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簡(jiǎn)介：四川師范大學(xué)學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交學(xué)位論文籃主羞絲I壘F塑醴2望笙是本人在導(dǎo)師辮指導(dǎo)下，獨(dú)芷進(jìn)行旃究工作所取得的成果’除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個(gè)人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的作品或成果。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。本人承諾已提交的學(xué)位論文電子版與論文紙本的內(nèi)容一致。如因不符而引起的學(xué)術(shù)聲譽(yù)上的損失由本人自負(fù)。I，學(xué)位論文作者如意杉簽字日期刃／；年易月多日|四川_JILI范大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本人同意所撰寫(xiě)學(xué)位論文的使用授權(quán)遵照學(xué)校的管理規(guī)定學(xué)校作為申請(qǐng)學(xué)位的條件之一，學(xué)位論文著作權(quán)擁有者須授權(quán)所在大字硼自學(xué)位論文的部分使用權(quán)，即1已獲學(xué)位的研究生必須按學(xué)校規(guī)定提交印刷版和電子版學(xué)位論文，可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)供檢索；2為教學(xué)、科研和學(xué)術(shù)交流目的，學(xué)?？梢詫⒐_(kāi)的學(xué)位論文或解密后的學(xué)位論文作為資料在圖書(shū)館資料室等場(chǎng)所或在有關(guān)網(wǎng)絡(luò)上供閱讀、瀏覽。本人授權(quán)萬(wàn)方數(shù)據(jù)電子出版社將本學(xué)位論文收錄到中國(guó)學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公眾提供信息服務(wù)。同意按相關(guān)規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書(shū)學(xué)位論文作者簽名L杠簽字日飆勿1戶彥月鄉(xiāng)日，。導(dǎo)師簽名簽字日鄉(xiāng)石月鄉(xiāng)嬰型塑墊查蘭嬰蘭蘭竺笙奎I塑塑墮型』蘭塑互竺苧堂塵型墮墅竺塾童堡墨翌A(yù)BSTRACTMEOPERAJIANGJIE”ISAMAKELMO、ⅣNT0EVERY觚NYT0M警E’MTHLSWORKWETENDT0PAYMOREARTENTIONTOMEPROTAG。NISTJIANGJIE’SHEROICDEEDS’SHAPINGTHEIMAGE。FTHECHARACTERSAILDMUSICPERFORMANCEPRACTICESINFACT，MECHARACTERSTHEST。珂FORTHEHUAWEIHASPLAYEDAROLE，RUNNING嘶UGHTHEAUDIEN∞，硒MK化CAUESTHEPLOTCH鋤GEPLAYSAVITALROLEINTHISARTICLEONHOW協(xié)CREATE900州啪W(wǎng)ATHISFIGUREKE州ORDSLOPERA’’JIANGJIE”HUAWEICHARACTERSANA。

簡(jiǎn)介：分分類號(hào)密級(jí)UDC注1學(xué)位論文華為翻譯實(shí)習(xí)報(bào)告企業(yè)科技翻譯中譯者主體性的體現(xiàn)（題名和副題名）馮詩(shī)華（作者姓名）指導(dǎo)教師廖敏副教授電子科技大學(xué)成都（姓名、職稱、單位名稱）申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別碩士專業(yè)學(xué)位類別翻譯碩士提交論文日期201603論文答辯日期201605學(xué)位授予單位和日期電子科技大學(xué)2016年6月答辯委員會(huì)主席文藝評(píng)閱人劉淑珍文藝注1注明國(guó)際十進(jìn)分類法UDC的類號(hào)。AREPTONTRANSLATIONINTERNSHIPINHUAWEITRANSLATSSUBJECTIVITYINENTERPRISESCIENCETECHNOLOGYTRANSLATIONAMASTERTHESISSUBMITTEDTOUNIVERSITYOFELECTRONICSCIENCETECHNOLOGYOFCHINAMAJMASTEROFTRANSLATIONINTERPRETINGAUTHFENGSHIHUASUPERVISLIAOMINSCHOOLSCHOOLOFFEIGNLANGUAGES

簡(jiǎn)介：分類號(hào)分類號(hào)密級(jí)密級(jí)論文編號(hào)論文編號(hào)學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)5012125117550121251175重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文基于內(nèi)控視角的我國(guó)商業(yè)銀行操基于內(nèi)控視角的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究作風(fēng)險(xiǎn)管理研究以CQCQ商業(yè)銀行為例商業(yè)銀行為例研究生申渝紅申渝紅指導(dǎo)教師師謝非教授謝非教授學(xué)位類型型專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位類別專業(yè)學(xué)位類別工商管理碩士工商管理碩士研究方向向金融管理金融管理培養(yǎng)單位位MBA教育中心教育中心論文完成時(shí)間論文完成時(shí)間2015年3月20日論文答辯日期論文答辯日期2015年5月31日CATEGYNUMBERLEVELOFSECRECYSERIALNUMBERSTUDENTNUMBER5012125117550121251175MASTERSDISSERTATIONOFCHONGQINGUNIVERSITYOFTECHNOLOGYRESEARCHONOPERATIONRISKMANAGEMENTOFCOMMERCIALBANKINTERNALCONTROLACASESTUDYOFCQCOMMERCIALBANKPOSTGRADUATESHENYUHONGSUPERVISPROFESSXIEFEIDEGREECATEGYPROFESSIONALDEGREESPECIALTYMBARESEARCHDIRECTIONFINANCIALMANAGEMENTTRAININGUNITMBAEDUCATIONCENTERTHESISDEADLINEMARCH202015ALDEFENSEDATEMAY312015

簡(jiǎn)介：分類號(hào)C93UDC300密級(jí)中等學(xué)校代號(hào)11845學(xué)號(hào)2111308045廣東工業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文管理學(xué)碩士上市公司內(nèi)控信息披露質(zhì)量對(duì)應(yīng)計(jì)盈余管理的影響研究朱文君指導(dǎo)教師姓名、職稱型廛塾堡學(xué)科專業(yè)或領(lǐng)域名稱王直笪堡學(xué)生所屬學(xué)院笪堡堂瞳論文答辯日期呈Q魚(yú)生旦至Z目摘要摘要盈余管理是公司管理層為實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，主觀改變盈余信息的一種行為。不實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告使企業(yè)所有者誤認(rèn)為利潤(rùn)增加，根據(jù)薪酬契約為管理者提高薪酬，更誤導(dǎo)投資人決策，讓經(jīng)營(yíng)良好的公司得不到認(rèn)可，反而隱瞞真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的公司得到青睞，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)所有者的利益。近年來(lái)國(guó)內(nèi)外不乏有財(cái)務(wù)造假的案例，如日本東芝財(cái)務(wù)造假，高管虛報(bào)稅前利潤(rùn)117億人民幣，國(guó)內(nèi)有名的科龍電器也爆發(fā)了財(cái)務(wù)丑聞，從行業(yè)巨頭驟然衰落。一系列財(cái)務(wù)造假、盈余管理的丑聞，使得政府、機(jī)關(guān)、企業(yè)投資人等利益相關(guān)者前所未有地關(guān)注內(nèi)控信息披露的真實(shí)性和完整性。經(jīng)國(guó)內(nèi)外學(xué)者的深入研究發(fā)現(xiàn)，委托代理矛盾是盈余管理發(fā)生的必要條件，這種矛盾的存在直接導(dǎo)致了信息的不對(duì)稱性，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，所有者并不了解企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)管理情況，讓管理者有機(jī)可趁。雖然國(guó)家相關(guān)部門強(qiáng)制要求企業(yè)對(duì)外披露內(nèi)控信息，但是信息的不對(duì)稱性決定了信息優(yōu)勢(shì)方掌握著主導(dǎo)權(quán)，可以主觀的選擇傳遞信號(hào)的內(nèi)容。因此，內(nèi)控信息披露的質(zhì)量也成為企業(yè)所有者、外部投資人等利益相關(guān)者關(guān)注的焦點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，本研究根據(jù)市場(chǎng)有效假說(shuō)的內(nèi)容發(fā)現(xiàn)，我國(guó)目前的交易市場(chǎng)還處于弱勢(shì)階段，弱勢(shì)有效市場(chǎng)的特征是信息公開(kāi)性較差，股民及投資者只能從股價(jià)中獲取有限的信息，并不以此評(píng)估公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)的狀況。此外，弱勢(shì)有效市場(chǎng)的活躍度較差，股票交易為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值并不可觀，無(wú)論是所有者還是管理者，都無(wú)法獲得預(yù)想中更大的收益。因此，必須提高交易市場(chǎng)的有效程度，才能為投資者提供真實(shí)有價(jià)值的參考依據(jù)，了解公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，讓真正優(yōu)質(zhì)的企業(yè)得到青睞。與此同時(shí)，高效的市場(chǎng)對(duì)信息質(zhì)量的要求更為嚴(yán)苛，信息的真實(shí)性、全面性、完整性都必須符合標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)公開(kāi)披露的內(nèi)控信息質(zhì)量大幅提升時(shí)，管理層可盈余操縱的空間會(huì)急劇縮小，最終得到遏制。本研究在國(guó)內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，基于上述理論分析，提出研究假設(shè)。在實(shí)證研究過(guò)程中，本研究以2015年滬深主板上市A股公司為研究對(duì)象，利用修正的JONES模型衡量盈余管理程度，建立內(nèi)部控制信息披露綜合評(píng)價(jià)體系，通過(guò)多元回歸分析探究了內(nèi)部控制信息披露對(duì)盈余管理水平的影響，并通過(guò)HECKRMN模型校正了自選擇問(wèn)1

簡(jiǎn)介：扉頁(yè)論文題目地方政府公務(wù)用車貨幣化改革研究一以金華為例作者錢政聰申請(qǐng)學(xué)位類別和級(jí)別公共管理碩士研究方向行政管理學(xué)位授予單位浙江師范大學(xué)指導(dǎo)教師郭金喜論文提交日期2016年03月24目可以采用中英文對(duì)照編排先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持公車改革的三原則，提出具體對(duì)策強(qiáng)化車改組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)引入公眾參與，合理制定標(biāo)準(zhǔn)，兼顧效率公平，加強(qiáng)監(jiān)督管理，健全法律法規(guī)，完善配套制度，整合社會(huì)資源。關(guān)鍵詞公務(wù)用車；改革；貨幣化金華II

簡(jiǎn)介：中圖分類號(hào)密級(jí)UDC本校編號(hào)10652法律碩士專業(yè)學(xué)位論文論文題目標(biāo)準(zhǔn)必要專利權(quán)人濫用市場(chǎng)支配地位的判定以華為公司訴交互數(shù)字案為例研究生姓名劉越學(xué)號(hào)2012012035101100220351011002校內(nèi)指導(dǎo)教師姓名李雨峰職稱教授校外指導(dǎo)教師姓名職務(wù)職稱申請(qǐng)學(xué)位等級(jí)碩士專業(yè)方向知識(shí)產(chǎn)權(quán)知識(shí)產(chǎn)權(quán)學(xué)習(xí)形式全日制全日制論文提交日期20152015年3月1818日論文答辯日期論文獨(dú)創(chuàng)性的聲明論文獨(dú)創(chuàng)性的聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下開(kāi)展研究工作取得的成果；盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的研究成果，也不包含為獲得西南政法大學(xué)西南政法大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)而使用過(guò)的材料；對(duì)于與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)，均已在論文中作了明確的說(shuō)明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名簽字日期年月日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本學(xué)位論文作者完全了解西南政法大學(xué)西南政法大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定。即學(xué)校有權(quán)保留所送交的論文，允許論文被查閱和借閱，可以公布論文內(nèi)容，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存論文，可以向有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)送交論文的紙質(zhì)復(fù)印件和電子版本。保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書(shū)學(xué)位論文作者簽名導(dǎo)師簽名簽字日期年月日簽字日期年月日

簡(jiǎn)介：學(xué)校代碼10036劇矽薌霧F節(jié)貿(mào)易聲學(xué)同等學(xué)力人員碩士學(xué)位論文中美媒體對(duì)華為在美投資受阻報(bào)道的批評(píng)性話語(yǔ)分析培養(yǎng)單位英語(yǔ)學(xué)院專業(yè)名稱外國(guó)語(yǔ)言學(xué)及應(yīng)用語(yǔ)言學(xué)研究方向跨文化商務(wù)交際作者范晶指導(dǎo)教師江春論文日期二。一三年十一月學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的作品成果。對(duì)本文所涉及的研究工作做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均己在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。特此聲明學(xué)位論文作者簽名競(jìng)晶如I多年11月J7日

簡(jiǎn)介：學(xué)校代碼10125專業(yè)代碼025400碩士學(xué)位論文題目華為技術(shù)有限公司出口競(jìng)爭(zhēng)力提升問(wèn)題探討華為技術(shù)有限公司出口競(jìng)爭(zhēng)力提升問(wèn)題探討姓名李慧娟專業(yè)國(guó)際商務(wù)碩士研究方向跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與投資管理所屬學(xué)院國(guó)際貿(mào)易學(xué)院指導(dǎo)教師孟鐵二〇一七年五月十六日學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的作品成果。對(duì)本文的研究所做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名日期年月日

簡(jiǎn)介：山東大學(xué)碩士學(xué)位論文香港時(shí)空下的“故事新編”以李碧華為中心，兼與魯迅、劉以鬯的比較姓名陳艷申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別碩士專業(yè)中國(guó)現(xiàn)當(dāng)代文學(xué)指導(dǎo)教師黃萬(wàn)華20040910中文摘要李碧華，八、九十年代香港文壇上“影”而優(yōu)則“寫(xiě)”的另類言情作家，她的主要作品在文本形式上，都呈現(xiàn)出對(duì)舊有故事的借重或改編的共同特點(diǎn)。這種“故”事“新”編的文體特點(diǎn)，讓人自然聯(lián)想起魯迅頗受爭(zhēng)議的小說(shuō)集故事新編以及香港文壇老將劉以鬯七十年代起有計(jì)劃創(chuàng)作的一組挖掘傳統(tǒng)故事新含義的“故事新編”。出于探究作為歷史的文學(xué)重寫(xiě)方式之一的“故事新編”小說(shuō)在香港傳承與創(chuàng)新的目的，本文運(yùn)用文本互涉及敘事學(xué)的相關(guān)理論，把李碧華的作品放在一個(gè)立體的坐標(biāo)上考察，即與魯迅的故事新編相傳承建立的歷史縱軸，與劉以鬯的新編文本相比較建立的空間橫軸上進(jìn)行分析。以期分析她與魯迅、劉以鬯相較，在重寫(xiě)動(dòng)因中的同中之異，梳理在敘事視角、空間形式、時(shí)間形式上的傳承、創(chuàng)新以及不足。在前言部分，作者首先對(duì)紛繁復(fù)雜的故事新編的類型進(jìn)行了界定，并由此確定了本文所要選擇的三位作者的相關(guān)文本。論文主體結(jié)構(gòu)分為四大部分展開(kāi)論述一、“故事”的新編動(dòng)園時(shí)代精神與作者的創(chuàng)新追求。魯迅、劉以鬯、李碧華的重寫(xiě)方式有其相似的一面，即小說(shuō)藝術(shù)對(duì)時(shí)代精神的體現(xiàn)和作者主體意識(shí)的創(chuàng)新追求。但相異的是，借“古事”所折射出的不同時(shí)代精神以及愈加隨意、更具個(gè)性的重寫(xiě)手法。通過(guò)梳理和比較，可以看到后工業(yè)時(shí)代的李碧華早已擺脫了魯迅啟蒙者的重任和劉以鬯兼顧雅俗的困窘，她把商業(yè)文化意識(shí)與價(jià)值觀，內(nèi)化為自己的創(chuàng)作意識(shí)和審美意識(shí)。她在宗教輪回和俗世的鬼神中找到了將“雅”與“俗”合而為一的重寫(xiě)靈感，借傳統(tǒng)中通俗的言情故事融入了比愛(ài)情更豐富的內(nèi)涵，“在歷史的、社會(huì)的、美學(xué)的、哲學(xué)的層面給人更多的思考”。她的頗具后現(xiàn)代主義亦莊亦諧的風(fēng)格，仿佛是對(duì)魯迅“油滑”的遙遙敬禮A二、“故事”的新編視角。本部分分析了李碧華“故事”的新編視角與魯迅和劉以鬯相比較的繼承、發(fā)展和創(chuàng)新。一視角類型的轉(zhuǎn)換與魯迅、劉以鬯的男性敘事視角相IT；，李碧華的文本己被換為女性敘事視角。這一看似簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)換，

簡(jiǎn)介：華為股權(quán)激勵(lì)政策對(duì)我國(guó)高科技企業(yè)人才激勵(lì)的參考作用研究THEREFERENCEANALYSISOFHUAWEIEQUITYBASEDINCENTIVEPLANSTOTALENTINCENTIVEOFHIGHTECHENTERPRISE學(xué)校上海交通大學(xué)學(xué)院上海高級(jí)金融學(xué)院專業(yè)工商管理（MBA）作者解雁春導(dǎo)師程仕軍學(xué)號(hào)1133809197班級(jí)2013PTC答辯日期2016年5月22日華為股權(quán)激勵(lì)政策對(duì)高科技企業(yè)人才激勵(lì)的參考作用研究摘要現(xiàn)代高科技企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵在于不斷提升競(jìng)爭(zhēng)力，提升競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵在于發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，目前我國(guó)高科技企業(yè)擁有大量?jī)?yōu)秀人才，在技術(shù)創(chuàng)新和高層次管理過(guò)程中發(fā)揮著不可或缺的重要的作用，如何能長(zhǎng)期有效的激發(fā)優(yōu)秀人才的主觀能動(dòng)性、防止人才流失，成為困擾許多企業(yè)的問(wèn)題。華為公司作為唯一進(jìn)入世界500強(qiáng)的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)，在20年的發(fā)展歷史過(guò)程中，創(chuàng)造了通信行業(yè)的一個(gè)奇跡，這與其“艱苦奮斗，以?shī)^斗者為本”的核心價(jià)值觀是密不可分的，華為如何在高強(qiáng)度的工作壓力下持續(xù)激勵(lì)員工，更能并長(zhǎng)期保留一批核心專家和骨干一直是各界感興趣的話題，華為獨(dú)特的企業(yè)文化和人才激勵(lì)政策近年來(lái)也被各行各業(yè)研究和效仿。本文希望通過(guò)對(duì)華為人才激勵(lì)政策的一點(diǎn)淺析能為廣大企業(yè)參考和借鑒提供綿薄之力。本文首先從股權(quán)激勵(lì)制度與公司業(yè)績(jī)關(guān)系的視角對(duì)國(guó)內(nèi)外股權(quán)激勵(lì)制度的相關(guān)研究進(jìn)行了總結(jié)，并闡述了股權(quán)激勵(lì)理論及主要的實(shí)施模式；然后分析了華為發(fā)展歷史過(guò)程中的關(guān)鍵時(shí)期，結(jié)合華為各個(gè)時(shí)期面臨的不同問(wèn)題，分析了華為公司股權(quán)激勵(lì)制度的發(fā)展歷程，總結(jié)出華為公司股權(quán)激勵(lì)制度的主要特點(diǎn)。最后結(jié)合華為歷年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析了華為

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簡(jiǎn)介：隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益完善和成熟，企業(yè)越來(lái)越重視內(nèi)部控制建設(shè)。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)公司經(jīng)營(yíng)的好壞內(nèi)部控制直接有決定性作用，若企業(yè)內(nèi)部控制制度科學(xué)、健全不存在缺陷，那么企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量將更可靠，更值得信賴，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作量將會(huì)大幅減少，使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告更容易被出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)。本文筆者通過(guò)查閱相關(guān)的各類文獻(xiàn)資料，經(jīng)深入研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的影響這一領(lǐng)域的研究更多是從實(shí)證方面入手，更多的是利用模型得出內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響呈正相關(guān)關(guān)系，但還沒(méi)有從微觀角度去發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷是如何影響企業(yè)審計(jì)意見(jiàn)的，缺少對(duì)單個(gè)企業(yè)案例的經(jīng)典分析。因此本文筆者在收集上交所和深交所2012至2014年所有披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上，選取北大荒有限公司為本文的研究對(duì)象，主要理由是北大荒有限公司在國(guó)家出臺(tái)上市公司要強(qiáng)制披露內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)后，首家財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)和內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)均不是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的上市公司，具有很強(qiáng)的代表意義和案例研究?jī)r(jià)值。本文一共有六個(gè)部分第一部分主要闡述了本文研究的背景和意義、思路和方法及本文研究的創(chuàng)新與不足。第二部分是文獻(xiàn)綜述，主要介紹了國(guó)內(nèi)外一些學(xué)者關(guān)于內(nèi)控缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)影響的相關(guān)文獻(xiàn)綜述，并研究了不同學(xué)者如何從不同的切入點(diǎn)去研究?jī)?nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生的影響，為本文筆者分析案例奠定了理論基礎(chǔ)。第三部分是相關(guān)概念界定和理論基礎(chǔ)，主要介紹了與本文有關(guān)的相關(guān)概念以及從信號(hào)傳遞理論、審計(jì)需求保險(xiǎn)理論、委托代理理論去分析內(nèi)控缺陷是如何影響審計(jì)意見(jiàn)。第四部分是上市公司內(nèi)控缺陷描述性分析，主要通過(guò)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料結(jié)合相關(guān)圖表對(duì)2012年2014年這三年上市公司內(nèi)控缺陷進(jìn)行整體描述性分析。第五部分是北大荒案例分析環(huán)節(jié)，收集北大荒內(nèi)控缺陷和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)資料分別從內(nèi)部控制五要素視角和財(cái)務(wù)報(bào)表視角對(duì)內(nèi)控缺陷是如何影響審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了深入細(xì)致的分析。第六部是案例結(jié)論和啟示，主要介紹通過(guò)對(duì)案例分析得出相關(guān)結(jié)果，及從內(nèi)部控制缺陷角度和財(cái)務(wù)報(bào)表分析角度來(lái)闡述并結(jié)合相關(guān)理論分析內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的研究，進(jìn)一步論述本文筆者案例結(jié)果的合理性和科學(xué)性，以及本案例對(duì)當(dāng)今我國(guó)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)以及有關(guān)監(jiān)管部門有何啟示。本文的主要貢獻(xiàn)選取典型案例從微觀角度進(jìn)行分析內(nèi)部控制存在缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生的影響，填補(bǔ)了這一領(lǐng)域案例研究的不足。本文筆者以2012年、2013年內(nèi)控和財(cái)務(wù)報(bào)表均為非標(biāo)意見(jiàn)的北大荒為研究對(duì)象，收集和整理北大荒有限公司相關(guān)資料，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論為指導(dǎo)，探究?jī)?nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響的研究，據(jù)此建議內(nèi)部控制應(yīng)按更加精致、更加細(xì)致入微的原則去建設(shè)，上市公司應(yīng)更加細(xì)致的科學(xué)優(yōu)化、本身的內(nèi)部控制建設(shè)，第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化在審計(jì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別能力和職業(yè)判斷能力，有很強(qiáng)的實(shí)踐價(jià)值。

簡(jiǎn)介：THEINTERNALCONTROLOFGROUP’SFUTURESSUBSIDIARY學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本人完全了解對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文本人完全了解對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意如下各項(xiàng)內(nèi)容按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷的規(guī)定，同意如下各項(xiàng)內(nèi)容按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學(xué)校有權(quán)提用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學(xué)校有權(quán)提供目錄檢索以及提供本學(xué)位論文全文或部分的閱覽服務(wù)；學(xué)校有供目錄檢索以及提供本學(xué)位論文全文或部分的閱覽服務(wù)；學(xué)校有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定向國(guó)家有關(guān)部門或者機(jī)構(gòu)送交論文權(quán)按照有關(guān)規(guī)定向國(guó)家有關(guān)部門或者機(jī)構(gòu)送交論文學(xué)?？梢詫W(xué)?？梢圆捎糜坝?、縮印或者其它方式合理使用學(xué)位論文，或?qū)W(xué)位論文采用影印、縮印或者其它方式合理使用學(xué)位論文，或?qū)W(xué)位論文的內(nèi)容編入相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)供檢索；保密的學(xué)位論文在解密后遵守此的內(nèi)容編入相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)供檢索；保密的學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定。規(guī)定。學(xué)位論文作者簽名學(xué)位論文作者簽名年月日導(dǎo)師簽名導(dǎo)師簽名年月日

簡(jiǎn)介：無(wú)論是國(guó)外的薩班斯法案，還是我國(guó)的內(nèi)部控制基本規(guī)范，其對(duì)內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)要求，一方面能夠督促企業(yè)建立一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系，另一方面也能夠降低投資者和上市公司之間的信息不對(duì)稱程度。從投資者的角度而言，對(duì)內(nèi)部控制信息披露的信息含量進(jìn)行檢測(cè)，可以在一定程度上檢驗(yàn)政策執(zhí)行的效果。內(nèi)部控制缺陷作為內(nèi)部控制信息披露的重要內(nèi)容，對(duì)其披露后的市場(chǎng)反應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)也必定具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。根據(jù)有效市場(chǎng)假說(shuō)、信息不對(duì)稱理論以及信號(hào)傳遞理論，內(nèi)部控制缺陷的披露應(yīng)當(dāng)是具有信息含量的，即能夠引起一定的市場(chǎng)反應(yīng)，這一觀點(diǎn)也得到了大量學(xué)者的證實(shí)。但是也有學(xué)者通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制缺陷以外的信息進(jìn)行檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和缺陷披露后的市場(chǎng)產(chǎn)生之間并沒(méi)有必然的因果關(guān)系，市場(chǎng)之所以作出反應(yīng)是因?yàn)槠渌畔⒌挠绊憽＿@一發(fā)現(xiàn)為本文的研究奠定了事實(shí)基礎(chǔ)。那么在如今的自媒體時(shí)代，同樣作為內(nèi)控缺陷以外信息的自媒體信息是否對(duì)內(nèi)控缺陷披露的市場(chǎng)反應(yīng)也具有一定影響，這正是本文要研究的?；诖?，本文從三個(gè)層次展開(kāi)研究。首先，檢驗(yàn)內(nèi)控缺陷披露是否具有信息含量，即披露缺陷之后市場(chǎng)是否能夠作出反應(yīng)以及作出怎樣的反應(yīng)。其次，檢驗(yàn)自媒體信息披露是否具有信息含量，因?yàn)樽悦襟w信息披露具有信息含量才有可能對(duì)內(nèi)控缺陷披露后的市場(chǎng)反應(yīng)產(chǎn)生影響。最后，在前兩個(gè)研究層次的基礎(chǔ)上，將自媒體信息與內(nèi)控缺陷信息聯(lián)系起來(lái)，檢驗(yàn)二者之間是否具有一定的關(guān)系。由于自媒體具有共性，所以本文僅以新浪微博作為自媒體代表，運(yùn)用事件研究法，將2015年部分A股上市公司作為研究樣本，把樣本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告公告日前后10天窗口期內(nèi)的超額累計(jì)收益作為研究對(duì)象，利用超額收益模型計(jì)算出各樣本窗口期內(nèi)的超額累計(jì)收益，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行T檢驗(yàn)。從T檢驗(yàn)的結(jié)果來(lái)看，披露了缺陷的公司比沒(méi)有披露缺陷的公司有更低的超額累計(jì)收益，驗(yàn)證了內(nèi)控缺陷披露能夠引起一定的市場(chǎng)反應(yīng)，且市場(chǎng)反應(yīng)是負(fù)面的；開(kāi)通微博比沒(méi)有開(kāi)通微博的公司有更高的超額累計(jì)收益，驗(yàn)證了微博信息披露具有信息含量；披露了缺陷的公司中，沒(méi)有開(kāi)通微博的公司比開(kāi)通了微博公司的超額累計(jì)收益的負(fù)向特征更加明顯，驗(yàn)證了微博信息對(duì)內(nèi)控缺陷披露后的市場(chǎng)反應(yīng)具有一定的影響，且影響是正面的。由于事件研究法具有一定的局限性，因此本文在事件研究的基礎(chǔ)上又進(jìn)行多元回歸分析，以便使本文的研究結(jié)論得到進(jìn)一步的驗(yàn)證。從多元回歸分析的結(jié)果來(lái)看，將微博作為控制變量，檢驗(yàn)內(nèi)控缺陷披露和超額累計(jì)收益之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)二者有顯著的負(fù)的相關(guān)關(guān)系；而不控制微博的影響，檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)在某些窗口區(qū)間內(nèi)，內(nèi)控缺陷披露與超額累計(jì)收益之間負(fù)的相關(guān)關(guān)系不再顯著。再次驗(yàn)證了本文的結(jié)論，即微博對(duì)內(nèi)控缺陷披露后負(fù)面的市場(chǎng)反應(yīng)具有一定程度的影響，且影響是正面的。

簡(jiǎn)介：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在企業(yè)管理過(guò)程中發(fā)揮著全面體檢、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊的功能，對(duì)上市公司本身而言還可以增加投資者的信任。滬深交易所在總結(jié)國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上出臺(tái)了內(nèi)控指引，要求上市公司對(duì)內(nèi)控情況作出評(píng)價(jià)并及時(shí)披露。DQ公司作為滬港上市的DF股份公司的核心子企業(yè)，根據(jù)要求開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)并將審計(jì)報(bào)告上報(bào)上級(jí)單位。本文撰寫(xiě)以DQ公司內(nèi)控評(píng)價(jià)案例為研究主線首先介紹上市公司內(nèi)控審計(jì)的整體趨勢(shì)情況，然后在聚焦介紹DQ公司內(nèi)控審計(jì)概況，形成整體印象和具體實(shí)例的相結(jié)合的效果。其次分別研究COSO、財(cái)政部、內(nèi)審協(xié)會(huì)等國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制理論，從內(nèi)控的本質(zhì)定義、組成要素、板塊劃分、評(píng)價(jià)程序等方面展開(kāi)研究，為DQ公司內(nèi)控評(píng)價(jià)體系改進(jìn)尋找理論基礎(chǔ)。第三簡(jiǎn)介DQ公司內(nèi)控評(píng)價(jià)具體工作，然后順著評(píng)價(jià)程序介紹內(nèi)部控制重點(diǎn)板塊的選取和通知書(shū)的下達(dá)、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和底稿編制、缺陷評(píng)價(jià)和綜合認(rèn)定、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等階段，然后通過(guò)對(duì)比內(nèi)控審計(jì)結(jié)果與外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)而從中發(fā)現(xiàn)DQ內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的不足并分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。最后分析DQ公司內(nèi)控評(píng)價(jià)體系改進(jìn)的條件和局限性，提出基于COSO整合框架的三個(gè)內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控評(píng)價(jià)改進(jìn)思路，提出基于COSO整體框架的四種風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方式的改進(jìn)思路，然后補(bǔ)充子企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)改進(jìn)建議。在論文研究方法方面，運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)組織的理論進(jìn)行研究尋找內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)該怎么開(kāi)展的理論基礎(chǔ)；運(yùn)用案例分析法，對(duì)DQ公司的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行梳理呈現(xiàn)這項(xiàng)工作的全貌；運(yùn)用對(duì)比分析法，通過(guò)內(nèi)外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和DQ公司的內(nèi)控審計(jì)結(jié)果對(duì)比，發(fā)現(xiàn)DQ公司內(nèi)控審計(jì)的問(wèn)題；最后針對(duì)DQ公司內(nèi)控評(píng)價(jià)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。本文運(yùn)用理論研究和案例剖析相結(jié)合的方式提出改進(jìn)建議，促進(jìn)DQ公司內(nèi)控審計(jì)體系能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控缺陷、提升內(nèi)控效率效果、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力。