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簡介：上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度框架,安達(dá)信公司陳少瑜二ＯＯ一年十一月八日,2,演講人簡介,陳少瑜先生安達(dá)信公司中國企業(yè)融資部合伙人安達(dá)信公司中國評估業(yè)務(wù)的主管合伙人中國注冊資產(chǎn)評估師CPV參與制定中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則/指南香港會計師公會會員AHKSA英國特許會計師協(xié)會資深會員FCCA積極參與中國企業(yè)改革重組及其在國際資本市場上進(jìn)行的私募、股票上市和買殼上市等相關(guān)的項目在財會、審計、企業(yè)融資、兼并收購及資產(chǎn)/企業(yè)價值評估方面有超過十年的工作經(jīng)驗,3,主要內(nèi)容,中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實務(wù),4,授課目標(biāo),風(fēng)險管理的概念和思路實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性,協(xié)助您們了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架包括,一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn),6,,電子商務(wù),虛擬組織,數(shù)字化集成,知識經(jīng)濟(jì),正在改變整個商業(yè)世界,合并與收購,WTO/全球化,世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象,7,,,迅速的,逐步的,,改進(jìn)改進(jìn)流程新的管理軟件,重組合并、分立戰(zhàn)略聯(lián)盟,,,,,,重新定位綜合成本管理綜合質(zhì)量管理,變革價值鏈重新設(shè)計企業(yè)文化重新定位,速度,,,,,,戰(zhàn)術(shù)上的,戰(zhàn)略上的,程度,世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動力,8,目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象,上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動、上級會議、參觀、經(jīng)驗介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。盡管企業(yè)內(nèi)部會議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會議結(jié)束問題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。,9,戰(zhàn)略定位不明企業(yè)缺乏對產(chǎn)業(yè)愿景的認(rèn)識和自身的定位，無法組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力組織架構(gòu)紊亂組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實施，難以整合提升資源業(yè)務(wù)流程松散業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共享機(jī)制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價值激勵機(jī)制不足缺乏全面完備的績效評估制度等激勵機(jī)制，人才的成長落后于企業(yè)的發(fā)展信息技術(shù)缺乏信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運用程度較低，難以為企業(yè)提供決策支持資金管理低效企業(yè)缺乏成熟的資金運用和投資管理技能，造成資金運用的低效率,這些現(xiàn)象的背后原因是,10,中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn),員工觀念落后，難以接受新的管理理念大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國際接軌的管理運作方式企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實施情況的及時和準(zhǔn)確反饋,11,中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運作架構(gòu),如何擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個團(tuán)隊的技能，以求與國際水平接軌,二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性,13,企業(yè)管理的整體框架,企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素。,,,,經(jīng)營戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績評估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場,境,境,業(yè),行,14,,,,經(jīng)營戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績評估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場,境,境,業(yè),行,企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo),企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場的變遷。,15,,,整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo),尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動計劃。,將來,客戶,目前,目前,產(chǎn)品,市場滲透,多樣化,產(chǎn)品開發(fā),將來,現(xiàn)在,,,,,16,安達(dá)信價值動態(tài)模型,有形資產(chǎn)土地建筑物機(jī)器設(shè)備存貨,財務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系,員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴,客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè),組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略知識管理組織架構(gòu)信息系統(tǒng)企業(yè)文化業(yè)務(wù)流程品牌智慧財產(chǎn),17,價值動態(tài)模型啟示,資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價值,18,,,,,,未來企業(yè)關(guān)注點調(diào)查,客戶滿意度員工保持度收入增長利潤邊際凈運營邊際技術(shù)投資品牌認(rèn)知率市場份額公司在股東中的形象資產(chǎn)回報股東投資回報市盈率專利和新產(chǎn)品開發(fā),020406080100％,,,,,,,,,,,,,,,,,,,關(guān)鍵績效指標(biāo),19,國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求,國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值缺乏有效的風(fēng)險管理及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素,20,相互信任關(guān)系,市場,持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù),,高效的運作機(jī)制,電子商務(wù),客戶關(guān)系管理,戰(zhàn)略性采購,,國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向,21,戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運營機(jī)制,明確集團(tuán)/控股公司與子公司/下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系建立能夠?qū)崟r提供管理和財務(wù)信息的ERP系統(tǒng)降低企業(yè)運營成本,22,戰(zhàn)略二建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng),建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心建立客戶信息的反饋體系制定客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式,23,戰(zhàn)略三策略性采購,運用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強(qiáng)化與供應(yīng)商的合作關(guān)系,24,戰(zhàn)略四定義核心業(yè)務(wù),優(yōu)化企業(yè)的核心業(yè)務(wù)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)不一定局限于某一單純的行業(yè)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)應(yīng)具有發(fā)展?jié)摿蛿U(kuò)充的余地,25,戰(zhàn)略五選擇目標(biāo)市場,在選擇目標(biāo)市場時，首先要著眼于國內(nèi)市場，側(cè)重于國內(nèi)市場的需求與發(fā)展；同時兼顧國際市場目標(biāo)市場的開發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費者的需求,26,戰(zhàn)略六發(fā)展集成化的產(chǎn)品,集成化產(chǎn)品著眼于滿足客戶的需求，而不是企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)針對不同的客戶的需求持續(xù)開發(fā)與擴(kuò)展集成化的產(chǎn)品,27,企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖,戰(zhàn)略形成,,,,,,,,外部環(huán)境分析,客戶滿意程度,主要成功因素,風(fēng)險評估,理想及使命確定,戰(zhàn)略定位,戰(zhàn)略改進(jìn),評估和控制,特定戰(zhàn)略,執(zhí)行,經(jīng)營計劃,,內(nèi)部因素分析,,行業(yè)/市場競爭分析,,,全球最佳借鑒,,,,,,,,,,,,診斷,,,,,,,,成文,,,執(zhí)行,,,,評估,SWOT分析,28,企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義,了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣剖析企業(yè)外部環(huán)境幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向使企業(yè)每個成員明白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實施應(yīng)做到任務(wù)落實到人，并有監(jiān)控機(jī)制。,29,戰(zhàn)略方向設(shè)定框架,,,,,,,,,,,,,,,,,,主要戰(zhàn)略,實施計劃,戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo),價值觀,使命,愿景,企業(yè)未來的境界,業(yè)務(wù)定義與范圍,決策綱領(lǐng),具體行動安排,衡量戰(zhàn)略實施績效,企業(yè)經(jīng)營理念,,,,,,,我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向,30,以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來源來提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心,愿景,使命,價值觀,,,提升在中國行業(yè)在國際的領(lǐng)導(dǎo)地位,創(chuàng)新團(tuán)隊以人為本追求卓越,戰(zhàn)略目標(biāo),關(guān)鍵績效指標(biāo),加強(qiáng)政府關(guān)系管理,健全零售及采購體系,降低營運成本與費用,增強(qiáng)員工技能并加強(qiáng)團(tuán)隊精神,銷售額市場份額品牌知曉度存貨周期采購成本商品結(jié)構(gòu),員工流動率員工滿意度,營運收入利潤銷售費用占總收入比例應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù),客戶滿意度內(nèi)容貢獻(xiàn)電子商務(wù)收入,實現(xiàn)國際化集團(tuán)公司,投資收益率,組織及協(xié)辦政府活動的次數(shù),戰(zhàn)略目標(biāo)樣本,提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向,提供可衡量的指標(biāo)以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn),三、風(fēng)險管理的概念與思路,32,什么是風(fēng)險,33,企業(yè)目標(biāo)管理,1、企業(yè)目標(biāo)長期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）2、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素3、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),34,企業(yè)目標(biāo)管理,企業(yè)總目標(biāo),具體目標(biāo),關(guān)鍵因素,,35,什么是經(jīng)營風(fēng)險,經(jīng)營風(fēng)險的本義是指未來事項的不確定性從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性,36,,經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng),,,,,,,,設(shè)定風(fēng)險管理流程,,目的及目標(biāo)共同語言結(jié)構(gòu),,,決策資料,,訂立策略,避免,利用,接受,轉(zhuǎn)移,減低,,,,,,,評估風(fēng)險,驗明來源量度,,,不斷的改善管理能力,,設(shè)計或引進(jìn)管理能力,,監(jiān)察風(fēng)險管理表現(xiàn),,,,,37,建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難,如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險管理控制方法如何確信所有的風(fēng)險控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行,38,安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險模型TM,,,競爭者敏感性股東關(guān)系資金充足性金融市場,災(zāi)難性損失獨立／政治法律行政管理行業(yè),環(huán)境風(fēng)險,,信息技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施,財務(wù)風(fēng)險貨幣利率流動性結(jié)算再投資信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變,廉政風(fēng)險管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽,授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵溝通,營運風(fēng)險客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時間資源商品定價過失或損失符合性業(yè)務(wù)中斷健康和安全環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕,,營運價格合同投入衡量結(jié)盟完整性和精確性管理報告,決策信息風(fēng)險,財務(wù)預(yù)算和計劃完整性和精確性會計信息財務(wù)報告評價稅收養(yǎng)老基金投資評估管理報告,戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價值衡量組織結(jié)構(gòu)資源分配計劃生命周期,企業(yè)需要按照以下的“安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險模型”設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,39,環(huán)境風(fēng)險,1競爭者－競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2敏感性－企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)3股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4資本的可獲得性－公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展,40,環(huán)境風(fēng)險（續(xù)）,5災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6政策法規(guī)風(fēng)險－由政策法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7行業(yè)風(fēng)險－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8金融市場風(fēng)險－由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,41,流程風(fēng)險－營運風(fēng)險,1客戶滿意－由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2人力資源－崗位人員資格和能力不夠3產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無法被市場接受4效率－企業(yè)效率底下令成本高居5能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足,42,流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）,6表現(xiàn)差異－企業(yè)的運作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7時間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時過多8存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),43,流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）,10業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11采購－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12商品定價－定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失,44,流程風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）,13產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響14環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15健康和安全－由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損,45,流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險,1貨幣風(fēng)險－貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2利率風(fēng)險－利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出3流動性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)4現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率,46,流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險（續(xù)）,5結(jié)算－企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6再投資－資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機(jī)會7信用－客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占,47,流程風(fēng)險－授權(quán)風(fēng)險,1領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4表現(xiàn)激勵－由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密,48,流程風(fēng)險－信息處理/技術(shù)風(fēng)險,1使用權(quán)－對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2整合性－公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4可得到性－急需的數(shù)據(jù)無法得到,49,流程風(fēng)險－廉正風(fēng)險,1管理欺詐－管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4無授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn),50,決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險,1定價風(fēng)險－定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2合同執(zhí)行－公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶3衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失,51,決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)）,4符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5管理報告－向有關(guān)不門遞交的報告不完整不正確不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等,52,決策信息風(fēng)險－財務(wù),預(yù)算和計劃－預(yù)算和計劃不切實際，無法執(zhí)行完整性和準(zhǔn)確性－企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況會計信息－過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等,53,決策信息風(fēng)險－財務(wù)（續(xù)）,稅收－由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性投資評估－管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗,54,決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略,環(huán)境監(jiān)視－無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調(diào)整戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合－企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化價值評估－管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)－組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致,55,決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略（續(xù)）,組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)資源分配－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位生命周期－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略,56,警鐘長鳴,泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時對業(yè)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不夠，沒有采取及時有效的措施。,57,警鐘長鳴（續(xù)）,廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因長期以來經(jīng)營管理極其混亂存在大量高息攬存帳外經(jīng)營亂拆借亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動,58,我們認(rèn)為,企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配,59,我們的最佳實務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng),設(shè)計有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。,四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組,A內(nèi)部控制的概論,62,什么是內(nèi)部控制,注COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會（COMMITTEEOFSPONSORINGORGANIZATIONSOFTHETREADWAYCOMMISSION，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計學(xué)會，管理會計協(xié)會。,內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策與程序。COSO報告指出內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。,63,,系統(tǒng)檢查控制,人工檢查控制,人工預(yù)防控制,系統(tǒng)預(yù)防控制,可取的,,可信的,可信的,可取的,內(nèi)部控制程序的種類,64,內(nèi)部控制的種類,按控制的性質(zhì)分,,決策信息,,,,,,,,,監(jiān)督,特定風(fēng)險控制,業(yè)務(wù)控制,信息及信息處理控制,全面控制,65,內(nèi)部控制的種類,按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補償性控制,按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時序分原因控制過程控制結(jié)果控制,66,內(nèi)部控制的設(shè)計原則,相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則,67,內(nèi)部控制的屬性,職責(zé)分工實物接觸控制內(nèi)部核查充分的書面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán),68,企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運作循環(huán),采購,存貨,銷售,收付款,投資,工資,,,,,,,,,,,,,,付款方向,69,一般控制點－應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處,1授權(quán)2完整3準(zhǔn)確4定期復(fù)核5評估6資產(chǎn)接觸,70,一般控制技巧,1批準(zhǔn)2配比和比較3序號審核和記錄4復(fù)核計算5合計控制6驗證,71,一般控制技巧（續(xù)）,7分析性程序8實際存在性驗證9函證10控制科目與明細(xì)帳的對帳11階段性備抵科目的確定12接觸限制,72,內(nèi)部控制的局限,內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在,內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。,B內(nèi)控與流程重組,74,企業(yè)管理－通過流程運作實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略,,,,經(jīng)營戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績評估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場,境,境,業(yè),行,經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時，也需要考慮控制流程風(fēng)險，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守,75,業(yè)務(wù)流程重組的警號,企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號”,損失市場份額交貨期延長競爭能力下降生產(chǎn)率降低客戶滿意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法,76,業(yè)務(wù)流程的設(shè)計直接影響企業(yè)競爭力,業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致達(dá)到更高的效率時間上提供更好的質(zhì)量質(zhì)量上增強(qiáng)成本競爭力成本上防范企業(yè)風(fēng)險,,,,,,過去。。。,。?！，F(xiàn)在,,,,,,,,,,,,77,精簡機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)風(fēng)險管理和控制質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)降低成本消滅官僚主義,業(yè)務(wù)流程重組的利益,78,,業(yè)務(wù)流程重組步驟,79,業(yè)務(wù)流程的最佳實踐,營運流程,管理支持流程,13績效評估管理,10無形資產(chǎn)管理,11環(huán)境、員工健康和安全管理,12公共關(guān)系管理,9財務(wù)管理,8人力資源管理,2制定愿景和戰(zhàn)略,1了解市場和客戶,3設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù),4市場營銷,5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù),6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù),7向客戶開票收款及提供服務(wù),80,市場營銷管理從單純的銷售支持發(fā)展至具備全面的市場營銷功能注重市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向,1了解市場和客戶,81,1了解市場和客戶,市場營銷規(guī)劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場營銷規(guī)劃的制定針對客戶的需求設(shè)計不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道市場調(diào)研進(jìn)行市場調(diào)研查明客戶的期望將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合由來自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場調(diào)研及時并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果信息收集與共享收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)要求銷售人員報告顧客滿意度和期望利用公告牌來傳遞信息,82,戰(zhàn)略規(guī)劃管理從理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至與公司整體運營密切結(jié)合、實時跟蹤注重戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性,2制定愿景和戰(zhàn)略,83,內(nèi)外部信息收集和分析任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作使用綜合有序的研究方法了解客戶掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競爭優(yōu)勢制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略適時變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場戰(zhàn)略實施促進(jìn)公司員工對實施戰(zhàn)略的理解和掌握需要充分的人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補充所需技能的合作伙伴評估聯(lián)盟的風(fēng)險和成本改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通,2制定愿景和戰(zhàn)略,84,新產(chǎn)品開發(fā)管理從封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理發(fā)展至以市場為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合團(tuán)隊，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究注重客戶需求,3設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù),85,3設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù),新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項管理規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計與開發(fā)管理建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門的開發(fā)隊伍，并在每個階段進(jìn)行嚴(yán)格的評審在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問題新產(chǎn)品驗證管理對產(chǎn)品進(jìn)行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望通過周密的計劃和監(jiān)控來協(xié)助新產(chǎn)品上市新產(chǎn)品開發(fā)項目整體管理建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊預(yù)測和解決問題的能力,86,營銷管理從銷售員單兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至銷售團(tuán)隊模式注重前方銷售和后端支持部門的整體配合,4市場營銷,87,產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來自客戶的需求讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計以達(dá)到產(chǎn)品多樣性制定鼓勵員工投入的開發(fā)政策新產(chǎn)品市場導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣確定市場和銷售目標(biāo)制定市場計劃考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊與外部專業(yè)公司共同合作收集客戶的反饋以備將來產(chǎn)品發(fā)展之用對新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧,4市場營銷,88,銷售計劃管理將銷售計劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場營銷計劃相結(jié)合銷售計劃的制訂過程有明確的時間安排，銷售和其他部門進(jìn)行良好溝通，及時調(diào)整銷售計劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上對銷售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測需求指派專人作為銷售預(yù)測負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測責(zé)任銷售政策管理建立有高度的盈利能力分析的會計模型，進(jìn)行盈利能力分析根據(jù)分銷商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對付款方式進(jìn)行分析建立跨職能部門的合作機(jī)制，制定和完善銷售政策銷售價格管理對可能影響公司定價政策和計算方法的公司內(nèi)外部變化及時做出反應(yīng)研究公司運作的外部市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)部流程和定價的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市場價值確定產(chǎn)品或服務(wù)的實際單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價政策削減成本和改善市場策略以減輕價格壓力,4市場營銷,89,合同和訂單管理指定個人或整個團(tuán)隊對合同進(jìn)行管理進(jìn)行專業(yè)化合同管理需求定義和匯報流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計簡單的表格記錄客戶的訂單，對訂單進(jìn)行優(yōu)先級分析在授權(quán)范圍內(nèi)對訂立的合同做出決定消除制約信息流通的瓶頸合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理銷售、生產(chǎn)和物流部門進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個全公司范圍

簡介：1一、人力資源管理內(nèi)部控制手冊說明為規(guī)范某某公司人力資源管理的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，確保某某公司整體戰(zhàn)略以及人力資源管理規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)某某公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系相關(guān)要求，制定本手冊。本手冊描述了某某公司人力資源管理主要工作流程、流程中存在的風(fēng)險、控制環(huán)節(jié)、流程實施涉及到的部門和崗位等；針對性地適用于某某公司總部和二級公司的人力資源管理；是某某公司整體開展人力資源管理的標(biāo)準(zhǔn)型文件。人力資源管理內(nèi)部控制手冊主要分為以下兩個部分流程框架、流程文檔。其中，流程框架是業(yè)務(wù)運作的整體架構(gòu)。本手冊涉及的人力資源管理一級流程包括一項人力資源管理，二級流程主要有組織機(jī)構(gòu)管理、領(lǐng)導(dǎo)人員管理、招聘管理、培訓(xùn)管理、績效考核管理、薪酬管理、員工關(guān)系管理、專業(yè)技術(shù)資格管理、社會保險管理等，三級流程共21個；流程文檔是對各三級流程具體環(huán)節(jié)的詳細(xì)敘述，主要包括流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、3指現(xiàn)有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文檔名稱盡量統(tǒng)一固化；簡潔和靈活是指精簡人力資源管理工作實際操作過程，確保人力資源管理工作實施的靈活性?，F(xiàn)就相關(guān)流程描述進(jìn)行說明1、流程文檔共分為6個主要部分流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、流程圖、流程描述、風(fēng)險矩陣2、流程圖說明流程圖由流程說明、職能帶、崗位、具體流程構(gòu)成。其中輸出文檔是指業(yè)務(wù)流程過程中輸出的書面記錄或者過程痕跡。3、風(fēng)險矩陣風(fēng)險矩陣與流程描述存在彼此對應(yīng)關(guān)系。風(fēng)險矩陣主要由以下幾個部分構(gòu)成控制目標(biāo)及編號、主要風(fēng)險事件描述及編號、現(xiàn)有控制措施及編號（對應(yīng)流程描述）、控制方式、控制實施依據(jù)（對應(yīng)流程文檔）、依據(jù)制度和規(guī)定、責(zé)任部門、責(zé)任崗位等?？刂颇繕?biāo)主要是指通過控制環(huán)節(jié)及流程描述達(dá)到的基本目標(biāo)，與流程目標(biāo)一一對應(yīng)。主要風(fēng)險事件是某某公司人力資源管理過程中存在的主要風(fēng)險。

簡介：華為基本法企業(yè)管理資料CNCOURSECOURSEASP第一章公司的宗旨一、核心價值觀（追求）第一條華為的追求是在電子信息領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)顧客的夢想，并依靠點點滴滴、鍥而不舍的艱苦追求，使我們成為世界級領(lǐng)先企業(yè)。為了使華為成為世界一流的設(shè)備供應(yīng)商，我們將永不進(jìn)入信息服務(wù)業(yè)。通過無依賴的市場壓力傳遞，使內(nèi)部機(jī)制永遠(yuǎn)處于激活狀態(tài)。（員工）第二條認(rèn)真負(fù)責(zé)和管理有效的員工是華為最大的財富。尊重知識、尊重個性、集體奮斗和不遷就有功的員工，是我們事業(yè)可持續(xù)成長的內(nèi)在要求。（技術(shù)）第三條廣泛吸收世界電子信息領(lǐng)域的最新研究成果，虛心向國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)，在獨立自主的基礎(chǔ)上，開放合作地發(fā)展領(lǐng)先的核心技術(shù)體系，用我們卓越的產(chǎn)品自立于世界通信列強(qiáng)之林。（精神）第四條愛祖國、愛人民、愛事業(yè)和愛生活是我們凝聚力的源泉。責(zé)任意識、創(chuàng)新精神、敬業(yè)精神與團(tuán)結(jié)合作精神是我們企業(yè)文化的精髓。實事求是是我們行為的準(zhǔn)則。（利益）第五條華為主張在顧客、員工與合作者之間結(jié)成利益共同體。努力探索按生產(chǎn)要素分配的內(nèi)部動力機(jī)制。我們決不讓雷鋒吃虧，奉獻(xiàn)者定當(dāng)?shù)玫胶侠淼幕貓?。（文化）第六條資源是會枯竭的，唯有文化才會生生不息。一切工業(yè)產(chǎn)品都是人類智慧創(chuàng)造的。華為沒有可以依存的自然資源，唯有在人的頭腦中挖掘出大油田、大森林、大煤礦。精神是可以轉(zhuǎn)化成物質(zhì)的，物質(zhì)文明有利于鞏固精神文明。我們堅持以精神文明促進(jìn)物質(zhì)文明相互作用。機(jī)會牽引人才，人才牽引技術(shù)，技術(shù)牽引產(chǎn)品，產(chǎn)品牽引更多更大的機(jī)會。加大這四種力量的牽引力度，促進(jìn)它們之間的良性循環(huán)，就會加快公司的成長。（成長速度）第十四條我們追求在一定利潤率水平上的成長的最大化。我們必須達(dá)到和保持高于行業(yè)平均的增長速度和行業(yè)中主要競爭對手的增長速度，以增強(qiáng)公司的活力，吸引最優(yōu)秀的人才，和實現(xiàn)公司各種經(jīng)營資源的最佳配置。在電子信息產(chǎn)業(yè)中，要么成為領(lǐng)先者，要么被淘汰，沒有第三條路可走。（成長管理）第十五條我們不單純追求規(guī)模上的擴(kuò)展，而是要使自己變得更優(yōu)秀。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)必須警惕長期高速增長有可能給公司組織造成的脆弱和隱藏的缺點，必須對成長進(jìn)行有效的管理。在促進(jìn)公司迅速成為一個大規(guī)模企業(yè)的同時，必須以更大的管理努力，促使公司更加靈活和更為有效。始終保持造勢與做實的協(xié)調(diào)發(fā)展。四、價值的分配（價值創(chuàng)造）第十六條我們認(rèn)為，勞動、知識、企業(yè)家和資本創(chuàng)造了公司的全部價值。（知識資本化）第十七條我們是用轉(zhuǎn)化為資本這種形式，使勞動、知識以及企業(yè)家的管理和風(fēng)險的累積貢獻(xiàn)得到體現(xiàn)和報償；利用股權(quán)的安排，形成公司的中堅力量和保持對公司的有效控制，使公司可持續(xù)成長。知識資本化與適應(yīng)技術(shù)和社會變化的有活力的產(chǎn)權(quán)制度，是我們不斷探索的方向。我們實行員工持股制度。一方面，普惠認(rèn)同華為的模范員工，結(jié)成公司與員工的利益與命運共同體。另一方面，將不斷地使最有責(zé)任心與才能的人進(jìn)入公司的中堅層。（價值分配形式）第十八條華為可分配的價值，主要為組織權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益；其分配形式是機(jī)會、職權(quán)、工資、獎金、安全退休金、醫(yī)療保障、股權(quán)、紅利，以及其他人事待遇。我們實行按勞分配與按資分配相結(jié)合的分配方式。（價值分配原則）第十九條效率優(yōu)先，兼顧公平，可持續(xù)發(fā)展，是我們價值分配的基本原則。按勞分配的依據(jù)是能力、責(zé)任、貢獻(xiàn)和工作態(tài)度。按勞分配要充分拉開差距，分配曲線要保持連續(xù)和不出現(xiàn)拐點。股權(quán)分配的依據(jù)是可持續(xù)性貢獻(xiàn)、突出才能、品德和所承擔(dān)的風(fēng)險。股權(quán)分配要向核心層和中堅層傾斜，股權(quán)結(jié)構(gòu)要保持動態(tài)合理性。按勞分配與按資

簡介：文職人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)文職人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)文員隊伍是公司人員組成中負(fù)有特殊使命的團(tuán)體，文職人員工作在公司的運作中起著不可或缺的作用，作為專業(yè)隊伍中的一支獨立小分隊，有其獨特性，并且在公司任職資格工作中承擔(dān)了開路先鋒的作用，為了使文員工作有章可循，提高工作績效，并不斷向新的目標(biāo)努力，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。文員任職資格分類文員任職資格分類文員任職資格標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)文員的工作職責(zé)分為基礎(chǔ)和助理兩大類標(biāo)準(zhǔn)。按達(dá)標(biāo)程度分級標(biāo)準(zhǔn)類別對應(yīng)行為標(biāo)準(zhǔn)等級對應(yīng)級別助理類五級高級助理四級助理基礎(chǔ)類三級高級文員二級中級文員一級初級文員文員資格認(rèn)證申請條件文員資格認(rèn)證申請條件基礎(chǔ)類從事文員工作；或有志從事文員工作，且通過文員應(yīng)知應(yīng)會考試的其它人員。助理類獲得基礎(chǔ)類文員高級文員資格；在助理類文員崗位工作。文員資格獲得條件文員資格獲得條件基礎(chǔ)類滿足相應(yīng)的行為標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證要求，并且滿足其它基本條件助理類滿足相應(yīng)類別的行為標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)要求，滿足其它基本條件，并且獲得高級文員資主管交辦的其它事務(wù)。2、素質(zhì)、素質(zhì)敬業(yè)精神在期限內(nèi)準(zhǔn)確保質(zhì)完成工作。服務(wù)精神滿足內(nèi)外客戶的工作需求。細(xì)心對自己的工作有警覺，發(fā)現(xiàn)并避免錯誤。團(tuán)隊精神支持團(tuán)隊決定，與團(tuán)隊成員分享相關(guān)信息，在必要時提供幫助。溝通正確表達(dá)并獲得理解和支持。邏輯思維發(fā)現(xiàn)問題基本關(guān)系，根據(jù)重要性分出任務(wù)輕重緩急。保密嚴(yán)格遵守保密制度并督促他人遵守保密制度。3、經(jīng)驗、經(jīng)驗學(xué)歷大學(xué)?？埔陨?，專業(yè)不限。工作經(jīng)驗對應(yīng)文員的級別，除任職資格需達(dá)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，還需有工作經(jīng)驗的要求。資格行為標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)程度工作經(jīng)驗高級文員基礎(chǔ)類三級華為文員經(jīng)驗18個月以上中級文員基礎(chǔ)類二級華為文員經(jīng)驗12個月以上初級文員基礎(chǔ)類一級華為文員經(jīng)驗3個月以上4、績效績效資格績效表現(xiàn)要求高級文員B以上中級文員B以上初級文員C以上5、其它包括獎懲情況、培訓(xùn)記錄及成績、其它包括獎懲情況、培訓(xùn)記錄及成績在華為工作期間受到的獎懲、參加的培訓(xùn)及培訓(xùn)成績均會對資格達(dá)標(biāo)有一定影響。四、基礎(chǔ)類文員任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)四、基礎(chǔ)類文員任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)

簡介：第1頁共51頁華為時間管理培訓(xùn)華為時間管理培訓(xùn)程時數(shù)35小時授課方式講演、案例分析、管理游戲、錄象必備條件數(shù)字投影儀、便攜課程簡介本課程通過對有效時間管理重要性的講解，通過對人們?nèi)粘９ぷ髦性跁r間管理上存在的誤區(qū)的分析及時間管理基本方法、技巧的講解，幫助學(xué)員進(jìn)行有效的時間管理、提高工作績效。適合對象新員工培訓(xùn)目標(biāo)學(xué)完本課程后，學(xué)員能夠達(dá)到在今后的工作中減少浪費時間現(xiàn)象學(xué)會正確的時間分配并充分有效地利用時間學(xué)會制定SMART的工作目標(biāo)掌握制定有效工作計劃的方法和過程課程要點V時間管理的概念和誤區(qū)V時間管理的基本準(zhǔn)則目標(biāo)原則2080原則四象限原則有序原則對象原則V時間管理的方法和技巧第3頁共51頁第一章時間管理的概念和誤區(qū)1時間管理的概念11什么是時間在我們探討“時間管理”這個問題以前，不妨先來讀篇文章1930年，胡適先生在一次畢業(yè)典禮上，發(fā)表了一篇演講，內(nèi)容如下諸位畢業(yè)同學(xué)你們現(xiàn)在要離開母校了，我沒有什么禮物送給你們，只好送你們一句話。這一句話是珍惜時間，不要拋棄學(xué)問。以前的功課也許有一大部分是為了這張文憑，不得已而做的。從今以后，你們可以依自己的心愿去自由研究了。趁現(xiàn)在年富力強(qiáng)的時候，努力做一種專門學(xué)問。少年是一去不復(fù)返的，等到精力衰竭的時候，要做學(xué)問也來不及了。有人說出去做事之后，生活問題急需解決，哪有功夫去讀書即使要做學(xué)問，既沒有圖書館，有沒有實驗室，哪能做學(xué)問我要對你們說凡是要等到有了圖書館才讀書的，有了圖書館也不肯讀書；凡是要等到有了實驗室方才做研究的，有了實驗室也不肯做研究。你有了決心要研究一個問題，自然會節(jié)衣縮食去買書，自然會想出法子來設(shè)置儀器。至于時間，更不成問題。達(dá)爾文一生多病，不能多做工，每天只能做1點鐘的工作。你們看他的成績每天花1點種看10頁有用的書，每年可看3600多頁書；30年讀11萬頁書。

簡介：中高層管理者述職管理規(guī)定中高層管理者述職管理規(guī)定一、目的一、目的1、強(qiáng)化中高層管理者的責(zé)任和目標(biāo)意識，促使中高層管理者在實際工作中不斷改進(jìn)管理行為，促進(jìn)員工和部門持續(xù)的績效改進(jìn)。2、深化公司原有的績效考核及任職資格管理制度，不斷增強(qiáng)公司的整體核心競爭力。3、強(qiáng)化部門間的協(xié)作關(guān)系，使各部門及其管理者為實現(xiàn)公司或上級部門的總體目標(biāo)結(jié)成責(zé)任和利益共同體。二、原則二、原則1、以責(zé)任結(jié)果為導(dǎo)向，關(guān)注最終結(jié)果目標(biāo)的達(dá)成。2、堅持實事求是的原則，注重具體實例，強(qiáng)調(diào)以數(shù)據(jù)和事實講話。3、堅持考評結(jié)合原則，考績效、評任職，面向未來績效的提高。三、適用范圍三、適用范圍適用于公司高級副總裁、副總裁；市場體系、研發(fā)體系二級部門以上（含二級）、其他部門一級部門的主要負(fù)責(zé)人（含副職），即公司所有四級管理者。非本規(guī)定所列的其他中層管理者都參加年度工作目標(biāo)完成效果2、管理行為干部任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)是指在管理工作領(lǐng)域工作活動的成功行為，針對公司高、中、基層的管理者建立相應(yīng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，分為三、四、五級標(biāo)準(zhǔn)，本制度使用四級標(biāo)準(zhǔn)。3、管理績效部門管理績效包括組織在流程中的運作效果；與組織的可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的工作進(jìn)展情況；其它反應(yīng)組織核心競爭力的指標(biāo)4、必備知識必備知識包括兩部分內(nèi)容專業(yè)技術(shù)、管理實務(wù)5、品德要求誠實正直在與自己堅信的人生信條及價值觀相沖突矛盾時仍能堅持公司原則，言行一致。廉潔奉公一切遵從公司的規(guī)章制度，不因私利私欲影響自己所從事的工作6、素質(zhì)要求業(yè)務(wù)系統(tǒng)思維，收集與消化信息，組織成就導(dǎo)向，自信與自律。管理獻(xiàn)身精神，組織意識，領(lǐng)導(dǎo)能力，監(jiān)控能力，前瞻性。協(xié)調(diào)原則性與靈活性，人際理解關(guān)系建立，合作精神，影響

簡介：論財務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用摘要財務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要部分，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，財務(wù)內(nèi)控制度的作用越來越明顯，其地位也越來越重要。合理有效的財務(wù)內(nèi)控制度能夠防止醫(yī)院資產(chǎn)的浪費與不良轉(zhuǎn)移，對醫(yī)院的發(fā)展起著不可替代的作用，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的順利進(jìn)行乃至整個醫(yī)院的發(fā)展的基礎(chǔ)保障。本文主要針對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的財務(wù)內(nèi)控制度的原則以及應(yīng)用進(jìn)行分析，進(jìn)一步的說明其所發(fā)揮的作用。關(guān)鍵詞財務(wù)內(nèi)控制度醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理應(yīng)用作用近年來，財務(wù)內(nèi)控制度逐漸成為醫(yī)院進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理與維護(hù)的主要手段，不僅對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動發(fā)揮著監(jiān)督制約的作用，而且在風(fēng)險識別等方面也發(fā)揮著不可替代的作用。醫(yī)院與人們的日常生活息息相關(guān)，其正常的運行是解決人民群眾醫(yī)療問題的保障，而新時期新階段的社會環(huán)境，又對財務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮的作用提出了新的要求。筆者在此就財務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用進(jìn)行簡要地分析。一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財務(wù)內(nèi)控制度的原則（一）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財務(wù)內(nèi)控制度具有合法性任何企業(yè)或單位的財務(wù)內(nèi)控制度都應(yīng)該在法律的允許范圍之內(nèi)，醫(yī)院也不例外。作為救死扶傷的場所，醫(yī)院的發(fā)展與人民群眾的健康生活聯(lián)系密切，這就要求了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財務(wù)內(nèi)控制度更應(yīng)該具有合法性。法律是人民群眾意志與利益的體現(xiàn)，符合法律的財務(wù)內(nèi)控制度更能使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動規(guī)范化與人性化。因此，只有使財務(wù)內(nèi)控制度符合法律要求，才主要專家以及管理人員要組成考察組，針對醫(yī)院的設(shè)備購入，做出詳細(xì)的調(diào)查報告，經(jīng)過討論再上交到醫(yī)院的財務(wù)部門核實確認(rèn)。對固定資產(chǎn)的清查和使用，一定要按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行，每一步都要詳細(xì)記錄。對于醫(yī)院所擁有的固定資產(chǎn)，其數(shù)量及使用年限都要記錄下來，不能消極應(yīng)付，從而能夠有效地防止清查過程中出現(xiàn)漏洞，避免某些人從中獲取非法利益，而導(dǎo)致醫(yī)院的固定資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失；對于醫(yī)院的許多基礎(chǔ)設(shè)施，通過財產(chǎn)內(nèi)控制度，做到詳細(xì)登記的同時嚴(yán)格規(guī)范使用，及時記錄使用年限及使用中出現(xiàn)的問題，防止不合理的財務(wù)內(nèi)控帶來更多的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)更加靈活，許多昂貴的醫(yī)療設(shè)備、大型的精密檢查儀器都存在著使用不足、閑置浪費的情況，且其維修費用很高，投資回報率較低，應(yīng)盡快尋找解決辦法，做出合理的處置措施，將醫(yī)院的損失降到最低。因此，要對固定資產(chǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制，根據(jù)其使用年限或者其他方面的原因在經(jīng)過一段時間的使用后再進(jìn)行合理的評估，決定是繼續(xù)維護(hù)還是添加新的固定設(shè)備，從而減少或者避免不必要的浪費。（二）對醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動中，對財務(wù)預(yù)算制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制日益得到重視。經(jīng)濟(jì)活動中預(yù)算的準(zhǔn)確性與高效率關(guān)系到經(jīng)濟(jì)活動能否順利地進(jìn)行以及財政情況。而對醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制無疑是一個提高預(yù)算準(zhǔn)確性與效率性的好方法，對于預(yù)算的執(zhí)行、分析以及評價都起著重要的作用。盡管在制定或執(zhí)行預(yù)算時會留有一定的活

簡介：論企業(yè)完善會計內(nèi)控體系推進(jìn)精細(xì)化管理摘要隨著金融市場競爭加劇和經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，已從過去單純的規(guī)模競爭轉(zhuǎn)向以專業(yè)化、精細(xì)化管理為核心的全面競爭。精細(xì)化管理作為一種管理理念和管理模式，在企業(yè)管理的各個層面，越來越受到關(guān)注和重視。完善會計內(nèi)控體系，推行和提升精細(xì)化管理是農(nóng)行內(nèi)部改革的重要目標(biāo)之一，也是主動應(yīng)對外部經(jīng)濟(jì)金融形勢變化及同業(yè)競爭的必然要求。本文中圍繞以提高執(zhí)行力為抓手，堅持不懈地以“嚴(yán)、細(xì)、實、恒”為標(biāo)準(zhǔn)，按照“科學(xué)管理、突出重點、講究方法”的原則，加強(qiáng)以會計工作為重點的基礎(chǔ)管理，著力從制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)、隊伍建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制上構(gòu)建會計內(nèi)部控制體系，扎實有效地抓好制度、措施、機(jī)制和各項工作的落實，在會計內(nèi)控精細(xì)化管理方面進(jìn)行了一些有益的探索和嘗試。關(guān)鍵詞精細(xì)化管理，財務(wù)管理，企業(yè)，會計內(nèi)部控制隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制逐步成為確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。會計內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，確保會計信息真實、可靠，保證會計法律法規(guī)貫徹執(zhí)行等方面發(fā)揮著不可忽視的作用?，F(xiàn)代企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營管理狀況和會計工作需要，建立健全會計內(nèi)控制度，充分發(fā)揮會計內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的全面提升。一、精細(xì)化財務(wù)管理的概念和意義（一）精細(xì)化財務(wù)管理的概念來，對財務(wù)目標(biāo)的執(zhí)行可以形成“眾人拾柴火焰高”的良好效果；可以明確各責(zé)任部門的財務(wù)管理目標(biāo)，以便為企業(yè)總體目標(biāo)實現(xiàn)形成合力；可以梳理管理行為，把企業(yè)的價值觀深入到管理全過程，實現(xiàn)管理行為的升華。二、會計內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用（一）有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平高質(zhì)量的會計信息能夠全面反映企業(yè)經(jīng)營管理成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠信息依據(jù)，提高決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從而規(guī)避企業(yè)因決策失誤而造成的巨大損失。建立健全會計內(nèi)控制度是確保會計信息真實、完整的有效措施之一，其不僅對企業(yè)會計崗位設(shè)置、會計業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了規(guī)范，而且對會計監(jiān)督和內(nèi)審控制職能進(jìn)行了明確，有利于確保企業(yè)會計行為合法、合規(guī)，從根源處杜絕會計舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。建立會計內(nèi)控制度為企業(yè)構(gòu)建完善、科學(xué)的財務(wù)機(jī)制提供了制度保障，能夠有效改善企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，滿足不同利益主體的財務(wù)需求，全面提升企業(yè)財務(wù)管理水平。（二）有利于防范國有資產(chǎn)流失當(dāng)前，我國企業(yè)普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營管理制度不健全等問題，使得董事會、監(jiān)事會等職能機(jī)構(gòu)難以切實發(fā)揮各自監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理水平難以提高，會計信息失真現(xiàn)象屢見不鮮，國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。而建立企業(yè)會計內(nèi)控制度，可以從強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理入手，做好資產(chǎn)核算、清查、盤點、保管等各項工作，確保賬賬相符、賬實相符，進(jìn)而有利于防范資產(chǎn)流失，杜絕出現(xiàn)貪污腐敗、以權(quán)謀私

簡介：探索審計新思路構(gòu)建內(nèi)控新體系近年來，內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，受經(jīng)濟(jì)下行、銀行業(yè)同質(zhì)化競爭加劇、不良貸款大幅反彈等多重壓力的影響下，風(fēng)險暴露的問題越來越多，銀行內(nèi)管失控而出現(xiàn)的各類事件觸目驚心，面對眾多的銀行“負(fù)面新聞”，員工行為也成為關(guān)注重點。浙江省開化縣聯(lián)社審計部為適應(yīng)新常態(tài)下愈來愈重的合規(guī)風(fēng)險壓力，針對理念制度滯后、發(fā)現(xiàn)問題整改難、操作風(fēng)險隱患大、合規(guī)審計效率低等問題，積極探索審計新思路，從被動審計向主動審計轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新管理手段，從慣性地查、罰、糾向快、狠、準(zhǔn)轉(zhuǎn)變，著力構(gòu)建“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以控制為主體，以增值為目標(biāo)”的內(nèi)控新體系，經(jīng)過不斷的努力取得一些成效。一、緊盯風(fēng)險，堅持問題導(dǎo)向抓管理（一）完善制度強(qiáng)基礎(chǔ)一是突出“依法治社”理念。建立健全各項規(guī)章制度，規(guī)范員工行為操作。審計部門堅持有審必有果，在每個審計項目結(jié)束后對制度存在的缺陷提出建議，督促相關(guān)部門制定和完善相應(yīng)的制度。近兩年聯(lián)社結(jié)合實際出臺了客戶經(jīng)理行為管理及排查辦法信貸嚴(yán)管重罰管理辦法“外勤助手”管理辦法信用風(fēng)險黑名單管理辦法（試行）等新制度，對不同崗位、不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域形成了有效的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化員工行為管理，實現(xiàn)“制度管人”向“制度樹人”的有效轉(zhuǎn)變。二是突出審計前的“全面性”。利用系統(tǒng)周密分析歷年檢查發(fā)現(xiàn)的在聯(lián)社不同領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的高發(fā)違規(guī)問題，有效捕捉各類業(yè)務(wù)風(fēng)險點、現(xiàn)信息共享，同時提高審計人員捕獲審計線索和分析審計問題的范圍和能力。員工行為違規(guī)條數(shù)由2015年25條下降至2016年6條，同比下降76，員工違規(guī)行為得到明顯遏制。雖然審計力度逐年加大，但發(fā)現(xiàn)的問題卻呈下降趨勢，聯(lián)社整體違規(guī)情況逐步向良性可控態(tài)勢發(fā)展。二是充分發(fā)揮各職能部門特點，實現(xiàn)部門間的橫向配合以及部門與信用社間的縱向聯(lián)動，做到群策群力，信息共享，共推互助，達(dá)到整合資源全方位、監(jiān)督管理多層次，不斷加強(qiáng)員工管理力度和排查的深度，進(jìn)一步強(qiáng)化審計監(jiān)督效能。如2015年開展的“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項檢查項目，由聯(lián)社風(fēng)險合規(guī)部牽頭，制定實施方案，指導(dǎo)和推進(jìn)全聯(lián)社兩違自查工作。二、狠抓落實，依托手段創(chuàng)新強(qiáng)控制（一）快查問題促整改一是加快對可疑數(shù)據(jù)的排查速度。從以年為時間節(jié)點逐步轉(zhuǎn)為以季、月為時間節(jié)點開展可疑風(fēng)險數(shù)據(jù)排查，并及時下發(fā)排查情況通報，做到OCR事后監(jiān)督風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險提示數(shù)據(jù)按天下發(fā)，及時提示風(fēng)險。二是加快對查出問題的整改速度。在審計項目或檢查項目結(jié)束后下發(fā)相關(guān)整改通知書，明確整改時限，督促責(zé)任單位按規(guī)定整改到位。三是加快對問題責(zé)任人的問責(zé)及處罰速度。由以往年末集中下達(dá)審計處罰決定書，調(diào)整為按審計流程規(guī)定的時間下達(dá)；發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重

簡介：小微企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)問題研究摘要長期以來，我國的小微企業(yè)是推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、構(gòu)造市場的經(jīng)濟(jì)主體，對整個國民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展都發(fā)揮了積極重要的作用。而且每個小微企業(yè)無論其規(guī)模大小、發(fā)展好壞，都有著自已獨特的模式，都有自己的運行規(guī)律，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，讓很多小微企業(yè)的競爭力受到了考驗，戰(zhàn)略方向失誤、管理流程混亂、人才大量流失等問題讓很多小微企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)。所以，建立健全小微企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理者的管理水平，促進(jìn)小微企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展是我國的當(dāng)務(wù)之急。本文首先介紹內(nèi)部控制概念以及對小微企業(yè)發(fā)展的作用；然后基于小微企業(yè)的現(xiàn)狀對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建，主要闡述內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。最后通過以上的分析及其對內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建，從小微企業(yè)的角度對內(nèi)部控制存在的問題提出解決思路。關(guān)鍵詞小微企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)控制度；內(nèi)控體系；內(nèi)控缺陷引言小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。長期以來，我國的小微企業(yè)是推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場的經(jīng)濟(jì)主體，提供了全國大多數(shù)的城鎮(zhèn)就業(yè)，成為吸納高校畢業(yè)生的主體，長期以來對解決就業(yè)、提供稅收，對整個國民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展都發(fā)揮了積極重要的作用，可以說他們是促進(jìn)社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。而且每個小微企業(yè)無論其規(guī)模大還是小，其發(fā)展的好還是壞，都有著自已獨特的模式，都有自己的運行規(guī)律，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速必須明確的一個問題。最初的內(nèi)部控制實際就是會計控制。正如1912年RH蒙哥利馬在審計理論與實踐中指出的內(nèi)部控制是指一個人不能完全支配賬戶，另一個人也不能獨立地加以控制的制度。后來，隨著時間的推移，內(nèi)部控制的內(nèi)容逐漸豐富。1949年，美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）首次定義內(nèi)部控制并于50年代末將其分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制；1988年，美國AICPA提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，即控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三要素；1992年，COSO報告提出內(nèi)部控制成分概念，將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。我國理論界對內(nèi)部控制的認(rèn)識主要有三種觀點內(nèi)部會計與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制成分。1內(nèi)部會計與管理控制觀點主要是從劃分注冊會計師審計責(zé)任的角度提出的，即將企業(yè)內(nèi)部控制分為兩部分會計控制與管理控制。注冊會計師只負(fù)責(zé)審查內(nèi)部會計控制，包括與財產(chǎn)安全和會計信息可靠性相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)、職務(wù)分離、實物保護(hù)和內(nèi)部審計，并提出相關(guān)的審計意見。此觀點實際是引用AICPA的審計程序委員會在1958年審計程序公告第29號中內(nèi)部控制的“二分法”。2內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)較內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制有兩點顯著變化一是將內(nèi)部控制稱為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；二是指出內(nèi)部控制由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。此觀點套用了AICPA的內(nèi)部控制定義。3內(nèi)部控制成分觀點實際是COSO報告內(nèi)部控制整體框架的內(nèi)部控制觀點，即將企業(yè)內(nèi)部控制界定為要素性的。目前，我國學(xué)者普遍認(rèn)同COSO報告的五大要素是成熟市場經(jīng)濟(jì)條件下的企

簡介：課程論文課程論文從報表看企業(yè)從報表看企業(yè)對華為公司的財務(wù)報表分析學(xué)生姓名徐韓繼學(xué)號13201126專業(yè)名稱國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易班級國貿(mào)131班2014年12月到中國主要城市，1999年開拓海外市場，2005年海外合同銷售額首次超過國內(nèi)合同銷售額，2008年被商業(yè)周刊評為全球十大最有影響力的公司，2009年無線接入市場份額躋身全球第二，2013年已經(jīng)進(jìn)入了全球100多個首都城市，覆蓋九大金融中心。2014年財富世界五百強(qiáng)已經(jīng)排名285位，今年10月華為以排名94的成績成為中國大陸首個進(jìn)入INTERBRTOP100榜單的企業(yè)公司。擁有約15萬名員工，其中研發(fā)人員約占總員工人數(shù)的45％。華為產(chǎn)品有企業(yè)網(wǎng)絡(luò)、協(xié)作、云計算與數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)管與工具、無線。為消費者提供手機(jī)、平板電腦、家庭媒體終端等等。三、財務(wù)報表分析三、財務(wù)報表分析表31華為近五年利潤表人民幣百萬元20132012201120102009銷售收入239025220198203929182548146607營業(yè)利潤2912820658187963180622773營業(yè)利潤率122％94％92％174％155％營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤銷售收入通過分析企業(yè)各部分營業(yè)利潤占營業(yè)利潤總額的比例，可以看出企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和安全性。通常情況下主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比例越大，企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)就越穩(wěn)定，安全性越大。近五年來華為企業(yè)利潤率比較穩(wěn)定。0910年利潤率最高也有所增長。可是在2011年企業(yè)利潤率有明顯下降，特別是2011年下降約上一年的一半。仔細(xì)看上表可以發(fā)現(xiàn)，五年內(nèi)企業(yè)逐年增加銷售收入。企業(yè)銷售收入的增長使企業(yè)現(xiàn)有及能夠取得資源基礎(chǔ)上取得的，另一方面，企業(yè)現(xiàn)有的資源也會變得緊張。圖表所示的銷售收入增長，營業(yè)利潤下降這種偏離則說明生產(chǎn)產(chǎn)品的成本可能提高。而且根據(jù)等式利潤銷售收入銷售成本營業(yè)外收入營業(yè)外支出?？梢钥闯?，主營業(yè)務(wù)增加利潤不一定能增加。因為成本的增長有可能比營業(yè)收入增長要快。也有可能是公司下調(diào)了產(chǎn)品價格，增加產(chǎn)品銷量引起的。還有可能是理費用和營銷費用的增加所導(dǎo)致。當(dāng)然也可能是營業(yè)外支出增加了，比如公司做了公益活動，這就會引起營業(yè)外支出的增加。從而導(dǎo)致利潤下降。

簡介：公司簡介公司簡介華為公司是一家專門從事系列程控交機(jī)及其配套產(chǎn)品生產(chǎn)、開發(fā)、銷售的高新技術(shù)企業(yè)，崛起于改革開放前沿的深圳，積極投身于民族通信產(chǎn)業(yè)的大潮中，為使我國通信產(chǎn)業(yè)早日走向世界通舞臺，貢獻(xiàn)著自己的智慧、熱忱與執(zhí)著。公司自1998年成立以來，一直堅持“管理上學(xué)習(xí)日本，技術(shù)上瞄準(zhǔn)美國，始終以世界一流的為目標(biāo)，為民族通信工業(yè)作貢獻(xiàn)”的經(jīng)營方針，每年以近200的速度迅猛發(fā)展，到今已擁有近元的固定資產(chǎn)，數(shù)百人的科研開發(fā)隊伍，幾萬平方米的科研生產(chǎn)基地，已形成了年產(chǎn)百萬線以上的生產(chǎn)能力。目前，主要產(chǎn)品CC08數(shù)字程控局用交換機(jī)、EAST8000數(shù)字程控用戶交換機(jī)、JK1000程控端局交換機(jī)、HJD48程控用戶交換機(jī)均已通過部鑒定，公司也因此被專家評價為全部產(chǎn)品在同類機(jī)型中處于領(lǐng)先地位的交換機(jī)生產(chǎn)廠家，最新研制的智能平臺、無陰塞排除機(jī)均為世界一流產(chǎn)品，在0506微米超大規(guī)模集成路線設(shè)計、光電一體化技術(shù)、模塊電源技術(shù)等專有技術(shù)已處于世界最前列。公司在全國秒地城市和直轄市設(shè)立了27個辦事處，在美國硅谷建立了開發(fā)研究中心，在香港注冊了投資公司，與全國二十多個省、市電信部門成立了股份以司。將通過有效的管理方式在世界范圍實現(xiàn)技術(shù)、資源的引進(jìn)、利用與推廣，以大系統(tǒng)、大結(jié)構(gòu)、大市場的國際化技術(shù)服務(wù)體系。公司實現(xiàn)總裁領(lǐng)導(dǎo)下各系統(tǒng)、各部門分層負(fù)麗的管理制度，并設(shè)立若干專業(yè)協(xié)調(diào)委員會，重大決策由委員集體產(chǎn)生。公司以貢獻(xiàn)報酬，憑責(zé)任定待遇，鼓勵人才充分發(fā)揮個人的聰明才智。公司在全國名牌大學(xué)設(shè)立了獎學(xué)教金，激勵人才的產(chǎn)生，并已形成了技術(shù)開發(fā)、營銷服務(wù)為為體的人才倒三角結(jié)構(gòu)，公司70左右的員工是博士、碩士、高級工程師，90以上的人員具有大學(xué)學(xué)歷。發(fā)展、振光民族通信是華為的事業(yè)，也是每一個華為人的責(zé)任。為此，所有華為人正在不斷學(xué)習(xí)、吸收國內(nèi)外先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和知識和卓越的管理經(jīng)驗，為民族通信事業(yè)的明天，為華為的明天，也為自己的明天努力工作、集體奮斗。深圳市華為技術(shù)有限公司深圳市華為技術(shù)有限公司腳踏先輩世代繁榮的夢想，背負(fù)著民族振興的希望，我們是一支誠實向上的力量。瞄準(zhǔn)美國的先進(jìn)技術(shù)，學(xué)習(xí)日本的優(yōu)良管理，溶進(jìn)德意志民族一絲不茍的敬業(yè)精神，發(fā)展中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。高水平，高素質(zhì)地建設(shè)自己的隊伍，更好地服務(wù)于祖國和人民。致新員工書致新員工書您有幸進(jìn)入了華為公司。我們也有幸獲得了與您的合作。我們將在共同信任和相互理解的基礎(chǔ)上，度過您在公司的歲月。這種理解和信任是我們愉快奮斗奮斗的橋梁和紐帶。華為公司是一個以高技術(shù)為起點，著眼于大市場、大系統(tǒng)、大結(jié)構(gòu)的新興的高科技術(shù)企業(yè)。公司要求每一位員工，要熱愛自己的祖國，任何時候、任何地點都不要做對不起祖國、對不起民族的事情。相信我們將跨入世界優(yōu)秀企業(yè)的行列，會在世界通信舞臺上，占據(jù)一個重要的位置。我歷史使命，要求所有的員工必須堅持團(tuán)結(jié)協(xié)作，走集體奮斗的道路。沒有這種平臺，您的聰明才智是很難發(fā)揮并有所成就的。因此，沒有責(zé)任心，不善于合作，不能集體奮斗的人，等于喪失了在華為進(jìn)步的機(jī)會。那樣您會空耗寶貴的光陰，還不如在試用期中，重新決定您的選擇。進(jìn)入華為并不就意味著高待遇，公司是以貢獻(xiàn)定報酬，憑責(zé)任定待遇的，對新來員工，因為沒有記錄，晉升較慢，為此，我們十分兼意。但如果您是一個開放系統(tǒng)，善于吸取別人的經(jīng)驗，善于與人合作，借別人提供的基礎(chǔ)，可能進(jìn)步就會很快。如果封閉自己，總是擔(dān)心淹沒自己的成果，就會延誤很長時間，也許到那時，你的工作成果已沒有什么意義了。機(jī)遇總是偏向于踏踏實實工作者。您想做專家嗎一律從工人做起，進(jìn)入公司一周以后，博士、碩士、學(xué)士，以及在公司外取得的地位均已消失，一切憑實際才干定位，這在公司已經(jīng)深入人心，為絕大多數(shù)人所接受。您就需要從基層做起，在基層工作中打好基礎(chǔ)、展示才干。公司永遠(yuǎn)不會提拔一個沒有基層經(jīng)驗的人來做高級領(lǐng)導(dǎo)工作。遵照循序漸進(jìn)的原則，每一個環(huán)節(jié)、每一級臺階對您的人生都有巨大的意義。不要蹉跎了歲月。希望您丟掉速成的幻想，學(xué)習(xí)日本人的踏踏實實，德國人的一絲不茍的敬業(yè)精神。您想提高效益、待遇，只有把精力集中在一個有限的工作面上，才能熟能生巧，取得成功。現(xiàn)代社會，科學(xué)迅猛發(fā)展，真正精通某一項技術(shù)就已經(jīng)很難了，您什么都想會、什么都想做，就意味著什么都不精通。您要十分認(rèn)真地對待現(xiàn)在手中的任何一件工作，努力鉆進(jìn)去，興趣自然在。逐漸積累您的記錄。有系統(tǒng)、有分析的提出您的建議和觀點。草率的提議，對您是不負(fù)責(zé)任，也浪費了別人的時間，特別是新來的員工，不要下車伊始，哇啦哇啦。要深入具體地分析實際情況，發(fā)現(xiàn)了個環(huán)節(jié)的問題找到解決的辦法，踏踏實實、一點一滴地去做，不要嘩眾取寵。實踐改造了人，也造就了一代華為人，它充分地檢驗了您的才干和知識水平。只有不足之處不斷暴露出來，您才會有進(jìn)步。實踐再實踐，對青年學(xué)生尤其重要。唯有實踐后關(guān)于用理論去歸納總結(jié)，我們才會有飛躍有提高，才能造就一批業(yè)精于勤，行成于思，有真正動手能力、管理能力的干部。有一句名言沒有記錄的公司，遲早要垮掉的，就個人而言，何嘗不是如此公司采取以各部門總經(jīng)理為首的首長負(fù)責(zé)制，它隸屬于各個以民主集中制建立起來的專業(yè)協(xié)調(diào)委員會。各專業(yè)委員會委員來自相關(guān)的部門，按照少數(shù)服從多數(shù)、民主集中制的原則，就重大問題形成決議后由各部門總經(jīng)理去執(zhí)行。這種民族原則，集中了集體智慧，避免了一長制中的片面性，自強(qiáng)、自律，這也是公司6年來第五條新進(jìn)人員經(jīng)考試或面試合格和審查批準(zhǔn)后，由人事部門辦理試用手續(xù)。原則上員工試用期三個月，期滿合格后，方得正式錄用；但成績優(yōu)秀者，可適當(dāng)縮短其試用時間。第六條試用人員報到時，應(yīng)向人事部送交以下證件一、畢業(yè)證書、學(xué)位證書原件及復(fù)印件。二、技術(shù)職務(wù)任職資格證書原件及復(fù)印件。三、身份證原件及復(fù)印件。四、一寸半身免冠照片二張。五、試用同意書。六、其它必要的證件。第七條凡有下列情形者，不得錄用。一、剝奪政治權(quán)利尚未恢復(fù)者。二、被判有期徒刑或被通緝，尚未結(jié)案者。三、吸食毒品或有其它嚴(yán)重不良嗜好者。四、貪污、拖欠公款，有記錄在案者。五、患有精神病或傳染病者。六、因品行亞劣，曾被政府行政機(jī)關(guān)懲罰者。七、體格檢查不合格者。經(jīng)總裁特許者不在此列。八、其它經(jīng)本公司認(rèn)定不適合者。第八條員工如系臨時性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，視情況與本公司簽訂“定期工作協(xié)議書”，雙方共同遵守。第九條試用人員如因品行不良，工作欠佳或無故曠職者，可隨時停止試用，予以辭退。第十條員工錄用分派工作后，應(yīng)立即赴所分配的單位工作，不得無故拖延推諉。第三章工作第三章工作第十一條員工應(yīng)遵守本公司一切規(guī)章、通告及公告。第十二條員工應(yīng)遵守下列事項一、忠于職守，服從領(lǐng)導(dǎo)，不得有敷衍塞責(zé)的行為。二、不得經(jīng)營與本公司類似或職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù)，不得兼任其它公司的職務(wù)。三、全體員工必須不斷提高自己的工作技能，強(qiáng)化品質(zhì)意識，圓滿完成各級領(lǐng)導(dǎo)交付的工作任務(wù)。四、不得攜帶違禁品、危險品或公司規(guī)定其它不得帶入生產(chǎn)、工作場所的物品進(jìn)入公司工作場所。五、愛護(hù)公物，未經(jīng)許可不得私自將公司財物攜出公司。六、工作時間不得中途任意離開崗位、如需離開應(yīng)向主管人員請準(zhǔn)后方可離開。七、員工應(yīng)隨時注意保持作業(yè)地點、宿舍及公司其它場所的環(huán)境衛(wèi)生。八、員工在作業(yè)時不得怠慢拖延，不得干與本職工作無關(guān)的事情。九、員工應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，同舟共濟(jì)，不得有吵鬧、斗毆、搭訕樊談、搬弄是非或其它擾亂公共秩序的行為。十、不得假借職權(quán)貪污舞弊，收受賄賂，或以公司名義在外招搖撞騙。十一、員工對外接洽業(yè)務(wù)，應(yīng)堅持有理、有利、有節(jié)的原則，不得有損害本公司名譽的行為。十二、各級主管應(yīng)加強(qiáng)自身修養(yǎng)，領(lǐng)導(dǎo)所屬員工，同舟共濟(jì)，提高工作情緒和滿意程度，加強(qiáng)員工安全感和歸屬感。十三、按規(guī)定時間上下班，不得無故遲到早退。第十三條公司實行每日七小時工作制公司總部上午8001145下午215530生產(chǎn)總部上午8301200下午200530以后如有調(diào)整，以新公布的工作時間為準(zhǔn)。第十四條部門經(jīng)理級以下員應(yīng)親自打卡計時，不工人或代人打卡，否則雙方均按曠工一日處理。第十五條實行彈性工作制的，采取由各部門主管記錄工作人員的工作時間含加班時間，本人確認(rèn)，部門備案的考勤方法。第十六條員工如有遲到、早退、或曠工等情形，依下列規(guī)定處理一、遲到、早退。1、員工均需按時上、下班，工作時間開始后十五分鐘內(nèi)到班者為遲到。2、工作時間終了前十五分鐘內(nèi)下班者為早退。3、員工當(dāng)月內(nèi)遲到、早退合計每三次以曠職工半日論。4、超過十五分鐘后，才打卡者以曠職工半日論，因公外出或請假經(jīng)主管在卡上簽字或書面說明者除外。5、無故提前十五分鐘以上下班者，以曠職工半日論。因公外出或請假者需經(jīng)主管簽字證明。6、上、下班而忘打卡者，應(yīng)由部門在卡上或有效工作時間考核表上簽字。二、曠職工1、未經(jīng)請假或假滿未經(jīng)續(xù)假而擅自不到職以曠職工論處。2、委托或代人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)查明屬實，雙方均以曠職工論處。

簡介：主動審計構(gòu)建內(nèi)控新體系省縣聯(lián)社審計部積極探索審計新思路，從被動審計向主動審計轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新管理手段，從慣性的查、罰、糾向快、狠、準(zhǔn)轉(zhuǎn)變，著力構(gòu)建”以風(fēng)險為導(dǎo)向，以控制為主體，以增值為目標(biāo)“的內(nèi)控新體系，成效較為顯著。一、緊盯風(fēng)險，堅持問題導(dǎo)向抓管理完善制度強(qiáng)基礎(chǔ)。一是突出”依法治社“理念。審計部門堅持有審必有果，在每個審計項目結(jié)束后對制度存在的缺陷提出建議，督促相關(guān)部門制定和完善相應(yīng)的制度。近年來，縣聯(lián)社結(jié)合實際出臺了客戶經(jīng)理行為管理及排查辦法信貸嚴(yán)管重罰管理辦法”外勤助手“管理辦法信用風(fēng)險黑名單管理辦法（試行）等新制度，對不同崗位、不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域形成有效的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化員工行為管理，實現(xiàn)了由”制度管人“向”制度樹人“的有效轉(zhuǎn)變。二是突出審計前的”全面性“。利用”審計兩庫“系統(tǒng)周密分析歷年檢查發(fā)現(xiàn)的問題，在聯(lián)社不同領(lǐng)域、不同環(huán)節(jié)的高發(fā)違規(guī)問題，有效捕捉各類業(yè)務(wù)風(fēng)險點、攻堅點，因人因社針對性地開展審計項目，做到項目計劃”全覆蓋“。轉(zhuǎn)變思路謀創(chuàng)新。一是由事后查錯糾弊功能向事中、事前的轉(zhuǎn)變。2014年起，縣聯(lián)社依托省聯(lián)社計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)按年采集相關(guān)風(fēng)險數(shù)據(jù)進(jìn)行排查，2015年按季開展數(shù)據(jù)采集與排查，2016年將排查項目按月納入常態(tài)化管理，同時加強(qiáng)對檢查人員的倒查機(jī)制建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)以非現(xiàn)場審計為主體的轉(zhuǎn)型升級。下達(dá)；發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)線索，及時移交給監(jiān)察部門進(jìn)行核實與責(zé)任追究。同時，審計部門及時跟進(jìn)后續(xù)審計，杜絕整改與處罰未執(zhí)行到位現(xiàn)象。狠抓落實改作風(fēng)。一是建立問題整改責(zé)任制?！币话咽帧霸趯徲媹蟾妫z查情況通報）上簽發(fā)整改要求，并明確部室或信用社負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，各業(yè)務(wù)條線責(zé)任部門牽頭負(fù)責(zé)、督促信用社落實相關(guān)整改工作。對整改落實及時到位的單位，予以通報表揚；對整改不力的單位，相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)部門分析原因并督促被查單位落實整改。二是處罰方式多樣化。經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分及其他處理方式相結(jié)合，加強(qiáng)員工行為方面的違規(guī)責(zé)任追究力度，倒逼員工自控風(fēng)險；逐年加大對員工行為失范的經(jīng)濟(jì)處罰力度，由過去每筆處罰300元逐年提升至現(xiàn)在每筆處罰2000元。優(yōu)化機(jī)制增士氣。一方面，多角度運用審計成果，建立激勵約束機(jī)制。將員工違反禁止性規(guī)定的問題列入到各信用社季度與年度考核，并在違規(guī)積分系統(tǒng)中扣除相應(yīng)違規(guī)人員的積分。同時，將審計成果作為評優(yōu)、評先以及選拔任用干部的重要參考依據(jù)。另一方面，堅持”質(zhì)量至上“的工作理念，建立”倒查“與”督辦“機(jī)制。審計部堅持以問題為切入點，結(jié)合實際工作中存在的屢查屢犯現(xiàn)象，倒查檢查人員的督促整改責(zé)任是否到位，是否存在檢查走過場的行為，強(qiáng)化檢查人員責(zé)任意識。三、強(qiáng)化應(yīng)用，實現(xiàn)增值目標(biāo)提成效多維度、強(qiáng)分析，提升審計效率?？h聯(lián)社審計部從海量的電子

簡介：別羨慕華為人均工資60萬，先看看華為優(yōu)秀員工的8項標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)華為2016年年報，去年人均工資達(dá)到60萬元，引來不少羨慕的眼光。但是，華為不以學(xué)歷、識作為確定收入的標(biāo)準(zhǔn)，而是以貢獻(xiàn)和業(yè)績評定薪酬。而且對員工的要求很高，考核極嚴(yán)，想要拿到高薪資，需要不斷提升自己，成長為符合要求的優(yōu)秀員工。“華為是沒有錢的，大家不奮斗就垮了?！比握堑摹翱薷F”言猶在耳，華為就交出了一份不錯的成績單。3月31日，華為發(fā)布2016年年報。年報顯示，去年華為實現(xiàn)銷售收入521574億元，同比增長32。5200億相當(dāng)于5個格力、5個中興、5個長虹、6個比亞迪、7個小米、20多個康佳。但更引人關(guān)注的是，年報“泄露”了華為員工的收入。20162016年，華年，華為支付雇員費用為為支付雇員費用為9417994179億元，而華為現(xiàn)在約有億元，而華為現(xiàn)在約有1818萬名員工。據(jù)萬名員工。據(jù)此計算，去年華為員工的平均人均薪酬接近此計算，去年華為員工的平均人均薪酬接近6060萬元。萬元。雖然華為員工收入令人羨慕，但考核極其嚴(yán)格。對于個人績效評比，一般來說1015考評為A，不超過45的B，4050考評為B，5工作而惹的病呢還是責(zé)任心不強(qiáng)而犯下的錯誤是前者，你們要手下留情。我們要鼓勵員工去改進(jìn)工作。0303、培養(yǎng)專家，不要、培養(yǎng)專家，不要“萬能將軍萬能將軍”要求每一個人要對自己從事的一行熱愛、精通、超越，在條件許可、有充沛精力的情況下，可以多了解一些與工作相關(guān)的周邊的其他業(yè)務(wù)的運作狀況與技能。華為強(qiáng)調(diào)，沒有基層工作經(jīng)驗的人不能提拔，學(xué)歷只是選拔干部的華為強(qiáng)調(diào)，沒有基層工作經(jīng)驗的人不能提拔，學(xué)歷只是選拔干部的參考因素，主要依據(jù)實際才干選拔干部。參考因素，主要依據(jù)實際才干選拔干部。我們這個時代需要的是專家，而不是萬金油式的通才。焊接專家、插件專家、線纜及機(jī)框組裝專家、包裝專家、貨運專家、倉庫專家、打字專家等各種各樣的專家組合在一起，這就是一個極有戰(zhàn)斗力的聯(lián)合兵團(tuán)。試想一個炮兵團(tuán)，人人都是全面手，軟件會搞一下，網(wǎng)絡(luò)也會一點，試想一個炮兵團(tuán)，人人都是全面手，軟件會搞一下，網(wǎng)絡(luò)也會一點，芯片也懂設(shè)計，財務(wù)還明白，成本糊糊涂涂地能說一通，就是芯片也懂設(shè)計，財務(wù)還明白，成本糊糊涂涂地能說一通，就是“炮”打不準(zhǔn)，全團(tuán)都是這樣高學(xué)歷的人才，什么都懂，就是沒人打得準(zhǔn)打不準(zhǔn)，全團(tuán)都是這樣高學(xué)歷的人才，什么都懂，就是沒人打得準(zhǔn)“炮”，上，上“戰(zhàn)場戰(zhàn)場”這個團(tuán)有什么戰(zhàn)斗力，非垮不可。如果真充滿這個團(tuán)有什么戰(zhàn)斗力，非垮不可。如果真充滿了這種了這種“萬能將軍萬能將軍”，華為非垮不可。，華為非垮不可。

簡介：任正非女兒清華演講，把華為的人才之道全講明白了任正非女兒孟晚舟，現(xiàn)任華為CFO，26日晚，她出現(xiàn)在清華大禮堂，與800名學(xué)子，進(jìn)行了一場思想的對話。7、8月的畢業(yè)季曾曝出，華為應(yīng)屆生的年薪從14萬到17萬起薪，最高到35萬人民幣每年，碾壓百度騰訊。孟晚舟也在演講中提到，華為不按學(xué)歷，按價值和潛在貢獻(xiàn)定薪，牛人年薪不封頂。這番演講基本涵蓋了華為所有的人才觀，觀念宏觀大氣。勇敢不是不害怕，而是心中有信念勇敢不是不害怕，而是心中有信念常常會有人問，華為能夠持續(xù)成長的原因是什么第一條，也是最重要的一條，就是第一條，也是最重要的一條，就是“以客戶為中心以客戶為中心”。28年來，華為始終堅持為客戶創(chuàng)造價值，這也是華為存在的惟一理由。把普世的真理做到了極致，你就已經(jīng)走在成功的道路上。在日本地震、尼泊爾地震時、華為人都沒有撒腿就跑。你不拋棄客戶，不放棄客戶，不盯著客戶口袋里的錢，才能把錢賺進(jìn)自已的口不盯著客戶口袋里的錢，才能把錢賺進(jìn)自已的口袋袋第二，長期堅持艱苦奮斗的精神。第二，長期堅持艱苦奮斗的精神。馬克斯韋伯說“任何一項事業(yè)背后，必須存在著一種無形的精神力量?！?