1、股份公司會計核算制度股份公司會計核算制度1上海廣電股份有限公司上海廣電股份有限公司會計核算制度會計核算制度（修訂稿）第一節(jié)第一節(jié)總則一、為了加強和規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的會計工作，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《股份有限公司會計制度》，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。二、本制度是公司的重要會計核算制度，是公司及其非獨立核算的二級單位會計核算的依據(jù)，是控股、參股公司會計核算的參考依據(jù)。三、公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理；

2、在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權公司財務部制定及解釋，公司及各非獨立核算的二級單位在進行會計核算時應無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。第二節(jié)第二節(jié)會計核算的原則會計核算的原則一、會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復式記帳法。二、會計核算以權責發(fā)生制為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。三、會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地

3、核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務事項，反映資產(chǎn)、負債及股東權益。四、各項財產(chǎn)物資應當按取得時的實際成本或有關協(xié)議（投資投入）計價，除股份公司財務部另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其帳面價值。五、會計處理方法前后各期應當一致，除股份公司財務部另有規(guī)定者外，不得隨意變更。六、會計核算應當劃分會計期間分期結算帳目和編制會計報表，會計期間采用公歷日期。七、會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當期損益。八、會計核算應當遵循謹慎

4、性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。股份公司會計核算制度股份公司會計核算制度3商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。公司應設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據(jù)到期結清票款或退票后，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。2、“應收股利”科目核算公司因

5、股權投資而應收取的現(xiàn)金股利，公司應收其他單位的利潤，也在本科目核算。本科目應按被投資單位設置明細帳。3、“應收帳款”科目核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向訂貨單位或接受勞務單位收取的款項。該科目應按不同的訂貨單位或接受勞務單位設置明細帳。應收帳款計價采用總價法，即直接以發(fā)票價格為依據(jù)對應收帳款入帳。4、“其他應收款”科目核算公司除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項，包括不設“備用金”科目的公司撥出的備用金

6、，應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項等，本科目應按其它應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細帳。5、公司提取的壞帳準備通過“壞帳準備”科目核算。壞帳損失確認標準：?因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應收款項；?因債務人逾期未履行償債義務，己超過三年，仍無法收回造成的債權損失，可確認為壞帳損失。公司對應收帳款、其他應收款進行帳齡分析，按照帳齡分析法計提壞帳準備，計入當期損益，計提標準為：帳齡計提比