳細做出記錄。４、監(jiān)理月報制度。監(jiān)理月報制度。每月末28日由專業(yè)監(jiān)理工程師編寫本專業(yè)的監(jiān)理月報內(nèi)容，交總監(jiān)理工程師會總。內(nèi)容應(yīng)以具體數(shù)字說明施工進度，施工質(zhì)量，資金使用及重大安全質(zhì)量事故和有價值的經(jīng)驗等。５、技術(shù)資料及檔案管理制度技術(shù)資料及檔案管理制度。監(jiān)理部對于監(jiān)理工作中發(fā)出和收到的所有文件都應(yīng)及時歸入檔案，并安排專人以計算機技術(shù)進行文件管理。對于向各單位發(fā)出的口頭通知要及時補辦書面材料歸檔。６、保密制度。保密制度。監(jiān)理部人員對于所在監(jiān)理工程的技術(shù)資料以及承包單位所采用的新技術(shù)應(yīng)嚴(yán)格保密。在征得有關(guān)單位同意前，監(jiān)理人員不得以任何形式發(fā)布與工程有關(guān)的資料。７、廉政制度。廉政制度。監(jiān)理部所有監(jiān)理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守監(jiān)理工程師的職業(yè)道德，誠實、守信、公開、廉潔，監(jiān)理人員除了從監(jiān)理單位獲得工資，獎金，津貼外，不得向承包單位索取任何額外的錢物，一旦發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處。湖南東盛監(jiān)理咨詢有限公司3⑸定期向總監(jiān)理工程師提交本專業(yè)監(jiān)理工作實施情況報告，對重大問題及時向總監(jiān)理工程師匯報和請示。⑹負責(zé)本專業(yè)分項工程驗收及隱蔽工程驗收。⑺根據(jù)本專業(yè)監(jiān)理工作實施情況做好監(jiān)理日記。⑻負責(zé)本專業(yè)監(jiān)理資料的收集、匯總及整理，參與編寫監(jiān)理月報。⑼核查進場材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證，檢測報告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，根據(jù)實際情況認(rèn)為有必要時對進場材料、設(shè)備、構(gòu)配件進行平行檢驗，合格時予以簽認(rèn)。⑽負責(zé)本專業(yè)的工程計量工作，審核工程計量的數(shù)據(jù)和原始憑證。4、監(jiān)理員職責(zé)⑴在專業(yè)監(jiān)理工程師的指導(dǎo)下開展現(xiàn)場監(jiān)理工作。⑵檢查承包單位投入工程項目的人力、材料、主要設(shè)備及其使用、運行狀況，并作好檢查記錄。⑶復(fù)核或從施工現(xiàn)場直接獲取工程計量的有關(guān)數(shù)據(jù)并簽署原始憑證。⑷按設(shè)計圖及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對承包單位的工藝過程或施工工序進行檢查和記錄，對加工制作及工序施工質(zhì)量檢查結(jié)果進行記錄。⑸擔(dān)任旁站工作，發(fā)現(xiàn)問題及時指出并向?qū)I(yè)監(jiān)理工程師報告。⑹做好監(jiān)理日記和有關(guān)的監(jiān)理記錄。湖南東盛監(jiān)理咨詢有限公司

簡介：生物氧化一、習(xí)題〔一〕選擇題1。按公式△G′＝－23RTLGK，確定下列反應(yīng)的自由能A＋B＝CLOMOL／L10MOL／L10MOL／L10MOL／LA－92RTB－46RTC－23RTD＋46RT2在生物化學(xué)反應(yīng)中，總能量變化符舍下列哪一項A受反應(yīng)的能障影響B(tài)因輔助因子而改變C和反應(yīng)物的濃度成正比D在反應(yīng)平衡時最明顯E與反應(yīng)機制無關(guān)3在下列的氧化還原系統(tǒng)中，哪個氧化還原電位最高A延胡羧酸淲珀酸B氧化型泛醌還原型泛醌CFE3＋細胞色素A／FE2＋細胞色素ADFE3＋細胞色素B／FE2＋細胞色素BENAD艸／NADH4熱力學(xué)第二定律規(guī)定A從理論上說，在0K水時可以達到永恒的運動B能量和質(zhì)量是可以保守和交換的C在能量封閉系統(tǒng)內(nèi)，任何過程都能自發(fā)地從最低能級到最高能級D在能量封閉系統(tǒng)內(nèi)，任何過程都具有自發(fā)地使熵增加的趨向E任何系統(tǒng)都自發(fā)地使自由能降低5植物毒蒼術(shù)苷（ATRACTYLOSIDE）對下列哪項具有特異的抑制作用A抑制細胞色素A3和分子氧之間的相互作用B抑制ATP和ADP通過線粒體內(nèi)膜的易化擴散C使氧化磷酸化解偶聯(lián)D阻斷NADH脫氫酶和輔酶Q之間的相互作用E阻斷細胞色素C和細胞色素AA3復(fù)合體之間的相互作用6二硝基苯酚能抑制下列哪種細胞功能A糖酵解B肝糖異生C氧化磷酸化D檸檬酸循環(huán)E以上都不是7氰化物引起的缺氧是由于A中樞性肺換氣不良B干擾氧的運輸C微循環(huán)障礙D細胞呼吸受抑制E上述的機制都不是8活細胞不能利用下列哪些能源來維持它們的代謝AATPB脂肪C糖D周圍的熱能E陽光9肌肉中能量的主要貯存形式是下列哪一種AADPB磷酸烯醇式丙酮酸CCAMPDATPE磷酸肌酸10正常狀態(tài)下，下列哪種物質(zhì)是肌肉最理想的燃料A酮體B葡萄糖C氨基酸D游離脂肪酸E低密度脂蛋白11如果將琥珀酸（延胡羧酸琥珀酸氧化還原電位＋003V）加到硫酸鐵和硫酸亞鐵高鐵亞鐵氧化還原電位＋0077V）的平衡混合液中，可能發(fā)生的變化是（）A硫酸鐵的濃度將增加B硫酸鐵的濃度和延胡羧酸的濃度將增加E使線粒體內(nèi)膜不能生成有效的氫離子梯度19氧化還原電位最高的氧化還原對是A延胡羧酸磁珀酸BFAD／FAD2HCCYTA3FE3＋／CYTA3FE2＋DCOQ／COQZHEH＋H220肌肉或神經(jīng)組織細胞內(nèi)NAD進人線粒體的穿梭機制主要是AΑ一磷酸甘油穿梭機制B檸檬酸穿梭機制C肉毒堿穿梭機制D丙酮酸穿梭機制E蘋果酸穿梭機制2L下列關(guān)于化學(xué)滲透學(xué)說的敘述哪一條是不對的A呼吸鏈各組分按特定的位置排列在線粒體內(nèi)膜上B各遞氫體和遞電子體都有質(zhì)子泵的作用C線粒體內(nèi)膜外側(cè)H＋不能自由返回膜內(nèi)DATP酶可以使膜外H返回膜內(nèi)EH返回膜內(nèi)時可以推動ATP酶合成ATP（二〕填空題1代謝物在細胞內(nèi)的生物氧化與在體外燃燒的主要區(qū)別是＿＿、＿＿和＿＿。2真核細胞生物氧化是在＿＿＿＿進行的，原核細胞生物氧化是在＿＿＿＿進行的。3生物氧化主要通過代謝物＿＿＿＿反應(yīng)實現(xiàn)的，生物氧化產(chǎn)生的H2O是通過＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿形成的。4典型的生物界普遍存在的生物氧化體系是由＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿三部分組成的。5典型的呼吸鏈包括＿＿＿＿和＿＿＿＿兩種，這是根據(jù)接受代謝物脫下的氫的＿＿＿＿不同而區(qū)別的。6填寫電子傳遞鏈中阻斷電子流的特異性抑制劑NAD一→FAD－→COQ→CYTB→CYTC1→CYTC→CYTAAL→O2（）（）（）7解釋氧化磷酸化作用機制被公認(rèn)的學(xué)說是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，它是英國生物化學(xué)家＿＿＿＿于1961年首先提出的。8化學(xué)滲透學(xué)說主要論點認(rèn)為呼吸鏈組分定位于＿＿＿內(nèi)膜上。其遞氫體有＿＿＿＿作用，因而造成內(nèi)膜兩側(cè)的＿＿＿＿差，同時被膜上＿＿＿＿合成酶所利用，促使ADP＋PI→ATP。9呼吸鏈中氧化磷酸化生成ATP的偶聯(lián)部位是＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿。10綠色植物生成ATP的三種方式是＿＿＿＿、＿＿＿＿、和＿＿＿＿。11細胞色素P450是由于它與＿＿＿＿結(jié)合后，在＿＿＿＿處出現(xiàn)＿＿＿＿峰而命名的；它主要存在于＿＿中，通常與＿＿＿＿作用有關(guān)。12NADH通常轉(zhuǎn)移＿＿＿＿和＿＿＿＿給O2，并釋放能量，生成＿＿＿＿＿＿＿＿。而NADPH通常轉(zhuǎn)移上＿＿＿和＿＿＿＿給某些氧化態(tài)前體物質(zhì)，參與＿＿＿＿代謝。13每對電子從FADH2轉(zhuǎn)移到＿＿＿＿必然釋放出兩個H＋進人線粒體基質(zhì)中。14細胞色素P450在催化各種有機物羥化時，也使＿＿＿＿脫氫。15以亞鐵原卟啉為輔基的細胞色素有＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿。以血紅素A為輔基的細胞色素是＿＿＿＿。16惟有細胞色素＿＿＿＿和＿＿＿＿輔基中的鐵原子有＿＿＿＿個結(jié)合配位鍵，它還保留＿＿＿＿個游離配位鍵，所以能和＿＿＿＿結(jié)合，還能和＿＿＿＿、＿＿＿＿結(jié)合而受到抑制。17NADH或NADPH結(jié)構(gòu)中含有＿＿＿＿，所以在＿＿＿＿NM波長處有一個吸收峰其分子中也含有尼克酰胺的＿＿＿＿，故在＿＿＿＿NM波長處另有一個吸收峰。當(dāng)其被氧化成NAD＋或NADP＋時，在＿＿＿＿NM波長處的吸收峰便消失。

簡介：2019審計局年度工作計劃范文～年度審計項目計劃～年，審計工作要堅持以“XXXX”重要思想為指導(dǎo)，全面落實黨的XX屆三中全會精神和中央經(jīng)濟工作會議精神，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，加大審計調(diào)查力度，按照財政預(yù)算執(zhí)行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預(yù)算執(zhí)行審計，積極探索效益審計路子，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展發(fā)揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續(xù)強化財政財務(wù)收支的真實合法性審計，著力揭露違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產(chǎn)流失另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益?！?，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩(wěn)妥、量力而行，分類指導(dǎo)、有保有壓，打破專業(yè)分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統(tǒng)一組織的審計項目任務(wù)外，可結(jié)合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治理論學(xué)習(xí)留出一定的余地。一、財政審計1、財政預(yù)算執(zhí)行審計市局及各縣市區(qū)審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉(zhuǎn)省廳統(tǒng)一授權(quán)對地稅部門的機關(guān)經(jīng)費進行審計。預(yù)算執(zhí)行審計要緊緊圍繞增收節(jié)支工作，加大監(jiān)督力度，揭露問題，規(guī)范管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規(guī)范，推動部門預(yù)算的逐步完善，增強預(yù)算的約束性，重點揭露在預(yù)算執(zhí)行中隨意變動預(yù)算，有無預(yù)算撥款，收支數(shù)據(jù)不真實等問題積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標(biāo)本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務(wù)部門的審計要加大征管工作監(jiān)督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力?！?月底完成。省定2、財政決算審計以依法規(guī)范地方財政分配行為，市局安排對XX縣人民政府XX至～年度財政決算進行審計。重點檢查有無嚴(yán)重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題上級補助地方專款是否按預(yù)算執(zhí)行，有無擠占挪用和虛報冒領(lǐng)問題在處理上下級財政關(guān)系中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預(yù)算執(zhí)行審計工作的質(zhì)量情況，進一步推動下級預(yù)算執(zhí)行審計工作的深入開展。各縣市區(qū)可根據(jù)實際情況，結(jié)合縣級財力調(diào)查工作，自行安排。付到位。社保經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理是否規(guī)范，管理的社會保障險基金支出使用是否符合規(guī)定，有無擠占挪用，社會保障險基金是否及時足額征集。民政部門管理的各項民政專項資金是否按規(guī)定用途使用，有無擠占挪用等。市局對XX縣人民政府社會保障資金審計實行計算機輔助審計?！?1月底完成。市定7、第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目審計根據(jù)省審計廳的安排，全市開展第二期農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造工程項目審計，該項目由省廳統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案。審計范圍是～年底已完成的且未經(jīng)審計的縣市區(qū)。通過審計，監(jiān)督建設(shè)資金到位及管理使用，促進項目法人合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益。審計重點是農(nóng)村電網(wǎng)建設(shè)與改造項目在概算管理、收費管理、工程管理、工程結(jié)算、財務(wù)核算中有無不真實、不合規(guī)問題，監(jiān)督建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強管理。市局任擇一區(qū)、縣開展效益審計。～年6月底完成。省定8、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計市局對XX縣的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進行審計。重點是審計農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理是否規(guī)范，是否足額撥付到位，是否用在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金規(guī)定的項目上，有無擠占挪用和違法違規(guī)等問題，以促進加強農(nóng)發(fā)資金的管理和使用，以使其發(fā)揮更大的效～年11月底完成。市定9、重點建設(shè)項目審計市局對濱江大道工程市政府一、二、三號樓工程市政府前區(qū)廣場和市政新區(qū)廣嘗道路環(huán)都大道市糧食局辦公大樓市體育場市大劇院國土局東西干道繞城高速建鹽路等重點工程進行竣工決算審計。通過對建設(shè)項目的竣工決算審計，摸清項目建設(shè)的基本情況，資金的使用情況，工程結(jié)算情況。檢查建設(shè)單位及相關(guān)單位執(zhí)行招投標(biāo)、監(jiān)理、質(zhì)量管理、材料組織供應(yīng)等法律法規(guī)情況。揭露和分析決策不當(dāng)、管理不嚴(yán)造成的損失浪費問題，依法處理違法違規(guī)問題。～年11月底完成。市定三、財務(wù)收支審計10、行政事業(yè)單位項目預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支審計16個市局對國家大型商品糧基地建設(shè)工程、市委黨校、XX市中心醫(yī)院、人防辦、市畜牧

簡介：2018年度內(nèi)部審計個人總結(jié)范文一年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級審計部門的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務(wù)，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和服務(wù)意識，堅持廉潔從審。在全體審計干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的思想、工作、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報告如下一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個代表”重要思想、黨的十六大和十六屆三中、四中、五中、六中全會及黨的十七大會議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。通過學(xué)習(xí)，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導(dǎo)審計工作實踐的水平進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行“三個代表”重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。同時，還注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機AO審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。自覺遵守“審計人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。三、依法審計，求真務(wù)實。在審計工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計法賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進、奉獻”的審計精神。另外，對負責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。四、廉潔自律、清廉從審。作為一名審計工作者，能夠充分認(rèn)識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知其身正、不令則行其身不正，雖令不從。一年來，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨章、中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例試行、中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例等精神，始終對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風(fēng)、黨紀(jì)和廉政方面的學(xué)習(xí)，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。五、今后努力的方向。在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐，為我市經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展保駕護航，充分發(fā)揮審計在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用。

簡介：2019年5月審計項目部行政工作計劃結(jié)合我縣實際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對XX年度全縣審計項目行政工作計劃安排提出如下意見一、財政收支審計根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括1、本級預(yù)算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預(yù)算執(zhí)行審計。2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。二、經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責(zé)任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學(xué)、職教中心的單位主要負責(zé)人進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。離任經(jīng)濟責(zé)任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。三、財務(wù)收支審計全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務(wù)收支審計項目。1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務(wù)收支審計。3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的XX年度財務(wù)收支情況進行審計。四、資產(chǎn)、負債、損益審計全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。五、投資審計市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目決算審計、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。六、專項審計市局全年共安排專項審計項目8個，即對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障政策落實情況審計和審計調(diào)查、財政支農(nóng)專項資金審計和效益審計調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項審計調(diào)查、社?；饘ｍ棇徲?、能繁母豬補貼及保險保費補貼專項資金審計、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險加固專項資金審計和審計調(diào)查。