1、內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，企業(yè)經(jīng)營管理的成功需要有效的內(nèi)部控制。企業(yè)管理層是企業(yè)經(jīng)營管理的直接參與者，是由決策制定者與執(zhí)行者組成的一個(gè)團(tuán)隊(duì)，擁有決策、計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)等管理職能，因此只有擁有高效的管理層才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保企業(yè)行為符合法律法規(guī)，進(jìn)而促進(jìn)有效的企業(yè)內(nèi)部控制。但是企業(yè)中各管理人員的社會背景不同，管理經(jīng)驗(yàn)不一，專業(yè)認(rèn)知和個(gè)人偏好存在差異，使得由其組成的各管理層團(tuán)隊(duì)擁有不同的特征，對企業(yè)

2、制定的決策和戰(zhàn)略目標(biāo)管理也有很大差異，所以不同特征的管理層對內(nèi)部控制的有效性的影響也會存在著差異。
　　本文以高層梯隊(duì)理論、團(tuán)隊(duì)理論、利益相關(guān)者理論、委托代理理論為理論支撐，運(yùn)用理論研究與實(shí)證研究、定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，利用上市公司數(shù)據(jù)剖析了管理層特征對內(nèi)部控制有效性的影響。實(shí)證檢驗(yàn)了五個(gè)具有代表性的管理層特征（管理層持股比例、管理層薪酬、管理層規(guī)模、管理層年齡、管理層學(xué)歷）與內(nèi)部控制有效性（經(jīng)營效率效果性、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠

3、性、法律法規(guī)遵循性）之間的關(guān)系。并且根據(jù)實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)論，提出了優(yōu)化管理層團(tuán)隊(duì)的建議。
　　通過對理論假設(shè)的實(shí)證檢驗(yàn)，本文驗(yàn)證了管理層特征對內(nèi)部控制有效性的影響，主要結(jié)論如下：管理層薪酬，管理層年齡，管理層學(xué)歷對企業(yè)績效產(chǎn)生影響；管理層規(guī)模對財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性產(chǎn)生影響；管理層持股比例對法律法規(guī)的遵循性產(chǎn)生影響。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在從綜合的管理層特征這個(gè)角度來研究其對內(nèi)部控制有效性的影響。雖然有關(guān)內(nèi)部控制有效性的研究文獻(xiàn)很多