1、一、認(rèn)真完成第13章針對(duì)每個(gè)知識(shí)點(diǎn)給出的任務(wù)，請(qǐng)選擇已完成的兩個(gè)任務(wù)提交到形考平臺(tái)中。（70分）注意：寫(xiě)清楚知識(shí)點(diǎn)幾任務(wù)幾，如：知識(shí)點(diǎn)一任務(wù)一完成情況二、請(qǐng)大家積極參與教學(xué)活動(dòng)，本次形考至少參與1次教學(xué)活動(dòng)，教師根據(jù)大家參與教學(xué)活動(dòng)的情況，給出形考成績(jī)。（30分）第二章第二章企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)四：現(xiàn)金流量報(bào)告的設(shè)計(jì)四：現(xiàn)金流量報(bào)告的設(shè)計(jì)任務(wù)一任務(wù)一：請(qǐng)聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)、利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的關(guān)系。

2、：請(qǐng)聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)、利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的關(guān)系。答：答：企業(yè)現(xiàn)金流量報(bào)告的主體是現(xiàn)金流量表，企業(yè)現(xiàn)金流量報(bào)告的主體是現(xiàn)金流量表，該表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)該表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流物流入和流出。出?，F(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、流動(dòng)性動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)

3、值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中，“期限短期限短”一般是指從一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期，如可在證券市場(chǎng)上流通的月內(nèi)到期，如可在證券市場(chǎng)上流通的3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等。個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等?，F(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，有利于財(cái)務(wù)報(bào)有利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲

4、取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的有益補(bǔ)充，現(xiàn)金流量表是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的有益補(bǔ)充，與這兩張表與這兩張表相結(jié)合會(huì)產(chǎn)生增量信息，相結(jié)合會(huì)產(chǎn)生增量信息，主要主要是：是：1.1.資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)要素與負(fù)債要素是以流動(dòng)性大小作為列報(bào)的依資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)要素與負(fù)債要素是以流動(dòng)性大小作為列報(bào)的依據(jù)，據(jù)，而現(xiàn)金流量表

5、則衡量而現(xiàn)金流量表則衡量了企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物資產(chǎn)的變化結(jié)果及原因，有助于評(píng)價(jià)企了企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物資產(chǎn)的變化結(jié)果及原因，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。償債能力和周轉(zhuǎn)能力。2.2.利潤(rùn)表主要是按照凈利潤(rùn)的形成過(guò)程分層次進(jìn)行了列報(bào)，但不能利潤(rùn)表主要是按照凈利潤(rùn)的形成過(guò)程分層次進(jìn)行了列報(bào)，但不能清楚反映利潤(rùn)的質(zhì)量，即清楚反映利潤(rùn)的質(zhì)量，即利潤(rùn)增減變化與現(xiàn)金流量間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。利潤(rùn)增減變化與現(xiàn)

6、金流量間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。3.3.現(xiàn)金流量表是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活現(xiàn)金流量表是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)將企業(yè)全部現(xiàn)金流量進(jìn)行劃分，這在一定動(dòng)與籌資活動(dòng)將企業(yè)全部現(xiàn)金流量進(jìn)行劃分，這在一定程度上修正了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表完全以會(huì)計(jì)要素程度上修正了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表完全以會(huì)計(jì)要素為主體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分的不足。為主體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分的不足。第二章第二章企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)知識(shí)點(diǎn)七：財(cái)務(wù)報(bào)告分析的設(shè)計(jì)知識(shí)點(diǎn)七：財(cái)務(wù)報(bào)告分析的

7、設(shè)計(jì)任務(wù)一請(qǐng)聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，談?wù)勗撈髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析編寫(xiě)的內(nèi)容和注意事項(xiàng)。任務(wù)一請(qǐng)聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，談?wù)勗撈髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析編寫(xiě)的內(nèi)容和注意事項(xiàng)。答：一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式答：一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類(lèi)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分

8、為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種：行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫(xiě)的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報(bào)告綜合性分析報(bào)告②②專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告，專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告，③項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分

9、析評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資合流專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資合流量、銷(xiāo)售收入變量的分析量、銷(xiāo)售收入變量的分析項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)

10、、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式

11、上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表一定囊括五部分。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。(三)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，具體說(shuō)明如下：如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，具體說(shuō)明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告

12、接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合

13、指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷(xiāo)售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷(xiāo)售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要

14、對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題產(chǎn)生的第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有

15、理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合C=A∩BC=A∩B，則集合，則集合C中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是“交集原則集原則”。然而，交集原則并

16、有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則重要性原則”顯得必不可顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)在運(yùn)用重要性原則在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想?？倳r(shí)，同樣少有了閃集思想?？偠灾?cái)務(wù)分析人員要始終而言之，財(cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體

17、現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論。3、問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不、問(wèn)題集中點(diǎn)法亦可稱(chēng)之為焦點(diǎn)映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，同角度對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散分析。這些問(wèn)題點(diǎn)猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊

18、是存在問(wèn)題的部門(mén)可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門(mén)或右邊是存在問(wèn)題的部門(mén)可費(fèi)用項(xiàng)目。每一個(gè)分析角度可能映射一個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目，也可能是多個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)費(fèi)用項(xiàng)目。由于具體到各部分中所分析出來(lái)的問(wèn)題點(diǎn)還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點(diǎn)問(wèn)題不突出題不突出而領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達(dá)到目地了

19、。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面而領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)月度分析報(bào)告，意在抓幾個(gè)重點(diǎn)突出的問(wèn)題就達(dá)到目地了。故而財(cái)務(wù)分析人員一方面在具體分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題在具體分析時(shí)，要有意識(shí)地知道本月可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題(在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析在數(shù)據(jù)整理時(shí)具有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財(cái)務(wù)分析人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況人員能感覺(jué)到本月可能存在的重大異常情況)，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性，另一方面要善

20、于從前面零散的分析中篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題問(wèn)題（六）分析過(guò)程中應(yīng)注意的其它問(wèn)題。（六）分析過(guò)程中應(yīng)注意的其它問(wèn)題。1、對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析、對(duì)公司政策尤其是近期來(lái)公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來(lái)，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器導(dǎo)航器”作用作用2、財(cái)務(wù)人員在

21、平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)?，公司最終面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資料。因?yàn)?，公司最終面對(duì)地是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)對(duì)手政策的改變都會(huì)

22、或多或少地影響著公司的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著公司的命運(yùn)3、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語(yǔ)對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前在國(guó)內(nèi)許多公司里核算還不規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷(xiāo)期往往不一致，如果