簡介：跨專業(yè)綜合實習(xí)會計培訓(xùn),張艷,第一部分會計核算第二部分支票填寫第三部分其他內(nèi)容,主要內(nèi)容,3,第一部分,會計核算,4,一、會計核算的部分規(guī)則,1．以手工賬為主、電算化為輔（可以僅做手工賬；也可以同時做手工賬和電算化）。2．為減輕會計人員的工作量，本次實習(xí)可以不登記明細(xì)賬，只登記銀行存款日記賬、總賬；只編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。3．會計核算以季度為單位（不以月為單位）。,5,4．系統(tǒng)中有相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證，但只能參考，因為有很多是錯誤的處理。5．廠房、原材料庫、產(chǎn)成品庫的折舊期限按照經(jīng)營手冊中的要求（40個季度）計算；生產(chǎn)線按10個季度計提折舊；無形資產(chǎn)按10年攤銷；6．折舊時，按直線法，不考慮殘值；第一季度末開始計提折舊，按一個季度計提（不考慮當(dāng)月購進不計提折舊問題，主要考慮便于核算）。,6,二、會計核算具體內(nèi)容,（一）企業(yè)注資成立公司時公司開設(shè)銀行賬戶，辦理完相關(guān)手續(xù)，成立公司，收到資本金時借銀行存款10000000貸實收資本10000000,7,（二）購買廠房、倉庫、生產(chǎn)線時,注意購買廠房、倉庫、生產(chǎn)線時均不考慮進項稅問題。1購買廠房、倉庫時（購買需一次性付款，支付后立即投入使用）借固定資產(chǎn)貸銀行存款注購買的生產(chǎn)線需一次性支付全部價款，在價款支付完畢的下一季度安裝完成。2購入需要安裝的生產(chǎn)線時借在建工程貸銀行存款,8,3下季度安裝生產(chǎn)線后借固定資產(chǎn)貸在建工程4廠房、生產(chǎn)線計提折舊時借制造費用貸累計折舊5原材料庫、產(chǎn)成品庫的折舊費借管理費用貸累計折舊,9,（三）經(jīng)營租賃租金的處理,租賃的廠房、原材料庫和產(chǎn)成品庫，其租金的處理本期的租賃費在下一季度支付，廠房租賃費計入“制造費用”、原材料庫和產(chǎn)成品庫的租賃費計入“管理費用”。1當(dāng)季計提租金時借制造費用/管理費用貸其他應(yīng)付款2下一季度實際支付時借其他應(yīng)付款貸銀行存款,10,（四）廠房、倉庫等發(fā)生的維護費,（購買的固定資產(chǎn)每季度需承擔(dān)維護費用，維護費用在下一季度支付，廠房、原材料庫和產(chǎn)成品庫的維護費都計入“管理費用”）1當(dāng)季計提維護費時借管理費用貸其他應(yīng)付款2下一季度實際支付時借其他應(yīng)付款貸銀行存款,11,（五）購入原材料時的賬務(wù)處理,（1）經(jīng)營規(guī)則中規(guī)定的單價是不含稅價格，需進行換算，最后支付的銀行存款應(yīng)為含稅價格；（2）本季購買的原材料于下個季度初自動入庫，材料款在下訂單時一次性支付。1購入時借在途物資1000000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）170000貸銀行存款11700002下季度入庫時借原材料1000000貸在途物資1000000,12,（六）企業(yè)自己生產(chǎn)產(chǎn)品并直接對外銷售時的賬務(wù)處理,1領(lǐng)用原材料時借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸原材料2耗用生產(chǎn)工人工資借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸應(yīng)付職工薪酬,3每季度末分配制造費用借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸制造費用（屬于制造費用的分配而來的）4產(chǎn)品完工入庫時生產(chǎn)出多種新產(chǎn)品時借庫存商品A產(chǎn)品貸生產(chǎn)成本A產(chǎn)品,13,（七）企業(yè)自己生產(chǎn)半成品、然后繼續(xù)加工時的賬務(wù)處理,1領(lǐng)用原材料時借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸原材料2耗用生產(chǎn)工人工資借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸應(yīng)付職工薪酬,14,3每季度末分配制造費用借生產(chǎn)成本A產(chǎn)品貸制造費用（屬于制造費用的分配而來的）4半成品入庫時如果投入是1000臺，實際入庫800臺，則計算借半成品A產(chǎn)品貸生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5領(lǐng)用半成品及投入人工費等時如領(lǐng)用半成品，生產(chǎn)出多種新產(chǎn)品時借生產(chǎn)成本H產(chǎn)品S產(chǎn)品貸半成品A產(chǎn)品,15,（八）企業(yè)貼牌生產(chǎn)半成品時的賬務(wù)處理,貼牌產(chǎn)品在下一季度驗收入庫，產(chǎn)品入庫時一次性支付全部價款；規(guī)則中的貼牌價格為不含稅價格，需加上增值稅。（單位萬元）1貼牌時借生產(chǎn)成本L產(chǎn)品100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅）17貸應(yīng)付賬款1172如果貼牌產(chǎn)品收回用于直接銷售，則入庫時借庫存商品L產(chǎn)品100貸生產(chǎn)成本L產(chǎn)品100,16,3如果貼牌產(chǎn)品收回用于繼續(xù)加工生產(chǎn)的賬務(wù)處理（1）入庫時借半成品L產(chǎn)品100貸生產(chǎn)成本L產(chǎn)品100（2）領(lǐng)用半成品時借生產(chǎn)成本H產(chǎn)品100貸半成品L產(chǎn)品100（3）耗用生產(chǎn)工人工資借生產(chǎn)成本H產(chǎn)品貸應(yīng)付職工薪酬（4）每季度末分配制造費用借生產(chǎn)成本H產(chǎn)品貸制造費用（屬于制造費用的分配而來的）,17,（5）產(chǎn)成品入庫時借庫存商品H產(chǎn)品貸生產(chǎn)成本H產(chǎn)品（6）銷售產(chǎn)成品時借銀行存款等貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）（7）結(jié)轉(zhuǎn)成本（可以銷售一筆結(jié)轉(zhuǎn)一筆，也可以季度匯總結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）借主營業(yè)務(wù)成貸庫存商品4實際支付貼牌款項時借應(yīng)付賬款117貸銀行存款117,18,（九）研發(fā)支出的核算,1發(fā)生研發(fā)支出借研發(fā)支出貸銀行存款等2研發(fā)成功借無形資產(chǎn)貸研發(fā)支出3研發(fā)失敗借管理費用貸研發(fā)支出,19,（十）市場宣傳、市場開拓費用的處理,市場規(guī)則中市場宣傳、市場開拓而發(fā)生的費用，視同銷售費用。借銷售費用貸銀行存款等,20,（十一）關(guān)于買賣訂單的業(yè)務(wù)處理,1賣訂單借銀行存款貸營業(yè)外收入2買訂單借銷售費用貸銀行存款,21,（十二）企業(yè)發(fā)生的資質(zhì)認(rèn)證費用的處理,1支付資質(zhì)認(rèn)證費用借管理費用貸銀行存款2資質(zhì)認(rèn)證的維護費（在下一季度支付）（1）發(fā)生維護費借管理費用貸其他應(yīng)付款（2）下一季度實際支付時借其他應(yīng)付款貸銀行存款,22,（十三）管理部業(yè)務(wù)規(guī)則中相關(guān)業(yè)務(wù)處理,1企業(yè)招聘科研人員、管理人員、生產(chǎn)工人等發(fā)生的招聘費用（當(dāng)季扣除，所以貸方是銀行存款）借管理費用貸銀行存款2研發(fā)人員、管理人員、生產(chǎn)工人等的工資（人員工資在下一季度支付）借研發(fā)支出（研發(fā)人員的工資）管理費用（管理人員的工資）銷售費用（銷售人員的工資）生產(chǎn)成本（車間工人的工資）制造費用（車間管理人員，如車間主任的工資）貸應(yīng)付職工薪酬,23,（十四）企業(yè)支付給物流公司的運費處理,3信息化為提升企業(yè)各項能力等而發(fā)生的信息化費用借管理費用貸銀行存款/其他應(yīng)付款（看什么時候付款）,企業(yè)支付給物流公司的運費，不考慮進項稅抵扣問題。借銷售費用貸銀行存款,24,（十五）銷售商品時，系統(tǒng)扣除20的款項處理,銷售商品時，系統(tǒng)扣除20的款項時，視同貼現(xiàn)（單位萬元）1發(fā)生銷售時借應(yīng)收賬款117貸主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）172系統(tǒng)扣款（應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時）借銀行存款97財務(wù)費用20貸應(yīng)收賬款117,25,（十六）銷售產(chǎn)成品時,系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)是含稅價，所以需要自行計算出價款和稅款（單位萬元）。1銷售商品時借銀行存款/應(yīng)收賬款117貸主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅）172同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（可以一筆筆結(jié)轉(zhuǎn)、也可以季度末匯總結(jié)轉(zhuǎn)）借主營業(yè)務(wù)成本90貸庫存商品90,26,（十七）關(guān)于貸款利息的處理,貸款利息下季度初支付上季度利息。1季度末計提貸款利息借財務(wù)費用貸應(yīng)付利息2下季度初支付時借應(yīng)付利息貸銀行存款,27,三、期末結(jié)賬應(yīng)注意的問題,（一）計提固定資產(chǎn)折舊費、進行無形資產(chǎn)攤銷1計提固定資產(chǎn)折舊費借管理費用等貸累計折舊2進行無形資產(chǎn)攤銷借管理費用等貸累計攤銷,28,（二）期末計提工資,根據(jù)經(jīng)營規(guī)則，期末先計提工資、下季度系統(tǒng)扣除工資。1當(dāng)季計提工資時借研發(fā)支出研發(fā)人員的工資管理費用管理人員的工資銷售費用銷售人員的工資生產(chǎn)成本車間工人的工資制造費用車間管理人員，如車間主任的工資貸應(yīng)付職工薪酬2下季度系統(tǒng)扣除工資時，企業(yè)到銀行轉(zhuǎn)賬時借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款3同時，CEO招聘的員工（現(xiàn)實中的員工）不用計提工資。,29,（三）結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶借主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入貸本年利潤（四）結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本/管理費用/財務(wù)費用/銷售費用/營業(yè)稅金及附加等,30,（五）計算企業(yè)所得稅費用,借所得稅費用貸應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用借本年利潤貸所得稅費用注意本次實習(xí)賬務(wù)處理，“本年利潤”不轉(zhuǎn)入“利潤分配”中，即不分配，其目的在于減輕會計人員核算壓力。,31,四、報表編制應(yīng)注意的問題,1生產(chǎn)成本科目，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時，計入存貨中，因為生產(chǎn)成本屬于半成品；2研發(fā)支出科目，如有余額，填列在資產(chǎn)負(fù)債表左邊的“開發(fā)支出”；3應(yīng)交稅費，一般余額在貸方，如果出現(xiàn)借方余額，說明是進項稅多，而銷項稅少，在填列資產(chǎn)負(fù)債表時是負(fù)數(shù)；4期末余額包含期初余額。,,33,六、會計簡表,34,,35,原始憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,,,,,總分類賬,明細(xì)分類賬,,,,,,,,,,,,會計報表,①,②,③,④,⑤,⑥,七、賬務(wù)處理程序,科目匯總表,⑥,⑦,,,,,記賬憑證,2012年12月1日,字第1號,附單據(jù)張,會計主管記賬出納復(fù)核制單李某,,,37,,,38,,,,會計科目庫存現(xiàn)金,,,,,,,,,總分類賬,39,第二部分,支票填寫,40,,基本存款賬號F開頭,模擬銀行1或2,系統(tǒng)或有限責(zé)任公司,付款方填寫轉(zhuǎn)賬支票,公司財務(wù)章,41,1、出票日期（大寫）大寫數(shù)字寫法零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。,42,2、收款人收款單位名稱本次實訓(xùn)中涉及系統(tǒng)或其他公司名稱3、付款行名稱、出票人賬號即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號，銀行賬號必須小寫。,43,4、人民幣（大寫）數(shù)字大寫寫法零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。注意“萬”字不帶單人旁。舉例（1）289,54652貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。（2）7,56031柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫。（3）42503肆佰貳拾伍元零叁分（4）53200伍佰叁拾貳元整（5）32520叁佰貳拾伍元貳角整。角字后面加“整“字，但不能寫“零分”，比較特殊。,44,5、人民幣小寫最高金額的前一位空白格用填寫“”，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“運輸費”等等。,45,7、蓋章支票正面蓋財務(wù)專用章和法人私章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。在存根聯(lián)和正聯(lián)蓋一個”財務(wù)專用章”騎縫章8、常識（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。,46,,基本存款賬號F開頭,模擬銀行1或2,系統(tǒng)或有限責(zé)任公司,公司財務(wù)專用章,付款方填寫轉(zhuǎn)賬支票,47,48,第一聯(lián)銀行交持票人回單（收款人）；第二聯(lián)收款人開戶銀行作貸方憑證；,49,轉(zhuǎn)賬支票傳遞,付款方,收款方拿著“付款方轉(zhuǎn)賬支票的右邊部分兩聯(lián)轉(zhuǎn)賬進賬單”去自己的開戶銀行，銀行收取”轉(zhuǎn)賬支票右邊部分“，并留一份轉(zhuǎn)賬進賬單存根聯(lián)，購買方自己留一份轉(zhuǎn)賬進賬單,,右邊正聯(lián),收款方,左邊存根聯(lián),,,,收款方銀行,付款方銀行,進帳單第2聯(lián),右邊正聯(lián),進帳單第1聯(lián),,50,第三部分,其他,51,1科目匯總表/報表編制不平怎么辦,借方貸方13500011000差額差額/2整數(shù)很可能是借貸方向反了；差額/9整數(shù)很可能是位數(shù)多了或少了,2、會計報表速成（EXCEL格式）,53,企業(yè)已開戶后進入,
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簡介：公路工程管理,工程管理系劉偉軍,內(nèi)容,1一般知識2公路工程管理工作3公路工程管理學(xué)習(xí)4總結(jié)與展望,一般知識,1一般知識,管理通過計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制及創(chuàng)新等手段，結(jié)合人力、物力、財力、信息等資源，以期高效的達到組織目標(biāo)的過程。管理的必要性資源稀缺,管理對象1）管理人，其目的在于激勵人，發(fā)揮出人的積極性。2）管理物，其主要應(yīng)用數(shù)學(xué)方法、計算技術(shù)和科學(xué)實驗的方法研究有效的投入和產(chǎn)出數(shù)量。,主動控制與被動控制,,首先分析、估計目標(biāo)偏離的可能性,發(fā)生了偏離后,分析預(yù)測,目標(biāo)偏離,預(yù)防措施,再分析預(yù)測,再預(yù)防,,糾偏措施,目標(biāo)再偏離,再糾偏,,,,,PDCAPLAN計劃、DO執(zhí)行、CHECK檢查和ACTION行動。維持、改善。,公路工程管理工作,公路建設(shè)產(chǎn)品的特點產(chǎn)品的固定性；產(chǎn)品的多樣性；產(chǎn)品體積的龐大性；產(chǎn)品部分結(jié)構(gòu)的易損性。公路施工的技術(shù)經(jīng)濟特點施工流動性大；施工協(xié)作性高；施工周期長；受外界干擾及自然因素影響大。,工程管理,涉及全過程,涉及參與各方,主要目標(biāo)質(zhì)量、進度、費用、安全、環(huán)保,投資方,設(shè)計方,施工方,供貨方,建設(shè)方,政府管理部門,其他,,費用目標(biāo)、進度目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)的關(guān)系,加快進度提高投資效益,加快進度增加費用,質(zhì)量控制嚴(yán)加速進度,加快進度影響質(zhì)量,增加費用提高質(zhì)量,公路基本建設(shè)程序,工作類別可行性研究管理設(shè)計管理招投標(biāo)管理施工期管理交竣工管理后評價管理,目錄第一篇總則第一章項目背景第二章項目管理思路第三章項目管理機構(gòu)第四章項目管理目標(biāo)第二篇施工準(zhǔn)備階段第一章招標(biāo)第二章勘察設(shè)計與科研第三章咨詢服務(wù)第四章征地拆遷第五章設(shè)計交底與聯(lián)合復(fù)測第六章開工第三篇施工階段第一章質(zhì)量管理第二章進度管理第三章費用管理第四章合同管理第五章安全生產(chǎn)管理,第六章環(huán)境保護管理第七章信息化管理第八章材料供應(yīng)管理第九章風(fēng)險管理第十章廉政建設(shè)管理第十一章財務(wù)管理第四篇施工收尾階段第一章交工驗收第二章缺陷責(zé)任期管理第三章竣工驗收第四章其他后續(xù)服務(wù)第五篇溝通、協(xié)調(diào)與其它第一章會議第二章協(xié)調(diào)第三章宣傳第四章報表第五章檔案和資料附錄項目管理用表,高速公路項目管理規(guī)范,工作內(nèi)容質(zhì)量管理；進度管理；費用管理；安全與環(huán)保管理；合同管理與信息管理；組織協(xié)調(diào)。,公路工程管理學(xué)習(xí),美國項目管理學(xué)會（PMI）,項目管理知識體系,集成管理,時間管理,費用管理,人員管理,質(zhì)量管理,風(fēng)險管理,溝通管理,范圍管理,采購管理,經(jīng)濟,技術(shù),管理,法律,工程管理,,管理,工程計劃,工程組織,工程協(xié)調(diào),工程控制,管理,管理課程,工程技術(shù)平臺主要是回答“怎么去做”工程，這是工程管理的基礎(chǔ)與核心。要完成工程必須對各項工程技術(shù)有很好的掌握。工程技術(shù)又分為工程結(jié)構(gòu)、工程材料和工程施工等部分內(nèi)容。,技術(shù),技術(shù)課程,經(jīng)濟,,經(jīng)濟,采樣做更經(jīng)濟合理,工程項目的經(jīng)濟性和適用性,工程資金預(yù)算安排,經(jīng)濟課程,法律,不確定事件,工程項目的多方參與主體需要以法律為依據(jù),工程法律,工程實施的法律準(zhǔn)則,法律課程,學(xué)習(xí)知識、培養(yǎng)能力、提高素質(zhì)能力實踐能力、溝通能力、團隊協(xié)作能力、文獻檢索能力、學(xué)習(xí)能力方法實驗設(shè)計、興趣小組（文獻閱讀、專業(yè)論壇）、科技立項、創(chuàng)新實驗、科研項目,總結(jié)與展望,現(xiàn)狀,1、制訂并頒布各種建設(shè)法律法規(guī)和規(guī)范，規(guī)范行業(yè)行為；2、借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗，實行行業(yè)從業(yè)資格認(rèn)證制度；3、管理方法的研究與實踐；4、工程管理行業(yè)的人才培養(yǎng)。,展望,1、管理對象2、管理內(nèi)容3、管理方法4、管理手段,挑戰(zhàn)不確定環(huán)境下的利益平衡,THANKYOU,劉偉軍LIUWESLEY163COM,
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