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簡介：DB23/TXXXXXXXX26附錄A（資料性）公路瀝青路面內(nèi)部狀況探地雷達(dá)檢測技術(shù)指南A1現(xiàn)場檢測A11檢測環(huán)境溫度為20℃～50℃、環(huán)境濕度低于90。路面潮濕時不得作業(yè)。A12在進(jìn)行雷達(dá)檢測前，應(yīng)收集結(jié)構(gòu)層厚度、面層、基層、底基層材料類型、養(yǎng)護(hù)信息、路面狀況、橋梁樁號等信息。A13探地雷達(dá)檢測結(jié)果應(yīng)通過取芯或開挖進(jìn)行驗證。A14外業(yè)數(shù)據(jù)測點、測線、剖面號混淆不清時，其檢測數(shù)據(jù)無效。A15雷達(dá)信號干擾強(qiáng)烈，妨礙有效識別時，應(yīng)暫停檢測。A2準(zhǔn)備工作A21探地雷達(dá)應(yīng)滿足表2的技術(shù)要求。A22車載式探地雷達(dá)檢測前，應(yīng)按照附錄A進(jìn)行速度變異系數(shù)和手持雷達(dá)匹配度檢測，其結(jié)果應(yīng)滿足速度變異系數(shù)≤5，匹配度≥95。A23天線頻率的選擇應(yīng)滿足表A1的要求。表A1探地雷達(dá)天線頻率選擇路面探測深度天線中心頻率0CM～20CM（瀝青面層）1500MHZ～2000MHZ20CM～70CM（基層、底基層）700MHZ～1000MHZA24結(jié)構(gòu)內(nèi)部電磁波波速按照以下步驟進(jìn)行標(biāo)定A選取一個測點進(jìn)行不小于100道的單道波數(shù)據(jù)采集；B通過數(shù)據(jù)處理獲取各結(jié)構(gòu)層層位對應(yīng)的時間△T并記錄；C對該測點進(jìn)行取芯，測量芯樣各結(jié)構(gòu)層的厚度H并記錄；D電磁波波速V按式A1計算；V?2H/△T???????????????????????????????????????????????????A1式中T?為電磁波在結(jié)構(gòu)層中的傳播時間（NS）；H為結(jié)構(gòu)層的厚度（MM）。E介電常數(shù)ΕΓ按式A2計算。22RCTH????????????????????????????????????????????????????????????A2式中C為電磁波在空氣中傳播的速度MM/S；?為電磁波在結(jié)構(gòu)層中的傳播時間NS；H為結(jié)構(gòu)層的厚度MM。DB23/TXXXXXXXX28A測點位置標(biāo)記是否準(zhǔn)確、無誤；B單道波信號是否失真；C厚度測試分層是否準(zhǔn)確；D圖像是否清晰易辨。A52數(shù)據(jù)處理應(yīng)按下列步驟進(jìn)行A靜校正對原始的電磁波信號進(jìn)行激發(fā)深度校正，將初達(dá)波以上的無效信號采用靜校正的方式進(jìn)行切除；B增益電磁波在介質(zhì)傳播過程中，能量會隨著深度的增加而減弱，這就需要對電磁波進(jìn)行增益補償，增強(qiáng)反射信號振幅，增強(qiáng)圖像對比度；C背景去除去除水平和近水平的異常干擾信號；D帶通濾波帶通濾波是消除噪聲的有效手段，噪聲一般在遠(yuǎn)離中心頻率的位置更加突出，且振幅較小，截取天線頻率的2/3～3/2作為有效頻率；E滑動平均去除信號里的噪聲，讓圖像更加干凈和平滑。A53圖像解釋應(yīng)符合下列規(guī)定A分析可能存在的干擾體位置與探地雷達(dá)記錄中異常的關(guān)系，區(qū)分有效異常和干擾異常；B根據(jù)探地雷達(dá)圖像上反射波同相軸分布，對發(fā)生間斷、錯動、分叉、明顯彎曲及反射波振幅明顯變化的圖像分析和辨別；C瀝青路面隱性病害探地雷達(dá)圖像解釋按表A2分為四種類型。表A2隱性病害圖像及其解釋典型雷達(dá)圖像典型取芯圖像病害類型圖像解釋層間結(jié)合不良波形振幅較強(qiáng)，同相軸連續(xù)，波形頻率變化較小有規(guī)律。結(jié)構(gòu)松散輕波形振幅較強(qiáng)，同相軸連續(xù)但不規(guī)則，波形頻率變化較小規(guī)律性差。

簡介：談高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)摘要信息時代讓高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)有了更多的想象空間和實施路徑，該文對當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)過程中的發(fā)展現(xiàn)狀和不足進(jìn)行了分析，通過科學(xué)合理規(guī)劃、實現(xiàn)流程再造、加強(qiáng)專業(yè)人員建設(shè)等來不斷提高內(nèi)部審計信息化建設(shè)水平，從而促進(jìn)高等院校內(nèi)部審計工作從量變走向質(zhì)變。關(guān)鍵詞高等院校；內(nèi)部審計；信息化建設(shè)1高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)背景當(dāng)前社會的信息技術(shù)飛躍發(fā)展，審計相關(guān)信息數(shù)據(jù)增長迅速，在此背景下，以大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)”、云計算為代表的新技術(shù)在審計工作中將發(fā)揮越來越重要的作用?？倳浽谥醒雽徲嬑瘑T會第一次會議上明確指出，要善于運用新科技手段，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)。［1］教育部還公布了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見，提出各高校要充分認(rèn)識到內(nèi)審信息化工作發(fā)展的重要性，以提高審計工作質(zhì)量和效率為目標(biāo)，深入推進(jìn)數(shù)字化審計方式，加強(qiáng)內(nèi)審信息化專業(yè)隊伍水平建設(shè)。審計署也將審計信息化建設(shè)寫入“十三五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃。［2］可以說全國上下各個部門都對內(nèi)部審計信息化建設(shè)提出了明確的發(fā)展要求和目標(biāo),與此同時，各地高等院校也都快馬加鞭地加快審計信息化建設(shè)。2高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)的內(nèi)涵及現(xiàn)狀高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)的內(nèi)涵我們很難找到對審計信息化建設(shè)的嚴(yán)格定義，但審計信息化建設(shè)是學(xué)校智慧校園建設(shè)的一項重要工作，學(xué)校要對其信息化建部審計信息化建設(shè)基本上處于硬實力的建設(shè)階段，很少觸及軟實力的建設(shè)。硬實力建設(shè)方面也大多已完成必備的服務(wù)器等硬件配備，轉(zhuǎn)而聚焦信息化系統(tǒng)軟件的建設(shè)。內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)軟件平臺建設(shè)一般采取以下三種模式一是“拿來主義”，直接購買軟件公司的產(chǎn)品，附加簡單的本地化修改，就能完全滿足客觀使用需求，但這必須要求軟件公司對審計具體業(yè)務(wù)理解深刻、對業(yè)務(wù)流程和關(guān)聯(lián)關(guān)系有明確了解，產(chǎn)品要具備穩(wěn)定性、健壯性、通用性、可擴(kuò)展性和易維護(hù)性，同類成功案例多、用戶反饋好，軟件售后方面客服多、渠道廣、能力強(qiáng)。二是“自力更生”，找教師團(tuán)隊或者學(xué)生團(tuán)隊等校內(nèi)人員根據(jù)實際情況自行定制化開發(fā)。校內(nèi)人員熟悉學(xué)校管理流程，加之日常工作便于溝通交流，容易理解審計信息化軟件的客觀需求，而且當(dāng)管理模式和制度文件升級時能夠便于軟件修改，但這要求校內(nèi)開發(fā)人員有較高的軟件開發(fā)能力和較豐富的軟件管理經(jīng)驗。三是“借雞生蛋”，用軟件生態(tài)系統(tǒng)的理念進(jìn)行建設(shè)，針對學(xué)校原有信息化平臺進(jìn)行再次開發(fā)，選擇在有成功應(yīng)用開發(fā)案例且用戶反饋好的軟件開發(fā)公司。軟件開發(fā)公司不但要有能力解決開發(fā)中遇到的問題，而且要便于后續(xù)與學(xué)校各類信息化平臺對接。這需要校內(nèi)審計部門了解自身需求，明確建設(shè)框架，整合和共享數(shù)據(jù)資源，并且要有充足的時間配合軟件開發(fā)公司進(jìn)行項目建設(shè)和系統(tǒng)調(diào)試。3當(dāng)前高等院校內(nèi)部審計信息化建設(shè)的不足倉促上陣的建設(shè)高等院校內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)軟件不同于在高等院校市場發(fā)

簡介：管理審計經(jīng)理崗位職責(zé)管理審計經(jīng)理崗位職責(zé)投后治理經(jīng)理審計方向濱?；鹕钲谑袨I?；鹬卫碛邢薰?濱?；?濱海金控職責(zé)描述1、投后工程的日常經(jīng)營狀況、經(jīng)營分析、同業(yè)對標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、整理和維護(hù)2、負(fù)責(zé)對重點投資工程進(jìn)展財務(wù)分析和盡職調(diào)查,起草財務(wù)分析和盡調(diào)報告,構(gòu)建財務(wù)模型3、參加投后工程有關(guān)活動,制定投資后治理、風(fēng)險掌握和退出機(jī)制等相關(guān)制度和方法。任職要求1、經(jīng)濟(jì)、治理、金融、財務(wù)、法律專業(yè),統(tǒng)招本科以上學(xué)歷2、3年以上銀行、信托、券商等金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險治理工作閱歷,有投后治理閱歷或甲方財務(wù)閱歷者優(yōu)先3、具有良好數(shù)理統(tǒng)計功底,熟識相關(guān)行業(yè)進(jìn)展,熟識盡職調(diào)查工作,具有較強(qiáng)的財務(wù)分析力量和敏感性,具備積極主動的工作心態(tài)、良好的自我治理力量、溝通協(xié)調(diào)力量。4、具有金融相關(guān)企業(yè)相關(guān)工作閱歷的優(yōu)先考慮。5、中級會計師、CPA優(yōu)先考慮。篇2基建審計經(jīng)理崗位職責(zé)1、有志于在注冊會計師行業(yè)進(jìn)展,能夠組織實施大型基建工程竣工財務(wù)決算的審計工作能獨立帶著團(tuán)隊進(jìn)展業(yè)務(wù)實施,具有良好的溝通力量,精通相關(guān)基建審計業(yè)務(wù)2、會計、財務(wù)、審計、工程財務(wù)專業(yè)大學(xué)本科及以上學(xué)歷,擁有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格、中級以上職稱3、具有擔(dān)當(dāng)中大型建立工程財務(wù)審計及詢問工作閱歷,熟識相關(guān)法律法規(guī),能夠具備良好工程治理和掌握力量,擅長發(fā)覺問題、分析問題并解決問題的力量4、大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷,具有三年以上審計工作閱歷5、嫻熟運用計算機(jī)及辦公軟件有建立單位審計閱歷者優(yōu)先。6、具有較強(qiáng)的專業(yè)推斷力量,溝通和協(xié)調(diào)力量7、對審計助理人員進(jìn)展有效的督導(dǎo)和培訓(xùn)8、身體安康,工作責(zé)任心強(qiáng),能勝任高強(qiáng)度的工作,能適應(yīng)出差。

簡介：摘要伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究與實踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強(qiáng)、做精的關(guān)鍵。本文根據(jù)目前風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況,查找實施審計過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關(guān)完善建議，旨在有效控制各類風(fēng)險、提高內(nèi)部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計；流通企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的定義風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計①是指內(nèi)審人員在審計過程中，通過對企業(yè)風(fēng)險的識別與評估，確定內(nèi)部審計的范圍與重點關(guān)注事項，評價和改善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，從而實現(xiàn)企業(yè)價值增值、改善組織運營管理的一系列活動。二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動交換經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)較為簡單，企業(yè)規(guī)模相對較小。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在流通企業(yè)中的作用主要包括（一）降低運營風(fēng)險、提高運營效率實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風(fēng)險，有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高運用計算機(jī)輔助審計的技術(shù)還相對落后，距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。（四）內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計人員為務(wù)出身，知識結(jié)構(gòu)較為單一，在實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計時，項目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計建議的針對性、適用性不夠強(qiáng)，審計效果往往達(dá)不到預(yù)期。四、完善我國流通企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議（一）優(yōu)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性直接影響著內(nèi)部審計的獨立性。一旦內(nèi)部審計的獨立性存在缺陷,則極易造成內(nèi)部審計監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，提高審計部門的地位，盡量避免負(fù)責(zé)經(jīng)營或務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)部審計工作，以更好地維護(hù)內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性。（二）推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)優(yōu)化審計業(yè)務(wù)培育機(jī)制，引導(dǎo)內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關(guān)的各項經(jīng)營管理制度，并通過審計實踐做到學(xué)以致用；熟悉會計、審計、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)等方面的知識，不斷更新專業(yè)知識、提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精通專業(yè)的復(fù)合型人才。（三）建立風(fēng)險管理長效機(jī)制完善流通企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等相配套的風(fēng)險管理長效機(jī)制。首先，全面識別流通企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的各

簡介：［摘要］隨著中央全面從嚴(yán)治黨和加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督的深入開展，為有效利用單位現(xiàn)有監(jiān)督資源，提高監(jiān)督效率，實現(xiàn)監(jiān)督力量間的優(yōu)勢互補，本文對建立巡視巡察、內(nèi)部審計、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行探討，就構(gòu)建海事系統(tǒng)“大監(jiān)督”體系提出了具體操作建議。［關(guān)鍵詞］內(nèi)部審計；黨內(nèi)監(jiān)督近年來，全面從嚴(yán)治黨要求日趨嚴(yán)格。2016年中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例，將審計作為黨內(nèi)監(jiān)督的重要手段，明確指出“審計機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計監(jiān)督”。研究內(nèi)部審計與黨內(nèi)監(jiān)督的有效結(jié)合形式，對更好發(fā)揮巡視巡察、內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,提升單位內(nèi)部管理規(guī)范性，預(yù)防和懲治腐敗等均具有重要意義。一、海事系統(tǒng)內(nèi)部審計存在的問題內(nèi)部審計以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、基本建設(shè)審計、財務(wù)收支審計、專項審計等形式對單位經(jīng)濟(jì)活動開展督查，針對性強(qiáng)、專業(yè)性要求高，是海事系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督的重要力量，起到排頭兵的作用。但由于內(nèi)部審計自身固有的局限性和海事體制上的制約，當(dāng)前工作中存在一些薄弱環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在以下方面一是內(nèi)部審計的獨立性有限。尤其是2015年直屬海事系統(tǒng)獨立審計部門撤銷并入財務(wù)處之后，“內(nèi)部人審計內(nèi)部人”，內(nèi)部審計易傾向于例行化、表面化，演變成財務(wù)處的業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)，一定程度上存在不敢動真碰硬的情況。二是內(nèi)部審計的震懾力有限。被審計單位對內(nèi)部審計的認(rèn)識不到位，認(rèn)為都是單位內(nèi)的檢查，“大事化小、小事化了“；各職能部門易認(rèn)為審計審的對象是財務(wù)處，事不關(guān)己；被審單位對問題的整改往往停留在被查出的個別問題，不能舉一反監(jiān)督的這些特點正與內(nèi)部審計形成較好的互補。三、建立綜合監(jiān)督機(jī)制的探索為提高單位監(jiān)督資源利用效率，減少重復(fù)監(jiān)督，建議探索將巡視巡察與內(nèi)部審計、紀(jì)檢辦案有機(jī)結(jié)合的綜合監(jiān)督機(jī)制。巡視巡察側(cè)重于發(fā)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭、貫徹落實八項規(guī)定精神、干部任免等方面問題，主要面向領(lǐng)導(dǎo)班子及成員,即“整個面”；內(nèi)部審計側(cè)重于對單位經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)性和內(nèi)部控制有效性方面進(jìn)行客觀評價，圍繞職能管理“一條線”；紀(jì)檢辦案則針對的具體案件，進(jìn)行線索核實，是“一個點”上的突破。整合單位現(xiàn)有這三類監(jiān)督資源，構(gòu)建點、線、面“三位一體”的“大監(jiān)督”格局，將大大優(yōu)化監(jiān)督資源配置，提高監(jiān)督效率，形成信息互享、優(yōu)勢互補、協(xié)同互動的內(nèi)部監(jiān)督體系,實現(xiàn)切實有效的內(nèi)部監(jiān)督。海事系統(tǒng)構(gòu)建綜合監(jiān)督機(jī)制有以下幾方面具體操作建議。（一）建立綜合監(jiān)督聯(lián)動機(jī)制實現(xiàn)“三位一體”綜合監(jiān)督的關(guān)鍵，是建立職能分工基礎(chǔ)上的聯(lián)動機(jī)制，使各職能部門既獨立又統(tǒng)一，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力，成立高級別的領(lǐng)導(dǎo)小組或?qū)⑾嚓P(guān)部門由同一領(lǐng)導(dǎo)分管,同謀劃、同部署、同協(xié)作開展工作。內(nèi)部審計可以借助巡視巡察的權(quán)威性，提高政治站位，尤其對黨內(nèi)監(jiān)督重點業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計加強(qiáng)審計力度；巡視巡察可以充分利用內(nèi)部審計成果,充分發(fā)揮內(nèi)審人員熟悉單位內(nèi)部控制風(fēng)險的專業(yè)優(yōu)勢，減少對違反財經(jīng)紀(jì)律的重復(fù)監(jiān)督；運用好監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，內(nèi)部審計和巡視巡察發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題移交紀(jì)檢部門，及時處理；紀(jì)檢辦案

簡介：村鎮(zhèn)銀行銀行審計稽核管理辦法第一章總則第一條為建立健全我行內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)稽核監(jiān)督,實現(xiàn)稽核工作制度化、規(guī)范化、程序化，促進(jìn)我行貫徹落實好金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)山東省農(nóng)村信用社稽核工作管理暫行規(guī)定、村鎮(zhèn)銀行銀行股份有限公司章程等相關(guān)規(guī)章制度，制定本辦法。第二條稽核工作是我行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,是對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是我行自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，是促進(jìn)我行穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展的重要保證。第三條按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，設(shè)立總行審計稽核部。第四條稽核部門和稽核人員在稽核工作過程中，堅持獨立、客觀、公正的原則，實事求是，廉潔奉公，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。第五條稽核部門在董事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并及時向董事會報告稽核工作情況。第六條稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向董事會和上級部門報告；發(fā)現(xiàn)案件或線索，應(yīng)及時向有關(guān)部門通報并移交。取得中級以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得初級以上職稱，在農(nóng)村商業(yè)銀行會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上；（四）具有一定的綜合分析、判斷和文字表達(dá)能力；（五）通過稽核人員資格考試。第十二條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認(rèn)錯誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務(wù)憑證、報表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給我行造成較大財產(chǎn)或信譽損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第十三條稽核人員與被稽核單位或稽核事項有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時，稽核人員應(yīng)當(dāng)回避。第十四條為便于稽核工作的開展，我行要逐步建立稽核人員專業(yè)職級管理體系和評價體系。

簡介：1廣商審計模擬實習(xí)報告范文習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當(dāng)一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難，公司的注冊會計師不會給他安排事做也不會教他什么，更多的是在那里無聊，甚至被人辭掉。其次就是語言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問注冊會計師一個問題，“我覺得問題的應(yīng)該這樣，你怎么覺得”和“這個問題我想得很不清楚，請問你能給解釋下么”效果是不同的，因為注冊會計師很多覺得他們很權(quán)威，所以你實習(xí)生更多應(yīng)該以請教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來，在外邊做事，太客氣了反而會讓人覺得很陌生，最主要是要把握一個度。同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點，他學(xué)一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的3務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個人電話費經(jīng)理和部長級之別、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計，我們要看計提的工資和進(jìn)費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7番禺5和3來計提繳交。同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收如帶征之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習(xí)中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單有收據(jù)沒有發(fā)票，再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

簡介：審計實習(xí)總結(jié)審計實習(xí)總結(jié)為期兩個月的完畢了，在這兩個月的實習(xí)中我學(xué)到了許多在課堂上根本就學(xué)不到的學(xué)問，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實習(xí)報告書。在這次的社會實踐中，我明白了許多事情，也改掉了許多毛病。我知道掙錢的不簡單，工作的辛苦，與社會的簡單多變，究竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實踐中熬煉自己，使自己在劇烈的競爭中立于不敗之地盼望這篇審計專業(yè)實習(xí)報告可以供大家作為參考范例。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速進(jìn)展，會計成為了公司的重要組成局部。這給我們會計專業(yè)造就了前所未有的機(jī)遇，同時也給我們帶來了新的的挑戰(zhàn)，作為一名剛走出學(xué)校大門的大學(xué)生，提高自身素養(yǎng)，增加專業(yè)技能并且能夠把課本上的學(xué)問轉(zhuǎn)化為自身的力量，就成為了我目前的迫切任務(wù)。會計實習(xí)是我從大學(xué)校園走入社會的第一個舞臺。為了將有關(guān)會計的專業(yè)學(xué)問、根本理論、根本方法及構(gòu)造體系變?yōu)樽陨淼穆殬I(yè)素養(yǎng)，避開紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達(dá)財務(wù)詢問有限公司實習(xí)，為走向工作崗位打下堅實根底。我實習(xí)的公司是武漢國信達(dá)財務(wù)詢問有限公司，是一家經(jīng)漢陽區(qū)財政局特許審批，取得代理記賬許可證資格，以承接代理記賬、代理稅務(wù)申報稅收籌劃企業(yè)內(nèi)部審計、財務(wù)詢問、公司事務(wù)代理等業(yè)務(wù)為一其次，就是會計的連通性、規(guī)律性和標(biāo)準(zhǔn)性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要依據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間挨次登登記來的，極具規(guī)律性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨便添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為根底。表達(dá)了會計的標(biāo)準(zhǔn)性，這為其三。登賬的方法首先要依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，依據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最終才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其本錢后，依據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般挨次和根本流程。20XX年2月22號我懷著感動地心情來到公司上班，看到同事們都在忙勞碌碌的做事，氣氛特別的好。第一天我們了解公司的根本狀況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進(jìn)項發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)展認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必需抵扣，未認(rèn)證的發(fā)票從開票日期至180天內(nèi)有效。然后依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時限次月的15日。將已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最終在15號之前報國稅和地稅，之后就開頭做賬務(wù)處理。經(jīng)過差不多2個月的學(xué)習(xí)，我根本上學(xué)會了公司的整個流程。首

簡介：宿管會成員任用和內(nèi)部考核制度一、換屆選舉投票宿管會上、中層干部的換屆，采取這種形式。1、在宿管會工作兩年以上，且曾擔(dān)任過部長、副部長、樓長的宿管會成員均可競選、副。2、凡在宿管會工作一年以上的所有成員，均可參與競選部長、副部長、樓長職務(wù)。各層層長由樓長指認(rèn)或由中上層干部商議確定。3、新成員加入原則上是在每年新生入校后，面向新生招募，并由常務(wù)部統(tǒng)一組織面試。學(xué)期中間需要吸收新成員的，可由班級或宿管會干部推薦，經(jīng)會長、副會長同意，常務(wù)部備案，方可加入。4、參與競選的候選人發(fā)表競選演說，宿管會全體成員及兼職樓管老師和宿管會負(fù)責(zé)老師進(jìn)行投票選舉。副選舉,老師每票10分，部長、副部長、樓長每票5分，其他成員每票1分。部長、副部長、樓長選舉，老師每票5分，前任該職同學(xué)5分，宿管會其他干部3分，本部門成員每票2分，其他部門成員每票1分。以最后得分最高者宣布就職。二、宿管會內(nèi)部成員考核宿管會實施內(nèi)部量化操行考核，滿分一百分，期末考核分?jǐn)?shù)60分為合格，給每個人基礎(chǔ)分70分。期末考核低于65分管員和該樓樓長扣1分。10、各項例會積極參加，缺勤一次扣1分，遲到扣1分，請假每兩次扣1分。如有特殊情況，須提前請假，層管員向樓長請假，樓長、部長、副部長向請假。11、常務(wù)部、宣傳部部長、副部長要嚴(yán)格要求部下成員，部下成員如果如果做出成績，自己也可得到相應(yīng)加分，比如部下成員宿舍被評為優(yōu)秀宿舍，部下成員獲得宿舍方面的獎勵，每出現(xiàn)一項加1分。12、宣傳部負(fù)責(zé)的樓前宣傳板報，若獲得全校前5名,則該板報的直接負(fù)責(zé)人加2分，部長加1分。承擔(dān)學(xué)院宿舍管理以外的其他宣傳任務(wù)，且圓滿完成的，該部參加人員每人加2分。13、常務(wù)部策劃并成功舉辦宿舍相關(guān)活動的，凡參與者每人加2分。14、凡活動不按時積極參加者，每人扣1分。15、完成任務(wù)不積極，不能按時完成交給任務(wù)的，扣1分。16、宿管會內(nèi)部考核，不考核、副。

簡介：初級審計師每日一練初級審計師每日一練7節(jié)初級審計師每日一練7節(jié)第1節(jié)案例三一資料207年3月，某審計組對某公司206年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)隋況和資料如下1．審計人員對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，發(fā)現(xiàn)如下情況1收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。2為方便款項的及時支付，支票和印章由會計人員乙統(tǒng)一保管。35萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會計人員乙可以直接辦理；5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。4會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費借條，盤點時現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未人賬憑證；此外在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，206年10月9日開戶，戶名面意見一并報送給A市審計局。A市審計局對此進(jìn)行審議和研究后，對A市電視臺做出“通報批評并沒收違法所得”的處罰決定。（二）要求根據(jù)上述資料，從60～59問題的備選答案中選出正確答案。第60題根據(jù)中華人民共和國審計法的有關(guān)規(guī)定，對A市審計局直接持審計通知書對A市電視臺實施審計的做法，下列看法中正確的是（）A．該做法不合法，因?qū)徲嫏C(jī)關(guān)進(jìn)行審計需事先通知被審計單位B．該做法不合法，因?qū)徲嫏C(jī)關(guān)對被審計單位進(jìn)行審計需經(jīng)上一級審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C．該做法合法，因遇特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實施審計D．該做法合法，因?qū)徲嫏C(jī)關(guān)有權(quán)在不事先通知的情況下直接對被審計單位進(jìn)行審計正確答案暫無有權(quán)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的國家機(jī)關(guān)是A．全國人民代表大會B．全國人民代表大會常務(wù)委員會C．國務(wù)院

簡介：會計信息內(nèi)部監(jiān)督存在的問題及對策摘要隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，會計行業(yè)也迅速發(fā)展起來，工作范圍逐漸擴(kuò)大，業(yè)務(wù)流程越來越復(fù)雜，對專業(yè)的會計人才要求也越來越高。但是在會計行業(yè)發(fā)展的同時，會計信息內(nèi)部的監(jiān)督也出現(xiàn)了一些問題，因此，規(guī)范會計行為，提高會計質(zhì)量，加強(qiáng)會計監(jiān)督成為了現(xiàn)在會計行業(yè)的首要任務(wù)。關(guān)鍵字會計信息；內(nèi)部問題；會計監(jiān)督解決方案一會計信息內(nèi)部監(jiān)督存在的問題分析（一會計監(jiān)督法律不完善隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革,對法律的要求也越來越高，雖然新的會計法已經(jīng)頒布，但是各項執(zhí)行力度還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，對會計行業(yè)的約束力還是不強(qiáng)，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部工作人員法律意識淡薄，甚至有些人知法犯法，故意鉆法律的空子，利用法律的缺陷來謀取個人的暴利，嚴(yán)重危害其他人和社會的利益,擾亂社會經(jīng)濟(jì)秩序。（二）會計內(nèi)部監(jiān)督體系不完善很多企業(yè)在發(fā)展過程中并不在注重會計行業(yè)的培育和發(fā)展，只是一味的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，只注重經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，而忽略了相關(guān)部門和相關(guān)配套制度的建設(shè)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展與部門體系嚴(yán)重脫節(jié)，在會計監(jiān)督體系這一方面尤為嚴(yán)重。目前我國很多的企業(yè)都沒有建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)會計監(jiān)督制度，使的會計內(nèi)部監(jiān)督體系極為不完善，導(dǎo)致企業(yè)會計制度形同虛設(shè)，在一定程度上阻礙了企業(yè)的活動體系。相應(yīng)建立賞罰制度，對不合格的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)懲，優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行獎勵，只有這樣才能起到整頓作用。（二）完善會計監(jiān)督體系，明確公司發(fā)展方式?jīng)]有規(guī)矩，不成方圓。這句話在會計信息內(nèi)部的管理同樣適用，沒有一個好的監(jiān)督體系，那么執(zhí)行力度肯定不夠，那么如何完善會計監(jiān)督體系就是我們需要考慮的了。首先，注重加強(qiáng)內(nèi)部會計監(jiān)督。建立健全的問責(zé)制度，對失職人員必須追究其責(zé)任；其次，加強(qiáng)外部會計監(jiān)督，即政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。一個優(yōu)秀的監(jiān)督體系只有內(nèi)部監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，外部的宏觀調(diào)控和協(xié)調(diào)溝通也是必不可少的，只有內(nèi)外同時發(fā)力，監(jiān)督力度才能達(dá)到預(yù)期的效果。（三）提升工作人員素質(zhì)，完善相關(guān)工作制度會計內(nèi)部工作人員是整個會計工作的主體，會計人員的素質(zhì)決定了會計工作的開展效果，進(jìn)一步影響整個企業(yè)的發(fā)展，因此，提高工作人員的整體素質(zhì)，是提高會計工作質(zhì)量的首要任務(wù)。要想提高工作人員素質(zhì)，必須做到以下幾點⑴加強(qiáng)會計人員專業(yè)知識培訓(xùn)，與時俱進(jìn)，適應(yīng)時代的發(fā)展［2）將工作與年終考核相掛鉤，工作完成度直接決定其工資和獎金，加強(qiáng)主人翁意識；（3）適時增加法律知識培訓(xùn)，加強(qiáng)工作人員的法制觀念，確保會計人員的內(nèi)部純潔性；（4）嚴(yán)格培養(yǎng)會計高層管理人員，確保以優(yōu)帶優(yōu),而不是空有其職。只有先保證了工作人員素質(zhì)，工作制度的完善才能保證內(nèi)部監(jiān)督的有效實施。（四明確內(nèi)部分工，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)會計是一個企業(yè)的關(guān)鍵部門，承擔(dān)著重要責(zé)任，加強(qiáng)其基礎(chǔ)工作建設(shè)，完善內(nèi)部分工,有利于協(xié)調(diào)部門工作，提高部門工作效

簡介：第一篇物流企業(yè)的內(nèi)部審計解析摘要物流企業(yè)在經(jīng)濟(jì)深化改革過程中發(fā)揮著重要橋梁作用，是供應(yīng)商與經(jīng)銷商之間保持聯(lián)系不可或缺的紐帶，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展。鑒于物流企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)比較特殊，在日常運作過程中面臨諸多潛在經(jīng)營風(fēng)險，內(nèi)部審計作為物流企業(yè)化解潛在風(fēng)險的核心競爭優(yōu)勢，對物流企業(yè)長遠(yuǎn)運營至關(guān)重要。本文基于分析內(nèi)部審計對物流企業(yè)長久運行的重要意義，提出從思想層面重視內(nèi)部審計工作、培養(yǎng)內(nèi)部審計人才隊伍、創(chuàng)新內(nèi)部審計工作方式、增強(qiáng)風(fēng)險防范意識等措施加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部審計工作，旨在改善物流企業(yè)內(nèi)部審計工作活動現(xiàn)狀，提升內(nèi)部審計活動效率與效果，保障物流企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。關(guān)鍵詞物流企業(yè)；內(nèi)部審計；風(fēng)險防范在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過程中，物流企業(yè)發(fā)揮的作用不容小覷。物流企業(yè)是聯(lián)系供貨商與經(jīng)銷商的紐帶，為雙方信息流、物流、商流建設(shè)交流搭建平臺，可以說倘若不借助物流行業(yè)這個平臺,經(jīng)濟(jì)反戰(zhàn)將難以健康運行。近幾年物流行業(yè)發(fā)展速度突飛猛進(jìn),在經(jīng)營過程中隱藏著經(jīng)營風(fēng)險。如何規(guī)避潛在經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)物流企業(yè)核心競爭力是物流企業(yè)經(jīng)營管理過程中面臨的普遍難題，內(nèi)部審計工作在規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)物流企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計作為監(jiān)督并評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營合法性與有效性的重要工具，對提升企業(yè)經(jīng)營績效，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)合理價值發(fā)揮重要作用。物流企業(yè)內(nèi)部審計即借助整體性性規(guī)范性的方法，對物流企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制、風(fēng)險預(yù)測等方面工作進(jìn)行審核和評估，主要評計服務(wù)能力。（三）強(qiáng)化部門移送案件問題線索，以及盡可能的與人事、監(jiān)事會和業(yè)務(wù)職能管理機(jī)構(gòu)等內(nèi)部單位共享審計信息資源外，還須不斷強(qiáng)化對審計發(fā)現(xiàn)問題整改督導(dǎo)，一要認(rèn)真指導(dǎo)制定措施得當(dāng)、前瞻措施有力、時限合理、責(zé)任到位的整改計劃，二要嚴(yán)格監(jiān)督整改計劃的執(zhí)行情況并做好“回頭看”，確保整改到位，杜絕被審的監(jiān)督對象再犯同類問題。二是強(qiáng)化審計監(jiān)督服務(wù)意識，積極推進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化，使審計成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的助推劑，一要結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)問題，圍繞集團(tuán)發(fā)展和經(jīng)營管理需要做好有關(guān)法律法規(guī)和宣貫工作，不斷提高企業(yè)員工的合法合規(guī)履職意識，二要在集團(tuán)范圍內(nèi)認(rèn)真宣貫內(nèi)外部審計問題案例，可以采取選編案例匯編、開展審計視角看集團(tuán)各板塊業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，不斷宣講問題案例，并要求司屬企業(yè)對照自查和舉一反三提前整改，將審計成果轉(zhuǎn)化運用于日常經(jīng)營當(dāng)中，通過做好審前教育、提高問題防控意識和提出措施辦法，既能有效杜絕出現(xiàn)過的問題在集團(tuán)內(nèi)再次出現(xiàn)，又可合理控制新增問題發(fā)生。三、結(jié)束語有效開展國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)管理的需要，也是順應(yīng)時展的必然選擇。內(nèi)部審計工作對及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏、減少企業(yè)風(fēng)險、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益等具有重要的意義。本文通過分析國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計工作的突出問題，采取提高政治站位強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計獨立性和權(quán)威性、整合集團(tuán)內(nèi)部審計資源、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)、優(yōu)化審計監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)審計成果的運用和轉(zhuǎn)化等應(yīng)對措施，強(qiáng)化國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計工作，提高企業(yè)的內(nèi)控能力和管理水平。集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展任重而

簡介：2023年裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計的要點年裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計的要點淺析裝飾裝修工程預(yù)結(jié)算審計的要點20230602090137作者ZZSEN來源瀏覽次數(shù)764中正信造價咨詢有限公司王巧華【摘要】裝飾工程結(jié)算其審前、審后造價的差額一般可以達(dá)到10以上，差額大的甚至到達(dá)50以上，因此，工程預(yù)結(jié)算的審核是否合理是建設(shè)單位和施工單位都十分關(guān)注的問題，也是直接關(guān)系到工程承發(fā)包雙方利益，關(guān)系到工程造價有效控制的關(guān)鍵。本文旨在根據(jù)自己多年預(yù)結(jié)算工作的實際經(jīng)驗，談?wù)勗谘b飾工程預(yù)結(jié)算審核中應(yīng)該注意的問題?！娟P(guān)鍵詞】裝飾工程結(jié)算審計要點0前言近年來，建筑業(yè)發(fā)展變化日新月異，裝飾工程中新材料、新技術(shù)、新工藝地不斷涌現(xiàn)。再加之，裝飾工程本身具有結(jié)構(gòu)形式復(fù)雜、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高、形式新穎、材料種類繁多、設(shè)計施工細(xì)致復(fù)雜、藝術(shù)表現(xiàn)效果強(qiáng)烈等獨特的特點，使得裝飾工程從建筑安裝工程逐漸脫離開來，逐步發(fā)展獨立成為一個新的具有自身獨立設(shè)計文件、能夠單獨組織施工、單獨進(jìn)行成本核算的單位工程。裝飾工程行業(yè)在在熟悉設(shè)計圖紙的同時，要充分了解裝飾工程的施工工藝、施工工序，理清每項分部分項工程的施工步驟和施工要點。應(yīng)特別注意部分邊界位置和采用新工藝部位的大樣圖和詳細(xì)做法說明，避免出現(xiàn)交待不清而造成清單漏項或甲乙方單價出入過大的局面。例如，膠合板實心門與全木板雖然都屬于實心門，但兩者工藝完全不同，因而單價也不盡相同。只有詳細(xì)了解每一分部分項工程的施工方法和步驟，才能從中發(fā)現(xiàn)奧妙，準(zhǔn)確把握不同材料的消耗量，有效工程裝飾工程造價。13認(rèn)真閱讀隱蔽工程、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證資料由于裝飾工程施工圖設(shè)計深度不足以及內(nèi)容不夠詳細(xì)，常常缺少節(jié)點大樣圖，難以滿足劃分分項工程和工程量計算的需要。施工過程中還要求與土建和安裝工程相配合，特別是裝飾工程施工有其自身的技術(shù)特點和工藝要求，還有許多工序及施工內(nèi)容無法用現(xiàn)有定額子目來套用，因而往往出現(xiàn)邊修改，過變更、邊簽證。這就需要審計人員認(rèn)真審查設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證資料，進(jìn)一步復(fù)核簽證哪部分該簽，哪部分不該簽，哪部分屬于合同內(nèi)，哪些部分合同約定不予支付；哪些內(nèi)容已經(jīng)包含在投標(biāo)報價之內(nèi)，哪些不包括在投標(biāo)報價之內(nèi)；簽證綜合單價、工程量確定是否合理。工程施工中通常還會涉及到大量的隱蔽工程，會對結(jié)算審計效果以及最終工程的造價產(chǎn)生直接的影

簡介：任務(wù)一錯誤未定義書簽。任務(wù)二錯誤未定義書簽。任務(wù)三錯誤未定義書簽。任務(wù)四。錯誤未定義書簽。任務(wù)五錯誤未定義書簽。任務(wù)一ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司20X8年度財務(wù)報表進(jìn)行審計,并委派A注冊會計師為項目負(fù)責(zé)人。在接受委托后,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計工作，因此聘請張先生加入審計項H組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中,A注冊會計師規(guī)定審計項目組成員互相更核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字，在復(fù)核過程中,審計項FI組成員之間在某個專業(yè)問題上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行征詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項業(yè)務(wù)的高風(fēng)險性,在出具審計報告后，ABC會計師事務(wù)所專門指派未參與該項業(yè)務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實行了項目質(zhì)量控制復(fù)核。規(guī)定指出ABC會計師事務(wù)所（涉及審計項目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡要說明理由。參考答案（1）在接受委托后，A注冊會計師才發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。事務(wù)所在簽約前就應(yīng)考慮執(zhí)行審計的能力（擬定審計小組的關(guān)鍵成員、考慮在審計過程中向外界專家尋求協(xié)助的需要和具有必要的時間）。選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項工作。假如會計師事務(wù)所不具有專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（1）＞假如項目有數(shù)據(jù)如存貨3000萬元，表白公司所有的存貨就只有這么多、我們沒有隱瞞或漏掉。如主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,表白公司所有的主營業(yè)務(wù)收入就只是這么多，我們沒有隱瞞或漏掉。（2）、假如項目無數(shù)據(jù)如無形資產(chǎn)期末余額為零,表白公司的確沒有無形資產(chǎn),我們沒有隱瞞或漏掉。經(jīng)理介紹說，公司已于11月25日對存貨進(jìn)行了全面盤點，但因歷年從事該公司年度審計的M會計師事務(wù)所的注冊會計師馬某已離職,因而U月25日的存貨盤點未經(jīng)注冊會計師現(xiàn)場觀測，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的重要因素。公司總經(jīng)理不批準(zhǔn)再度停工盤點存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤點時的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師進(jìn)一步了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的具體檢查了該公司的盤點資料,并于12月31口抽點了約占存貨總價值10舟的項目，抽點的項目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達(dá)1300萬元?！疽?guī)定】假如財務(wù)報表中其它項目的審計均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報，請問注冊會計師能否簽發(fā)無保存意見的審計報告試說明注冊會計師簽發(fā)無保存意見或非無保存意見審計報告的理由。參考答案這種情況下注冊會計師不能簽發(fā)無保存意見的審計報告。由于觀測被審計單位的存貨盤點是存貨審計中最重要的環(huán)節(jié),被審單位不批準(zhǔn)注冊會計師實行盤點，在存貨占總資產(chǎn)比重相稱大的情況下，可認(rèn)為是對審計范圍的重大限制。11月25日被審計單位已自行盤點、被審計單位交貨期臨近不能成為注冊會計師無法實行觀測被審計單位存貨盤點審計程序的借口。被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日前變更委托，使得ABC會計師事務(wù)所注冊會計師可以觀測11月25日的存貨盤點。同時ABC會計師事務(wù)所對被審單位變更委托應(yīng)引起注意，由于馬某的辭職局限性以導(dǎo)致被審單位變更委托另一家會計師事務(wù)所，ABC會計師事務(wù)所應(yīng)堅持再次實行存貨監(jiān)盤?？砂才旁?2月31日或之后進(jìn)行，否則不得簽發(fā)無保存意見的審計報告。任務(wù)四1岳華會計事務(wù)所在石油龍昌6007722023年年報審計報告中，出具了解釋性說明。報告指出，公司購買的綠洲廣場L58億元房產(chǎn)截至報告日相關(guān)房產(chǎn)過戶手續(xù)正在辦理中，該部分房產(chǎn)武漢綠洲公司集團(tuán)有限公司未能按約裝修竣工，依協(xié)議規(guī)定已計收違約金。此外報告提醒，公司持股10的中油管道實業(yè)投資開發(fā)有限公司欠付公司款項合計4917萬元,公司尚對其提供借款擔(dān)保1530萬元。

簡介：審計學(xué)本科課程考試試卷一、單項選擇題（從下列各題四個備選答案中選出一個對的答案，并將其代號寫在答題紙相應(yīng)位置處。答案錯選或未選者，該題不得分。每小題1分，共10分。）1、審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A、私有制B、財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C、股份制D、理性人2、注冊會計師在從事鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（）。A、經(jīng)濟(jì)上的獨立B、形式上的獨立C、實質(zhì)上的獨立D、實質(zhì)與形式的獨立3、目前，我國審計準(zhǔn)則中提出的審計方法是（）。A、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婤、制度基礎(chǔ)審計C、財務(wù)基礎(chǔ)審計D、賬項基礎(chǔ)審計4、注冊會計師注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心（）A、質(zhì)量控制準(zhǔn)則B、獨立審計準(zhǔn)則C、職業(yè)道德準(zhǔn)則D、后續(xù)教育準(zhǔn)則5、注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的估計水平與計劃的重要性水平（）OA、呈比例變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系C、呈同向變動關(guān)系必D、不存在關(guān)系6、注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)正直誠實，不偏不倚對待利益各方,所體現(xiàn)的原則是（）A、獨立OB、客觀C、公正⑥、有償7、銀行對帳單按照證據(jù)的來源屬于（）。A、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、外部證據(jù)C、評價所獲取審計證據(jù)的充足性和適當(dāng)性D、設(shè)計和實行進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平5、我國獨立審計準(zhǔn)則對審計證據(jù)的基本規(guī)定是（）A、充足性SB、重要性3C、適當(dāng)性D、相關(guān)性6、注冊會計師由于以下哪些因素也許導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（）。A、重大過失B、欺詐C、行政責(zé)任D、違約7、注冊會計師在下列情形下有必要進(jìn)行控制測試（）OA、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運營是有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實行控制測試以支持評估結(jié)果B、僅實行實質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充足、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、評估預(yù)期控制風(fēng)險較高D、實行風(fēng)險評估程序后評估的重大錯報風(fēng)險較高8、以下（）是有限保證中的常用審計程序A、檢查記錄或文獻(xiàn)B、重新執(zhí)行C、詢問D、分析程序9、內(nèi)部控制要素涉及（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動10、假如鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益,所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益威脅就會非常重要，以致只能采用以下哪些防范措施才干消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑ǎ?。A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟(jì)利益處置B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟(jì)利益所有處置C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務(wù)