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簡介：1注冊會計師在對ABC公司主營業(yè)務收入明細賬審查時，發(fā)現(xiàn)該公司2012年11月份主營業(yè)務收入與上年同期相比大幅度下降。注冊會計師懷疑該公司隱瞞收入，于是進一步審查2012年11月份相關(guān)明細賬及記賬憑證，發(fā)現(xiàn)一筆記賬憑證上作了以下會計分錄借銀行存款351000貸應付賬款351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進賬單回單張和該公司開出的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明貨款為300000元，增值稅為510000元。要求分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄。答ABC公司利用應付賬款賬戶隱瞞主營業(yè)務收入，虛減利潤，導致少納增值稅、所得稅。注冊會計師建議該公司按國家稅法的有關(guān)規(guī)定盡快補繳增值稅和所得稅，并調(diào)整。調(diào)整分錄為借應付賬款351000貸營業(yè)收入主營業(yè)務收入300000應交稅費增銷51000

簡介：清算審計報告清算審計報告青州九州華星工貿(mào)有限公司清算組我們審計了后附的青州九州華星工貿(mào)有限公司2013年07月26日至2013年12月27日的清算資產(chǎn)負債表以及2013年07月26日至2013年12月27日的清算損益表和清算財產(chǎn)分配表及清算事說明。一、管理層對財務報表的責任一、管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括1按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；2設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。二、注冊會計師的責任二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性、作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。附件一、附件一、清算資產(chǎn)負債表清算資產(chǎn)負債表編制單位青州九州華星工貿(mào)有限公司單位人民幣元資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益項目清算起始日2013年07月26日清算截止日2013年12月27日項目清算起始日2013年07月26日清算截止日2013年12月27日一、流動資產(chǎn)1260481998四、流動負債貨幣資金472648961260481998其他應付款91014796應收賬款應交稅費10776855預付帳款774408其他應收款1503224000流動資產(chǎn)合計15523633041260481998二、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值123784980累計折舊81521293負債合計80237841固定資產(chǎn)凈值42263687所有者權(quán)益固定資產(chǎn)合計42263687實收資本10000000001000000000三、無形資產(chǎn)盈余公積10882114其中土地使用權(quán)未分配利潤502407036260481998無形資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計15132891501260481998資產(chǎn)合計15935269911260481998負債及所有者權(quán)益合計15935269911260481998

簡介：領(lǐng)導干部在領(lǐng)導干部在20212021年廉租住房建設項目審計年廉租住房建設項目審計進點會議上的講話發(fā)言材料進點會議上的講話發(fā)言材料同志們今天召開的審計進點會，就是安排部署對我市20年至20年廉租住房建設項目的審計。這是根據(jù)今年市政府下達的審計項目計劃進行的，是我們審計局今年重點開展的審計項目。剛才，同志宣讀了審計通知書，房管中心的同志介紹了我市廉租住房的建設和管理情況，同志宣讀了審計紀律。下面，我就這次審計講三點意見一、為什么要進行這次審計一、為什么要進行這次審計1保障性住房建設是重要的民生工程，涉及群眾切身利益。近幾年來，為解決困難群眾住房問題，國家出臺了許多的政策和措施，各級政府投入了大量建設資金。特別是從去年以來，保障性住房建設被提到更加重要的位置，成為各級政府解決民生問題的重點，資金投入力度明顯加大。在這種情況下，能不能把投入的資金管好用好，能不能把這項利國利民的事情辦好，讓廣大人民群眾滿意，加強監(jiān)督就顯的尤為重要。近幾年來，一些地方在保障性住房建設和分配方面出現(xiàn)了許多問題，就充分說明了加強監(jiān)督和規(guī)范管理的重要性。2保障性住房建設是政策性很強的工作，各方面都很關(guān)注。保障性住房建設，不僅僅是經(jīng)濟問題，也是體現(xiàn)以人為本、建設和諧社會的重要舉措，不僅各級領(lǐng)導很關(guān)注，群眾也很關(guān)注，社會也很理中心及實施建設的區(qū)人民政府，并對參與廉租房建設的施工、設計、監(jiān)理等相關(guān)單位進行必要的延伸審計。下面，我著重把這次審計的重點內(nèi)容給大家作個簡要介紹，以便大家心中有數(shù)，更好地配合審計組的工作。1審計廉租房建設的相關(guān)政策是否執(zhí)行到位。為了加快保障性住房建設，國家和省市都出臺了一系列的政策措施，包括資金籌集、土地使用、稅費減免、住房標準、分配管理等。我們在審計過程中，要對這些政策的執(zhí)行情況進行認真審計，重點檢查和發(fā)現(xiàn)不按政策辦事的問題，查處嚴重違犯政策的行為。同時，要對照省市政府關(guān)于廉租房建設的目標任務，對我市廉租房建設的進展情況、存在問題進行歸納分析，提出加快廉租房建設的對策建議。2審計廉租房建設的工程湘潭房產(chǎn)是否真實準確。工程湘潭房產(chǎn)審計是這次事件的重點。據(jù)調(diào)查了解，截止去年底我市共建設四個廉租小區(qū)，投入建設資金余萬元。對這些已經(jīng)竣工的廉租房，我們將重點進行竣工決算審計，為政府把好工程湘潭房產(chǎn)關(guān)。在審計過程中，審計組將認真審核合同、預算、材料采購、工程決算等竣工決算資料，并到現(xiàn)場進行實地測量查看，重點檢查和發(fā)現(xiàn)不按合同辦事、高估冒算等問題。3審計廉租房建設的建設程序是否符合規(guī)定。國家對工程項目建設，都規(guī)定有嚴格的程序，包括立項、招投標、工程質(zhì)量、竣工驗收等，廉租房作為民生工程，更需要嚴格遵守這些建設程序。我

簡介：預算執(zhí)行審計中存在的問題當前預算執(zhí)行審計的現(xiàn)狀。預算執(zhí)行審計是法律賦予審計機關(guān)的基本職能，中華人民共和國憲法規(guī)定“國務院設立審計機關(guān)，對國務院各部門和地方各級政府的財政收支，對國家的財政金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。”中華人民共和國審計法規(guī)定審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關(guān)對預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。這些規(guī)定在發(fā)揮審計監(jiān)督職能，促進財政改革和國民經(jīng)濟健康發(fā)展等方面都起到了積極作用。但隨著我國財政體制改革的不斷深入，地方預算執(zhí)行審計的發(fā)展顯得相對滯后，工作中還存在一些問題，主要表現(xiàn)在（一）工作思路模糊，審計效能難以完全發(fā)揮。本級預算執(zhí)行審計的目標是什么、應該發(fā)揮什么作用，在一些地方特別是基層審計機關(guān)還不是很清楚，工作缺乏新思路。因此造成有的部門機械地參照上級執(zhí)行；有的則延續(xù)財務收支審計的路子，把重點放在財政部門自身的違規(guī)問題上，導致“同級審”失去應有的作用。（二）缺乏創(chuàng)新意識，審計層面不深。當前，本級預算執(zhí)行審計大多數(shù)仍停留在合規(guī)性審計上，涉及效益審計的內(nèi)容不多。審計報告關(guān)于預算管理體制中的深層次問題反映得不夠透徹，缺少具有可操作性的意見和建議，對加強預算管理的指導作用不大，審計的角度和層次還有待提高。（三）適應能力較弱，體制改革相對滯后。隨著財政體制改革的不斷推進，部門預算、國庫集中支付、政府采購等制度相繼建立與完善。部分審計機關(guān)和審計人員對財政職能變革的新情況、新問題還缺乏深入細致的了解和研究，審計重點還不夠明確，審計方式和方法也沒有及時調(diào)整到位，本級預算執(zhí)行審計工作相對于形勢的發(fā)展較為滯后。這些都需要我們認真思考并加以解決。

簡介：稅務、審計專業(yè)從業(yè)人員求職簡歷稅務、審計專業(yè)從業(yè)人員求職簡歷11稅務專業(yè)個人簡歷稅務專業(yè)個人簡歷姓名性別男民族漢族政治面貌團員出生日期1988年08月戶口杭州市婚姻狀況未婚學歷大專畢業(yè)院校XX工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)時間2009年07月所學專業(yè)稅務外語水平英語一般電腦水平一般工作年限實習/應屆聯(lián)系方式13888888888日記賬、報表，能將最新的財稅知識與實際工作有機的結(jié)合。有一定的英語水平，能夠熟練操作辦公軟件自我評價做事認真踏實，謹慎，有責任心，合作精神佳作為積極樂觀新時代青年,我不會因為自己的大專文憑而失去自信,反而我會更加迫切要求自己充實充實再充實完善自我實現(xiàn)我未來目標。我堅信用心一定能贏得精彩22審計稅務專員個人簡歷審計稅務專員個人簡歷基本信息姓名性別女民族漢族年齡23婚姻狀況未婚戶籍廣東韶關(guān)現(xiàn)所在地廣東廣州求職意向希望地區(qū)廣東

簡介：煤礦內(nèi)部控制管理（完整版）煤礦內(nèi)部控制管理（完整版）我礦內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制實質(zhì)上是一種管理體系，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標和實現(xiàn)目標的手段都要服從企業(yè)目標。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為的準則，是防范風險的重要保障。一、實施內(nèi)部控制的必要性一是有利于我礦建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，加強管理，提高經(jīng)營業(yè)績，改善財務狀況。二是有助于貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息及管理信息質(zhì)量。三是有利于我礦參與競爭，規(guī)避和降低各類風險。隨著市場競爭日趨激烈、信息技術(shù)的高速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程加速，所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)控制度，是防范風險、提高經(jīng)營管理效率和效果的必然要求。實施內(nèi)部控制可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務狀況真實、可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（3）以管理提升為目的實施內(nèi)控管理。審計科緊緊圍繞總公司提出的“嚴、細、實”要求，做實、做強內(nèi)控工作。首先繼續(xù)加強培訓、宣傳力度，確保內(nèi)部控制更有效執(zhí)行。通過培訓，不但使全體人員在思想上認識到內(nèi)部控制和風險管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風險防范是每一位員工的責任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作有效執(zhí)行；其次提高內(nèi)控的執(zhí)行力度，通過月度檢查及評價，提高內(nèi)控的執(zhí)行力，并對我礦內(nèi)控考核細則進行修訂，逐月進行監(jiān)督考核，將考核結(jié)果與工資掛鉤，通過該項措施，使全礦規(guī)章制度的約束力、執(zhí)行力和員工的遵章意識得到明顯提升，為提高執(zhí)行力奠定堅實基礎；再次創(chuàng)新了內(nèi)控管理模式，提升了執(zhí)行效率，利用信息化平臺，創(chuàng)建內(nèi)控逐月報表軟件，要求各部門5號前在內(nèi)部辦公平臺上報送上月內(nèi)控運行情況、存在的問題、缺陷整改情況、對內(nèi)控工作的管理建議，這樣可以讓各部門先自查內(nèi)控運行情況，有問題可以提前發(fā)現(xiàn)，同時也有助于審計科及時對其運行情況實行動態(tài)管理，使內(nèi)控工作被動管理局面大大改善，提升了執(zhí)行效率。最后按要求對風險進行評估，確定風險等級及關(guān)鍵控制點，我們對識別出的風險，及

簡介：車險理賠流程理賠原則運作模式操作流程工作重點管控環(huán)節(jié)

簡介：審計局黨組書記近三年工作總結(jié)審計局黨組書記近三年工作總結(jié)近年來，本人和班子成員一道在上級審計機關(guān)和縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，全面落實全國、全省和全市審計工作會議精神，牢固樹立科學審計理念，加大改革創(chuàng)新力度，依法全面履行審計職責，嚴肅揭露和查處重大違法違紀問題，著力促進提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益，促進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，充分發(fā)揮了審計基石和重要保障作用，較好完成了職責任務。一、加強理論武裝，提高政策理論水平。始終將政治理論的學習和業(yè)務知識的更新放在首位，與時俱進，不斷提升解決新問題、處理新情況的能力。多次組織召開黨組專題會議，深入學習研究貫徹新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大會議精神以及總書記在中央審計委員會第一、二次會議上的講話精神。在學習宣傳貫徹落實的同時，把思想和認識統(tǒng)一到各級黨委、政府的要求上來，自覺用新時代中國特色社會主義思想武裝頭腦、指導實踐、推動工作，把提升審計執(zhí)行力作為重要的抓手，確保審計工作再上新的臺階。在工作之余，認真學習了審計法、審計法實施條例、國家審計準則的章節(jié)和條文，不斷增強自身依法行政的觀念。面對審計工作的新問題、新難題，積極與班子成員一起共同商議，在處理問題中不斷提升審計業(yè)務水平，在審計實踐中積極領(lǐng)會黨的十九大精神和省、市、縣黨代會精神，確保隨時掌握工作的主動權(quán)，實現(xiàn)工作決策的科學性、思維的前瞻性、工作的創(chuàng)造性。計，推動標本兼治防范化解重大風險、落實精準方略、建設生態(tài)谷城，為打贏三大攻堅戰(zhàn)保駕護航。四是聚焦民生改善。積極組織對全縣自然災害救助、扶貧資金、縣婦幼保健院財務管理專項資金審計，進一步規(guī)范對惠民資金的管理和使用，讓谷城人民群眾擁有更多的幸福感、獲得感和安全感。五是聚焦經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。開展了對縣汽車運輸總公司資產(chǎn)負債損益情況的審計。并以效益審計為主線，通過核查汽運公司賬目資料中各個科目核算的真實性、合法性，摸清企業(yè)運營的效益情況，提出合理化建議，促使企業(yè)完善自身監(jiān)管機制，制定自上而下、層層分解、權(quán)責明確的資金運行流程。四、強化黨的建設，打造過硬審計隊伍。認真履行黨建工作第一責任人的職責，把黨建工作放在突出位置，堅持黨建工作和業(yè)務工作“融合抓，雙提升”，認真抓好各個環(huán)節(jié)工作，確保各項工作取得實效。今年以來，局機關(guān)黨支部利用“三會一課”、集中培訓、主題黨日活勱等形式，大力加強審計干部黨性教育和道德品行教育，切實增強“四個意識”。一是抓學習，提升黨建工作能力。每月初制定當月學習計劃，要求每個同志按照學習計劃做好學習筆記。同時堅持好黨組學習、黨小組學習制度、黨組書記上黨課制度、微黨課制度、廉政教育警示制度等。二是抓工作，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。審計組在?？悼h等地區(qū)開展經(jīng)濟責任審計中，注重黨小組和黨員的示范帶領(lǐng)作用，成立臨時黨小組，使黨建工作成為審計工作的重要支撐和堅強保障。三是抓載體，增添黨建工作活力。認真

簡介：審計局審計局20212021年工作總結(jié)和工作思路匯報材年工作總結(jié)和工作思路匯報材料2021年，區(qū)審計局根據(jù)上級審計部門的工作部署，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，堅持在疫情防控常態(tài)化下發(fā)揮審計職能作用，緊盯考核目標，凝心聚力，銳意進取，圓滿完成各項年度任務，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展保駕護航作出了新貢獻。區(qū)審計局安排審計項目個，截止月底，已完成審計項目個。問題金額萬元，整改金額萬元，處理處罰萬元。促進整改落實有關(guān)問題資金萬元，促進撥付資金到位萬元。提交綜合信息篇，其中中國審計報及網(wǎng)站采用篇，審計簡報及微信公眾號采用篇，審計采用篇，篇專報獲區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導批示。一、一、20212021年工作成效和經(jīng)驗年工作成效和經(jīng)驗（一）圍繞中心工作，服務大局展現(xiàn)審計擔當一是圍繞預算管理，深化財政審計。將財政同級審與部門預算執(zhí)行審計“兩統(tǒng)籌”，做到“一審多果，一果多用”。部門預算執(zhí)行審計首次運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，采用審計核查和被審計單位自行核查、非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合等方法，實現(xiàn)全區(qū)家一級部門預算單位全覆蓋。開展“兩直”資金情況專項審計，通過大數(shù)據(jù)核查家小微企業(yè)和個體工商戶紓困補助資金發(fā)放資格，加強和完善監(jiān)督系統(tǒng)的常態(tài)化預警管理，加快資金支出進度。據(jù)、社保信息數(shù)據(jù)、工商信息數(shù)據(jù)、財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)、地籍信息數(shù)據(jù)以及城建部門數(shù)據(jù)等，提升審計效率。探索創(chuàng)新地理信息技術(shù)的審計運用。運用ARCGIS、奧維地圖等地理信息技術(shù)，精準掌握我區(qū)土地資源概況，從體制機制層面分析問題、提出建議，推動土地資源節(jié)約集約利用。二是強化三大抓手，統(tǒng)籌項目提升成果。審計計劃安排圍繞一個“點”。圍繞體量大、資金多、群眾關(guān)注度高的重點項目進行精心打造。審計組織實施依托一條“線”。以“問題數(shù)據(jù)”為主線，實現(xiàn)審計問題統(tǒng)一定性，審計數(shù)據(jù)縱向分析，審計對象橫向延伸，審計流程同步履行。審計資源整合形成一張“面”。樹立審計工作“一盤棋”理念，通過建章立制，從“任務、人員、成果”層面進行資源整合和管理統(tǒng)籌。三是推行四大舉措，壓實審計整改“最后一公里”。領(lǐng)導批示促整改。針對審計中發(fā)現(xiàn)的突出問題和重點事項，以專報形式向相關(guān)領(lǐng)導報告，得到區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導批示。區(qū)督考辦要求各責任單位認真研究審計整改工作，落實落細整改責任和措施，有力推動問題的整改落實。發(fā)揮考核指揮棒。出臺市區(qū)審計查出問題整改工作考核辦法和2021年度街鎮(zhèn)考績辦法，將審計查處問題整改納入對區(qū)直部門和街鎮(zhèn)的考績內(nèi)容。多維聯(lián)動督整改。通過與區(qū)委巡查組巡審結(jié)合督整改、區(qū)人大會前調(diào)查促落實、區(qū)政府督查室督查等多維聯(lián)動督促整改，打通審計監(jiān)督“最后一公里”。信息

簡介：題型名詞解釋】【分數(shù)2分】得分0分17、風險評估程序答答答案答案注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為風險評估程序。注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為風險評估程序?！绢}型名詞解釋】【分數(shù)2分】得分0分28、鑒證業(yè)務答答答案答案是注冊會計師最主要的業(yè)務類型，是注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強初責任方之外的預期使用者對鑒證對象是注冊會計師最主要的業(yè)務類型，是注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強初責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。信息信任程度的業(yè)務?！绢}型簡答】【分數(shù)5分】得分0分3簡述抽查法的優(yōu)缺點及適用范圍。答答答案案抽查法的優(yōu)點是審計成本較低，能明確審查重點，審計效率較高；其缺點是審計結(jié)果過分依賴所審查部分的情況，往往回抽查法的優(yōu)點是審計成本較低，能明確審查重點，審計效率較高；其缺點是審計結(jié)果過分依賴所審查部分的情況，往往回導致錯誤的審計結(jié)論，該方法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務較復雜、內(nèi)部控制健全、會計基礎較好的單位。導致錯誤的審計結(jié)論，該方法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務較復雜、內(nèi)部控制健全、會計基礎較好的單位。【題型簡答】【分數(shù)5分】得分0分4如何理解重要性答答答案答案重要性概念中的錯報包含漏報；重要性必須從會計報表使用者的角度來考察；重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮；重要性概念中的錯報包含漏報；重要性必須從會計報表使用者的角度來考察；重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮；重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；重要性的評估需要運用職業(yè)判斷。重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；重要性的評估需要運用職業(yè)判斷?！绢}型論述】【分數(shù)10分】得分0分54、標準是用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。請論述適當?shù)臉藴蕬斁邆涞奶卣?。答答答案案標準是指用于評價或計量鑒征對象的基準，是鑒征業(yè)務中不可或缺的要素，是對所要發(fā)表意見的鑒征對象進行度量的一把尺標準是指用于評價或計量鑒征對象的基準，是鑒征業(yè)務中不可或缺的要素，是對所要發(fā)表意見的鑒征對象進行度量的一把尺子。標準可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定。標準是否適當離不開注冊會計師的職業(yè)判斷。適當?shù)臉藴蕬斁邆渥印藴士梢允钦降囊?guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定。標準是否適當離不開注冊會計師的職業(yè)判斷。適當?shù)臉藴蕬斁邆湟韵滤刑卣饕韵滤刑卣?、相關(guān)性；、相關(guān)性；2、完整性；、完整性；3、可靠性；、可靠性；4、中立性；、中立性；5、可理解性。、可理解性?！绢}型綜合】【分數(shù)12分】得分0分610資料誠信會計師事務所接受委托，承辦某公司2008年度財務報表審計業(yè)務。注冊會計師王宏和李莉負責確定與交易類別、賬戶余額、列報與披露相關(guān)的實質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊會計師王宏和李莉尚未完成的工作【要求】請針對上表列示的各項認定，代注冊會計師王宏和李莉列示出為實現(xiàn)各認定的審計目標，應當實施的最常用的實質(zhì)性程序填入表中。認定最常用的實質(zhì)性程序外購固定資產(chǎn)所有權(quán)認定存貨存在認定原材料轉(zhuǎn)讓業(yè)務截止認定答案答案計提折舊計提折舊|虛增虛增|固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)|少記少記|期間費用期間費用|高估高估|資產(chǎn)資產(chǎn)|計提減值計提減值|虛增虛增|利潤利潤【題型單選】【分數(shù)1分】得分0分96如果某一審計項目的審計風險為5，估計的重大錯報風險為76，則可接受的檢查風險應為。A12B66C892D13AA12BB66CC892DD13答答答案答案B【題型單選】【分數(shù)1分】得分0分1017如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應（）。AA．實地盤點投資證券BB．獲取被審計單位管理當局聲明CC．向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證DD．逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄答答答案答案C【題型單選】【分數(shù)1分】得分0分115審計業(yè)務約定書是由會計師事務所與（）共同簽署的。AA．注冊會計師BB．被審計單位上級主管部門CC．被審計單位DD．財務報表使用者答答B(yǎng)答案答案C【題型單選】【分數(shù)1分】得分0分126下列不屬于注冊會計師基本原則的是（）AA職業(yè)行為BB專業(yè)勝任能力CC保密DD廉潔答答答案答案D

簡介：在全縣審計會議上的講話發(fā)言材料在全縣審計會議上的講話發(fā)言材料同志們剛才，會議傳達學習了全國、全省、全市審計工作會議精神，審議討論了縣審計監(jiān)督全覆蓋五年規(guī)劃和縣審計局2021年度審計項目計劃。應該說，過去一年，全縣審計機關(guān)認真貫徹落實黨中央決策部署和省委、市委工作要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責，在助力打好三大攻堅戰(zhàn)、開展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”、推動黨政機關(guān)“過緊日子”、促進黨風廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。今年的審計工作仍然任務艱巨、責任重大，為貫徹落實審計工作各項要求，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展，我再強調(diào)三點意見一要突出“應審盡審”。縣審計部門要不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，聚焦主責主業(yè)，為全縣經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。一是加強國家重大政策措施落實情況跟蹤審計。要圍繞穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等重大任務完成情況，重點關(guān)注“六穩(wěn)”“六?！?、優(yōu)化營商環(huán)境、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、環(huán)境綜合整治等重大決策部署貫徹落實情況，及時發(fā)現(xiàn)新情況新問題，揭示風險隱患，提出高質(zhì)量的審計意見建議。二是加強財政管理和部門預算執(zhí)行審計。縣審計局要關(guān)注財政收支的真實性、完整性，預算編制的科學性，預算資金的使用績效，防止財政資金的跑冒滴漏，確保財政資金發(fā)揮最大使用效益。特別加強對重大項目資金審計，檢查項目建設程序是否到位，建設資金管理是否規(guī)范，嚴肅查處項目建設過程中違紀三要突出“從嚴從實”。打鐵還需自身硬，抓好審計工作必須要有過人的素質(zhì)、過硬的作風，為有效審計提供有力的隊伍保障。一是注重加強能力建設。審計局和審計干部要學政治、學業(yè)務，不斷提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力。要扎實開展黨史學習教育，進一步增強守初心、擔使命的思想自覺和行動自覺。二是注重提升專業(yè)素養(yǎng)。以審計整改為契機，進一步更新理念、優(yōu)化路徑、重構(gòu)模式。堅持在干中學、學中干，強化教育培訓和崗位鍛煉，持續(xù)提升審計隊伍職業(yè)化專業(yè)化水平。要堅持嚴實深細的工作作風，堅決做到審計取證扎實有效、審計定性準確無誤、文字表述精準到位、審計結(jié)論客觀公正。三是注重嚴守廉潔底線。要嚴格遵守黨紀國法，嚴格貫徹中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴格執(zhí)行審計“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律，規(guī)范行使監(jiān)督權(quán)力，始終保持清正廉潔的政治本色。我就講這些，謝謝大家僅供參考

簡介：在2021年X月X日審計工作動員會上的講話同志們今天，我們召開全體干部職工大會，目的就是要鼓勵大家繼續(xù)發(fā)揚艱苦奮斗、不畏困難的精神和勇氣，心往一處想，勁往一處使，同心同德，力爭上游，以不懈的斗志和飽滿的熱情保質(zhì)保量地完成旗委審計委員會和上級審計機關(guān)交給我們的各項任務。前幾天，我們對審計局干部職工進行了審計業(yè)務知識集中培訓和學習，學習過程中大家態(tài)度謙遜誠懇，認真聽講，特別是局領(lǐng)導干部和環(huán)節(jié)干部結(jié)合自己的工作職責先后進行了交流發(fā)言，不僅起到了互相取長補短共同促進的作用，更重要的是通過集中學習，我們對審計發(fā)展趨勢、發(fā)展理念和審計創(chuàng)新有了進一步的認識。我相信，在短時期內(nèi)，我們審計局一定會走出目前審計任務多專業(yè)技術(shù)人員少的困境，迎來新一輪的曙光，審計職業(yè)將越來越受到社會各界的羨慕和尊重，我們在座的各位審計人員也必將成為土左旗審計事業(yè)繁榮昌盛的親歷者和見證人。下面，我就2021年審計工作談幾點意見。一、提高認識，圍繞審計工作重心，打一場漂亮的殲一、提高認識，圍繞審計工作重心，打一場漂亮的殲滅戰(zhàn)滅戰(zhàn)審計組接到審計任務后，教育審計人員要提高政治站組織實施，審計局賦予了審計組長較多的審計指揮權(quán)限，這一權(quán)力的授予，不僅是審計現(xiàn)場工作的需要，更重要的是審計組長肩負著提高審計質(zhì)量的重任。我希望我們每一位審計人員積極行動起來，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作精神，工作中互相關(guān)心互相愛護，人人奮勇，個個爭先，勇挑重擔，爭創(chuàng)一流，工作中做到既要分工負責，又要協(xié)作配合，既能分得開，又能合得攏，同心同德，不負眾望，圓滿完成局領(lǐng)導交辦的各項審計任務。三、嚴把審計紀律關(guān)三、嚴把審計紀律關(guān)如果說完成審計任務是我們應盡的義務和責任，紀律則是完成審計任務的前置條件和必要保證，審計任務能不能按期完成，遵紀守法無疑是十分重要的。我們審計機關(guān)在監(jiān)督別人，同樣也要接受別人的監(jiān)督，這就要求我們的審計人員，在人員少任務重的情況下，更應嚴格要求自己，遵守各項審計紀律和制度。工作中，既要接受紀檢監(jiān)察的監(jiān)督檢查，又要同時遵守“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律的審計行業(yè)規(guī)范。審計期間，每一位同志都不可能成為“絕對自由人”，每一位同志都要受到黨內(nèi)或黨外各種制度的約束，你們的工作場所雖然暫時離開了審計局，但你們?nèi)匀皇菍徲嬀值闹饕α?，要使我們的同志們明白，我們肩負著為土左旗?jīng)濟建設保駕護航的重任，我們的使命是光榮的，我們的工作是高尚的，我們只有嚴

簡介：減量化項目專項審計工作的整改報告供借鑒減量化項目專項審計工作的整改報告供借鑒為深化XX區(qū)集建區(qū)外現(xiàn)狀建設用地減量化工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，進一步規(guī)范和完善減量化工作管理制度，按照區(qū)審計局專項審計調(diào)查報告的要求，我區(qū)全面開展了減量化項目專項審計整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下一、加強組織領(lǐng)導，搭建工作平臺按照審計要求，區(qū)規(guī)土局聯(lián)合區(qū)財政、區(qū)農(nóng)委等職能部門及時召開專題會議，部署開展以“深化總結(jié)整改，著力建章立制”為主要內(nèi)容的專項整改工作，及時成立減量化審計專項整改工作領(lǐng)導小組，統(tǒng)一指導專項整改工作。各相關(guān)街鎮(zhèn)也按照要求成立專項整改工作領(lǐng)導小組，研究制定工作方案，并由當?shù)卣畢f(xié)調(diào)相關(guān)部門召開工作協(xié)調(diào)推進會，共同研究解決問題，確保審計發(fā)現(xiàn)各類問題整改落實到位。二、認真對照問題，深化整改落實在總結(jié)前一階段專項審計整改工作經(jīng)驗的基礎上，進一步分析研究審計中發(fā)現(xiàn)的問題，主要圍繞政策落實、資金使用和管理、減量化項目管理和效益方面的內(nèi)容進行整改。區(qū)規(guī)土局專門下發(fā)減量化專項審計整改通知書，由相關(guān)街鎮(zhèn)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面整改方案，落實整改。涉及到的相關(guān)街鎮(zhèn)已分別對審計發(fā)現(xiàn)問題做出相應整改，并承諾后續(xù)減量化項目管理和資金使用將嚴格按照相關(guān)規(guī)定。項審計整改工作進行了跟蹤指導和監(jiān)督檢查，不定期地對重點街鎮(zhèn)進行督查。以此次減量化項目專項審計整改行動為有利契機，我區(qū)將進一步規(guī)范和加強減量化項目管理工作，認真履行監(jiān)管責任，不斷完善制度建設，進一步提高土地節(jié)約集約利用水平，更好地促進XX生態(tài)宜居城市建設。僅供參考

簡介：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制專題培訓鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制專題培訓______衛(wèi)生院內(nèi)部控制專題培訓主題單位內(nèi)部控制參會人員全院人員附簽到表內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。分類內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關(guān)的控制；管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。目標內(nèi)部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務報告的可靠性。1有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內(nèi)部控制。2保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等錄其適當?shù)呢泿艃r值；確定經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的期間，以便將經(jīng)濟業(yè)務記錄在適當?shù)臅嬈陂g；在財務會計報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務和披露相關(guān)事項。建立實施一個單位要實行內(nèi)部控制，重點應當在組織結(jié)構(gòu)及職責分工、授權(quán)批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素質(zhì)、預算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施。授權(quán)批準控制授權(quán)批準是指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務的過程中必須經(jīng)授權(quán)批準以進行控制。企業(yè)每一層的管理人員既是上級管理人員的授權(quán)客體，又是對下級管理人員授權(quán)的主體。授權(quán)標準的形式通常有一般授權(quán)和特別授權(quán)之分。一般授權(quán)是辦理常規(guī)性的經(jīng)濟業(yè)務的權(quán)力、條件和有關(guān)責任者作出的規(guī)定，這些規(guī)定在管理部門中采用文件形式或在經(jīng)濟業(yè)務中規(guī)定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關(guān)系。在日常業(yè)務處理中可以按照規(guī)定的權(quán)限范圍和有關(guān)職責自行辦理。特別授權(quán)指受權(quán)處理非常規(guī)性業(yè)務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發(fā)行等。內(nèi)部控制要求明確一般授權(quán)和特別授權(quán)的責任和權(quán)限，以及每筆經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)批準程序。組織結(jié)構(gòu)控制實行和完善內(nèi)部控制，首先要從本單位的組織結(jié)構(gòu)開始，主要包括確定單位的組織形式，明確相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，以及為每個組織單位內(nèi)部劃分責任權(quán)限。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐治鍌€步驟，即授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均

簡介：4篇20212021審計實習報告供借鑒審計實習報告供借鑒1、實習目的為了彌補審計理論課堂教學的不足。通過實習，使得學生可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。2、實習內(nèi)容以企業(yè)的年度會計報表為實習資料，采用風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行匯編、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖姡⒊鼍邔徲媹蟾妗?、實習總結(jié)兩個星期緊張的審計實習，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又“繁瑣”的實習步驟如下1、開展初步業(yè)務活動，與委托單位簽訂業(yè)務約定書；2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險；3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序；4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險；5、編制總體審計策略與具體審計計劃。根據(jù)實習的步驟，我們填制的表格有基本情況表、承接業(yè)務的風險初步評價表、審計業(yè)務約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。我的專業(yè)是審計實務，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實習的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實習，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手