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簡(jiǎn)介：2018年北京師范大學(xué)“華為獎(jiǎng)學(xué)金”申請(qǐng)表（本科生用表）姓名姓名性別性別學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)政治面貌政治面貌院系專業(yè)專業(yè)綜合成績(jī)名次綜合成績(jī)名次手機(jī)手機(jī)EMAILEMAIL在校期間在校期間獲得的主要獲得的主要成就和榮譽(yù)成就和榮譽(yù)部院系部院系意見(jiàn)意見(jiàn)部院系領(lǐng)導(dǎo)（簽章）__________年月日學(xué)校學(xué)生學(xué)校學(xué)生主管部門(mén)主管部門(mén)意見(jiàn)意見(jiàn)學(xué)校學(xué)生主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日華為獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)教金華為獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)教金評(píng)審委員會(huì)評(píng)審委員會(huì)意見(jiàn)意見(jiàn)主任（北師大教育基金會(huì)簽章）_______年月日華為技術(shù)有限公司華為技術(shù)有限公司意見(jiàn)意見(jiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日填寫(xiě)說(shuō)明填寫(xiě)說(shuō)明1本表需A4紙雙面打印。2本表由申請(qǐng)獎(jiǎng)學(xué)金學(xué)生本人填寫(xiě)，一式三份并加蓋院系公章，同時(shí)需附一份個(gè)人成果證明材料（獲獎(jiǎng)證書(shū)等復(fù)印件）及上一學(xué)年成績(jī)單。2018年北京師范大學(xué)“華為獎(jiǎng)學(xué)金”申請(qǐng)表（本科生用表）姓名姓名性別性別學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)政治面貌政治面貌院系專業(yè)專業(yè)綜合成績(jī)名次綜合成績(jī)名次手機(jī)手機(jī)EMAILEMAIL在校期間在校期間獲得的主要獲得的主要成就和榮譽(yù)成就和榮譽(yù)部院系部院系意見(jiàn)意見(jiàn)部院系領(lǐng)導(dǎo)（簽章）__________年月日學(xué)校學(xué)生學(xué)校學(xué)生主管部門(mén)主管部門(mén)意見(jiàn)意見(jiàn)學(xué)校學(xué)生主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日華為獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)教金華為獎(jiǎng)學(xué)金獎(jiǎng)教金評(píng)審委員會(huì)評(píng)審委員會(huì)意見(jiàn)意見(jiàn)主任（北師大教育基金會(huì)簽章）_______年月日華為技術(shù)有限公司華為技術(shù)有限公司意見(jiàn)意見(jiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)（簽章）_______年月日填寫(xiě)說(shuō)明填寫(xiě)說(shuō)明1本表需A4紙雙面打印。2本表由申請(qǐng)獎(jiǎng)學(xué)金學(xué)生本人填寫(xiě)，一式三份并加蓋院系公章，同時(shí)需附一份個(gè)人成果證明材料（獲獎(jiǎng)證書(shū)等復(fù)印件）及上一學(xué)年成績(jī)單。

簡(jiǎn)介：外文翻譯原文SOX404REPTEDINTERNALCONTROLWEAKNESSESATESTOFCOSOFRAMEWKCOMPONENTSINFMATIONTECHNOLOGYTHISPAPEREXAMINESINTERNALCONTROLSFROMBOTHANINFMATIONTECHNOLOGYITNONITPERSPECTIVEINRELATIONTOTHEFIVECOMPONENTSOFTHECOMMITTEEOFSPONSINGGANIZATION’SINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWKCOSO1992ASWELLASTHEACHIEVEMENTOFONEOFCOSO’STHREEOBJECTIVESREPTINGRELIABILITYOURSAMPLECONSISTSOF490FIRMSWITHMATERIALWEAKNESSESREPTEDUNDERSARBANESOXLEYSECTION404DURINGTHEFIRSTYEAROFCOMPLIANCEWECLASSIFYTHEWEAKNESSESBYCOSOCOMPONENTASITRELATEDNONITRELATEDOURRESULTSSUPPTTHEINTERRELATIONSHIPSOFTHECOSOFRAMEWKTHERESULTSALSOSHOWTHATTHENUMBEROFMISSTATEDACCOUNTSISPOSITIVELYRELATEDTOTHENUMBEROFWEAKCOSOCOMPONENTSIESCOPECERTAINWEAKCOSOCOMPONENTSIEEXISTENCEFIRMSWITHITRELATEDWEAKCOMPONENTSREPTMEMATERIALWEAKNESSESMISSTATEMENTSTHANFIRMSWITHOUTITRELATEDWEAKCOMPONENTSPROVIDINGEVIDENCEONTHEPERVASIVENEGATIVEIMPACTOFWEAKITCONTROLSESPECIALLYINCONTROLENVIRONMENTRISKASSESSMENTMONITINGBEGINNINGONNOVEMBER152004SECTION404OFTHESARBANESOXLEYACTOF2002SOX404REQUIRESALLACCELERATEDFIRMSWITHATLEAST75MILLIONINPUBLICEQUITYFLOATTOREPTONTHEEFFECTIVENESSOFTHEIRINTERNALCONTROLSOVERFINANCIALREPTINGMANAGEMENTMUST1STATETHATTHEYARERESPONSIBLEFESTABLISHINGMAINTAININGINTERNALCONTROLS2IDENTIFYTHEINTERNALCONTROLFRAMEWKUSEDTOEVALUATECONTROLS3PROVIDEANASSESSMENTONTHEEFFECTIVENESSOFINTERNALCONTROLS4IDENTIFYMATERIALWEAKNESSESANMWISA‘‘DEFICIENCYACOMBINATIONOFDEFICIENCIESSUCHTHATTHEREISAREASONABLEPOSSIBILITYTHATAMATERIALCOMPONENTSREPTNOTONLYMENONITRELATEDMWSMISSTATEMENTSTHANFIRMSWITHOUTITRELATEDWEAKCOMPONENTSBUTALSOHAVEAGREATERSCOPEOFMWSMEOVERTHEEXISTENCEOFANITRELATEDWEAKCOMPONENTGENERALLYHASANINCREMENTALNEGATIVEEFFECTONREPTINGRELIABILITYTHENUMBEROFNONITMATERIALWEAKNESSESREPTEDESPECIALLYFTHECONTROLENVIRONMENTRISKASSESSMENTMONITINGCOMPONENTSTHUSTHEITDOMAINAPPEARSTOAFFECTOVERALLCONTROLEFFECTIVENESSTHISSTUDYCONTRIBUTESTOTHEUNDERSTINGOFTHERELATIONSHIPBETWEENTHEWEAKCOMPONENTSWHICHISIMPTANTTOREGULATSINVESTSAUDITSMANAGERSBECAUSEAFIRM’SDESIGNEXECUTIONOFITSINTERNALCONTROLSYSTEMSAFFECTREPTINGACCURACYASWELLASOPERATIONALEFFICIENCYEFFECTIVENESSUNDERSTINGIT’SROLEININTERNALCONTROLSISIMPERATIVEGIVENTHAT1COMPUTERIZEDSYSTEMSPROCESSMOSTBUSINESSINFMATION2ITCHANGESTHENATUREOFMISSTATEMENTSKINNEY20003LITTLEEMPIRICALEVIDENCEEXISTSREGARDINGIT’SROLEINCONTROLSCFEILIFSENMESSIER2000KREUTZFELDTWALLACE2000ITGI2004MEOVERCURRENTMATEDGUIDANCEGIVESAUDITSANEFFTREDUCINGINCENTIVETOUSETESTSOFITCONTROLSPCAOB2007APPENDIXB28WHICHREQUIRESAUDITSTOCLEARLYUNDERSTHOWITNONITMWSCANAFFECTTHEEFFECTIVENESSOFTHEFRAMEWKCOSOINTERNALCONTROLINTEGRATEDFRAMEWKSOX404REQUIRESMANAGEMENTTOUSEAFRAMEWKTOEVALUATEINTERNALCONTROLSGIVENTHATMOSTFIRMSAREUSINGCOSOWEANALYZEINTERNALCONTROLBYEXAMININGMWSWITHINTHECONTEXTOFTHEFOLLOWINGFIVECOMPONENTSOFCOSOTHEFIRSTCOMPONENTCONTROLENVIRONMENTPROVIDESTHEFOUNDATIONFALLOFTHEOTHERCONTROLCOMPONENTSSETSTHETONEOFTHEFIRMITINCLUDESTHEINTEGRITYETHICALVALUESCOMPETENCEPHILOSOPHYOPERATINGSTYLEOFTHEFIRM’SMANAGERSEMPLOYEESTHESECONDCOMPONENTRISKASSESSMENTISTHEIDENTIFICATIONANALYSISMANAGEMENTOFOPERATINGECONOMICINDUSTRYREGULATYRISKSTHATMAYPREVENTAFIRMFROMACHIEVINGITSOBJECTIVESMANAGEMENTIMPLEMENTSCONTROLACTIVITIESTHETHIRDCOMPONENTTOMITIGATETHEIDENTIFIEDRISKSCONTROLACTIVITIESINCLUDESEGREGATIONOFDUTIESAPPROVALSREVIEWSRECONCILIATIONSAUTHIZATIONSTHEFOURTH

簡(jiǎn)介：螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻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羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈羃肈莀蒁衿肇蒂蚆螅肆膂葿螁肅莄螄肀肄蒆薇羆肅蕿螃袂肂羋薅螈肂莁螁蚄膁蒃薄羂膀膃蝿袈腿芅薂襖膈蕆袈螀膇蕿蝕聿膆艿蒃羅膆莁蠆袁膅蒄蒁螇芄膃蚇蚃芃芆蒀羂節(jié)蒈蚅羈芁薀薈襖芁芀螃螀芀莂薆肈艿蒅螂羄羋薇薅袀莇芇螀螆羄荿薃螞羃薁螈肁羂芁蟻羇羈莃袇袃羀蒅蠆蝿罿薈蒂肇羈芇蚈

簡(jiǎn)介：哈爾濱劍橋?qū)W院畢業(yè)論文論文題目華為公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題分析學(xué)生指導(dǎo)教師講師專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)13級(jí)6班2017年5月目錄摘要摘要I1緒論緒論111研究背景112研究的目的及意義1121研究的目的1122研究的意義113國(guó)內(nèi)外研究的現(xiàn)狀2131國(guó)外研究的現(xiàn)狀2132國(guó)內(nèi)研究的狀況314研究?jī)?nèi)容和方法4141研究?jī)?nèi)容4142研究方法415擬解決的問(wèn)題52內(nèi)部控制相關(guān)理論概述內(nèi)部控制相關(guān)理論概述621內(nèi)部控制概念622內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)623內(nèi)部控制的途徑624內(nèi)部控制的意義63華為公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題華為公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題831華為公司介紹832華為公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀833華為公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題9331缺乏健康的內(nèi)部控制環(huán)境9332信息的傳遞和溝通失效9333財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不完善9334內(nèi)控體系不完整104完善華為公司內(nèi)部控制的建議完善華為公司內(nèi)部控制的建議1141建立健康的內(nèi)部控制環(huán)境11

簡(jiǎn)介：家樂(lè)超市采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)家樂(lè)超市采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)1、選題與立項(xiàng)的理由我于2月15日到4月15日在家樂(lè)超市實(shí)習(xí)，在此擔(dān)任臨時(shí)采購(gòu)員的工作。家樂(lè)商貿(mào)有限公司于2002年注冊(cè)成立，注冊(cè)資本60萬(wàn)，法人代表段瑛，擁有83名員工。主要經(jīng)營(yíng)日用百貨，洗滌日化，針織紡織，辦公文化用品，體育用品，農(nóng)副產(chǎn)品，食品，飲料，茶葉，保健品的批發(fā)和零售。在我實(shí)習(xí)的這段時(shí)間里發(fā)現(xiàn)，該超市在采購(gòu)環(huán)節(jié)中存在一些問(wèn)題，比如該超市水果、蔬菜等商品的采購(gòu)被某些供應(yīng)商壟斷了，采購(gòu)人員不按照公司的要求進(jìn)行采購(gòu)，為了自己的利益，不通過(guò)“比價(jià)”而是通過(guò)“回扣”來(lái)選擇供應(yīng)商；采購(gòu)人員同時(shí)也負(fù)責(zé)商品的驗(yàn)收。采購(gòu)是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護(hù)正常運(yùn)作而必須消耗的物品及必須配置的設(shè)施之購(gòu)入活動(dòng)的總稱，是公司成本控制的重點(diǎn)。因此，采購(gòu)環(huán)節(jié)中的內(nèi)控問(wèn)題也就成為了中小企業(yè)成本控制的重中之重。我針對(duì)本超市存在的問(wèn)題進(jìn)行了嘗試性的設(shè)計(jì)。2、設(shè)計(jì)內(nèi)容一建立職務(wù)分離制度1商品的采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)所采購(gòu)商品的質(zhì)檢、驗(yàn)收、保管。2商品的采購(gòu)人員、倉(cāng)管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記錄。3采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款的審批人員相分離。4審核付款人員與付款人員相分離。申請(qǐng)人申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)人注本單一式三聯(lián)，第一聯(lián)申請(qǐng)部門(mén)留存，第二聯(lián)交采購(gòu)部，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)。2訂貨單企業(yè)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)該建立一份清晰準(zhǔn)確的價(jià)格檔案，在每次進(jìn)行商品采購(gòu)時(shí)，將本次報(bào)價(jià)與檔案的商品價(jià)格進(jìn)行比較分析，一般規(guī)定采購(gòu)的價(jià)格不能大于檔案中的所記錄的此種商品價(jià)格水平，若大于報(bào)價(jià)則應(yīng)做出詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期收集供應(yīng)商的價(jià)格信息并進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，對(duì)歸檔的價(jià)格檔案進(jìn)行更新，采購(gòu)人員在采購(gòu)前應(yīng)貨比三家，確定供應(yīng)商后填寫(xiě)訂貨單。表2訂貨單年月日供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱傳真電話商品名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)包裝要求要求到貨日采購(gòu)員傳真電話采購(gòu)部（蓋章）注一式兩聯(lián)，一聯(lián)采購(gòu)部留存，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)。

簡(jiǎn)介：中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題淺析專業(yè)09會(huì)計(jì)班級(jí)4班姓名李建寧學(xué)號(hào)3060535133摘要摘要隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，民營(yíng)中小企業(yè)已成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的重要力量。但同時(shí)我們看到，由于中小企業(yè)資金來(lái)源主要是民營(yíng)資本，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小、資本和技術(shù)構(gòu)成相對(duì)較低，導(dǎo)致其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨巨大的困難，發(fā)展緩慢且很難做大做強(qiáng)。究其原因，除了外部資金、政策環(huán)境等客觀因素影響外，企業(yè)內(nèi)部控制制度在一定程度上缺失，是一個(gè)重要的原因，它嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。因此，有必要加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，最終達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的目的。本文通過(guò)認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率的重要意義，分析其存在的問(wèn)題及原因，從而有針對(duì)性地提出具體的措施。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞中小企業(yè)；內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)制度隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)迅速成為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的強(qiáng)大推動(dòng)力。同時(shí)，由于資金缺乏、人才緊缺、制度不完善等問(wèn)題的存在，嚴(yán)重制約了我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展和壯大。2008年6月28日，企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范正式發(fā)布，并于2009年7月1日首先在上市公司施行。企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范的頒布，是我國(guó)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)體制改革的重要措施，也給我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范了內(nèi)控課題，極大地推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施。內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。我國(guó)中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則企業(yè)內(nèi)部控制的總體設(shè)計(jì)思路是以會(huì)計(jì)控制為核心，借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時(shí)進(jìn)行修改。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和修訂職責(zé)主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。在此基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制主要應(yīng)遵循以下原則一合法合規(guī)性原則合法合規(guī)性原則市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)必須遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，務(wù)實(shí)合法、積極靈活地制定本企業(yè)的內(nèi)控制度。合法合規(guī)性原則指企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。合法合規(guī)性原則要求在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，企業(yè)要遵循一般法律法規(guī)，如公司法、稅法、合同法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等等。二相互牽制原則相互牽制原則相互牽制原則是指一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上職位分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要有彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作接受另一個(gè)部門(mén)或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個(gè)人發(fā)生同一錯(cuò)弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個(gè)人發(fā)生該項(xiàng)錯(cuò)弊的概率的連乘積，從而降低誤差率。需要分離的職責(zé)主要有授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)。內(nèi)部各部門(mén)和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明，相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。圍繞在控制活動(dòng)周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。首先企業(yè)是社會(huì)的一分子，必須從外界獲取信息并向外界輸送信息，這就需要進(jìn)行必要的溝通。同時(shí)就企業(yè)內(nèi)部而言，上下級(jí)之間的交流以及內(nèi)部這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，并交換這些信息。一個(gè)穩(wěn)定的信息系統(tǒng)應(yīng)包括信息的確認(rèn)、取得、處理過(guò)程以及報(bào)告信息的過(guò)程。應(yīng)該說(shuō)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是信息和溝通組成部分中最重要的要素。一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)考慮合理地建立方法和記錄，這些方法和記錄應(yīng)該能夠達(dá)到以下目標(biāo)確認(rèn)和記錄所有有效目標(biāo)；及時(shí)且詳細(xì)地描述交易，以便在會(huì)計(jì)報(bào)表中以適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值記錄；以某種方式計(jì)量交易的價(jià)值，以便在會(huì)計(jì)報(bào)表中以適當(dāng)?shù)膬A向價(jià)值記錄；確定交易發(fā)生的期間以便于工作中將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在會(huì)計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)交易事項(xiàng)和披露相關(guān)事項(xiàng)。五內(nèi)控監(jiān)督內(nèi)控監(jiān)督再健全合理的內(nèi)部控制，也需要人的配合和執(zhí)行。那么在其實(shí)施過(guò)程中，就涉及到一個(gè)控制質(zhì)量的問(wèn)題。內(nèi)部控制是否有效，是否按現(xiàn)行的軌道運(yùn)行，這需要有相應(yīng)的機(jī)制加以有效的監(jiān)控、評(píng)估和及時(shí)的反饋。內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)的管理控制方法是監(jiān)督的兩個(gè)主要方面，他們構(gòu)成了內(nèi)部控制的“再控制”。1管理控制方法。預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告是管理者所運(yùn)用的監(jiān)督其日常運(yùn)行的主要管理控制方法。由于管理者對(duì)工作的熟悉，這種管理控制的方法是控制環(huán)境中的一個(gè)重要因素，管理者為了進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)常運(yùn)用預(yù)算、責(zé)任報(bào)告、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等方法來(lái)實(shí)現(xiàn)某些特點(diǎn)的目標(biāo)。2內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)職能作為控制環(huán)境的一個(gè)因素，是管理者用來(lái)監(jiān)督會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)控制程序的手段。這里強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部審計(jì)職能的執(zhí)行，意味著一些企業(yè)可能不存在專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，但必須明確監(jiān)督內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，確保內(nèi)部控制的良好環(huán)境保證內(nèi)部控制有效性。以上五大要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，是其余要素發(fā)揮作用的前提?？刂苹顒?dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通是整個(gè)控制框架的組成要素，監(jiān)督則是對(duì)其他要素所進(jìn)行的持續(xù)不間斷的檢驗(yàn)和再控制。這五個(gè)要素相輔相成、相互作用、構(gòu)成整個(gè)控制框架。三、有效的企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重要意義三、有效的企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重要意義一加強(qiáng)投資控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)投資控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模比較小，當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)，容易改變經(jīng)營(yíng)方向，追求較高的贏利水平。由于許多小企業(yè)的創(chuàng)始純屬偶然的機(jī)遇，事前并沒(méi)有搞像樣的市場(chǎng)調(diào)查和可行性研究，所以，許多中小企業(yè)的老板就錯(cuò)誤的認(rèn)為投資決策就是“拍腦袋”。遇到投資項(xiàng)目，不搞科學(xué)的可行性研究，就憑老板的感覺(jué)，一拍腦袋就是一個(gè)決策方案，大有賭博的勢(shì)頭。當(dāng)然，有時(shí)候也能碰上，那就說(shuō)運(yùn)氣好。如果失敗了，就說(shuō)運(yùn)氣不好。從來(lái)不以科學(xué)的態(tài)度進(jìn)行分析失敗的原因。因此，大部分投資項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)并沒(méi)有可行性研究，中小企業(yè)首先要改變投資靠“拍腦袋”的做法，建立由投資專家和本公司財(cái)務(wù)人員組成的投資咨詢委員會(huì)，重大投資決策都要經(jīng)過(guò)該委員會(huì)討論后作出。二加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制，保證資金流順暢加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制，保證資金流順暢應(yīng)收賬款的控制指制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采這種政策預(yù)計(jì)要負(fù)擔(dān)的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)所增加的銷售盈利超過(guò)運(yùn)用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷售前景和市場(chǎng)情況的預(yù)測(cè)和判斷、應(yīng)收賬款安全性調(diào)查等。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款安全性高可以進(jìn)一步放寬其應(yīng)收賬款信用政策，反之，則相應(yīng)嚴(yán)格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使企業(yè)的損失降到最低。企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)就是很據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這

簡(jiǎn)介：1我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究摘要我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)與完善一直以來(lái)備受關(guān)注，隨著內(nèi)控規(guī)范的推出與施行，各單位也在整體上提高了內(nèi)控意識(shí)，并加快了單位內(nèi)控制度建設(shè)的進(jìn)程，但具體從業(yè)務(wù)執(zhí)行層面上來(lái)看，各單位內(nèi)部控制仍存在一些束縛自身發(fā)展的問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行剖析，并提出具有針對(duì)性的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞事業(yè)單位；內(nèi)控控制；制度執(zhí)行中圖分類號(hào)D630文獻(xiàn)標(biāo)志碼A文章編號(hào)1673291X（2016）13009002一、引言我國(guó)事業(yè)單位作為公共產(chǎn)品與公共服務(wù)的提供者，其內(nèi)控制度的建設(shè)與完善相關(guān)問(wèn)題一直備受關(guān)注。為提高我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我國(guó)財(cái)政部于2012年特別制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范，以合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，并對(duì)舞弊和腐敗進(jìn)行有效預(yù)防，同時(shí)提升公共服務(wù)的效率效果。近年來(lái)，在該規(guī)范的指導(dǎo)下，各單位領(lǐng)導(dǎo)逐步提高內(nèi)控意識(shí)，在遵循著全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性四大內(nèi)控原則的基礎(chǔ)上，通過(guò)明確單位內(nèi)部各崗位職責(zé)，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審、監(jiān)察、采購(gòu)、基建等業(yè)務(wù)部門(mén)，加強(qiáng)崗位人員的培訓(xùn)，提高關(guān)鍵崗位人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)等措施，積極地建設(shè)3事業(yè)單位大都由國(guó)家出資設(shè)立，對(duì)其收入與支出的管理直接關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)的利用效率。而實(shí)踐中，一些單位在業(yè)務(wù)執(zhí)行層面對(duì)于非稅收入并沒(méi)有嚴(yán)格與各項(xiàng)支出區(qū)分開(kāi)來(lái)，也沒(méi)有明確規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出的控制標(biāo)準(zhǔn)，這種業(yè)務(wù)流程上的不嚴(yán)謹(jǐn)為單位截留財(cái)政資金、設(shè)置賬外賬、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等違法違規(guī)行為提供了滋生的沃土。此外，由于票據(jù)及印章的控制不足導(dǎo)致的收入延期入賬、未入賬等現(xiàn)象在事業(yè)單位中也時(shí)有發(fā)生。（三）政府集中采購(gòu)缺乏驗(yàn)收機(jī)制，招投標(biāo)過(guò)程不夠透明伴隨著事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)，各單位也逐步規(guī)范內(nèi)部采購(gòu)活動(dòng)，大都依照現(xiàn)行財(cái)政政策采用政府集中采購(gòu)，但實(shí)務(wù)中，很多專業(yè)設(shè)備并不適合集中采購(gòu)，而單位內(nèi)部也并未成立與此相關(guān)的采購(gòu)與驗(yàn)收小組，這導(dǎo)致了部分金額很大的專業(yè)設(shè)備采購(gòu)后無(wú)法實(shí)現(xiàn)后續(xù)的驗(yàn)收和使用，造成了大量國(guó)有資源的浪費(fèi)。而少數(shù)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在物資采購(gòu)的招投標(biāo)中，并沒(méi)有遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，為謀取個(gè)人私利，利用職權(quán)進(jìn)行暗箱操作，更使得單位內(nèi)控管理流于形式，同時(shí)也給國(guó)家及社會(huì)利益帶來(lái)嚴(yán)重的損失。（四）資產(chǎn)管理不夠清晰，固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)事業(yè)單位資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由國(guó)家出資完成，這曾一度造成各單位對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)“重購(gòu)置，輕管理”的錯(cuò)誤觀念，政府集中采購(gòu)制度執(zhí)行以后，單位資產(chǎn)的盲目購(gòu)置雖得到了一定的控制，但一些單位對(duì)于其內(nèi)部資產(chǎn)尤其是固定資產(chǎn)的存放、使用情況及處置仍未設(shè)立相關(guān)備查賬簿，也未安排專人進(jìn)行管理和定期盤(pán)點(diǎn)，這不僅會(huì)導(dǎo)致單位固定資產(chǎn)的價(jià)值

簡(jiǎn)介：基于財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的高職學(xué)院暫付款管理思考近年來(lái)，高職教育在新一輪教育體制改革中實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，部分高職學(xué)院以國(guó)家示范性院校建設(shè)為契機(jī)，實(shí)現(xiàn)了從外延擴(kuò)張向內(nèi)涵建設(shè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。然而，原有財(cái)務(wù)管理體制及方式卻無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)涵建設(shè)的需要，高職學(xué)院內(nèi)部不斷暴露出暫付款資金比例過(guò)高、資產(chǎn)利用率低、財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制薄弱等弊病，嚴(yán)重影響了學(xué)校資金使用效率。教育部出臺(tái)的國(guó)家教育事業(yè)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃中明確指出高校應(yīng)全面推進(jìn)教育經(jīng)費(fèi)科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高經(jīng)費(fèi)管理水平，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，確保各級(jí)政府和學(xué)校用好教育經(jīng)費(fèi)，發(fā)揮最大效益?？梢?jiàn)，進(jìn)一步強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理，不斷創(chuàng)新管理方式及手段，對(duì)促進(jìn)高職學(xué)院內(nèi)涵建設(shè)發(fā)展，提高辦學(xué)水平及辦學(xué)效益具有戰(zhàn)略性的重要意義。一、高職院校暫付款內(nèi)涵及其特點(diǎn)（一）暫付款涵義暫付款是指高校暫時(shí)墊付給單位及個(gè)人的各種借款，主要包括借支給職工的差旅費(fèi)、教師進(jìn)修、攻讀學(xué)位的培訓(xùn)費(fèi)或?qū)W費(fèi)、科研活動(dòng)借支經(jīng)費(fèi)以及購(gòu)置教學(xué)設(shè)備預(yù)付款。（二）暫付款特點(diǎn)近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)高等教育經(jīng)費(fèi)投入量增加以及高教事業(yè)的快速發(fā)展，參與暫付款業(yè)務(wù)辦理人數(shù)與金額總量呈逐年上升趨勢(shì)，體現(xiàn)出如下特點(diǎn)（1）資金雙重性。暫付資金是高校事業(yè)活動(dòng)開(kāi)展的重要內(nèi)容，一方面，為日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供了較好的保障，有效解決了臨時(shí)資金需經(jīng)辦人丟失票據(jù)，設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)輸、驗(yàn)收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，暫付款無(wú)法核銷，資產(chǎn)不能及時(shí)入固而出現(xiàn)賬實(shí)不符。（二）誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)高雯（2010）指出由于暫付款引發(fā)壞賬損失及資金成本的上升，國(guó)有資產(chǎn)流失將產(chǎn)生暫付款管理風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，暫付款管理不善，不僅會(huì)引發(fā)自身管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還會(huì)誘發(fā)其他各類非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。暫付款屬于單位的流動(dòng)性資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是學(xué)校資產(chǎn)中最重要的組成部分，對(duì)維持高校日常運(yùn)轉(zhuǎn)起著關(guān)鍵性作用。不合理資金占用過(guò)大，勢(shì)必引發(fā)學(xué)校運(yùn)行經(jīng)費(fèi)緊張，高校不得不采取向金融機(jī)構(gòu)借款的方式來(lái)滿足短期內(nèi)的資金需求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。另外，財(cái)政性資金長(zhǎng)期掛賬，金額龐大，將使暫付款科目無(wú)形中成為隱瞞收支，轉(zhuǎn)移資金的隱蔽所，為貪污腐敗行為提供滋生土壤，進(jìn)而誘發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)。三、高職院校暫付款管理存在的問(wèn)題及其成因（一）制度建立不健全或執(zhí)行力差許多高職學(xué)院至今尚未制定暫付款管理辦法、審批權(quán)限及程序，也未落實(shí)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。某些學(xué)校雖制定了管理細(xì)則，但由于缺乏必要的監(jiān)審力度，執(zhí)行能力差。制度缺失導(dǎo)致了行為約束的失控大批職工長(zhǎng)期掛賬，舊賬不還，又添新賬。與之同時(shí)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在簽批本部門(mén)職工借款時(shí)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，只關(guān)注款項(xiàng)的借支，而忽略其賬務(wù)核銷，致使暫付款余額越積越多，掛賬時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)。（二）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，暫付款清理難度大財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)人暫付款管理工作不重視，長(zhǎng)期不對(duì)其進(jìn)行清理、催收，且對(duì)其賬齡情況毫不知曉，對(duì)可能產(chǎn)生的壞賬損失不予預(yù)計(jì)和處理，致使大批暫借款滯留

簡(jiǎn)介：關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行江陰支行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行江陰支行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理摘要目前，我國(guó)金融業(yè)正面臨著全面對(duì)外開(kāi)放，我國(guó)的商業(yè)銀行為適應(yīng)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)，正加速發(fā)展。為了有利于我國(guó)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，增強(qiáng)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)力，建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制己成為我國(guó)商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最重要的任務(wù)之一。建立全面商業(yè)銀行內(nèi)控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的內(nèi)在要求。本文將以中國(guó)農(nóng)行江陰支行為例，從內(nèi)部控制概述著手，探析當(dāng)前存在的問(wèn)題，并提出相關(guān)對(duì)策。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題1前言前言2007年8月，美國(guó)次級(jí)抵押貸款危機(jī)全面爆發(fā)，由次貸危機(jī)可以看出，隨著全球銀行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展，銀行規(guī)模不斷膨脹，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，銀行經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度不斷提高，銀行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇。國(guó)內(nèi)銀行如何在這種形勢(shì)下把握機(jī)遇，提高其內(nèi)控管理水平，從而提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，是我國(guó)商業(yè)銀行在這一新形勢(shì)下面臨的重要課題。因而建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的內(nèi)在要求。自2004年6月新巴塞爾協(xié)議最終定稿公布以來(lái)，它逐步成為當(dāng)今國(guó)際銀行監(jiān)管框架和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，不僅是全球商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的一個(gè)推動(dòng)力，也是我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的一個(gè)外部壓力。依據(jù)人民銀行1997年公布的加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施的涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、涉及內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)、各職能部門(mén)及其工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序的總稱。人民銀行在2002年4月公布的商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（征求意見(jiàn)稿）中指出，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。在金融全球化的今天，積極研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題與對(duì)策，對(duì)建立我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。按照巴塞爾協(xié)議的精神和中國(guó)人民銀行關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的基本原則，借鑒國(guó)外和國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理研究的最新成果和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題和不足，提出解決我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策。一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)控制度的定義內(nèi)部控制是管理層在業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中為保證資金安全，檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。（二）銀行內(nèi)控制度的定義英國(guó)銀行界認(rèn)為，內(nèi)部控制是管理層為了有序、有效開(kāi)展業(yè)務(wù)而建立起來(lái)的各種控制機(jī)制，用以確保貫徹管理政策，保全資產(chǎn)或各種記錄的完整與準(zhǔn)確。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)參照COCS委員會(huì)和來(lái)自英國(guó)、加拿大等國(guó)的理論，于1998年提出了銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架和13項(xiàng)原則。其中對(duì)內(nèi)部控制的定義，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的影響，強(qiáng)調(diào)組織中所有各級(jí)人員都必須參加內(nèi)部控制的過(guò)程。我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義為商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，為保證管理有效，保障資金安全完整，保證會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí)，為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以及鼓勵(lì)遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。（三）中國(guó)農(nóng)行江陰支行內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素和內(nèi)容1、內(nèi)控目標(biāo)第一，為商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運(yùn)行提供制度基礎(chǔ)。銀行業(yè)除了守法經(jīng)營(yíng)之外，銀行內(nèi)部還必須有一套科學(xué)、系統(tǒng)和具體的控制制度，以便使整個(gè)銀行的各個(gè)部分直至每一個(gè)員工都盡可能規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持銀行在安全穩(wěn)健的基礎(chǔ)上正常運(yùn)行。第二，保證商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)合理，權(quán)限明確，責(zé)任清楚。商業(yè)銀行內(nèi)部部門(mén)的設(shè)置，各級(jí)經(jīng)理或主管的權(quán)限與責(zé)任的界定，是內(nèi)部控制中極其重要的一個(gè)部分。合理的內(nèi)部結(jié)構(gòu)為商業(yè)銀行的正常運(yùn)行奠定了組織基礎(chǔ)；恰當(dāng)?shù)臋?quán)限劃分與責(zé)任界定，既能保證正常的工作秩序，又能對(duì)權(quán)力構(gòu)成必要的約束，并落實(shí)各崗位的工作責(zé)任。

簡(jiǎn)介：山東大學(xué)畢業(yè)論文論文題目關(guān)于青島海昊廣告有限公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施調(diào)研報(bào)告姓名學(xué)號(hào)139152114001專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)年級(jí)年級(jí)層次層次2015級(jí)專升本指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師函授站青島托普科技培訓(xùn)學(xué)校2017年5月山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)論文摘要風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)，所有公司企業(yè)都必須時(shí)刻保持清醒的認(rèn)和防范在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上的不管大小、重要與否的每一個(gè)細(xì)節(jié)疏忽都有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)公司產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失乃至嚴(yán)重后果。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理就是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估為基礎(chǔ)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)、分析和創(chuàng)設(shè)實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程目的就是要把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，降到公司企業(yè)可以能夠承受的范圍之內(nèi)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的定下的企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)生存發(fā)展和實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵前提就是是否能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前建立好有效的管理機(jī)制和控制手段?，F(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障和企業(yè)發(fā)展的要求和必然趨勢(shì)就是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理以提高管理水平和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，從而創(chuàng)建優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化企業(yè)。使用以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制模式制度符合了現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的方向與需求。本篇文文首先從風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念、理論出發(fā)對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念進(jìn)行了陳述講解。然后根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論對(duì)青島海昊廣告有限公司內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題和原因進(jìn)行研究探討提出青島海昊廣告有限公司加強(qiáng)提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施

簡(jiǎn)介：1稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化淺論摘要本文對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了初步設(shè)想，并指出不能為了內(nèi)部控制而內(nèi)控，確保實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理、依法征稅，不偏離組織稅收收入的中心目標(biāo)。關(guān)鍵詞稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制信息化體系研究2015年國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)內(nèi)控機(jī)制信息化工作進(jìn)行了再次部署。何謂內(nèi)控機(jī)制信息化筆者認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制信息化就是在稅收工作中圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)、執(zhí)法過(guò)程的薄弱點(diǎn)和突出問(wèn)題的易發(fā)點(diǎn)，全面排查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率和危害程度，借助信息化手段，有針對(duì)性地采取了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施。稅務(wù)系統(tǒng)抓內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)，把管理制度和信息技術(shù)深度融合，用科技為制度籠子上鎖，進(jìn)一步有效落實(shí)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行“自我革命”，形成依靠制度和科技管人、管事、管風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)稅收的嚴(yán)密監(jiān)督體系，加強(qiáng)反腐敗體制機(jī)制創(chuàng)新和制度保障，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系。一、稅務(wù)系統(tǒng)行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的現(xiàn)狀稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的目標(biāo)就是“兩覆蓋、兩優(yōu)化、兩提升”?！皟筛采w”就是內(nèi)控機(jī)制不僅要覆蓋總局、省局而且要覆蓋市局、縣局，不僅要覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法全過(guò)程而且要覆蓋行政管理各領(lǐng)域?！皟蓛?yōu)化”就是要優(yōu)化流程制度，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)軟件內(nèi)控功能。“兩提升”就是提升內(nèi)控監(jiān)管能力，提升內(nèi)控整體效能，促進(jìn)廉潔從稅和依法治稅，助力稅3五大類指標(biāo)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、重大事項(xiàng)、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用。（一）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的目標(biāo)。一是合法合規(guī)，決策有程序，執(zhí)行有依據(jù)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。二是保證運(yùn)轉(zhuǎn)效率，進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，以更好地為納稅人服務(wù)為落腳點(diǎn)，依法征管應(yīng)收盡收，實(shí)現(xiàn)稅收收入的最大化。（二）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的方法。結(jié)合實(shí)際工作開(kāi)展和應(yīng)用信息化程度，采取數(shù)據(jù)庫(kù)提取數(shù)據(jù)分析和期初錄入數(shù)據(jù)、實(shí)地查看書(shū)面記錄相結(jié)合的辦法，對(duì)行政管理活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。（三）行政管理權(quán)內(nèi)控機(jī)制信息化的指標(biāo)體系。1內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號(hào)）規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。指標(biāo)體系包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。一是單位層面內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)部決策和不相容崗位登記等2個(gè)指標(biāo)，對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定。不相容崗位登記，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，在內(nèi)部部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二是業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制等6個(gè)指標(biāo)。

簡(jiǎn)介：1淺論企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理摘要完善企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)管理的重點(diǎn)，對(duì)于提高企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)能力也具有重要的作用。本文首先概述了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新的意義，進(jìn)而分析了當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作創(chuàng)新迫切需要解決的問(wèn)題以及財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新模式，并以山東豐源集團(tuán)股份有限公司資金內(nèi)控管理為例介紹了其財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理措施，以期為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理工作提供合理的參考。關(guān)鍵詞企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，主要是指通過(guò)一系列的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策以及實(shí)施方法，來(lái)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金以及資產(chǎn)安全，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，確保企業(yè)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠在法律以及企業(yè)規(guī)章制度下順利開(kāi)展。隨著當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益激烈，企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)出現(xiàn)較大變化，完善財(cái)務(wù)過(guò)內(nèi)控創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理水平，已經(jīng)成為降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益的最大化的有效手段。一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新作用研究（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的基本要求現(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)必須具備完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，并能夠適應(yīng)新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控管理工作的需要。這對(duì)于實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理工作與企業(yè)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理的配套也具有非常重要的作用。3控管理工作開(kāi)展困難。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制管理側(cè)重不足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制屬于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重點(diǎn)，但是現(xiàn)階段部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及防范控制缺乏妥善的執(zhí)行措施。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)或者是財(cái)務(wù)管理部門(mén)在制定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策時(shí)，不能夠準(zhǔn)確的分析決策會(huì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，因而也難以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不系統(tǒng)，內(nèi)部控制管理效率較低由于部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作上，沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，因而造成財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系比較片面，缺乏整體覆蓋性，也難以與企業(yè)的其他職能部門(mén)相配合，沒(méi)有充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性，因而對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程以及企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃輔助力度較差，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新模式研究（一）創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作流程首先，企業(yè)應(yīng)該按照現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的基本要求，建立完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，通過(guò)單獨(dú)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管體系，來(lái)保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的完善。同時(shí)，進(jìn)一步明確企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的主要職能責(zé)任以及管理權(quán)限，便于財(cái)務(wù)內(nèi)控體系獨(dú)立的開(kāi)展管理工作。其次，根據(jù)會(huì)計(jì)法以及國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)中的相關(guān)要求，并結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，

簡(jiǎn)介：1淺談華為公司治理結(jié)構(gòu)摘要公司不上市、子女不接班、實(shí)行員工持股、從EMT主席輪值到現(xiàn)在的CEO輪值制度，華為快速發(fā)展，成了世界500強(qiáng)。關(guān)鍵詞華為；治理；制度一、公司背景華為于1987年成立于中國(guó)深圳，全球第二大通訊設(shè)備供應(yīng)商，全球第三大智能手機(jī)廠商，也是全球領(lǐng)先的信息與通信解決方案供應(yīng)商。華為是100由員工持有的民營(yíng)企業(yè)。股東為華為投資控股有限公司工會(huì)委員會(huì)和任正非，工會(huì)的出資比例為9882。截至2012年12月31日，任正非作為公司個(gè)人股東，在公司出資比例為118；同時(shí)，任正非參與員工持股計(jì)劃出資占公司總股本的021。以上累計(jì)任正非總出資占公司總股本的比例將近14。因?yàn)楣臼菃T工控股，所以任正非曾經(jīng)提出，公司的員工控股大家都是在為了自己的那份權(quán)益掙錢(qián)，所以大家有很強(qiáng)的向心力，但是公司上市是因?yàn)楣拘枰谫Y，而我們?nèi)A為現(xiàn)在并不需要融資，因?yàn)槿谫Y只是為了使股東們有更大的利潤(rùn)，而不能加速公司的發(fā)展。所以華為成為至今還未上市的500強(qiáng)企業(yè)中的一個(gè)。二、公司的治理結(jié)構(gòu)還有單列的獨(dú)立審計(jì)委員會(huì)。（1）股東會(huì)有工會(huì)和任正非組成。（2）董事會(huì)及其專業(yè)委員會(huì)董事會(huì)是公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的整體業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)公司在戰(zhàn)略和運(yùn)作過(guò)程中的32012年，每位輪值CEO輪值期如下（1）胡厚2011年10月1日～2012年3月31日。（2）徐直軍2012年4月1日～2012年9月30日。（3）郭平2012年10月1日～2013年3月31日。華為的CEO徐直軍曾對(duì)這個(gè)制度做出過(guò)明確的說(shuō)明，三個(gè)輪值的CEO各自有自己的分管領(lǐng)域，一個(gè)是管人力資源委員會(huì)，一個(gè)是管理戰(zhàn)略與發(fā)展委員會(huì)，還有一個(gè)就管財(cái)經(jīng)委員會(huì)，也就是公司的人、財(cái)、事，這三個(gè)是固定分工。剩下的就是公司運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，內(nèi)外部事務(wù)的處理。處理也不是輪值CEO一個(gè)人來(lái)處理，很多事情還是要召集大家來(lái)討論，每個(gè)月都有董事會(huì)，還有日常例會(huì)。輪值CEO一個(gè)月只開(kāi)一次會(huì)。1在華為開(kāi)始之初，是任正非對(duì)所有人進(jìn)行管理，組織架構(gòu)都是平的，很多部門(mén)都是向任正非匯報(bào)，有的部門(mén)可能任正非從來(lái)都沒(méi)有去過(guò)，也可能對(duì)這些部門(mén)不是很了解，在實(shí)行了EMT主席輪值制度后，華為從原來(lái)的任正非個(gè)人決策走向了團(tuán)隊(duì)決策，但團(tuán)隊(duì)決策時(shí)畢竟還是任正非對(duì)全公司更熟悉，而且他也發(fā)揮著更主導(dǎo)的作用。從EMT主席輪值到現(xiàn)在的CEO輪值，大的模式?jīng)]有變。輪值CEO這個(gè)管理角色主要有兩項(xiàng)責(zé)任，第一是為財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)，第二是負(fù)責(zé)處理緊急事件和化解危機(jī)。其他7名高管作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)共同決策，比如提升高層管理人員或調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)。任期結(jié)束的輪值CEO會(huì)回到這個(gè)7人團(tuán)隊(duì)中參與集體決策。四、CEO輪值制度的優(yōu)缺點(diǎn)（一）優(yōu)點(diǎn)CEO輪值制度很好回應(yīng)了公眾對(duì)于任正非會(huì)讓自己的子女接任公司職務(wù)的這一質(zhì)疑，CEO輪值制度也不會(huì)讓任正非自己一個(gè)人決定公司一切事

簡(jiǎn)介：1新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)問(wèn)題的研究摘要為響應(yīng)醫(yī)改號(hào)召，新會(huì)計(jì)制度應(yīng)運(yùn)而生，在管理與控制、信息與核算方面展現(xiàn)了新的特點(diǎn)，并對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控提出了新的要求。文章通過(guò)新會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)及對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求、新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)的問(wèn)題、新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的完善措施三個(gè)方面進(jìn)行論述。關(guān)鍵詞新會(huì)計(jì)制度；醫(yī)院財(cái)務(wù)；內(nèi)控；問(wèn)題DOI1013939KIZGSC201622185醫(yī)院財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制在方方面面中影響著醫(yī)院的管理工作，并直接關(guān)系到醫(yī)院的生存與發(fā)展。為順應(yīng)醫(yī)改要求，近年來(lái)在新會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在管理與控制、信息與核算方面已逐步科學(xué)合理化，但在部分工作領(lǐng)域仍存在著一定的不足。如何完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作仍然是目前醫(yī)院管理需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。1新會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)及對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的要求不同于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度適應(yīng)能力低、決策可行性差等特點(diǎn)，新會(huì)計(jì)制度在管理與控制、信息與核算上更成體系化，合理注重財(cái)務(wù)的收支平衡、對(duì)成本預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，不僅使財(cái)務(wù)工作更加便捷透明化，還為今后醫(yī)院工作的開(kāi)展提供了保障。11管理與控制方面對(duì)整體而言，新會(huì)計(jì)制度對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)的控制和管理較之以往更加嚴(yán)3一些醫(yī)院的會(huì)計(jì)科目設(shè)置的不夠合理，仍保留著一些傳統(tǒng)的劣勢(shì)科目，科目陳舊落后、適應(yīng)能力差、不能很好地與時(shí)代接軌，造成了醫(yī)院財(cái)務(wù)不能準(zhǔn)確核算、財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法直觀反映醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了醫(yī)院工作的決策與進(jìn)一步實(shí)施。22財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不健全缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，不僅會(huì)影響到醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的可持續(xù)發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本失控，還可能影響財(cái)務(wù)控制的工作效率，阻礙醫(yī)院的正常運(yùn)行與進(jìn)一步發(fā)展。然而遺憾的是，現(xiàn)如今我國(guó)大部分的醫(yī)院恰恰缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，在財(cái)務(wù)控制的分析評(píng)價(jià)和成本核算上缺乏全面系統(tǒng)的控制制度，導(dǎo)致了如今財(cái)務(wù)工作只注重事前預(yù)算與事后核算，沒(méi)能在事中做好輔助管理與控制的重要工作。23工作人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準(zhǔn)則對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對(duì)保障財(cái)產(chǎn)支出的安全負(fù)有全責(zé)。不同于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員做好財(cái)務(wù)核算就萬(wàn)事大吉的做法，新會(huì)計(jì)制度在工作內(nèi)容、行事思維、核算方法上都對(duì)工作人員有了更高的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)成了現(xiàn)在醫(yī)院管理亟待解決的一個(gè)重要事項(xiàng)。然而就目前情況而言，不少醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作者還未能完全理解新會(huì)計(jì)制度的責(zé)任內(nèi)核，在財(cái)務(wù)工作中仍沿用傳統(tǒng)的工作套路，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)控制制度無(wú)法得到相應(yīng)的更新與變革。3新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的完善措施

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